acueducto y alcantarillado de popayÁn...

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYÁN S.A E.S.P.

NIT 891.500.117-1 NUIR 1-19001000 -1 SSPD

DOCUMENTO

CÓDIGO: M.CGE.A2.001

MANUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FECHA DE VIGENCIA: 09/03/2009

VERSIÓN: 2.0

Descripción Elaboró Revisó Aprobó Nombre: Cargo: Fecha: Firma:

Oficina de la Calidad Asistentes de la Calidad 05/03/2009

Henry Díaz Olaya Jefe División Control Interno 09/03/2009

Luís Jesús Granda Buitrón Director de la Calidad 09/03/2009

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYÁN S.A. E.S.P. CONTROL DE GESTIÓN

SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD MANUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MANUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ACUEDUCT0 Y ALCANTARILLADO DE POPAYÁN S.A. E.S.P.

POPAYÁN MARZO DE 2009



CONTROL DE CAMBIOS

FECHA PAGINA ó SECCIÒN

REV. N° DESCRIPCIÓN

05/03/209 Pág. 32 - 37 Sección 4

2

Dada la revisión de los procedimientos del Sistema de Gestión de la Calidad, se actualizaron los procedimientos del Proceso Control de Gestión. Para iniciar la fase de armonización entre los dos sistemas [SGC y MECI], se incluyó en los procedimientos de la Actividad MECI los numerales de la Norma NTCGP 1000:2004 y de cada elemento que se verifican cuando se realiza la evaluación independiente.

05/03/209 Anexos 2

Para reducir volumen al documento, se suprimió el Anexo 2. Indicadores de los Procesos, estos pueden ser consultados en detalle en el Manual de la Calidad [M.CGE.A1.001], numeral 4.1.4.1 Caracterización de los Procesos desde la página 57 hasta la página 103.



TABLA DE CONTENIDO Pág. PRESENTACIÓN 1 1. NORMAS DEL CONTROL INTERNO 3 2. CORRELACIÓN ENTRE LA LEY 87/1993 Y EL DECRETO 1599/2005 5 2.1 DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU DESARROLLO EN LA 5 EMPRESA 2.1.1 Esquema de la Organización 5 2.1.2 Planes y Programas 9 2.1.3 Métodos y Procedimientos 12 2.1.4 Principios 12 2.1.5 Normas 14 2.1.6 Mecanismos de Verificación y Evaluación 15 2.1.6.1 Guía para elaborar los procedimientos de verificación y evaluación 16 2.2 CONCEPTUALIZACIÓN DEL MECI COMO UN SISTEMA Y SU UBICACIÓN EN LOS 23 DESARROLLOS DE LA EMPRESA 3. CORRELACIÓN ENTRE LAS NORMAS NTCGP 1000:2004 Y MECI 1000:2005 27 3.1 CORRELACIÓN A NIVEL DE SUBSISTEMA 27 3.2 CORRELACIÓN A NIVEL DE PROCESOS 27 3.3 CORRELACIÓN A NIVEL DE NORMAS 29 4. IDENTIFICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE GESTIÓN 32 4.1 FLUJOGRAMAS PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD 32 4.2 FLUJOGRAMAS PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005 37 ANEXOS 43 ANEXO 1. NORMOGRAMA A NIVEL DE PROCESOS 44



LISTA DE FIGURAS Pág. Figura 1. Estructura Organizacional actual para AAPSA 6 Figura 2. Mapa de Procesos para el Servicio de Acueducto 10 Figura 3. Mapa de Procesos para el Servicio de Alcantarillado 11 Figura 4. Correlación a nivel de Subsistema entre Calidad y Control Interno 27

LISTA DE CUADROS Pág.

Cuadro 1. Funciones principales para las Áreas organizacionales de AAPSA 7 Cuadro 2. Procedimiento de Auditoria Interna. Distribución de actividades (PHVA) 25 Cuadro 3. Correlación a nivel de Procesos entre Calidad y Control Interno 28 Cuadro 4. Tabla de correlación entre la NTCGP 1000:2004 y el MECI 1000:2005 30



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PESENTACIÓN

El propósito de este escrito, es presentar el Manual del Sistema de Control Interno para la empresa Acueducto y Alcantarillado de Popayán S.A. E.S.P., de tal manera que al lector se le oriente sobre su ubicación dentro del Sistema de Gestión de la Calidad y además, se den los parámetros generales y particulares para su aplicación en la Organización. Dada la importancia que el Sistema de Control Interno representa para el logro de los objetivos y metas institucionales y buscando el fortalecimiento de esta herramienta gerencial para así garantizar la protección de los recursos de la Empresa y fomentar la eficacia y la eficiencia de las operaciones, se presenta el Manual para el Ejercicio del Control Interno en AAPSA.

Teniendo en cuenta que el control interno se debe concebir de forma que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos, los trabajadores de la División de Control Interno y en general, las personas involucradas en la ejecución y aplicación de los métodos de Control Interno y en el ejercicio del mismo, se encontrará en este Manual una herramienta metodológica básica, práctica y útil para su desarrollo. Se recalca que es fundamental que exista compromiso y voluntad administrativa, al más alto nivel directivo, con el fin de que todas las dependencias se comprometan con el control en su interior. La normatividad específica sobre el Control Interno en Colombia, inicia desde la misma Constitución Política, hasta llegar a resoluciones y circulares que orientan su aplicación a los entes obligados legalmente. La Empresa Acueducto y Alcantarillado de Popayán, por ser prestadora de servicios públicos domiciliarios, está obligada a su cumplimiento. Metodológicamente, el escrito se inicia con una ubicación rápida de la Ley 87 de 1993, la cual desarrollo los artículos constitucionales que obligan a su cumplimiento y desde esta perspectiva, se ubica el Decreto 1599 de 2005 que define una aplicación específica para el medio colombiano. Como en AAPSA se desarrolla el Sistema de Gestión de la Calidad, como su eje fundamental empresarial y administrativo, se continúa la presentación del documento con una correlación entre las dos normas NTCGP 1000:2004 y MECI 1000:2005, la cual se da desde la concepción hasta la aplicación concreta de cada uno de sus puntos. Como la base fundamental para el desarrollo del Sistema de Control Interno, lo mismo que para el Sistema de Gestión de la Calidad, son los procesos, entonces desde el nivel de la caracterización de ellos, se identifican los elementos que deben contener para su autocontrol; así también, se resaltan los procedimientos de verificación y evaluación que realiza la División de Control Interno, como el componente del Sistema que garantiza el mantener a la Empresa dentro de los límites adecuados para su funcionamiento y la prestación adecuada de sus servicios a la comunidad. Se resalta en esta presentación, que el párrafo anterior tiene su sustento en el Manual de Gestión de la Calidad y en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Empresa; por lo



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anterior, en este Manual del Sistema de Control Interno se encontrarán diversas referencias a ellos y no se transcribirá nuevamente; el lector que necesite profundizar o leer en más detalle cualquier referencia, se debe remitir a la fuente que se mencione. El siguiente cuadro, permite observar en forma de bloques la presentación del este manual,

así:

CORRELACIÓN ENTRE LAS NORMAS NTCGP 1000:2004 Y MECI

1000:2005

CORRELACIÓN ENTRE LA LEY 87/1993 Y EL DECRETO 1599/2005

CONCEPTUALIZACIÓN DEL MECI

COMO UN SISTEMA

CORRELACIÓN A NIVEL

DE SUBSISTEMACORRELACIÓN A NIVEL

DE PROCESOS

NORMAS DEL CONTROL INTERNO

CORRELACIÓN A NIVEL

DE NORMAS

DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES

TÉCNICAS DE ANÁLISIS

TÉCNICAS DE AUDITORIA

DESARROLLO DE LA EVALUACIÓN

IDENTIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE

GESTIÓN



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1. NORMAS DEL CONTROL INTERNO

Como un marco general, se presentan las normas aplicables en materia del Sistema de Control Interno, en el sentido que ellas rigen para las entidades estatales y de manera particular, para aquellas que cumplen funciones públicas, en la medida que determine el alcance de cada una de ellas; esto último, es el caso específico para la Sociedad Acueducto

y Alcantarillado de Popayán S.A. E.S.P.

• Constitución Política

Artículo 209: Se refiere a la función administrativa y el servicio de ésta hacia los intereses generales. Establece que la administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley. Este artículo fue reglamentado por

la Ley 87 de 1993 y el Decreto 1599 de 2005.

Artículo 268: Tiene que ver con las atribuciones de los órganos de Control Fiscal a quienes corresponde conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno de las entidades y organismos del Estado y de aquellas, que manejan sus recursos en cualquier porcentaje. Este artículo se reglamentó en la Ley 42 de 1993.

Artículo 269: Corresponde a las obligaciones que tienen las entidades de diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control interno, de acuerdo con las características propias de cada Entidad Pública. Este principio rige para las Empresas de Servicios Públicos domiciliarios, de manera especial.

Artículo 354: Se refiere a la competencia del Contador General para establecer las normas

de Control Interno Contable.

• Leyes

Ley 87 de 1993: Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del Estado y aquellas que abarca su artículo 5 en su alcance.

Ley 42 de 1993: Como se anotó anteriormente, esta Ley reglamenta el Control Fiscal y establece, en el artículo 18, que la evaluación del Control Interno es el análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.

Ley 489 de 1998: Por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional. En el Capítulo Sexto de esta ley se crea el Sistema Nacional

de Control Interno.

• Decretos Reglamentarios

Decreto 1826 de 1994: Reglamenta parcialmente la ley 87 de 1993.



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Decreto 280 de 1996: Crea el Consejo Asesor del Gobierno en materia de Control Interno en

las entidades del orden Nacional y Territorial.

Decreto 2145 de 1999: Se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno.

Decreto 2539 de diciembre de 2000: Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 2145 de

1999 en cuanto a la funcionalidad del Consejo Asesor

Decreto 1537 de julio de 2001: Reglamenta parcialmente la Ley 87, en cuanto a los

elementos técnicos y administrativos que fortalecen el Sistema de Control Interno.

Decreto 1599 de 2005: Adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano –MECI 1000:2005.

Para efectos de este Manual, se debe entender que la normatividad colombiana es dinámica y en este sentido, el representante de la dirección para el desarrollo del SCI en AAPSA, estará atento a cualquier actualización para el respectivo cambio de hojas. Otro aspecto importante a considerar, son los casos cuando se presenten dudas en la aplicación específica de la normatividad de Control Interno, para el tipo de empresas que se trata; para esto, se recomienda que:

“… Cualquier inquietud adicional sobre el particular, podrá ser consultada al Departamento Administrativo de la Función Pública -DAFP-, entidad encargada de fijar las políticas generales del control interno y de administrar y distribuir los instrumentos necesarios para el diseño, desarrollo e implementación de cada uno de los elementos, componentes y subsistemas del Modelo Estándar de Control Interno, según se establece en el Decreto 1599 de 2005.”1

1 Aparte tomado de: CONCEPTO SSPD-OJ-2007-053.

https://www.superservicios.gov.co/basedoc/docs/decretos/d1599005.html



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2. CORRELACIÓN ENTRE LA LEY 87/1993 Y EL DECRETO 1599/2005

Es muy importante que se tenga un entendimiento básico de lo que es un sistema: “Conjunto de elementos independientes que interactúan entre si, para lograr un propósito común”. Con lo anterior se hace la siguiente presentación: 2.1 DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU DESARROLLO EN LA EMPRESA

La Ley 87 de 1993 define el Sistema de Control Interno de la siguiente forma:

Claramente se pueden distinguir en la definición anterior, los elementos que interactúan persiguiendo un fin común: La eficiencia de la organización. El término eficiencia se toma en el sentido de la “relación entre el resultado alcanzado y los recursos utilizados”2

Para AAPSA, se ubican los elementos de la siguiente forma:

2.1.1 Esquema de la Organización. Corresponde a la estructura orgánica de la Empresa, la cual debe ser flexible y adaptativa; debe definir las líneas de autoridad y responsabilidad, tener claridad en la supervisión y establecer los deberes correspondientes a cada uno de los

cargos.

La estructura y organización básica para AAPSA, se puede observar en la Figura 1; dicha figura permite apreciar los diferentes niveles jerárquicos que se manejan en la Empresa, lo mismo que las agrupaciones funcionales que se tienen definidas para su administración y operación; así también, el apoyo requerido.

