actualizaciÓn estatuto tributario · avalÚo catastral •regulado por la ley 14 de 1983, la ley...

ACTUALIZACIÓN ESTATUTO TRIBUTARIO

SECRETARÍA DE HACIENDA Subdirección de Catastro

2012

Macroproceso del Impuesto Predial

AVALÚO CATASTRAL

• Regulado por la Ley 14 de 1983, la Ley 1450 de 2011 (PND)

y la Resolución 70 de 2011 del IGAC.

• No debe ser inferior al 60% del valor comercial del inmueble.

• Entidad responsable: Subdirección de Catastro.

ESQUEMA DE TARIFAS

• Sus condiciones fueron establecidas por la Ley 44 de 1990 y modificadas por la Ley 1450 de 2011 (PND).

• Deben ser fijadas por el respectivo Concejo municipal.

• Actualmente rigen en Medellín las señaladas en el Acuerdo municipal 67 de 2008.

• Entidad responsable de su aplicación: Subsecretaría de Ingresos.

IMPUESTO PREDIAL

• Creado por la Ley 44 de 1990, como un impuesto del orden municipal.

• Tributo real que recae sobre la propiedad inmueble.

Macroproceso del Impuesto Predial

Plan de Desarrollo: “MEDELLÍN UN HOGAR PARA LA VIDA” 2012-2015

17.2

29

24.3

55

31.9

77

40.5

92

64.6

91

87.6

94

97.9

16

128

.94

0

123

.96

3

129

.44

2

134

.86

5

160

.16

5

185

.71

3

214

.37

0

263

.55

5

244

.68

3

283

.25

1

296

.86

1

319

.88

2

351.2

88

37

6.7

33

449

.68

8

476

.67

6

49

9.3

43

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.0001

99

2

1993

1994

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

20

14

20

15

Mil

lon

es

AÑO PREDIAL

Es el valor real, se excluye lo transferido al Área Metropolitana Cifras 2012, 2013, 2014 y 2015, corresponden al Plan de Desarrollo

Meta de Recaudo Plan de Desarrollo 2012 - 2015

META VIGENCIA 2013: 19,37%

Revisión del Avalúo Catastral

ARTÍCULO 133.- Revisión del avalúo.- El propietario o poseedor podrá obtener la revisión del avalúo ante la autoridad catastral correspondiente, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las características y condiciones del predio y/o de la mejora. El propietario o poseedor podrá presentar la correspondiente solicitud de revisión del avalúo de su predio o mejora según corresponda, a partir del día siguiente al de la fecha de la resolución mediante la cual se inscribe el predio o la mejora en el Catastro, acompañándola de las pruebas que la justifiquen. Parágrafo: Las características y condiciones del predio se refieren a: límites, tamaño, uso, clase y número de construcciones, ubicación, vías de acceso, clases de terreno y naturaleza de la construcción, condiciones locales del mercado inmobiliario y demás informaciones pertinentes.

Artículo 133° Resolución 70 de 2011 IGAC


Forma de la petición de revisión. Los propietarios o poseedores podrán pedir por escrito, ante la respectiva autoridad catastral, bien directamente o por conducto de sus apoderados o representantes legales, la revisión del avalúo catastral, con las pruebas de que el mismo no se ajusta a las características y condiciones del predio y/o de la mejora. Parágrafo: En la petición de revisión del avalúo, el solicitante debe indicar la o las vigencias sobre las cuales hace la petición y las pruebas deben corresponder a las vigencias solicitadas.



Naturaleza de las pruebas. La petición de revisión podrá apoyarse en pruebas que demuestren que el avalúo catastral no se ajusta a las características y condiciones del predio y/o de la mejora, conforme a lo previsto en el Parágrafo del Artículo 133 de esta resolución. Parágrafo: En las peticiones de revisión de avalúo que se adelanten ante las autoridades catastrales, el propietario o poseedor podrá presentar documentos tales como: planos, certificaciones de autoridades administrativas, aerofotografías, escrituras públicas y otros documentos que demuestren los cambios en los predios y la existencia de mejoras o desmejoras de la construcción.



