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Accendo Banco, S.A. Institución de

Banca Múltiple

INFORMACIÓN FINANCIERA

CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LAS

DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL

APLICABLES A LA INFORMACION FINANCIERA DE

LAS INSTITUCIONES DE CREDITO EMITIDAS POR LA

COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES

SEGUNDO TRIMESTRE DE 2018

AV. PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO, C.P. 06500

BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2018(Cifras en millones de pesos)

A C T I V O P A S I V O Y C A P I T A L

DISPONIBILIDADES 711$ CAPTACIÓN TRADICIONALDepósitos de exigibilidad inmediata 1,084$

INVERSIONES EN VALORES Depósitos a plazoTítulos para negociar 529$ De público en general 1,347Títulos disponibles para la venta 502 1,031 Mercado de dinero 949 3,380$

DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR) - PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROSORGANISMOS

PRÉSTAMO DE VALORES - De exigibilidad inmediata -$ De corto plazo 44$

DERIVADOS De largo plazo 8 52 Con fines de negociación -$ Con fines de cobertura - -

ACREEDORES POR REPORTO 250 CARTERA DE CRÉDITO VIGENTECréditos Comerciales PRÉSTAMO DE VALORES - Actividad empresarial o comercial 1,294$ Entidades financieras 242 COLATERALES VENDIDOS EN GARANTIA Entidades gubernamentales - Reportos (Saldo acreedor) - Créditos de Consumo Préstamo de valores - - Otros créditos de consumo -

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 1,536$ DERIVADOS

CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA Con fines de negociación -$ Créditos Comerciales Con fines de cobertura - - Actividad empresarial o comercial 138 Entidades financieras - Entidades gubernamentales - OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Impuestos a la utilidad por pagar -$ Créditos de Consumo - Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar -

Acreedores por liquidación de operaciones 576 TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA 138$ Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 39 615

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 1,674$ ( - ) MENOS: IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) - ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOSCREDITICIOS 93 CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS 9

CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,581$

DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS -$ TOTAL PASIVO 4,306$ ( - ) MENOS:ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBROCREDITICIOS - CAPITAL CONTABLE

DERECHOS DE COBRO (NETO) - CAPITAL CONTRIBUIDO

TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,581 Capital social 734$ Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 610 su órgano de gobierno 599$ 1,333$

BIENES ADJUDICADOS 132 CAPITAL GANADO

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 205 Reservas de capital 12$ Resultado de ejercicios anteriores (533)

INVERSIONES PERMANENTES 164 Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - Remediciones por beneficios definidos a los empleados -

IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) 176 Resultado neto (130) (651)

OTROS ACTIVOS TOTAL CAPITAL CONTABLE 682$ Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 378

TOTAL ACTIVO 4,988$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 4,988$

CUENTAS DE ORDEN

Avales Otorgados -$ Activos y pasivos contingentes - Calificación de la cartera crediticia 1,674 Compromisos crediticios 265 Bienes en fideicomiso o mandatoFideicomisos 69Mandatos - 69 Bienes en custodia o en administración - Colaterales recibidos por la entidad - Operaciones de banca de inversión por - cuenta de terceros (Neto) - Intereses devengados no cobrados derivados 28 de cartera de crédito vencidaOtras Cuentas de Registro 48

El saldo del capital social histórico al 30 de Junio de 2018 es de $734 millones de pesos.

* El índice de suficiencia de su capital global respecto a la suma de requerimientos por riesgos de crédito, de mercado y operacional es de 14.26 %* El índice de suficiencia de su capital global respecto a la suma de requerimientos por riesgos de crédito es de 21.35 %

*Correspondiente al mes de Junio 2018, última información disponible publicada por la CNBV.

www.accendo.com.mx www.gob.mx/cnbv

http://www.accendo.com.mx/pdf/201806_Bank_Quarterly_Financial_Statements.pdf

Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)

"El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."

"El presente balance general fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben .”

MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO

GUSTAVO BADILLO OLIVARESGERENTE DE CONTABILIDAD

REGULATORIA

JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE FINANZAS Y

OPERACIONESGUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSO

DIRECTOR GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018

(Cifras en millones de pesos)

Ingresos por intereses 156$ Gastos por intereses 112 Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) -

MARGEN FINANCIERO 44$

Estimación preventiva para riesgos crediticios 32

MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS 12$

Comisiones y tarifas cobradas 1$ Comisiones y tarifas pagadas 54 Resultado por intermediación 100 Otros ingresos (egresos) de la operación 30 Gastos de administración y promoción 219 (142)

RESULTADO DE LA OPERACIÓN (130)

Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas -

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD (130)$

Impuestos a la utilidad causados -$ Impuesto a la utilidad diferidos (netos) - -

RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (130)$

Operaciones discontinuadas -

RESULTADO NETO (130)$



Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Intesta Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)

AV. PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO, C.P. 06500

www.cnbv.gob.mx/estadistica

"El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."

"El presente estado de resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben .”


GUSTAVO BADILLO OLIVARES GERENTE DE CONTABILIDAD

REGULATORIA

GUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSODIRECTOR GENERAL

JUAN PABLO RIVERA PADILLA DIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE

FINANZAS Y OPERACIONES

PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO C.P. 06500

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL 1° DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018


Capital contribuido Capital ganado

Concepto Capital social

Aportaciones para futuros aumentos de

capital formalizadas por su órgano de gobierno

Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores

Resultado por valuación de títulos disponibles para la

venta

Remediciones por beneficios

definidos a los empleados

Resultado neto Total capital contable

Saldo al 31 de Diciembre de 2017 734 478 12 (332) - - (201) 691

MOVIMIENTOS INHERENTES A LASDECISIONES DE LOS ACCIONISTAS

Suscripción de Acciones - - - - - - - - Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas porsu órgano de gobierno - 121 - - - - - 121

Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - (201) - - 201 -

Constitución de reservas - - - - - - - -

Capitalización de resultado de ejercicios anteriores - - - - - - - -

Pago de dividendos - - - - - - - -

Total por movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas - 121 - (201) - - 201 121

MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTODE LA UTILIDAD INTEGRAL

Utilidad integral

Resultado neto - - - - - - (130) (130)

Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - - - - - - - -

Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - - - - -

Total de movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral - - - - - - (130) (130)

Saldo al 30 de Junio de 2018 734 599 12 (533) - - (130) 682



Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)

"El presente estado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99,101 y102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante elperiodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."

"El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.”

JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE



REGULATORIA



Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple

PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MEXICO C.P. 06500

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVODEL 1° DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018


Resultado neto (130)$ Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y financiamiento - Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 11 Amortizaciones de activos intangibles 4 Provisiones (55) Impuestos a la utilidad causados y diferidos - Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas (71) Otros -

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: (111)

Actividades de operaciónCambio en inversiones en valores (505)$ Cambio en deudores por reporto - Cambio en préstamo de valores (activo) - Cambio en derivados (activo) - Cambio en cartera de crédito (161) Cambio en derechos de cobro adquiridos - Cambio en bienes adjudicados (86) Cambio en otros activos operativos (249) Cambio en captación tradicional 1,122 Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos (112) Cambio en acreedores por reporto 250 Cambio en préstamo de valores (pasivo) - Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía - Cambio en derivados (pasivo) (3) Cambio en otros pasivos operativos 275 Otros -

Flujos netos de efectivo de actividades de operación 531

Actividades de inversiónCobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo - Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (18) Cobros por disposición de subsidiarias y asociadas - Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas - Cobros por disposición de otras inversiones permanentes - Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes - Cobros de dividendos en efectivo - Pagos por adquisición de activos intangibles - Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta - Cobros por disposición de otros activos de larga duración - Pagos por adquisición de otros activos de larga duración - Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión) - Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión) - Otros -

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (18)$

Actividades de financiamientoAportaciones para futuros aumentos de capital 121$ Otros -

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 121$

Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo 393$

Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 318 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 711$



(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)

“El presente estado de flujos de efectivo se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria yde Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de maneraconsistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arribamencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."

"El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.”

JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE



REGULATORIA



ACCENDO BANCO, S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE

Notas a los estados financieros

Al 30 de junio de 2018

(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto moneda extranjera,

Tipos de cambio, y número de acciones)

1. Objeto y entorno regulatorio, eventos relevantes y autorización de estados financieros

a) Objeto y entorno regulatorio

Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o la Institución) es subsidiaria de Grupo Investa,

S.A.P.I. de C.V. (Grupo Investa) y se encuentra regulada, entre otras, por la Ley de Instituciones de Crédito y

las Disposiciones de Carácter General aplicables a Instituciones de Crédito (las Disposiciones) emitidas por la

Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión) y por el Banco de México (Banxico), teniendo por

objeto la prestación de servicios de banca y crédito en los términos de dichos preceptos. Las operaciones de la

Institución comprenden, entre otras, la recepción de depósitos, la aceptación de préstamos, el otorgamiento de

créditos y la intermediación con valores.

La Comisión establece en las Disposiciones, un requerimiento mínimo de capital determinado en relación con

los riesgos de mercado, de crédito y operacional en que incurran las instituciones de crédito que operan en

México. Esta información se detalla en la Nota 32. Al 30 de junio de 2018, la Institución determinó un índice

de capitalización de 14.26% de riesgo total (mercado, crédito y operacional).

Por otra parte, Banxico establece diversos límites, tanto de inversión del pasivo exigible y de captación en

moneda extranjera a los que la Institución debe sujetarse y que la Institución cumple adecuadamente al 30 de

junio de 2018.

La Institución cuenta con autorización por parte de Banxico para realizar operaciones con instrumentos

financieros derivados.

La Institución está sujeta a las disposiciones en materia de prevención de operaciones con recursos de

procedencia ilícita, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

b) Autorización de estados financieros

Los estados financieros fueron autorizados y aprobados para su emisión el 30 de junio de 2018, por Gustavo

Manuel Vergara Alonso (Director General), Juan Pablo Rivera Padilla (Director General Adjunto de Finanzas

y Operaciones), Gustavo Badillo Olivares (Gerente de Contabilidad Regulatoria) y Moisés Salas Sánchez

(Auditor Interno). Estos estados financieros fueron aprobados por el Consejo de Administración, bajo la

responsabilidad de los directivos antes mencionados.

c) Requerimiento de capital mínimo

De conformidad con la Ley de Instituciones de Crédito y con las Disposiciones, la Institución debe mantener

un capital neto mínimo suscrito y pagado equivalente a 90 millones de UDIS. Al 30 de junio de 2018, el capital

neto de la Institución asciende a $682, el saldo mínimo de capital neto requerido al 30 de junio de 2018 es de

$501, lo que equivale a $181 de suficiencia.

Asimismo, a partir del cambio de Administración ocurrida en marzo de 2018, se estableció un plan de negocios

para revertir las pérdidas operativas que se habían presentado en los últimos ejercicios contables y aumentar el

saldo del capital mediante aportaciones de capital necesarias para garantizar la continuidad de la Institución

como negocio en marcha y propiciar su crecimiento.

d) Celebración de contrato de compraventa de acciones

El 26 de octubre de 2016, la Institución celebró un contrato de compraventa de acciones sobre el capital de

Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple (Deutsche Bank); el contrato fue celebrado entre

Deutsche México Holdings S. de R.L. y Süddeutsche Vermögensverwaltung GMBH tenedores de las acciones

de Deutsche Bank (vendedores), Deutsche Bank Aktiengesellschaft, Cayman Islands Branch, como garante de

los vendedores y la Institución como comprador. Dicho contrato establece diversas condiciones para llevarse a

cabo el objeto de contrato, mismas que a la fecha de aprobación de los estados financieros se encuentran en

proceso de cumplimiento, incluyendo la autorización por parte de la Comisión. En esa misma fecha y con la

finalidad de garantizar la operación, la Institución realizó un pago anticipado a un fideicomiso en garantía de

USD 10 millones (Nota 11).

2. Principales políticas contables

A continuación se describen las políticas contables más importantes que sigue la Institución para la elaboración

de sus estados financieros:

a) Bases de preparación y presentación de la información financiera

Los estados financieros son preparados conforme al marco normativo contable aplicable a las instituciones de

crédito emitido por la Comisión. Este marco normativo establece que las entidades deben observar los

lineamientos contables de las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), emitidas y adoptadas por el

Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), y demás disposiciones del marco

normativo de información financiera emitido por la Comisión que resultan de aplicación, contemplando normas

específicas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación, teniendo como moneda de registro,

funcional y de informe el peso mexicano.

b) Presentación de los estados financieros

Las disposiciones de la Comisión, relativas a la emisión de los estados financieros, establecen que las cifras

deben presentarse en millones de pesos. Consecuentemente, en algunos rubros de los estados financieros, los

registros contables de la Institución muestran partidas con saldos menores a la unidad (un millón de pesos),

motivo por el cual no se presentan en dichos rubros.