2 Definición de Eficiencia tomada de la NTCGP 1000:2004; numeral 3.21

SE ENTIENDE POR CONTROL INTERNO EL SISTEMA INTEGRADO POR EL

ESQUEMA DE ORGANIZACION Y EL CONJUNTO DE LOS PLANES, METODOS,

PRINCIPIOS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y MECANISMOS DE VERIFICACION Y

EVALUACION ADOPTADOS POR UNA ENTIDAD, CON EL FIN DE PROCURAR

QUE TODAS LAS ACTIVIDADES, OPERACIONES Y ACTUACIONES, ASI COMO LA

ADMINISTRACION DE LA INFORMACION Y LOS RECURSOS, SE REALICEN DE

ACUERDO CON LAS NORMAS CONSTITUCIONALES Y LEGALES VIGENTES

DENTRO DE LAS POLITICAS TRAZADAS POR LA DIRECCION Y EN ATENCION A

LAS METAS U OBJETIVOS PREVISTOS.

GENERALIDADESDefiniciDefinicióón del Sistema de Control Internon del Sistema de Control Interno

LEY 87 DE 1993



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Figura 1. Estructura Organizacional actual para AAPSA.

En la Figura 1 se pueden identificar, cuatro grandes grupos organizacionales, a saber:

Gerencia: Gerente, Secretaría General. Apoyo: Control Interno, Planeación y Estudios, Sistemas, Jurídica. Administrativa: Atención Integral al Usuario, Financiera, Comercial, Relaciones

Industriales. Técnico Operativa: Acueducto, Alcantarillado, Producción, Ambiental, Medición y

Control Pérdidas.

En el Cuadro 1., se relacionan las funciones principales para cada Área de la Organización que se muestra en el Organigrama de la Figura 1.

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYAN S.A.-ESP

ASAMBLEA

GENERAL

Revisor Fiscal

JUNTA

DIRECTIVA

Secretaria

GeneralGERENCIA

Asesoría

Jurídica

División

Planeación y Estudios

División

Sistemas

División

Control Interno

SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA

Y FINANCIERASUBGERENCIA TECNICO

OPERATIVA

División

Atención Integral Usuario

División

FinancieraDivisión

Comercial

División

Relaciones Industriales

Sección

Presupuesto

Sección

Contabilidad

Sección

Tesorería

Sección

Almacén

División

Acueducto

División

Alcantarillado

División

Producción

División

Ambiental

División

Medición y Control Pérdidas



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Cuadro 1. Funciones principales para las Áreas organizacionales de AAPSA.

AREA ORGANIZACIONAL

FUNCIÓN PRINCIPAL

Gerencia

Establecer las políticas, estrategias, objetivos, metas y acciones necesarias para la prestación de los servicios de Acueducto y Alcantarillado, en los campos económico, social, ecológico, administrativo y de infraestructura.

Secretaría General

Coordinar, controlar y orientar las comunicaciones relacionadas con los programas, planes y realizaciones de la Asamblea General de Accionistas, Junta Directiva, Gerencia, Subgerencias, Divisiones y demás Dependencias de la Empresa.

División Planeación y Estudios

Estructurar modelos de gestión y desarrollar procesos de planeación, encaminados al logro de una mejor eficiencia y productividad empresarial.

División Control Interno

Garantizar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la administración.

Asesoría Jurídica

Asistir y asesorar a la Asamblea General de Accionistas, Junta Directiva, Gerencia y demás Dependencias de la Empresa en los asuntos Jurídicos y en el trámite de los negocios de orden policivo, penal, civil, comercial, laboral, administrativo y los delegados expresamente por la Gerencia.

División Sistemas

Desarrollar proyectos concretos para mejorar el sistema de información con el fin de lograr una herramienta eficaz para la gestión institucional y la toma de decisiones de acuerdo a las necesidades y mediante la tecnología más adecuada y moderna posible.

Subgerencia Administrativa y Financiera

Programar, Coordinar, controlar y evaluar los Recursos Humanos, Materiales, Administrativos, Financieros y Técnicos con el fin de optimizarlos para una prestación eficaz de los servicios públicos de Acueducto y Alcantarillado con niveles razonables de eficiencia administrativa y costeabilidad.

División Atención Integral al Usuario

Atender oportuna y eficazmente al público en general y a los usuarios de los servicios de acueducto y alcantarillado, propendiendo por una excelente imagen y opinión satisfactoria sobre la Empresa.

División Financiera Estructurar y definir estrategias y planes de acción de tipo económico y financiero con el fin de garantizar la disponibilidad de recursos para el desarrollo de las operaciones normales de la Empresa.

División Comercial

Comprobar Determinar las estrategias, coordinar y controlar las actividades comerciales, la ejecución de planes y programas de comercialización de servicios tendientes a mejorar la facturación y el ingreso de recursos económicos.



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División Relaciones Industriales

Establecer las actividades tendientes a mantener actualizada la estructura orgánica de la Empresa, clasificar y evaluar cargos, adoptar medidas para la selección y vinculación de personal.

Desarrollar actividades de control tendientes a mantener la disciplina en la Empresa, el registro y estadísticas de las situaciones administrativas de los trabajadores.

Coordinar programas y ejecutar actividades que propicien el bienestar social y el desarrollo del personal de la Empresa.

Propiciar las buenas relaciones laborales mediante el establecimiento de un clima organizacional positivo y adecuadas condiciones de trabajo.

Presupuesto Elaboración, coordinación, ejecución y evaluación del plan presupuestal de ingresos y egresos de la Sociedad en coordinación con las Divisiones Financiera y Planeación.

Contabilidad

Coordinar, controlar, registrar y efectuar el seguimiento de todas las transacciones económicas llevadas a cabo por la Empresa, de manera que al finalizar el proceso se suministre una herramienta vital para la toma de decisiones y la proyección del futuro inmediato de la Empresa.

Almacén

Coordinar y controlar las actividades relacionadas con el almacenamiento y administración de materiales, elementos devolutivos y de consumo necesarios para las operaciones de la Empresa y realizar los inventarios de bienes muebles e inmuebles.

Cartera Coordinar y controlar las actividades y el sistema de Cartera de la Empresa.

Subgerencia Técnico Operativo

Programar, coordinar, controlar y evaluar el conjunto de recursos, actividades, procedimientos y guías de trabajo necesario para administrar los diseños y proyectos de ingeniería, efectuar la construcción de obras, coordinar la operación de los sistemas de acueducto, alcantarillado, plantas de tratamiento, aducción, conducción y bocatomas y en general todos los componentes del sistema que garanticen al cliente una buena calidad, cantidad y continuidad de los servicios.

División Acueducto

Desarrollar todas las actividades y operaciones de los sistemas de acueducto, ejecutar los planes y programas de inversión e implementar los procedimientos de operación y mantenimiento necesarios para lograr una óptima prestación del servicio.

División Alcantarillado

Desarrollar todas las actividades y operaciones de los sistemas de alcantarillado, ejecutar los planes y programas de inversión e implementar los procedimientos de operación y mantenimiento necesario para lograr una óptima prestación del servicio.

División Ambiental

Desarrollar actividades tendientes a mitigar y proteger la diversidad e integridad del ambiente y conservación de las áreas de especial importancia ecológica, conciliando estos objetivos con la buena cobertura y la costeabilidad de los servicios de Acueducto y Alcantarillado.

División de Producción

Desarrollar todas las actividades y operaciones de los sistemas de producción de agua potable, ejecutar los planes y programas de inversión e implementar los procedimientos de operación y mantenimiento necesarios para lograr una óptima prestación del servicio.

División Medición y Control de Pérdidas

Dirigir y controlar todas las actividades y operaciones relacionadas con pitometría, control de pérdidas y micromedición. Ejecutar los planes y programas de inversión e implementar los procedimientos de operación y mantenimiento necesarios para lograr una óptima prestación del servicio.



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2.1.2 Planes y Programas. Toda organización debe tener claridad en su misión, visión, objetivos, metas y programas; de lo contrario, no tendrá un enfoque de los fines del Estado. La Planeación es el elemento estructural dentro del Sistema de Control Interno y es la función administrativa más importante. Se concibe como una herramienta gerencial y estratégica que orienta las acciones de la entidad para el logro de sus objetivos. Los planes de la entidad deben documentarse de manera participativa y ponerse en conocimiento de

todos para facilitar su ejecución y control.

En lo correspondiente a este gran elemento del Sistema de Control Interno SCI, en AAPSA se encuentran totalmente definidos los siguientes aspectos:

Marco directivo estratégico. Misión, Visión y objetivos:

Misión: La misión de ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYÁN S.A. – E.S.P. es la de satisfacer oportuna y eficientemente las necesidades básicas de provisión de agua potable y disposición de aguas servidas, mediante la prestación directa de estos servicios, garantizando calidad, cantidad y continuidad a la totalidad de la población que lo demande.

Visión: ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYAN S.A. E. S. P., sustentada

en la filosofía de la calidad y mejoramiento continuo, dirigirá todas sus acciones a satisfacer las expectativas de la población que lo demande, en lo que se refiere a la prestación de los servicios de acueducto y alcantarillado, fundamentada en los procesos de conservación ambiental.

Objetivos: Se toman los Objetivos Generales de la Calidad; ellos son:

1. Atender las necesidades de acueducto y alcantarillado que demande la población del

área de influencia y los demás requerimientos de sus usuarios y otras partes interesadas, en forma oportuna, eficiente y eficaz.

2. Responder adecuadamente las solicitudes de información que hagan a la Empresa

sus usuarios y demás partes interesadas.

3. Mantener una dinámica operativa y administrativa, acorde con las necesidades de sus usuarios y partes interesadas en el desempeño de la Empresa.

4. Velar por el funcionamiento adecuado de los procesos y procedimientos tanto

administrativos como operativos, que garanticen el mejor desempeño de la Empresa.

5. Definir y ejecutar planes de crecimiento continuo de su personal, materializados en capacitación, entrenamiento, incentivos y participación de sus trabajadores en todos los niveles organizacionales.

Planeación: Respondiendo a este marco directivo estratégico, se tiene en la Empresa el Plan de Acción, el cual responde en un todo a lo exigido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios (SSPD), en cuanto al Plan de Gestión y Resultados. En



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este documento, se puede observar, entre otros aspectos, los programas y proyectos mediante los cuales se orienta de manera particular el desarrollo de la Entidad.

Estructural funcional para la Planeación. Partiendo del hecho que en la Empresa se desarrolla el Sistema de Gestión de la Calidad basado en Procesos, se ubica entonces los procesos Gerencia y Estrategia y Planeación Corporativa en la parte superior del esquema correspondiente a su Cadena de Valor, tal como se puede apreciar en las siguientes figuras:

Figura 2. Mapa de Procesos para el Servicio de Acueducto

MAPA DE PROCESOS ACUEDUCTOMAPA DE PROCESOS ACUEDUCTOPROCESOS ESTRATÉGICOSPROCESOS ESTRATÉGICOS

PROCESOS OPERATIVOSPROCESOS OPERATIVOS

C

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C

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T

E

PROCESOS DE SOPORTEPROCESOS DE SOPORTE

Planeación

Corporativa

Control de

Gestión

Gerencia y

Estrategia

Servicios

Logísticos

Gestión

Talento

Humano

Gestión

Financiera

Gestión

Jurídica y

Contratos

Gestión

Informática

Gestión

Financiamiento

Comercialización

Sistema de

Distribución

Sistema

de

Abastecimiento

Planificación uso suelo

Planeamiento

Distribución

Coordinación

Distribución

Mantenimiento

Distribución

Control

Distribución

Mercadeo

del Servicio

Atención de

Clientes

Control Pérdi.

no Técnicas

Facturar y

Cobrar Servi.

Recuperación Cuencas Conservación Re. Hídri.

Operación Deriva. y Adu Mantenim. Deriva. y Adu Control Deriva. y Aducci.

Planificación

Producción

Producción

Agua Tratada

Mantenimiento

Plantas Trata.

Control

Producción



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Figura 3. Mapa de Procesos para el Servicio de Alcantarillado

Los procesos estratégicos correspondientes a Gerencia y Estrategia y Planeación Corporativa, son comunes para los dos servicios que presta la Empresa y se encargan de hacer posible su visión y misión; es decir, se encargan de los asuntos corporativos de la conceptualización, diseño, implementación y control de las políticas de la empresa y de asegurar el suministro de recursos; todo esto se encuentra reflejado en el Plan de Gestión y Resultados.