Trámite de la solicitud de revisión de avalúo. Las autoridades catastrales seguirán el siguiente procedimiento para atender las solicitudes de revisión de avalúo: Presentada la solicitud, el funcionario competente decidirá si la admite, o en su defecto, requerirá al interesado por una sola vez para que aporte los documentos o informaciones que hagan falta. Este requerimiento interrumpe los términos para decidir, los cuales comenzarán otra vez a correr sólo desde el momento en que el interesado aporte los documentos o informaciones. Si el interesado no aporta los documentos o las informaciones requeridas en el término de dos (2) meses, se archivará el expediente, sin perjuicio de que presente posteriormente una nueva solicitud.



Si se ordena la práctica de pruebas, de oficio o a petición de parte, se expide auto que ordene su práctica, el cual se comunica a los interesados. El término para la práctica de las pruebas será de veinte (20) días prorrogables hasta por la mitad del plazo inicial. La actuación administrativa debe concluir con providencia motivada, en la cual se indicarán los recursos que proceden en vía gubernativa. Notificada y en firme, se comunica a la unidad orgánica catastral dentro de los diez (10) días siguientes.


Límite Superior del Avalúo Catastral

“…. Parágrafo 2°. El avalúo catastral es el valor asignado a cada predio por la autoridad catastral en los procesos de formación, actualización de la formación y conservación catastral, tomando como referencia los valores del mercado inmobiliario, sin que en ningún caso los supere.”

Artículo 8° Resolución 70 de 2011, IGAC

Límite Inferior del Avalúo Catastral

“….. PARÁGRAFO. El avalúo catastral de los bienes inmuebles fijado para los procesos de formación y actualización catastral a que se refiere este artículo, no podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su valor comercial.”

Artículo 24° Ley 1450 de 2011. Plan de Desarrollo Nacional

AÑO

GOBIERNO NACIONAL I.P.P.R. LONJA PROPIEDAD

RAIZ MEDELLÍN ÍNDICE VALORACIÓN PREDIAL INCREMENTO

AUTORIZADO MEDELLÍN GENERAL

2006 4,50 4,20 4,00 18,40

2007 3,30 4,87 4,00 15,10

2008 8,40 6,37 5,00 9,40

2009 6,90 6,01 3,00 3,00

2010 5,10 5,10 3,00 4,60

2011 6,70 6,40 3,00 7,10

Índice Valoración Predial

Índice Valoración Predial

0

10

20

30

40

50

60

70

80

2006 2007 2008 2009 2010 2011

COMPARATIVO ÍNDICES DE VARIACIÓN PRECIOS 2006 - 2011

IPPR-LONJA IVP MEDELLIN IVP GENERAL INCREMENTO AUTORIZADO

Sobre las líneas bases de 2006, la diferencia acumulada entre los índices de precios de la propiedad raíz (I.P.P.R.), calculados por la Lonja de Propiedad Raíz de Medellín y Antioquia, para Medellín y los incrementos anuales autorizados por el gobierno nacional asciende a 47,90%.

47,90%

Federación Colombiana de Municipios

RECAUDO % N°

MUNICIPIOS

AREA HABITANTES PREDIOS AVALÚOS

% KM² % MILLONES % MILES % BILLONES

70 8 0.8 6124 38.4 14.4 36.5 3657.3 64.0 116.2

80 21 3.4 25294 49.7 18.7 47.9 4797.4 75.4 136.9

90 82 8.5 62598 62.3 23.4 61.2 6123.4 86.2 156.4

95 190 19.9 147516 72.5 27.2 70.9 7097.9 91.9 166.9

5 679 80.1 593122 27.5 10.3 29.1 2910.6 8.1 14.6

Menos del 1% del territorio del país explica el 70% del recaudo nacional del IPU.