El Banco prepara el estado de flujos de efectivo por el método indirecto, por medio del cual se incrementa o

disminuye el resultado neto del año por los efectos de transacciones de partidas que impliquen un flujo de

efectivo; cambios que ocurren en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados

con actividades de inversión y de financiamiento.

c) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera

La inflación acumulada de los tres ejercicios anteriores al 31 de diciembre es de 12.26%, por lo que el entorno

económico califica como no inflacionario y en consecuencia, no se reconocen los efectos de la inflación en los

estados financieros anuales. Los índices de inflación al 30 de junio de 2018 fue de 4.65%.

Con base en lo anterior, la Institución suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en su

información financiera a partir del 1 de enero de 2008; sin embargo, los activos no monetarios y el capital

contable incluyen los efectos de re expresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007, los cuales son

menores a la unidad.

d) Estimaciones y supuestos en las cuentas significativas

La preparación de los estados financieros requiere que la Administración de la Institución realice juicios,

estimaciones y supuestos que afectan el valor presentado de los ingresos, gastos, activos y pasivos, y sus

revelaciones, así como la revelación de pasivos contingentes. La incertidumbre sobre estos supuestos y

estimaciones podría originar resultados que requieran un ajuste material al valor en libros de los activos o

pasivos en períodos futuros.

Los supuestos claves utilizados y otras fuentes de estimaciones con incertidumbre a la fecha de los estados

financieros, que tienen un riesgo significativo de originar un ajuste material al valor en libros de los activos y

pasivos, se describen a continuación. La Institución basó estos supuestos y estimaciones sobre parámetros

disponibles a la fecha de preparación de los estados financieros. Las circunstancias y supuestos existentes,

podrían modificarse debido a cambios o circunstancias más allá del control de la Institución. Tales cambios

son reconocidos en los supuestos cuando ocurren.

Estimaciones preventivas para riesgos crediticios

Con la finalidad de determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios, la Institución revisa en forma

individual los créditos comerciales otorgados conforme a la agrupación por acreditado que establece la

metodología de calificación emitida por la Comisión. En dicho proceso, la Administración de la Institución

requiere de su juicio para analizar factores cuantitativos y cualitativos del acreditado para la asignación de

cierto puntaje crediticio, el cual se considera como un elemento significativo para determinar la probabilidad

de incumplimiento dentro de la fórmula de pérdida esperada y, en consecuencia, para la determinación del

porcentaje de estimación aplicable y la asignación de grado de riesgo a cada crédito. La evaluación de dichos

factores puede diferir de los resultados reales.

Activos por impuesto a la utilidad diferido

Los activos por impuesto a la utilidad diferido se evalúan periódicamente creando en su caso una estimación

sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperación, con base en las utilidades

fiscales futuras que se esperan generar. El juicio es requerido para determinar la estimación de los activos por

impuesto a la utilidad diferido que puede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación de

utilidades y planeaciones fiscales futuras.

e) Registro de operaciones

Las operaciones de valores y reporto, entre otras, por cuenta propia o por cuenta de terceros, se registran en la

fecha en que se pactan, independiente de su fecha de liquidación.

f) Disponibilidades

Consisten principalmente en depósitos bancarios y los rendimientos que generan se reconocen en resultados

conforme se devengan y se valúan a valor nominal. En el caso de saldos en moneda extranjera, se valorizan al

tipo de cambio para solventar deudas en moneda extranjera publicado por Banxico a la fecha de cierre del

ejercicio.

Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de la operación de

compraventa, se reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir). Las divisas vendidas se

registran como un crédito en disponibilidades (divisas a entregar). La contraprestación se registra en una cuenta

liquidadora deudora cuando se realiza una venta y en una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una

compra.

Para efectos de presentación en la información financiera, las cuentas liquidadoras por cobrar y por pagar de

divisas se compensan por contrato y plazo y se presentan dentro del rubro de “Otras cuentas por cobrar (neto)”

o “Acreedores por liquidación de operaciones”, según corresponda.

Los financiamientos otorgados y los obtenidos en el mercado interbancario local denominados “Call Money”,

con plazo menor a tres días hábiles bancarios, se registran dentro de los rubros Disponibilidades y Préstamos

de exigibilidad inmediata, respectivamente. Los intereses generados a favor o a cargo derivados de estos

financiamientos a corto plazo se registran en resultados de la Institución conforme se devengan.

El depósito de regulación monetaria con Banxico forma parte de las Disponibilidades y los intereses

devengados son reconocidos como parte integrante del mismo.

Los depósitos en garantía con contrapartes extranjeras como parte del colateral (margen) de operaciones con

divisas son reconocidas en las Disponibilidades restringidas de la Institución, y no generan intereses.

g) Inversiones en valores

Títulos para negociar

Los títulos para negociar representan inversiones en valores de instrumentos de deuda gubernamentales, en

donde se tiene la intención de vender, los cuales se valúan a su valor razonable, utilizando los precios

determinados por el proveedor de precios contratado por la Institución conforme a lo establecido por la

Comisión. Por otro lado, el costo se determina por el método de costos promedio.

La diferencia entre el costo de adquisición de las inversiones de instrumentos de deuda más el interés devengado

y su valor razonable a la fecha de valuación se registra en el estado de resultados en el rubro de “Resultado por

intermediación”. Estos efectos de valuación tendrán el carácter de no realizados para reparto de dividendos a

sus accionistas, hasta en tanto no se realicen.

El valor razonable es el monto por el cual la Institución puede intercambiar un activo o liquidarse un pasivo

entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.

Los costos de transacción por la adquisición de títulos clasificados para negociar se reconocen en los resultados

del ejercicio en la fecha de adquisición.

Dentro de este rubro se registran las operaciones pendientes de liquidar que corresponden a operaciones de

compraventa de valores asignados no liquidados, las cuales se valúan y registran como títulos para negociar,

registrando la entrada y salida de los títulos objeto de la operación al momento de concertación contra la cuenta

liquidadora deudora o acreedora correspondiente.

De acuerdo con los criterios contables A-3 “Aplicación de normas generales”, los activos financieros y pasivos

financieros serán objeto de compensación de manera que se presente en el balance general el saldo deudor o

acreedor, siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar los importes reconocidos.

De acuerdo con el criterio contable B-2 “Inversiones en valores” de la Comisión, es permitido efectuar

reclasificaciones hacia títulos conservados a vencimiento o de títulos para negociar hacia disponibles para la

venta, así como reclasificaciones de la categoría de títulos para negociar hacia disponibles para la venta en

circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, o la inexistencia de un mercado

activo para el mismo, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización

expresa de la Comisión. Durante el segundo trimestre que termino el 30 de junio de 2018, la Institución no

realizó transferencias entre categorías de títulos.

Títulos disponibles para la venta

Los títulos disponibles para la venta son aquellos títulos de deuda que se adquieren con una intención distinta

a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento, debido a que se tiene la intención de negociarlos

en un futuro no cercano pero anterior a su vencimiento.

Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción

por la adquisición (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio), y es equivalente al costo de

adquisición para la Institución. Posteriormente se valúan a su valor razonable.

La Institución determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizando precios

actualizados proporcionados por el proveedor de precios autorizado por la Comisión, quien utiliza diversos

factores de mercado para su determinación. El rendimiento de los títulos de deuda, se registra conforme al

método de interés imputado o línea recta según corresponda de acuerdo a la naturaleza del instrumento; dichos

rendimientos se reconocen como devengados en el estado de resultados. De acuerdo con la información

proporcionada por el proveedor de precios, se determina la utilidad o pérdida no realizada resultante de la

valuación y ésta se registra en el capital contable en el rubro de Resultado por valuación de títulos disponibles

para la venta, siempre y cuando dichos títulos no se hayan definido como parte de una relación de cobertura de

valor razonable mediante la contratación de un instrumento financiero derivado, en cuyo caso se reconoce en

los resultados del ejercicio.

De acuerdo con el criterio contable B-2, se permite transferir títulos clasificados como “conservados a

vencimiento” hacia la categoría de “títulos disponibles para la venta”, siempre y cuando no se cuente con la

intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento.

Durante el segundo trimestre que termino el 30 de junio de 2018, la Institución no realizó trasferencias entre

categorías de títulos.

Deterioro en el valor de un título

La Institución deberá evaluar si a la fecha del balance general existe evidencia objetiva del deterioro de un

título.

Se considera que un título está deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una pérdida por deterioro, únicamente

si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron posteriormente

al reconocimiento inicial del título, que se refleja en un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados

y que puede ser determinado de manera confiable. Es poco probable identificar un evento único que

individualmente sea la causa del deterioro, siendo más factible que el efecto combinado de diversos eventos

pudiera causar el deterioro. Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros no se reconocen, sin

considerar previamente que tan probable sean.

La evidencia objetiva de que un título está deteriorado, incluye información observable, entre otros, sobre los

siguientes eventos:

a) Situaciones financieras adversas significativas del emisor del título,

b) Declaración probable de concurso mercantil del emisor u otra reorganización financiera,

c) El incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como falta de pago de intereses o principal,

d) La desaparición de un mercado activo para el título en cuestión debido a dificultades financieras, o

e) Disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados de un grupo de valores desde el

reconocimiento inicial de dichos activos, aunque la disminución no pueda ser identificada con los valores

individuales del grupo de valores, incluyendo:

i. Cambios adversos en el estatus de pago de los emisores en el grupo de valores, o

ii. Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con incumplimientos en los valores

del grupo.

Al 30 de junio de 2018, la Administración de la Institución no ha identificado que exista evidencia objetiva del

deterioro de un título dentro de su posición.

h) Operaciones de reporto

Las operaciones de reporto son aquellas por medio de las cuales, el reportador adquiere por una suma de dinero

la propiedad de títulos de crédito, y se obliga en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más

un premio, a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. El premio queda

en beneficio del reportador.

Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un

acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las

operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como

financiamiento, a cambio de obtener activos financieros que sirvan como garantía de pago en caso de

incumplimiento.

Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:

En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada, se reconoce la

entrada del efectivo o bien, una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar inicialmente al

precio pactado, lo que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. La cuenta por pagar

se valuará posteriormente durante la vida del reporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del

interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo en los resultados del ejercicio conforme se

devengue, afectando dicha cuenta por pagar.

En relación con el colateral otorgado, si éste proviene de la posición propia, la Institución reclasifica el activo

financiero como restringido en su balance general, valuándose conforme a los criterios anteriormente descritos,

hasta el vencimiento del reporto.

Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce

la salida de efectivo o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar inicialmente al

precio pactado, representando el derecho a recuperar el efectivo entregado. La cuenta por cobrar se valuará

posteriormente durante la vida del reporto al costo amortizado. El interés por reporto de acuerdo al método de

interés efectivo se reconoce en los resultados del ejercicio de conformidad con el criterio contable B-3 Reportos.

La Institución reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos

establecidos en el criterio contable B-9 “Custodia y administración de bienes” de la Comisión, durante la

vigencia del reporto.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, actuando la Institución como

reportada, la transacción es motivada para obtener financiamiento, destinando para ello activos financieros

como colateral; por su parte, la reportadora obtiene un rendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no

buscar algún valor en específico, recibe activos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo

crediticio que enfrenta respecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses

(premios por reporto) por el efectivo que recibió como financiamiento, calculados con base en la tasa de reporto

pactada. Por su parte, la reportadora obtiene rendimientos sobre su inversión, cuyo pago es asegurado a través

del colateral.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intención de la reportadora

es acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee la reportada, otorgando efectivo como

colateral, el cual sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta la reportada respecto a la reportadora.

La reportada paga a la reportadora los intereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito

obtenido sobre el efectivo que recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera

pactado en un reporto “orientado a efectivo”.

Asimismo, cuando los títulos clasificados como “disponibles para la venta” sean sujeto de operaciones de

reporto, la valuación reconocida en el capital contable en forma previa no se registra en los resultados del

ejercicio, cuando la Institución actúa como reportada.

Los resultados de estas operaciones se integran por el interés por reporto cobrado o pagado.

Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de reporto

En relación con el colateral en operaciones de reporto otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a

efectivo), la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los

lineamientos relativos a las operaciones de custodia establecidos en el criterio contable B-9. La reportada

reclasifica el activo financiero en su balance general y se presenta como restringido, para lo cual se siguen las

normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente.

Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la

transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada (medida

inicialmente al precio pactado), la cual se valúa, para el caso de su venta a valor razonable o, en caso de que

sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio

recibido y el valor de la cuenta por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio). Para efectos de

presentación dicha cuenta por pagar es compensada con la cuenta por cobrar denominada “Deudores por

reporto”, la cual es generada al momento de la adquisición del reporto. El saldo deudor o acreedor se presenta

en el rubro de “Deudores por reporto” o “Colaterales vendidos o dados en garantía”, según corresponda.

Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por la concertación de otra

operación de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de la operación inicial, el interés por reporto

pactado en la segunda operación se deberá reconocer en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de

acuerdo al método de interés efectivo, afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada

anteriormente. Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuando

la operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte de la reportada.

Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez en garantía el colateral

recibido (por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto o préstamo de valores), se lleva en cuentas de

orden el control de dicho colateral vendido o dado en garantía siguiendo para su valuación las normas relativas

a las operaciones de custodia del criterio contable B-9 emitido por la Comisión.

Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía

por la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo a la reportada, o bien, la

segunda operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista incumplimiento de

la contraparte.

i) Operaciones con instrumentos financieros derivados

Al 30 de junio de 2018, la Institución cerró sus estados financieros con una operación bajo un contrato

adelantado de divisas vigentes, respectivamente, cuyos detalles se mencionan en la Nota 15.

La normativa emitida por Banxico, en materia de instrumentos financieros derivados, establece reglas para la

operación de instrumentos financieros derivados que deben ser cumplidas por las instituciones que participen

activamente en estos mercados. Asimismo, las instituciones de crédito se encuentran sujetas a las Disposiciones

establecidas por la Comisión en materia de registro, valuación y revelación de operaciones con instrumentos

financieros derivados.

Como política contable, la Institución reconoce los derivados que pacta como activos o pasivos (dependiendo

de los derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general, inicialmente a su valor razonable, el

cual, se presume, corresponde al precio pactado en la operación. Los costos de transacción que sean

directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.

Posteriormente, los instrumentos financieros derivados se valúan a su valor razonable, sin deducir los costos

de transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto

de valuación en los resultados del período dentro del rubro Resultado por intermediación.

Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando lleguen al vencimiento; se ejerzan los derechos por alguna de las partes, o bien, se ejerzan dichos derechos de manera anticipada por las partes de acuerdo con las

condiciones establecidas en el mismo y se liquiden las contraprestaciones pactadas. Adicionalmente, en caso de haber posiciones abiertas, la Institución presenta el rubro de derivados (saldo deudor o acreedor) en el balance general segregando los derivados con fines de negociación de los derivados con fines de cobertura.

j) Contratos adelantados de divisas con fines de negociación

Los contratos adelantados con fines de negociación, son aquellos mediante los cuales se establece una obligación para comprar o vender un activo financiero o bien subyacente en una fecha futura, en la cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato de negociación. Tanto los contratos adelantados como los

futuros son registrados inicialmente por la Institución en el balance general como un activo y un pasivo, inicialmente a su valor razonable, el cual presumiblemente, corresponde al precio pactado en el contrato de compra-venta del subyacente, con el fin de reconocer el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el subyacente, así como el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el efectivo equivalente al subyacente objeto del contrato. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.

El diferencial cambiario entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio “Forward” al cierre de cada mes se registra en el estado de resultados, así como los efectos de valuación dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financieros derivados que

incorporen a la vez derechos y obligaciones, tales como los futuros, contratos adelantados o swaps, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, en caso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo, dentro del rubro “Derivados”. En caso de tener un saldo acreedor este se presenta en el pasivo dentro del rubro “Derivados”. k) Derivados implícitos

Un derivado implícito es un componente de un instrumento financiero híbrido (combinado) que incluye a un contrato no derivado (conocido como contrato anfitrión), en el que algunos de los flujos de efectivo de dicho componente varían de manera similar a como lo haría un derivado de forma independiente. Un derivado implícito causa que algunos de los flujos de efectivo requeridos por el contrato (o incluso todos) se modifiquen de acuerdo a los cambios en una tasa de interés específica, el precio de un instrumento financiero, un tipo de

cambio, un índice de precios o tasas, una calificación crediticia o índice de crédito, u otra variable permitida por la legislación y regulaciones aplicables, siempre y cuando tratándose de variables no financieras, éstas no sean específicas o particulares a una de las partes del contrato. Un derivado que se encuentra adjunto a un instrumento financiero pero que es contractualmente transferible de manera independiente ha dicho instrumento, o bien, que tiene una contraparte diferente, no es un derivado implícito sino un instrumento financiero.

Un derivado implícito se segrega del contrato anfitrión para efectos de valuación y recibir el tratamiento

contable de un derivado, sólo si se cumplen las siguientes características:

a. Las características económicas y riesgos del derivado implícito no se encuentran estrechamente

relacionadas con las características económicas y riesgos del contrato anfitrión;

b. Un instrumento financiero separado que cuente con los mismos términos que el derivado implícito

cumpliría con la definición de derivado, y

c. El instrumento financiero híbrido (combinado) no se valúa a valor razonable con los cambios reconocidos

en resultados (por ejemplo un derivado que se encuentra implícito en un activo financiero o pasivo

financiero valuado a valor razonable no debe segregarse).

Los efectos de valuación de los derivados implícitos se reconocen en el mismo rubro en que se encuentra

registrado el contrato anfitrión.

Un derivado en moneda extranjera implícito en un contrato anfitrión, que no es un instrumento financiero, es

parte integral del acuerdo y por tanto estrechamente relacionado con el contrato anfitrión siempre que no esté

apalancado, no contenga un componente de opción y requiera pagos denominados en:

- la moneda funcional de alguna de las partes sustanciales del contrato;

- la moneda en la cual el precio del bien o servicio relacionado que se adquiere o entrega está habitualmente

denominado para transacciones comerciales internacionales;

- una moneda que tenga una o más de las características de la moneda funcional para alguna de las partes.

Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución reconoció una plusvalía menor a $1, por los contratos de

arrendamiento referenciado a dólares americanos, las cuales encuentran registradas en el rubro de Resultado

por intermediación.

l) Operaciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los

activos y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambio en vigor al cierre del período,

determinados y publicados por Banxico.

Los ingresos y egresos derivados de operaciones en moneda extranjera, se convierten al tipo de cambio vigente

en la fecha de operación.

Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del período en que ocurren.

m) Comisiones cobradas y costos y gastos asociados

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos se registran como un crédito diferido dentro

del rubro de Créditos diferidos y cobros anticipados, el cual se amortiza reconociendo su efecto en los resultados

del ejercicio en el rubro Ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.

Las comisiones que se cobren por reestructuraciones de créditos se adicionan a las comisiones que se hubieren

originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza a resultados bajo el método de línea recta

durante el nuevo plazo del crédito.

Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, son aquéllas en que se

incurran como parte del mantenimiento de dichos créditos, o las que se cobren con motivo de créditos que no

hayan sido colocados y se reconocen en resultados en el momento que se generen.

Los costos y gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un

cargo diferido, que se amortizarán contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el

mismo periodo contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas.

Cualquier otro costo o gasto distinto del mencionado anteriormente, entre ellos los relacionados con promoción,

publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control,

recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de políticas

de crédito se reconocen directamente en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que

corresponde de acuerdo a la naturaleza del costo o gasto.

Al 30 de junio de 2018, la Institución reconoció comisiones devengadas por $6, por el otorgamiento inicial de

los créditos.

n) Cartera de crédito

La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos como cartera vigente:

- Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses.

- Créditos que sus adeudos no han cumplido con los supuestos para considerarse cartera de crédito vencida.

- Créditos reestructurados o renovados que cuenten con evidencia de pago sostenido.

Las disposiciones efectuadas por los acreditados sobre las líneas de crédito autorizadas se registran como un

activo a partir de la fecha en que se dispersan los fondos. Las líneas de crédito otorgadas irrevocables a clientes

se registran en cuentas de orden dentro del rubro Compromisos crediticios en la fecha en que son autorizadas

por el Comité de Crédito.

Las operaciones de descuento de documentos, con recurso o sin recurso, son registradas por el importe total de

los documentos recibidos como cartera de crédito, reconociendo la salida de los recursos correspondientes de

acuerdo con el contrato. El diferencial entre esos conceptos se registra en el rubro Créditos diferidos como

intereses cobrados por anticipado, los cuales se amortizan en línea recta en resultados en función al plazo del

financiamiento.

Las cartas de crédito se registran como cartera de crédito en el momento en que son ejercidos por los

acreditados. El monto por ejercer se reconoce en cuentas de orden.

Los intereses correspondientes a las operaciones de crédito vigentes se reconocen y aplican a resultados

conforme se devengan independientemente de su exigibilidad.

Traspasos a cartera vencida:

La política interna de la Institución en el reconocimiento de la cartera vencida está alineada con los criterios

contables establecidos por la Comisión para el traspaso de créditos a cartera vencida, los cuales se realizan bajo

los siguientes supuestos:

- Cuando se tiene conocimiento que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de

Concursos Mercantiles, o

- Cuando las amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos contratados

originalmente, considerando lo siguiente:

Si los adeudos consisten en créditos con pago único de capital e intereses al vencimiento y presentan

30 o más días de vencidos;

Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos períodos mensuales, o en su caso,

60 o más días de vencidos;

Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos de principal e intereses y presentan 90 o

más días de vencidos; y

Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes al momento en el que se presente dicho

evento si éstos no son respaldados por una línea de crédito.

Los créditos vencidos son traspasados a cartera de crédito vigente en el momento en que el acreditado realiza

el pago de la amortización o amortizaciones vencidas, siempre y cuando no se cumplan los plazos establecidos

por la Comisión antes mencionados, ya que en el momento en que se excede a dichos plazos el traspaso a

cartera vigente se realiza cuando existe evidencia de pago sostenido.

La acumulación de intereses se suspende en el momento en que los créditos se traspasan a cartera vencida. Por

lo que respecta a los intereses ordinarios devengados no cobrados correspondientes a créditos que se consideren

como cartera vencida, la Institución crea una estimación por el monto total de los intereses, al momento del

traspaso del crédito como cartera vencida.

o) Calificación de cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios

De acuerdo con los criterios contables, la cartera de crédito se debe clasificar en: comercial, hipotecaria de

vivienda y de consumo. Al 30 de junio de 2018, la cartera de la Institución se encuentra clasificada en cartera

de actividad comercial y de consumo que corresponden a los créditos directos, incluyendo créditos puente

denominados en moneda nacional o extranjera, así como los intereses que generen, otorgados a personas

morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero, operaciones

de descuento y los concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados, cuando

sean objeto de calificación de conformidad con las disposiciones aplicables.

La clasificación por grado de riesgo y los porcentajes de estimación preventiva al 30 de junio de 2018, se

muestra a continuación:

Grado de riesgo

Rangos de porcentaje de

estimación preventiva

A1 0 – 0.9%

A2 0.901 – 1.5%

B1 1.501 – 2.0%

B2 2.001 – 2.5%

B3 2.501 – 5.0%

C1 5.001 – 10.0%

C2 10.001 – 15.5%

D 15.501 – 45.0%

E Mayor a 45.0%

Modelo de reservas para cartera comercial:

La metodología regulatoria aplicable a las reservas crediticias para cartera comercial (que sigue en lo general

a los criterios recomendados por el Comité́ de Basilea) se basa en la estimación de pérdidas esperadas para la

generación y reconocimiento de reservas en sustitución del reconocimiento de las pérdidas incurridas que

establecía la metodología anterior, lo que le permite poder identificar con anticipación determinados riesgos

del sector en el que se desempeña el cliente.

Para la determinación de la Pérdida Esperada (PE), se utiliza la siguiente fórmula:

(PE= EI x PI x SP)

Dónde:

EI = Exposición al Incumplimiento

PI = Probabilidad de Incumplimiento

SP = Severidad de la Pérdida

La Exposición al Incumplimiento (EI) es el saldo del crédito en líneas revocables o el saldo más la porción de

la línea no dispuesta en líneas irrevocables. La Probabilidad de Incumplimiento (PI) es la probabilidad de que

el cliente incumpla, en cuyo cálculo se considera información cuantitativa y cualitativa del cliente. La Severidad

de la Pérdida (SP) es el porcentaje de la EI que se perdería si el cliente incumple en el pago y depende

básicamente de las garantías y el tipo de cartera crediticia.