La descripción de estos procesos estratégicos, se muestra a continuación:

Nº NOMBRE DEL PROCESO DESCRIPCIÓN

90 Gerencia y Estrategia

Organizar información cuantitativa y cualitativa, de tal manera que permita la toma de decisiones en circunstancias de incertidumbre Se encarga de la definición de la Estrategia y de sus ejes estratégicos, frente a la Misión y Visión de la Empresa; liderar (dirigir) el desarrollo de todos los aspectos de la Organización y mantener la imagen de la Empresa en alto.

91 Planeación Corporativa

Conjunto de actividades que al interrelacionarse, permiten proporcionar el marco estratégico, técnico, administrativo y económico-financiero que requiere la Empresa, para orientar de la mejor manera el cumplimiento de su misión y lo estipulado en la Constitución, leyes y demás normas pertinentes, respecto a la responsabilidad que se tiene como entidad prestadora de servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado.

MAPA DE PROCESOS ALCANTARILLADOMAPA DE PROCESOS ALCANTARILLADOPROCESOS ESTRATÉGICOSPROCESOS ESTRATÉGICOS

PROCESOS OPERATIVOSPROCESOS OPERATIVOS

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L

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C

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Re

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E

C

L

I

E

N

T

E

PROCESOS DE SOPORTEPROCESOS DE SOPORTE

Planeación

Corporativa

Control de

Gestión

Gerencia y

Estrategia

Servicios

Logísticos

Gestión

Talento

Humano

Gestión

Financiera

Gestión

Jurídica y

Contratos

Gestión

Informática

Gestión

Financiamiento

Comercialización

Tratamiento

de Aguas

Residuales

Recolección y

Transporte

ProgramaciónDepuración

Aguas Resi.Mantenimiento

Gestión

Ambiental

Mercadeo

del Servicio

Atención de

Clientes

Facturar y

Cobrar Servi.

Programación MantenimientoGestión

AmbientalOperación



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2.1.3 Métodos y Procedimientos. Se tratan en conjunto estos dos elementos del Sistema de Control Interno, ya que tienen una estrecha correlación para la realización de las operaciones de la Empresa. Estos elementos permiten establecer las actividades que deben ejecutarse para lograr un resultado determinado; dejan ver la participación de las diferentes áreas de la entidad para su ejecución y además, establecen las acciones del ejercicio del control interno, al establecer los controles sobre los riesgos que pueden llegar a afectar el normal desempeño de las operaciones de la Empresa a nivel de sus procesos; por lo anterior, es importante tener en cuenta que las normas de control interno deben estar

presentes en la ejecución de todos los procedimientos.

De existir los procedimientos y los mecanismos internos de verificación a ellos, el Sistema de

Control Interno se vuelve operable.

Para AAPSA, se encuentran totalmente caracterizados sus procesos al nivel de Actividades; todo esto se puede leer en detalle en el numeral 4.1.4.1 Caracterización de los Procesos; este aparte abarca desde la página 57 hasta la página 103 del Manual de Gestión de la Calidad [M.CGE.A1.001]. Así mismo, se encuentran totalmente identificados los riesgos con su respectivo plan de tratamiento; todo su detalle se puede ver en el numeral 4.1.5.2 Registro de riesgos, controles y tratamiento asociados a los objetivos de la calidad identificados en los procesos; este aparte abarca desde la página 104 hasta la página 148

del Manual de Gestión de la Calidad [M.CGE.A1.001]

2.1.4 Principios. Podría decirse que los principios fundamentan el Sistema de Control Interno. Se entienden como los valores que caracterizan y personifican la naturaleza individual de la Entidad. Los principios como valores compartidos, representan la forma de ser y actuar de la Organización y se constituyen en el núcleo virtuoso que cohesiona el

cumplimiento de la misión institucional.

Lo correspondiente a los principios institucionales para AAPSA, se presentan a continuación. Además, la Empresa cuenta con el Código de Ética y Convivencia Empresarial; documento que hace parte del acervo documental de la Dirección de Control Interno.

PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES

SENSIBILIDAD SOCIAL

COMPROMISO LIDERAZGO RESPETO CALIDAD

ETICA

La interpretación de los principios y valores institucionales en la Empresa, se dan de la siguiente forma: SENSIBILIDAD SOCIAL: Es tener conciencia de solidaridad y servicio, identificándonos con los problemas sociales y económicos de la comunidad, atendiendo sus necesidades para lograr una mejor calidad de vida.



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COMPROMISO: Actitud positiva y responsable para el logro de los objetivos, fines y metas

de la organización en la cual cada persona aporta su máxima capacidad con gran sentido de pertenencia. LIDERAZGO: Capacidad de gestión organizacional para el logro de la excelencia en la

prestación del servicio. RESPETO: Capacidad de aceptar los diferentes criterios y actitudes dentro de la filosofía de

la organización. CALIDAD: Resultado de una serie de procesos que llevan a un desarrollo oportuno y

continuo de cada acción en la organización. ETICA: Comportamiento regido por principios individuales basados en honestidad, lealtad y

transparencia, que hace de la empresa de ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE POPAYAN S. A. E. S. P., una organización integral.

Además de lo anterior y como una forma de ubicar los principios de AAPSA dentro de los principios estipulados para la función pública (dado que AAPSA desarrolla una función pública muy importante), se presentan los principios requeridos para el Estado Colombiano,

de la siguiente forma:

Conforme lo establece el artículo 209 de la Constitución Política, la función administrativa se desarrolla con fundamento en principios. La adecuada operación del Sistema de Control

Interno garantiza el acatamiento de los mismos por parte de los servidores públicos, al considerarlos como punto de partida para el desempeño de sus funciones. Estos son:

Igualdad: Pretende que el Sistema de Control Interno asegure que las actividades estén orientadas efectivamente hacia el interés general, sin privilegios otorgados a grupos

especiales, áreas, dependencias o personas.

Moralidad: Indica que las operaciones deben ser realizadas acatando no solo las normas constitucionales y legales, sino también los principios éticos y morales que rigen la entidad y

la sociedad.

Eficacia: Consiste en que la Entidad actué y obtenga resultados consistentes con sus

funciones, sin distraerse en actividades que no tengan una relación directa con éstas.

Economía: Ordena vigilar que la asignación de los recursos sea la más adecuada, en función de los objetivos y metas institucionales. Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para la obtención de los insumos requeridos, para la satisfacción de

las necesidades.

Celeridad: Uno de los aspectos principales sujetos de control, debe ser la capacidad de respuesta óptima y oportuna, en las relaciones con áreas, usuarios, proveedores, funcionarios y entes de control.

http://e.s.p/



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Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de la entidad al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso de las actuaciones, resultados e información de las autoridades

estatales.

Imparcialidad: Busca que todos aquellos que tienen relaciones con la Organización, no se sientan afectados en sus intereses o sean objeto de discriminación.

Adicionalmente el Gobierno Nacional consideró importante tener como principios básicos de la política de modernización, entre otros, los criterios de eficiencia y transparencia. Es el control interno el llamado a contribuir a que la Organización alcance sus metas con estos

principios.

Eficiencia. La institución, debe lograr el mayor y mejor desarrollo de sus metas y objetos previstos, con la menor cantidad posible de recursos (humanos, tecnológicos, físicos y

financieros) buscando la máxima productividad de los recursos de los cuales dispone.

Transparencia: Se fundamenta en que de las actuaciones de la entidad sean visibles. Se debe dejar evidencia y permitir el acceso, conocimiento y la posibilidad de expresar

observaciones por parte de la comunidad.

A pesar que los principios del Sistema de Control Interno se enmarcan, integran, complementan y desarrollan dentro de los principios constitucionales, se han identificado los siguientes principios del Modelo Estándar de Control Interno- MECI y que son aplicables al

Sistema de Control Interno:

Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados

que se esperan en el ejercicio de su función.

Autorregulación: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de las entidades, los métodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuación pública.

Autogestión: Es la capacidad institucional de la entidad para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz, la función administrativa que le ha sido

asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.

En conclusión, para la AAPSA en el marco del Sistema de Control Interno, se encuentran estipulados unos principios por Constitución, leyes y decretos; además, los propios que se

han definido al interior de la Organización.

2.1.5 Normas. Son todas las disposiciones de carácter interno que adopta la entidad, con

el fin de orientar el proceder cotidiano de la organización y que encierran las guías de acción

de la alta dirección.

Para AAPSA, estas normas se encuentran totalmente identificadas mediante la caracterización de sus procesos y específicamente en el segundo bloque del recuadro



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identificado como REQUISITOS A CUMPLIR; esto, se puede leer en detalle en el numeral 4.1.4.1 Caracterización de los Procesos; este aparte abarca desde la página 57 hasta la

página 103 del Manual de Gestión de la Calidad [M.CGE.A1.001].

El Anexo 1 presenta el listado de las normas por cada proceso de la Empresa.

2.1.6 Mecanismos de Verificación y Evaluación. Los mecanismos de verificación y

evaluación operan en dos perspectivas, a saber:

Mecanismos diseñados dentro de los mismos procesos, de forma que a medida que se desarrollan las actividades, el trabajador responsable pueda auto-controlarse y auto-evaluarse.

Mecanismos aplicados desde afuera del proceso

Para AAPSA, se puede observar la definición de los mecanismos diseñados dentro de los mismos procesos, en la caracterización elaborada para cada uno de ellos que se encuentra en el recuadro identificado como SEGUIMIENTO Y MEDICIÓN (Indicadores); esto, se puede leer en detalle en el numeral 4.1.4.1 Caracterización de los Procesos; este aparte abarca desde la página página 57 hasta la página 103 del Manual de Gestión de la Calidad [M.CGE.A1.001].

El Anexo 2 presenta el listado de los indicadores definidos para cada proceso de la Empresa.

En cuanto a los mecanismos aplicados desde afuera del proceso, la Empresa cuenta con

la División de Control Interno, definida en la ley 87 de 1993 como uno de los componentes del Sistema de Control Interno. Esta dependencia se convierte en el control de los controles y tiene un papel primordial dentro de la verificación y evaluación; se constituye como uno de los componentes del Sistema de Control Interno de nivel gerencial o directivo; está encargada de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos previstos.

Es importante entender que el acompañamiento que realiza la División de Control Interno, es netamente asesor; por tal razón, en ningún caso podrá, ejercer control previo mediante refrendaciones a los actos de la administración.

La División de Control Interno presenta al Representante Legal y al Comité Coordinador de Control Interno, los siguientes informes, relacionados con la evaluación independiente, la

gestión, los resultados y el mejoramiento continuo de AAPSA:

Informe Ejecutivo Anual de Evaluación del Sistema de Control Interno.

Informes de Auditoria Interna.

Informe de Seguimiento a los Planes de Mejoramiento.

A continuación se presenta en este Manual un aparte dedicado a los procedimientos de verificación y evaluación, como una guía orientadora que obviamente puede ser ajustada a la Empresa por parte de la División de Control Interno, de acuerdo a su aplicabilidad específica.



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2.1.6.1 Guía para elaborar los procedimientos de verificación y evaluación. Como la

Empresa Acueducto y Alcantarillado de Popayán S.A. E.S.P., dispone de una dependencia encargada de los procedimientos de verificación y evaluación y esto se está dando de tiempo atrás, en este Manual se presentan los lineamientos que normalmente se siguen para estas actividades; queda entonces como una opción, ajustar los procedimientos de la División de Control Interno, de acuerdo con los parámetros que aquí se presenten, si es que realmente ameritan dicho ajuste. PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES El Director de Control Interno elabora, junto con los trabajadores que van cumplir las labores, un Plan de Acción Anual, el cual contendrá la programación precisa y clara de las actividades a cumplir, incluyendo el cronograma a desarrollar. En concordancia con los Subsistemas, Componentes y Elementos del Sistema de Control Interno, se establecerán las líneas de evaluación relevantes, que direccionarán el Programa Anual de Auditoria Interna, de acuerdo con la naturaleza de las dependencias, los procesos que se apliquen y los resultados alcanzados en las evaluaciones realizadas del MECI 1000:2004. Para las líneas de evaluación relevantes, se deben considerar como básicas los siguientes:

Sistema de Planeación. Bajo esta línea, por lo menos se deben evaluar los siguientes

aspectos como son: El desempeño de la oficina responsable de la planeación de la entidad en lo referente a los procesos de fijación y seguimiento de la misión, estrategias, objetivos y metas institucionales; revisar si se comprobó el logro de las metas y verificar la integración de los procesos de planeación y programación presupuestal, para constatar si los planes operativos anuales (reflejados en el presupuesto) guardan consistencia con los objetivos y metas institucionales de mediano y largo plazo.

