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BOLETIN FINANCIEROAL 31 DE MARZO DE 1996

SISTEMA FINANCIERO COSTARRICENSE

FISCALIZADO POR LA SUGEF

AÑO 4 - BOLETIN 1

INDICE INDICE

Página Página

Presentación 2 Estado del Servicio de las Colocaciones al 29-02-96

Entidades fiscalizadas Mora legal

-Abreviaturas 4 -Sistema Financiero Costarricense 101

-Entidades fiscalizadas 6 -Gráficos 102

Normativa de la SUGEF -Sistema Bancario Nacional, Bancos Creados por Ley Especial y Caja de Ahorro

-Acuerdos y cartas circulares 8 y Préstamos de la ANDE 104

Estados Financieros -Gráficos 105

-Bancos Estatales 49 -Empresas Financieras no Bancarias 108

-Bancos privados, cooperativos y solidarista 50 -Gráficos 109

-Bancos Creados por Ley Especial y Caja Mora financiera

de Ahorro y Préstamos de la ANDE 55 -Sistema Bancario Nacional, Bancos Creados por Ley Especial y Caja de Ahorro

-Empresas Financieras no Bancarias 56 y Préstamos de la ANDE 110

-Organizaciones Cooperativas de Ahorro -Empresas Financieras no Bancarias 111

y Crédito 60 Colocaciones con atraso de más de 90 días, cobro judicial y estimación para

Principales Variables cartera de créditos

-Activo 66 -Sistema Bancario Nacional, Bancos Creados por Ley Especial y Caja de Ahorro

-Pasivo 68 y Préstamos de la ANDE 112

-Patrimonio 70 -Empresas Financieras no Bancarias 113

-Gráficos Estado Patrimonial Glosario 115

Bancos del Estado 72

Bancos privados, cooperativos y solidarista 73

Bancos Creados por Ley Especial y Caja

de Ahorro y Préstamos de la ANDE 74

Empresas Financieras no Bancarias 75

Organizaciones Cooperativas de Ahorro

y Crédito 76

-Cartera de créditos neta 77

-Evolución de principales variables 79

-Obligaciones sujetas a encaje

Moneda Nacional 80

Moneda Extranjera 81

-Encaje mínimo legal requerido

Moneda Nacional 82


-Encaje depositado

Moneda Nacional 84


-Exceso o insuficiencia de encaje

Moneda Nacional 86


Indicadores Financieros

-Bancos Estatales 89

-Bancos privados, cooperativos y solidarista 90

-Bancos Creados por Ley Especial y Caja

de Ahorro y Préstamos de la ANDE 95

-Empresas Financieras no Bancarias 96

Superintendencia General de Entidades Financieras

Departamento de Servicios Técnicos Estadísticas y Publicaciones

Edificio Banco Crédito Agrícola de Cartago Calle 2, avenidas 4 y 6

Teléfono (506) 256 2010, extensión 450 Fax (506) 255 3995

E-mail: [email protected] Apartado postal 2762-1000

San José, Costa Rica

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PRESENTACION

El Boletín Financiero se preparó básicamente con la información suministrada por

los intermediarios financieros supervisados por la Superintendencia General de Entidades

Financieras (SUGEF), al 31 de marzo de 1996.

En el apartado de Estados Financieros, se publican los Balances de Situación de

las entidades fiscalizadas a esa fecha, con excepción de la Bolsa de Productos

Agropecuarios, S.A., por no contarse con la información correspondiente.

Se incluye además información que se considera de utilidad para los diversos

usuarios de esta publicación.

Al final, se presenta un glosario de términos utilizados en los indicadores

financieros.

La SUGEF espera que la información contenida en este boletín continúe siendo de

utilidad y de apoyo para los distintos usuarios, tanto nacionales como del exterior en sus

análisis de sectores financieros costarricenses.

Licda. Maggie Breedy Superintendente General de Entidades Financieras San José, Costa Rica Junio de 1996

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ABREVIATURAS Y NOMBRE

DE LAS ENTIDADES

FISCALIZADAS POR LA AGEF

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ABREVIATURAS Continuación...ABREVIATURAS

BANCOS DEL ESTADO

BANACIO Banco Nacional de Costa Rica

BANCOSTA Banco de Costa Rica

BANCRED Banco Crédito Agrícola de Cartago

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA

BACOFISA Banco de Cofisa, S.A.

BAIMPRO Banco Improsa, S.A.

BANCOMER Banco del Comercio, S.A.

BANCOOP Banco Cooperativo Costarricense, R.L.

BANCQ Banco C. Q., S.A.

BANCRECE Banco BanCrecen, S.A.

BANEX Banco Banex, S.A.

BANFINA Banco Finadesa, S.A.

BANINDUS Banco de la Industria, S.A.

BANMETRO Banco Metropolitano, S.A.

BANPACIF Banco del Pacífico, S.A.

BANPRO Banca Promérica, S.A.

BANSANJO Banco de San José, S.A.

BANSOL Banco Solidarista Costarricense, S.A.

BCT Banco B.C.T., S.A.

BEXT Banco Exterior de Costa Rica, S.A.

BFA Banco B.F.A., S.A.

BICSA Banco Internacional de Costa Rica, S.A.

CITIBANK Citibank (Costa Rica), S.A.

CONTINEN Banco Continental, S.A.

FEDERADO Banco Federado, R.L.

FINCOMER Banco Fincomer, S.A.

INTERFIN Banco Interfin, S.A.

LYON Banco Lyon, S.A.

SCOTIA Scotiabank de Costa Rica, S.A.

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL

BANHVI Banco Hipotecario de la Vivienda

POPULAR Banco Popular y de Desarrollo Comunal

CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE

CAJANDE Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS

BANTEC Financiera Bantec, S.A.

BELEN Financiera Belén, S.A.

BRUNCA Financiera Brunca, S.A.

CAFSA Financiera Cafsa, S.A.

CFSA Corporación Financiera C.F., S.A.

ELCA Financiera Elca, S.A.

FIBANEX Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A.

FIMULVAL Financiera Multivalores, S.A.

FINAVAL Financiera Aval, S.A.

FINCRECO Financiera de Crédito y Comercio, S.A.

FIOPCION Financiera Opción, S.A.

FIRST Financiera del First Pennsylvania, S.A.

FRANCOFI Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A.

GIF Grupo Internacional de Finanzas (C.R), S.A.

LONDRES Compañía Financiera de Londres, Ltda.

PROVIDA Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A.

TRISAN Financiera Trisán, S.A.

UNIFINA La Unión Financiera Aduanera, S.A.

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Continuación...ABREVIATURAS

ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

CONSORCIO FEDECREDITO, R.L. Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L.

COOCIQUE, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Ciudad Quesada, R.L. (COOCIQUE, R.L.)

COOPA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito del Sector Salud, R.L. (COOPA, R.L.)

COOPAVEGRA, R.L Cooperativa de Ahorro y Crédito Antonio Vega Granados, R.L. (COOPAVEGRA, R.L)

COOPEALIANZA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (COOPEALIANZA, R.L.)

COOPEANDE N°1, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDE N°1, R.L. (COOPEANDE N°1, R.L.)

COOPEBACEN, R.L. Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del Banco Central de Costa Rica, R.L. (COOPEBACEN, R.L.)

COOPEBANACIO, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, R.L. (COOPEBANACIO, R.L.)

COOPEBANPO, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Popular y de Desarrollo Comunal, R.L. (COOPEBANPO, R.L.)

COOPECAJA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Caja Costarricense de Seguro Social R.L. (COOPECAJA, R.L.)

COOPECO, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República, R.L. (COOPECO, R.L.)

COOPECORRALES, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito del Cantón de Poás, R.L. (COOPECORRALES, R.L)

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Empleados de la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A., Instituto Costarricense

COOPEFYL, R.L. de Electricidad, R.L. (COOPEFYL, R.L.)

COOPEGRECIA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Grecia, R.L. (COOPEGRECIA, R.L.)

COOPEGUADALUPE, R.L. Cooperativa de Servicios Múltiples de Guadalupe, R.L. (COOPEGUADALUPE, R.L.)

COOPEIDA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L. (COOPEIDA, R.L.)

COOPEJUDICIAL, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples de los Servidores Judiciales, R.L. (COOPEJUDICIAL, R.L)

COOPEMEP, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Ministerio de Educación Pública, R.L. (COOPEMEP, R.L.)

COOPEMEX, R.L. Cooperativa Nacional de Ahorro y Crédito de los Empleados del Sector Salud, R.L. (COOPEMEX, R.L.)

COOPENAE, R.L. Cooperativa Nacional de Educadores, R.L. (COOPENAE, R.L.)

COOPEOROTINA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionaria de la Comunidad de Orotina, R.L. (COOPEOROTINA, R.L.)

COOPESAGO, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Santo Domingo de Heredia, R.L. (COOPESAGO, R.L.)

COOPESANMARCOS, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de San Marcos de Tarrazú, R.L. (COOPESANMARCOS, R.L.)

COOPESANRAMON, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario y Servicios Múltiples de la Comunidad de San Ramón, R.L. (COOPESANRAMON, R.L.)

COOPESANTACATALINA, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina, R.L. (COOPESANTACATALINA, R.L.)

COOPESANTARROSA, R.L. Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Santarrosa, R.L. (COOPESANTARROSA, R.L.)

COOPESERVIDORES, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, R.L. (COOPESERVIDORES, R.L.)

COOPETIERRABLANCA, R.L. Cooperativa Agrícola Industrial de Tierra Blanca de Cartago, R.L. (COOPETIERRABLANCA, R.L.)

COOPEVAN, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de las Entidades Evangélicas, R.L. (COOPEVAN, R.L.)

COOPMANI, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Maestros de Nicoya, R.L. (COOPMANI, R.L.)

COOTILARAN, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Tilarán, R.L. (COOTILARAN, R.L.)

CREDECOOP, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito para el Desarrollo, R.L. (CREDECOOP, R.L.)

LA AMISTAD, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito La Amistad, R.L.

SERVICOOP, R.L. Servicios Cooperativos, R.L. (SERVICOOP, R.L.)

Nota: La utilización de estas abreviaturas es únicamente para fines de esta publicación.

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SISTEMA BANCARIO NACIONAL, BANCOS CREADOS POR LEYES ESPECIALES, CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE,

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS, ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO Y BOLSA DE COMERCIO

QUE AL 31 DE MARZO DE 1996, SE ENCUENTRAN SUJETOS A LA FISCALIZACION DE LA SUPERINTENDENCIA GENERAL

DE ENTIDADES FINANCIERAS DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

BANCOS DEL ESTADO, PRIVADOS, COOPERATIVOS, BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL, CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE, SOLIDARISTA Y EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO, BOLSAS DE COMERCIO

I.- BANCOS COMERCIALES DEL ESTADO IV.- BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE

Banco Crédito Agrícola de Cartago Banco Hipotecario de la Vivienda

Banco de Costa Rica Banco Popular y de Desarrollo Comunal

Banco Nacional de Costa Rica Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

II.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA V.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO QUE HAN SIDO INCORPORADAS FORMALMENTE

COMO ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISION DE LA SUGEF, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO EN EL

Banca Promérica, S.A. ARTICULO TRANSITORIO UNICO DE LA LEY 7391, LEY REGULADORA DE LA ACTIVIDAD DE INTERMEDIACION

Banco B.C.T., S.A. FINANCIERA DE LAS ORGANIZACIONES COOPERATIVAS:

Banco B.F.A., S.A.

Banco BanCrecen, S.A. Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L.

Banco Banex, S.A. Cooperativa Agrícola Industrial de Tierra Blanca de Cartago, R.L. (COOPETIERRABLANCA, R.L.)

Banco C.Q., S.A. 1/ Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDE N°1, R.L. (COOPEANDE N°1, R.L.)

Banco Continental, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito Antonio Vega Granados, R.L. (COOPAVEGRA, R.L)

Banco Cooperativo Costarricense, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Empleados de la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A., Instituto Costarricense

Banco de Cofisa, S.A. de Electricidad, R.L. (COOPEFYL, R.L.)

Banco de la Industria, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Ciudad Quesada, R.L. (COOCIQUE, R.L.)

Banco de San José, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Grecia, R.L. (COOPEGRECIA, R.L.)

Banco del Comercio, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Tilarán, R.L. (COOTILARAN, R.L.)

Banco del Pacífico, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de las Entidades Evangélicas, R.L. (COOPEVAN, R.L.)

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Caja Costarricense de Seguro Social R.L. (COOPECAJA, R.L.)

Banco Federado, R.L. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República, R.L. (COOPECO, R.L.)

Banco Finadesa, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, R.L. (COOPEBANACIO, R.L.)

Banco Fincomer, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Popular y de Desarrollo Comunal, R.L. (COOPEBANPO, R.L.)

Banco Improsa, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Ministerio de Educación Pública, R.L. (COOPEMEP, R.L.)

Banco Interfin, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Maestros de Nicoya, R.L. (COOPMANI, R.L.)

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de San Marcos de Tarrazú, R.L. (COOPESANMARCOS, R.L.)

Banco Lyon, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Santo Domingo de Heredia, R.L. (COOPESAGO, R.L.)

Banco Metropolitano, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, R.L. (COOPESERVIDORES, R.L.)

Banco Solidarista Costarricense, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito del Cantón de Poás, R.L. (COOPECORRALES, R.L)

Citibank (Costa Rica), S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L. (COOPEIDA, R.L.)

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 2/ Cooperativa de Ahorro y Crédito del Sector Salud, R.L. (COOPA, R.L.)

Cooperativa de Ahorro y Crédito La Amistad, R.L.

III.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS Cooperativa de Ahorro y Crédito para el Desarrollo, R.L. (CREDECOOP, R.L.)

Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionaria de la Comunidad de Orotina, R.L. (COOPEOROTINA, R.L.)

Compañía Financiera de Londres, Ltda. Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario y Servicios Múltiples de la Comunidad de San Ramón, R.L. (COOPESANRAMON, R.L.)

Corporación Financiera C.F., S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina, R.L. (COOPESANTACATALINA, R.L.)

Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (COOPEALIANZA, R.L.)

Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples de los Servidores Judiciales, R.L. (COOPEJUDICIAL, R.L)

Financiera Aval, S.A. Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Santarrosa, R.L. (COOPESANTARROSA, R.L.)

Financiera Bantec, S.A. 3/ Cooperativa de Servicios Múltiples de Guadalupe, R.L. (COOPEGUADALUPE, R.L.)

Financiera Belén, S.A. Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del Banco Central de Costa Rica, R.L. (COOPEBACEN, R.L.)

Financiera Brunca, S.A. Cooperativa Nacional de Ahorro y Crédito de los Empleados del Sector Salud, R.L. (COOPEMEX, R.L.)

Financiera Cafsa, S.A. Cooperativa Nacional de Educadores, R.L. (COOPENAE, R.L.)

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. Servicios Cooperativos, R.L. (SERVICOOP, R.L.)

Financiera del First Pennsylvania, S.A.

Financiera Elca, S.A. VI.- BOLSAS DE COMERCIO

Financiera Multivalores, S.A.

Financiera Nacional de Crédito, S.A. 4/ Bolsa de Productos Agropecuarios, S.A.

Financiera Opción, S.A.

Financiera Trisan, S.A.

Grupo Internacional de Finanzas (C.R.), S.A.

La Unión Financiera Aduanera, S.A.

Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A.

1/ Se transformó de Financiera C.Q., S.A., a Banco C.Q., S.A., a partir del 01-03-96.

2/ Cambió de razón social de Banco Mercantil de Costa Rica, S.A., a Scotiabank de Costa Rica, S.A., a partir del 05-03-96.

3/ Cambió de razón social de Grupo Financiero Centroamericano, G.F.C., S.A., a Financiera Bantec, S.A., a partir del 06-03-96.

4/ En proceso de desinscripción a partir del 14-12-95.

NOTA : El Transitorio III de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, Ley 7558, vigente a partir del 27 de noviembre de 1995, establece que:

"Dentro del plazo máximo de un año, contado a partir de la vigencia de la presente ley, la Superintendencia deberá incorporar a su ámbito de fiscalización todas las entidades o empresas que, por esta

ley, se adicionen a su supervisión".

En el caso de las entidades autorizadas del Sistema Financiero Nacional para la Vivienda, la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras se iniciará por lo menos seis meses

después de la entrada en vigencia de esta ley.

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NORMATIVA

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ACUERDO SUGEF 1-95

NORMAS GENERALES PARA LA CLASIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN

DE LA CARTERA DE CRÉDITOS SEGÚN EL RIESGO Y PARA LA

CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES O ESTIMACIONES

El Consejo Directivo de la Superintendencia General de Entidades Financieras; considerando que:

1. En uso de las facultades legales, corresponde a este Consejo dictar las normas generales sobre la clasificación y calificación de la cartera de créditos, así como para la constitución de las estimaciones de pérdidas necesarias.

2. Es fundamental mantener en el Balance General el valor real de los activos por lo que es importante clasificar a los deudores según el riesgo que tiene la entidad en la recuperación de sus créditos.

3. Es responsabilidad única del intermediario financiero fiscalizado velar por el sano otorgamiento de crédito conociendo la solvencia y capacidad de pago del deudor y demostrando de este modo la calidad de su cartera.

4. Es necesario que exista la documentación e información mínima que las entidades fiscalizadas deben mantener en las carpetas de créditos para la objetiva calificación de los deudores.

1DISPONE:

1. Derogar los Acuerdos AGEF 49-93 y sus correspondientes Anexos SAG 112 del 6 de Febrero de 1995, AGEF 853-95 del 31 de mayo de 1995. De esta forma la clasificación de la cartera de créditos y la asignación correlativa de la estimación para incobrables se regirá por las disposiciones contenidas en el presente acuerdo y las siguientes que se emitan para la regulación de la cartera de crédito.

En cuanto a la calificación y clasificación de la cartera de crédito de las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito, se seguirá rigiendo por las disposiciones contenidas en el Acuerdo AGEF 57-95, el cual se basa en los criterios establecidos en el Acuerdo AGEF 49-93, hasta tanto este Consejo no emita la normativa específica para dicho Sector.

1 Modificado en la Sesión 14-96, Artículo 10, celebrada el 9 de abril de 1996.

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1. ASPECTOS GENERALES

1.1 GENERALIDADES:

1.1.1 La clasificación de la cartera de créditos es una herramienta para la toma de decisiones en materia crediticia, razón por la cual cada institución debe contar con los procedimientos que les permitan calificar correctamente sus deudores, así como mantener permanentemente evaluados los riesgos de sus créditos.

21.1.2 Dado que la calificación de la cartera es un instrumento de valuación permanente, las entidades financieras deben enviar mensualmente a la SUGEF la clasificación de los deudores de su cartera de crédito ordenada por categorías, conforme al Capítulo V del Manual de Información para el Sistema Financiero.

Dichas clasificaciones deben estar referidas al último día de cada mes, comenzando a partir del 31 de julio de 1996. El plazo de envío de la información será de 10 días hábiles posteriores al cierre del mes respectivo.

En el caso de la cartera de crédito constituída por el financiamiento mediante de tarjetas de crédito se exceptúa de las consideraciones del Capítulo V, del Manual de Información para el Sistema Financiero, de manera que la información tenga que ser presentada en forma resumida y bajo el criterio de atraso.

31.1.3 Para cualquier deudor la calificación del riesgo se efectuará con base en el estudio previo a la formalización de la operación. No obstante, la Gerencia General del Intermediario puede delegar sobre otras dependencias la calificación de sus deudores, la responsabilidad final de esta función es exclusiva de la Gerencia.

1.1.4 Todos los deudores de las entidades financieras deberán ser clasificados de conformidad con lo regulado en esta normativa y con el propósito de que la institución financiera mantenga debidamente identificado el riesgo de su cartera, deberá, cuando corresponda, efectuar un seguimiento permanente y dejar la evidencia necesaria de este análisis.



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41.1.5 Siempre que la entidad financiera tenga conocimiento de cambios desfavorables en la calidad de los créditos, debe reclasificar al deudor a una categoría de mayor riesgo. Asimismo, podrá calificar los deudores a una categoría de menor riesgo sólo cuando estos no hayan sido revisados por inspectores de la SUGEF. En caso contrario, tendrá que cumplir con lo establecido en el numeral 4 de esta misma normativa.

51.1.6 Debido a que el riesgo de la cartera de crédito es en esencia variable, las estimaciones para incobrables mantenidas deberán incrementarse cuando aumente el riesgo global de la cartera; cuando éste disminuye, las entidades podrán revertir el excedente resultante siempre que se conserve el mismo porcentaje de riesgo con respecto a la cartera total determinado en la última revisión realizada por inspectores de la SUGEF y de la cual el Intermediario tiene una comunicación formal de los resultados. Estas variaciones en la estimación para incobrables deberán ser reveladas en los registros contables al mes siguiente en que se determinen o hayan sido notificadas por la SUGEF.

1.1.7 Cuando un deudor tenga dos o más operaciones sólo puede ser clasificado en una categoría de riesgo. Si reúne condiciones para ser calificado tanto por el criterio 2.1 como por el criterio 2.2, este deudor deberá ser evaluado únicamente por el criterio 2.1.

1.1.8 La SUGEF revisará las clasificaciones que, conforme con las instrucciones de este Acuerdo en el criterio 2.1, debe efectuar cada institución financiera. Si con la información disponible se constatare que no se ha dado cabal cumplimiento a las pautas establecidas en estas normas, efectuará reubicaciones a las categorías de riesgo correspondientes, las que sustituirán, para todos los efectos las calificaciones dispuestas por la entidad financiera y no podrán ser variadas hacia categorías de menor riesgo sin que, en forma previa, solicite su reconsideración y cuente con la anuencia de la SUGEF.

61.1.9 En sus inspecciones, la SUGEF podrá establecer dos muestras de deudores: una dirigida y otra al azar en función de las características de la cartera del intermediario financiero. En caso de detectarse deficiencias en las provisiones o estimaciones para los deudores incluidos en la muestra al azar, el intermediario financiero constituirá una provisión o estimación genérica para el resto de los deudores de la población de la cual se extrajo dicha muestra. La provisión genérica será independiente




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de las provisiones específicas constituidas de acuerdo a la calificación individual de deudores según lo establecido en el numeral 3 del presente Acuerdo.

El cálculo de dicha estimación genérica se realizará de la siguiente forma:

La muestra será al azar o probabilística, con un nivel de confianza y error permisible especificados de antemano. Una vez revisada la muestra, se le aplican los porcentajes de estimación para incobrables según el numeral 3 de este Acuerdo, posteriormente se calcula la provisión promedio por colón del monto de la cartera revisada, la cual se multiplica por el monto total de la cartera bajo estudio (cartera total menos la muestra dirigida), obteniéndose de esta manera la estimación correspondiente.

Algunos de los aspectos que se consideran para aplicar la anterior metodología son:

a. Deficiencias en los procedimientos operativos que garanticen la correcta y permanente clasificación de cartera por parte del intermediario.

b. Alto porcentaje de deudores reclasificados, como resultado de la aplicación de la muestra dirigida.

c. Imposibilidad de utilizar una muestra dirigida que sea representativa de la población.

1.1.10 Cada deudor debe tener un expediente particular en el cual se archiven todos los documentos referentes al crédito concedido. En la concesión de los créditos, deben considerarse los factores básicos de evaluación (capacidad de pago, atención a la deuda si hubiera información y garantías ofrecidas).

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1.2 DEFINICIÓN DE LA TERMINOLOGÍA UTILIZADA: 71.2.1 CREDITO:

Constituye toda operación formalizada por un intermediario financiero, cualquiera que sea la modalidad como se instrumente o documente, mediante la cual y bajo la asunción de un riesgo, dicho intermediario provea fondos o facilidades crediticias en forma directa, o garantice frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contraidas por su cliente.

Entre otras operaciones, pero no limitadas a éstas, deberán considerarse como crédito, las siguientes: préstamos; descuento de documentos; compra de títulos valores; garantías en general; anticipos; sobregiros en cuentas corrientes hasta por la parte efectivamente utilizada; aceptaciones bancarias; intereses y otros cargos financieros devengados y no recibidos por los intermediarios en las diversas transacciones directas o contingentes; y la apertura de cartas de crédito, exceptuando aquellas partes del importe de ellas en que medie la entrega previa y efectiva de las sumas correspondientes, en moneda nacional o extranjera, por parte del solicitante de la carta de crédito.

Es entendido que en cuanto a la compra de títulos valores, a lo cual se hace referencia en el párrafo anterior, quedan excluidos los títulos valores emitidos por entidades del Sector Público.

81.2.2 CRÉDITOS PARA VIVIENDA:

Se otorgan para la adquisición, construcción, ampliación, remodelación o reparación de vivienda personal, al usuario final del inmueble. Son créditos con garantía hipotecaria que cumple con todos los requisitos jurídicos necesarios para su cobrabilidad, que es adecuada en función con los riesgos asumidos y pagaderos, usualmente, en cuotas mensuales.

1.2.3 ENDEUDAMIENTO TOTAL:

Es la suma total de los saldos adeudados por una persona física o jurídica por concepto de las operaciones que se han definido previamente como créditos.

1.2.4 MORA LEGAL:



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Conforme con este criterio se considera en mora el saldo total de un crédito con sólo la falta de pago de un período de intereses o de una de las cuotas, abono o cualquier otra forma de pago convenida. El cómputo de la mora se da a partir del día siguiente a la fecha de pago pactada e incluye el principal y los productos por cobrar.

(Referencia al artículo 420 del Código de Comercio y al artículo 70 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional).

2. CLASIFICACIÓN DE DEUDORES

2.1 CRITERIOS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS DEUDORES CON

SALDO MAYOR A ¢5.000.000.oo, EXCEPTO LOS CRÉDITOS PARA

VIVIENDA.

2.1.1 Cada deudor debe tener un expediente particular en el cual se archiven todos los documentos referentes al crédito concedido.

2.1.2 Cuando un deudor o un grupo de interés económico tenga operaciones de crédito superiores a un 5% del patrimonio del Intermediario Financiero, que estén respaldados solamente con garantía fiduciaria, la entidad deberá llevar un mayor control de las actividades de esos clientes para determinar posibles deterioros en su capacidad de pago y atención a la deuda, y dependiendo del grado que muestren deberá reclasificarlos a una categoría de mayor riesgo conforme a las debilidades que presente.

2.1.3 Los factores básicos para la evaluación son:

i. Análisis de la capacidad de pago del deudor: entiéndase capacidad de pago del deudor como su capacidad financiera para cumplir con las obligaciones en las condiciones pactadas dentro de los plazos respectivos, así como la conjugación de los siguientes factores: el conocimiento de la actividad en la que se desenvuelve la empresa, la viabilidad del proyecto, situación de la actividad en el mercado, análisis de la situación financiera, sensibilización de la tasa de interés y referencias del deudor en el sistema financiero.

ii. Atención a la deuda: entiéndase como el historial (si hubiera) que ha mostrado el deudor en la atención de sus obligaciones con sus acreedores, independientemente de las contingencias que pudieran surgir.

iii. Garantías: entiéndase como los bienes muebles e inmuebles que estuvieren prendados o hipotecados en respaldo de los créditos, así como las fianzas constituidas por un tercero solvente.

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En cuanto a las garantías fiduciarias debe existir información que permita determinar la solvencia de las personas involucradas según corresponda. Si esta información no está disponible no se considerará la cobertura correspondiente a este tipo de garantías para efectos de calificación de riesgo.