La Institución reconoce las reservas preventivas para cubrir riesgos crediticios al 30 de julio de 2018, con base

en lo siguiente:

Para determinar la calificación de los créditos de su cartera crediticia comercial, la Institución clasifica

previamente cada uno de los créditos en alguno de los siguientes grupos, según sean otorgados a: i) Entidades

federativas y municipios, ii)Proyectos con fuente de pago propia, iii) Fiduciarios que actúen al amparo de

fideicomisos, no incluidos en el inciso anterior, así como esquemas de crédito comúnmente conocidos como

“estructurados” iv) Entidades financieras, v) Personas morales no incluidas en los incisos anteriores y físicas

con actividad empresarial. A su vez, este último grupo deberá dividirse en los siguientes subgrupos:

a) Con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente en moneda nacional a 14 millones de

UDIs, que podrán ser: “Acreditados sin atraso”, cuando estos acreditados no registren atrasos con otras

instituciones en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, ni

cuenten con días de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación

o “Acreditado con atraso”, cuando estos acreditados registren al menos un día de atraso con otras Instituciones

en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, o tengan al menos

un día de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación.

b) con ingresos netos o ventas netas anuales iguales o mayores al equivalente en moneda nacional a 14 millones

de UDIs.

La Institución califica, constituye y registra en su contabilidad, las reservas preventivas para cada uno de los

créditos de su cartera crediticia comercial, utilizando para tal efecto el saldo del adeudo correspondiente al

último día de cada trimestre, ajustándose a la metodología y a los requisitos de información establecidos por la

Comisión.

El monto de las reservas preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguiente expresión:

En donde:

Ri = Monto de las reservas preventivas a constituir para el i-ésimo crédito.

PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.

SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.

EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.

El parámetro EI, deberá calcularse mensualmente, la PIi y de la SPi al menos trimestralmente.

a. Probabilidad de incumplimiento

La Institución estima la probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PIi), utilizando la fórmula siguiente:

40

)2ln()500(

1

1

iTotalCrediticioPuntaje

i

e

PI

Para efectos de lo anterior:

I. El puntaje crediticio total de cada acreditado se obtendrá aplicando la expresión siguiente:

iii oCualitativCrediticioPuntajevoCuantitatiCrediticioPuntajeTotalCrediticioPuntaje 1

En donde:

Puntaje crediticio cuantitativoi = Es el puntaje obtenido para el i-ésimo acreditado al evaluar los factores

de riesgo establecidos en las Disposiciones, según les resulte aplicable.

Puntaje crediticio cualitativoi = Es el puntaje que se obtenga para el i-ésimo acreditado al evaluar los

factores de riesgo establecidos en las presentes Disposiciones, según les

resulte aplicable.

= Es el peso relativo del puntaje crediticio cuantitativo, determinado

conforme a lo establecido en las Disposiciones.

La PIi de los créditos otorgados a organismos descentralizados federales, estatales, municipales y partidos

políticos se calcula utilizando el Anexo 21 ó 22 de las Disposiciones, según corresponda. La PIi de los créditos

otorgados a entidades financieras paraestatales y organismos financieros de administración pública federal se

calculará utilizando el Anexo 20 de las mismas Disposiciones.

iiii EISPPIR

La PIi de los créditos otorgados a fideicomisos, que no correspondan a proyectos con fuente de pago propia,

en donde puedan separarse claramente los recursos del fideicomitente o fideicomitentes, así como los esquemas

de crédito comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que

permita evaluar individualmente el riesgo de crédito o la fuente de recursos asociada al esquema de que se trate,

se determinará utilizando:

a. La metodología que corresponda a los créditos subyacentes, cuando el patrimonio del fideicomiso se

constituya con créditos en los que el fideicomiso pueda proporcionar a la Institución la información

suficiente para que calcule la PIi de cada crédito de conformidad con las Disposiciones;

b. La metodología contenida en el Anexo 21 de las Disposiciones, cuando no se cumplan los supuestos del

inciso a) anterior.

En caso de fideicomisos en los que el fideicomitente otorgue apoyos explícitos o implícitos y no se cuente con

los mecanismos a que se refieren las Disposiciones; o esquemas estructurados en los que no pueda evaluarse

individualmente su riesgo, la PIi se calcula utilizando la metodología general, tomando como acreditado al

fideicomitente o fideicomitentes o, en su caso, a la fuente de recursos del estructurado de que se trate y

considerando como garantía el patrimonio afectado al referido esquema, siempre que cumpla con los requisitos

establecidos en el Anexo 24 de las Disposiciones. Para la determinación de la PIi en operaciones de factoraje,

la Institución identifica en quién recae el riesgo de crédito, para tales efectos se considera al factorado que

transmite a la Institución los derechos de crédito que tenga a su favor a la propia Institución factorante y al

sujeto obligado al pago de los derechos de crédito correspondientes. En este sentido, la PIi corresponde:

a) Al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito, dependiendo del grupo al que pertenezca según lo

establecido en las Disposiciones.

b) Se puede sustituir la PIi del sujeto obligado respecto de los derechos de crédito, por la PIi del factorado,

cuando se pacte la obligación solidaria de este en el documento que formaliza la operación de factoraje.

En todo caso, únicamente se puede considerar los derechos de crédito que no estén sujetos a condiciones o

controles por los cuales el deudor pudiera oponerse a su pago.

La Institución emplea la misma PIi para todos los créditos del mismo acreditado. En caso de existir un obligado

solidario o aval que responda por la totalidad de la responsabilidad del acreditado, se puede sustituir la PIi del

acreditado por la del obligado solidario o aval, obtenida de acuerdo a la metodología que corresponda a dicho

obligado.

El porcentaje de reservas es igual a 0.5% para el crédito otorgado, o para la fracción o totalidad de cada crédito

cubierto con una garantía otorgada por:

i. Entidades de la administración pública federal bajo control presupuestario directo o programas derivados

de una ley federal que formen parte del presupuesto de egresos de la federación.

ii. Fideicomisos públicos que tengan el carácter de entidades paraestatales y que formen parte del sistema

bancario mexicano en la fecha del otorgamiento, de conformidad con las Disposiciones.

iii. Fideicomisos de contragarantía.

iv. La financiera rural.

v. El fondo nacional de infraestructura.

vi. El fondo nacional de garantías de los sectores agropecuario, forestal, pesquero y rural.

vii. Fideicomisos celebrados específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de crédito con las

Instituciones, en los cuales actúen como fideicomitentes y fiduciarias instituciones de banca de desarrollo

que cuenten con la garantía expresa del gobierno federal.

viii. Cualquier entidad con garantía expresa del gobierno federal.

La Institución asigna una PIi del 100 por ciento al acreditado en los siguientes casos:

i. Cuando el acreditado tiene algún crédito con la Institución que se encuentre en cartera vencida, de acuerdo

con los términos del criterio contable B-6 Cartera de Crédito.

ii. Lo anterior no será aplicable para las obligaciones que no sean reconocidas por el cliente y respecto de las

cuales exista un procedimiento de reclamación o aclaración, ni para aquellas cuyos montos sean menores

al 5 por ciento del monto total de la deuda que el acreditado tenga con la Institución al momento de la

calificación.

iii. Cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la

Institución, actualizándose tal supuesto cuando:

a) La Institución determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye una “cartera

emproblemada” en los términos del criterio contable B-6” de la Comisión, o bien,

b) La Institución haya demandado el concurso mercantil del deudor o bien este último lo

haya solicitado.

iv. Si la Institución hubiere omitido durante tres meses consecutivos reportar a la sociedad de información

crediticia algún crédito del acreditado o bien, cuando se encuentre desactualizada la información de algún

crédito del acreditado relacionada con el saldo y el comportamiento del pago que deba enviarse a dicha

sociedad.

v. Si existen diferencias entre los conceptos que la Institución reporte a la sociedad de información crediticia

y la información que obre en los expedientes de las propias Instituciones, que reflejen atrasos en los pagos

en la propia Institución durante tres meses consecutivos.

vi. Tratándose de acreditados que sean entidades federativas y municipios, cuando la Institución no hubiera

reportado durante tres meses consecutivos a la sociedad de información crediticia el saldo de la deuda de

la entidad federativa o municipio.

vii. Si la Institución hubiere tenido acceso a información que cumpla con los requerimientos de antigüedad

máxima y definiciones contenidas dentro de los Anexos 18, 20, 21 y 22 de las Disposiciones para realizar

la estimación de la probabilidad de incumplimiento, pero en su lugar hubiere utilizado los puntajes

correspondientes al rango “Sin Información” de forma sistemática con el objetivo de obtener una

probabilidad de incumplimiento inferior a la que hubiere sido estimada mediante la utilización de toda la

información disponible.

Para efectos de lo dispuesto en los párrafos iii, iv y v anteriores y la Institución proporciona a las sociedades

de información crediticia, los datos e información que corresponda a todos los registros de identidad con que

cuenten de sus propios acreditados, que sean atribuibles a un mismo acreditado.

En el caso de los párrafos iii, iv, v y vi anteriores, una vez asignada la PIi de 100 por ciento para el acreditado,

se deberá mantener durante el plazo mínimo de un año, a partir de la fecha en la que se detecte la omisión o la

inconsistencia del registro, o bien, la falta de actualización señaladas.

b. Severidad de la pérdida

La Severidad de la Pérdida (SPi) es de 45 por ciento para los créditos de la cartera crediticia comercial que

carezcan de cobertura de garantías reales, personales o derivados de crédito. Asimismo, le corresponde una SPi

del 75 por ciento a los créditos subordinados; en el caso de créditos sindicados aquellos que para efectos de su

prelación en el pago, contractualmente se encuentren subordinados respecto de otros acreedores. Le

corresponde una SPi del 100 por ciento a los créditos que reporten 18 o más meses de atraso en el pago del

monto exigible en los términos pactados originalmente.

Tratándose de créditos cubiertos con garantías reales o personales, así como por derivados de crédito, la

Institución se sujeta a lo establecido en las Disposiciones.

c. Exposición al Incumplimiento

La exposición al incumplimiento de cada crédito (EIi) se determina considerando lo siguiente:

i) Para saldos dispuestos de líneas de crédito no comprometidas, que sean cancelables incondicionalmente o

bien, que permitan en la práctica una cancelación automática en cualquier momento y sin previo aviso por

parte de las Instituciones; siempre y cuando dichas instituciones demuestren que realizan un seguimiento

constante de la situación financiera del prestatario y que sus sistemas de control interno permiten cancelar

la línea ante muestras de deterioro de la calidad crediticia del prestatario.

EI i = Si

ii) Para líneas de crédito que no cumplan los requisitos descritos en la fracción anterior:

%100,*

5794.0

AutorizadaCréditodeLínea

SMaxSEI i

ii

Para efectos de esta fórmula, se entenderá por:

Si : Al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el monto de crédito

efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos de principal

e intereses, así como las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hubieren otorgado.

En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados

reconocidos en cuentas de orden dentro del balance, de créditos que estén en cartera vencida.

Línea de Crédito Autorizada: Al monto máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de calificación.

Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, las reservas preventivas de la cartera crediticia comercial a

cargo de sociedades financieras de objeto múltiple respecto de las cuales las Instituciones tengan al menos

99% de su capital social, se determinarán multiplicando la Exposición al Incumplimiento conforme a las

Disposiciones por 0.5 por ciento.

Evidencia de pago sostenido:

Consiste en el cumplimiento del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de capital e intereses, como

mínimo, de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de créditos con

amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días, el pago de una exhibición.

Las reglas de calificación de cartera crediticia comercial establecen la evaluación trimestral de los riesgos

crediticios y requieren la consideración de la totalidad de los créditos otorgados a un mismo deudor.

Los aumentos o disminuciones de la estimación preventiva para riesgos crediticios, como resultado del proceso

de calificación se registran en resultados ajustando el Margen financiero.

Los castigos de crédito se aplican contra la estimación y se efectúan cuando existe evidencia suficiente de que

los financiamientos no serán recuperables. La recuperación de créditos previamente castigados se reconoce en

los resultados del ejercicio.

Las cancelaciones de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios se reconocen en la fecha

en que se efectúe la siguiente calificación del tipo de crédito de que se trate contra los resultados del ejercicio,

afectando el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios. En el caso en que el monto a cancelar sea

superior al saldo registrado en el año por estimación, el excedente se reconoce en el estado de resultados como

Otros ingresos de la operación.

Al 30 de junio de 2018, la Institución mantiene cartera de crédito por un importe total de $1,674, cuya

estimación preventiva para riesgos crediticios fue por un importe total de $93, y fue determinada con base en

la metodología vigente al 30 de junio de 2018.

Durante el segundo trimestre del 2018, no se realizaron castigos por lo que el saldo es de $38 ($36 históricos

más $2 de revaluación cambiaria, los cuales se encuentran reconocidos en cuentas de orden), no existieron

castigos ni ventas de cartera.

p) Otras cuentas por cobrar, neto

Se integran en su mayoría por el saldo de la cuenta liquidadora deudora por operaciones de compraventa de

valores y/o compra venta de divisas.

La estimación para cuentas de cobro dudoso se registra con base en lo establecido por el criterio contable A-2,

neta del principal en el mismo rubro ya sea dentro de los 60 ó 90 días siguientes al registro inicial, dependiendo

si se trata de un deudor identificado o no identificado a menos que se tenga indicio o documentación que soporte

la certidumbre de pago.