Menos del 20% del territorio del país explica el 95% del recaudo nacional del IPU.

El 70% del valor catastral nacional está en las ciudades capitales de departamento.

Para el 87% de los municipios el recaudo del IPU representa más del 40% de sus ingresos tributarios.

Análisis Comparativo Nacional del IPU

Modelo de Tarifas

RANGO DE AVALÚOS MILAJES x ESTRATO

EST 1 EST 2 EST 3 EST 4 EST 5 EST 6

0 5.000.000 5,0

6,0 7,0

8,0 9,0

10,0

5.000.001 10.000.000 5,4

10.000.001 15.000.000 5,8

15.000.001 30.000.000 6,3 6,5

30.000.001 50.000.000 6,9 7,1 7,5

50.000.001 80.000.000 7,5 7,8 8,0 8,4

80.000.001 120.000.000 8,2 8,5 8,7 9,0 9,4

120.000.001 180.000.000 9,0 9,3 9,4 9,6 9,9 10,4

180.000.001 250.000.000 9,8 10,2 10,2 10,3 10,5 10,8

250.000.001 350.000.000 10,7 11,0 11,0 11,0 11,2 11,4

350.000.001 500.000.000 11,7 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0

500.000.001 700.000.000 12,8 13,0 13,0 13,0 13,0 13,0

700.000.001 1.000.000.000 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0

MAS DE 1.000.000.001 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0

Comparativo de Tarifas actual y la aprobada para el 2013

RANGO DE AVALÚOS MILAJES

0 7.811.245 6,5

7.811.246 15.622.502 8,5

15.622.503 31.245.005 9,5

31.245.006 62.490.030 10,5

62.490.031 93.735.047 12,5

93.735.048 156.225.081 13,5

156.225.082 En Adelante 14,5

ACTUAL APROBADA

PREDIOS RESIDENCIALES

RANGO DE AVALÚOS MILAJES

0 15.000.000 9,0

15.000.001 25.000.000 9,5

25.000.001 40.000.000 10,0

40.000.001 60.000.000 10,7

60.000.001 90.000.000 11,5

90.000.001 130.000.000 12,3

130.000.001 190.000.000 13,1

190.000.001 270.000.000 14,0

MAS DE 270.000.001 15,0

Comparativo de Tarifas Actual y aprobada para el 2013

DESTINACIÓN RANGO DE AVALÚOS MILAJES

Industria y

Comercio

0 15.622.502 9,5

15.622.503 En Adelante 15,5

Hotel 15,5

Colegio 12,5

ACTUAL APROBADA

PREDIOS NO RESIDENCIALES

DESTINACIÓN MILAJES

LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO – LOTE URBANIZADO NO EDIFICADO

33,0

DEMÁS LOTES (no urbanizable, interno, solar, con mejoras)

16,0

Comparativo de Tarifas actual y aprobada para el 2013

DESTINACIÓN MILAJES

Urbanizables no edificados y urbanizables no urbanizados

33

No Urbanizables 14,5

Zonas Verdes 14,5

Lotes en Proceso de Construcción 14,5

Lotes Afectados por Planeación 8,5

Lotes Cementerios 14,5

Lote Interno 14,5

Lote Solar 14,5

ACTUAL APROBADA

PREDIOS NO CONSTRUIDOS

Comparativo Predial Ciudades Capitales

Utilizando como referencia valores hipotéticos para predios residenciales tipo, por estrato, en las principales ciudades del país, planteamos un análisis del comportamiento del Impuesto Predial Unificado, con base en la estructura tarifaria vigente en Cali y la propuesta de modernización tributaria de Bogotá, frente a las tarifas vigentes y propuestas para Medellín.