Adicionalmente a estos factores y con posterioridad al otorgarmiento del crédito, el intermediario financiero debe dar especial seguimiento a la atención de la deuda, a la capacidad de pago del deudor, a las garantías ofrecidas, al entorno en que se desenvuelve el deudor, con la finalidad de identificar aspectos positivos o negativos que afectan su situación financiera; el cual incluye la verificación de la correcta aplicación de los fondos y el análisis de las actividades del deudor durante la vigencia de sus créditos. De este seguimiento debe quedar evidencia en el respectivo expediente del deudor.

El análisis conjunto de los factores citados, permitirá clasificar a los deudores en alguna de las siguientes cinco categorías de riesgo:

Categoría A: De riesgo normal

Categoría B: Con problemas transitorios

Categoría C: De alto riesgo

Categoría D: Con pérdidas esperadas

Categoría E: De dudosa recuperación

2.1.4 La definición de cada categoría de riesgo es la siguiente:

Categoría A: De riesgo normal.

Corresponde a deudores para los que, al momento de su evaluación, el banco cuenta con evidencia satisfactoria acerca de su capacidad de pago para hacer frente a sus obligaciones crediticias en las condiciones pactadas con el acreedor.

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Esta categoría se asignará a deudores para los que se cuente con información actualizada sobre su capacidad de pago y cumplan puntualmente con el plan de pagos de capital e intereses acordado, admitiéndose retrasos de hasta 30 días.

Las garantías reales o fiduciarias de estas operaciones han sido debidamente evaluadas y respaldan adecuadamente el monto del crédito más los intereses pactados y cumplen con los requisitos jurídicos necesarios para el registro en favor de la entidad.

Seguimiento: el seguimiento efectuado a estos deudores por la entidad financiera, incluye la verificación de la correcta aplicación de los fondos y el análisis de las actividades del deudor durante la vigencia de sus créditos.

9Categoría B: Con problemas transitorios.

Corresponde a deudores para los que, si bien la entidad financiera cuenta con evidencia satisfactoria de su capacidad de pago para hacer frente a sus obligaciones crediticias, han mostrado o no han cumplido a cabalidad con las condiciones pactadas originalmente.

Existe, sin embargo, documentación que demuestra que el incumplimiento es de carácter transitorio, con base en la cual la entidad financiera puede haber concedido una prórroga o una readecuación de la operación. El incumplimiento transitorio puede deberse a situaciones externas que estarían afectando tanto al deudor como al proyecto financiado.

Por excepción a lo dispuesto en el párrafo 3 de la categoría "C", se incluyen dentro de esta categoría, aquellos deudores cuya recuperación de los créditos depende exclusivamente de garantías líquidas que, a juicio de la SUGEF sean de fácil realización.

Las garantías reales o fiduciarias de estas operaciones han sido debidamente evaluadas y respaldan adecuadamente el monto del crédito más los intereses pactados y cumplen con los requisitos jurídicos necesarios para el registro en favor de la entidad.

Seguimiento: existe evidencia satisfactoria en la entidad de que las circunstancias que motivaron el incumplimiento, prórroga o readecuación, de acuerdo con el seguimiento efectuado a las actividades del deudor, son transitorias y no ponen en riesgo la recuperabilidad de lo adeudado,


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ya que la situación financiera del deudor debería mostrar fortalezas para afrontar cualquier imprevisto transitorio y así honrar sus obligaciones.

Categoría C: De alto riesgo.

Se incluirán dentro de esta categoría aquellos deudores para los que no se cuente con evidencia satisfactoria de su capacidad de pago, sea por no contar con información de sus actividades y su situación financiera, o cuando la información existente muestre debilidades de cualquier tipo que pudieran poner en riesgo la normal recuperabilidad del financiamiento concedido.

Estos deudores pueden presentar o no, atrasos en sus pagos.

Esta categoría es la máxima a la que pueden aspirar aquellos deudores con créditos otorgados fundamentalmente con base en la garantía ofrecida, siempre y cuando éstas cumplan con todos los requisitos jurídicos para su cobrabilidad, en caso de ser necesario.

Los créditos clasificados en esta categoría tienen una pérdida estimada inferior al 40% de los mismos.

Seguimiento: la entidad financiera no cuenta con evidencia de haber efectuado un adecuado seguimiento al deudor.

10Categoría D: Con pérdidas esperadas.

Corresponde a deudores con una difícil situación económica o financiera, que hace poco probable la recuperación del financiamiento otorgado por la vía administrativa.

Se incluyen los créditos que, sin presentar evidencia satisfactoria de capacidad de pago, hubieran sido objeto de prórrogas, renovaciones, refinanciamientos o cualquier tipo de adecuación, directa o indirectamente, con o sin capitalización de intereses.

Las pérdidas esperadas para los deudores clasificados en esta categoría se sitúan en un rango que varía entre un 40% y un 80% de lo adeudado.

10 Modificado en la Sesión 14-96, Artículo 10, celebrada el 9 de abril de 1996

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11Categoría E: De dudosa recuperación.

Deben ubicarse en esta categoría los deudores cuyos créditos se consideren incobrables o de un valor de recuperación tan bajo, en proporción a lo adeudado, que su permanencia como activo en los términos pactados no se justifica.

Caben dentro de esta categoría los deudores de manifiesta insolvencia o en estados de quiebra y cuyas garantías o patrimonio remanente sean de escaso o nulo valor en relación con el monto adeudado.

Deben ubicarse en esta categoría, aquellos deudores que se hayan acogido al procedimiento de Administración por Intervención Judicial dado que esta situación refleja una posición financiera difícil del deudor, de que el capital por recuperar después del periodo de intervención será disminuido en su valor real por efectos de inflación, de que el estado físico de las garantías o gastos ocasionados para su conservación disminuirán el valor a recuperar en el caso de una posible realización de los mismos, así como que existen altas probabilidades de que, a pesar de la condonación de intereses, el cliente no logre reflotar su negocio.

Sin embargo, el Intermediario Financiero tiene la opción de solicitar una revisión cuando considere que la pérdida esperada del deudor es inferior a la estimación establecida para estos casos. Para tales efectos, el procedimiento de revisión se realizará, en lo aplicable, de conformidad con lo estipulado en el numeral 4 “Reconsideraciones y Apelaciones de esta misma normativa”.

Es importante aclarar que, a pesar de lo dispuesto en el punto 4.7 del numeral de “Reconsideraciones y Apelaciones”, para efectos de los deudores acogidos al Procedimiento de Administración por Intervención Judicial, sólo podrá ser variado su porcentaje de estimación, previa autorización de la SUGEF.

Las pérdidas esperadas para los créditos de los deudores clasificados en esta categoría fluctúan entre el 80% y el 100%

11 Modificado en la Sesión 14-96, Artículo 10, celebrada el 9 de abril de 1996

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2.2 CRITERIOS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS DEUDORES CON

CRÉDITOS IGUALES O INFERIORES A ¢5.000.000.oo Y CRÉDITOS PARA

VIVIENDA.

Para los deudores con un endeudamiento total, igual o menor a ¢5.000.000.oo (cinco millones de colones 00/100) y créditos para vivienda, la clasificación se realizará por morosidad, con base en el criterio de mora legal definido al inicio de este documento.

2.2.1 En el caso de deudores clasificados bajo este criterio, que presenten créditos con diferente morosidad, la categoría del deudor estará dada por el crédito con mayor grado de atraso, independientemente de su monto.

2.2.2 Los deudores clasificados bajo el criterio de mora legal, con garantías hipotecarias debidamente constituidas y con una cobertura total de la deuda determinada con avalúos actualizados, no tendrán una clasificación inferior a la categoría C, siempre y cuando, no se hayan acogido al procedimiento de intervención judicial.

2.2.3 El factor básico para la calificación del deudor es el comportamiento de pago, el cual le permitirá a la entidad financiera, ubicar a cada deudor en alguna de las siguientes cinco categorías de riesgo:

Categoría A: Corresponde a aquéllos deudores cuyos pagos se encuentran al día o hasta 30 días de atraso.

Categoría B: Corresponde a aquéllos deudores que se encuentran en mora por más de 30 y hasta 90 días.

Categoría C: Corresponde a aquéllos deudores que se encuentran en mora por más de 90 y hasta días; o cumplan con lo estipulado en el punto 2.2.3 anterior.

Categoría D: Corresponde a aquéllos deudores que se encuentran en mora por más de 180 y hasta 360 días.

Categoría E: Corresponde a aquéllos deudores que se encuentran en mora por más de 360 días.

3. PORCENTAJES DE ESTIMACIÓN

Las entidades fiscalizadas deberán mantener estimaciones para incobrables que cubran el riesgo de la cartera de colocaciones de conformidad con los siguientes porcentajes

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CATEGORÍA PORCENTAJE

A 0.5%

B 1.0%

C 20.0%

D 60.0%

E 100.0%

4. RECONSIDERACIONES Y APELACIONES:

Cuando a juicio de la Gerencia General de la entidad financiera, dadas las nuevas condiciones demostradas por uno o más deudores, correspondiera su reclasificación, podrá comunicar a la SUGEF las apelaciones de categorías asignadas a dichos deudores, para lo cual deberán cumplir con los siguientes requisitos:

4.1 Presentar la solicitud por escrito en un plazo no mayor de 20 (veinte) días naturales contados a partir de la fecha de recibo de la respectiva comunicación.

4.2 Señalar cuáles son los deudores objeto de reconsideración.

4.3 Indicar las categorías que la entidad considera que corresponden a esos deudores.

4.4 Explicar en forma concreta, y de conformidad con las disposiciones de este Acuerdo, las razones en que se sustenta la petición.

4.5 Aportar copia de la documentación que respalda cada uno de los argumentos expuestos para solicitar la reconsideración de las clasificaciones asignadas por esta Superintendencia.

4.6 Las reconsideraciones solicitadas serán resueltas dentro de los plazos que fija la Ley General de la Administración Pública.

4.7 Si, posteriormente al plazo previsto para formular apelaciones, la entidad determina que el riesgo de los deudores reclasificados ha disminuido, podrá solicitar a la SUGEF su revisión. Si transcurridos tres meses a partir de la fecha de solicitud la SUGEF no la ha atendido, la entidad supervisada estará facultada para ajustar el riesgo de esos deudores de conformidad con el seguimiento que de éstos realice.

4.8 Luego de resueltas las reconsideraciones solicitadas o en el caso de no haber sido planteadas dentro del plazo estipulado, la entidad financiera procederá

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inmediatamente a adecuar las calificaciones y registrar las estimaciones según lo dispuesto por esta Superintendencia.

125 De conformidad con lo establecido en el Artículo 13 de la Ley General de Administración Pública, se autoriza al Superintendente General de Entidades Financieras para resolver las situaciones de carácter especial o de naturaleza transitoria no expresamente reguladas en el “Acuerdo SUGEF 1-95” y que se presenten como consecuencia de su aplicación.

TRANSITORIOS:

I. Los deudores clasificados de conformidad con la AGEF 49-93 podrán mantener la categoría asignada mientras la entidad financiera no acuerde cambiarlos de categoría como resultado del seguimiento permanente que debe realizar, o la SUGEF no recomiende su reubicación. No obstante, a más tardar el 30 de junio de 1996 todos los deudores deberán estar calificados de acuerdo con esta disposición.

13II. Las entidades fiscalizadas deben enviar la clasificación de los deudores con corte al 29 de febrero, 30 de abril y 30 de junio de 1996, dentro de los 20 días naturales posteriores al cierre respectivo.

RIGE A PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 1996

12 Adicionado en la Sesión 14-96, Artículo 10, celebrada el 9 de abril de 1996.

13 Adicionado en la Sesión 14-96, Artículo 10, celebrada el 9 de abril de 1996.

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ACUERDO SUGEF 2-96

1.- Establecer que los bancos miembros del Sistema Bancario

Nacional y las entidades financieras no bancarias

fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades

Financieras, por esta única vez y mientras se aprueban las

normas generales referentes tanto a la confección y

presentación de sus estados financieros como a la

confección, presentación, periodicidad, alcance,

procedimientos y publicación de los informes de las

auditorías externas de las entidades fiscalizadas, deberán

publicar en un diario de circulación nacional sus estados

financieros del ejercicio financiero anual que terminó el 31

de diciembre de 1995 dictaminados por auditor externo, en

los mismos términos y condiciones que prevalecieron para la

publicación de los estados del año que terminó el 31 de

diciembre de 1994.

2.- Dejar establecido, por esta única vez, que el plazo máximo

de remisión a la Superintendencia General de Entidades

Financieras de los estados financieros que se indican en el

numeral anterior, será hasta el 16 de febrero de 1996 y su

publicación, en un periódico de circulación nacional, hasta

el 29 de marzo de 1996. En el caso de los bancos estatales,

el plazo máximo de publicación será hasta el 10 de mayo de

1996.

Maggie Breedy J., Presidenta del Consejo

Directivo de la Superintendencia General

de Entidades Financieras"

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ACUERDO SUGEF 3-96

NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN, REMISIÓN Y PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA

FISCALIZACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS

El Consejo Directivo de la Superintendencia General de Entidades Financieras

(SUGEF); considerando que:

a.- Es necesario que los estados financieros de las entidades fiscalizadas sean

de conocimiento de la Superintendencia y del público en general

oportunamente;

b.- dichos estados financieros deben ser estructurados de manera uniforme,

independientemente del giro financiero de cada una de las entidades

financieras;

c.- los estados financieros como tal, deben constituirse en un instrumento útil

para el análisis de la información y la toma de decisiones por parte de los

administradores y propietarios de las entidades, de los fiscalizadores de las

mismas, del público inversionista y usuario de los servicios que prestan y de

otras partes interesadas;

Dispone:

1. Derogar el Capítulo V del Plan de Cuentas para Entidades Financieras,

titulado "Estados Financieros".

2. Dictar las siguientes normas referentes a la presentación, remisión y

publicación de los estados financieros de las entidades sujetas a la

fiscalización de la Superintendencia General de entidades Financieras:

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NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN, REMISIÓN Y PUBLICACIÓN

DE ESTADOS FINANCIEROS

I. NORMAS DE CARÁCTER GENERAL

1. PREPARACIÓN Las entidades sujetas a la fiscalización de la Superintendencia General de

Entidades Financieras (SUGEF), deben preparar mensualmente, los estados financieros de acuerdo con las instrucciones del Capítulo 4 del Manual de Información del Sistema Financiero.

Asimismo, los estados financieros anuales dictaminados por auditores externos

para remitir a la SUGEF y publicarse en un periódico de circulación nacional deben confeccionarse de conformidad con las instrucciones del Acuerdo SUGEF 3-96 y con las demás normas contables de presentación de estados financieros e instrucciones específicas impartidas por este Despacho.

2. PRESENTACIÓN

A. Estados Financieros Mensuales:

Las entidades fiscalizadas por la SUGEF deberán remitir a ésta las carátulas

de estados financieros (Anexos 1 y 2) y la información contable referida en el capítulo IV del Manual de Información del Sistema Financiero, durante los primeros díez días naturales del mes siguiente

B. Estados Financieros dictaminados anuales para uso de la SUGEF y para

publicación

Presentar dentro de los veinte días hábiles siguientes al cierre anual, los cuatro estados financieros básicos dictaminados, al cierre del ejercicio financiero anual (Balance de Situación, Estado de Resultados, Estado de Cambios en la Posición Financiera, Estado de Cambios en el Capital Contable) con sus correspondientes notas.

Los estados financieros que se envían a esta SUGEF deberán ser documentos

originales.

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3. NOMBRES Y FIRMAS Las carátulas de los estados financieros mensuales deberán incluir, a

continuación de la última nota, los nombres, firmas del Gerente General o Representante Legal, el Contador General y el refrendo del Auditor Interno, Fiscal, Comité de Fiscalía u órgano análogo correspondiente.

En la publicación que se haga en un periódico será obligatorio incluir la firma

correspondiente, de la persona responsable de los estados financieros.

4. PUBLICACIÓN

Las entidades fiscalizadas por la SUGEF deben publicar dentro de los treinta

días hábiles siguientes a la finalización del ejercicio financiero anual, los estados financieros dictaminados, bajo los formatos incluidos en los Anexos 3, 4, 5 y 6 del presente capítulo, en un periódico de circulación nacional.

Las notas son parte integrante de los informes y deben considerarse para todos

los efectos, por lo que deben publicarse todas ellas obligatoriamente. El tamaño del material a publicar puede reducirse, siempre que la información

sea legible. El Superintendente General de Entidades Financieras ordenará a las entidades

sujetas a la fiscalización de la SUGEF, una nueva publicación de los estados financieros o de cualquier otra información, cuando a su juicio, fueren necesarias correcciones o ajustes sustanciales.

Se faculta al Superintendente General de Entidades Financieras para que

coordine lo que sea pertinente en procura de que la publicación de las entidades financieras en un periódico de circulación nacional, se realice en una misma fecha.

II. FORMATOS DE ESTADOS FINANCIEROS El balance de situación y el estado de resultados detallados consisten básicamente en la lista de los grupos, cuentas, subcuentas, cuentas analíticas, incluyendo el dígito de moneda, requeridas por el Plan de Cuentas, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Cuentas Contingentes y Cuentas de Orden, Ingresos y Gastos incluyendo los saldos para cada uno de ellos, presentados en el orden correlativo de codificación. Las cuentas y subcuentas analíticas que la entidad utilice para su uso interno no deben ser informadas a la SUGEF. Los formatos resumidos del Balance de Situación y Estado de Resultados incluidos en los Anexos 1 y 2 (carátulas) se utilizarán para la información mensual. Los presentados en los anexos del 3, 4. 5 y 6 se deben elaborar al final del año natural para efectos de publicación y corresponden al Balance de Situación, al Estado de Resultados, al Estado de Cambios en la Posición Financiera y al Estado de Variaciones en el Capital Contable.

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III. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros deben estar acompañados de las correspondiente notas explicativas. Cuando las notas contengan explicación adicional relativa a un rubro en particular de los estados financieros debe hacerse referencia junto al rubro correspondiente. A continuación se presentan las notas mínimas a los estados financieros y en el anexo 7 se indica el contenido mínimo de algunas de ellas. Sin excepción la totalidad de estas notas deben incorporarse dentro de la publicación referida en el numeral 4 del punto I.

1. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Revelación de las principales políticas contables que se han aplicado para la

preparación de los estados financieros, debe indicarse que se elaboraron de acuerdo con la legislación bancaria vigente, disposiciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR) y de la SUGEF, y en los aspectos no previstos por las disposiciones reglamentarias de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para Costa Rica.

Además, deberán indicarse los cambios en los criterios contables que hayan

existido en relación con los aplicados en el ejercicio anterior, cuando la adopción de los nuevos criterios tenga un efecto significativo, debiéndose indicar la naturaleza y efecto de tales cambios en el resultado neto y en los rubros de los estados financieros.

2. CRÉDITOS A PARTES RELACIONADAS Se deben revelar en forma global los saldos de activos y pasivos, con las

personas (físicas y jurídicas) vinculadas a la entidad, según la reglamentación emitida al efecto, así como los ingresos y gastos reconocidos en el período generados por operaciones con dichas partes relacionadas.

La información se presentará según estructura referida en anexo 7.

3. RESERVAS DE SANEAMIENTO Y RIESGO

Se debe informar sobre los cargos por pérdidas sobre préstamos y la

determinación de las estimaciones para incobrabilidad y desvalorización, conforme lo dispone la SUGEF.

4. FIANZAS, AVALES Y GARANTÍAS Se requiere información sobre las contingencias y compromisos irrevocables de

una entidad, debido a circunstancias que pudieran afectar la liquidez y solvencia y la posibilidad inherente de pérdidas potenciales. Así como información adecuada sobre la naturaleza y monto de las transacciones fuera de balance que lleva a cabo la entidad.

5. SUFICIENCIA DE CAPITAL

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Esta nota deberá contener todos los antecedentes necesarios para reflejar la

composición del capital y reservas de la entidad y el destino de la utilidad del ejercicio, o si fuera del caso, la forma como absorberá la pérdida. Asimismo, el cumplimiento de la suficiencia patrimonial de acuerdo con la normativa dictada al efecto por la SUGEF.

6. RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO Debe informarse el límite de la entidad calculado con base en la legislación

vigente y los lineamientos que al respecto determine el BCCR y la SUGEF.

7. MONEDA EXTRANJERA

La información referente a la operaciones en moneda extranjera debe

presentarse bajo los siguientes títulos:

a. Valuación: Informar sobre los criterios contables de la valuación de activos y pasivos en

moneda extranjera y metales preciosos. b. Posición en moneda extranjera: Informar, a nivel de grupos del Balance de Situación sobre los saldos

activos y pasivos en moneda extranjera al cierre del ejercicio financiero anual.

8. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES

Cuando la entidad posea activos cuyo derecho de propiedad sobre los mismos

se encuentre restringido se debe indicar, identificando claramente el activo de que se trate, el valor contable del mismo y la causa de la restricción. Son ejemplos de estas restricciones los saldos en otras entidades congelados por restricciones cambiarias en otros países o por demandas seguidas contra la entidad, los bienes gravados en garantía de obligaciones de la entidad o que le han sido embargados y otros.

9. VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS

Proporcionar comentarios acerca de los períodos efectivos y sobre la manera en

que se manejan y controlan los riesgos y exposiciones asociados a los diferentes perfiles de vencimiento y tasas de interés.

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10. PARTICIPACIÓN EN OTRAS EMPRESAS

Cuando se tiene el control total en otras empresas debe incluirse para cada una

y para el total un resumen de la situación y de los resultados de las mismas que incluya como mínimo lo indicado en Anexo 7.

Además, deben identificarse las participaciones en otras empresas, en las cuales

la entidad tiene el control total, parcial o influencia en su administración y revelarse, para cada empresa emisora, lo anterior cuando sea aplicable según las disposiciones que rigen para la respectiva entidad fiscalizada.

11. COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DE ESTADOS FINANCIEROS Para cada rubro de los estados financieros correspondientes a activos, pasivos,

ingresos, gastos y contingencias, cuyos saldos sean superiores al 10% del saldo de la clase Patrimonio, deben desagregarse por lo menos a nivel de cuentas según el catálogo.

12. FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA

Se deben cuantificar las operaciones de los fideicomisos y las comisiones de

confianza, administradas por la entidad, identificando los activos en los cuales se encuentran invertidos los capitales fideicometidos o administrados.

13. HECHOS RELEVANTES Y SUBSECUENTES Deben indicarse todos los hechos ocurridos durante el período cubierto por los

estados financieros o entre la fecha de cierre y la de preparación de éstos, que hayan tenido durante el ejercicio o puedan tener en lo futuro, una influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de la entidad o en los estados financieros.

14. OTROS HECHOS REQUERIDOS

La necesidad de exponer otros hechos u operaciones no contempladas en las instrucciones para la preparación de las notas mencionadas en los numerales precedentes, dependerá de la situación de cada entidad en particular.

IV. FORMATO DE DICTAMEN Y DE LA DECLARACIÓN DEL AUDITOR EXTERNO

En el anexo 8A se presenta el formato del dictamen que deben elaborar los

auditores externos y remitir las entidades a la Superintendencia General de Entidades Financieras. El anexo 8B presnta el formato de dictamen que debe ser publicado.

El Anexo 9 contiene el formato de la declaración del auditor externo sobre las

debilidades significativas relacionadas con la estructura de control interno.

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(CARATULA MENSUAL)

ANEXO 1

ENTIDAD _____________________________

BALANCE DE SITUACION

AL_______________________

(En colones sin céntimos)

19x1

ACTIVO

Disponibilidades Inversiones Temporales Cartera de Créditos Créditos vigentes

Créditos vencidos

Créditos en Cobro Judicial

Productos por cobrar por cartera de créditos

Estimación para Incobrables de Créditos

Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones Permanentes Bienes de Uso Otros Activos TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO

Obligaciones con el público Obligaciones con el BCCR Otras obligaciones financieras Otras cuentas por pagar y provisiones Otros pasivos Obligaciones subordinadas Obligaciones convertibles en capital TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO

Capital social Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultados de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS CONTINGENTES

CUENTAS DE ADMINISTRACIÓN DE FIDEICOMISOS

OTRAS CUENTAS DE ORDEN

__________________________ _______________________ ______________________ Gerente o Representante Legal Contador Auditor Interno o análogo

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(CARATULA MENSUAL)

ANEXO 2

ENTIDAD _____________________________

ESTADO DE RESULTADOS

POR LOS PERIODOS ________________


19x1

Ingresos Financieros Gastos financieros RESULTADO FINANCIERO BRUTO Ingresos por recuperaciones de activos Financieros Gastos por incobrables y desvalorización de activos financieros RESULTADO FINANCIERO NETO Ingresos operativos diversos Gastos operativos diversos RESULTADO OPERATIVO BRUTO Gastos de Administración (440) RESULTADO OPERATIVO ANTES DE IMPUESTO Y PARTICIPACION Impuestos y participaciones sobre la utilidad RESULTADO OPERATIVO DESPUES DE IMPUESTO Y

PARTICIPACIONES

Ingresos extraordinarios netos Gastos extraordinarios netos RESULTADO DEL PERIODO Ingresos de ejercicios anteriores Gastos de ejercicios anteriores RESULTADO NETO DEL PERIODO


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(Formato de publicación)

ANEXO 3

ENTIDAD _____________________________

BALANCE DE SITUACION

AL_______________________


19x2 19x1

ACTIVO Disponibilidades Inversiones Temporales

En títulos valores públicos y entidades financieras del país (121+122)

En entidades financieras del exterior (123)

Otros títulos valores (124 +125 + 127)

Productos por cobrar por inversiones temporales (128)

Estimación para inversiones temporales (129)

Cartera de Créditos Créditos vigentes

Créditos vencidos

Créditos en Cobro Judicial

Productos por cobrar por cartera de créditos

Estimación para Incobrables de Créditos

Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones Permanentes

En títulos valores públicos y entidades financieras del país (161+162)

En entidades financieras del exterior (163)

Otros títulos valores (164 +165 + 166 +167)

Productos por cobrar por inversiones temporales (168)

Estimación para inversiones temporales (169)

Bienes de Uso Otros Activos TOTAL DEL ACTIVO PASIVO Obligaciones con el público Obligaciones a la vista (211)

Otras obligaciones con el público a la vista (212)

Obligaciones a plazo (213)

Otras obligaciones con el público a plazo (214+215+218)

Cargos por pagar por obligaciones con el público (219)

Obligaciones con el BCCR Otras obligaciones financieras Otras cuentas por pagar y provisiones Otros pasivos Obligaciones subordinadas Obligaciones convertibles en capital TOTAL DEL PASIVO

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PATRIMONIO Capital social

Capital pagado (311)

Capital donado (312)

Capital suscrito no integrado (313)

Suscripciones de capital por integrar (314)

Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultados de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS DE ADMINISTRACIÓN DE FIDEICOMISOS OTRAS CUENTAS DE ORDEN

NOTAS:

1. Las notas son parte integrante de los estados financieros.

2. El código de la cuenta no es necesario para efecto de publicación . __________________________ _______________________ ______________________ Gerente o Representante Legal Contador Auditor Interno o análogo

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ANEXO 4

ENTIDAD _____________________________

ESTADO DE RESULTADOS



19x2 19x1

Ingresos Financieros (510) Por inversiones temporales (512) Por créditos vigentes (513) Por créditos vencidos y en Cobro Judicial (514) Por inversiones permanentes (516) Otros ingresos financieros (511+515+517+519) Gastos financieros (410) Por obligaciones (411+412+413+416+417) Otros gastos financieros (414+415+419) RESULTADO FINANCIERO BRUTO (510-410) Ingresos por recuperaciones de activos Financieros (520) Gastos por incobrables y desvalorización de activos fijos (420) RESULTADO FINANCIERO NETO (510-410+520-420) Ingresos operativos diversos (530) Comisiones por servicios (531) Otros ingresos operativos (532+533+534+539) Gastos operativos diversos (430) Comisiones por servicios (431) Otros gastos operativos (432+433+434+439) RESULTADO OPERATIVO BRUTO ((510-410) + (520-420) + (530-430) ) Gastos de Administración (440) RESULTADO OPERATIVO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES Ingresos extraordinarios (540) Ingresos de ejercicios anteriores (550) Gastos extraordinarios (460) Gastos de ejercicios anteriores (470) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES Impuestos y participaciones sobre la utilidad (450)

Impuesto sobre la Renta (451)

Participación sobre la Utilidad (452)

UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO (360)

NOTAS:


2. El código de la cuenta no es necesario para efecto de publicación . __________________________ _______________________ ______________________ Gerente o Representante Legal Contador Auditor Interno o análogo

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ANEXO 5

ENTIDAD _____________________________

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA



19x2 19x1

OPERACION Resultado del período Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de recursos: Estimaciones para incobrabilidad Estimaciones para desvalorización Provisiones Depreciaciones y amortizaciones TOTAL Variación neta de otras cuentas por cobrar Variación neta de bienes realizables Variación neta de otros activos Variación neta de productos por cobrar Variación neta de otras cuentas por pagar Variación neta de otros pasivos Variación neta de cargos por pagar RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES FINANCIAMIENTO Variación neta de obligaciones con el público Variación neta de obligaciones con el BCCR Variación neta de otras obligaciones financieras Variación neta de obligaciones subordinadas Variación neta de obligaciones convertibles en capital Aportes de capital Pago de dividendos RECURSOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INVERSIÓN Créditos otorgados en el período Créditos cobrados en el período Variación neta de inversiones permanentes Incorporaciones (ventas) de bienes de uso RECURSOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Variación neta de disponibilidades e inversiones temporales Disponibilidades e inversiones temporales al inicio Disponibilidades e inversiones temporales al final

NOTAS:



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ANEXO 6

ENTIDAD _____________________________

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL



CAPITAL SOCIAL APORTES NO

CAPITALIZADOS

AJUSTES AL

PATRIMONIO

RESERVAS

PATRIMONIALES

RESULTADOS

ACUMULADOS

RESULTADOS DEL

PERÍODO

TOTAL

PATRIMONIO

SALDOS AL .....

