activos fijos
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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVOS FIJOSOBJETIVOS:Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresaComprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciacionesVerificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con lasNEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP. FECHA1 Elabore la evaluación del control interno T`P 9/25/20082 Realice la cedula sumaria 9/25/20083 Compare los saldos de los libros mayores con TP 9/25/2008
el de los auxiliares 4 Realice un papel de trabajo donde se encuent TP 9/25/2008
resumidos los saldos de las cuentas de activosfijos con sus respectivas depreciaciones
5 Realice una constatacion fisica de los activos TP 9/25/2008fijos de la empresa
7 Realice la hoja de hallazgos TP 9/25/20088 Haga la hoja de ajustes TP 9/25/20089 Haga los asientos de reclasificacion TP 9/25/200810 Haga la balanza de trabajo TP 9/25/2008
REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008
REVISADO POR: FECHA:26/09/2008
F1F2F3
F4
F5
H.HA10A11B.T
F
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOÁREA: ACTIVOS FIJOS
No PREGUNTARESPUESTA
OBSERVACIONESSI NO
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
6 TOTAL 5 1
Determinación nivel de confianza y riesgo de Auditoria:
Total Preguntas 6Respuestas Positivas 5Respuestas Negativas 1
Nivel Confianza5 83.33%6
Riesgo de Auditoria1 16.67%6
Riesgo de Auditoria
Alto Moderada Bajo1-50 51-75 76-99Bajo Moderada Alto
Nivel de Confianza
¿La administracion es la encargada de autorizar la compra, venta retiro baja de bienes?
¿Se realizan estudios de factibilidad y anlisis previo a la adquisicion de bienes?
¿Existe segregacion de las funciones de adquisicion, venta custodia y registro?
¿la entrega de bienes se efectua atravez de documentos o actas?
¿Los bienes de la empresa se encuentran asegurados?
¿Tienen un kardex actualizado de los activos que posee la empresa?
F1
REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008
REVISADO POR: FECHA:26/09/2008
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
CEDULA SUMARIA
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA
PT AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05
MUEBLES Y ENSERES 1430.00 1001.00
(-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE -286.00 -286.00
EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 6000.00
(-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM -3499.65 -3499.65
MUELBES DE OFICINA 2750.00 2600.00
(-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. -550.00 -550.00
VEHICULOS 26000.00 45040.00
(-) DEP. ACUM. VEHICULOS -10400.00 -10717.33
TOTAL 21444.35 19040 896.33 39588.02
Fecha:9/25/2008Fecha:9/25/2008
a) 429
a) 150
1) 19040
b) -317,33
Elaborado: TP
Revisado por ML
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
CEDULA SUMARIA
MARCAS
√√√√√√√√
F2
CALCULO DEPRECIACIONES
NºDESCRIPCION VALOR/ COMPRA ENERO FEBRERO MARZOMUEBLES Y ENSERES
1 Juego de 6 sillas de madera colo Beig $801.00 6.68 6.68 6.682 Escritorio metálicos $200.00 1.67 1.67 1.673 Estantes metálicos $429.00 3.58 3.58 3.584 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.425 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.426 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.42
TOTAL 13.17 13.17 13.17
EQUIPO DE DE COMPUTO
1 $700.00 19.44 19.44 19.442 Computador Portátil $1,300.00 36.11 36.11 36.11
3$700.00
19.44 19.44 19.44
4 $1,800.00 50.00 50.00 50.00TOTAL 125.00 125.00 125.00
EQUIPO DE OFICINA
1 Sumadora $150.00 1.25 1.25 1.252 Teléfono convencional $250.00 2.08 2.08 2.083 Teléfono convencional $350.00 2.92 2.92 2.924 Teléfono Inalámbrico $350.00 2.92 2.92 2.925 Sumadora $150.00 1.25 1.25 1.256 Celular $400.00 3.33 3.33 3.33
13.75 13.75 13.75
VEHICULO
Camioneta Toyota año 2004 $7,800.00 130 130 130Camioneta Toyota año 2005 no registrada $19,040.00