Al 30 de junio de 2018, la Institución llevó a cabo el cambio en la estimación contable de las cuentas de

deudores diversos relacionados con el Banco, ajustando el valor en libros del activo registrado. El cambio en

la estimación correspondiente es el resultado de una política más severa aún cuando se cuenta con la

documentación que da certidumbre de la recuperación. Con base en la NIF B1 Cambios contables y

reconocimiento de errores, este cambio en las estimaciones contables debe reconocerse mediante su aplicación

prospectiva (Nota 9).

q) Mobiliario y equipo neto

El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición. Los activos que provienen de adquisiciones hasta el

30 de junio de 2018, se actualizaron aplicando factores derivados de las Unidades de Inversión (UDI) desde la

fecha de adquisición hasta esa fecha, con las siguientes vidas útiles (en años). La depreciación se calcula

conforme al método de línea recta, aplicando al costo actualizado hasta dicha fecha, con las siguientes vidas

útiles (años):

Vida útil

promedio

Mobiliario y equipo de oficina 10

Equipo de cómputo 3

Equipo de transporte 4

Gastos de instalación 20

r) Inversiones permanentes en acciones

Las inversiones permanentes en acciones de asociadas y otras inversiones en acciones, se registran

originalmente a su costo de adquisición. La Institución reconoce posteriormente el valor de las inversiones a

través del método de participación, con base en los últimos estados financieros disponibles y en su caso se

reconocen bajas de valor de acuerdo con la información financiera proporcionada por la administración de las

compañías asociadas.

Las otras inversiones permanentes en las que no se tienen control, control conjunto ni influencia significativa

se han clasificada del rubro de inversiones permanentes, las cuales, son valuadas a su costo de adquisición.

s) Otros activos

Representan principalmente pagos anticipados y pagos por desarrollos de proyectos de sistemas. Los

desarrollos informáticos se registran a su costo erogado en función de las fases de desarrollo, y se reconocen

en los resultados del ejercicio con base en la vida útil de cada desarrollo.

t) Bienes Adjudicados

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que cause ejecutoria el auto

aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación.

Los bienes que son recibidos mediante dación en pago se registran, en la fecha en que se firma la escritura de

dación, o en la que se da la formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.

El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados es igual a su costo o valor razonable deducido de los

costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor, conforme lo

establecido en el criterio B-7 emitido por la Comisión.

u) Deterioro de activos de larga duración en uso

La Institución revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio

de deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no ser recuperable, considerando el mayor del

valor presente de los flujos netos de efectivo futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual

disposición. El deterioro lo registra si el valor en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los

indicios de deterioro que se consideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de

efectivo negativos en el período si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas,

depreciaciones y amortizaciones cargadas a resultados que en términos porcentuales y en relación con los

ingresos, sean sustancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, o tomando en cuenta los servicios que

prestan, competencia y otros factores económicos y legales.

Al 30 de junio de 2018, la Institución no ha registrado ningún deterioro sobre sus activos de larga duración.

v) Impuesto a la utilidad

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se registra en los resultados del año en que se causan. Para reconocer el

impuesto diferido se determina si, con base en proyecciones financieras y fiscales, la Institución causará ISR y

reconoce el impuesto diferido correspondiente. La Institución determina el impuesto diferido sobre las

diferencias temporales, las pérdidas fiscales y en caso de que los tuviera, los créditos fiscales, desde el

reconocimiento inicial de las partidas y al final de cada período. El impuesto diferido derivado de las diferencias

temporales se reconoce utilizando el método de activos y pasivos, que es aquel que compara los valores

contables y fiscales de los activos y pasivos. De esa comparación surgen diferencias temporales, tanto

deducibles como acumulables, que sumadas a las pérdidas fiscales por amortizar, se les aplica la tasa fiscal a

las que se reversarán las partidas. Los importes derivados de estos tres conceptos corresponden al pasivo o

activo por impuesto diferido reconocido.

La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferido con el objeto de

reconocer solamente el activo por impuesto diferido que consideran con alta probabilidad de materialización

basada en las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la Institución. El impuesto diferido es

registrado contra el estado de resultados o el capital contable, según se haya registrado la partida que le dio

origen.

w) Captación

Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidad inmediata y a plazo,

así como los préstamos interbancarios y de otros organismos, se registran tomando como base el valor

contractual de la obligación. Los intereses por pagar se reconocen conforme se devengan, con base en la tasa

de interés pactada.

x) Provisiones

Los pasivos por provisiones se reconocen cuando: (a) existe una obligación presente (legal o asumida) como

resultado de un evento pasado, (b) es probable que se requiera la salida de recursos económicos como medio

para liquidar dicha obligación, y (c) la obligación pueda ser estimada razonablemente.

La Institución reconoce pasivos contingentes solamente cuando derivado de la probabilidad de la salida de

recursos se reconoce una provisión. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuando generan una

pérdida.

y) Beneficios a los empleados

Son aquellos otorgados al personal y/o sus beneficiarios a cambio de los servicios prestados por el empleado

que incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan, como sigue:

i. Beneficios directos a los empleados – Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando los

sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan.

ii. Beneficios a los empleados por terminación, al retiro y otras – El pasivo por primas de antigüedad,

pensiones e indemnizaciones por terminación de la relación laboral se registra conforme se devenga, el

cual se calcula por actuarios independientes con base en el método de crédito unitario proyectado

utilizando tasas de interés nominales.

iii. Participación de los Trabajadores en la Utilidades (“PTU”) - La PTU se registra en los resultados del año

en que se causa. La PTU diferida se determina por las diferencias temporales que resultan de la

comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos y se reconoce sólo cuando sea

probable la liquidación de un pasivo o generar un beneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar

esa situación, de tal manera que dicho pasivo o beneficio no se realice.

z) Reconocimiento de ingresos por intereses de cartera crediticia y comisiones cobradas

Los intereses derivados de los créditos otorgados, se reconocen en el estado de resultados conforme se

devengan, en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de

interés pactadas. Éstas son normalmente ajustadas en forma periódica en función de la situación del mercado y

el entorno económico.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual

se amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Las

comisiones por cartas de crédito se reconocen de igual manera como un crédito diferido y se amortizan en línea

recta como un ingreso por comisiones a lo largo de la vida de la carta de crédito. Cualquier otro tipo de

comisiones se reconocen en la fecha en que se generen o se cobren en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.

Al 30 de junio de 2018, las comisiones cobradas fueron menos a $1, por concepto de manejo de cuenta

principalmente.

aa) Ingresos y gastos

Se registran conforme se generan o devengan de acuerdo con los contratos celebrados con los clientes.

ab) Resultado por intermediación

Proviene principalmente del resultado por valuación a valor razonable de valores, títulos a recibir o entregar en

operaciones de reporto y operaciones financieras derivadas, así como del resultado por compra-venta de

valores, instrumentos financieros derivados y divisas. Este rubro también incluye el efecto de valorización de

las posiciones en moneda extranjera.

ac) Pérdida por acción

La pérdida básica por acción de cada período se calcula dividiendo la pérdida neta entre el promedio ponderado

de acciones en circulación de cada ejercicio. Al 30 de junio de 2018, pérdida básica por operaciones continuas

por acción es de $0.1769.

ad) Resultado integral

El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el efecto

de transacciones distintas a las efectuadas con los accionistas de la Institución durante el período y está

representado por el resultado neto más el efecto por la valuación de títulos disponibles para la venta neto de

impuesto diferido y el efecto de remedición de beneficios a los empleados.

ae) Cuentas de orden

La Institución registra en cuentas de orden información financiera y no financiera complementaria a los

conceptos que presenta el balance general, principalmente por la apertura de líneas de crédito concertadas con

acreditados, valores en custodia y administración, valuados a su valor razonable, bienes administrados bajo

contratos de fideicomiso cuando la Institución actúa como fiduciario y posiciones activas y pasivas generadas

por operaciones de reporto. Los principales conceptos incluidos en cuentas de orden son:

– Compromisos crediticios

El saldo representa el monto de las líneas de crédito otorgadas a clientes no dispuestas.

– Activos y pasivos contingentes

El saldo representa el importe de cartas de crédito otorgadas por la Institución que son consideradas como

créditos comerciales irrevocables no dispuestos por los acreditados.

Las partidas registradas en esta cuenta están sujetas a calificación.

– Bienes en fideicomiso o mandato:

En los bienes en fideicomiso se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso, llevándose en

registros independientes los datos relacionados con la administración de cada uno. En el mandato se

registra el valor declarado de los bienes objeto de los contratos de mandato celebrados por la Institución.

– Bienes en custodia o administración:

En esta cuenta se registra el movimiento de bienes y valores ajenos que se reciben en custodia o bien para

ser administrados por la Institución, que se encuentran representados por títulos gubernamentales en

directo o en reporto por cuenta propia o de clientes. Al 30 de junio de 2018, la Institución no mantiene

posición alguna bajo custodia o administración.

– Calificación de la cartera crediticia:

Esta cuenta representa la base de las operaciones sujetas a una calificación para realizar la estimación

preventiva para riesgos crediticios. Se obtiene de la cartera crediticia registrada en balance, así como los

compromisos crediticios registrados en cuentas de orden.

– Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la Institución:

Se incluyen los colaterales que fueron recibidos actuando la Institución como reportadora y que a su vez

hayan sido vendidos por la Institución actuando como reportada.

– Colaterales recibidos por la Institución:

El saldo representa el total de colaterales recibidos a valor razonable en operaciones de reporto actuando

la Institución como reportadora.

– Otras cuentas de registro:

Esta cuenta representa el saldo total de los créditos castigados y las garantías ejercidas.

3. Nuevos pronunciamientos contables

Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados

financieros, que entraron en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2017, y que son

aplicables a la Institución, son los siguientes:

- Modificaciones a los criterios contables emitidos por la Comisión

Aplicables para el 2017

La Comisión emitió modificaciones a los criterios contables aplicables a las instituciones de crédito, las cuales

entraron en vigor durante el ejercicio 2017, y que se mencionan a continuación:

B-2, Inversiones en valores.- Se realizan modificaciones respecto a la clasificación de inversiones en títulos

conservados a vencimiento, ampliando el plazo por el que podrán venderse o reclasificarse dichos títulos antes

de su vencimiento, sin afectar la capacidad de utilizar dicha categoría. Adicionalmente, con la finalidad de

lograr un mayor apego y consistencia con la normatividad internacional establecida en las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF), se precisan los requisitos de los eventos asilados que están

fuera de control de la Institución, para que cuando se actualicen y las instituciones vendan o reclasifiquen los

títulos conservados a vencimiento, puedan continuar clasificándolos en esta categoría.

Las modificaciones antes mencionadas no tuvieron un efecto en los estados financieros, toda vez que la

Institución no mantuvo inversiones en títulos conservados al vencimiento durante el segundo trimestre de 2018.

Aplicables para el 2019

El 27 de diciembre de 2017, la Comisión emitió modificaciones a los criterios contables aplicables a las

instituciones de crédito, las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de 2019, y que se mencionan a continuación:

B-6, Cartera de crédito y D-2, Estado de resultados

Las instituciones de crédito podrán cancelar, en el tiempo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las

estimaciones preventivas para riesgos crediticios, así como reconocer la recuperación de créditos previamente

castigados contra el rubro de estimaciones preventivas para riesgos crediticios; lo anterior, con la finalidad de

ser consistentes con la normatividad internacional establecida en las NIIF. Las instituciones de crédito podrán

aplicar dichos criterios a partir del día siguiente de su publicación, dando aviso a la Comisión de que se ejerció

dicha opción, a más tardar 10 días hábiles siguientes a la fecha en que va a iniciar la aplicación anticipada de

los referidos criterios.

A-2, Aplicación de normas particulares.- A fin de que resulten aplicables a las instituciones de crédito al tiempo

de determinar el plazo para su aplicación, se incorporan las siguientes NIF en el marco conceptual contable:

NIF B-17, Determinación del valor razonable; C-3, Cuentas por cobrar; C-9, Provisiones, contingencias y

compromisos; C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar; C-19, Instrumentos financieros por

pagar; C-20, Instrumentos financieros para cobrar principal e interés; D-1, Ingresos por contratos con clientes;

y D-2, Costos por contratos con clientes.

La Institución está en proceso de analizar los efectos que tendrá en los estados financieros la adopción de las

modificaciones anteriores.

Mejoras a las NIF 2018


financieros son las siguientes:

NIF C-6, Propiedades, planta y equipo y NIF C-8, Activos intangibles

Se modifica la base en que la depreciación u amortización de un activo se realiza; siendo ahora que dicho

método debe reflejar el patrón con base en el cual se espera que sean consumidos, y no obtenidos, por parte de

la entidad, los beneficios económicos futuros del componente de activo sujeto a depreciación o amortización.

