Aplicaciones fiscales en excel

Ajuste anual salarios 2014Clculo patronal de ISR anual de los trabajadoresEsquema aplicable al ejercicio 2014Ajuste anual de salarios. Artculo 97 de la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta y Dcimo del Decreto del 11 de diciembre de 2013El trabajador:Ao2014Ingres despus del 1 de enero?NOIngresos totales del ejercicio125,460.00Se retir antes del 31 de diciembre?NOIngresos exentos del ejercicio13,560.00Tiene ingresos superiores a $ 400,000?NORetenciones de ISR del ejercicio4,650.00Tiene dos o ms patrones simultneos?NOSuma de subsidios para el empleo mensuales1,325.00Tiene ingresos acumulables de otros captulos?NOImpuesto local sobre salarios (cedular)0.00Comunic al patrn que presentar declaracin?NO0Base2014Ingresos totales125,460.00(-)Ingresos exentos13,560.00(-)Impuesto local sobre salarios (cedular)0.00(=)Ingresos gravados111,900.00ImpuestoBase gravable111,900.00(-)Lmite inferior103,218.01(=)Excedente sobre el lmite inferior8,681.99(x)Tasa de impuesto17.92%(=)Impuesto previo1,555.81(+)Cuota fija9,438.47(=)Impuesto10,994.28Determinacin anualImpuesto10,994.28(-)Suma de subsidios al empleo mensuales1,325.00(=)Impuesto del ejercicio9,669.28(-)Retenciones de ISR del ejercicio4,650.00(=)Cantidad a retener5,019.2811

&R&F&RRevista PAFIngresos totales percibidos por el trabajador durante el ao, sin descontar los exentos.El valor de los ingresos exentos no puede ser mayor al valor total de ingresosEste campo no se puede modificar, ya que depende del monto capturado en el campo de ingresos totales del ejercicioPatrones simultneos son aquellos a los cuales el trabajador les presta servicios durante el ejercicio al mismo tiempo. No se considera patrn simultaneo cuando el trabajador deja de prestarle servicio a un patrn para ingresar posteriormente con otroCantidades que por concepto de subsidio para el empleo le correspondi al trabajador en cada mes del ejercicio. No se trata de la sumatoria de cantidades de subsidio para el empleo pagado en efectivo, sino de las cantidades obtenidas directamente de las tablas mensuales de subsidio, antes de comparar dichos montos contra el impuesto.Este campo solo aplica para los trabajadores de los estados en donde se haya establecido este impuesto. No confundirlo con el impuesto sobre nminas que paga el patrn, ya que el impuesto cedular sobre salarios es a cargo del trabajador, retenindolo el patrn del salario, enterndolo en las formas oficiales de la entidad federativa.

Tarifa anual 2014Tarifa de impuesto2014AnualLmite inferiorLmite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del lmite inferior %0.015,952.840.001.92%5,952.8550,524.92114.296.40%50,524.9388,793.042,966.9110.88%88,793.05103,218.007,130.4816.00%103,218.01123,580.209,438.4717.92%123,580.21249,243.4813,087.3721.36%249,243.49392,841.9639,929.0523.52%392,841.97750,000.0073,703.4130.00%750,000.011,000,000.00180,850.8232.00%1,000,000.013,000,000.00260,850.8134.00%3,000,000.01En adelante940,850.8135.00%

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