Contratación Administrativa. La evaluación a la contratación se aplicará, mediante la revisión posterior y selectiva a los contratos suscritos por la Empresa, observando si los procesos y procedimientos se han aplicado, verificando que estos se hagan de acuerdo con

las normas y reglamentos establecidos para el efecto y evaluando la gestión organizacional.

En la medida que aplique para AAPSA, se tiene en cuenta el concepto establecido por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno “Debemos entender que el Estatuto Contractual (Ley 80 de 1993, art. 65), al asignar a las Oficinas de Control Interno el control previo administrativo, se está refiriendo al análisis de los procedimientos de la entidad, cuya función es precisamente verificar y evaluar la gestión organizacional, sin establecer etapas que exijan ‘visto bueno’ para adelantar la gestión Administrativa” Finalmente concluye que “A las Oficinas de Coordinación de Control interno les es prohibido participar en el proceso contractual, ya sea refrendando o autorizando las fases de dicho proceso o el ejercicio del control previo. ...A las Oficinas de Control Interno en relación con la contratación, solo les compete el diseño de un sistema adecuado de verificación que les permita conocer al detalle el desarrollo eficiente del proceso”



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Estados Financieros. Se relaciona con las funciones de control interno contable,

establecidas en la Resolución No. 196 de 2001 de la Contaduría General de la Nación, a la Oficina Coordinadora de Control Interno.

La mencionada Resolución establece que “El Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, deberá ser enviado por el Representante Legal de la entidad como anexo a la información financiera, económica y social en los términos de la Resolución 373 de la Contaduría General de la Nación, a más tardar el 15 de febrero del año siguiente al período evaluado y, hará parte del Informe Anual de Evaluación del Sistema de Control Interno a presentarse al Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control Interno, en los términos del Decreto 2145 de 1999.”

Sistemas de Información. Bajo este aspecto, es importante evaluar si los sistemas de información son adecuados, objetivos, operativos, sistemáticos y seguros para facilitar la gestión y la toma de decisiones, así como verificar si la información básica sirve para evaluar resultados históricos, detectar variaciones, establecer tendencias y producir rendimientos. Es igualmente necesario analizar la oportunidad y confiabilidad de los registros en dichos sistemas.

Otras líneas. La División de Control Interno debe hacer seguimiento y evaluación

seleccionada de otros aspectos, tales como el Sistema de Quejas y Reclamos, la Gestión Ambiental, la Austeridad en el Gasto, el Sistema de Gestión de Calidad, entre otros, con el fin de establecer los correctivos necesarios para el cumplimiento eficiente y eficaz de los mismos. De todas maneras, determinará también a nivel de Macroprocesos, cuáles de ellos ameritan un examen especial, de acuerdo al funcionamiento observado o la petición expresa de las directivas de la Empresa.

TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Con el objeto de efectuar una adecuada y eficiente evaluación para el ejercicio del control interno, se requiere que los evaluadores, bien sea los responsables de procesos o los de la Dirección de Control Interno, analicen y comprendan previamente los procesos de la entidad, teniendo en cuenta las exigencias de las normas aplicables, para lo cual pueden utilizar algunas de las técnicas relacionadas a continuación: Cuestionarios. Deben contener preguntas, que al ser contestadas permitan o lleven al

entrevistado o evaluado a describir sus funciones, el sistema de control y los procedimientos aplicados. Se deben adoptar cuestionarios de forma estándar con preguntas orientadas por áreas, los cuales sin embargo pueden ser ampliados o adicionados en aspectos concretos al momento de la realización de la entrevista, según las circunstancias de la dependencia o proceso analizado. Para la elaboración de cuestionarios se procederá de la siguiente forma: El cuestionario se podrá dividir en secciones que cubran cada Macroproceso o

proceso, según el caso. El evaluador identificará y fijará los objetivos de Control Interno que debe cubrir y



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definir, preguntas destinadas a obtener la información necesaria para verificar si los objetivos de control establecidos se están cumpliendo convenientemente.

Las preguntas serán redactadas preferiblemente de tal forma que pueda responderse “SI” ó “NO”, indicando así la presencia o ausencia de un procedimiento de control. No obstante, las respuestas deberán tener soporte verificable.

Flujogramas. Con el objeto de resaltar cualquier deficiencia en el funcionamiento del sistema e identificar las características más importantes del control, se deben tener en cuenta los flujogramas de los principales procedimientos de la Dependencia, Macroproceso o Proceso, contemplados en el Manual de Procesos y Procedimientos de la Empresa [M.CGE.A1.002], los cuales contendrán por lo menos los siguientes puntos: Los procesos o procedimientos deben describirse secuencialmente. Las copias de documentos deben ser incluidas y descritas en el flujograma. Deben mostrar el flujo entre las distintas dependencias. Deben indicar el cargo de la persona que efectúa cada

Actividad/Tarea/Operación/Acción, quien será la responsable del control en su ejecución.

Muestreo Estadístico. Técnica que permite examinar una pequeña muestra de un universo dado. Para su desarrollo se deben cumplir las fases de la muestra estadística y aplicar sus correspondientes conceptos. Revisión Documental. Consiste en recolectar información a partir de archivos, manuales, actas, reportes, entre otros. Permite verificar la exactitud, legalidad y legitimidad de los documentos que justifican las operaciones realizadas por AAPSA. Narración Descriptiva. Consiste en la descripción detallada de los hechos relevantes o

situaciones más importantes, así como de las características del Control Interno para las distintas dependencias de la Empresa. Pruebas de Cumplimiento. El propósito de las pruebas de cumplimiento, es garantizar de

manera razonable, que los procedimientos relativos a controles financieros, administrativos y de gestión, estén siendo aplicados tal y como fueron preescritos. Para tal efecto, se deben practicar las siguientes pruebas: Prueba de Funciones: Es una parte de las pruebas de cumplimiento en la evaluación del Sistema de Control Interno, que consiste en verificar que cada una de las dependencias de la Empresa, esté cumpliendo las funciones establecidas en las normas vigentes y en los manuales correspondientes. Esta prueba se realiza fundamentalmente para: Verificar el cumplimiento de las funciones que lleva a cabo la Empresa, a través del examen en cada una de las dependencias. Determinar aquellos aspectos débiles o susceptibles de mejorar, con el fin de proponer los correctivos que sean necesarios.



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Prueba de Procedimientos: Es una parte de las pruebas de cumplimiento, que se realiza

con el propósito de verificar el cumplimiento de los procedimientos establecidos para la ejecución de las funciones a cargo de la Empresa. Esta prueba se efectúa mediante verificación o comprobación de las operaciones o actividades que lleva a cabo la Organización. Estas pruebas se realizan con la siguiente finalidad: Verificar el cumplimiento del procedimiento establecido para el desarrollo de sus funciones por parte de cada dependencia. Determinar aquellos aspectos débiles o susceptibles de mejorar, con el fin de proponer los correctivos que sean necesarios. Determinar con base en una prueba significativa o de grupo de operaciones que se rastrean desde su inicio hasta el final, a través de todos los registros o documentos que utilice la entidad en las operaciones, el cumplimiento de los procedimientos establecidos en las normas legales y en los manuales correspondientes. Prueba Mixta: La prueba mixta de procedimientos y funciones es una forma simplificada de

desarrollar las pruebas de cumplimiento, permite establecer y verificar la razonabilidad de los procedimientos, así como el funcionamiento de los autocontroles. Esta prueba sigue los mismos lineamientos descritos para las pruebas de funciones y procedimientos en forma separada. En consecuencia, la misma finalidad que se establece para éstas pruebas se cumple al desarrollar la prueba mixta. Papeles de Trabajo. Comprenden todos los registros llevados por el evaluador sobre los

procedimientos seguidos, las pruebas realizadas, las informaciones obtenidas y las conclusiones alcanzadas relativas a su evaluación, pero que no hacen parte integral de los informes. Estos papeles sustentan las conclusiones del evaluador en cada área de su trabajo. Además, constituyen un medio de enlace entre los registros del área evaluada y los informes proporcionados por el evaluador. Sirven, en caso necesario, como prueba de lo realizado. Indicadores de Gestión. Esta técnica permite medir, evaluar y controlar los resultados de

las diferentes operaciones, así como establecer, entre otros, comportamientos, tendencias y relaciones entre lo programado y lo ejecutado. Los indicadores deben proporcionar a cada responsable de dependencia, macroproceso, proceso o área, la información que es relevante y concederle elementos de juicio para la toma de decisiones. TÉCNICAS DE AUDITORIA

Son elementos y métodos utilizados por el evaluador para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus observaciones, hallazgos, conclusiones y recomendaciones. Su aplicación se basa en el criterio o juicio del auditor, según las circunstancias. Las técnicas y postulados básicos de las normas de auditoria a tener en cuenta para el



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desarrollo de la evaluación son: Verificación Ocular. Comparación: Permite identificar las diferencias existentes entre los lineamientos

normativos y las operaciones realizadas por la administración de un periodo a otro. Observación: Es la acción directa utilizada para obtener información que permita conocer

cómo se ejecutan las operaciones y procesos. Revisión Selectiva: Es la verificación ocular rápida y selectiva a fin de separar

mentalmente asuntos que no son típicos o normales. Rastreo: Es el seguimiento al proceso de una operación de manera progresiva o

regresiva. Verificación Verbal

Indagación: Consiste en obtener información verbal mediante entrevistas directas con los

funcionarios del área sujeta de estudio y de otras áreas relacionadas directa o indirectamente.

Encuesta: Es la aplicación directa o indirecta de cuestionarios relacionados con las

operaciones de un área, programa o actividad definida. Análisis: Consiste en la separación de los elementos que conforman una operación,

actividad, transacción o proceso con criterios de orden normativo, técnico y práctico para establecer su propiedad o conformidad.

Certificación Escrita

Conciliación: Es la comparación y análisis de la información producida por diferentes

dependencias respecto de una misma operación o actividad para determinar la validez, veracidad y concordancia de lo examinado.

Confirmación: Es la obtención de información directa y por escrito, interna o externamente de las operaciones sujetas a verificación, mediante circularización.

Tabulación: Permite agrupar los resultados obtenidos mediante la verificación, en áreas,

segmentos o elementos comunes para obtener conclusiones. Es importante la presentación de lo posible, por medio de gráficas o tablas.

Verificación Documental. Comprobación: Permite verificar la existencia, legalidad y legitimidad de los documentos

que justifican las operaciones realizadas por la entidad. Computación o cálculo: Consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones

y registros. Verificación Física o Inspección.

Examen físico con el objeto de demostrar existencia o autenticidad.

Auditoria de la Calidad.



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La auditoria interna de la calidad tiene como propósito determinar la eficacia del Sistema de Gestión de la Calidad para cumplir con los objetivos propuestos para un período de tiempo específico, la conformidad o no-conformidad de éste sistema con las disposiciones establecidas en el Manual de Calidad y la Norma NTCGP 1000:2004 y para proporcionar elementos de juicio que permitan introducir programas de mejoramiento de calidad. La Empresa, dispone de las herramientas necesarias y los auditores formados para tal fin.

DESARROLLO DE LA EVALUACIÓN

Uno de los aspectos relevantes del Sistema de Control Interno, lo constituye la labor evaluadora, que se puede definir como un proceso permanente, mediante el cual a partir de la información que se obtiene de diversas fuentes, se emite un juicio de valor acerca del desempeño de un área, un proceso o una actividad, cualquiera que sea el objeto del estudio.

Una de las técnicas de evaluación más utilizada es la Auditoria, cuyas fases para desarrollarla son: Planeación, Ejecución o examen, Informe y Seguimiento.

Fase de Planeación. Es necesario que el trabajo de auditoria esté adecuadamente

programado y precedido de una detallada planificación de actividades, donde se definan con claridad lo siguiente:

Objetivos: Corresponde a los objetivos específicos que fundamentan la evaluación.