ESTRATO VALOR

COMERCIAL

1 25.000.000

2 50.000.000

3 80.000.000

4 130.000.000

5 200.000.000

6 300.000.000

6+ 600.000.000

Proyecto Modernización Tributaria Bogotá

UVT : Unidad de Valor Tributario. Valor UVT 2012: $26.049

Proyecto Modernización Tributaria Bogotá

UVT : Unidad de Valor Tributario. Valor UVT 2012: $26.049

RANGO

AUTOAVALÚO O BASE GRAVABLE EN UVT

AVALÚOS EN PESOS TARIFAS (por mil)

MAYOR A MENOR O IGUAL

A CATASTRAL COMERCIAL

1 2.937 76.505.913 95.632.391 6,0

2 2.937 3.113 81.090.537 101.363.171 6,1

3 3.113 3.301 85.987.749 107.484.686 6,2

4 3.301 3.501 91.197.549 113.996.936 6,3

5 3.501 3.712 96.693.888 120.867.360 6,4

6 3.712 3.935 102.502.815 128.128.519 6,6

7 3.935 4.173 108.702.477 135.878.096 6,8

8 4.173 4.422 115.188.678 143.985.848 7,1

9 4.422 4.687 122.091.663 152.614.579 7,4

10 4.687 4.968 129.411.432 161.764.290 7,8

11 4.968 5.263 137.095.887 171.369.859 8,4

12 5.263 5.578 145.301.322 181.626.653 9,0

13 5.578 5.912 154.001.688 192.502.110 9,7

14 5.912 6.265 163.196.985 203.996.231 10,4

15 6.265 6.637 172.887.213 216.109.016 11,2

16 6.637 7.033 183.202.617 229.003.271 12,0

17 7.033 7.451 194.091.099 242.613.874 12,9

18 7.451 7.897 205.708.953 257.136.191 13,9

19 7.897 8.365 217.899.885 272.374.856 14,9

20 8.365 mayor a 217.899.885 272.374.856 16,0

ESTRATO VALOR

COMERCIAL

VALOR CATASTRAL

60%

MEDELLÍN BOGOTÁ

TARIFA PREDIAL TARIFA PREDIAL

1 25.000.000 15.000.000 8,5 127.500 6,00 90.000

2 50.000.000 30.000.000 9,5 285.000 6,00 180.000

3 80.000.000 48.000.000 10,5 504.000 6,00 288.000

4 130.000.000 78.000.000 12,5 975.000 6,10 475.800

5 200.000.000 120.000.000 13,5 1.620.000 7,40 888.000

6 300.000.000 180.000.000 14,5 2.610.000 12,00 2.160.000

6+ 600.000.000 360.000.000 14,5 5.220.000 16,00 7.680.000

Comparativo Predial Medellín - Bogotá

Escenario con avalúos catastrales al 60% del valor comercial. Estructura actual de tarifas para Medellín y modelo de la modernización

tributaria para Bogotá.

Avalúos Catastrales en Bogotá

Para la vigencia 2012, los avalúos catastrales Bogotá, están determinados alrededor del 80% del valor comercial de los inmuebles.

Informe oficial de la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital.

ESTRATO VALOR

COMERCIAL

MEDELLÍN BOGOTÁ

VALOR CATASTRAL

60%

TARIFA (promedio)

PREDIAL VALOR

CATASTRAL 80%

TARIFA PREDIAL

1 25.000.000 15.000.000 5,8 87.000 20.000.000 6,00 120.000

2 50.000.000 30.000.000 6,5 195.000 40.000.000 6,00 240.000

3 80.000.000 48.000.000 7,5 360.000 64.000.000 6,00 384.000

4 130.000.000 78.000.000 8,4 655.200 104.000.000 6,80 707.200

5 200.000.000 120.000.000 9,4 1.128.000 160.000.000 10,4 1.664.000

6 300.000.000 180.000.000 10,4 1.872.000 240.000.000 16,00 3.840.000

6+ 600.000.000 360.000.000 12,0 4.320.000 480.000.000 16,00 7.680.000

Comparativo Predial Medellín - Bogotá

Avalúos catastrales en Medellín al 60% del valor comercial. Avalúos catastrales en Bogotá al 80% del valor comercial. Aplicación del nuevo esquema de tarifas propuesto para Medellín.