Asignación de utilidades

Capitalización de reservas

Aportes de capital

Donaciones recibidas

Revaluación de activos

Otros (especificar)

SALDOS AL .....

Asignación de utilidades

Capitalización de reservas

Aportes de capital

Donaciones recibidas

Revaluación de activos

Otros (especificar)

SALDOS AL .....

NOTAS:


_________________________ _______________________ ______________________ Gerente o Representante Legal Contador Auditor Interno o análogo

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ANEXO 7

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PARA TODOS LOS EFECTOS

1. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Siempre debe explicarse sucintamente los principales métodos y criterios empleados en la preparación de los estados financieros para los siguiente aspectos:

a. Reconocimiento de los principales tipos de ingresos y gastos, principalmente los

financieros. b. Se deben presentar las valuaciones para los siguientes activos:

Activo Método

Inversiones (temporales y permanentes)

Bienes realizables Valuación (de la salida empleado, en el caso de bienes adquiridos o producidos para la venta)

Bienes en uso Depreciación

Cargos diferidos Amortización

c. Tratamiento contable del efecto del impuesto sobre la renta. d. Método de contabilización de las absorciones o fusiones. e. Método de contabilización de los intereses por cobrar.

2. OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

a: Créditos a personas relacionadas:

Tipo de persona Tipo de vinculación Saldo Activos Saldo Pasivos

Física

Jurídica

b: Otras operaciones con partes relacionadas:

Tipo de persona Tipo de

vinculación

Saldos

Activos

Saldos

Pasivos

Ingresos Gastos

Física

Jurídica

6 RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

Cálculo de la razón =

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7. MONEDA EXTRANJERA

a. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera

Activo/Pasivo Valuación Criterio

b. Posición en moneda extranjera

Saldo Activo Saldo Pasivo

8. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES

Activo restringido Valor Contable Causa de la restricción

9. VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS

Hasta 1

mes

De 1 mes a

3 meses

De 3 meses

a 1 año

De 1 año a

5 años

Más de 5

años

Activos:

Pasivos:

10. PARTICIPACIÓN EN OTRAS EMPRESAS

a. Control Total:

Total de activos

Total de pasivos

Total del patrimonio neto

Resultado bruto

Resultado operativo

Resultado extraordinario

Resultado de gestiones anteriores

Resultado neto

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b. Control total, parcial o influencia en su administración:

Porcentaje de participación en el capital Clase de acciones.

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la entidad o de pérdidas no cubiertas.

Monto de utilidades o pérdidas del período que están afectando el estado de resultados del período.

El importe de los dividendos recibidos de la emisora durante el período.

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ANEXO 8 A

DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

INFORME DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES

(Para efectos del dictamen de accionistas y remisión ante la

Superintendencia General de Entidades Financieras)

He (hemos) examinado el estado de activos, pasivos, e inversión de los

accionistas del (nombre del ente financiero)... al 31 de diciembre de 19xx, el estado de resultados, de cambios en la situación financiera y el de variaciones en el capital contable que le son relativos por el año que terminó en esa fecha. Estos estados financieros y la información financiera suplementaria fueron

preparados por la administración del (nombre del ente financiero). Mi (nuestra) responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre esos estados financieros fundamentada en la auditoría que realicé (realizamos). Mi (nuestra) auditoría fue practicada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas las que requieren de una adecuada planeación y ejecución así como los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Esta auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de evidencia que respalda los montos y las divulgaciones contenidas en los estados financieros. Además, incluye la evaluación de los Principios de Contabilidad aplicados y de las estimaciones importantes hechas por la

Administración del (nombre del ente financiero)...., así como la evaluación general de la presentación de los estados financieros. Considero (consideramos) que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar mi (nuestra) opinión. Los estados financieros y la información financiera suplementaria que se

acompaña, fueron preparados por la administración del (nombre del ente

financiero)...., de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, asi como con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (ª) En mi (nuestra) opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, los activos, pasivos e

inversión de los accionistas del (nombre del ente financiero).... al 31 de diciembre de 19xx, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 1.

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Mi (nuestra) auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera suplementaria que se muestra en los Anexos ___ al ___ se presenta como información adicional para cumplir con las regulaciones emitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras. Dicha información financiera suplementaria se auditó con los mismos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de esos estados financieros básicos y en mi (nuestra) opinión está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos estados.

La administración del (nombre del ente financiero).... cumple con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera. Para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros antes mencionados no contienen errores importantes, efectué (efectuamos) pruebas para determinar el cumplimiento con las disposiciones antes citadas. Los resultados de mis (nuestras) pruebas indican que con respecto a las

partidas examinadas, el (nombre del ente financiero)....ha cumplido en todos los aspectos importantes con las disposiciones mencionadas en el párrafo anterior (en caso contrario especificarlas) . Con respecto a las partidas no examinadas, nada llamó mi (nuestra) atención que me (nos) hiciera pensar que

el (nombre del ente financiero)....ha incumplido, en forma significativa con tales disposiciones. Esta opinión de CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE

es para información de la Junta Directiva del (nombre del ente financiero)....y de la Superintendencia General de Entidades Financieras.

Lic____________________________ Póliza Nº_________ Vence ____________ Cancelado Timbre según Ley 6663 Fecha ___________

(ª) En aquellos casos en que el auditor externo determine que algunas disposiciones legales o reglamentarias contravienen Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, podrá transcribir dicho párrafo de la siguiente forma:

"Los estados financieros y la información financiera suplementaria que se

acompaña, fueron preparados de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, las cuales en cumplimiento de esas disposiciones, difieren en ciertos aspectos con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados tal como se describe en la Nota 1".

NOTA: Si el dictamen no es limpio, se deberán consignar claramente

las excepciones.

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ANEXO 8 B

DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

INFORME DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES

(Para efectos de publicación)

He (hemos) examinado el estado de activos, pasivos, e inversión de los accionistas del

(nombre del ente financiero).... al 31 de diciembre de 19xx, el estado de resultados, de cambios en la situación financiera y el de variaciones en el capital contable que le son relativos por el año que terminó en esa fecha. Mi (nuestro) examen se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y, en consecuencia, incluyó las pruebas de los registros contables y los demás procedimientos de auditoría que consideré (consideramos) necesarios según las circunstancias. Los estados financieros y la información financiera suplementaria fueron preparados por

la administración del (nombre del ente financiero)...., de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de Entidades Financieras, relacionadas con la actividad de intermediación financiera, asi como con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados .

En mi (nuestra) opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente la

situación financiera del (nombre del ente financiero)....al 31 de diciembre de 19xx, el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la legislación vigente, las disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras y la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Lic____________________________ Póliza Nº_________ Vence ____________ Cancelado Timbre según Ley 6663 Fecha ___________

Este informe de CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE es un resumen

únicamente para ser publicado en un periódico de circulación nacional.

NOTA: Si el dictamen no es limpio, se deberán consignar claramente las

excepciones.

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ANEXO 9

DECLARACION DEL AUDITOR EXTERNO

(SOBRE DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS RELACIONADAS CON LA

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO)

Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros del (nombre del ente

financiero) al 31 de diciembre de 19XX y por el año terminado en esa fecha, y hemos emitido nuestro dictamen sobre esos estados financieros con fecha ___ En la planeación y ejecución de nuestra auditoría de esos estados financieros del

(nombre del ente financiero), consideramos su estructura de control interno, así como también los requerimientos mínimos de auditoría establecidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros, y no de proporcionar seguridad sobre el funcionamiento de la estructura del control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos relacionados con su funcionamiento, que consideramos como condiciones que deben ser informadas bajo las normas de auditoría de aceptación general. Las condiciones que deben ser informadas son asuntos de los cuales hemos tenido conocimiento y que, a nuestro juicio, se relacionan con deficiencias importantes en el diseño u operación de la estructura de control interno que podrían afectar adversamente la habilidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar la información financiera, de una manera consistente con las

afirmaciones de la Gerencia en los Estados Financieros (1). Una debilidad significativa representa una condición que debe ser informada, en la cual el diseño o la operación de uno o más elementos de la estructura de control interno, no reduce el riesgo de que errores o irregularidades, en montos que serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría,

ocurran y no sean detectadas oportunamente por el personal del (nombre del

ente financiero) en el curso normal de su trabajo asignado. Al respecto observamos los asuntos siguientes relacionados con la estructura de control

interno, que consideramos como debilidades significativas (especificar) (1). Por otra parte en carta de fecha _____, hemos informado a la Gerencia del

(nombre del ente financiero) sobre otras condiciones que deben ser informadas,

pero que no representan debilidades significativas. (1)

Esas condiciones se consideraron para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas aplicadas en nuestra auditoría de los estados financieros

del (nombre del ente financiero) y este informe complementa nuestro dictamen sobre dichos estados financieros precitado . Desde la fecha de nuestro dictamen no hemos considerado la estructura de control interno.

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Este informe es únicamente para conocimiento e información de la Superintendencia General de Entidades Financieras, de la Gerencia General y la

Junta Directiva del (nombre del ente financiero).

Lic.___________________________

Póliza de Fidelidad N° ____________

Vence el XX de setiembre de 19XX

Timbre de ¢100.00 de Ley # 6663 adherido

y cancelado en el original

Fecha_________________________

Nota:

(1) Cuando se ha identificado una o más condiciones que deben ser informadas, pero ninguna se considera una debilidad significativa, se deben eliminar los párrafos tercero, cuarto y quinto, y se deben insertar los párrafos siguientes después del párrafo segundo:

En carta de fecha ______, informamos a la Gerencia del (nombre del

ente financiero) sobre las condiciones de la estructura de control interno que fueron observadas durante nuestra auditoría.

Al respecto, una debilidad significativa representa una condición que debe

ser informada, en la cual el diseño o la operación de uno o más elementos de la estructura de control interno, no reduce el riesgo de que errores o irregularidades, en cantidades que serían importantes en relación con los estados financieros sujetos a auditoría, ocurran y no sean detectadas

oportunamente por el personal del (nombre del ente financiero) en el curso normal de su trabajo asignado.

Sin embargo, ninguna de las condiciones que deben ser informadas,

descritas en la carta antes mencionada, se consideran debilidades significativas.

Atentamente,

Licda. Maggie Breedy Jalet

Superintendente General de

Entidades

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ACUERDO SUGEF 5-96

ACUERDO DEL CONSEJO DIRECTIVO

El Consejo Directivo de la Superintendencia General de Enti

dades Financieras, considerando que se ha finalizado con el

proceso que se inició en mayo de 1995, al conceder esta

Superintendencia el periodo de audiencia correspondiente a

los organismos cooperativos de integración, de acuerdo a lo

estipulado en el Artículo 36 de la Ley de Regulación de la

Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones

Cooperativas, acuerda lo siguiente:

a) Las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito

sujetas a la fiscalización de la Superintendencia

General de Entidades Financieras deberán registrar

contablemente las operaciones que realicen, acatando en

todos sus extremos los términos que se establecen en el

Plan de Cuentas para Entidades Financieras, a partir

del 1o. de abril de 1996.

b) Deberán cumplir con lo establecido en el literal

anterior, aquellas organizaciones cooperativas

incorporadas como sujetos fiscalizados por la

Superintendencia General de Entidades Financieras, de

conformidad con lo estipulado en el Transitorio Unico

de la Ley de Regulación de la Actividad de

Intermediación Financiera de las Organizaciones

Cooperativas.

c) El registro de las operaciones a que se refiere el

literal a), deberán realizarlo las organizaciones

cooperativas, desde el origen mismo de las

transacciones.

Maggie Breedy J., Superintendente

General de Entidades Financieras

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ACUERDO SUGEF 6-96

NORMAS PARA LA AUTORIZACION DE VARIACIONES EN EL CAPITAL

SOCIAL 1) Tratándose de disminuciones del Capital Social, la entidad

fiscalizada debe formular ante la Superintendencia General de Entidades Financieras, solicitud escrita para la autorización respectiva e indicar como mínimo:

a) Monto de la disminución. b) Razón (es) de la disminución. c) Planes y proyecciones para futuras capitalizaciones. d) Política de dividendos a partir de la fecha de la disminución. e) Declaración jurada de que con la disminución solicitada no se

infringe lo normado en cuanto al Capital Mínimo, ni las razones financieras mínimas establecidas en función del Capital o Patrimonio, según corresponda.

Debe adjuntar a la solicitud, fotocopia del acuerdo en firme de

la Asamblea de Accionistas debidamente formalizado, en el que se aprueba la disminución de Capital.

2) La solicitud de autorización para el caso de incrementos de Capital

deberá indicar como mínimo: a) Monto del incremento b) Forma en que se realizará el incremento - aportes en efectivo, - capitalización de utilidades de ejercicios anteriores, - capitalización de reservas, - capitalización de ajustes por revaluación de bienes y de

participaciones en otras empresas, - capitalización de donaciones, - capitalización de títulos de capital, - aportes de títulos valores, - aportes de otros activos, - otros. c) Características (privilegios) de los documentos

representativos del incremento del Capital Social. 3) Toda solicitud para incrementos de Capital debe ser acompañada

de:

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a) Fotocopia del acuerdo en firme de la Asamblea de Accionistas debidamente formalizado, en el que se aprueba el aumento del Capital y las condiciones del mismo.

b) Fotocopia de los comprobantes de recibo de dinero y de

depósito, en el caso de aportes o capitalización en efectivo. c) Documentación probatoria de que no existe ninguna

restricción en el caso de capitalización mediante donaciones. d) Informe pericial en el caso de los incrementos de Capital

sustentados en el aporte o la capitalización de donaciones de bienes muebles e inmuebles.

e) Detalle, cuando corresponda, de los procedimientos y cálculos que evidencien el apego a las disposiciones legales y reglamentarias, así como a las normas contables consignadas en el Plan de Cuentas para Entidades Financieras.

f) Manifestación expresa de los tenedores de títulos de capital,

cuando se aportan para capitalización. Adjuntar, según corresponda, la documentación indicada en los literales anteriores y siguientes, en el tanto dichos títulos de capital no hayan sido calificados previamente por la Superintendencia General de Entidades Financieras para los efectos a que se refiere el Acuerdo AGEF 51-94, del 17 de octubre de 1994.

4) La compra por parte de la entidad de sus propias acciones y su

posterior venta, constituyen disminuciones e incrementos de Capital, respectivamente, y están afectas a las disposiciones anteriores.

5) Durante los treinta días posteriores a la comunicación, por parte de

la Superintendencia General de Entidades Financieras, de la aprobación del aumento o disminución del Capital, la entidad deberá remitir a la misma una certificación extendida por el Registro Público en que se haga constar el registro en esa oficina del correspondiente aumento o disminución del Capital.

6) Se modifica el literal b) de la disposición 2 del Acuerdo AGEF 51-94,

del 17 de octubre de 1994, para que en lo sucesivo se lea así: “ b) Que la calificación a que se refiere el literal anterior debe

gestionarla cada entidad siguiendo las normas consignadas en el Acuerdo SUGEF 6-96, aclarando que la información correspondiente al acuerdo de la Asamblea de Accionistas debe constar en certificación notarial."

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7) A partir de la vigencia de este acuerdo, se deroga el Acuerdo AGEF-36-91, del 5 de agosto de 1991, y el SAG-1147-92, del 9 de noviembre de 1992.

Rige a partir del 1 de marzo de 1996.

Licda. Maggie Breedy J.

Superintendente General de Entidades

Financieras

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ACUERDO SUGEF 7-96

El Consejo Directivo de la Superintendencia General de

Entidades Financieras (SUGEF), considerando la necesidad de

promulgar directrices que coadyuven para que las entidades

fiscalizadas desarrollen sanas prácticas comerciales en

salvaguarda del interés de la colectividad, y tomando en

cuenta lo que sobre el particular le es aplicable a los

bancos comerciales y empresas financieras de carácter no

bancario, según lo dispuesto en los Artículos 72 y 10 de la

Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional y de la Ley

Reguladora de Empresas Financieras no Bancarias,

respectivamente, dispone que las demás entidades sujetas a la

fiscalización de la SUGEF que reciban bienes y valores en

pago de obligaciones a su favor, o que le fueran adjudicados

en remates judiciales, dispondrán de un plazo máximo de dos

años para venderlos.

Dicho plazo podrá ser ampliado por el Superintendente General

de Entidades Financieras, por períodos iguales, a solicitud

de la entidad respectiva.

Para el cómputo del plazo máximo para la venta de los bienes

o valores recibidos en pago de obligaciones o adjudicados

judicialmente, que mantengan las entidades afectas por este

Acuerdo a la fecha de vigencia del mismo, se considerará ésta

como la fecha de adquisición o adjudicación.

Este Acuerdo deroga el Acuerdo AGEF-54-95 del 28 de abril de

1995.

Atentamente,

Licda. Maggie Breedy J."

Superintendente General de Entidades Financieras

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ESTADOS FINANCIEROS

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Cuadro 1.- BANCOS DEL ESTADO Cuadro 1.- BANCOS DEL ESTADO

BALANCES DE SITUACION Y VARIACION PORCENTUAL 1/ BALANCES DE SITUACION

Al 31 de marzo de 1996 Al 31 de marzo de 1995

-miles de colones- -miles de colones-

CUENTASBANCO CREDITO AGRICOLA

DE CARTAGO BANCO DE COSTA RICA

BANCO NACIONAL DE COSTA

RICA TOTAL

MONTO VAR.% MONTO VAR.% MONTO VAR.% MONTO VAR.%

ACTIVO 105.749.311 19,7 179.631.456 18,2 310.174.441 24,4 595.555.208 21,6

DISPONIBILIDADES 60.261.666 -3,2 71.644.507 8,2 117.181.607 18,1 249.087.780 9,4

INVERSIONES TEMPORALES 13.053.612 576,4 42.353.943 140,2 20.704.625 102,0 76.112.180 155,3

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 13.447.945 1,9 39.465.616 -5,4 62.828.019 4,5 115.741.580 0,6

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 15.197.750 3,5 41.762.316 -3,5 67.277.267 7,1 124.237.332 2,9

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (1.749.805) 18,2 (2.296.700) 45,9 (4.449.247) 65,4 (8.495.752) 47,9

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 995.485 135,3 1.908.300 -26,2 2.167.319 3,6 5.071.104 -0,6

BIENES REALIZABLES 457.698 43,2 42.952 -20,2 378.297 -51,5 878.947 -23,8

INVERSIONES PERMANENTES 4.201.636 139,8 8.162.353 3,9 49.781.520 47,7 62.145.509 43,5

BIENES DE USO 3.031.198 -4,8 9.737.112 16,5 18.751.055 30,1 31.519.365 21,5

OTROS ACTIVOS 10.300.071 95,7 6.316.675 -16,7 38.381.998 33,1 54.998.744 31,9

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 4.947.606 14,1 4.698.969 30,1 8.735.500 18,2 18.382.075 19,9

TOTAL 110.696.918 19,4 184.330.425 18,5 318.909.941 24,2 613.937.283 21,5

PASIVO 101.576.385 20,9 162.884.415 17,2 292.057.022 24,0 556.517.822 21,4

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 81.987.909 14,2 153.833.346 17,9 202.988.362 14,6 438.809.617 15,6

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 27.135 -43,0 0 -100,0 8.832.613 -16,4 8.859.748 -16,6

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 662.990 -79,7 642.073 25,1 26.318.692 229,0 27.623.754 134,6

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 438.890 -13,1 4.381.152 39,3 3.800.101 74,5 8.620.142 47,9

OTROS PASIVOS 18.459.461 120,2 4.027.845 -17,9 50.117.254 33,2 72.604.560 42,6

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 4.052.517 -2,9 14.879.045 30,4 17.912.918 34,1 36.844.480 27,3

CAPITAL SOCIAL 1.490.189 9,3 2.830.569 0,0 3.546.636 0,0 7.867.394 1,6

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 9.400 0,0 824.441 119,5 0 0,0 833.841 116,6

AJUSTES AL PATRIMONIO 1.978.907 -14,4 8.485.720 30,7 14.139.621 45,6 24.604.248 32,9

RESERVAS PATRIMONIALES 574.021 17,5 2.738.315 59,7 132.804 133,3 3.445.140 52,4

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0,0 0 0,0 93.857 130,4 93.857 130,4

RESULTADO DEL PERIODO 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 5.068.016 12,6 6.566.965 27,5 8.940.000 12,6 20.574.981 17,0

TOTAL 110.696.918 19,4 184.330.425 18,5 318.909.941 24,2 613.937.283 21,5

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 4.754.300 50,8 6.629.169 24,8 7.112.770 31,0 18.496.238 33,1

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 850.897 -50,1 0 0,0 14.806.129 48,9 15.657.026 34,4

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 144.633.091 219,6 94.957.989 -1,3 309.646.308 51,3 549.237.388 58,6

1/ Variación porcentual con respecto al 31 de marzo de 1995.

Tipo de cambio: ¢201.92 x U.S. $1.00.

FUENTE: Bancos del Estado.

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Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA Continuación...Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA

BALANCES DE SITUACION Y VARIACION PORCENTUAL 1/ BALANCES DE SITUACION Y VARIACION PORCENTUAL 1/



CUENTASBANCA PROMERICA, S.A. BANCO B.C.T., S.A. BANCO B.F.A., S.A. BANCO BANCRECEN, S.A. BANCO BANEX, S.A.

MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR %

ACTIVO 2.463.721 a/ 5.989.547 33,4 8.199.944 8,3 2.556.096 294,8 14.217.937 -4,7

DISPONIBILIDADES 378.026 a/ 1.319.313 408,5 2.376.990 18,8 633.235 242,0 3.316.499 31,3

INVERSIONES TEMPORALES 45.959 a/ 891.367 -16,5 1.025.201 5,5 353.499 685,6 976.804 -22,2

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 1.648.916 a/ 3.651.311 18,5 4.419.095 6,1 1.013.776 806,5 8.791.409 -13,2

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 1.675.545 a/ 3.686.550 18,3 4.516.189 6,8 1.032.745 823,3 9.010.863 -12,8

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (26.629) a/ (35.239) 0,0 (97.094) 58,3 (18.969) 99.738,3 (219.453) 9,9

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 130.796 a/ 42.080 47,1 143.462 -47,3 93.905 195,1 113.763 -51,0

BIENES REALIZABLES 3.456 a/ 0 0,0 3.773 b/ 0 0,0 7.961 185.721,0

INVERSIONES PERMANENTES 159.477 a/ 2.513 17,0 593 0,0 0 0,0 530.389 38,0

BIENES DE USO 48.880 a/ 44.495 58,2 159.330 48,1 94 -11,5 421.020 30,4

OTROS ACTIVOS 48.210 a/ 38.468 67,7 71.501 30,5 461.588 68,7 60.091 -17,8

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 229.627 a/ 269.109 13,5 578.478 0,0 544.094 3.476,6 1.035.839 -1,2

TOTAL 2.693.347 a/ 6.258.655 32,4 8.778.422 7,7 3.100.190 367,8 15.253.776 -4,5

PASIVO 2.101.335 a/ 4.414.065 45,3 7.056.898 6,9 1.886.772 1.014,7 12.213.926 -6,4

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1.983.065 a/ 2.119.449 74,7 4.834.341 1,9 1.825.073 1.175,4 6.852.356 -2,8

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 a/ 77.047 -40,7 1.156.230 47,3 0 -100,0 405.008 -52,6

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 a/ 2.092.118 30,4 318.845 85,5 25.547 b/ 4.418.012 -8,9

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 116.578 a/ 125.441 39,1 747.154 -17,2 31.120 107,2 537.600 91,2

OTROS PASIVOS 1.693 a/ 11 -99,0 329 -81,3 5.032 14.691,4 950 -77,7

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 a/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 a/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 355.280 a/ 1.484.027 8,6 1.127.932 21,8 927.900 93,5 1.922.238 10,8

CAPITAL SOCIAL 300.000 a/ 500.000 0,0 850.000 0,0 553.051 84,4 1.300.000 0,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 3.073 a/ 750.000 0,0 0 0,0 448.596 160,5 102 0,0

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 a/ 6.251 2,3 52.810 630,0 0 0,0 107.472 102,9

RESERVAS PATRIMONIALES 3.356 a/ 112.149 52,0 84.232 26,1 0 0,0 506.584 233,1

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 48.851 a/ 115.626 213,8 140.890 7.350,2 (73.746) -1.118,8 8.080 -96,5

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 236.732 a/ 360.563 12,6 593.592 -4,6 285.517 1.941,6 1.117.612 -6,4

TOTAL 2.693.347 a/ 6.258.655 32,4 8.778.422 7,7 3.100.190 367,8 15.253.776 -4,5

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 0 a/ 736.302 -10,4 643.819 -39,6 0 0,0 1.554.453 15,1

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 a/ 1.839.947 602,7 1.585.678 71,5 12.439 b/ 1.201.169 19,9

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 4.203.151 a/ 19.727.190 63,6 63.248.858 49,1 2.182.407 542,2 108.410.258 77,5

1/ Variación porcentual con respecto al 31-03-95.

2/ Se transformó de Financiera C.Q., S.A., a Banco C.Q.,S.A., a partir del 01-03-96.

3/ Cambió de razón social de Banco Panamericano, S.A., a Banco del Pacífico, S.A., a partir del 07-11-95.


a/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-08-95, por lo tanto no se calcula su variación porcentual con respecto al 31-03-95.

b/ La cifra al 31-03-95 es cero; por lo tanto la variación porcentual se indefine.

c/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-03-96, por lo tanto no se calcula su variación porcentual con respecto al 31-03-95.

d/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-09-95, por lo tanto no se calcula su variación porcentual con respecto al 31-03-95.