Alcance: Hace referencia a la extensión o profundidad que se le va a dar a la evaluación a

fin de alcanzar los objetivos planteados.

Procedimientos: Estos están directamente relacionados con las técnicas de auditoria y de análisis que sirven para obtener las evidencias que sustentan las observaciones del evaluador.

Recursos: Es necesario determinar los recursos humanos, técnicos, económicos y de tiempo que se requieren para llevar a cabo la labor evaluadora.

Cronogramas: Determinación del tiempo que se empleara en cada fase y actividad para

efectuar la evaluación.

Memorando de Planeación: En el memorando es básico realizar una síntesis de las

observaciones preliminares que servirán de base para realizar la siguiente fase.

Plan de Auditoria: Contiene la descripción de las actividades a realizar por lo que se constituye en la guía para el desarrollo del trabajo.

Fase de Ejecución o Examen. En esta fase se realiza el trabajo de campo. Se aplican las

pruebas que permitan evidenciar y sustentar las observaciones y hallazgos de auditoria que

fundamentan el juicio del evaluador.

A fin de adelantar esta fase, se debe considerar varios aspectos que permiten determinar con la mayor confiabilidad los hallazgos de auditoria.



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Dos días antes de cada auditoria, recordar al auditado el objetivo y el alcance de cada auditoria.

Un día antes de cada auditoria preparar los formatos aprobados y las listas de chequeo del Plan de Auditoria. De igual forma se deberá organizar secuencialmente las verificaciones que se esperan realizar.

Realizar una reunión de apertura con el auditado, no mayor a 15 minutos, con el propósito de revisar el objetivo, el alcance, un resumen de los métodos y procedimientos, confirmar la disponibilidad del personal, confirmar hora y fecha del cierre o de las reuniones intermedias necesarias y aclarar los detalles de la auditoria.

Registrar todo hallazgo que se considere pertinente. Redactar en forma clara las observaciones y no-conformidades identificadas durante

la auditoria, en un plazo máximo de tres días después de haber concluido la actividad de recolección de evidencia.

Tener en cuenta que no siempre las observaciones son negativas, pues pueden ser positivas, para esto se requiere verificar los atributos del hallazgo:

o Condición: Lo que es, es decir la situación actual. o Criterio: Lo que debe ser. o Efecto: Diferencia entre lo que es y lo que debe ser. o Causa: Por qué sucedió o Conclusión: Sintetizar y explicar los hechos. o Recomendaciones: Acción correctiva.

Realizar la reunión de cierre, máximo 5 días hábiles después de haber concluido la

actividad de recolección de evidencia con los responsables de auditoria, presentando observaciones y no-conformidades obtenidas en el desarrollo de la auditoria, antes de formalizar el informe definitivo de auditoría.

Fase de Informe o Comunicación de Resultados. De las evaluaciones realizadas a las dependencias, áreas y/o procesos auditados, se elaborara un informe en el que se indicaran

los aspectos importantes encontrados y las recomendaciones a que haya lugar.

Contenido del Informe. Acogiendo las sugerencias del Consejo Asesor del Gobierno

Nacional en Materia de Control Interno y a fin de estandarizar la forma de presentar los

informes y su metodología se adopta el siguiente contenido para los informes:

Carátula: Marcadas con el Logotipo de la Empresa y el nombre de la oficina. Portada: Página informativa, que contiene encabezado, titulo y fecha de emisión. Tabla de Contenido: Enuncia los títulos y subtítulos de los capítulos en el mismo

orden en que aparecen. Introducción: Donde se presenta objetivo y origen de la evaluación, periodo durante el

cual se realiza la evaluación y la metodología empleada. Cuerpo del Informe: Corresponde a la descripción de las acciones llevadas a cabo

para la evaluación y que sirvieron de base para los hallazgos encontrados, las conclusiones y recomendaciones. Incluye la información complementaria o de soporte

que puede ser adjuntada como anexo.



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Fase de Seguimiento. La función evaluadora no solo radica en la detección de hallazgos

reportados o la emisión de recomendaciones, sino en la efectividad de las acciones

implantadas para corregir y/o prevenir la ocurrencia de las situaciones presentadas.

El seguimiento debe hacerse sobre el cumplimiento de los acuerdos y compromisos que se plasmen en los Planes de Mejoramiento suscritos y dentro de un término prudencial para

permitir su aplicación.

En este aparte del Manual queda entonces descrito todo lo relacionado con la forma de tratar los elementos que se estipulan en la definición del Sistema de Control Interno de acuerdo con la Ley 87 de 1993. Como conclusión, se tiene entonces totalmente definida la estructura organizacional, lo relativo con los planes, la operación de la Empresa, los principios mediante los cuales se realizan las actuaciones de sus trabajadores y la guía extensa para realizar la verificación y evaluación de todo lo anterior. De manera complementaria, se presenta a continuación lo relacionado con el MECI 1000:2005, como un importante instrumento de ordenar y reafirmar el desarrollo del Control Interno en la Empresa.

2.2 CONCEPTUALIZACIÓN DEL MECI COMO UN SISTEMA Y SU UBICACIÓN EN LOS DESARROLLOS DE LA EMPRESA

La norma MECI 1000:2005 presenta el Sistema de Control Interno de la siguiente forma:

AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO

ESTRATEGICO

ADMINISTRACION DEL

RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACION

COMUNICACIÓN PUBLICA

AUTOEVALUACIÓN

EVALUACIÓN INDEPENDIENTE

PLANES DE MEJORAMIENTO

CONTROL

ESTRATEGICO

CONTROL

ESTRATEGICO

CONTROL DE

GESTION

CONTROL DE

GESTION

CONTROL DE

GESTION

CONTROL DE

EVALUACION

CONTROL DE

EVALUACION

CONTROL DE

EVALUACION

Acuerdos, compromisos o protocolos éticos

Desarrollo del Talento Humano

Estilo de Dirección

Acuerdos, compromisos o protocolos éticos

Desarrollo del Talento Humano

Estilo de Dirección

Planes y Programas

Modelo de Operación por Procesos

Estructura Organizacional

Planes y Programas

Modelo de Operación por Procesos

Estructura Organizacional

Contexto Estratégico

Identificación de Riesgos

Análisis de Riesgos

Valoración de Riesgos

Políticas de Administración de Riesgos

Contexto Estratégico

Identificación de Riesgos

Análisis de Riesgos

Valoración de Riesgos

Políticas de Administración de Riesgos

Políticas de Operación – Procedimientos

Controles – Indicadores

Manual de Procedimientos

Políticas de Operación – Procedimientos

Controles – Indicadores


Información Primaria

Información Secundaria

Sistemas de Información

Información Primaria

Información Secundaria

Sistemas de Información

Comunicación Organizacional

Comunicación Informativa

Medios de Comunicación

Comunicación Organizacional

Comunicación Informativa

Medios de Comunicación

Autoevaluación de Control

Autoevaluación de Gestión

Autoevaluación de Control

Autoevaluación de Gestión

Evaluación del Sistema de Control Interno

Auditoria Interna

Evaluación del Sistema de Control Interno

Auditoria Interna

Plan de Mejoramiento Institucional

Plan de Mejoramiento de Procesos

Plan de Mejoramiento Individual

Plan de Mejoramiento Institucional

Plan de Mejoramiento de Procesos

Plan de Mejoramiento Individual

SIS

TE

MA

DE

CO

NT

RO

L I

NT

ER

NO



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La explicación de este cuadro está dada en el documento ANEXO_MECI_1000-2005. La presentación dada corresponde al enfoque Sistema- Subsistema – Componente – Elemento; de esta manera, se distinguen 29 elementos, 9 componentes y 3 subsistemas. Ahora se presentan algunos apartes que permiten ubicar conceptualmente al MECI 1000:2005 con los desarrollos de la Empresa:

La estructura que proporciona el MECI 1000:2005, se correlacionará en el aparte 3 de este Manual, con la estructura proporcionada por el Sistema de Gestión de la Calidad; esto con el fin de identificar la forma cómo al desarrollar este último Sistema en la Empresa tal como quedó diseñado, se estará dando cumplimiento también al MECI 1000:2005. El propósito del MECI 1000:2005 es orientar a la Empresa hacia el cumplimiento de los objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del Estado; claramente, este propósito está dentro de la finalidad dada para el Sistema de Control Interno mediante la Ley 87 de 1993:

“...proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la

evaluación en las entidades del Estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el

cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los

fines esenciales del Estado “

GENERALIDADES¿¿QuQuéé proporciona el MECI 1000:2005?proporciona el MECI 1000:2005?

Lo expresa el articulo 1 “... Con el fin de procurar que

todas las actividades, operaciones y actuaciones, así

como la administración de la información y los recursos,

se realicen de acuerdo con las normas constitucionales

y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la

dirección y en atención a las metas u objetivos

previstos.”



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Ahora, lo correspondiente al propósito del MECI 1000:2005:

Claramente, el propósito del MECI 1000:2005 es fortalecer el control y a las Oficinas de Control Interno en su función evaluadora. Para tal efecto, cobra una gran importancia que la División de Control Interno desarrolle la guía dada en el punto 2.1.6.1 de este Manual, ya que ella recoge de manera integral el resultado de varios trabajos aplicativos frente a parámetros completamente probados para tal fin. Se puede pensar que el desarrollo de esta guía sea gradual, iniciando con el procedimiento de Auditoria Interna identificado y documentado durante la primera fase de implantación del Sistema de Gestión de la Calidad de la Empresa. A continuación se presenta el Cuadro 2 que muestra el procedimiento de Auditoría Interna que se tiene definido en la Empresa por la División de Control Interno:

Cuadro 2. Procedimiento de Auditoria Interna. Distribución de actividades (PHVA)

PLANEAR

Identificar las necesidades y/o requerimientos de control, verificación o seguimiento de la empresa.

Elaborar el programa general de auditoria general y especifico (FOR.CGE.014)

Definir los auditores y encargarles las actividades a evaluar (Memorandos ENCARGO FOR.CGE.055)

Formular las operaciones y las acciones frente al PGR. Formato (FOR.CGE.042)

Asignación de tareas

Preparar el programa de auditoria a ejecutar (Formato FOR.CGE.014)

Formular el cronograma especifico a desarrollar

Formula el plan de capacitación y entrenamiento en auditoria interna.

HACER

Utilizar El catalogo documental del proceso.

Coordinar y desarrollar actividades de auditoria interna.

Desarrollar el cronograma Actividades general y específico.

Realizar el trabajo de evaluación, verificación y seguimiento en auditoria interna.

Ejecutar las actividades asignadas de acuerdo al memorando de encargo.

Elaborar los informes de auditoria, verificación o memorando de auditoria (FOR.CGE.017, FOR.CGE.058 o FOR.CGE.053)

Coordinar la ejecución de actividades de auditoria requeridos directamente por la gerencia y/o órganos de regulación, control y vigilancia.

Realizar y elaborar informes, verificación o memorandos de auditoria.

Comunicación clara con el cliente 7.2.3]

“Este Modelo se ha formulado con el propósito de que las entidades del

Estado obligadas puedan mejorar su desempeño institucional mediante el

fortalecimiento del control y de los procesos de evaluación que deben llevar a

cabo las Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces“

¿¿CuCuáál es el propl es el propóósito del MECI 1000:2005?sito del MECI 1000:2005?



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ACTUAR Desarrollar el trabajo Auditoria Interna 1. Evidenciar hallazgos de auditoria. 2. Formular acciones correctivas

Revisar el ambiente de trabajo 6,4 3. Formular acciones preventivas 4. Requerir a los auditados para ejecución de

planes de mejoramiento. 5. Detectar no conformidades plenamente

Revisar y evaluar ambiente de trabajo 6. Detectar observaciones y realizar

recomendación a los procesos evaluados 7. Revisar el cumplimiento de los planes de

mejoramiento 8. Revisar las actividades de autocontrol en

los procesos definidos en cada dependencia

9. Revisar el cronograma de actividades del proceso y/o dependencia.

VERIFICAR

Evaluar el desempeño de las áreas a través de la aplicación de auditorias internas.

Verificar la aplicación a los manuales de funciones, procesos y procedimientos

Cumplimiento de la normatividad vigente

Verificar el desarrollo en actividades de auditoria interna.