Acuerdo 321 de 2011 - Cali

ESTRATO VALOR

COMERCIAL

VALOR CATASTRAL

60%

MEDELLIN CALI

TARIFA (promedio)

PREDIAL TARIFA PREDIAL

1 25.000.000 15.000.000 5,8 87.000 4,00 60.000

2 50.000.000 30.000.000 6,5 195.000 8,00 240.000

3 80.000.000 48.000.000 7,5 360.000 10,00 480.000

4 130.000.000 78.000.000 8,4 655.200 11,00 858.000

5 200.000.000 120.000.000 9,4 1.128.000 13,00 1.560.000

6 300.000.000 180.000.000 10,4 1.872.000 14,00 2.520.000

6+ 600.000.000 360.000.000 12,0 4.320.000 14,00 5.040.000

Comparativo Predial Medellín - Cali

Avalúos catastrales al 60% del valor comercial en ambas ciudades. Tarifas establecidas en el Acuerdo 321 de 2011 para Cali. Aplicación del nuevo esquema de tarifas propuesto para Medellín.

Acuerdo 30 de 2008 - Barranquilla

Acuerdo 44 de 2008 - Bucaramanga

Acuerdo 41 de 2006 - Cartagena

Acuerdo 11 de 2006 - Santa Marta

Decreto 301 de 1996 - Pereira

•PROYECTO DE ACUERDO 54 DE 2012

ESTRATO 1 COMUNA: 1 POPULAR BARRIO : 10 LA ESPERANZA N° 2

N° de Matrícula 64740 ESQUEMA DE TARIFAS

FOTO DESCRIPCIÓN ACTUAL % VAR PROPUESTO % VAR

VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

13.475.000 19.391.000 43,90% 19.391.000 43,90%

TARIFA 8,5 9,5 11,76% 6,3 -25.88%

IMPUESTO (ANUAL)

114.540 184.215 60,83% 122.164 6,66%

ESTRATO 2 COMUNA: 15 GUAYABAL BARRIO: 11 LA COLINA



VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

17.331.000 26.222.000 51,29% 26.222.000 51,29%

TARIFA 9,5 9,5 0% 6,5 -31,58%

IMPUESTO (ANUAL)

164,645 249.107 51,29% 170.443 3,52%

ESTRATO 3 COMUNA: 16 BELÉN BARRIO: 5 SAN BERNARDO



VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

38.774.000 57.153.000 47,40% 57.153.000 47,40%

TARIFA 10,5 10,5 0% 8.0 -23,81%

IMPUESTO (ANUAL)

407.127 600.107 47,40% 457.224 12,31%

ESTRATO 4 COMUNA: 12 LA AMÉRICA BARRIO: 5 LA FLORESTA


FOTO DESCRIPCIÓ

N ACTUAL % VAR PROPUESTO % VAR

VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

56.329.000

79.120.000 40,46% 79.120.000 40,46%

TARIFA 10,5 12,5 19,04 8,4 -20.00%

IMPUESTO (ANUAL)

591.454 989.000 67,21% 664.608 12,37%

ESTRATO 5 COMUNA: 11 LAURELES BARRIO: 9 LAS ACACIAS



VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

89.234.000 141.793.000 58,90% 141.793.000 58,90%

TARIFA 12.5 13.5 8% 9,9 -20,80%

IMPUESTO (ANUAL)

1.115.425 1.914.203 71,61% 1.403.751 25,85%

ESTRATO 6 COMUNA: 14 POBLADO BARRIO : 23 SANTA MARÍA DE LOS ÁNGELES


FOTO DESCRIPCIÓN ACTUAL % VAR PROPUEST

O % VAR

VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

234.262.000 320.470.000 36.8% 320.470.00

0 36.8%

TARIFA 14.5 14.5 0% 11.4 -17,24%

IMPUESTO (ANUAL)