FUENTE: Bancos privados, cooperativos y solidarista.

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Continuación...Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA Continuación...Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA




CUENTASBANCO C.Q., S.A. 2/

BANCO CONTINENTAL,

S.A.

BANCO COOPERATIVO

COSTARRICENSE, R.L.BANCO DE COFISA, S.A.

BANCO DE LA INDUSTRIA,

S.A.


ACTIVO 1.676.692 c/ 12.753.194 22,9 3.738.654 50,2 1.656.232 -27,1 766.681 247,1

DISPONIBILIDADES 162.085 c/ 887.036 -9,7 394.067 127,3 241.103 -0,4 117.864 -26,9

INVERSIONES TEMPORALES 211.157 c/ 1.409.704 124,1 153.251 -47,4 323.303 -27,5 289.916 6.801,6

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 1.038.054 c/ 10.121.551 25,4 2.800.532 66,8 966.414 -35,1 330.496 516,8

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 1.072.481 c/ 10.330.468 26,6 2.898.034 64,6 990.846 -34,7 333.119 478,8

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (34.427) c/ (208.917) 133,4 (97.502) 18,3 (24.432) -17,4 (2.623) -34,0

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 26.446 c/ 56.894 200,1 131.360 -1,4 48.756 62,6 18.299 2.838,9

BIENES REALIZABLES 39.055 c/ 14.275 b/ 56.489 -41,1 21.003 88,2 0 0,0

INVERSIONES PERMANENTES 0 c/ 164.126 -72,4 2.754 20,0 78 0,0 0 0,0

BIENES DE USO 158.693 c/ 61.657 34,8 165.990 66,8 45.418 -2,6 7.188 b/

OTROS ACTIVOS 41.202 c/ 37.951 -5,7 34.211 133,0 10.158 86,8 2.919 144,8

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 44.386 c/ 862.585 22,5 340.633 60,1 129.037 -25,4 38.406 228,0

TOTAL 1.721.078 c/ 13.615.779 22,8 4.079.287 51,0 1.785.269 -26,9 805.088 246,1

PASIVO 1.301.318 c/ 10.840.262 16,5 3.131.102 64,5 782.433 -46,9 239.165 6.405,4

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1.286.895 c/ 3.793.359 -22,3 2.118.206 99,3 600.219 -46,9 128.359 b/

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 c/ 164.063 -47,3 346.643 -10,5 71.441 -24,2 0 0,0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 c/ 6.851.468 68,5 559.519 29,4 91.297 -56,2 0 0,0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 14.423 c/ 29.154 31,7 96.905 355,7 18.348 -52,3 110.507 2.905,9

OTROS PASIVOS 0 c/ 2.218 -87,8 9.830 10.937,5 1.129 -4,3 299 b/

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 c/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 c/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 375.133 c/ 1.823.373 82,4 610.280 5,0 865.090 12,2 513.775 143,1

CAPITAL SOCIAL 350.000 c/ 800.000 0,0 553.191 1,8 450.000 0,0 100.000 0,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 21.539 c/ 655.200 1.947,5 3.163 -71,3 54.960 0,0 285.000 b/

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 c/ 0 0,0 37.270 b/ 13.295 35,1 72.784 -3,3

RESERVAS PATRIMONIALES 2.228 c/ 99.934 49,3 11.343 122,2 75.826 16,4 5.475 67,6

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.366 c/ 268.239 165,9 5.312 -75,1 271.009 41,8 50.515 53,8

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 44.626 c/ 952.143 21,9 337.905 55,9 137.746 -30,8 52.148 197,1

TOTAL 1.721.078 c/ 13.615.779 22,8 4.079.287 51,0 1.785.269 -26,9 805.088 246,1

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 0 c/ 1.296.924 48,9 577.278 266,4 876.743 -0,2 200.941 663,0

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 c/ 1.382.325 315,6 13.343.904 50,2 1.585 b/ 86.341 b/

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 2.146.836 c/ 67.269.114 55,4 15.218.869 112,1 1.698.265 -26,0 35.072 -94,8











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CUENTASBANCO DE SAN JOSE, S.A.

BANCO DEL COMERCIO,

S.A.

BANCO DEL PACIFICO,

S.A. 3/

BANCO EXTERIOR DE

COSTA RICA, S.A.BANCO FEDERADO, R.L.


ACTIVO 22.600.459 1,9 10.565.143 14,6 1.820.206 62,0 1.417.385 51,2 6.179.422 8,7

DISPONIBILIDADES 2.735.201 -5,1 1.480.439 34,9 153.699 -32,9 132.673 -11,3 632.785 -26,3

INVERSIONES TEMPORALES 2.006.134 -46,6 1.549.021 56,9 156.272 12,4 573.542 1.874,0 298.268 -40,1

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 16.266.637 14,3 6.945.326 4,9 1.433.758 145,9 660.587 -2,6 4.262.258 11,9

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 16.369.665 14,3 7.039.506 4,6 1.452.676 144,1 681.798 -1,9 4.336.081 12,2

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (103.028) 3,5 (94.180) -17,1 (18.918) 57,4 (21.212) 27,4 (73.823) 34,9

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 274.562 -39,2 115.889 -53,6 30.603 -78,6 9.764 72,5 631.188 200,0

BIENES REALIZABLES 35.034 b/ 27.974 139,7 1.449 b/ 1.630 -94,4 50.937 80,2

INVERSIONES PERMANENTES 150.477 556,0 242.615 46,2 335 0,0 0 -100,0 35.008 -75,6

BIENES DE USO 1.013.267 27,9 55.945 230,3 17.467 116,4 21.036 -15,1 76.065 54,4

OTROS ACTIVOS 119.147 138,6 147.933 115,4 26.623 26,6 18.154 -12,6 192.914 117,6

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 1.634.544 20,2 852.626 22,4 138.777 25,1 95.896 31,8 390.539 2,5

TOTAL 24.235.002 2,9 11.417.768 15,2 1.958.983 58,7 1.513.281 49,8 6.569.960 8,3

PASIVO 19.703.367 -1,3 9.099.235 11,9 1.505.832 84,8 945.402 90,2 5.132.708 4,6

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 17.507.650 5,4 5.650.841 -1,8 844.440 32,5 445.709 27,9 2.454.131 -16,4

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 29.390 -46,3 449.028 -13,5 5 -94,2 0 0,0 213.842 -9,6

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1.855.852 -39,5 2.843.724 60,6 624.735 277,9 479.756 274,8 2.263.948 46,0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 292.840 32,7 122.284 260,1 26.823 163,8 17.813 50,5 200.786 10,4

OTROS PASIVOS 17.636 128,2 33.358 -38,4 9.830 b/ 2.124 -75,4 0 -100,0

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 -100,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 2.771.768 34,4 1.455.155 41,2 313.773 1,9 461.787 6,6 1.025.161 36,1

CAPITAL SOCIAL 405.000 0,0 1.116.250 38,3 300.000 0,0 420.307 0,0 750.000 36,4

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

AJUSTES AL PATRIMONIO 613.297 31,3 54.553 b/ 0 0,0 514 0,0 13.909 0,0

RESERVAS PATRIMONIALES 739.211 11,8 137.236 27,9 3.565 24,1 6.457 109,3 94.755 24,3

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.014.261 91,5 147.116 26,2 10.208 103,8 34.510 274,1 166.497 47,0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 1.759.868 16,3 863.378 15,1 139.378 25,0 106.091 32,3 412.092 1,4

TOTAL 24.235.002 2,9 11.417.768 15,2 1.958.983 58,7 1.513.281 49,8 6.569.960 8,3

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 1.858.445 -11,3 2.090.142 -1,5 224.974 -1,6 425.057 -13,1 906.387 -9,2

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 3.970.193 50,7 961.709 b/ 108.218 -49,8 0 0,0 2.884.487 171,9

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 51.324.378 26,0 24.890.188 66,3 3.642.705 52,6 6.139.132 1,3 32.035.624 -4,3











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CUENTASBANCO FINADESA, S.A. BANCO FINCOMER, S.A. BANCO IMPROSA, S.A. BANCO INTERFIN, S.A.

BANCO INTERNACIONAL

DE COSTA RICA, S.A.


ACTIVO 3.540.124 21,0 3.592.455 -16,4 1.866.118 d/ 21.638.495 16,9 10.833.249 9,4

DISPONIBILIDADES 280.128 4,5 315.800 -31,4 94.796 d/ 2.833.833 -9,5 982.292 -18,9

INVERSIONES TEMPORALES 468.359 130,7 329.970 8,9 186.623 d/ 1.858.590 119,4 282.307 -55,7

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 2.360.034 17,8 2.657.783 -18,1 1.436.962 d/ 15.445.909 14,8 9.103.886 19,7

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 2.417.270 17,4 2.794.683 -16,1 1.451.031 d/ 15.735.736 15,6 9.339.070 19,4

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (57.236) 4,9 (136.900) 60,0 (14.069) d/ (289.827) 86,2 (235.183) 9,5

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 73.474 188,4 168.222 104,2 11.506 d/ 247.807 54,2 116.369 40,0

BIENES REALIZABLES 12.856 1,3 52.303 35,0 0 d/ 25.737 -1,5 56.669 b/

INVERSIONES PERMANENTES 210.083 -0,6 0 0,0 98.253 d/ 1.082.093 38,6 105.058 16,1

BIENES DE USO 63.920 20,4 44.334 -66,6 22.438 d/ 53.285 24,5 104.620 26,2

OTROS ACTIVOS 71.270 -52,0 24.043 -29,5 15.541 d/ 91.240 34,8 82.048 -56,3

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 255.103 15,1 253.684 -16,5 87.549 d/ 1.790.846 33,7 696.619 1,0

TOTAL 3.795.227 20,6 3.846.139 -16,4 1.953.667 d/ 23.429.340 18,0 11.529.868 8,9

PASIVO 2.920.179 20,3 2.443.191 -28,7 1.415.447 d/ 19.233.424 14,6 8.236.050 7,2

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1.954.902 8,3 1.936.767 -30,1 550.773 d/ 12.808.731 7,2 2.732.488 -33,0

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 54.143 -25,2 0 d/ 858.041 -38,5 63.041 -46,4

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 742.180 26,8 288.660 -41,0 854.051 d/ 5.351.048 62,6 5.294.592 53,9

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 217.813 539,3 143.098 135,1 5.037 d/ 211.005 49,3 122.885 173,5

OTROS PASIVOS 5.284 116,3 20.523 53,1 5.586 d/ 4.599 -16,6 23.044 325,0

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 d/ 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 -100,0 0 d/ 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 586.926 22,5 1.124.497 33,1 413.716 d/ 2.249.396 40,4 2.515.140 18,7

CAPITAL SOCIAL 370.000 0,5 1.000.000 48,1 300.000 d/ 750.000 0,0 1.500.000 0,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 80.000 b/ 0 0,0 0 d/ 637.500 0,0 0 0,0

AJUSTES AL PATRIMONIO 8.367 302,9 78.472 0,0 0 d/ 54.553 b/ 0 0,0

RESERVAS PATRIMONIALES 30.557 60,7 46.025 23,8 8.927 d/ 262.413 36,2 173.964 36,5

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 98.003 8,7 0 -100,0 104.789 d/ 544.930 2.357,5 841.176 70,9

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 288.121 19,3 278.451 -15,7 124.505 d/ 1.946.520 32,1 778.678 -1,1

TOTAL 3.795.227 20,6 3.846.139 -16,4 1.953.667 d/ 23.429.340 18,0 11.529.868 8,9

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 371.029 21,1 2.225.087 -9,1 574.598 d/ 1.181.945 16,9 1.756.094 -30,3

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 57.096 b/ 0 -100,0 421.307 d/ 9.318.322 1.353,3 4.064.462 60,7

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 9.675.514 87,0 19.019.549 30,7 6.597.000 d/ 62.442.613 20,7 39.609.697 67,3











Página 53 de 117

Continuación...Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA Cuadro 2.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA




CUENTASBANCO LYON, S.A.

BANCO METROPOLITANO,

S.A.

BANCO SOLIDARISTA

COSTARRICENSE, S.A.

CITIBANK (COSTA RICA)

S.A.

SCOTIABANK DE COSTA

RICA, S.A 4/TOTAL

MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR %

ACTIVO 3.941.048 -28,7 5.290.468 11,3 976.477 8,3 1.291.635 -30,3 5.340.883 -13,0 154.912.263 13,1

DISPONIBILIDADES 503.965 -57,3 1.055.318 26,1 288.098 117,5 200.076 -20,5 591.475 -4,3 22.106.795 11,4

INVERSIONES TEMPORALES 212.346 -17,9 761.313 14,1 0 -100,0 169.692 -68,8 280.132 -60,4 14.812.728 3,5

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 2.407.065 -25,8 3.136.941 5,8 618.927 -11,0 658.757 -21,5 3.789.913 -7,8 105.966.297 14,1

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 2.511.392 -28,7 3.213.098 5,2 624.679 -12,2 695.801 -17,9 3.958.497 -5,3 108.167.824 14,3

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (104.326) -62,2 (76.157) -15,0 (5.752) -65,3 (37.044) 307,2 (168.584) 142,2 (2.201.527) 24,4

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 163.344 -51,6 75.838 45,1 31.250 48,8 39.079 -19,0 75.226 -56,9 2.869.884 2,8

BIENES REALIZABLES 176.431 688,2 16.860 b/ 11.300 264,3 0 0,0 13.983 b/ 629.174 125,5

INVERSIONES PERMANENTES 450 0,0 0 -100,0 0 -100,0 0 -100,0 250 b/ 2.784.553 16,0

BIENES DE USO 316.544 -4,9 181.371 -6,9 13.068 -20,3 219.031 30,9 531.478 13,9 3.846.633 26,9

OTROS ACTIVOS 160.901 8,4 62.827 68,4 13.833 18,1 4.999 53,9 58.426 -7,8 1.896.198 31,9

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 388.921 -30,3 405.302 5,6 68.595 4,5 135.944 3,6 502.199 -5,1 11.769.336 19,8

TOTAL 4.329.969 -28,8 5.695.770 10,9 1.045.072 8,0 1.427.578 -28,1 5.843.083 -12,4 166.681.598 13,6

PASIVO 3.185.662 -33,8 4.319.199 11,5 731.335 8,7 775.798 -45,7 4.363.762 -16,6 127.977.871 10,1

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 3.001.334 -31,3 3.174.882 6,3 434.717 12,4 90.627 -51,6 4.207.760 -15,8 83.337.073 4,1

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 109.622 -10,1 0 0,0 1.579 b/ 38.879 -25,4 4.038.002 -21,5

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 48.999 -76,3 725.058 22,3 249.033 -3,5 623.180 -45,4 10.353 b/ 36.611.974 30,6

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 100.584 -55,5 284.898 98,1 35.288 362,0 54.968 -43,4 79.130 -41,7 3.742.482 37,4

OTROS PASIVOS 34.745 253,3 24.739 -20,3 12.298 -39,9 5.444 27,4 27.640 -46,2 248.339 3,1

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 -100,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 -100,0

PATRIMONIO 755.357 3,5 942.396 9,1 242.520 6,6 510.272 22,2 981.268 9,2 26.354.159 32,8

CAPITAL SOCIAL 592.521 0,0 386.046 0,0 227.063 30,0 382.690 0,0 500.000 0,0 14.756.118 16,6

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0,0 294.860 6,2 353 -99,3 8.933 b/ 0 0,0 3.243.277 63,4

AJUSTES AL PATRIMONIO 7.375 465,9 85.666 0,0 0 0,0 43.275 b/ 252.435 54,5 1.502.300 55,9

RESERVAS PATRIMONIALES 28.392 14,1 71.730 37,9 1.916 406,0 8.493 122,4 49.678 3,5 2.564.444 43,3

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 127.069 14,2 104.096 66,0 13.188 309,7 66.882 114,2 179.155 -4,5 4.288.021 75,1

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 388.950 -28,2 434.175 9,4 71.216 6,5 141.509 2,4 498.052 -7,5 12.349.569 15,0

TOTAL 4.329.969 -28,8 5.695.770 10,9 1.045.072 8,0 1.427.578 -28,1 5.843.083 -12,4 166.681.598 13,6

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 199.983 -64,0 1.578.698 30,9 297.264 102,7 38.061 -58,2 201.894 -22,1 19.816.120 0,9

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 84.332 -77,8 3.292 -22,0 0 0,0 0 0,0 62.777 370,1 41.389.583 119,1

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 3.880.188 -4,2 8.895.332 16,9 3.581.889 68,3 4.286.423 57,7 7.699.432 12,2 567.859.682 47,3











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Cuadro 3.- BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE Cuadro

BALANCE DE SITUACION Y VARIACION PORCENTUAL 1/ BALAN

Al 31 de marzo de 1996 Al 31 de

-miles de colones- -miles

CUENTAS

BANCO

HIPOTECARIO DE LA

VIVIENDA

BANCO POPULAR Y

DE DESARROLLO

COMUNAL

CAJA DE AHORRO Y

PRESTAMOS DE LA

ANDE

TOTAL

MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR %

ACTIVO 19.316.225 -10,1 79.377.378 20,0 16.023.449 29,4 114.717.052 14,7

DISPONIBILIDADES 10.158 -76,7 4.491.718 124,0 91.719 -80,3 4.593.596 82,8

INVERSIONES TEMPORALES 1.960.811 -34,2 16.162.223 2,8 3.851.174 111,9 21.974.208 7,1

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 15.800.022 -10,6 46.788.094 18,8 11.474.973 20,8 74.063.089 11,3

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 17.248.791 -20,3 52.621.764 19,7 11.604.130 21,8 81.474.685 8,5

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) -1.448.769 -63,6 -5.833.670 27,9 -129.157 478,6 -7.411.596 -13,4

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 146.892 -31,2 941.317 53,8 47.998 802,2 1.136.207 36,8

BIENES REALIZABLES 95.432 -7,9 125 -100,0 0 0,0 95.557 -74,1

INVERSIONES PERMANENTES 870.380 2842,9 733.491 -8,3 153.462 -58,5 1.757.333 46,6

BIENES DE USO 387.605 -2,0 5.147.879 28,4 286.877 102,1 5.822.362 28,1

OTROS ACTIVOS 44.924 12,0 5.112.528 53,9 117.247 42,4 5.274.699 53,1

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 2.941.282 -13,8 4.294.220 26,6 247.166 50,6 7.482.668 7,4

TOTAL 22.257.507 -10,6 83.671.598 20,4 16.270.615 29,7 122.199.719 14,3

PASIVO 7.120.482 -35,6 56.227.453 18,2 1.172.009 6,8 64.519.944 8,0

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 5.007.480 -26,1 46.303.967 17,5 807.517 16,2 52.118.964 11,1

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 1.171.470 -6,9 0 0,0 0 0,0 1.171.470 -6,9

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 20.514 -9,0 274.611 -6,1 271.771 -21,2 566.896 -14,1

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 28.177 -74,0 2.364.989 67,4 92.721 59,0 2.485.887 57,4

OTROS PASIVOS 892.840 -69,0 7.283.887 13,1 0 0,0 8.176.727 -12,3


OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 11.782.082 17,6 22.647.754 27,3 14.487.406 31,8 48.917.242 26,1

CAPITAL SOCIAL 8.725.142 0,0 2.769.414 17,2 10.508.175 27,9 22.002.731 14,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 264.318 6,4 29.908 0,0 0 0,0 294.225 5,7

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 0,0 2.466.682 36,0 0 0,0 2.466.683 36,0

RESERVAS PATRIMONIALES 0 0,0 15.156.275 51,2 3.979.231 43,4 19.135.506 49,5

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.792.623 166,1 2.225.474 -37,5 0 0,0 5.018.097 8,9

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 3.354.943 -12,1 4.796.390 15,1 611.200 33,7 8.762.533 3,8

TOTAL 22.257.507 -10,6 83.671.598 20,4 16.270.615 29,7 122.199.719 14,3

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 156.965 -23,6 0 0,0 439 0,0 157.403 -23,5

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 0,0 3.603.897 40,6 0 0,0 3.603.897 40,6

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 64.523.602 24,4 93.046.790 25,4 2.822 523,6 157.573.214 25,0



FUENTE: Banco Hipotecario de la Vivienda, Banco Popular y de Desarrollo Comunal, y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

Página 55 de 117

Cuadro 4.-EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ Continuación...Cuadro 4.-EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/




CUENTASCOMPAÑIA FINANCIERA DE

LONDRES, LTDA.

CORPORACION FINANCIERA C.F.,

S.A.

CORPORACION FRANCO-

AMERICANA DE FINANZAS (COSTA

RICA), S.A.

FIDUCIARIA DE AHORRO BANEX,

S.A.FINANCIERA AVAL, S.A.


ACTIVO 905.702 -13,9 192.518 75,1 55.462 3,0 153.718 -49,0 826.959 159,5

DISPONIBILIDADES 227.513 -64,4 18.999 147,4 15.565 -9,2 6.011 -78,2 48.916 3.012,8

INVERSIONES TEMPORALES 93.902 139,7 21.160 59,5 2.052 0,0 47.218 499,9 169.368 0,3

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 497.374 69,6 109.155 60,4 1.689 -82,5 0 0,0 604.090 310,2

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 500.702 69,5 124.163 52,5 2.764 -79,0 0 0,0 610.192 312,3

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (3.327,71) 48,7 (15.007,91) 12,3 (1.075,00) -69,3 0 0,0 (6.101,92) 741,3

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 14.063 558,5 2.983 -52,2 16.283 36,1 36.829 29,1 497 128,9

BIENES REALIZABLES 0 0,0 16.885 1.150,8 0 0,0 0 0,0 0 0,0

INVERSIONES PERMANENTES 55.937 -8,2 0 -100,0 0 0,0 50.449 -77,9 0 0,0

BIENES DE USO 12.044 -9,8 18.141 423,1 8.827 -12,1 10.927 51,0 1.049 126,3

OTROS ACTIVOS 4.867 9,0 5.195 710,9 11.046 270,2 2.284 5,1 3.039 972,6

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 71.362 30,7 18.826 -4,7 9.566 15,6 78.662 6,8 48.767 670,2

TOTAL 977.064 -11,7 211.343 62,9 65.028 4,6 232.380 -38,1 875.726 169,4

PASIVO 680.148 -23,6 140.114 116,8 3.334 -27,9 35.785 -83,8 630.864 286,9

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 531.170 30,8 136.852 115,7 0 -100,0 0 -100,0 628.180 5.645,5

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 41.462 -90,8 0 0,0 0 0,0 0 -100,0 0 -100,0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 106.230 230,9 3.262 177,8 3.334 76,0 35.785 8,6 2.684 145,4

OTROS PASIVOS 1.286 91,4 0 0,0 0 -100,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

PATRIMONIO 216.383 37,9 56.737 14,4 49.949 18,5 87.968 26,6 182.598 22,3

CAPITAL SOCIAL 134.525 0,0 45.000 0,0 20.000 0,0 75.000 25,0 100.000 0,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 44.375 a/ 15.000 a/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0

AJUSTES AL PATRIMONIO 686 0,0 0 0,0 5.973 0,0 0 0,0 0 0,0

RESERVAS PATRIMONIALES 10.810 15,5 912 0,0 3.345 18,9 12.000 29,9 4.130 67,4

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 25.988 110,1 3.703 0,0 20.631 54,4 968 274,9 78.468 67,4

RESULTADO DEL PERIODO 0 0,0 (7.878,25) a/ 0 0,0 0 0,0 0 0,0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 80.533 34,3 14.493 -6,3 11.745 -23,6 108.627 27,7 62.264 393,0

TOTAL 977.064 -11,7 211.343 62,9 65.028 4,6 232.380 -38,1 875.726 169,4

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 213.850 48,4 0 0,0 0 -100,0 0 0,0 0 0,0

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 182 -99,6 0 0,0 0 0,0 14.603.796 34,1 0 0,0

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1.399.658 29,3 3.889 123,5 11.901.445 79,4 0 -100,0 1.386 44,0

1/ No incluye a Financiera Nacional de Crédito, S.A., por estar en proceso de desinscripción desde el 14-12-95.



a/ La cifra al 31-03-95 es cero; por lo tanto la variación porcentual se indefine.

b/ Inició operaciones en julio de 1995, por lo tanto no se calcula su variación porcentual con respecto al 31-03-95.


FUENTE: Empresas Financieras no Bancarias.

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Continuación...Cuadro 4.-EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ Continuación...Cuadro 4.-EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/




CUENTAS FINANCIERA BANTEC, S.A. 3/ FINANCIERA BELEN, S.A. FINANCIERA BRUNCA, S.A. FINANCIERA CAFSA, S.A.FINANCIERA DE CREDITO Y

COMERCIO, S.A.


ACTIVO 1.914.119 8,4 294.902 15,5 67.834 84,1 1.004.929 12,4 139.030 -57,3

DISPONIBILIDADES 196.589 45,6 29.373 5,3 1.290 -40,0 82.001 -7,9 410 -97,2

INVERSIONES TEMPORALES 44.011 76,3 27.172 156,1 2.044 a/ 193.905 -9,0 0 -100,0

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 1.527.719 6,8 183.403 3,1 63.452 87,6 647.652 17,2 57.539 -79,8

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 1.584.718 9,3 195.986 -0,5 64.428 87,9 671.407 19,1 103.713 -66,6

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (56.999,09) 178,0 (12.582,37) -34,0 (976,00) 110,9 (23.755,00) 114,4 (46.173,32) 74,5

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 64.254 243,2 3.467 165,4 24 a/ 4.265 -17,1 69.995 815,6

BIENES REALIZABLES 19.403 185,6 0 0,0 0 0,0 0 0,0 450 -83,3

INVERSIONES PERMANENTES 15.465 -86,2 22 0,0 0 0,0 69.834 134,8 0 0,0

BIENES DE USO 26.238 21,3 42.696 24,3 996 18,4 1.428 6,2 8.100 -22,5

OTROS ACTIVOS 20.440 17,2 8.769 173,1 28 0,0 5.843 64,3 2.535 -55,3

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 166.969 6,5 23.426 -25,6 4.318 129,8 64.605 22,2 22.397 -54,3

TOTAL 2.081.088 8,2 318.328 11,0 72.152 86,3 1.069.534 12,9 161.426 -56,9

PASIVO 1.611.236 8,3 219.689 9,2 1.174 a/ 727.043 11,6 78.697 -74,0

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1.499.299 14,3 213.316 11,3 0 0,0 718.019 11,6 62.263 -76,9

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 40.304 -72,3 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 -100,0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 62.102 229,8 3.246 29,3 1.174 a/ 7.839 9,6 16.351 903,4

OTROS PASIVOS 9.531 -18,7 3.128 -55,5 0 0,0 1.185 53,8 83 -99,3

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 -100,0

PATRIMONIO 297.640 9,6 71.407 12,4 65.452 84,6 268.364 16,3 73.975 84,6

CAPITAL SOCIAL 280.501 35,4 50.988 0,0 60.000 100,0 60.000 50,0 54.004 38,5

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 1 -100,0 28 28,8 185 -63,0 71.728 10,3 73.163 a/

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 0,0 18.837 38,2 0 0,0 0 0,0 2.132 98,4

RESERVAS PATRIMONIALES 3.414 26,8 162 -86,6 861 58,9 9.987 17,9 0 0,0

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 13.724 -50,6 1.392 -160,6 4.406 -0,2 126.649 8,0 (55.324,57) a/

RESULTADO DEL PERIODO 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 172.212 4,8 27.232 23,7 5.526 69,0 74.127 14,1 8.754 -72,6

TOTAL 2.081.088 8,2 318.328 11,0 72.152 86,3 1.069.534 12,9 161.426 -56,9

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 37.704 -68,3 4.100 -54,9 0 0,0 4.832 -40,0 0 -100,0

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 503.061 a/

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1.904.063 5,5 285.856 23,1 67.434 85,7 12.151 1.161,6 5.159 -75,7








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CUENTASFINANCIERA DEL FIRST

PENNSYLVANIA, S.A.FINANCIERA ELCA, S.A. FINANCIERA MULTIVALORES, S.A. FINANCIERA OPCION, S.A. FINANCIERA TRISAN, S.A.