Realizar seguimiento a las auditorias realizadas directamente o por entes de control, auditoria externa, contraloría municipal o revisoría fiscal.

Seguimiento y medición al proceso auditoria interna [8.2.3]

Seguimiento a las no conformidades plenas o parciales.

Seguimiento al plan de la calidad.

Seguimiento a las observaciones y recomendaciones del proceso.

Verificar el cumplimiento de planes de mejoramiento, individuales procesos o institucionales.

Verificar el cumplimiento de los cronogramas de trabajo.

Como resumen entonces de este aparte, se puede decir que el MECI 1000:2005 se encuentra totalmente ubicado en el desarrollo que en la Empresa se ha tenido del Sistema de Control Interno frente a la Ley 87 de 1993 y además, su estructura se correlacionará con la estructura del Sistema de Gestión de la Calidad que se implanta en la Empresa. Como el MECI 1000:2005, enfatiza en la función evaluadora de la Oficina de Control Interno, entonces se amplió lo correspondiente al proceso de Auditoria Interna que ya se tiene definido y se recalca en mantener la guía dada en este Manual, como un marco de referencia para todo lo concerniente con este tópico.



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3. CORRELACIÓN ENTRE LAS NORMAS NTCGP 1000:2004 Y MECI 1000:2005

Como ya se mencionó en el aparte anterior, la correlación entre las dos normas NTCGP 1000 y MECI 1000:2005, permitirá identificar cómo el desarrollo del Sistema de Gestión de la Calidad (NTCGP 1000) en la Empresa, permite también el desarrollo del Sistema de Control Interno (MECI 1000:2005) de manera complementaria. Para mostrar lo anterior, en este Manual se realiza inicialmente la correlación entre las dos estructuras; luego, teniendo en cuenta que la base de los dos sistemas son los procesos, se presenta entonces la correlación a este nivel. Por último, se resalta la correlación entre los numerales de las dos normas, siguiendo una secuencia lógica desde el direccionamiento estratégico hasta el mejoramiento. 3.1 CORRELACIÓN A NIVEL DE SUBSISTEMA

La Figura 4 permite apreciar conceptualmente la ubicación que se tiene del MECI 1000:2005 dentro de la Norma NTCGP 1000:2004; se toma como base la Figura 1 de la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública. Figura 4. Correlación a nivel de Subsistema entre Calidad y Control Interno,

Esta primera correlación se presenta a nivel de cada subsistema del MECI 1000:2005 (Control Estratégico, Control de Gestión, Control de Evaluación). De esta manera, se está diciendo que el MECI 1000:2005 permite controlar cada aspecto del Sistema de Gestión de la Calidad, obviamente bajo los principios de Autocontrol, Autogestión y Autorregulación. 3.2 CORRELACIÓN A NIVEL DE PROCESOS Como está definido para los dos sistemas que se tratan: Calidad y Control Interno, que el soporte está basado en los procesos, entonces para AAPSA se fundamentan en su Mapa de



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Procesos con todo su desarrollo; es decir, se puede establecer también una correlación al nivel de procesos, tal como lo muestra el Cuadro 3. Cuadro 3. Correlación a nivel de Procesos entre Calidad y Control Interno.

Sistema de Gestión de la Calidad

Sistema de Control Interno Procesos correlacionados

Responsabilidad de la Dirección Subsistema de Control Estratégico

PROCESOS ESTRATÉGICOS Gerencia y Estrategia [90] Planeación Corporativa [91]

Gestión de Recursos Subsistema de Control de Gestión

PROCESOS DE SOPORTE Gestión del Talento Humano [93] Servicios Logístico [94] Gestión Financiera [95] Gestión de Financiamiento [96] Gestión Informática [97] Gestión Jurídica y Contratos [98]

Prestación del Servicio Subsistema de Control de Gestión

PROCESOS OPERATIVOS ACUEDUCTO. Sistema de Abastecimiento. Planificación del uso del suelo [01] Recuperación de la cuenca [02] Conservación del recurso hídrico [05] Operación (Derivación - Aducción) [06] Mantenimiento (Derivación - Aducción) [25] Control (Derivación - Aducción) [26] Planificación de la producción [07] Producción de agua tratada [08] Mantenimiento de plantas de tratamiento [09] Control de producción [11] Sistema de Distribución. Planificación de la distribución [02] Coordinación de la distribución [04] Mantenimiento de la distribución [09] Control de la distribución [10] ALCANTARILLADO. Sistema de Recolección y Transporte. Programación Recolección y Transporte [16] Operación Recolección y Transporte [17]



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Sistema de Gestión de la Calidad

Sistema de Control Interno Procesos correlacionados

Mantenimiento Recolección y Transporte [19] Gestión Ambiental Alcantarillado [20]

Prestación del Servicio Subsistema de Control de Gestión

COMERCIALIZACIÓN Mercadeo del servicio [75] Atención al cliente [79] Control de pérdidas no técnicas [80] Facturación del servicio [81]

Medición Análisis y Mejora Subsistema de Control Estratégico

PROCESOS ESTRATÉGICOS Control de Cestión [92]

Sobre cada uno de estos procesos se identifican los riesgos y los controles asociados a ellos para su mitigación; además, se enuncia el respectivo plan de tratamiento; todo su detalle se puede ver en el numeral 4.1.5.2 Registro de riesgos, controles y tratamiento asociados a los objetivos de la calidad identificados en los procesos; este aparte abarca desde la página 106

hasta la página 148 del Manual de Gestión de la Calidad [M.CGE.A1.001].

La presentación de los riesgos y controles se establece desde este Manual del Sistema de Control Interno hacia el Manual de Gestión de la Calidad, simplemente porque la elaboración de estos manuales se dio primero para Calidad y luego para Control Interno; sin embargo, resulta lo mismo si se cambia de sentido y se pasa el numeral 4.1.5.2 del Manual de Gestión de la Calidad y se ubica en este Manual del Sistema de Control Interno.

3.3 CORRELACIÓN A NIVEL DE LAS NORMAS

De acuerdo con el Anexo A del MECI 1000:2005, se presenta en el Cuadro 4 una tabla de correlación entre la NTCGP 1000:2004 y el MECI 1000:2005; se aclara que esta tabla no es exactamente la del Anexo; este se toma sólo como un referente, pero se organiza de acuerdo con un orden lógico para el desarrollo de los sistemas tratados. De todas maneras, se debe tener en cuenta que la correspondencia que no se haya identificado, se adicionará en el momento de establecerla en la Empresa. También se aclara que la correlación no se presenta con una unidad de análisis específica, por ejemplo Componente, sino que se toma el nivel del MECI 1000:2005 que mejor se acomode a lo estipulado en la NTCGP 100:2004, de acuerdo con el aspecto en referencia.



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Cuadro 4. Tabla de correlación entre la NTCGP 1000:2004 y el MECI 1000:20005.

ASPECTO NTCGP 1000:2004 MECI 1000:2005 RESULTADO ESPERADO

Direccionamiento estratégico

5.1 Compromiso de la dirección. 5.2 Enfoque al cliente. 5.3 Política de la calidad.

1.2 Componente de Direccionamiento Estratégico

Establecer el mapa estratégico que orienta a la Empresa hacia el cumplimiento de su misión, el alcance de su visión y la conduzca hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.

Planeación

5.4 Planificación 7.1 Planificación de la realización del producto o prestación del servicio. 7.3.1 Planificación del diseño y desarrollo

1.2.1 Planes y programas

Modelar la proyección de la Empresa e impulsar y guiar sus actividades hacia las metas y los resultados previstos.

Operación por procesos

3.22 Enfoque basado en procesos 3.39 Procesos 7.2 Procesos relacionados con el cliente

1.2.2 Modelo de operación por procesos

Conformar el estándar organizacional que soporta la operación de la Empresa, armonizando con un enfoque sistémico la misión y visión institucional, orientándola hacia una organización por procesos.

Procedimientos

3.38 Procedimiento

2.1.2 Procedimientos

Establecer los métodos para realizar las tareas, la asignación de responsabilidades y autoridad en la ejecución de actividades.


4.2.2 Manual de la Calidad

2.1.5 Manual de Procedimientos

Permitir el conocimiento de la forma cómo se ejecuta o desarrolla el trabajo, bajo un lenguaje común a todos los trabajadores de la Empresa.

Administración del riesgo

3.46 Riesgo 5.6.2. h) Riesgos actualizados e identificados para la entidad. 7.5.1 g) Los riesgos de mayor probabilidad

1.3 Componente Administración del Riesgo

Evaluar eventos positivos y negativos que impactan a la entidad en el logro de sus objetivos institucionales.



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ASPECTO NTCGP 1000:2004 MECI 1000:2005 RESULTADO ESPERADO

Controles

7.5.1 Control en la producción y en la prestación del servicio. 7.6 Control en los dispositivos de seguimiento y medición. 8.3 Control del producto y / o servicio no conforme 8. Medición, Análisis y Mejora.

2.1.3 Controles

Reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecución de los procesos, requeridos para el logro de los objetivos de la Empresa.

Evaluación

8.2.1 Satisfacción del cliente. 8.2.2 Auditoria Interna. 8.2.3 Seguimiento y medición de los procesos. 8.2.4 Seguimiento y medición de los productos y / o servicio.

3. Subsistema de control de evaluación

Valorar en forma permanente la efectividad del Control Interno; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos; el nivel de ejecución de los planes y programas y los resultados de la gestión.

Mejora

8.5.1 Mejora continua. 8.5.2 Acción correctiva. 8.5.3 Acción preventiva.

3.3 Planes de mejoramiento.

Consolidar las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el SCI y en la gestión de las operaciones.

El cumplimiento de los resultados esperados que se describen en la última columna de la tabla anterior, deben ser verificados por la Diivisión de Control Interno; después de esta verificación se puede establecer el grado en el cual se encuentra el desarrollo de la interacción entre los dos sistemas tratados; claramente, esta verificación es independiente de las que se realicen frente a la Encuesta Referencial y cualquier otra evaluación del Sistema de Control Interno.

Como resumen de esta correlación entre las normas NTCGP 1000:2004 y MECI 1000:2005, se puede decir que se ha presentado teniendo en cuenta primero los subsistemas del MECI 1000:2005 y frente a este esquema de correlación, se han identificado los procesos, sobre los cuales se definen los riesgos y los controles asociados a dichos riesgos. La correlación a nivel de los puntos de las normas, se hace teniendo en cuenta un orden lógico desde lo estratégico hasta el mejoramiento; para cada aspecto se identifica el resultado esperado, de acuerdo con lo estipulado en el MECI 1000:2005. Un aspecto importante a tener en cuenta en esta correlación, es la ubicación que en el Mapa de Procesos definido por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, se da para la Auditoria Interna y Control de Riesgos, ya que ellos forman parte integral del MECI 1000:2005; el primero a nivel de elemento dentro del Subsistema Control de Evaluación y el



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segundo, a nivel de Componente dentro del Subsistema Control Estratégico. Una forma de solucionar esta presentación consiste en definir solo dos Actividades para el Proceso Control de Gestión [92]; ellas son: Sistema de Gestión de la Calidad [92.1] y Sistema de Control Interno MECI 1000:2005 [92.2], por esta razón se despliega su presentación en el próximo aparte. 4. IDENTIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE GESTIÓN

De acuerdo con la aclaración dada en el numeral anterior, se utiliza este aparte para desplegar a nivel de procedimientos lo correspondiente al Sistema de Gestión de la Calidad y al Sistema de Control Interno (MECI 1000:2005); estos dos sistemas se constituyen entonces en las Actividades del Proceso Control de gestión, tal como se aprecia a continuación: Nº NOMBRE DEL PROCESO NOMBRE DE LAS ACTIVIDADES

92 Control de Gestión 92.1 Sistema de Gestión de Calidad. 92.2 Sistema de Control Interno MECI 1000:2005

La correlación completa considerando la última fila del Cuadro 3. Correlación a nivel de Procesos entre Calidad y Control Interno, queda así:

SGC NTCGP 1000:2004

SCI MECI 1000:2005

PROCESO ACTIVIDADES

Medición Análisis y Mejora

Subsistema de Control Estratégico

Control de Gestión

92.1 Sistema de Gestión de la Calidad. 92.2 Sistema de Control Interno MECI 1000:2005

Estas actividades se desglosan en el Mapa Catálogo de Procesos de la Empresa, hasta llegar a las acciones que se deben ejecutar; su presentación procedimental se muestra a continuación: 4.1 PROCEDIMIENTOS PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD



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4.2 PROCEDIMIENTOS PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005



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ANEXOS

ANEXO 1. NORMOGRAMA A NIVEL DE PROCESOS.