Se establece que un método de depreciación o amortización basada en el monto de ingresos asociado con el uso

de dichos activos no es apropiado, dado que dicho monto de ingresos puede estar afectado por factores diferentes

al patrón de consumo de beneficios económicos de activo. No obstante, a diferencia de la NIF C-6, la NIF C-8

permite utilizar un método basado en ingresos, en situaciones específicas.

Las disposiciones de estas Mejoras entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2018, la Institución considera

que esta NIF no tendrá impacto significativo.

Mejoras a las NIF 2017


financieros son las siguientes:

NIF B-7, Adquisiciones de negocios

En las Mejoras a las NIF 2016, se modificó la NIF B-7 para establecer que no deben ser parte del alcance de

esa NIF las adquisiciones de entidades bajo control común, independientemente de cómo se haya determinado

el monto de la contraprestación. En los párrafos transitorios se establecía que dicho cambio debía aplicarse en

forma retrospectiva.

Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se modificó este requerimiento para que sea reconocido

en forma prospectiva, de tal forma que no cambie el reconocimiento contable de negocios adquiridos antes de

2016, dado que esto puede provocar impactos relevantes en los estados financieros de las entidades.

Las disposiciones de estas mejoras entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2016. La administración se encuentra en proceso de evaluar el impacto de las mejoras mencionadas para el ejercicio 2018, derivado de la adquisición de Deutsche Bank.

NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros

En los casos en los que un pasivo a largo plazo es exigible inmediatamente debido a que la Compañía ha

incumplido alguna condición del contrato de crédito a la fecha de los estados financieros, la NIF B-13 requería

reclasificar el pasivo de largo plazo como un pasivo de corto plazo a la fecha de los estados financieros, aun si

durante el periodo posterior el acreedor ha convenido no hacer exigible el pago como consecuencia del

incumplimiento.

Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se hicieron cambios a la NIF B-13 para permitir que,

si durante el periodo posterior (lapso comprendido entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que

son autorizados para su emisión a terceros) una entidad deudora logra un convenio para mantener los pagos a

largo plazo para un pasivo contratado con condiciones de pago a largo plazo y en el que ha caído en

incumplimiento, conserve la clasificación de dicho pasivo como partida de largo plazo a la fecha de los estados

financieros.

Apoyado en el postulado de sustancia económica, el CINIF consideró que es adecuado mantener la clasificación

de una partida como de largo plazo a la fecha de los estados financieros, cuando se trata de un activo financiero

o de un pasivo financiero que: a) haya sido contratado sobre la base de cobro o pago de largo plazo; y b) a pesar

de que el deudor se encontraba en incumplimiento a la fecha de los estados financieros, durante el periodo

posterior logra un convenio para mantener su cobro o pago sobre la base de largo plazo. También se

modificaron la NIF B-13 de acuerdo con este criterio, así como las NIF B-6, Estado de situación financiera,

NIF C-19, Instrumento financieros por pagar, y la NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar principal e

interés, las cuales también hacen referencia a este tema.

Se considera que el nuevo enfoque de la NIF B-13 es más adecuado, e incluso, es convergente con lo establecido

en los US-GAAP .Este cambio representa una nueva diferencia con las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF), la cual se clasifica como Tipo “B”; es decir, es una diferencia en la que el CINIF considera

que, para su eliminación, son las NIIF las que debieran cambiar.

Las disposiciones de estas mejoras entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2017. Estas Mejoras no tuvieron

efectos en los estados financieros.

NIF C-11, Capital contable

La NIF C-11 no hacía referencia al tratamiento contable de los gastos de registro en una bolsa de valores de

acciones de una entidad que a la fecha de dicho registro ya estaban en propiedad de inversionistas y por las que

la entidad emisora ya había recibido los fondos correspondientes. Con dicho registro se permite a la entidad

que sus acciones se negocien en la bolsa de valores, ampliando sus opciones de financiamiento.

Por lo anterior, el CINIF modificó la NIF C-11 para establecer que los gastos de registro mencionados en el

párrafo anterior deben reconocerse por una entidad en su utilidad o pérdida neta en el momento de su

devengación, al considerar que no hubo una transacción de capital.

Por otra parte, la NIF C-11 establecía que cualquier gasto incurrido en la recolocación de acciones recompradas

debía afectar resultados, cuestión que el CINIF considera que era inconsistente con el tratamiento que, en

general, la propia NIF establece para los costos de registro y emisión de acciones, los cuales deben reconocerse

como una disminución del capital emitido y colocado. Por tal razón, el CINIF modificó la NIF estableciendo

este último tratamiento para ambos casos. El cambio propuesto es convergente con la normatividad

internacional, específicamente con la NIC-32, Instrumentos Financieros: Presentación.

La adopción de esta Norma no tuvo efectos en los estados financieros de la Institución.

NIF D-3, Beneficios a los empleados

a) Tasa de descuento de pasivos por beneficios a los empleados

La NIF D-3, en su párrafo 45.5.9 establecía: “La tasa de interés utilizada para descontar las obligaciones de

beneficios post-empleo (fondeadas o no fondeadas) debe determinarse utilizando como referencia la tasa de

mercado de los bonos corporativos de alta calidad en términos absolutos en un mercado profundo y, en su

defecto, debe tomar como referencia la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno”.

Con base en ciertos comentarios recibidos, el CINIF modificó la NIF D-3 para permitir utilizar de forma

opcional la tasa de bonos gubernamentales o la tasa de bonos corporativos.

En su análisis, el CINIF puntualiza que la NIF D-3 requiere en dicho párrafo 45.5.9 el uso de las tasas

mencionadas para la determinación del valor presente (VP) de los pasivos a largo plazo debido a que son tasas

que normalmente no tienen riesgo crediticio o éste es muy bajo y, por lo tanto, se considera que ambas

representan el valor del dinero en el tiempo. Bajo este argumento, el CINIF concluyó que la información

determinada con cualquiera de las dos tasas mencionadas anteriormente debería ser confiable y,

consecuentemente, útil.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, permitiéndose su aplicación

anticipada. La administración se encuentra en proceso de evaluar el impacto de las mejoras mencionadas.

b) Tratamiento de las remediciones del PNBD o ANBD

La NIF D-3, en su párrafo 45.4.4 c) establecía: “al comparar el PNBD o ANBD final del inciso b) con la

expectativa del PNBD o ANBD del inciso a) deben reconocerse las diferencias resultantes como remediciones

del PNBD o ANBD en Otro Resultado Integral (ORI), considerando lo dispuesto en la sección 45.7”.

El CINIF modificó la NIF D-3 para permitir que las remediciones mencionadas en el párrafo 45.4.4 puedan ser

reconocidas, opcionalmente, ya sea en el ORI como está establecido o directamente en la utilidad o pérdida

neta a la fecha de su determinación.

El CINIF consideró que este cambio proporciona un manejo más práctico de las remediciones.

4. Disponibilidades

Al 30 de junio de 2018, las disponibilidades se integran como sigue:

2T 2018

Depósitos en bancos del país $ 128

Depósitos en bancos en moneda extranjera (a) 29

Depósito en Banxico (b) 133

Operaciones compra-venta divisas liquidación 24/48 hrs. © 11

Préstamos Interbancarios (Call Money) (d) 408

Disponibilidades restringidas 2

Total de disponibilidades $ 711

Los conceptos que integran el rubro de Disponibilidades son considerados como equivalentes de efectivo.

(a) Captación de recursos en moneda extranjera – Este rubro incluye depósitos líquidos por $1 millón de

dólares americanos al 30 de junio 2018, que adicionados a otros depósitos denominados en moneda

extranjera en instituciones financieras nacionales y del extranjero, constituyen los recursos para dar

cumplimiento al régimen de inversión en moneda extranjera establecido por Banxico.

(b) Depósito de regulación monetaria- Es un activo restringido y tienen una duración indefinida para lo cual,

Banxico informa con anticipación la fecha y el procedimiento para el retiro del saldo de los mismos. Estos

depósitos devengan intereses pagaderos cada 28 días aplicando la tasa que establece la regulación emitida

por Banxico al saldo promedio de dichos depósitos.

(c) Operaciones con divisas por liquidar- Se refieren a operaciones de compra y venta de divisas, a liquidar

en 24 y 48 horas y su disponibilidad se considera restringida hasta la fecha de su liquidación. El saldo al

30 de junio de 2018, se integra a continuación:

(d)

2T 2018

Contraparte

Saldo en moneda

extranjera

(millones de

dólares

americanos)

Tipo de cambio

promedio pactado

Cuenta

liquidadora

(acreedora)

deudora en

moneda nacional

Compra de divisas por recibir a 24 y

48 horas – Dólar americano 11.483 $ 19.7968 $ 227.326

Venta de divisas por entregar a 24 y

48 horas – Dólar americano ( 10.915) $ 19.8611 $ ( 216.783)

Neto ( 0.5680)

Tipo de cambio de cierre 19.6912

Posición neta en moneda nacional $ ( 11.1846)

La contraprestación por las divisas por entregar o recibir por las ventas y compras, se reflejan en las cuentas liquidadoras incluidas en los rubros de “Otras cuentas por cobrar, neto” y “Acreedores por liquidación de

operaciones”, respectivamente.

(d) Al 30 de junio de 2018, la Institución registró $408 por préstamos interbancarios pactados con Nacional Financiera, S.N.C., a un plazo menor o igual a 3 días hábiles bancarios (Call Money) y $2 por depósitos en garantía.

Al 30 de junio de 2018, los depósitos bancarios e importes en disponibilidades generaron ingresos por intereses

de $8. 5. Inversiones en valores

Títulos para negociar – Al 30 de junio de 2018, los títulos para negociar se integran como sigue:

2T 2018

Costo de Valor

adquisición razonable Total

Instrumentos de deuda:

Valores gubernamentales sin restricción

BREMS $ 34 $ - $ 34

BONDES 501 - 501

CETES 495 - 495

Subtotal $ 1,030 $ - $ 1,030

Valores gubernamentales con restricción

BREMS $ - $ - $ -

CETES - - -

Subtotal $ - $ - -

$ 1,030 $ - $ 1,030

Al 30 de junio de 2018, la Institución reconoció ingresos por intereses devengados por las inversiones en valores

de $22.

Al segundo trimestre de 2018, los Títulos para negociar, incluían operaciones por liquidar fecha valor, que

debido a su naturaleza se presentaron en el rubro de Acreedores Diversos (Nota 19), y consistieron en

posiciones de compra y de venta de Bonos emitidos por el Gobierno Federal por $602.

Títulos disponibles para la venta- Al 30 de junio de 2018, la Institución no mantenía posición de títulos

disponibles para la venta.

Al 30 de junio de 2018, el efecto de valuación acumulada de los títulos disponibles para la venta desde la fecha

de adquisición, fue menor a la unidad, el cual se encuentra registrada en el rubro de “Resultado por valuación

de títulos disponibles para la venta” dentro del capital ganado. Dichos títulos no han sido objeto de reporto.

El plazo promedio ponderado para las inversiones en valores al 30 de junio de 2018 fue de 3,006.

La Institución no cuenta con inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales. La Administración de

la Institución no ha detectado ningún evento extraordinario que afecte la valuación de inversiones en valores y

no existen bajas de activos financieros que puedan afectar significativamente los estados financieros.

6. Operaciones de reporto

Al 30 de junio de 2018, los saldos deudores en operaciones de reporto se integran en el balance general como

sigue:

2T 2018

Deudores por

reporto

Colaterales

recibidos o

vendidos en

garantía

Neto en

pasivo

Títulos Gubernamentales:

Bonos del Gobierno Federal (BONESD) $ 0 $ - $ 0

Total de Títulos restringidos por operaciones

de reporto (incluidos en Títulos para Negociar

– posición activa) $ 0 $ - $ 0

7. Cartera de crédito

Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene una cartera de $1,636 en moneda nacional y $38 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto de US$2 denominada en dólares americanos A continuación se muestra la cartera vigente y vencida por tipo de moneda al 30 de junio de 2018:

2T 2018 Tipo de crédito Vigente Vencida Total

Moneda nacional: Créditos comerciales- Actividad empresarial o comercial $ 1,256 $ 138 $ 1,394

Entidades financieras 242 - 242

1,498 138 1,636

Dólares valorizados en moneda nacional:

Créditos comerciales-

Actividad empresarial o comercial $ 38 $ - $ 38

$ 1,536 $ 138 $ 1,674

Al 30 de junio de 2018, los ingresos por intereses provenientes de la cartera de crédito ascendieron a $112 y se

presentan dentro del rubro de Ingresos por intereses del estado de resultados.

Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución no presenta cartera de crédito sujeta a programas de

apoyo.

Créditos relacionados – Al 30 de junio de 2018, los créditos otorgados a partes relacionadas de conformidad

con lo establecido en el artículo 73 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, suman un total de $175, los cuales

fueron aprobados por el Consejo de Administración y no se tiene cartera con partes relacionadas por concepto

de cartas de crédito no ejercidas (Notas 2 y 16).

Créditos castigados – Al 30 de junio de 2018, el saldo de créditos castigados asciende a $38. El importe a la fecha del castigo fue $36, el cual ha sido reconocido con una plusvalia de $2.

Líneas de crédito no ejercidas por clientes – Al 30 de junio de 2018, el saldo asciende a $265. Bienes adjudicados - Durante el segundo trimestre del 2018, se tuvieron cobros bajo este concepto por $36, presentando un saldo al cierre del mes de junio por $132.

Política y métodos utilizados para la identificación de créditos comerciales emproblemados – Los créditos comerciales se identifican como emproblemados en relación con la calificación individual de la cartera, considerando elementos cuantitativos cuando éstos no son satisfactorios y existen debilidades significativas en el flujo de efectivo, liquidez, apalancamiento, y/o rentabilidad, mismos que ponen en duda la viabilidad de la empresa como negocio o cuando éste ha suspendido operaciones. En lo general, corresponden a acreditados cuya calificación de cartera se encuentra en grado “D” o “E”. A la fecha de autorización de emisión de estos

estados financieros, la Institución ha identificado como créditos emproblemados $153 correspondientes a la cartera al 30 de junio de 2018. Política y procedimientos para la identificación concentración de riesgos de crédito – El riesgo de concentración constituye un elemento esencial de gestión del riesgo. La Institución efectúa un seguimiento continuo del grado de concentración de las carteras de riesgo crediticio por grupo económico.

Calificación de la cartera de crédito – Los resultados de la calificación de la cartera con responsabilidades al

30 de junio de 2018, se muestran a continuación:

2T 2018

Grados de riesgo

Monto de

responsabilidades

Monto de reserva

registrada

A-1 $ 476 $ ( 3)

A-2 376 ( 5)

B-1 234 ( 4)

B-2 200 ( 4)

B-3 108 ( 3)

C-1 60 ( 4)

C-2 67 ( 8)

D 153 ( 62)

E - -

$ 1,674 $ ( 93)

Cartera de crédito, neta $ 1,581

Gestión crediticia

Las actividades de gestión crediticia que mantiene la Institución en relación con la evaluación y análisis en el

otorgamiento de crédito, control y recuperación de su cartera de crédito se describen a continuación:

Análisis de crédito

El control y análisis de los créditos inicia desde que se recibe la información y hasta que el crédito es liquidado

en su totalidad, pasando por diversos filtros en las diferentes áreas de la Institución. En el caso de créditos

comerciales, se realiza un análisis detallado de la situación financiera y aspectos cualitativos del solicitante,

además de revisar los antecedentes del deudor consultando a una sociedad de información crediticia. El

seguimiento y evaluación de los créditos se realiza mensualmente mediante la preparación de reportes

regulatorios, para dar cumplimiento a los requerimientos de las autoridades, así como de reportes actualizados

de carácter interno.

Asimismo, se han desarrollado políticas específicas para el otorgamiento de créditos según el producto o tipo

de crédito solicitado; para los créditos comerciales: i) el Comité de Crédito determina las condiciones básicas

de los créditos respecto a montos, garantías, plazos, tasas, comisiones, entre otros; ii) el área de operación de

crédito verifica que los créditos aprobados se documenten apropiadamente; iii) ninguna disposición de crédito

puede ser realizada sin la aprobación del área de operación de crédito.

Es importante señalar, que la Institución no realizó adquisición de créditos. De igual forma, cabe señalar que

no se presentan reestructuras, garantías adicionales, ni recuperaciones de cartera castigada salvo lo descrito en

la Nota 26. Al 30 de junio de 2018, la Institución presenta un saldo de bienes adjudicados de $132.

8. Estimación preventiva para riesgos crediticios

Al 30 de junio de 2018, se reconoció una estimación para riesgos crediticios por $93. Al 30 de junio de 2018,

se reconocieron reservas adicionales menores a $1.

A continuación se muestra el movimiento de la estimación preventiva para riesgos crediticios al 30 de junio de

2018:

2T 2018

Saldo inicial $ 91

Incrementos 33

Liberaciones ( 31)

Saldo final $ 93

Al 30 de junio de 2018, como resultado de la aplicación de las metodologías de calificación, la probabilidad de

incumplimiento y severidad de la pérdida de cada grupo, obtenidas como promedio ponderado por la exposición

al incumplimiento, se muestran a continuación:

2T 2018

Comercial *

Grado de riesgo EI PI SP

A1 $ 3 1.53% 43.14%

A2 5 2.81% 44.39%

B1 4 4.05% 44.39%

B2 4 5.05% 44.39%

B3 3 7.25% 44.11%

C1 4 12.37% 45.00%

C2 8 29.89% 40.63%

D 62 97.35% 43.02%

E - - -

$ 93

* No incluye avales y créditos irrevocables.

9. Otras cuentas por cobrar, neto

Al 30 de junio de 2018, las otras cuentas por cobrar, se integran como sigue:

2T 2018

Deudores por liquidación de operaciones de tesorería $ 475

Deudores por liquidación de operaciones cambiarias 92

Préstamos al personal 5

Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (1) -

Deudores por cuentas de margen (2) 31

Otros 7

Total $ 610

(1) Al 30 de junio de 2018, la Institución mantuvo un saldo con partes relacionadas menores a $1.

(2) Los depósitos en cuentas de margen son necesarios para que la Institución realice operaciones con contratos

de derivados en bolsas, mercados reconocidos o contratos adelantados de compra-venta de divisas

(Forward), encontrándose restringidos en cuanto a su disponibilidad hasta el vencimiento de las operaciones

que les dieron origen. Estos depósitos se realizan para procurar el cumplimiento de las obligaciones

correspondientes a las operaciones derivadas celebradas por la Institución (Nota 15).

10. Mobiliario y equipo, neto

Al 30 de junio de 2018, el mobiliario, equipo y gastos de instalación, se integran como sigue:

2T 2018

Mobiliario y equipo de oficina $ 41

Equipo de cómputo 221

Equipo de transporte 1

Gastos de instalación 80

343

Menos:

Depreciación y amortización acumulada ( 138)

Total de mobiliario y equipo (neto) $ 205

La depreciación registrada en el segundo trimestre del 2018, fue de $6 y la amortización fue de $2,

respectivamente.

Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene activos totalmente depreciados y amortizados por $82.

Las oficinas de la Institución son arrendadas. El costo devengado en resultados al 30 de junio de 2018 fue por

$13.

11. Otros activos

Al 30 de junio de 2018, este rubro se integra como sigue:

2T 2018

Licencias sobre activos intangibles (1) $ 46

Depósitos en garantía (2) 11

Proyectos internos (3) 135

Depósito a DB (4) 186

378

Amortización ( 4)

$ 374

(1) Los activos intangibles con los que cuenta la Institución se integran por costos pre operativo, licencias de

software adquirido y adecuaciones y mejoras a los sistemas (software de la Institución).

(2) Corresponde a depósitos realizados por concepto de arrendamiento, los cuales serán devueltos al finalizar

los contratos respectivos.

(3) Corresponde a proyectos internos relacionados con el lanzamiento de banca de consumo, entre otros.

(4) Como se menciona en la Nota 1, la Institución está en proceso de adquisición de Deutsche Bank México,

S.A., Institución de Banca Múltiple, como parte de esta adquisición se firmó un acuerdo el 26 de octubre de

2016, en donde se establece la entrega de US$10 millones como parte de precio de compra. A la fecha de

autorización de emisión de los presentes estados, el proceso adquisición no ha sido concluido.

12. Posición en moneda extranjera

Al 30 de junio de 2018, los activos y pasivos de la Institución en moneda extranjera ascienden a:

2T 2018

Activos US$ 16

Pasivos 4

Posición larga US$ 12

Al 30 de junio de 2018, el tipo de cambio “Fix” de Banxico utilizado fue de $19.6912 por dólar americano,

respectivamente.

La Institución está sujeta al cumplimiento de la regulación establecida por Banxico conforme a lo siguiente:

- La posición de riesgo cambiario que mantengan en forma diaria las instituciones de crédito, deberá

encontrarse nivelada, tanto en su conjunto como por cada divisa, permitiéndose posiciones cortas o largas

que no excedan en su conjunto el 15% del capital básico. Este porcentaje se calcula sobre la posición

operativa reportada a Banxico.

- La admisión de pasivos denominados en moneda extranjera o referidos a dicha moneda que realice la

Institución, no podrá ser superior al cierre de cada día a la cantidad equivalente en dólares de 1.83 veces el

capital básico, determinado al tercer mes inmediato anterior al mes de que se trate.

- El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera debe mantener un nivel mínimo de activos

líquidos, en función al plazo por vencer de las operaciones denominadas en moneda extranjera.

Al 30 de junio de 2018, la Institución cumple con dichos límites en los términos de la regulación aplicable

vigente.

13. Captación tradicional

Al 30 de junio de 2018, los depósitos de exigibilidad inmediata y depósitos a plazo se integran de la siguiente

forma:

2T 2018

2018

Moneda

nacional

Moneda

extranjera

valorizada Total

Cuentas de cheques con intereses $ 967 $ - $ 967

Cuentas de cheques sin intereses 91 26 117

Depósitos de exigibilidad inmediata 1,058 26 1,084

Depósitos a plazo – Mercado de dinero 949 - 949

Pagarés con rendimiento liquidable al

vencimiento 1,347 - 1,347

Total $ 3,354 $ 26 $ 3,380

Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 30 de junio de 2018, se

analizan como sigue:

2T 2018

2018

Moneda

nacional Dólares

Depósitos a plazo:

Público en general 8.6758% -

Mercado de dinero 9.0333% -

Al 30 de junio de 2018, los depósitos a plazos de mercado de dinero se integran principalmente por pagarés con

rendimiento liquidable al vencimiento, con plazos promedio ponderados a 234.

Por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2018, los gastos por intereses derivados de los depósitos de

exigibilidad inmediata y a plazo reconocidos en el estado de resultados dentro del rubro de gastos por intereses,

ascendieron a $13 y $90, respectivamente.

14. Préstamos Interbancarios y de otros organismos

Al 30 de junio de 2018, los préstamos interbancarios se integran de la siguiente forma:

2T 2018

Moneda

nacional

Moneda

extranjera

valorizada Total

Corto plazo $ 43 $ - $ 43

Largo plazo 8 - 8

Total $ 51 $ - $ 51

Los saldos de los préstamos al 30 de junio de 2018, con la Banca de Desarrollo fueron de $51 (Tasas de interés

promedio de 8.62% en el segundo trimestre de 2018). Los intereses a cargo generados por los préstamos

interbancarios y otros organismos ascendieron a $4 (Nota 24).

Al 30 de junio de 2018, el monto de las líneas dispuestas y por disponer se muestra a continuación:

2T 2018

Dispuesta Por disponer

NAFIN $ 37 $ 213

FIRA 8 342

BANCOMEXT* 7 190

$ 52 $ 745

* Línea de crédito valorizada al tipo de cambio de cierre al 30 de junio de 2018.

15. Derivados – Con fines de negociación

Al 30 de junio de 2018, la posición activa y pasiva en instrumentos derivados se muestra a continuación:

2T 2018

Registros contables Compensación de saldos

Activo Pasivo Activo Pasivo

Forward de divisas $ 59 $ 59 $ - $ -

Al 30 de junio de 2018, la Institución celebró una operación de venta adelantada de divisa (Forward), por un

monto nocional de $3 millones de dólares americanos con un plazo original de 94 días y con fecha de

vencimiento 10 de agosto del 2018. La mencionada operación genero una plusvalía por un monto Mayor a $1.

16. Transacciones y adeudos con compañías relacionadas

La Institución lleva a cabo operaciones con empresas relacionadas tales como: inversiones, captación,

prestación de servicios, etc., la mayoría de las cuales origina ingresos a una entidad y egresos a otra. Los saldos

que se muestran al 30 de junio de 2018, representan los saldos con partes relacionadas directas e indirectas de

Grupo Investa (actual tenedora) en términos del artículo 73 de la Ley de Instituciones de Crédito.