ACTIVO 323.684 61,8 1.469.308 24,3 379.251 69,4 121.902 b/ 414.519 21,6

DISPONIBILIDADES 30.180 54,3 120.710 11,1 41.167 147,5 5.524 b/ 45.164 2,8

INVERSIONES TEMPORALES 464 -92,9 79.806 30,7 69.543 117,1 1.260 b/ 13.243 -77,2

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 247.389 59,9 968.573 5,8 251.014 53,2 49.022 b/ 276.843 50,9

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 258.190 56,3 1.008.318 6,9 256.001 50,7 49.481 b/ 301.335 54,2

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (10.801,16) 4,0 (39.744,49) 45,1 (4.987,30) -17,7 (459,18) b/ (24.492,40) 105,6

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 32.958 170,2 125.335 730,5 2.097 346,2 20.095 b/ 6.418 827,9

BIENES REALIZABLES 3.498 214,2 68.008 143,6 0 0,0 0 b/ 0 0,0

INVERSIONES PERMANENTES 860 12,7 42.112 42,9 11.404 50,9 0 b/ 35.527 11,0

BIENES DE USO 4.500 38,6 59.384 619,2 4.010 22,9 28.349 b/ 29.083 201,1

OTROS ACTIVOS 3.835 99,9 5.381 -66,0 16 -84,2 17.651 b/ 8.241 -37,0

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 27.800 9,3 134.751 32,4 28.533 62,7 19.824 b/ 54.420 41,8

TOTAL 351.484 55,9 1.604.059 24,9 407.784 68,9 141.726 b/ 468.939 23,6

PASIVO 261.337 57,7 1.113.788 15,4 263.514 90,2 41.193 b/ 269.565 29,4

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 255.190 55,4 1.007.424 6,8 260.272 91,6 5.714 b/ 261.778 28,1

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 b/ 0 0,0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0,0 55.850 a/ 0 0,0 33.568 b/ 0 0,0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 2.631 114,4 49.773 162,4 2.374 39,2 1.256 b/ 4.010 23,0

OTROS PASIVOS 3.516 869,6 740 -73,8 868 -12,8 655 b/ 3.625 545,6

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 b/ 0 0,0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 b/ 153 0,0

PATRIMONIO 60.974 63,9 324.573 57,6 109.991 36,6 92.863 b/ 151.582 10,4

CAPITAL SOCIAL 60.030 50,0 160.000 33,3 76.500 20,3 93.000 b/ 101.490 0,0

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0,0 47.500 a/ 0 0,0 17.000 b/ 0 0,0

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 0,0 0 0,0 2.585 32,2 0 b/ 0 0,0

RESERVAS PATRIMONIALES 0 -100,0 32.000 0,0 3.406 73,5 0 b/ 4.810 17,4

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 944 -130,9 85.073 57,8 27.500 112,0 (17.137,02) b/ 45.282 42,7

RESULTADO DEL PERIODO 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 b/ 0 0,0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 29.173 29,4 165.698 46,4 34.280 53,2 7.670 b/ 47.793 41,6

TOTAL 351.484 55,9 1.604.059 24,9 407.784 68,9 141.726 b/ 468.939 23,6

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 0 0,0 162.799 64,1 0 -100,0 0 b/ 5.634 10,4

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 0,0 166.103 255,4 0 0,0 0 b/ 0 0,0

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 456.280 58,5 373.001 -5,4 201.256 39,5 294 b/ 921.692 47,7








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CUENTASGRUPO INTERNACIONAL DE

FINANZAS (C.R), S.A.

LA UNION FINANCIERA ADUANERA,

S.A.

OPERADORA DE FONDOS DE

PENSION PRO-VIDA, S.A.TOTAL 1/

MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR % MONTO VAR %

ACTIVO 408.705 28,8 108.711 63,5 70.890 61,5 8.852.143 18,2

DISPONIBILIDADES 36.282 10,2 1.442 223,0 556 252,0 907.693 -23,3

INVERSIONES TEMPORALES 4.066 -92,6 0 -100,0 43.833 67,7 813.047 12,9

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 316.050 66,0 104.856 65,3 0 0,0 5.905.822 26,5

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 345.575 63,9 106.232 65,8 0 0,0 6.183.206 27,7

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (29.525,09) 43,8 (1.376,05) 119,6 0 0,0 (277.383,97) 59,1

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3.173 -5,3 0 0,0 11.296 223,4 414.031 253,3

BIENES REALIZABLES 11.987 100,5 0 0,0 0 0,0 120.231 162,3

INVERSIONES PERMANENTES 220 0,0 0 0,0 0 0,0 281.830 -44,7

BIENES DE USO 33.300 27,9 2.336 39,6 8.353 22,0 299.762 84,9

OTROS ACTIVOS 3.627 6,8 77 -57,6 6.853 -5,5 109.727 33,5

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 33.876 27,7 3.378 90,6 13.912 44,1 825.392 22,1

TOTAL 442.580 28,7 112.089 64,2 84.802 58,4 9.677.534 18,5

PASIVO 335.418 24,7 516 301,6 2.378 -28,6 6.415.792 11,9

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 329.911 26,4 0 0,0 0 0,0 5.909.388 24,3

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0,0 0 0,0 754 a/ 171.938 -78,3

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 5.507 114,2 516 301,6 1.625 -51,2 309.697 137,2

OTROS PASIVOS 0 -100,0 0 0,0 0 0,0 24.616 -42,7


OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0,0 0 0,0 0 0,0 153 -99,0

PATRIMONIO 66.623 26,4 100.711 67,9 67.600 80,3 2.345.391 36,3

CAPITAL SOCIAL 39.509 0,0 60.000 0,0 24.217 0,0 1.494.764 27,2

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 5.330 a/ 40.000 a/ 28.594 398,3 342.903 225,6

AJUSTES AL PATRIMONIO 19.113 64,6 0 0,0 1.224 79,4 50.548 42,0

RESERVAS PATRIMONIALES 517 0,0 672 a/ 678 97,9 87.705 14,1

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.155 101,7 39 a/ 12.888 97,9 377.349 15,4

RESULTADO DEL PERIODO 0 0,0 0 0,0 0 0,0 (7.878,25) a/

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 40.539 83,4 10.862 33,4 14.823 16,5 916.351 29,1

TOTAL 442.580 28,7 112.089 64,2 84.802 58,4 9.677.534 18,5

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 71.561 11,2 68.769 a/ 0 0,0 569.249 7,0

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS 0 0,0 0 0,0 1.499.285 23,0 16.772.427 37,5

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 389.597 60,8 175.247 179,6 0 0,0 18.098.407 56,4








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Cuadro 5.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/ Continuación...Cuadro 5.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/

BALANCES DE SITUACION 2/ BALANCES DE SITUACION 2/



CUENTAS

CONSORCIO

COOPERATIVO CAJA

CENTRAL

FEDECREDITO, R.L.

COOCIQUE, R.L. COOPEALIANZA, R.L. COOPEANDE N°1, R.L. COOPEBACEN, R.L. COOPEBANACIO, R.L.

ACTIVO 3.098.669 5.397.355 4.654.764 987.428 624.840 309.506

DISPONIBILIDADES 103.224 419.524 141.698 (2.936) (1.985) 730

INVERSIONES TEMPORALES 1.101.521 1.574.389 1.789.826 99.392 66.432 30.000

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 648.177 2.215.264 2.427.392 826.867 555.035 276.929

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 650.977 2.304.886 2.504.379 843.336 561.983 278.313

(ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS) (2.800) (89.622) (76.987) (16.469) (6.948) (1.384)

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 205.601 216.110 48.562 4.737 1.313 0

BIENES REALIZABLES 43.966 21.216 22.520 0 683 0

INVERSIONES PERMANENTES 973.504 832.687 62.113 20 0 676

BIENES DE USO 6.794 103.415 147.014 55.069 3.363 587

OTROS ACTIVOS 15.882 14.751 15.639 4.279 0 584

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 352.750 366.175 331.679 40.980 17.141 1.893

TOTAL 3.451.420 5.763.529 4.986.443 1.028.407 641.982 311.399

PASIVO 2.875.518 4.615.692 3.828.077 224.931 354.518 7.704

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2.669.481 4.106.989 3.506.166 68.521 39.053 3.585

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 0 0 0 0 0 0

OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 96.206 347.888 244.950 0 312.193 0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 109.830 121.513 66.948 156.262 3.272 4.119OTROS PASIVOS 0 39.302 10.013 147 0 0

OBLIGACIONES SUBORDINADAS 0 0 0 0 0 0

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL 0 0 0 0 0 0

PATRIMONIO 241.694 739.061 801.587 742.853 252.114 279.710

CAPITAL SOCIAL 126.932 633.269 721.949 661.831 197.382 238.727

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 0 0 0 0 0

AJUSTES AL PATRIMONIO 6.777 0 24.670 20.339 0 0

RESERVAS PATRIMONIALES 14.464 105.792 53.132 60.682 54.732 40.983

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 93.522 0 1.836 0 0 0

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 334.208 408.777 356.779 60.624 35.350 23.985

TOTAL 3.451.420 5.763.529 4.986.443 1.028.407 641.982 311.399

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS 0 0 0 0 0 0

CUENTAS DE ORDEN POR FIDEICOMISOS 363.982 0 0 0 0 0

OTRAS CUENTAS DE ORDEN 1.997.321 801.635 0 0 0 0

1/ No se publica información de las siguientes cooperativas: Cooperativa de Ahorro y Crédito del Sector Salud, R.L. (COOPA, R.L.), Cooperativa de Ahorro y Crédito Antonio Vega Granados, R.L.

(COOPAVEGRA, R.L), Cooperativa de Ahorro y Crédito La Amistad, R.L., Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina, R.L. (COOPESANTACATALINA, R.L.), y Cooperativa de Ahorro y

Crédito de las Entidades Evangélicas, R.L. (COOPEVAN, R.L.), ya que no la remitieron dentro del plazo establecido.

2/ Datos ajustados al Manual de Cuentas de la Superintendencia General de Entidades Financieras.


FUENTE: Organizaciones cooperativas de ahorro y crédito.

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Continuación...Cuadro 5.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/ Continuación...Cuadro 5.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/




CUENTAS COOPEBANPO, R.L. COOPECAJA, R.L. COOPECO, R.L.COOPECORRALES,

R.L.COOPEFYL, R.L. COOPEGRECIA, R.L.

ACTIVO 451.268 654.880 293.721 266.725 593.686 556.593

DISPONIBILIDADES (4.156) 745 (1.562) 7.294 5.924 8.614

INVERSIONES TEMPORALES 2.863 10.968 29.261 47.501 53.273 108.724

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 441.408 527.000 240.557 165.876 425.727 171.776

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 445.778 531.968 242.394 177.975 441.808 186.031


OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.491 50.037 1.211 1.635 43.753 35.068

BIENES REALIZABLES 0 0 0 0 20 0

INVERSIONES PERMANENTES 1.806 32.244 21.739 11.465 26.673 49.840

BIENES DE USO 4.990 33.646 1.902 32.004 33.759 181.555

OTROS ACTIVOS 1.866 241 613 951 4.558 1.016


TOTAL 474.558 686.499 298.521 281.287 628.909 588.147

PASIVO 257.524 325.661 86.347 187.820 221.466 394.960

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 52.416 25.459 6.248 47.251 120.298 320.010


OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 186.282 224.288 19.994 125.581 53.771 44.697

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 18.826 75.914 60.105 14.157 46.600 29.859OTROS PASIVOS 0 0 0 831 796 393



PATRIMONIO 190.908 312.473 198.290 75.632 361.495 164.363

CAPITAL SOCIAL 174.087 260.452 169.485 38.220 313.325 77.287

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 626 0 0 0 0

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 13.692 0 810 3.115 109.174


RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 10.566 0 0 13.429 0 (32.310)


TOTAL 474.558 686.499 298.521 281.287 628.909 588.147


CUENTAS DE ORDEN POR FIDEICOMISOS 0 0 0 0 0 0

OTRAS CUENTAS DE ORDEN 0 0 0 0 0 0







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CUENTASCOOPEGUADALUPE,

R.L.COOPEIDA, R.L. COOPEJUDICIAL, R.L. COOPEMEP, R.L. COOPEMEX, R.L. COOPENAE, R.L.

ACTIVO 50.693 262.209 494.998 479.940 894.494 2.730.452

DISPONIBILIDADES (714) 896 18.278 (6.864) 17.303 20.833

INVERSIONES TEMPORALES 281 51.820 47.949 4.892 22.185 370.301

CARTERA DE CREDITOS (Neto) 36.168 175.175 360.367 324.300 588.244 1.982.748

CARTERA DE CREDITOS (Bruto) 53.508 179.361 365.125 327.077 602.889 2.101.868


OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.948 57 4.421 22.812 49.681 54.667

BIENES REALIZABLES 14 0 5.806 0 0 0

INVERSIONES PERMANENTES 782 12.843 107 37.421 159.420 98.717

BIENES DE USO 3.625 19.397 53.929 95.215 49.379 193.646

OTROS ACTIVOS 7.588 2.021 4.141 2.164 8.282 9.540


TOTAL 57.523 276.982 535.159 501.351 968.462 2.821.904

PASIVO 22.756 142.077 250.137 190.310 658.695 1.433.292



OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 4.913 85.381 6.000 82.355 476.845 0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 10.301 40.328 61.619 28.071 150.081 576.856OTROS PASIVOS 0 0 0 0 0 77.957



PATRIMONIO 29.997 115.489 238.538 288.252 226.469 1.219.740

CAPITAL SOCIAL 29.086 92.259 171.011 271.816 194.368 1.006.710

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 325 0 21.222 0 0 0

AJUSTES AL PATRIMONIO 0 0 0 0 7.102 31.891

RESERVAS PATRIMONIALES 209 23.230 46.305 16.437 25.000 67.549

RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 377 0 0 0 0 113.590


TOTAL 57.523 276.982 535.159 501.351 968.462 2.821.904



OTRAS CUENTAS DE ORDEN 1.151 0 33.587 0 0 0







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CUENTAS COOPEOROTINA, R.L. COOPESAGO, R.L.COOPESANMARCOS,

R.L.

COOPESANRAMON,

R.L.

COOPESANTA-

RROSA, R.L.

COOPESERVIDORES,

R.L.

ACTIVO 186.195 393.265 698.814 822.918 289.882 2.036.480

DISPONIBILIDADES 1.642 5.719 22.925 1.678 9.547 1.720

INVERSIONES TEMPORALES 47.058 28.646 241.249 389.458 14.608 133.861




OTRAS CUENTAS POR COBRAR 577 28.317 1.555 1.888 4.744 32.474

BIENES REALIZABLES 204 12.931 4.391 243 1.953 0

INVERSIONES PERMANENTES 5.964 31.567 6.454 8.725 55.988 10.193

BIENES DE USO 15.662 29.333 60.293 39.241 30.393 138.376

OTROS ACTIVOS 1.122 11.579 2.153 1.349 2.855 5.762


TOTAL 200.656 425.326 747.638 861.481 314.180 2.128.274

PASIVO 121.454 295.398 553.343 644.715 181.633 708.333



OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 70.580 171.408 138.867 47.711 135.006 284.314

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 6.252 15.691 19.205 55.646 10.436 172.574OTROS PASIVOS 0 268 4.843 0 3.086 0



PATRIMONIO 64.477 97.645 140.818 168.386 108.426 1.258.787

CAPITAL SOCIAL 51.844 95.516 77.820 109.390 106.737 1.105.902

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 0 400 16.346 4.566 0 0

AJUSTES AL PATRIMONIO 626 0 33.952 16.642 0 9.055


RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3.725 0 0 0 0 0


TOTAL 200.656 425.326 747.638 861.481 314.180 2.128.274



OTRAS CUENTAS DE ORDEN 0 96.883 9.427 0 270.517 30.265







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Continuación...Cuadro 5.- ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/

BALANCES DE SITUACION 2/

Al 31 de marzo de 1996

-miles de colones-

CUENTASCOOPETIERRA-

BLANCA, R.L.COOPMANI, R.L. COOTILARAN, R.L. CREDECOOP, R.L. SERVICOOP, R.L. TOTAL 1/

ACTIVO 714.893 422.248 879.549 793.639 621.528 30.661.631

DISPONIBILIDADES (21.632) 12.147 34.156 3.186 9.405 807.338

INVERSIONES TEMPORALES 24.097 6.612 266.250 338.059 89.924 6.991.399




OTRAS CUENTAS POR COBRAR 89.313 2.078 7.818 6.247 4.330 924.445

BIENES REALIZABLES 413.961 0 29.939 0 0 557.846

INVERSIONES PERMANENTES 23.630 33.951 26.779 483 16.945 2.542.738

BIENES DE USO 81.139 34.666 56.509 3.852 51.668 1.560.421

OTROS ACTIVOS 28.907 5.959 1.208 8.573 6.486 170.068

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS 120.475 15.559 52.283 46.270 41.498 2.026.348

TOTAL 835.368 437.807 931.832 839.909 663.026 32.687.980

PASIVO 684.026 92.350 701.323 635.449 329.872 21.025.383

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 218.852 12.705 514.799 590.215 216.413 14.984.010


OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 377.507 35.914 135.490 34.527 77.270 3.819.939

OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES 87.668 43.731 51.034 10.296 36.190 2.083.386OTROS PASIVOS 0 0 0 411 0 138.047



PATRIMONIO 59.808 322.848 172.021 146.073 279.660 9.297.613

CAPITAL SOCIAL 41.514 291.751 110.224 102.732 240.840 7.712.464

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS 30.000 0 0 0 496 73.980

AJUSTES AL PATRIMONIO 143.139 13.448 32.136 0 14.202 480.771


RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (158.296) 0 0 18.324 3.321 68.083

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 91.534 22.609 58.487 58.387 53.494 2.364.983

TOTAL 835.368 437.807 931.832 839.909 663.026 32.687.980


CUENTAS DE ORDEN POR FIDEICOMISOS 0 0 0 0 0 363.982

OTRAS CUENTAS DE ORDEN 0 0 0 31.726 0 3.272.513







Página 64 de 117

EVOLUCIÓN DE LAS PRINCIPALES VARIABLES

Página 65 de 117

Cuadro 6.- SISTEMA BANCARIO NACIONAL, BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO

Y PRESTAMOS DE LA ANDE, Y EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/

TOTAL ACTIVO Y VARIACION PORCENTUAL 2/

Al 31 de marzo de 1995 y 1996

-miles de colones-

ENTIDADES FINANCIERAS MARZO 1995 MARZO 1996 VARIACION

ACTIVO % PARTIC. ACTIVO % PARTIC. PORCENTUAL

BANCOS DEL ESTADO 489.770.944 100,00 595.555.208 100,00 21,6

Banco Crédito Agrícola de Cartago 88.352.459 18,04 105.749.311 17,76 19,7

Banco de Costa Rica 151.991.106 31,03 179.631.456 30,16 18,2

Banco Nacional de Costa Rica 249.427.379 50,93 310.174.441 52,08 24,4

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA 136.959.360 100,00 154.912.263 100,00 13,1

Banca Promérica, S.A. a/ a/ 2.463.721 1,59 a/

Banco B.C.T., S.A. 4.488.696 3,28 5.989.547 3,87 33,4

Banco B.F.A., S.A. 7.574.059 5,53 8.199.944 5,29 8,3

Banco BanCrecen, S.A. 647.454 0,47 2.556.096 1,65 294,8

Banco Banex, S.A. 14.925.260 10,90 14.217.937 9,18 -4,7

Banco C.Q., S.A. 3/ b/ b/ 1.676.692 1,08 b/

Banco Continental, S.A. 10.380.644 7,58 12.753.194 8,23 22,9

Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 2.488.673 1,82 3.738.654 2,41 50,2

Banco de Cofisa, S.A. 2.270.398 1,66 1.656.232 1,07 -27,1

Banco de la Industria, S.A. 220.875 0,16 766.681 0,49 247,1

Banco de San José, S.A. 22.183.256 16,20 22.600.459 14,59 1,9

Banco del Comercio, S.A. 9.215.868 6,73 10.565.143 6,82 14,6

Banco del Pacífico, S.A. 4/ 1.123.446 0,82 1.820.206 1,17 62,0

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 937.581 0,68 1.417.385 0,91 51,2

Banco Federado, R.L. 5.685.028 4,15 6.179.422 3,99 8,7

Banco Finadesa, S.A. 2.926.231 2,14 3.540.124 2,29 21,0

Banco Fincomer, S.A. 4.298.582 3,14 3.592.455 2,32 -16,4

Banco Improsa, S.A. c/ c/ 1.866.118 1,20 c/

Banco Interfin, S.A. 18.516.982 13,52 21.638.495 13,97 16,9

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 9.901.996 7,23 10.833.249 6,99 9,4

Banco Lyon, S.A. 5.524.485 4,03 3.941.048 2,54 -28,7

Banco Metropolitano, S.A. 4.752.518 3,47 5.290.468 3,42 11,3

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 901.832 0,66 976.477 0,63 8,3

Citibank (Costa Rica), S.A. 1.853.766 1,35 1.291.635 0,83 -30,3

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 5/ 6.141.729 4,48 5.340.883 3,45 -13,0

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO 99.985.786 100,00 114.717.052 100,00 14,7

Y PRESTAMOS DE LA ANDE

Banco Hipotecario de la Vivienda 21.477.008 21,48 19.316.225 16,84 -10,1

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 66.126.056 66,14 79.377.378 69,19 20,0

Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE 12.382.722 12,38 16.023.449 13,97 29,4

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ 7.489.519 100,00 8.852.143 100,00 18,2

Compañía Financiera de Londres, Ltda. 1.052.078 14,05 905.702 10,23 -13,9

Corporación Financiera C.F., S.A. 109.955 1,47 192.518 2,17 75,1

Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A. 53.867 0,72 55.462 0,63 3,0

Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. 301.525 4,03 153.718 1,74 -49,0

Financiera Aval, S.A. 318.706 4,26 826.959 9,34 159,5

Financiera Bantec, S.A. 6/ 1.766.494 23,59 1.914.119 21,62 8,4

Financiera Belén, S.A. 255.260 3,41 294.902 3,33 15,5

Financiera Brunca, S.A. 36.845 0,49 67.834 0,77 84,1

Financiera Cafsa, S.A. 894.379 11,94 1.004.929 11,35 12,4

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 325.727 4,35 139.030 1,57 -57,3

Financiera del First Pennsylvania, S.A. 200.067 2,67 323.684 3,66 61,8

Financiera Elca, S.A. 1.182.042 15,78 1.469.308 16,60 24,3

Financiera Multivalores, S.A. 223.878 2,99 379.251 4,28 69,4

Financiera Opción, S.A. d/ d/ 121.902 1,38 d/

Financiera Trisan, S.A. 341.026 4,55 414.519 4,68 21,6

Grupo Internacional de Finanzas (C.R.), S.A. 317.282 4,24 408.705 4,62 28,8

La Unión Financiera Aduanera, S.A. 66.500 0,89 108.711 1,23 63,5

Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A. 43.888 0,59 70.890 0,80 61,5

TOTAL 734.205.609 874.036.665 19,0

1/ No se incluye a Financiera Nacional de Crédito, S.A., por encontrarse en proceso de desinscripción a partir del 14-12-95.






a/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-08-95.

b/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-03-96.

c/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-09-95.

d/ Inició operaciones en julio de 1995.

FUENTE: Sistema Financiero Costarricense fiscalizado por la SUGEF. .

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Cuadro 7.-ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

TOTAL ACTIVOS 1/


-miles de colones-

ORGANIZACION COOPERATIVA ACTIVO 1/ % PARTIC.

30.661.632 100,00

Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L. 3.098.669 10,11

Cooperativa Agrícola Industrial de Tierra Blanca de Cartago, R.L. (COOPETIERRABLANCA, R.L.) 714.893 2,33

Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDE N°1, R.L. (COOPEANDE N°1, R.L.) 987.428 3,22

Cooperativa de Ahorro y Crédito Antonio Vega Granados, R.L. (COOPAVEGRA, R.L) N.D. N.A.


de Electricidad, R.L. (COOPEFYL, R.L.) 593.686 1,94

Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Ciudad Quesada, R.L. (COOCIQUE, R.L.) 5.397.355 17,60

Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Grecia, R.L. (COOPEGRECIA, R.L.) 556.593 1,82

Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Tilarán, R.L. (COOTILARAN, R.L.) 879.549 2,87

Cooperativa de Ahorro y Crédito de las Entidades Evangélicas, R.L. (COOPEVAN, R.L.) N.D. N.A.

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Caja Costarricense de Seguro Social R.L. (COOPECAJA, R.L.) 654.880 2,14

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de la Contraloría General de la República, R.L. (COOPECO, R.L.) 293.721 0,96

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, R.L. (COOPEBANACIO, R.L.) 309.506 1,01

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Popular y de Desarrollo Comunal, R.L. (COOPEBANPO, R.L.) 451.268 1,47

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Ministerio de Educación Pública, R.L. (COOPEMEP, R.L.) 479.940 1,57

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Maestros de Nicoya, R.L. (COOPMANI, R.L.) 422.248 1,38

Cooperativa de Ahorro y Crédito de San Marcos de Tarrazú, R.L. (COOPESANMARCOS, R.L.) 698.814 2,28

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Santo Domingo de Heredia, R.L. (COOPESAGO, R.L.) 393.265 1,28

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, R.L. (COOPESERVIDORES, R.L.) 2.036.480 6,64

Cooperativa de Ahorro y Crédito del Cantón de Poás, R.L. (COOPECORRALES, R.L) 266.725 0,87

Cooperativa de Ahorro y Crédito del Instituto de Desarrollo Agrario e Instituciones Afines, R.L. (COOPEIDA, R.L.) 262.209 0,86

Cooperativa de Ahorro y Crédito del Sector Salud, R.L. (COOPA, R.L.) N.D. N.A.

Cooperativa de Ahorro y Crédito La Amistad, R.L. N.D. N.A.

Cooperativa de Ahorro y Crédito para el Desarrollo, R.L. (CREDECOOP, R.L.) 793.639 2,59

Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionaria de la Comunidad de Orotina, R.L. (COOPEOROTINA, R.L.) 186.195 0,61

Cooperativa de Ahorro y Crédito Refaccionario y Servicios Múltiples de la Comunidad de San Ramón, R.L. (COOPESANRAMON, R.L.) 822.918 2,68

Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina, R.L. (COOPESANTACATALINA, R.L.) N.D. N.A.

Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (COOPEALIANZA, R.L.) 4.654.764 15,18

Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples de los Servidores Judiciales, R.L. (COOPEJUDICIAL, R.L) 494.998 1,61

Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Santarrosa, R.L. (COOPESANTARROSA, R.L.) 289.882 0,95

Cooperativa de Servicios Múltiples de Guadalupe, R.L. (COOPEGUADALUPE, R.L.) 50.693 0,17

Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del Banco Central de Costa Rica, R.L. (COOPEBACEN, R.L.) 624.840 2,04

Cooperativa Nacional de Ahorro y Crédito de los Empleados del Sector Salud, R.L. (COOPEMEX, R.L.) 894.494 2,92

Cooperativa Nacional de Educadores, R.L. (COOPENAE, R.L.) 2.730.452 8,91

Servicios Cooperativos, R.L. (SERVICOOP, R.L.) 621.528 2,03


N.A. No aplica

N.D. Información no disponible, ya que no la remitieron dentro del plazo establecido.FUENTE: Organizaciones cooperativas de ahorro y crédito.