Camioneta Toyota año 2005 $18,200.00 303.33 303.33 303.33433.33 433.33 433.33
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner)
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)
CALCULO DEPRECIACIONES
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 6.681.67 1.67 1.67 1.67 1.67 1.67 1.673.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.580.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.420.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.420.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42
13.17 13.17 13.17 13.17 13.17 13.17 13.17
19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.4436.11 36.11 36.11 36.11 36.11 36.11 36.11
19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00
1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.252.08 2.08 2.08 2.08 2.08 2.08 2.082.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.922.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.921.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.253.33 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33
13.75 13.75 13.75 13.75 13.75 13.75 13.75
130 130 130 130 130 130 130
303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 303.33433.33 433.33 433.33 433.33 433.33 433.33 433.33
CALCULO DEPRECIACIONES
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL VALOR ACTUAL
6.68 6.68 $80.10 $720.901.67 1.67 $20.00 $180.003.58 3.58 $42.90 $386.100.42 0.42 $5.00 $45.000.42 0.42 $5.00 $45.000.42 0.42 $5.00 $45.00
13.17 13.17 158.00 1,422.00
19.44 19.44 $233.33 $466.6736.11 36.11 $433.33 $866.67
19.44 19.44 $233.33 $466.67
50.00 50.00 $599.99 $1,200.01125.00 125.00 1499.98 3000.02
1.25 1.25 $15.00 $135.002.08 2.08 $25.00 $225.002.92 2.92 $35.00 $315.002.92 2.92 $35.00 $315.001.25 1.25 $15.00 $135.003.33 3.33 $40.00 $360.00
13.75 13.75 165.00 1485.00
130 130 $1,560.00 $6,240.00317.33 $317.33 $18,722.67
303.33 303.33 $3,640.00 $14,560.00433.33 750.67 5517.33 39522.67
ELECTRODOMESTICIS CIA LTDAAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO ENERO A MARZO DEL 2008COMPARACION DE SALDOS MAYOR CON FISICO
CUENTA MAYOR FISICO
MUEBLES Y ENSERES 1430.00 1430
(-) DEP. ACUM MUEBLES -286.00 -286
EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 6000
(-) DEP. ACUM EQUIPO -3499.65 -3499.65
MUELBES DE OFICINA 2750.00 2750
(-) DEP. ACUM MUEBLES -550.00 -550
VEHICULOS 26000.00 26000
(-) DEP. ACUM. VEHIC -10400.00 -10400
SALDO 21444.35
CONCLUSIONES: Todos valores de los activos fijos se encuentran registrados en el libro mayor
y en el libro auxiliar a excepción de una camioneta de $ 19040
Fecha:9/25/2008Fecha:9/25/2008
Elaborado: TP
Revisado por ML
F3
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
SALDOS DE ACTIVOS FIJOSDE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
CODIGO CUENTA SALDO
Saldo -
DEPRECIABLES
MUEBLES Y ENSERES 1430.00
EQUIPO DE COMPUTO 6000.00
MUELBES DE OFICINA 2750.00
VEHICULOS 45040.00
Saldo 55,220.00
DEPRECIABLES
(-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE 286.00
(-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM 3499.65
(-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. 550.00
(-) DEP. ACUM. VEHICULOS 10400.00
(-) DEP. ACUM. VEHICULOS 317.33
Saldo 15,052.98
TOTAL ACTIVOS
Saldo Activos Fijos No Depreciables -
Saldo Activos Fijos Depreciables 55,220.00
Saldo Depreciaciones 15,052.98
Total Activos Fijos 40,167.02
F4
Elaborado: TP Fecha:9/25/2008
Revisado por ML Fecha:9/25/2008
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
CONSTATACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS
Cantidad Detalle Valor Estado
Compras 1 $801.00 Buen estado
Contabilidad 2 Escritorio metálicos $200.00
Ventas 3 Estantes metálicos $429.00
Compras 1 $700.00 Buen estado
Gerencia 1 Computador Portátil $1,300.00
Contabilidad 1 $700.00
Ventas 2 $1,800.00 Buen estado