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ANEXO 1. NORMOGRAMA A NIVEL DE PROCESOS

CÓDIGO NOMBRE DEL PROCESO NORMAS ASOCIADAS

1 Planificación del uso del suelo

Artículo 2º de la Ley 373 de 1997 Ahorro y uso eficiente del agua. Decreto 1729/02 Resoluciones de la Autoridad Ambiental concesiones de caudal captado, Ley 99/93., Ras 2000: B3, Decreto 1729/02, Ley 142/94 Arts. 8.5, 161. Guía del IDEAM y convenios institucionales

2 Recuperación de la cuenca

Artículo 2º de la Ley 373 de 1997 Ahorro y uso eficiente del agua. Decreto 1729/02 Resoluciones de la Autoridad Ambiental concesiones de caudal captado, Ley 99/93., Ras 2000: B3, Decreto 1729/02, Ley 142/94 Arts. 8.5, 161. Guía del IDEAM y convenios institucionales

5 Conservación del recurso hídrico

Resoluciones de la Autoridad Ambiental concesiones de caudal captado, Ley 99/93., RAS 2000: B3, Decreto 1729/02, Ley 142/94 Arts. 8.5, 25, 161. Ley 373 Ahorro y uso eficiente del agua, Guía del IDEAM y convenios institucionales

6 Operación (Derivación-Aducción)

Ley 23/73, 99/93, Decreto 1541/78, 1594/84 Constitución Política Artículos: 8,49,,79,80,365.Normas RAS 2000:Titulo A:(11.2.2,11.2.3,11.2.4)Titulo A6,Titulo B2(2.5.1) Titulo B3(3.1,3.2,3.3)Titulo B4(4.4.1 - 4.4.13, 4.5, 4.6, 4.7.1 - 4.7.5)Titulo B6 Titulo G(2.1.5). Reportes al SUI . Manual de operación

25 Mantenimiento (Derivación-Aducción)

Ley 142/94. Norma RAS: Titulo A:(2.12, 11.6.13). Titulo A4 Titulo A6, Titulo B2(2.5.1) Titulo B3(3.1,3.2, 3.3) Titulo B4(4.7.1 - 4.7.5) Titulo B(6.7)

26 Control (Derivación-Aducción)

Ley 23/73, 99/93, Dto1541/78, 1594/84Dto 475/ 1998 Constitución Política Artículos: 8,49,,79,80,365.Normas RAS 2000:Titulo A:(11.2.2,11.2.3,11.2.4)Titulo A6,Titulo B2(2.5.1) Titulo B3(3.1,3.2,3.3)Titulo B4(4.4.1 - 4.4.13, 4.5, 4.6, 4.7.1 - 4.7.5)Titulo B6 Titulo G(2.1.5, 6.4.4). Reportes al SUI . Manual de operación

7 Planificación de la Producción

Articulo 14 Numerales 14.22, 14.23, 14.24. Ley 142/94. Decreto 1575/2207, Min Salud resolución 4645/2005Resolución4645/2005 Dirección de agua potable y saneamiento básico I.N.S., Normas técnicas: Colombianas, AWWA, ASTM, DIM, RAS 2000: Titulo A(5.2.1, 5.2.2, 11.1, 11.2) Titulo C



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8 Producción de Agua Tratada

Articulo 14 Numerales 14.24.Articulo 25 Artículo 79 Numeral: 79.10, 79.12Artuculo 162 Numeral 162.2, 162.3, ley 142/94. Decreto No. 3489 de 1982, 1594/84 1575/2007, Min Salud Resolución 4645/2005 Resolución4645/2005 Dirección de agua potable y saneamiento básico I.N.S. Manual de operación de la planta, Normas: Icontec-M8RAM-531, AWWA B403-82 M16-2000: Título C.(2.5.1.1, 2.5.1.2, 2.5.1.3, 3.10, 4.4.1.3,14.4.2,14.4.2.3, 14.4.2.4), Título C4, Titulo C8 (8.1, 8.2, 8.3.3.1.1, 8.3.2, 8.4.1, 8.4.1.1) Titulo C (3.2, 15.5.4, 15.6.4 ), Titulo A(5.2.1, 5.2.2, 11.1, 11.2)

9 Mantenimiento de plantas de tratamiento

Decreto 2105/83 Ministerio de Salud Manual: Operación Control y Mantenimiento - Ministerio de Desarrollo Técnico RAS 2000: Título C.(16.4.3.2, 17), Titulo B (4.7.1, 4.7.2, 4.7.3, 5.10, 8.14,8.9) Resolución Nº 1096 17 Noviembre del 2000, Ministerio de Desarrollo Económico

11 Control de Producción

Artículos 14.12, 30.73.4, 3.4, 3.5, 79.10, 79.12, 136, 162.2, 162.3, 25 ley 142/94. Decreto 1575/2007, resolución 4645/2005 Resolución 4645/2005 Dirección de agua potable y saneamiento básico I.N.S. Manual de operación de la planta, Norma RAS 2000: Titulo A(5.2.1, 5.2.2, 11.1, 11.2) Titulo C. Ley de servicios públicos domiciliarios o ley 142 de 1994.Resolución 075 del 30 de junio de1987. Decreto 1842 de 1991 o estatuto del usuario.

2 Planificación de la Distribución

Ley 142 de 1994 Arts.: 14.12, 30, 73.4, 136, 3.5, 3.4, 79.12, 26, 28 73.4, 73.5. Decreto 2105/83 Ministerio de Salud, Manual de Operación Control y Mantenimiento - Ministerio de Desarrollo Técnico RAS 2000: Titulo C.(16.4.3.2, 17), Titulo B (4.7.1, 4.7.2, 4.7.3, 5.10, 8.14,8.9) Resolución Nº 1096 17 Noviembre del 2000, Ministerio de Desarrollo Económico

4 Coordinación de la Distribución Ley 142/1994 Arts.: 14.12, 30, 73.4, 136, 3.5, 3.4, 79.12, 26, 28, 134, 135. Decreto 302del 2000 feb. 25. Normas RAS-2000 Titulo B7, B8

9 Mantenimiento de la Distribución

Ley 142 de 1994 Arts.: 14.12, 30, 73.4, 136, 3.5, 3.4, 79.12, 26, 28 73.4, 73.5. Decreto 2105/83 Ministerio de Salud, Manual de Operación Control y Mantenimiento - Ministerio de Desarrollo Técnico RAS 2000: Titulo C.(16.4.3.2, 17), Titulo B (4.7.1, 4.7.2, 4.7.3, 5.10, 7., 8.14, 8.9) Resolución Nº 1096 17 Noviembre del 2000, Ministerio de Desarrollo Económico



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10 Control de la Distribución

Ley 142 de 1994 Arts.: 14.12, 30, 73.4, 136, 3.5, 3.4, 79.12, 26, 28 73.4, 73.5. Decreto 2105/83 Ministerio de Salud, Manual de Operación Control y Mantenimiento - Ministerio de Desarrollo Técnico RAS 2000: Titulo.(16.4.3.2, 17), Titulo B (4.7.1, 4.7.2, 4.7.3, 5.10, 7., 8.14,8.9) Resolución Nº 1096 17 Noviembre del 2000, Ministerio de Desarrollo Económico

16 Programación Recolección y Transporte

Artículo 14, numerales 14.19, 14.22, 14.23 y 14.24 de la Ley 142 de 1994, Ley 388/97 (POT). Norma RAS 2000: Titulo A: A.1(A.1.1.1, A.1.1.2, A.1.2.1, A.1.2.2, A.1.2.3, A.1.2.5, A.1.2.6, A.1,3, A.1.6.) A.2, A.3, A.4, A.5 (A.5.1, A.5.2, A.5.2.1, A.5.2.3, A.5.2.3.1, A.5.2.3.2, A.5.2.3.3, A.5.2.4), A.6, A.7, A.8, A.9, A.11(A.11.3, A.11.6), Titulo D: D.1.3, D.1.4, D.1.5, D.1.6.2, D.1.6.3, D.1.7. D.2, , D.3, D.4, D.6, D.8, G.3.4. Decreto 475 de 1998 (Normas Técnicas de Calidad del Agua Potable, Normas de Calidad de los vertimientos a los cuerpos de agua contenidas) Ley 400 de 1997 y Decreto 33 de 1998 Normas Colombianas de Diseño y Construcción Sismo Resistente (NSR-98)

17 Operación Recolección y Transporte

Ley 142/94 Artículos: 14.1,14.23, Normas RAS 2000: Titulo D: (D.1.1, D.1.3.10, D.1.5.2.5. D.1.5.2.6. D.1.5.2.8. D.8. D.8.6.), Titulo G: (G.1.1, G.1.2, G.2.1.4, G.2.4.1.1, G.2.4.3.1, G.2.6, G.2.7.3)

19 Mantenimiento Recolección y Transporte

Ley 142/94 Artículos: 3, 4, 14.19, 14.23, Ley 388 de 1997 de ordenamiento territorial Normas RAS 2000: Titulo A.(A.1.1.2, A.2.12, A.4, A.11.6.13) Titulo D: D.1.3 (D.1.1, D.1.3.10, D.1.3.4, D.1.3.6, D.1.3.7, D.1.3.8, D.1.5.2.5, D.2.2.1. D.2.2.2. D.2.3.D.2.2.3. D.4.2. D.4.3.D.3. D.6. D.8.4. D.8.5. Anexo D.1. Anexo D.2.). Titulo G: (G.2.1.4, G.2.1.5, G.2.2, G.2.3, G.2.4, G.2.5. G.2.7, G.2.8. G.3.2, G.3.4, G.4.4)

20 Gestión Ambiental Alcantarillado

Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimientos. Decreto 3400. Decreto 901/97 por el cual se reglamentan las tasas retributivas. NORMAS RAS 2000 (D.1.3.5, D.1.5.1.4, D.1.7.10, D.3.2.2.5, D.3.2.3, D.4.3.2, D.8.7). NORMAS RAS 2000 (E.1, E.1.3, E.2, E.3)



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75 Mercadeo del Servicio

Constitución Nacional: Art: 334, 336, 365 al 370. Ley 142/94: Art:12,13. Capítulo II: Art.14.Título I: Art:15 (15.1). Capítulo I: Art: 17,19 - 19.15. Capítulo III: Art.28. Titulo II: Capitulo I: Art: 31, 32, 33. Capitulo II: Art. 53.Título VIII: Capítulo I: Art: 128, 129, 130, 132. Capítulo II: Art: 134, 135. Capítulo III: Art: 136, 138, 139, 140, 141,142, 143. Capítulo VII: Art:152, 153, 154, 155, 158, 159. Régimen tarifaria: Titulo VI: Capitulo I: Art: 86, 87, 88. Capítulo II: Art:89,90 (90.2), 94, 96, 98. Capitulo II: Art: 99 (99.6). Capítulo V: Art: 124, 125,126, 127. Decreto 302/00: Capítulo II: Art.3. Título II: Capítulo I: Art: 4, 5, 6

79 Atención al Cliente

Constitución Nacional: Art.: 334, 336, 365 al 370. Ley 142/94: Art. 9. Titulo I: Capitulo II: Art. 53. Capitulo IV: Art. 109. Titulo VIII: Capitulo I: Art.: 128,3 129, 130, 131, 132. Capitulo II: Art. 134. Capitulo III: Art. 136. Capitulo V: Art. 146. Capítulo VII (Decreto 1842 Art. 44 al 63 - Decreto 951 Art. 77 al 79) Art.: 152, 153 (Decreto 951 Art. 77 - Decreto 1842 Art. 5), 154, 155, 156, 157, 158, 159. Decreto 302/00: Capitulo II: Art. 3 ( 3.1, 3.5, 3.6, 3.11, 3.17, 3.19, 3.21, 3.36, 3.37, 3.38, 3.39, 3.44, 3.43, 3.45, 3.48, 3.49). Capitulo I: Art. 4. Capitulo II: Art. 7. Capitulo III: Art.: 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20. Capitulo IV: Art.: 21, 22. Capitulo V: Art.: 23, 24, 25, 26, 27. Capitulo VI: 28, 29, 30, 31, 32. CRA 151/01: Capitulo 6: Sección 2.6.1. Capitulo 3: Sección 5.3.2.Titulo V: Capitulo 1 Anexo 3