.

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TOTAL PASIVO Y VARIACION PORCENTUAL 2/


-miles de colones-


PASIVO % PARTIC. PASIVO % PARTIC. PORCENTUAL







Banco B.C.T., S.A. 3.038.781 2,62 4.414.065 3,45 45,3

Banco B.F.A., S.A. 6.604.214 5,68 7.056.898 5,51 6,9

Banco BanCrecen, S.A. 169.265 0,15 1.886.772 1,47 1.014,7

Banco Banex, S.A. 13.044.307 11,23 12.213.926 9,54 -6,4

Banco C.Q., S.A. 3/ b/ b/ 1.301.318 1,02 b/



Banco de Cofisa, S.A. 1.473.293 1,27 782.433 0,61 -46,9

Banco de la Industria, S.A. 3.676 0,00 239.165 0,19 6.405,4

Banco de San José, S.A. 19.967.176 17,18 19.703.367 15,40 -1,3


Banco del Pacífico, S.A. 4/ 815.050 0,70 1.505.832 1,18 84,8

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 497.026 0,43 945.402 0,74 90,2







Banco Lyon, S.A. 4.810.911 4,14 3.185.662 2,49 -33,8



Citibank (Costa Rica), S.A. 1.428.990 1,23 775.798 0,61 -45,7








Compañía Financiera de Londres, Ltda. 889.763 15,51 680.148 10,60 -23,6


Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A. 4.626 0,08 3.334 0,05 -27,9

Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. 220.589 3,85 35.785 0,56 -83,8




Financiera Brunca, S.A. 0 0,00 1.174 0,02 d/

Financiera Cafsa, S.A. 651.540 11,36 727.043 11,33 11,6



Financiera Elca, S.A. 964.761 16,82 1.113.788 17,36 15,4


Financiera Opción, S.A. e/ e/ 41.193 0,64 e/



La Unión Financiera Aduanera, S.A. 128 0,00 516 0,01 301,6

Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A. 3.331 0,06 2.378 0,04 -28,6

TOTAL 640.224.033 755.431.429 18,0










d/ La cifra correspondiente al 31-03-95 es cero, por lo tanto la variación porcentual se indefine.

e/ Inició operaciones en julio de 1995.


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TOTAL PASIVOS 1/


-miles de colones-

ORGANIZACION COOPERATIVA PASIVO 1/ % PARTIC.

21.025.381 100,00

Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L. 2.875.518 13,68


















Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, R.L. (COOPESERVIDORES, R.L.) 708.333 3,37


















N.A. No aplica


.

Página 69 de 117



TOTAL PATRIMONIO 2/ Y VARIACION PORCENTUAL 3/


-miles de colones-


PATRIMONIO % PARTIC. PATRIMONIO % PARTIC. PORCENTUAL


Banco Crédito Agrícola de Cartago 4.339.349 13,91 4.172.927 10,69 -3,8




Banca Promérica, S.A. a/ a/ 362.385 1,35 a/

Banco B.C.T., S.A. 1.449.915 6,98 1.575.481 5,85 8,7

Banco B.F.A., S.A. 969.845 4,67 1.143.046 4,24 17,9

Banco BanCrecen, S.A. 478.189 2,30 669.324 2,49 40,0

Banco Banex, S.A. 1.880.952 9,06 2.004.011 7,44 6,5

Banco C.Q., S.A. 4/ b/ b/ 375.373 1,39 b/


Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 585.080 2,82 607.551 2,26 3,8

Banco de Cofisa, S.A. 797.105 3,84 873.798 3,24 9,6




Banco del Pacífico, S.A. 5/ 308.397 1,49 314.374 1,17 1,9

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 440.555 2,12 471.983 1,75 7,1

Banco Federado, R.L. 778.735 3,75 1.046.714 3,89 34,4

Banco Finadesa, S.A. 499.074 2,40 619.944 2,30 24,2

Banco Fincomer, S.A. 871.125 4,20 1.149.264 4,27 31,9

Banco Improsa, S.A. c/ c/ 450.671 1,67 c/



Banco Lyon, S.A. 713.574 3,44 755.386 2,80 5,9

Banco Metropolitano, S.A. 877.160 4,23 971.269 3,61 10,7


Citibank (Costa Rica), S.A. 424.776 2,05 515.837 1,92 21,4

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 6/ 908.016 4,37 977.121 3,63 7,6



Banco Hipotecario de la Vivienda 10.425.041 25,89 12.195.743 24,30 17,0




Compañía Financiera de Londres, Ltda. 162.315 9,25 225.554 9,26 39,0


Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A. 49.241 2,81 52.128 2,14 5,9

Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. 80.936 4,61 117.933 4,84 45,7


Financiera Bantec, S.A. 7/ 279.123 15,91 302.883 12,43 8,5




Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 23.020 1,31 60.332 2,48 162,1


Financiera Elca, S.A. 217.281 12,39 355.521 14,59 63,6






Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A. 40.557 2,31 68.512 2,81 68,9

TOTAL 93.981.576 118.605.236 26,2


2/ El patrimonio contempla el efecto neto de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras.










FUENTE: Sistema Financiero Costarricense fiscalizado por la SUGEF..

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TOTAL PATRIMONIO 1/


-miles de colones-

ORGANIZACION COOPERATIVA PATRIMONIO 1/ % PARTIC.

9.636.251 100,00

Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L. 223.151 2,32






Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Comunidad de Ciudad Quesada, R.L. (COOCIQUE, R.L.) 781.663 8,11





















Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios Múltiples Alianza de Pérez Zeledón, R.L. (COOPEALIANZA, R.L.) 826.687 8,58








1/ Datos ajustados al Manual de Cuentas de la SUGEF; contempla el efecto neto de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras.

N.A. No aplica


.

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Fuente: Bancos del Estado.

0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000 14.000 16.000 18.000 20.000

BANACIO

BANCOSTA

BANCRED

Millones de colones

Gráfico 1 -BANCOS DEL ESTADO ESTADO PATRIMONIAL 1/ SEGUN BANCO

Al 31 de marzo de 1995-1996 -millones de colones-

1996

1995

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2/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-09-95.

3/ Se transformó de Financiera C.Q., S.A., a Banco C.Q. S.A., a partir del 01-03-96.

4/ Inició operaciones como banco privado a partir del 01-08-95.


Fuente: Bancos privados, cooperativos y solidarista.

0 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000

BACOFISA

BAIMPRO 2/

BANCOMER

BANCOOP

BANCQ 3/

BANCRECE

BANEX

BANFINA

BANINDUS

BANMETRO

BANPACIF

BANPRO 4/

BANSANJO

BANSOL

BCT

BEXT

BFA

BICSA

CITIBANK

CONTINEN

FEDERADO

FINCOMER

INTERFIN

LYON

SCOTIA 5/

Millones de colones

Gráfico 2 -BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA ESTADO PATRIMONIAL 1/ SEGUN BANCO


1996

1995

Página 73 de 117


Fuente: Banco Hipotecario de la Vivienda, Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE, y Banco Popular y de Desarrollo Comunal.

0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000

BANHVI

CAJANDE

POPULAR

Millones de colones

Gráfico 3 -BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE

ESTADO PATRIMONIAL 1/ SEGUN ENTIDAD Al 31 de marzo de 1995-1996

-millones de colones- 1996

1995

Página 74 de 117

1/ No se presenta información de Financiera Nacional de Crédito, S.A., debido a que se encuentra en proceso de desinscripción desde el 14-12-95.



4/ Inició operaciones en julio de 1995.

Fuente: Empresas Financieras no Bancarias.

0 50 100 150 200 250 300 350 400

BANTEC 3/

BELEN

BRUNCA

CAFSA

CFSA

ELCA

FIBANEX

FIMULVAL

FINAVAL

FINCRECO

FIOPCION 4/

FIRST

FRANCOFI

GIF

LONDRES

PROVIDA

TRISAN

UNIFINA

Millones de colones

Gráfico 4 -EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ ESTADO PATRIMONIAL 2/ SEGUN ENTIDAD FINANCIERA


1996

1995

Página 75 de 117






0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400

CONSORCIO FEDECREDITO, R.L.

COOCIQUE, R.L.

COOPEALIANZA, R.L.

COOPEANDE N°1, R.L.

COOPEBACEN, R.L.

COOPEBANACIO, R.L.

COOPEBANPO, R.L.

COOPECAJA, R.L.

COOPECO, R.L.

COOPECORRALES, R.L.

COOPEFYL, R.L.

COOPEGRECIA, R.L.

COOPEGUADALUPE, R.L.

COOPEIDA, R.L.

COOPEJUDICIAL, R.L.

COOPEMEP, R.L.

COOPEMEX, R.L.

COOPENAE, R.L.

COOPEOROTINA, R.L.

COOPESAGO, R.L.

COOPESANMARCOS, R.L.

COOPESANRAMON, R.L.

COOPESANTARROSA, R.L.

COOPESERVIDORES, R.L.

COOPETIERRABLANCA, R.L.

COOPMANI, R.L.

COOTILARAN, R.L.

CREDECOOP, R.L.

SERVICOOP, R.L.

Millones de colones

Gráfico 5 - ORGANIZACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 1/ ESTADO PATRIMONIAL 2/ SEGUN ENTIDAD

Al 31 de marzo de 1996 -millones de colones-

Página 76 de 117



CARTERA DE CREDITOS NETA Y VARIACION PORCENTUAL 2/


-miles de colones-


CREDITOS % PARTIC. CREDITOS % PARTIC. PORCENTUAL



Banco de Costa Rica 41.718.202 36,26 39.465.616 34,10 -5,4




Banco B.C.T., S.A. 3.080.453 3,32 3.651.311 3,45 18,5

Banco B.F.A., S.A. 4.166.349 4,49 4.419.095 4,17 6,1

Banco BanCrecen, S.A. 111.831 0,12 1.013.776 0,96 806,5

Banco Banex, S.A. 10.130.780 10,91 8.791.409 8,30 -13,2

Banco C.Q., S.A. 3/ b/ b/ 1.038.054 0,98 b/



Banco de Cofisa, S.A. 1.488.805 1,60 966.414 0,91 -35,1




Banco del Pacífico, S.A. 4/ 583.126 0,63 1.433.758 1,35 145,9

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 678.055 0,73 660.587 0,62 -2,6







Banco Lyon, S.A. 3.244.235 3,49 2.407.065 2,27 -25,8


Banco Solidarista Costarricense, S.A. 695.152 0,75 618.927 0,58 -11,0

Citibank (Costa Rica), S.A. 838.714 0,90 658.757 0,62 -21,5








Compañía Financiera de Londres, Ltda. 293.233 6,28 497.374 8,42 69,6


Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A. 9.673 0,21 1.689 0,03 -82,5








Financiera Elca, S.A. 915.690 19,61 968.573 16,40 5,8






TOTAL 279.138.939 301.676.788 8,1

1/ No se publican datos de Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A., ni de Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A., porque no realizan operaciones de

crédito, ni de Financiera Nacional de Crédito, S.A., por encontrarse en proceso de desinscripción a partir del 14-12-95.











Página 77 de 117


CARTERA DE CREDITO NETA 1/


-miles de colones-

ORGANIZACION COOPERATIVA CREDITOS 1/ % PARTIC.

17.107.375 100,00

Consorcio Cooperativo Caja Central Fedecrédito, R.L. 648.177 3,79




































N.A. No aplica

N.D. Información no disponible, ya que no la remitieron dentro del plazo establecido.

FUENTE: Organizaciones cooperativas de ahorro y crédito. .

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Cuadro 14.- EVOLUCION DE LAS PRINCIPALES VARIABLES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

POR MES SEGUN VARIABLE Y SECTOR

Marzo de 1995 a marzo de 1996

-miles de colones-

VARIABLE Y SECTOR 1995 1996

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

ACTIVOS

Sistema Bancario Nacional 626.730.304 644.639.742 640.437.194 649.084.810 648.804.922 641.678.151 668.047.873 673.452.212 702.316.182 727.701.218 723.023.868 731.952.107 750.467.471

Bancos del Estado 489.770.944 506.871.429 500.277.208 508.815.451 510.119.950 501.604.843 521.296.150 524.914.733 553.216.161 573.439.650 567.897.734 578.957.788 595.555.208

Bancos privados, cooperativos y solidarista 136.959.360 137.768.313 140.159.986 140.269.359 138.684.972 140.073.308 146.751.723 148.537.479 149.100.021 154.261.568 155.126.134 152.994.319 154.912.263

Bancos creados por Ley Especial y

Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE 99.985.786 101.845.556 100.987.892 99.750.736 99.999.825 101.544.149 102.288.496 103.965.471 108.230.441 108.648.176 111.065.625 112.926.529 114.717.052

Empresas financieras no bancarias 11.514.631 11.343.454 11.377.223 11.928.845 12.164.195 10.178.333 9.193.192 9.532.037 9.536.363 9.711.876 10.269.623 10.363.974 8.852.143

PASIVOS







PATRIMONIO 1/







CARTERA DE CREDITOS NETA







1/ Incluye el efecto neto de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras.

Fuente: Sistema Financiero Costarricense fiscalizado por la SUGEF.

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Cuadro 15- SISTEMA BANCARIO NACIONAL 1/ Y EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 2/

OBLIGACIONES SUJETAS A ENCAJE EN MONEDA NACIONAL

Primera y segunda quincenas 3/ de enero, febrero y marzo de 1996

-miles de colones-

ENTIDADES FINANCIERAS ENERO FEBRERO MARZO

1° QUINCENA 2° QUINCENA 1° QUINCENA 2° QUINCENA 1° QUINCENA 2° QUINCENA

BANCOS DEL ESTADO 227.505.435 232.689.274 233.577.736 232.468.782 231.590.550 233.015.693

Banco Crédito Agrícola de Cartago 25.979.546 26.649.043 25.622.296 25.217.905 24.364.278 23.198.046

Banco de Costa Rica 76.908.434 77.403.495 76.426.082 77.584.088 76.025.686 77.430.484

Banco Nacional de Costa Rica 124.617.455 128.636.736 131.529.358 129.666.789 131.200.586 132.387.163

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA 1/ 64.591.974 64.949.096 65.264.237 64.822.703 66.047.607 65.401.202

Banca Promérica, S.A. 1.676.906 1.685.973 1.731.757 1.749.752 1.782.315 1.803.801

Banco B.C.T., S.A. 898.563 759.388 729.747 700.991 704.538 659.247

Banco B.F.A., S.A. 3.749.450 3.764.491 3.693.953 3.654.836 3.602.641 3.562.940

Banco BanCrecen, S.A. 1.248.532 1.316.273 1.402.778 1.454.338 1.553.957 1.576.419

Banco Banex, S.A. 5.943.596 5.978.446 6.026.230 6.061.443 5.957.358 5.907.830

Banco C.Q., S.A. a/ a/ a/ a/ 1.275.456 1.272.356

Banco Continental, S.A. 2.986.689 2.930.515 2.852.521 2.653.201 2.536.382 2.359.534

Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 1.492.016 1.558.848 1.579.773 1.580.167 1.691.577 1.654.333

Banco de Cofisa, S.A. 487.370 492.138 491.357 484.954 455.468 500.081

Banco de la Industria, S.A. 49.624 59.799 71.242 79.085 88.618 93.865

Banco de San José, S.A. 12.840.559 12.807.193 12.933.619 12.990.613 12.950.014 12.771.157

Banco del Comercio, S.A. 5.540.706 5.678.950 5.701.218 5.640.470 5.532.885 5.476.118

Banco del Pacífico, S.A. 535.622 555.276 602.095 635.963 681.346 686.992

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 315.382 366.720 384.146 393.878 422.586 420.762

Banco Federado, R.L. 2.050.236 2.058.477 2.081.169 2.013.523 2.172.258 2.266.543

Banco Finadesa, S.A. 1.171.558 1.185.162 1.198.179 1.139.305 1.130.717 1.122.465

Banco Fincomer, S.A. 1.587.893 1.603.423 1.601.273 1.578.896 1.577.185 1.565.649

Banco Improsa, S.A. 355.560 376.380 394.389 402.761 415.999 411.609

Banco Interfin, S.A. 10.367.022 10.313.246 10.353.766 10.255.849 10.153.785 10.111.423

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 1.832.033 1.848.264 1.771.810 1.753.376 1.725.659 1.563.640

Banco Lyon, S.A. 2.735.306 2.826.753 2.859.454 2.769.910 2.777.434 2.773.959

Banco Metropolitano, S.A. 2.696.992 2.746.894 2.732.768 2.726.579 2.708.260 2.709.207

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 303.441 318.258 328.524 334.176 357.690 370.466

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 4/ 3.726.917 3.718.230 3.742.467 3.768.637 3.793.479 3.760.806

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 2/ 6.094.815 5.904.011 6.478.568 6.536.640 5.336.059 5.368.160

Compañía Financiera de Londres, Ltda. 495.124 504.736 522.361 522.144 514.087 510.241

Corporación Financiera C.F., S.A. 93.289 103.532 127.373 132.582 136.112 133.989

Financiera Aval, S.A. 299.561 342.350 405.085 429.458 436.793 469.546

Financiera Bantec, S.A. 5/ 1.308.461 980.338 1.386.833 1.384.603 1.367.606 1.349.657

Financiera Belén, S.A. 192.555 194.572 199.083 201.319 204.225 205.247

Financiera C.Q., S.A. 1.204.171 1.224.040 1.233.295 1.244.104 a/ a/

Financiera Cafsa, S.A. 615.686 628.983 659.539 664.545 666.116 679.978

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 2.640 1.931 127 0 0 0

Financiera del First Pennsylvania, S.A. 188.311 192.714 212.679 227.276 245.727 252.704

Financiera Elca, S.A. 949.932 968.715 969.704 965.967 963.455 961.393

Financiera Multivalores, S.A. 206.379 208.299 211.524 212.535 234.096 242.360

Financiera Opción, S.A. 1.870 1.870 1.838 1.835 1.800 1.800

Financiera Trisan, S.A. 238.125 248.854 257.922 260.536 258.918 252.996

Grupo Internacional de Finanzas (C.R.), S.A. 298.711 303.077 291.205 289.736 307.124 308.249

TOTAL 298.192.224 303.542.381 305.320.541 303.828.125 302.974.216 303.785.055

1/ No se publican datos del Citibank (Costa Rica), S.A. por no tener obligaciones sujetas a encaje.

2/ No se publican datos de: Financiera Nacional de Crédito, S.A., por estar en proceso de desinscripción a partir del 14-12-95, Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A.,

Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A., Financiera Brunca, S.A., La Unión Financiera Aduanera, S.A., y Corporación Franco Americana de Finanzas

(Costa Rica), S.A., porque no tienen obligaciones sujetas a encaje.

3/ Corresponde al saldo promedio de cada una de las quincenas.



a/ Se transformó de Financiera C.Q., S.A., a Banco C.Q., S.A., a partir del 01-03-96.

FUENTE: Sistema Financiero Costarricense fiscalizado por la SUGEF.

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OBLIGACIONES SUJETAS A ENCAJE EN MONEDA EXTRANJERA


-dólares-

ENERO FEBRERO MARZO

ENTIDADES FINANCIERAS 1° QUINCENA 2° QUINCENA 1° QUINCENA 2° QUINCENA 1° QUINCENA 2° QUINCENA

T.C.: ¢196.45 T.C.: ¢197.73 T.C.: ¢198.84 T.C.: ¢199.86 T.C.: ¢200.93 T.C.: ¢201.92

BANCOS DEL ESTADO 967.585.407 974.420.361 990.740.207 1.006.028.339 999.062.014 991.735.114





Banca Promérica, S.A. 0 265.319 300.241 300.241 300.241 300.244

Banco B.C.T., S.A. 751.125 728.663 815.865 442.601 292.603 521.712

Banco B.F.A., S.A. 3.130.635 3.258.169 2.903.691 2.758.345 2.751.768 2.740.657

Banco BanCrecen, S.A. 267.024 529.670 519.510 518.578 607.667 664.661

Banco Banex, S.A. 1.123.742 1.065.815 762.641 442.045 343.953 298.420

Banco C.Q., S.A. a/ a/ a/ a/ 0 0

Banco Continental, S.A. 5.763.749 5.877.942 6.098.190 6.265.147 6.074.813 5.956.720

Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 983.424 761.011 722.658 566.242 419 384

Banco de Cofisa, S.A. 0 0 0 0 0 0

Banco de la Industria, S.A. 0 0 20.596 30.454 17.427 42.920


Banco del Comercio, S.A. 0 0 0 0 0 0



Banco Federado, R.L. 325.199 324.930 323.397 320.313 289.758 288.200

Banco Finadesa, S.A. 3.875.493 3.959.069 3.904.040 3.886.863 3.915.996 3.875.647

Banco Fincomer, S.A. 0 0 0 0 0 0

Banco Improsa, S.A. 38.320 87.460 101.756 133.090 159.870 171.506


Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 6.004.142 5.124.558 4.934.334 4.724.174 5.033.301 4.995.816

Banco Lyon, S.A. 817.840 828.036 829.901 871.769 877.093 781.395

Banco Metropolitano, S.A. 0 0 0 0 0 0

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 0 0 0 0 0 0

Scotiabank de Costa Rica, S.A. 4/ 0 0 0 0 86.297 100.350

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 2/ 1.048 1.546 432.245 445.613 448.726 453.170

Compañía Financiera de Londres, Ltda. 0 0 0 0 0 0

Corporación Financiera C.F., S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera Aval, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera Bantec, S.A. 5/ 228 347 431.000 430.730 430.726 435.170

Financiera Belén, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera C.Q., S.A. 0 0 0 0 a/ a/

Financiera Cafsa, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera del First Pennsylvania, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera Elca, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera Multivalores, S.A. 0 0 0 0 0 0

Financiera Opción, S.A. 820 1.200 1.245 14.883 18.000 18.000

Financiera Trisan, S.A. 0 0 0 0 0 0

Grupo Internacional de Finanzas (C.R.), S.A. 0 0 0 0 0 0

TOTAL 1.016.928.006 1.023.411.405 1.039.373.034 1.053.023.209 1.044.733.418 1.036.126.594

1/ No se publican datos del Citibank (Costa Rica), S.A., por no tener obligaciones sujetas a encaje.








T.C. Tipo de cambio en colones por dólar.


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ENCAJE MINIMO LEGAL REQUERIDO EN MONEDA NACIONAL

Primera y segunda quincenas de enero, febrero y marzo de 1996

-miles de colones-








Banca Promérica, S.A. 172.270 171.545 175.834 177.943 181.067 184.303

Banco B.C.T., S.A. 128.077 87.844 82.021 74.553 78.822 73.002

Banco B.F.A., S.A. 418.606 400.275 374.640 376.380 386.236 379.938


Banco Banex, S.A. 757.360 757.725 757.053 754.219 734.025 722.144

Banco C.Q., S.A. a/ a/ a/ a/ 127.546 127.236

Banco Continental, S.A. 261.015 251.897 245.511 255.732 244.435 226.287

Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 188.986 198.352 183.305 179.379 191.534 185.955




Banco del Comercio, S.A. 654.646 673.632 669.975 682.012 657.904 645.787




Banco Finadesa, S.A. 96.947 65.436 63.500 113.940 113.074 112.247

Banco Fincomer, S.A. 182.363 183.374 180.555 178.525 177.791 177.445

Banco Improsa, S.A. 38.841 41.263 43.462 42.979 44.198 43.704

Banco Interfin, S.A. 1.120.568 979.724 848.236 846.413 834.368 881.066

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 197.051 206.265 197.270 194.259 191.715 166.975

Banco Lyon, S.A. 292.029 300.920 304.976 293.516 293.489 290.968

Banco Metropolitano, S.A. 255.322 262.599 262.505 270.285 271.876 289.515


Scotiabank de Costa Rica, S.A. 3/ 385.998 384.898 386.157 389.404 390.324 387.460





Financiera Bantec, S.A. 4/ 130.846 98.034 138.683 138.461 144.710 141.858


Financiera C.Q., S.A. 120.417 122.404 123.330 124.427 a/ a/






Financiera Opción, S.A. 187 187 184 184 180 180



TOTAL 64.793.056 60.149.529 59.058.747 59.921.540 60.114.473 61.471.396









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ENCAJE MINIMO LEGAL REQUERIDO EN MONEDA EXTRANJERA

Primera y segunda quincenas de enero, febrero y marzo de 1996

-dólares-

ENERO FEBRERO MARZO


T.C.: ¢196.45 T.C.: ¢197.73 T.C.: ¢198.84 T.C.: ¢199.86 T.C.: ¢200.93 T.C.: ¢201.92







Banco B.C.T., S.A. 114.208 111.250 125.590 62.586 37.087 76.821

Banco B.F.A., S.A. 463.032 476.031 420.593 389.910 388.375 388.597


Banco Banex, S.A. 168.636 160.226 129.299 78.693 70.213 67.886












Banco Fincomer, S.A. 0 0 0 0 0 0

Banco Improsa, S.A. 3.930 9.943 12.196 17.392 20.158 21.373



Banco Lyon, S.A. 115.733 124.184 129.278 136.284 137.010 120.488

Banco Metropolitano, S.A. 0 0 0 0 0 0


Scotiabank de Costa Rica, S.A. 3/ 0 0 0 0 31.067 36.126

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 2/ 105 155 43.224 44.561 44.873 45.317












Financiera Opción, S.A. 82 120 124 1.488 1.800 1.800



TOTAL 797.505.615 803.656.189 820.959.697 833.093.414 826.485.282 819.749.313










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ENCAJE DEPOSITADO EN EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 3/ EN MONEDA NACIONAL


-miles de colones-









Banco B.C.T., S.A. 159.893 107.926 90.504 92.396 94.728 98.592

Banco B.F.A., S.A. 448.385 432.807 390.802 385.229 411.426 417.476


Banco Banex, S.A. 799.410 777.988 794.968 795.777 758.388 699.810

Banco C.Q., S.A. a/ a/ a/ a/ a/ 128.768 129.750






Banco del Comercio, S.A. 682.809 706.976 715.309 695.909 673.309 604.420






Banco Improsa, S.A. 40.799 0 49.606 47.317 51.216 52.164

Banco Interfin, S.A. 1.209.792 1.011.519 861.888 903.220 844.303 901.127


Banco Lyon, S.A. 293.416 301.205 310.194 298.193 536.325 292.078

Banco Metropolitano, S.A. 261.656 267.911 267.194 270.586 277.229 295.618







Financiera Bantec, S.A. 6/ 131.090 137.340 139.454 140.490 144.790 142.970


Financiera C.Q., S.A. 121.000 123.783 124.632 126.250 a/ a/









La Unión Financiera Aduanera, S.A. 7/ 0 0 0 63 63 63

TOTAL 61.623.623 61.313.089 60.402.882 61.120.942 61.175.835 62.908.941



Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A., Financiera Brunca, S.A., y Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A., porque no tienen

obligaciones sujetas a encaje.

3/ Según libros de cada una de las entidades.




7/ No tiene obligaciones sujetas a encaje.