3.396.800 4.646.815 36.8% 3.653.358 7.55%

ESTRATO 6+ COMUNA: 14 POBLADO BARRIO: 13 EL DIAMANTE N°2



VIGENCIA 2012 2013 2013

AVALÚO CATASTRAL

507.992.000 682.513.000 34,36% 682.513.000 34,36%

TARIFA 14.5 14.5 0% 13.0 -

10,34%

IMPUESTO (ANUAL)

7.365.884 7.814.774 6,09% 7.712.397 4,70%


FOTO DESCRIPCIÓN COMPARATIVO % VAR

VIGENCIA 2012 2013

AVALÚO CATASTRAL 47.044.000 59.871.000 27.27%

TARIFA 15,5 10,7 -30,96%

IMPUESTO (ANUAL) 729.184 640.620 -12,15%

COMUNA: 14 POBLADO BARRIO : 19 MANILA

CENTRO COMERCIAL MONTERREY



VIGENCIA 2012 2013

AVALÚO CATASTRAL 54.812.000 98.441.000 79,60%

TARIFA 15,5 12,3 -20,64%

IMPUESTO (ANUAL) 849.596 1.210.824 42,52%

COMUNA: 14 POBLADO BARRIO : 18 EL POBLADO

LOCALES COMERCIALES EDIFICIO MANANTIALES



VIGENCIA 2012 2013

AVALÚO CATASTRAL 203.795.000 177.481.000 -12,91%

TARIFA 15,5 13,1 -15,48%

IMPUESTO (ANUAL) 3.158.824 2.325.001 -26,40%

COMUNA: 10 LA CANDELARIA BARRIO : 07 GUAYAQUIL

CENTRO COMERCIAL LOS PANCHES



VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 15 -3.22%

IMPUESTO (ANUAL) 10,797,644 12,316.035 14,04%

COMUNA: 10 LA CANDELARIA BARRIO : 16 BOSTON

LOCAL COMERCIAL



VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 13,1 -15,48%

IMPUESTO (ANUAL) 1.790.824 1.882.889 5,14%

COMUNA: 10 LA CANDELARIA / BARRIO : 19 LA CANDELARIA

CENTRO COMERCIAL JUNÍN MARACAIBO



VIGENCIA 2012 2013

AVALÚO CATASTRAL 650,922,000 836.121.000 28,45%

TARIFA 15,5 15 -3.22%

IMPUESTO (ANUAL) 10.089.292 12.541.815 24,31%

COMUNA: 11 LAURELES BARRIO : 7 BOLIVARIANA

LOCAL COMERCIAL - MONDONGOS



VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 13,1 -15,48%

IMPUESTO (ANUAL) 1.790.824 1.882.889 5,14%

COMUNA: 16 BELEN BARRIO : 03 BELEN

LOCAL COMERCIAL ASADOS LA CASONA



VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 13,1 -15,48%

IMPUESTO (ANUAL) 521.980 1.043.960 100%

LOCAL COMERCIAL CENTRO COMERCIAL SHANGHAI

COMUNA: 10 LA CANDELARIA BARRIO : 06 SAN BENITO

CALCULADO CON METODOLOGÍA IGAC



VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 15 -3.22%

IMPUESTO (ANUAL) 1.364.856 2.729.712 100%

LOCAL COMERCIAL CENTRO COMERCIAL AYACUCHO

COMUNA: 10 LA CANDELARIA BARRIO LA CANDELARIA




VIGENCIA 2012 2013


TARIFA 15,5 15 -3.22%

IMPUESTO (ANUAL) 887.872 1.775.744 100%

LOCAL COMERCIAL CENTRO COMERCIAL CISNEROS

COMUNA: 10 LA CANDELARIA BARRIO : 7 GUAYAQUIL


Gracias

actualizaciÓn estatuto tributario · avalÚo catastral •regulado por la ley 14 de 1983, la ley...

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