Contabilidad 1 $1,500.00 En funcionamiento
Contabilidad 1 Sumadora $150.00 Dañada y sin garantí
Ventas 1 Teléfono convencional $250.00 Se envió a reparar
Contabilidad 1 Portapapeles $50.00 Buen estado
Compras 1 Portapapeles $50.00 Buen estado
Ventas 1 Portapapeles $50.00 Buen estado
Compras 1 Teléfono convencional $350.00 Se envió a reparar
Gerencia 1 Teléfono Inalámbrico $350.00 Buen estado
Ventas 1 Sumadora $150.00 Buen estado
Gerencia 1 Celular $400.00 No se constató
Ger-Contab.-Ventas 3 Cuadros de pintura $950.00 Buen estado
Ubicación en el sistema
Juego de 6 sillas de madera colo Beig
1 escritorio esta en bodega
1 Estante estaba obsoleto sin uso
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)
No se constató ya que la tenía el gerente en su domincilio
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner)
Buen estado, los parlante se habían quemado
Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)
Sistema contable adquirido el 17/01/2005
F5
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2004 $7,800.00 Buen estado
Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2005 ### Buen estado
X Ubicación del mueble en otro departamentoℓ Baja de activos fijos
Elaborado: TP
Revisado por ML
Marcas
Muebles y enseres √
Muebles y enseres X
Muebles y enseres ℓ
√
√
√ $6,000.00
√
√Equipo de Oficina ℓEquipo de Oficina √
Muebles y enseres √
Muebles y enseres √
Muebles y enseres √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina $2,750.00Actvo Intangible √
RECLASIFICAION DE
CUENTAS
Equipo de Computo
Equipo de Computo
Equipo de Computo
Equipo de Computo
√
√ $26,000.00
Fecha:
Fecha:
Activo Fijo Depreciable
Activo Fijo Depreciable
9/25/2008
9/25/2008
ASIENTOS DE AJUSTES
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL12/31/2005 1
Vehiculos
Iva Pagado
Documentos por Pagar
p/r Asiento de compra al 01/12/2005, NO REGISTRO
ASIENTOS DE AJUSTES
DEBE HABER
$ 17,000.00
$ 2,040.00
$ 19,040.00
REALIZADO POR: TP FECHA: 02/10/2008
REVISADO POR: ML FECHA: 02/10/2008
A12A10
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
12/31/2005 a
GASTO BAJA DE ACTIVOS FIJOS 579
MUEBLES Y ENSERES 429
MUEBLES DE OFICINA 150
P/R Baja de activos fijos
b
Gasto Deprec. Vehiculos 317.33
Depreciacion Acumulada Veh. 317.33
p/r Depreciacion compra en un mes
REALIZADO POR: FECHA:
REVISADO POR: FECHA:
A13A11
PCI CONDICIÓNINVENTARIOS
14 Se mantienen en Kardex mercaderias que no se encuentran fisicamente
15 Se tienen errores en registrar los kardex
ACTIVOS FIJOS
Los muebles y enseres no se encuentran en los lugares correspondientes
La sumadora y un estante se encuentran en mal estado
CRITERIO
Incumplimiento de los principios de contabilidad para el registro de mercaderias
Incumplimiento de los principios de contabilidad para el ingreso de mercaderias
Incumplimiento del reglamento interno en cuantoa la movilizacion de los activos fijos
Incumplimiento del reglamento interno en cuantoa la baja de activos fijos.
CAUSA
La persona responsable no se encuentra al tanto de este procedimiento
Equivocacion de la persona responsa-ble al registrar la mercaderia
Mala organización de parte de la persona responsable
Falta de conocimiento de la personaencargada
EFECTO
Existen mercaderias que no se encuentran fisicamente por un valor de 225,18
Informacion cruzada entre mercaderias
Faltante del escrito en el departamento de ventas.
El valor de la sumadora es de $150 dolares y el valor del estante es de 429 dolares
REALIZADO POR: C.FREVISADO POR: M.S
RECOMENDACIONES
Se recomienta a la persona responsable que ponga un mayor control sobre los inventarios
Registrar correctamente el ingreso de la mercaderiacon sus respectivos cobros
Al contador se le recomienda que este pendiente de la organización de los activosfijos.
Al contador se recomienda dar de baja a los activos en mal estado.
FECHA: 05/02/2005FECHA: 05/02/2005
H.H