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ENCAJE DEPOSITADO EN EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA 3/ EN MONEDA EXTRANJERA


-dólares-

ENERO FEBRERO MARZO


T.C.: ¢196.45 T.C.: ¢197.73 T.C.: ¢198.84 T.C.: ¢199.86 T.C.: ¢200.93 T.C.: ¢201.92







Banco B.C.T., S.A. 440.155 421.778 395.532 458.009 262.182 507.585

Banco B.F.A., S.A. 695.852 1.145.805 1.898.118 1.213.689 1.095.469 1.283.129


Banco Banex, S.A. 646.056 908.222 435.357 901.917 1.156.113 736.513


Banco Continental, S.A. 913.076 975.810 914.828 996.437 1.168.555 1.166.126










Banco Fincomer, S.A. 0 0 0 149.862 71.568 53.559

Banco Improsa, S.A. 29.776 94.674 69.129 77.474 84.829 55.774


Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 971.478 1.155.759 918.520 898.368 892.225 976.920

Banco Lyon, S.A. 166.819 133.563 131.173 136.917 138.808 122.166

Banco Metropolitano, S.A. 0 0 0 209.235 235.294 180.850


Scotiabank de Costa Rica, S.A. 5/ 0 0 103.310 154.982 66.750 216.307













Financiera Opción, S.A. 82 137 137 1.577 1.936 1.936



TOTAL 802.834.763 808.154.385 826.080.146 839.012.763 834.282.216 827.249.792





3/ Según libros de cada una de las entidades.







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EXCESO O (INSUFICIENCIA) DE ENCAJE 3/ EN MONEDA NACIONAL


-miles de colones-



BANCOS DEL ESTADO (3621014,07) 813.595 1.073.783 900.323 533.852 1.167.365

Banco Crédito Agrícola de Cartago (438374,55) 289.331 648.940 266.476 235.238 399.481

Banco de Costa Rica (2618635,02) 253.837 201.372 129.451 3.971 510.619

Banco Nacional de Costa Rica (564004,50) 270.427 223.470 504.396 294.643 257.265

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA 1/ 442.219 305.860 264.472 291.772 524.128 263.970


Banco B.C.T., S.A. 31.815 20.082 8.484 17.843 15.906 25.590

Banco B.F.A., S.A. 29.779 32.532 16.162 8.849 25.190 37.538


Banco Banex, S.A. 42.050 20.263 37.915 41.558 24.363 (22334,00)

Banco C.Q., S.A. a/ a/ a/ a/ 1.222 2.514




Banco de la Industria, S.A. 3.159 403 (2869,57) 43 2.267 495

Banco de San José, S.A. 51.753 61.718 39.258 22.853 35.911 20.883

Banco del Comercio, S.A. 28.163 33.343 45.334 13.897 15.405 (41367,00)


Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 148 148 147 147 154 155


Banco Finadesa, S.A. 14.803 46.314 4.745 (36555,00) 54.319 6.741


Banco Improsa, S.A. 1.958 (41262,75) 6.144 4.338 7.018 8.460

Banco Interfin, S.A. 89.224 31.795 13.652 56.807 9.935 20.061


Banco Lyon, S.A. 1.387 285 5.218 4.677 242.836 1.110

Banco Metropolitano, S.A. 6.334 5.312 4.689 301 5.353 6.103

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 1.336 1.226 1.032 806 1.311 1.389





Financiera Aval, S.A. 890 1.278 1.292 499 548 814

Financiera Bantec, S.A. 6/ 244 39.306 770 2.029 80 1.112


Financiera C.Q., S.A. 583 1.379 1.302 1.823 a/ a/

Financiera Cafsa, S.A. 3.676 782 541 505 590 575


Financiera del First Pennsylvania, S.A. 1.056 131 36 651 268 421

Financiera Elca, S.A. 155 263 983 279 741 1.115

Financiera Multivalores, S.A. 132 155 167 156 (72,00) 914


Financiera Trisan, S.A. 1.965 75 221 324 485 410


La Unión Financiera Aduanera, S.A. 7/ 0 0 0 63 63 63

TOTAL (3169433,34) 1.163.560 1.344.135 1.199.402 1.061.362 1.437.545



Operadora de Fondos de Pensión Pro-Vida, S.A., Financiera Brunca, S.A., y Corporación Franco Americana de Finanzas (Costa Rica), S.A., porque no tienen

obligaciones sujetas a encaje.

3/ Con respecto a lo depositado en el Banco Central de Costa Rica, según los libros de cada una de las entidades.




7/ No tiene obligaciones sujetas a encaje.



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EXCESO O (INSUFICIENCIA) DE ENCAJE 3/ EN MONEDA EXTRANJERA


-dólares-

ENERO FEBRERO MARZO


T.C.: ¢196.45 T.C.: ¢197.73 T.C.: ¢198.84 T.C.: ¢199.86 T.C.: ¢200.93 T.C.: ¢201.92


Banco Crédito Agrícola de Cartago 118.309 383.436 1.401.540 1.338.317 3.175.096 2.419.743

Banco de Costa Rica 1.831.477 335.859 67.015 529.212 180.320 (80.877)

Banco Nacional de Costa Rica 952.753 484.023 921.663 805.147 334.694 1.479.128



Banco B.C.T., S.A. 325.947 310.528 269.942 395.423 225.095 430.764

Banco B.F.A., S.A. 232.820 669.774 1.477.525 823.779 707.094 894.532

Banco BanCrecen, S.A. 616 1.122 3.104 1.101 869 1.348

Banco Banex, S.A. 477.420 747.996 306.058 823.224 1.085.900 668.627



Banco Cooperativo Costarricense, R.L. 117.084 46.984 803 15.528 218 61


Banco de la Industria, S.A. 0 0 7.478 816 4.979 17.353

Banco de San José, S.A. 75.494 27.866 980 76.124 164.078 91.993



Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 50 50 50 50 49 49



Banco Fincomer, S.A. 0 0 0 149.862 71.568 53.559

Banco Improsa, S.A. 25.847 84.731 56.932 60.082 64.671 34.401

Banco Interfin, S.A. 862.160 670.348 88.526 99.151 818.581 379.887


Banco Lyon, S.A. 51.086 9.378 1.895 633 1.798 1.678

Banco Metropolitano, S.A. 0 0 0 209.235 235.294 180.850


Scotiabank de Costa Rica, S.A. 5/ 0 0 103.310 154.982 35.683 180.181
















TOTAL 5.329.148 4.498.197 5.120.449 5.919.349 7.796.934 7.500.479





3/ Con respecto a lo depositado en el Banco Central de Costa Rica, según los libros de cada una de las entidades.







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INDICADORES FINANCIEROS

Página 88 de 117

Cuadro 23.- BANCOS ESTATALES



-porcentajes-


BANCO CREDITO

AGRICOLA DE

CARTAGO

BANCO DE

COSTA RICA

BANCO

NACIONAL DE

COSTA RICA

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 78,56 94,36 86,43

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 43,02 44,91 48,04

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 36,45 41,69 45,29

FINANCIAMIENTO GLOBAL

Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 94,14 89,68 93,00

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 5,86 10,32 7,00

ENDEUDAMIENTO REGULADO 1/

(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 8,76 6,53 6,75

ESTRUCTURA DE ACTIVOS

Activo Productivo / Activo Total 44,93 63,30 48,55

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 84,74 92,83 94,28

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación 56,98 55,09 51,96

ESTRUCTURA DE PASIVOS

Pasivo con Costo / Pasivo Total 45,29 42,04 44,77

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 81,85 45,85 37,55

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 1,96 0,00 10,74

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,00 0,73 1,07

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 2,97 12,51 1,14

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 2,09 1,77 0,18

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -0,94 1,15 -0,40

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio 10,52 5,66 9,04

1/ Cifra en número de veces.

Fuente: Bancos Estatales.

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Cuadro 24.- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA Continuación ...Cuadro 24- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA

INDICADORES FINANCIEROS INDICADORES FINANCIEROS


-porcentajes- -porcentajes-

INDICADORES FINANCIEROS BANCA

PROMERICA, S.A.

BANCO B.C.T.,

S.A.

BANCO B.F.A.,

S.A.

BANCO

BANCRECEN, S.A.

BANCO BANEX,

S.A.

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 93,92 100,00 97,40 97,96 97,39

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 88,70 80,45 81,15 73,68 86,41

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 88,70 69,78 72,42 73,68 74,83


Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 85,54 77,49 87,22 67,03 87,75

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 14,46 22,51 12,78 32,97 12,25


(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 5,38 2,62 5,10 2,32 5,49


Activo Productivo / Activo Total 67,64 78,29 67,67 52,38 73,53

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 100,00 86,73 89,24 100,00 86,60

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación 11,30 19,55 18,85 26,32 13,59


Pasivos con Costo / Pasivo Total 86,43 57,43 74,40 92,91 77,29

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 100,00 26,41 74,62 98,57 55,38

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 0,00 4,93 0,00 1,43 2,48

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,00 66,08 5,56 0,00 29,14

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 1,99 5,66 1,34 -29,43 4,19

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 0,70 1,80 0,75 -19,47 0,77

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -0,54 0,79 -1,36 -24,99 -0,44

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio a/ 2,01 14,99 a/ 3,37





a/ El indicador se indefine.


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Continuación ...Cuadro 24- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA Continuación ...Cuadro 24- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA




INDICADORES FINANCIEROSBANCO C.Q., S.A.

1/

BANCO

CONTINENTAL,

S.A.

BANCO

COOPERATIVO

COSTARRICENSE,

R.L.

BANCO DE

COFISA, S.A.

BANCO DE LA

INDUSTRIA, S.A.

MOROSIDAD


















RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 0,06 4,89 0,27 1,01 2,86

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 0,01 0,92 0,98 0,42 1,84

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -0,11 0,22 -1,53 -0,39 0,81

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio a/ 2,77 10,45 1,21 0,70







Página 91 de 117





INDICADORES FINANCIEROS BANCO DE SAN

JOSE, S.A.

BANCO DEL

COMERCIO, S.A.

BANCO DEL

PACIFICO, S.A. 2/

BANCO

EXTERIOR DE

COSTA RICA, S.A.

BANCO

FEDERADO, R.L.

MOROSIDAD


















RESULTADOS



Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -0,27 -1,09 -1,68 -0,53 -0,85

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio 6,12 2,39 5,98 1,97 6,85







Página 92 de 117





INDICADORES FINANCIEROSBANCO

FINADESA, S.A.

BANCO

FINCOMER, S.A.

BANCO IMPROSA,

S.A.

BANCO

INTERFIN, S.A.

BANCO

INTERNACIONAL

DE COSTA RICA,

S.A.

MOROSIDAD


















RESULTADOS



Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio 0,01 -0,96 0,86 -0,10 -0,46

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio 8,80 2,36 3,09 12,88 2,08







Página 93 de 117

Continuación ...Cuadro 24- BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA



-porcentajes-

INDICADORES FINANCIEROS BANCO LYON,

S.A.

BANCO

METROPOLITANO,

S.A.

BANCO

SOLIDARISTA

COSTARRICENSE,

S.A.

CITIBANK

(COSTA RICA),

S.A.

SCOTIABANK DE

COSTA RICA, S.A.

3/

MOROSIDAD


















RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 0,17 2,96 1,46 1,50 -0,43

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio -0,03 0,71 0,40 1,94 0,19

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio 1,91 -0,66 -0,21 -1,86 -1,38

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio -1,12 2,43 0,52 32,37 13,80







Página 94 de 117

Cuadro 25.- BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO




-porcentajes-


BANCO

HIPOTECARIO

DE LA

VIVIENDA

BANCO

POPULAR Y DE

DESARROLLO

COMUNAL

CAJA DE

AHORRO Y

PRESTAMOS

DE LA ANDE

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 64,86 85,00 97,64

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 106,04 72,50 74,57

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 104,44 72,50 74,57


Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 38,18 71,29 7,49

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 61,82 28,71 92,51


(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 0,56 1,62 -0,12


Activo Productivo / Activo Total 53,35 75,19 94,42

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 98,49 100,00 100,00

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación -6,04 27,50 25,43


Pasivos con Costo / Pasivo Total 81,61 79,55 51,13

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 80,99 80,77 8,17

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 0,00 0,00 0,00

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,34 0,00 0,00

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 3,51 2,23 2,54

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 3,69 1,49 2,61

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio 3,85 1,17 2,43

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio -19,93 a/ -852,43



Fuente: Bancos Creados por Ley Especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

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Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/





COMPAÑIA

FINANCIERA DE

LONDRES, S.A.

CORPORACION

FINANCIERA C.F.,

S.A.

CORPORACION

FRANCO

AMERICANA DE

FINANZAS

(COSTA RICA),

S.A.

FIDUCIARIA DE

AHORRO BANEX,

S.A.

FINANCIERA

AVAL, S.A.

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 100,00 79,17 0,00 a/ 100,00







(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 3,13 2,56 -0,24 -0,19 3,45







Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 92,50 100,00 a/ a/ 100,00

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 0,00 0,00 a/ a/ 0,00

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,00 0,00 a/ a/ 0,00

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 4,24 -8,09 4,36 32,42 7,39

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 1,18 -3,72 55,37 39,06 2,30

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -1,19 -3,96 0,98 3,48 1,97

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio 9,98 a/ a/ a/ a/

1/ No se incluye Financiera Nacional de Crédito, S.A., por encontrarse en proceso de desinscripción desde el 14-12-95.





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Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/




INDICADORES FINANCIEROSFINANCIERA

BANTEC, S.A. 2/

FINANCIERA

BELEN, S.A.

FINANCIERA

BRUNCA, S.A.

FINANCIERA

CAFSA, S.A.

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 83,46 73,81 94,81 94,99

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 96,27 83,23 96,79 74,98

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 93,55 81,10 96,79 74,53


Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 84,71 75,81 1,76 73,17

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 15,29 24,19 98,24 26,83


(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 5,42 3,01 0,00 2,62


Activo Productivo / Activo Total 68,42 53,55 91,82 81,23

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 97,18 97,44 100,00 99,41

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación 3,73 16,77 3,21 25,02


Pasivos con Costo / Pasivo Total 90,62 92,08 0,00 95,70

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 97,38 100,00 a/ 100,00

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 1,34 0,00 a/ 0,00

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,00 0,00 a/ 0,00

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio 1,76 5,33 1,85 3,55

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio 0,40 0,35 2,74 1,67

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -0,13 0,02 2,74 1,73

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio -4,58 8,62 a/ -14,78






Página 97 de 117

Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/





FINANCIERA DE

CREDITO Y

COMERCIO, S.A.

FINANCIERA DEL

FIRST

PENNSYLVANIA,

S.A.

FINANCIERA

ELCA, S.A.

FINANCIERA

MULTIVALORES,

S.A.

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 11,70 88,28 91,88 91,75

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 100,00 99,78 91,61 74,22

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 100,00 99,78 78,12 74,22


Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 51,55 81,08 79,73 70,55

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 48,45 18,92 20,27 29,45


(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 1,30 4,22 3,86 2,25


Activo Productivo / Activo Total 47,84 65,08 67,78 81,06

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 100,00 100,00 85,28 100,00

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación 0,00 0,22 8,39 25,78


Pasivos con Costo / Pasivo Total 0,00 96,55 80,02 96,99

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo a/ 100,00 94,54 100,00

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo a/ 0,00 5,46 0,00

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo a/ 0,00 0,00 0,00

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio -18,13 2,25 9,09 5,22

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio -7,85 0,83 3,00 2,53

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -16,85 -0,76 -0,39 1,67

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio -13,52 a/ 25,23 a/






Página 98 de 117

Continuación ...Cuadro 26.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/



-porcentajes-

INDICADORES FINANCIEROSFINANCIERA

OPCION, S.A.

FINANCIERA

TRISAN, S.A.

GRUPO

INTERNACIONAL

DE FINANZAS

(C.R.), S.A.

LA UNION

FINANCIERA

ADUANERA, S.A.

OPERADORA DE

FONDOS DE

PENSION PRO-

VIDA, S.A

TOTAL

MOROSIDAD

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Cartera de Créditos Directos 100,00 83,10 95,82 100,00 a/ 1.288,77

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo de Intermediación 97,52 84,23 98,57 100,00 0,00 1.333,82

Cartera de Créditos al día y hasta 90 días de atraso / Activo Productivo 97,52 82,59 79,28 60,32 0,00 1.235,06


Pasivo Total / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 30,73 64,48 85,93 40,76 3,40 1.004,67

Patrimonio Contable / (Pasivo Total + Patrimonio Contable) 69,27 35,52 14,07 59,24 96,60 695,33


(Pasivo Total - Factor de Corrección) / Patrimonio Contable o Ajustado 0,44 1,76 6,03 0,67 0,03 40,29


Activo Productivo / Activo Total 41,35 68,62 76,14 97,65 59,86 1.124,26

Activo Productivo de Intermediación / Activo Productivo 100,00 98,05 80,43 60,32 100,00 1.593,01

Inversiones en Títulos Valores / Activo Productivo de Intermediación 2,48 15,77 1,43 0,00 100,00 366,18


Pasivos con Costo / Pasivo Total 94,65 92,05 75,73 0,00 31,69 1.068,03

Captaciones a Plazo con el Público / Pasivo con Costo 13,90 100,00 100,00 a/ 0,00 1.098,32

Depósitos, Cert. Invers. y Prést. a Plazo con Entid. Financ. del país / Pasivo con Costo 0,00 0,00 0,00 a/ 0,00 6,80

Obligaciones con Entidades Financieras del Exterior / Pasivo con Costo 0,00 0,00 0,00 a/ 0,00 0,00

RESULTADOS

Rendimiento sobre el Patrimonio Contable Promedio -13,09 -4,37 10,29 10,11 1,35 54,18

Utilidad Operacional Neta / Activo Productivo Promedio -19,84 0,53 1,83 5,00 2,15 85,38

Margen Neto de Intermediación Financiera / Activo Product. de Intermed. Promedio -21,14 0,86 1,97 2,20 -0,42 -26,80

Margen Neto por Servicios/ Activo Productivo de Servicios Promedio a/ -53,28 1,22 8,64 a/ -32,47






Página 99 de 117

ESTADO DEL SERVICIO DE LAS COLOCACIONES

Página 100 de 117

Cuadro 27.- BANCOS DEL ESTADO, PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA, CREADOS POR LEY

ESPECIAL 1/, CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE Y EMPRESAS FINANCIERAS NO

BANCARIAS 2/: COMPOSICION DEL ESTADO DEL SERVICIO DE LAS

COLOCACIONES POR MORA LEGAL 3/, SEGUN SECTOR

AL 28-02-95 Y 29-02-96

- millones de colones -

C O L O C A C I O N E S

SECTOR A L D I A A T R A S A D A S T O T A L

28/02/95 29/02/96 28/02/95 29/02/96 28/02/95 29/02/96

MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO %

T O T A L 212.596 77,3 238.623 75,5 62.534 22,7 77.328 24,5 275.130 100,0 315.951 100,0

BANCOS DEL ESTADO 73.670 68,2 74.947 67,2 34.317 31,8 36.550 32,8 107.987 100,0 111.497 100,0

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA 81.713 87,8 107.280 87,0 11.358 12,2 16.010 13,0 93.071 100,0 123.290 100,0

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL 1/ 44.119 74,8 43.105 68,6 14.825 25,2 19.693 31,4 58.944 100,0 62.798 100,0

CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE 8.934 96,6 8.352 73,4 319 3,4 3.024 26,6 9.253 100,0 11.376 100,0

EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 2/ 4.160 70,8 4.939 70,7 1.715 29,2 2.051 29,3 5.875 100,0 6.990 100,0

1/ Incluye al Banco Popular y de Desarrollo Comunal y al Banco Hipotecario de la Vivienda.

2/ La información de 1996 no incluye los datos de Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. y Operadora de Fondos de Pensión PRO-VIDA ya que operan únicamente con fideicomisos, Financiera Nacional de Crédito,

S.A., por estar en procesos de desinscripción a partir del 14-12-95 y Financiera del First Pennsylvania, S.A. , por no enviar la información en el plazo establecido. La información de 1995 no incluye los datos de

Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. y Operadora de Fondos de Pensión PRO-VIDA ya que operan únicamente con fideicomisos, La Unión Financiera Aduanera, S.A., ya que no había iniciado operaciones y Grupo

Financiero Centroamericano G.F.C., S.A. por no enviar la información en el plazo establecido.

3/ El criterio de mora legal considera judicialmente exigible la totalidad de la deuda con solo la falta de pago de un período de intereses, o de una de las cuotas o partes del principal que se hubiere convenido.

FUENTE: Bancos del Estado, privados, cooperativos, solidarista, Bancos creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE, y Empresas Financieras no Bancarias.

Página 101 de 117

1/ Incluye al Banco Popular y de Desarrollo Comunal y al Banco Hipotecario de la Vivienda.

FUENTE: Bancos Estatales, Privados, Cooperativos y Solidarista, Creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

Gráfico 8. -Bancos creados por ley especial 1/

Estado del Servicio de las Colocaciones

según criterio de mora legal

Al 29 de febrero de 1996

-porcentajes- Colocaciones

Atrasadas

31%

Colocaciones

Al Día

69%

Gráfico 9. -Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE




-porcentajes-

Colocaciones

Atrasadas

27%

Colocaciones

Al Día

73%

Gráfico 6. -Bancos del Estado

Estado del Servicio de las Colocaciones,



-porcentajes-

Colocaciones

Atrasadas

33%

Colocaciones

Al Día

67%

Gráfico 7. -Bancos Privados, Cooperativos y Solidarista




-porcentajes-

Colocaciones

Atrasadas

13%

Colocaciones

Al Día

87%

Página 102 de 117

1/ Ver nota 1 del cuadro 29.

FUENTE: Empresas Financieras no Bancarias

Gráfico 10. -Empresas Financieras no Bancarias 1/




-porcentajes-

Colocaciones

Atrasadas

29%

Colocaciones

Al Día

71%

Página 103 de 117

C O L O C A C I O N E S P O R D I A S D E M O R A L E G A L

ENTIDAD

TOTALCOLOCACIONES

AL DIA01-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS MAS DE 180 DIAS

MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO %

T O T A L 308.960.252 100,0 233.684.232 75,6 24.579.295 8,0 11.379.612 3,7 8.343.776 2,7 11.204.408 3,6 16.955.270 5,5 2.813.659 0,9

BANCOS DEL ESTADO 111.496.855 100,0 74.947.298 67,2 10.290.099 9,2 4.626.509 4,1 3.537.177 3,2 6.220.934 5,6 11.874.838 10,7 a/ N.A.

Banco Crédito Agrícola de Cartago 2/ 12.006.670 100,0 5.951.149 49,6 1.495.194 12,5 739.684 6,2 880.788 7,3 746.989 6,2 2.192.866 18,3 a/ N.A.

Banco de Costa Rica 3/ 40.469.054 100,0 31.864.120 78,7 2.906.714 7,2 1.858.160 4,6 1.415.211 3,5 1.277.870 3,2 1.146.979 2,8 a/ N.A.

Banco Nacional de Costa Rica 59.021.131 100,0 37.132.029 62,9 5.888.191 10,0 2.028.665 3,4 1.241.178 2,1 4.196.075 7,1 8.534.993 14,5 a/ N.A.

BANCOS PRIVADOS, COOPERATIVOS

Y SOLIDARISTA 123.290.428 100,0 107.279.500 87,0 7.351.799 6,0 2.935.569 2,4 1.149.644 0,9 1.664.342 1,3 95.915 0,1 2.813.659 2,3

Banca Promérica, S. A. 1.479.311 100,0 1.148.318 77,6 137.267 9,3 75.621 5,1 34.337 2,3 13.446 0,9 0 0,0 70.322 4,8

Banco B.C.T., S.A. 4.182.757 100,0 3.735.835 89,3 423.017 10,1 23.905 0,6 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco B.F.A., S.A. 5.528.451 100,0 4.724.010 85,4 144.862 2,6 161.640 2,9 79.340 1,4 188.300 3,4 13.918 0,3 216.381 3,9

Banco BanCrecen, S.A. 940.935 100,0 542.582 57,7 185.641 19,7 92.878 9,9 8.926 0,9 105.876 11,3 5.032 0,5 0 0,0

Banco Banex, S.A. 10.877.183 100,0 10.173.080 93,5 358.780 3,3 76.399 0,7 24.209 0,2 16.940 0,2 0 0,0 227.775 2,1

Banco Continental, S. A. 11.114.239 100,0 10.529.881 94,7 258.643 2,3 64.145 0,6 2.550 0,0 1.500 0,0 4.712 0,0 252.808 2,3

Banco Cooperativo Costarricense, S.A. 3.309.315 100,0 2.460.124 74,3 193.683 5,9 247.550 7,5 224.116 6,8 151.939 4,6 0 0,0 31.903 1,0

Banco de Cofisa, S.A. 1.265.618 100,0 1.229.716 97,2 166 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 35.736 2,8

Banco de la Industria, S.A. 495.082 100,0 495.082 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco de San José, S.A. 18.913.671 100,0 18.552.777 98,1 188.495 1,0 149.829 0,8 7.342 0,0 4.732 0,0 0 0,0 10.496 0,1

Banco del Comercio, S.A. 9.034.773 100,0 7.847.387 86,9 590.059 6,5 217.793 2,4 101.242 1,1 129.323 1,4 0 0,0 148.969 1,6

Banco del Pacífico, S. A. 1.202.302 100,0 1.078.410 89,7 101.930 8,5 0 0,0 0 0,0 19.567 1,6 0 0,0 2.395 0,2

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 1.078.833 100,0 954.686 88,5 50.537 4,7 2.545 0,2 864 0,1 23.122 2,1 0 0,0 47.079 4,4

Banco Federado, R.L. 5.005.383 100,0 4.336.521 86,6 386.977 7,7 33.540 0,7 62.409 1,2 73.725 1,5 0 0,0 112.211 2,2

Banco Finadesa, S. A. 2.549.314 100,0 1.611.031 63,2 113.271 4,4 439.148 17,2 223.233 8,8 108.071 4,2 0 0,0 54.560 2,1

Banco Fincomer, S.A. 4.981.762 100,0 4.484.146 90,0 92.945 1,9 159.546 3,2 6.887 0,1 42.329 0,8 2.624 0,1 193.285 3,9

Banco Improsa, S. A. 1.833.804 100,0 1.798.585 98,1 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 35.219 1,9

Banco Interfin, S.A. 16.431.308 100,0 14.821.683 90,2 904.009 5,5 177.283 1,1 73.165 0,4 5.153 0,0 576 0,0 449.439 2,7

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 10.486.455 100,0 7.471.976 71,3 1.137.003 10,8 614.965 5,9 224.081 2,1 597.410 5,7 4.800 0,0 436.220 4,2

Banco Lyon, S.A. 2.678.298 100,0 816.080 30,5 1.521.626 56,8 153.326 5,7 0 0,0 87.104 3,3 60.039 2,2 40.123 1,5

Banco Mercantil de Costa Rica, S.A. 3.825.205 100,0 3.175.348 83,0 216.804 5,7 36.539 1,0 14.161 0,4 4.834 0,1 711 0,0 376.808 9,9

Banco Metropolitano, S.A. 4.531.482 100,0 3.878.044 85,6 277.447 6,1 183.594 4,1 57.425 1,3 82.042 1,8 0 0,0 52.930 1,2

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 835.307 100,0 704.558 84,3 68.637 8,2 25.323 3,0 5.357 0,6 8.929 1,1 3.503 0,4 19.000 2,3

Citibank (Costa Rica), S.A. 709.640 100,0 709.640 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y

CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE 74.172.969 100,0 51.457.434 69,4 6.937.397 9,4 3.817.534 5,1 3.656.955 4,9 3.319.132 4,5 4.984.517 6,7 a/ N.A.

Banco Hipotecario de la Vivienda 17.025.180 100,0 10.712.794 62,9 0 0,0 0 0,0 627.793 b/ 3,7 1.481.231 8,7 4.203.362 24,7 a/ N.A.