80 Control de Pérdidas no Técnicas

Constitución Nacional: Art: 334, 336, 365 al 370. Ley 142/94:Art 9. Capítulo II: Art 14(14.1).Capítulo IV: Art 109.Titulo VIII: Capítulo I: Art: 128, 129, 130, 131, 132. Capítulo II: Art: 134, 135. Capítulo III: Art: 137 (Decreto 1842 Art 38 - Decreto 951 Art 51), 138 (Decreto 1842 Art 35), 140, 141 (Decreto 951 Art 114 - Decreto 1842 Art 132), 142 (Decreto 951 Art 113 - Decreto 1303 Art 19), 143. Capitulo V: Art 145. Decreto 302/00: Capitulo II: Art 3 ( 3.1, 3.2, 3.4, 3.3, 3.6, 3.10, 3.12, 3.13, 3.15, 3.17, 3.19, 3.20, 3.21, 3.28, 3.29, 3.35, 3.36, 3.37, 3.38, 3.40, 3.39, 3.44, 3.43, 3.45, 3.48, 3.49).Capitulo II: Art: 7 (7.2), 8, 9 ,10. Capitulo III: Art: 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20. Capitulo VI: Art: 28, 29, 30, 31, 32. CRA 151/01: Capitulo 2: Sección 1.2.1. Titulo II: Capitulo 1: Sección: 2.4.4. Capitulo 6: Sección 2.6.1. Capitulo 3: Sección 5.3.1. Capitulo 1: Sección 2.1.1. Anexo 3. Anexo 6



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81 Facturación del Servicio

Constitución Nacional: Art.: 334, 336, 365 al 370. Ley 142/94: Capitulo I: Art. 9. Capitulo II: Art.: 14 (14.9). Titulo VIII: Capitulo I: Art.: 128, 129, 130, 131, 132. Capitulo III: Art.: 143,144, 145 y 150 (Ley 428/98: Art.: 37). Capitulo VI: Art.: 137, 147, 148, 149, 150. Decreto 302/00: Capitulo II: Art.: 3 (33.1, 3.5, 3.6, 3.11, 3.19, 3.20, 3.21, 3.35, 3.36, 3.37, 3.38, 3.40, 3.39, 3.44, 3.43, 3.45, 3.48, 3.49). Capitulo V: Art.: 23, 24, 25, 26, 27. Capitulo VI: Art.: 28, 29, 30, 31, 32. CRA 151/01: Capitulo 2: definiciones: Sección 1.2.1. Capitulo 3: Sección 1.3.10, 1.3.13, 1.3.14, 1.3.21, 1.3.22, 1.3.23. Capitulo 6: Sección 2.6.1. Capitulo 3. Sección 5.3.1. Anexo 1, Anexo 3. Decreto 115/96: Art.: 6, 12 y 34

90 Gerencia y Estrategia

Ley 142 de 1994, Resoluciones y Reglamentos de la Comisión Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Básico CRA, Superintendencia de Servicios Públicos, Ministerio de Desarrollo, Constitución Nacional de 1991, Código Contencioso Administrativo, Código de Procedimiento Civil, Código Civil, Código Laboral y Procedimiento Laboral, Regulación de la Contraloría General de la Nación, Regulación de la Superintendencia Bancaria, Contrato de Condiciones Uniformes, Código Sustantivo del Trabajo, Decreto 1842 de 1991-Estatuto del Usuario, Plan Único de Cuentas para las Empresa de Servicios Públicos, Contaduría General de la Nación , Constitución Política Art. 209-269, Ley 87 de 1993, Ley 734 de 2002, Ley 42 de 1993, Ley 872 de 2003, Ley 489 de 1998, Decreto 1537 de 2001, Decreto 2145 de 1999, Decreto 1599 de 2005 .Estatuto Orgánico del Presupuesto Nacional Decreto 111, Estatuto Orgánico Municipal



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91 Planeación Corporativa

Ley 142 , 143, 177 de 1994,188, 223 de 1995, 286 de 1996, 383 de 1997 y los Decretos presidenciales 1538 y 2034 de 1996. Ley 732 de 2002. Ley 632 de 2000. Ley 689 de 2001. Resolución: 12 de 1995, 03, 05, 15, 18 de 1996, 11, 16, de 1997, 60, 69 de 1998. Ley 505 de 1999. Ley 701 de 2001. Decreto 565 de 1996. Decreto 1311 de 1998 literal g Artículo 11 Ley 373 de 1997. Decreto 302 de 2000 reglamenta Ley 142/94. Decreto 1987 de 2000 reglamenta Artículo 11 Ley 142 de 1994. Decreto 4784 de 2005 modifica Decreto 1013 de 2005. Decreto 057 de 2006 Aplicación del factor de aporte solidario. Decreto 456 de 2004 reglamenta parcialmente e! artículo 81 de la Ley 715 de 2001. Decreto 849 de 2002 se reglamenta Artículo 78 Ley 715 de 2001. Resolución 1417 de 1997.Resolución 201 de 2001 condiciones PGR. Resolución 375-376 de 2006 modifica modelo de condiciones uniformes

92 Control de Gestión

Constitución política /91 Artículos 1,2,5,6,11,13,15,16.18,19,25, 26, 28, 29, 38 39, 42, 43, 48, 53,54, 55, 83, 122, 123 124,, 125, 126, 128.127,209,269,287,298,365,366, Ley 87/93 Artículo 1,2 Resolución 048 de feb. 4/04 Artículo 1. Contaduría general de la nación. Ley 80/93 Artículo 23,24,25,26 .Ley 42 de 1993. Ley 872 de 2003. Ley 489/98 Artículos 3,4. Directiva presidencial N. 02/94. Ley 190/95 19 a 31,66. Decreto Ley 1567/98 Artículo 34 a 41, Ley 734/02 Artículo 24. Decreto 1227/05 Artículo 75 Numeral 75.4, Decreto 3622/05 Artículo 7. Decreto 2145 de 1999. Decreto 1537 de 2001. Decreto 1599 de 2005 por el cual se adapta el modelo estándar-MECI. Ley 142 de 1993 Artículos 267 y 268



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93 Gestión del Talento Humano

Ley 142 de 1994. Ley 50 de 1990 o Reforma Laboral. Código Sustantivo de Trabajo, Decretos 2663,3743 de 1950 Adoptados por la Ley 141 de 1961, Ley 100/93 regido por la Ley 549/99. Ley 21 de 1982 reglamentada por el Decreto 341 de 1988. Articulo 19 Decreto 933/03 (Sena regulará, diseñará, normalizará, certificará las competencias laborales.). Resolución 1076 de Octubre/03. Artículos 9 y 11. Bienestar y Salud Ocupacional: Ley 9 de 1979, Resolución 2400 de 1979, Decreto 614 de 1984, Resolución 2013 de 1986, Resolución 1016 de 1989, Ley 100 de 1993 y Decretos 1295,1771,1772 de 1994, Decretos 1831, 1832 de 1994 y 2100 de 1995, Decretos 1530 de 1996 Reglamenta parcialmente la Ley 100/93 y el Decreto Ley 1295/94, Resolución 2569 de 1999, Decreto 1607 de 2002, Ley 776 de 2002, Ley 797 de 2002, Circular 001 de 2003, Ley 828 de 2003 Decreto 2800 de 2003, Circular Unificada de 2004, Resolución 156 de 2005,ICONTEC en la norma NTC-OHSAS 18001.Ley 1010 del 2006 prevenir, corregir y sancionar el acoso laboral y otros hostigamientos en el marco de las relaciones laborales

94 Servicios Logísticos

Almacén (inventarios): Ley 43 de diciembre 13 de 1990, se adiciona Ley 145 de 1960 reglamentaria. Decreto 2649 de diciembre 29 de 1993 se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. Ley 142 de 1994 se aplican a los servicios públicos domiciliarios acueducto y alcantarillado. Decreto 1524 de 1994. Código de comercio artículo 450 inciso 3. Planta y equipo resolución 276, 351 de 2001 y Circular externa 045 de 2001. Archivo: Ley 4 de 1913. Ley 39 de 1981. Ley 23 de 1982. Ley 57 de 1985. Ley 80 de 1989. Ley 80 de 1993. Ley 190 de 1995. Ley 734 de 2002. Ley 594 de 2000. Decreto 2527 de 195O. Decreto 3354 de 1954. Decreto2274 de 1980. Decreto 1382 de 1995. Decreto 2150 de 1995. Decreto 624 de 1989. Decreto 1798 de 1990. Decreto 2620 de 1993.Decreto 1571 de 1998. Acuerdo 08 de 1995. Acuerdo 09 de 1995Acuerdo 012 de 1995. Acuerdo 011 de 1996. Acuerdo 022 de 2000. Acuerdo 047 de 2000. Acuerdo 048 de 2000. Acuerdo 049 de 2000. Acuerdo 050 de 2000 Acuerdo 056 de 2000. Acuerdo 060 de 2001. Acuerdo 039 de 2002. Acuerdo 042 de 2002.



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95 Gestión Financiera

Contabilidad: Constitución Nacional: Art.354,368. Decreto 2649/12/93: Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Ley 43/90:Reglamenta la profesión del contador público - Código de ética. Ley 488/98: Por la cual se expiden normas en materia tributarias y se dictan otras disposiciones fiscales en las empresas territoriales. Estatuto Tributario. Ley 142: Art: 15 (15.1, 15.3, 15.4, 15.5 y 15.6), 53, 79. Código de Comercio: Libro Primero: Titulo I: Capitulo: Art:19, Titulo II: Art: 20 (20.1, 20.2, 20.3), Titulo III: Art: 26, 27, 28 (28.7, 28.9, 28.10), 30, 31, 32, 33, 34, 39, Titulo IV: Capitulo I: Art: 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 57, 59, 60, Capitulo II: Art:61, 62, 66, Capitulo III: Art: 68, 70 (70.1, 70.2, 70.5), Titulo II: Capitulo II: Art 289, 291, Titulo VI: capitulo I: Art: 373, 374, 375. Decreto 847/01: Art: 4. Decreto 1354/87: Art 2. Ley 222/95: Art: 34, 40, 45. Presupuesto: Decreto 111/96: Presupuesto de la Nación. Decreto 115/96:

96 Gestión de Financiamiento

Constitución, Ley 715, Ley 142/94, Decreto 610/02: Estado de capacidad de pago a más de 1 año de plazo. Ley 781/02, Decreto 2540/01, Lineamientos de presentación de proyectos de inversión

97 Gestión de Informática

Constitución Nacional: Art. 61. Decisión Andina 351/91: Capitulo VIII: Art.: 23, 24, 25, 26,27, 28. Código Civil: Art. 671. Directivas Presidenciales 02/01. Ley 23/82: Derechos de Autor. Ley 44/93: Modifica a la Ley 23/82. Ley 603/00: Derechos de Autor. Decreto 1360/89 - Decreto 460/95 - Decreto 162/96: Derechos de Autor. Código Penal Colombiano: Ley 599/00:Titulo VIII. Normatividad de licencias de software: Free Software - Open Source - Licencia GPL (General Public License) - Software de Dominio Público - Freeware - Shareware - Adware (Advertising Spyware) - Licencia de usuario final. Ley 142: Art. 53



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98 Gestión Jurídica y Contratos

Ley 142 de 1994. Ley 689 de 2001. Decreto 302 de 2000. Decreto 229 de 2002. Constitución Política. Ley 50 de 1990 o Reforma laboral. Código sustantivo de trabajo Decretos 2663 y 3743 de 1950, adoptados por la Ley 141 de 1961. Ley 100 de 1993 regido por la Ley 549 de 1999. Ley 21 de 1982 reglamentada por el Decreto 341 de 1988-Régimen subsidio familiar. Código procedimiento laboral. Código civil. Código de procedimiento civil. Código contencioso administrativo. Código de comercio. Código penal. Ley 1010 del 2006 prevenir, corregir y sancionar el acoso laboral y otros hostigamientos en el marco de las relaciones laborales. Circular externa SSPD 000003 remisión expediente recurso de apelación

acueducto y alcantarillado de popayÁn...

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