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 4/ 45.771.869 100,0 32.392.367 70,8 5.654.403 12,4 2.737.105 6,0 2.637.906 5,8 1.592.287 3,5 757.801 1,7 N.D. N.A.

Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE 11.375.920 100,0 8.352.273 73,4 1.282.994 11,3 1.080.429 9,5 391.256 3,4 245.614 2,2 23.354 0,2 a/ N.A.

COBRO JUDICIAL

Cuadro 28.- BANCOS ESTATALES, PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA, CREADOS POR LEY

ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE: ESTADO DEL SERVICIO

DE LAS COLOCACIONES POR MORA LEGAL 1/, SEGUN ENTIDAD

AL 29 DE FEBRERO DE 1996

- miles de colones -


2/ Corresponde a datos del Departamento Comercial.

3/ No incluye los montos correspondientes a Cartas de crédito.

4/ El total de colocaciones no incluye créditos en cobro judicial por un monto de ¢3.9 mil millones.

a/ El monto correspondiente a cobro judicial, se incluyó dentro del rango de más de 180 días.

b/ Este monto corresponde a lo reportado por esa entidad en el rango de atraso de 31 a 90 días.

N.A. : No aplica.

N.D. : No disponible.

FUENTE: Bancos Estatales, Privados, Cooperativos y Solidarista, Bancos Creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

Página 104 de 117

Fuente: Bancos Estatales.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Gráfico 11. - Bancos del Estado

Composición relativa del Estado del Servicio

de las Colocaciones

según mora legal

Al 28/02/95 y 29/02/96

Más de 180 días

91-180 días

61-90 días

01-60 días

Al día

28 FEB 95 29 FEB 96

68%

6%

18%

3%

5%

5% 13%

11%

67%

3%

Página 105 de 117


Fuente: Bancos Privados, Cooperativos y Solidarista.

80%

82%

84%

86%

88%

90%

92%

94%

96%

98%

100%

Gráfico 12. -Bancos Privados, Cooperativos y Solidarista

Composición relativa del Estado del Servicio de las Colocaciones

según mora legal

Al 28/02/95 y 29/02/96

Cobro judicial

Más de 180 días

91-180 días

61-90 días

01-60 días

Al día

28 FEB 95 29 FEB 96

88%

8%

1% 12%

1

2%

87%

1%

9%

a/

0%

Página 106 de 117

Fuente: Bancos creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Gráfico 13. -Bancos creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE


según mora legal

Al 28/02/95 y 29/02/96

Más de 180 días

91-180 días

61-90 días

01-60 días

Al día

28 FEB 95 29 FEB 96

78%

15%

10%

3% 2% 7%

5%

7%

69%

5%

Página 107 de 117



C O L O C A C I O N E S P O R D I A S D E M O R A L E G A L

EMPRESAS FINANCIERASTOTAL

COLOCACIONES

AL DIA01-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS MAS DE 180 DIAS

MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO %

EMPRESAS FINANCIERAS 1/ 6.990.097 100,0 4.939.360 70,7 786.668 11,3 410.305 5,9 205.615 2,9 220.628 3,2 40.456 0,6 387.065 5,5

Compañía Financiera de Londres, Ltda. 652.357 100,0 629.406 96,5 22911 3,5 40 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Corporación Financiera C.F., S.A. 105.616 100,0 98.518 93,3 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 7.098 6,7

Corporación Franco Americana de Finanzas, S. A. 2.805 100,0 2.805 100 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Aval, S. A. 533.744 100,0 513.418 96,2 20326 3,8 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Belén, S.A. 162.426 100,0 49.180 30,3 18.387 11,3 24.432 15,0 25.288 15,6 16.140 9,9 0 0,0 28.999 17,9

Financiera Brunca, S.A. 63.671 100,0 44.875 70,5 0 0,0 8.969 14,1 6.527 10,3 0 0,0 0 0,0 3.300 5,2

Financiera C.Q. , S.A. 1.059.322 100,0 563.427 53,2 201.974 19,1 102.209 9,6 48.500 4,6 34.795 3,3 177 0,0 108.240 10,2

Financiera Cafsa, S. A. 630.997 100,0 389.053 61,7 154.192 24,4 46.095 7,3 13.031 2,1 4.488 0,7 18.421 2,9 5.717 0,9

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 104.778 100,0 68.877 65,7 239 0,2 1.645 1,6 477 0,5 3.034 2,9 16.407 15,7 14.099 13,5

Financiera Elca, S.A. 1.070.813 100,0 1.047.872 97,9 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 22.941 2,1

Financiera Multivalores, S.A. 259.356 100,0 168.335 64,9 31.986 12,3 48.870 18,8 1.966 0,8 3.214 1,2 11 0,0 4.974 1,9

Financiera Opción, S.A. 64.183 100,0 64.183 100 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Trisán, S.A. 297.301 100,0 185.816 62,5 31.743 10,7 0 0,0 34.091 11,5 25.608 8,6 5.440 1,8 14.603 4,9

Grupo Financiero Centroamericano G.F.C., S.A. 1.461.631 100,0 619.933 42,4 287.514 19,7 178.045 12,2 75.735 5,2 133.349 9,1 0 0,0 167.055 11,4

Grupo Internacional de Finanzas (C.R.), S.A. 369.157 100,0 341.722 92,6 17.396 4,7 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 10.039 2,7

La Unión Financiera Aduanera, S.A., 151.940 100,0 151.940 100 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Cuadro 29.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ :ESTADO DEL SERVICIO DE LAS COLOCACIONES

POR MORA LEGAL 2/, SEGUN FINANCIERA

1/ No se publican los datos de Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. y Operadora de Fondos de Pensión PRO-VIDA ya que operan únicamente con fideicomisos, Financiera Nacional de Crédito S. A. por estar en proceso de desinscripción a

partir del 14-12-95 y Financiera del First Pennsylvania, S.A. , por no enviar la información en el plazo establecido.


FUENTE: Empresas financieras no bancarias.

COBRO JUDICIAL

Página 108 de 117

1/ Ver nota 1 del cuadro 29.


Fuente: Empresas Financieras no Bancarias.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Gráfico 14. -Empresas Financieras no Bancarias 1/


según moral legal

Al 28/02/95 y 29/02/96

Cobro Judicial

Más de 180 días

91-180 días

61-90 días

01-60 días

Al día

28 FEB 95 29 FEB 96

71%

71%

17%

16%

3%

3%

7%

3% 3% 1% 6%

a/

Página 109 de 117

AL 29 DE FEBRERO DE 1996- miles de colones -

C O L O C A C I O N E S P O R D I A S D E M O R A

ENTIDAD

TOTAL

COLOCACIONES

ATRASADAS

01-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS MAS DE 180 DIAS

MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO %

T O T A L 20.665.038 100,0 4.916.396 23,8 2.675.915 12,9 1.616.382 7,8 2.989.451 14,5 6.463.550 31,3 2.003.344 9,7

BANCOS ESTATALES 13.652.743 100,0 2.222.365 16,3 1.723.643 12,6 1.184.522 8,7 2.379.915 17,4 6.142.298 45,0 a/ N.A

Banco Crédito Agrícola de Cartago 2/ 1.762.226 100,0 40.127 2,3 197.804 11,2 529.706 30,1 160.289 9,1 834.300 47,3 a/ N.A

Banco de Costa Rica 3/ 3.753.049 100,0 1.152.388 30,7 957.681 25,5 375.406 10,0 665.783 17,7 601.791 16,0 a/ N.A

Banco Nacional de Costa Rica 8.137.468 100,0 1.029.850 12,7 568.158 7,0 279.410 3,4 1.553.843 19,1 4.706.207 57,8 a/ N.A


Y SOLIDARISTA 6.083.196 100,0 2.545.633 41,8 768.222 12,6 249.362 4,1 439.946 7,2 76.689 1,3 2.003.344 32,9

Banca Promérica, S. A. 105.365 100,0 23.692 22,5 9.338 8,9 5.714 5,4 947 0,9 0 0,0 65.674 62,3

Banco B.C.T., S.A. 454.718 100,0 430.658 94,7 24.060 5,3 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco B.F.A., S.A. 293.268 100,0 41.926 14,3 18.748 6,4 9.665 3,3 13.908 4,7 594 0,2 208.427 71,1

Banco BanCrecen, S.A. 67.207 100,0 19.193 28,6 14.583 21,7 4.985 7,4 25.348 37,7 3.098 4,6 0 0,0

Banco Banex, S.A. 85.865 100,0 60.559 70,5 6.302 7,3 1.132 1,3 603 0,7 0 0,0 17.269 20,1

Banco Continental, S.A. 613.059 100,0 269.222 43,9 64.005 10,4 2.648 0,4 1.408 0,2 4.712 0,8 271.064 44,2

Banco Cooperativo Costarricense, S.A. 195.905 100,0 14.934 7,6 40.688 20,8 20.935 10,7 83.146 42,4 0 0,0 36.202 18,5

Banco de Cofisa, S.A. 40 100,0 40 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco de la Industria, S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco de San José, S.A. 85.587 100,0 40.377 47,2 41.856 48,9 1.160 1,4 501 0,6 0 0,0 1.693 2,0

Banco del Comercio, S.A. 1.196.325 100,0 530.555 44,3 231.727 19,4 110.768 9,3 148.610 12,4 0 0,0 174.665 14,6

Banco del Pacífico, S. A. 74.321 100,0 53.104 71,5 2.841 3,8 355 0,5 15.521 20,9 0 0,0 2.500 3,4

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 78.913 100,0 6.570 8,3 761 1,0 47 0,1 23.122 29,3 0 0,0 48.413 61,3

Banco Federado, R.L. 292.275 100,0 164.763 56,4 44.033 15,1 6.378 2,2 8.430 2,9 0 0,0 68.671 23,5

Banco Finadesa, S.A. 229.124 100,0 76.986 33,6 70.309 30,7 42.232 18,4 16.139 7,0 0 0,0 23.458 10,2

Banco Fincomer, S.A. 190.840 100,0 134.751 70,6 10.028 5,3 3.573 1,9 370 0,2 2.624 1,4 39.494 20,7

Banco Improsa, S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Banco Interfin, S.A. 805.536 100,0 258.284 32,1 36.596 4,5 8.667 1,1 3.351 0,4 554 0,1 498.084 61,8

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 798.172 100,0 262.943 32,9 54.415 6,8 22.996 2,9 55.359 6,9 4.800 0,6 397.659 49,8

Banco Lyon, S.A. 217.670 100,0 68.075 31,3 31.376 14,4 0 0,0 18.264 8,4 59.832 27,5 40.123 18,4

Banco Mercantil de Costa Rica, S.A. 65.252 100,0 14.711 22,5 2.886 4,4 883 1,4 248 0,4 230 0,4 46.294 70,9

Banco Metropolitano, S.A. 204.669 100,0 70.487 34,4 62.708 30,6 6.877 3,4 19.943 9,7 0 0,0 44.654 21,8

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 29.085 100,0 3.803 13,1 962 3,3 347 1,2 4.728 16,3 245 0,8 19.000 65,3

Citibank (Costa Rica), S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y

CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE 929.099 100,0 148.398 16,0 184.050 19,8 182.498 19,6 169.590 18,3 244.563 26,3 a/ N.A

Banco Hipotecario de la Vivienda 63.734 100,0 7.538 11,8 0 0,0 6.115 b/ 9,6 19.217 30,2 30.864 48,4 a/ N.A

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 4/ 625.975 100,0 84.030 13,4 96.097 15,4 128.818 20,6 108.432 17,3 208.598 33,3 N.D. N.A

Caja de Ahorro y Préstamo del Ande 239.390 100,0 56.830 23,7 87.953 36,7 47.565 19,9 41.941 17,5 5.101 2,1 a/ N.A

Cuadro 30.- BANCOS ESTATALES, PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA, CREADOS POR LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO

Y PRESTAMOS DE LA ANDE: ESTADO DEL SERVICIO DE LAS COLOCACIONES POR MORA FINANCIERA 1/, SEGUN ENTIDAD

COBRO JUDICIAL

1/ No se publican los datos del Banco de la Industria, S.A., ya que no presentó la información en el plazo establecido.

2/ Corresponde a cifras del Departamento Comercial.


4/ Cambió de razón social de Banco Panamericano, S.A., a Banco del Pacífico a partir del 07-11-95.

a/ Este monto corresponde a lo reportado por esa entidad en el rango de atraso de 31 a 90 días.


1/ El criterio de mora financiera comprende las cuotas (amortización e intereses) vencidas y no pagadas a las fechas pactadas.



4/ El total de colocaciones no incluye créditos en cobro judicial por un monto de ¢3.9 mil millones.

a/ El monto correspondiente a cobro judicial, se incluye dentro del rango de más de 180 días.

b/ Este monto corresponde a lo reportado por esa entidad en el rango de atraso de 31 a 90 días.

N.A. : No aplica

N.D. : No disponible


Página 110 de 117

Cuadro 31.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ : ESTADO DEL SERVICIO DE LAS COLOCACIONES

POR MORA FINANCIERA 2/, SEGUN FINANCIERA


-miles de colones-

C O L O C A C I O N E S P O R D I A S D E M O R A

EMPRESAS FINANCIERAS

TOTAL

COLOCACIONE

S

ATRASADAS

01-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS MAS DE 180 DIAS

MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO % MONTO %

EMPRESAS FINANCIERAS 1/ 495.242 100,0 98.763 19,9 54.896 11,1 48.581 9,8 55.111 11,1 25.548 5,2 212.343 42,9

Compañía Financiera de Londrés, Ltda. 9.126 100,0 9.105 99,8 21 0,2 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Corporación Financiera C.F., S.A. 8.473 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 8.473 100,0

Corporación Franco Americana de Finanzas, S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Aval, S.A. 1.681 100,0 1681 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Belén, S.A. 56.671 100,0 6.957 12,3 6.007 10,6 6.451 11,4 2.099 3,7 0 0,0 35.157 62,0

Financiera Brunca, S.A. 11.166 100,0 0 0,0 1.882 16,9 5.405 48,4 0 0,0 0 0,0 3.879 34,7

Financiera C.Q. , S.A. 72.022 100,0 9.322 12,9 7.954 11,0 5.439 7,6 5.918 8,2 24 0,0 43.365 60,2

Financiera Cafsa , S.A. 32.205 100,0 15.298 47,5 4.813 14,9 1.559 4,8 1.315 4,1 5663 17,6 3.557 11,0

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 38.219 100,0 505 1,3 399 1,0 142 0,4 4.722 12,4 15.831 41,4 16.620 43,5

Financiera Elca, S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Multivalores, S.A. 14.265 100,0 1.017 7,1 6.358 44,6 548 3,8 319 2,2 11 0,1 6.012 42,1

Financiera Opcion, S.A. 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

Financiera Trisán, S.A. 66.496 100,0 6.561 9,9 0 0,0 17.619 26,5 20.686 31,1 4.019 6,0 17.611 26,5

Grupo Financiero Centroamericano G.F.C., S.A. 160.331 100,0 42.065 26,2 27.462 17,1 11.418 7,1 20.052 12,5 0 0,0 59.334 37,0

Grupo Internacional de Finanzas, S.A. 24.587 100,0 6.252 25,4 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 18.335 74,6

La Unión Financiera Aduanera, S.A., 0 100,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

COBRO

JUDICIAL

1/ No se publican los datos de Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. y Operadora de Fondos de Pensión PRO-VIDA ya que operan únicamente con fideicomisos, Financiera Nacional de

Crédito S. A. por estar en proceso de desinscripción a partir del 14-12-95 y Financiera del First Pennsylvania, S.A. , por no enviar la información en el plazo establecido.

2/ El criterio de mora financiera comprende las cuotas (amortización e intereses) vencidas y no pagadas a las fechas pactadas.


Página 111 de 117

Cuadro 32.- BANCOS ESTATALES, PRIVADOS, COOPERATIVOS Y SOLIDARISTA, CREADOS POR

LEY ESPECIAL Y CAJA DE AHORRO Y PRESTAMOS DE LA ANDE: COLOCACIONES

CON ATRASO DE MAS DE 90 DIAS POR MORA LEGAL 1/, COBRO JUDICIAL Y

ESTIMACION PARA CARTERA DE CREDITOS 2/, SEGUN ENTIDAD



COLOCACIONES CON ATRASO DE MÁS DE 90 DIAS Y COBRO JUDICIAL

ENTIDAD 91-180 DIASMAS DE 180

DIAS

COBRO

JUDICIAL

TOTAL

A

ESTIMACION

PARA CARTERA

DE CREDITOS 2/

B

DIFERENCIA

(B-A)

T O T A L 11.204.408 16.955.270 2.813.659 30.973.337 17.811.612 -13.161.725

BANCOS DEL ESTADO 6.220.934 11.874.838 a/ 18.095.772 8.543.610 -9.552.162

Banco Crédito Agrícola de Cartago 3/ 746.989 2.192.866 a/ 2.939.855 1.444.754 -1.495.101

Banco de Costa Rica 4/ 1.277.870 1.146.979 a/ 2.424.849 2.657.009 232.160

Banco Nacional de Costa Rica 4.196.075 8.534.993 a/ 12.731.068 4.441.847 -8.289.221


Y SOLIDARISTA 1.664.342 95.915 2.813.659 4.573.916 2.099.100 -2.474.816

Banca Promérica, S. A. 13.446 0 70.322 83.768 24.379 -59.389

Banco B.C.T., S.A. 0 0 0 0 35.239 35.239

Banco B.F.A., S.A. 188.300 13.918 216.381 418.599 97.094 -321.505

Banco BanCrecen, S.A. 105.876 5.032 0 110.908 34.798 -76.110

Banco Banex, S.A. 16.940 0 227.775 244.715 219.453 -25.262

Banco Continental, S. A. 1.500 4.712 252.808 259.020 197.917 -61.103

Banco Cooperativo Costarricense, S.A. 151.939 0 31.903 183.842 76.564 -107.278

Banco de Cofisa, S.A. 0 0 35.736 35.736 24.432 -11.304

Banco de la Industria, S.A. 0 0 0 0 2.623 2.623

Banco de San José, S.A. 4.732 0 10.496 15.228 103.028 87.800

Banco del Comercio, S.A. 129.323 0 148.969 278.292 87.047 -191.245

Banco del Pacífico, S. A. 19.567 0 2.395 21.962 13.660 -8.302

Banco Exterior de Costa Rica, S.A. 23.122 0 47.079 70.201 20.693 -49.508

Banco Federado, R.L. 73.725 0 112.211 185.936 65.623 -120.313

Banco Finadesa, S. A. 108.071 0 54.560 162.631 55.325 -107.306

Banco Fincomer, S.A. 42.329 2.624 193.285 238.238 136.900 -101.338

Banco Improsa, S. A. 0 0 35.219 35.219 14.417 -20.802

Banco Interfin, S.A. 5.153 576 449.439 455.168 280.010 -175.158

Banco Internacional de Costa Rica, S.A. 597.410 4.800 436.220 1.038.430 231.183 -807.247

Banco Lyon, S.A. 87.104 60.039 40.123 187.266 98.385 -88.881

Banco Mercantil de Costa Rica, S.A. 4.834 711 376.808 382.353 159.006 -223.347

Banco Metropolitano, S.A. 82.042 0 52.930 134.972 74.157 -60.815

Banco Solidarista Costarricense, S.A. 8.929 3.503 19.000 31.432 10.246 -21.186

Citibank (Costa Rica), S.A. 0 0 0 0 36.921 36.921

BANCOS CREADOS POR LEY ESPECIAL Y OTRO 3.319.132 4.984.517 a/ 8.303.649 7.168.902 -1.134.747

Banco Hipotecario de la Vivienda 1.481.231 4.203.362 a/ 5.684.593 1.448.769 -4.235.824

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 5/ 1.592.287 757.801 N.D. 2.350.088 5.591.353 3.241.265

Caja de Ahorro y Préstamo del ANDE 245.614 23.354 a/ 268.968 128.780 -140.188

1/ El criterio de mora legal considera judicialmente exigible la totalidad de la deuda con solo la falta de pago de un período de intereses, o de una de las cuotas o partes del

principal que se hubiere convenido.

2/ Es el monto de las estimaciones contabilizado para cubrir posibles pérdidas de créditos e intereses por cobrar, según las normas emitidas por la SUGEF.



5/ No incluye créditos en cobro judicial por un monto de ¢3.9 mil millones.


N.D. : No disponible.

FUENTE: Bancos del Estado, privados, cooperativos, solidarista, Bancos Creados por ley especial y Caja de Ahorro y Préstamos de la ANDE.

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Cuadro 33.- EMPRESAS FINANCIERAS NO BANCARIAS 1/ :COLOCACIONES CON ATRASO DE MAS

DE 90 DIAS POR MORA LEGAL 2/, COBRO JUDICIAL Y ESTIMACIÓN PARA CARTERA

DE CREDITOS 3/, SEGUN FINANCIERA



COLOCACIONES CON ATRASO DE MAS DE 90 DIAS Y COBRO JUDICIAL ESTIMACION

EMPRESAS FINANCIERAS 91-180 DIAS MAS DE 180 DIASCOBRO

JUDICIAL

TOTAL

A

PARA

CARTERA

DE CREDITOS 3/

B

DIFERENCIA

(B-A)

EMPRESAS FINANCIERAS 1/ 220.628 40.456 387.065 648.149 282.274 -365.875

Compañía Financiera de Londres, Ltda 0 0 0 0 4.554 4.554

Corporación Financiera CF, S.A. 0 0 7.098 7.098 15.008 7.910

Corporación Franco Americana de Finanzas, S.A. 0 0 0 0 1.900 1.900

Financiera Aval, S. A. 0 0 0 0 5.337 5.337

Financiera Belén, S. A. 16.140 0 28.999 45.139 15.265 -29.874

Financiera Brunca, S. A. 0 0 3.300 3.300 463 -2.837

Financiera C. Q., S. A. 34.795 177 108.240 143.212 34.427 -108.785

Financiera Cafsa, S. A. 4.488 18.421 5.717 28.626 20.080 -8.546

Financiera de Crédito y Comercio, S.A. 3.034 16.407 14.099 33.540 27.847 -5.693

Financiera Elca, S. A. 0 0 22.941 22.941 39.744 16.803

Financiera Multivalores, S. A. 3.214 11 4.974 8.199 4.987 -3.212

Financiera Opción, S. A. 0 0 0 0 457 457

Financiera Trisan, S. A. 25.608 5.440 14.603 45.651 24.492 -21.159

Grupo Financiero Centroamericano (G.F.C.), S. A. 133.349 0 167.055 300.404 56.999 -243.405

Grupo Internacional de Finanzas, S. A. 0 0 10.039 10.039 29.525 19.486

La Unión Financiera Aduanera, S.A. 0 0 0 0 1.189 1.189

1/ No se publican los datos de Fiduciaria de Ahorro Banex, S.A. y Operadora de Fondos de Pensión PRO-VIDA ya que operan únicamente con fideicomisos, Financiera

Nacional de Crédito S. A. por estar en proceso de desinscripción a partir del 14-12-95 y Financiera del First Pennsylvania, S.A. , por no enviar la información en el plazo

establecido.

2/ El criterio de mora legal considera judicialmente exigible la totalidad de la deuda con solo la falta de pago de un período de intereses, o de una de las cuotas o partes del

principal que se hubiere convenido.

3/ Es el monto de las estimaciones contabilizado para cubrir posibles pérdidas de créditos e intereses por cobrar, según las normas emitidas por la SUGEF.


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GLOSARIO

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Glosario de términos utilizados en los indicadores financieros:

Activo productivo de intermediación promedio:

Es el resultado de dividir la sumatoria del activo productivo de intermediación

entre el número de períodos transcurridos.

Activo productivo de intermediación:

Está conformado por la cartera de créditos al día y con atraso hasta 90 días y las

inversiones en títulos y valores netos.

Activo productivo de servicios promedio:

Es el resultado de dividir la sumatoria del activo productivo de servicios entre el

número de períodos transcurridos.

Activo productivo promedio:

Es el resultado de dividir la sumatoria del activo productivo entre el número de

períodos transcurridos.

Activo productivo:

Es la sumatoria del activo productivo de intermediación y el de servicios (que se

constituye básicamente por las obligaciones contingentes producto de la apertura

y negociación de cartas de crédito, aceptaciones bancarias y garantías de

participación y cumplimiento).

Activo total

Incluye el activo total según el balance de situación del banco más el saldo de las

obligaciones contingentes definidas en el "Activo productivo".

Captaciones a plazo con el público:

Se refiere a los saldos de las operaciones de captación de recursos del público, en

las cuales se ha establecido un plazo, al cabo del cual se tornan exigibles.

Cartera de créditos al día y hasta 90 días de atraso:

Incluye el total de la cartera definida en el acuerdo AGEF 49-93 y que se

encuentra al día y hasta 90 días de atraso, según el criterio de mora legal, el cual

supone que una operación está totalmente vencida cuando se presenten atrasos en

la atención de una o más cuotas, ya sean amortizaciones, intereses o una

combinación de ambas.

Cartera de créditos directos:

Incluye la cartera de crédito directo, tanto al día como atrasada.

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Depósitos, Certificados de inversión y Préstamos a plazo con entidades

financieras del país

Se refiere a los saldos de las obligaciones que una entidad tiene con otras

entidades financieras del país.

Factor de corrección:

Disponibilidades menos las inversiones en títulos del gobierno central o empresas

públicas cuyos vencimientos sean menores de un año.

Inversiones en títulos valores:

Corresponde a las inversiones en títulos valores tanto en empresas públicas como

privadas.

Margen neto de intermediación financiera:

Del total de ingresos de intermediación financiera y de prestación de servicios se

obtiene el porcentaje que representa el primer concepto del total de ingresos.

Dicho porcentaje se aplica al total de gastos generales y de administración, cuyo

resultado se le resta a la utilidad bruta de intermediación, obteniéndose de esta

manera el margen neto de intermediación.

Este parámetro lo que mide es el grado de cobertura que tiene la utilidad bruta de

intermediación una vez aplicados los gastos generales imputables a dicha

actividad de intermediación.

Margen neto de servicios:

Del total de ingresos de intermediación financiera y de prestación de servicios se

obtiene el porcentaje que representa el último concepto del total de ingresos.

Dicho porcentaje se aplica al total de gastos generales y de administración, cuyo

resultado se le resta a la utilidad bruta de prestación de servicios, obteniéndose de

esta manera el margen neto de servicios.

Este parámetro lo que mide es el grado de cobertura que tiene la utilidad bruta de

servicios una vez aplicados los gastos generales imputables a dicha actividad.

Obligaciones con entidades financieras del exterior:

Incluye todos aquellos créditos contratados por el intermediario financiero con

entidades financieras del exterior.

Pasivo con costo:

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Se refiere a todo aquel pasivo en que incurre el banco y que acarrea un costo

financiero para la entidad, principalmente captaciones con el público, créditos

interfinancieros y créditos externos.

Pasivo total:

Incluye el pasivo total según el balance de situación del banco más el saldo de las

obligaciones contingentes.

Patrimonio contable :

Está compuesto por el capital social más la reserva legal, por el superávit

patrimonial y los resultados acumulados de ejercicios anteriores. No se incluye la

diferencia entre las cuentas de resultado deudoras y acreedoras del periodo actual.

Rendimiento sobre el patrimonio contable promedio:

Es el resultado de dividir la utilidad final antes de impuestos entre el patrimonio

contable promedio.

Utilidad operacional neta:

Es el resultado de restar a la utilidad operacional bruta (utilidad de

intermediación financiera más utilidad por prestación de servicios más otros

ingresos de operación) los gastos de administración, conformados por los gastos

de personal y los gastos generales.

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al 31 de marzo de 1996 sistema financiero … · bancosta banco de costa rica bancred banco...

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