Los saldos por cobrar y por pagar con compañías relacionadas al 30 de junio de 2018, ascienden a:

2T 2018

Por cobrar:

Cartera de créditos (1) $ 176

Cuentas por cobrar 0

$ 176

Por pagar:

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 14

Depósitos a plazo 26

$ 40

Las principales transacciones realizadas con sus compañías relacionadas y afiliadas son (a valores nominales):

2T 2018

Ingresos por:

Intereses $ 18

$ 18

Egresos por:

Intereses $ 1

$ 1

La Administración considera que las operaciones celebradas con partes relacionadas fueron determinadas

considerando los precios y montos de las contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes

independientes en operaciones comparables.

17. Obligaciones de carácter laboral

De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias. La Institución registra anualmente el costo neto del período para crear el pasivo neto proyectado por prima de antigüedad e indemnizaciones, a medida que se devenga de acuerdo con cálculos actuariales preparados por actuarios independientes. Estos cálculos están basados en el método de crédito unitario proyectado con base en

parámetros establecidos por la Comisión. Por lo tanto, se provisiona el pasivo que a valor presente cubrirá la obligación por beneficios definidos, a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en la Institución. Al 30 de junio de 2018, la Institución amortiza las variaciones en el plan de primas de antigüedad con base en la vida laboral promedio remanente.

Al 30 de junio de 2018, los saldos de las obligaciones laborales por primas de antigüedad e indemnizaciones ascienden a $16.

Los saldos de las obligaciones laborales por primas de antigüedad e indemnizaciones se muestran como

sigue:

2T 2018

Obligaciónes por beneficios definidos $ 16

Partidas pendientes de amortizar - Ganancias actuariales no reconocidas -

Total $ 16

La Institución no cuenta con beneficios directos a corto y largo plazo por ausencias compensadas derivado de que las primas vacacionales se pagan en forma anual, por lo que no fue necesario determinar una provisión por ese concepto.

18. Acreedores por liquidación de operaciones

Al 30 de junio de 2018, la Institución realizó transacciones que generaron los siguientes saldos en el rubro acreedores por liquidación de operaciones:

2T 2018

Acreedores por liquidación de operaciones cambiarias $ 102

Acreedores por liquidación de operaciones de tesorería 475

Total $ 577

19. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

Al 30 de junio de 2018, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar se integran como sigue:

2T 2018

Provisión para obligaciones al retiro $ 16

Provisión para obligaciones diversas 10

Cheques de caja y certificados - Acreedores diversos e impuestos 5

Otras provisiones 8

$ 39

Las provisiones para obligaciones diversas se refieren a importes relacionados con remuneraciones y gastos del

personal por pagar en el corto plazo y representan el 29%, respectivamente. El valor en libros al inicio y final del período de las diversas provisiones es como sigue:

2T 2018

Valor al inicio

Incrementos/

(aplicaciones)

durante el

período, neto Valor al final

Provisión para obligaciones al retiro $ 15 $ 1 $ 16

Provisión para obligaciones diversas 7 3 10

Cheques de caja y certificados 1 ( 1) - Acreedores diversos e impuestos 20 ( 15) 5

Otras provisiones 9 ( 1) 8

$ 52 $ ( 13) $ 39

20. Impuesto a la utilidad

La Institución está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR). Asimismo, la tasa del ISR para el ejercicio 2018

será del 30%. A la fecha de formulación de estos estados financieros, el dictamen fiscal correspondiente al

ejercicio de 2018.

El ISR se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos efectos de la inflación, tales como la

depreciación calculada sobre valores en pesos constantes, se acumula o deduce el efecto de la inflación sobre

ciertos activos y pasivos monetarios a través del ajuste anual por inflación.

Conciliación del resultado contable y fiscal – Las principales partidas que afectaron la determinación del

resultado fiscal de la Institución fueron los gastos no deducibles, los gastos deducibles de las erogaciones de

proyectos de sistemas y las diferencias entre las valuaciones de instrumentos financieros derivados contable y

fiscal.

Pérdidas fiscales por amortizar – Al 31 de diciembre de 2017, la Institución determinó una pérdida fiscal para

ISR de $376.

El saldo acumulado de las pérdidas fiscales obtenidas por la Institución en ejercicios anteriores puede ser

amortizado en forma actualizada en los términos de la Ley del ISR, durante los 10 ejercicios siguientes al año

en el que se incurrieron. El saldo de las pérdidas fiscales por amortizar de años anteriores actualizado al 30 de

junio de 2018, se muestra a continuación:

Año en que se Año en que

generó la pérdida expira Importe

2010 2020 $ 141

2011 2021 97

2012 2022 54

2013 2023 139

2014 2024 161

2015 2025 57

2016 2026 59

2017 2027 392

$ 1,100

Al 30 de junio de 2018, la Institución no determinó base de PTU.

Impuesto diferido – Considerando el plan de negocios que tiene la Institución, las capitalizaciones recientes,

llevadas a cabo por nuevos accionistas y las proyecciones financieras y fiscales que realizó la Institución a la

fecha de autorización de emisión de estos estados financieros, la Administración de la Institución decidió

realizar la disminución de la reserva de impuesto diferido creada en 2016, ya que se espera la recuperación de

las pérdidas fiscales en el futuro.

Al 30 de junio de 2018, el impuesto diferido activo se reservó en su totalidad debido a que la administración de la Institución estimo que no existían elementos suficientes para su materialización, sin embargo, y conforme los elementos señalados se decidió reconocer impuestos diferido por $176.

Al 30 de junio de 2018, los impuestos diferidos se integran como sigue:

2T 2018

Impuesto diferido activo:

Pasivos y provisiones pendientes de pago $ 7

Efecto de pérdidas fiscales por amortizar 235

Minusvalía mercado de dinero / derivados 2

Pagos anticipados 16

Estimación preventiva para riesgos crediticios 23

283

Impuesto diferido pasivo:

Cobros anticipados ( 2)

( 2)

Impuesto diferido, neto 281

Reserva de impuesto diferido ( 105)

Impuesto diferido activo $ 176

21. Contingencias

a) Pasivos contingentes

Al 30 de junio de 2018, como consecuencia de las operaciones propias de su actividad, la Institución identificó pasivos contingentes, los cuales en opinión de la Administración y de sus asesores legales y laborales externos no esperan un efecto importante en los estados financieros.

b) Revisiones fiscales

De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades hacendarias tienen la facultad de revisar los resultados fiscales de los últimos cinco ejercicios anteriores a la última declaración presentada en dicho plazo, lo que pudiera generar diferencias de impuestos derivadas de los distintos criterios de interpretación de las disposiciones fiscales entre la Institución y las autoridades hacendarias. A la fecha de este informe, la

Institución no tiene revisiones fiscales en proceso.

c) Multas por parte de la Comisión

De conformidad con las facultades de supervisión para imponer sanciones por infracciones a los preceptos que

regulan las actividades y entidades sujetas a dicha supervisión, la Comisión ha iniciado procedimientos

administrativos de imposición de sanciones en contra de la Institución, esto a la fecha de autorización de

emisión de los estados financieros asciende a $3.

22. Negocio en marcha

Al 30 de junio de 2018, se observó un volumen estable en las operaciones de la Institución, que permitió

mostrar un capital neto de $682, que es superior al límite del capital mínimo requerido por la Comisión de

$501, de acuerdo con las Disposiciones aplicables.

A continuación se incluye un resumen del escenario de cumplimiento del capital mínimo a la fecha de este

reporte.

2T 2018

Saldos de capital neto $ 682

Capital mínimo requerido 501

Suficiencia (Insuficiencia) 181

Suficiencia al 30 de junio de 2018 $ 181

23. Capital contable

El capital contribuido a valor nominal al 30 de junio de 2018, se integra como sigue:

2T 2018

Número de

Acciones Importe

Capital fijo:

Acciones Serie “O” 734,322,422 $ 734

Aportación para futuros

aumentos de capital 599,001,902 599

1,333,324,324 $ 1,333

Durante el año 2017, mediante la Confirmación de las Resoluciones Adoptadas por Unanimidad de la

totalidad de los accionistas, se aprobó aumentar la parte ordinaria del capital social en la cantidad de $360

mediante aportación en efectivo realizada en su totalidad por el accionista Grupo Investa. Este monto, se

reconoció bajo el rubro de capital denominado aportaciones para futuros aumentos de capital social

formalizados por su órgano de gobierno.

Asimismo, se reconoció el desistimiento de una aportación de $40 registrada en ese mismo rubro durante marzo

2017. Mediante Resoluciones Unánimes Adoptadas por los accionistas, de fechas 31 de octubre, 30 de

noviembre y 29 de diciembre de 2017, se aprobaron aumentar la parte ordinaria de capital social en la cantidad

de $23, $15 y $62 respectivamente, mediante aportaciones en efectivo realizadas en su totalidad por Grupo

Investa, las cuales se reconocieron bajo el rubro aportaciones para futuros aumentos de capital.

En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de diciembre de 2015, se aprobó aumentar

el capital social en $18. Dicha aportación fue realizada por Grupo Investa y se reconoció dentro del rubro de

capital denominado Aportaciones para futuros aumentos de capital social formalizados por su órgano de

gobierno. Dicha operación está pendiente de autorizar por parte de la Comisión.

Las acciones de la serie “F” sólo pueden ser suscritas por una entidad financiera del extranjero o por el Instituto

para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), debiendo representar en todo momento cuando menos el 51%

de las acciones del capital social de la Institución; las acciones de la serie “B” se rigen por lo dispuesto en la

Ley de Instituciones de Crédito para las acciones de la serie “O”, por lo que son de libre suscripción, salvo que

ninguna persona física o moral puede adquirir directa o indirectamente el control de más del 5% de estas

acciones, excepto tratándose de la entidad financiera del exterior propietaria de las acciones de la serie “F” y

el IPAB

Restricciones al capital contable

De acuerdo con la Ley de Instituciones de Crédito, de la utilidad neta del año habrá de separarse cuando menos

el 10% para incrementar la reserva legal hasta que ésta alcance una suma equivalente al capital social pagado.

La reserva no es susceptible de ser distribuida en dividendos a los accionistas, pero puede ser utilizada para

absorber pérdidas o capitalizarse, en cuyo caso, la reserva deberá volver a constituirse en los términos antes

descritos.

La Ley del ISR establece que los dividendos provenientes de las utilidades que hayan pagado del ISR

correspondientes no estarán sujetos al pago del impuesto. Sin embargo, la Institución no podrá decretar

dividendos hasta que utilidades futuras absorban las pérdidas acumuladas.

Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas

fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente,

estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se

pague se podrá acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en

los dos ejercicios inmediatos siguientes.

Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas

fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente,

estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se

pague se podrá acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en

los dos ejercicios inmediatos siguientes.

En caso de reducción del capital social, el reembolso a los accionistas que exceda al monto de las aportaciones

actualizadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley del ISR, estará sujeto al pago del

impuesto a la tasa vigente a la fecha de la reducción.

24. Margen financiero

Al 30 de junio de 2018, el margen financiero se integra como sigue:

2T 2018

Ingresos por intereses:

Intereses por operaciones de reporto (Nota 6) $ 7

Inversiones en instrumentos financieros (Nota 5) 23

Utilidad por valorización -

Comisiones por el otorgamiento de crédito 6

Por depósitos bancarios (1) 8

Intereses de cartera de crédito comercial 112

156

Gastos por intereses:

Por depósitos en cuentas de cheques (Nota 13) 13

Por préstamos interbancarios con otros organismos (Nota 14)(2) 5

Por depósitos a plazo (Nota 13) 90

Intereses por títulos a entregar por reporto (Nota 6) 4

112

Margen financiero $ 44

(1) No tenemos registros por intereses ganados en dólares americanos para el segundo trimestre 2018.

(2) Los gastos de intereses en dólares americanos al segundo trimestre de 2018 ascienden a $1.

25. Resultado por intermediación

Al 30 de junio de 2018, el resultado por intermediación se integra como sigue:

2T 2018

Resultado por compra-venta:

Utilidad en compra-venta de valores de mercado y derivados $ 38

Resultado por valuación a valor razonable 1

Utilidad en compra-venta de divisas 61

Resultado por intermediación $ 100

26. Otros ingresos de la operación (neto)

Al 30 de junio de 2018, los otros ingresos de la operación (neto) se integran como sigue:

2T 2018

Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro $ ( 3)

Recuperación de créditos (1) -

Excedente de estimación preventiva para riesgo crediticio 17

Pérdida por adjudicación de bienes -

Sub arrendamiento de oficinas (neto) 16

Total $ 30

27. Inversiones permanentes

Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene inversiones permanentes como sigue:

Entidad % de

participación 2T costo de adquisición

Dynasty Metals Corp 2.87% $ 18

Organto Foods Inc 2.97% 7

Candelaria Mining Corp 7.87% 106

AHMSA 0.09% 28

CECOBAN* 2.33% 3

Otros 2

Total $ 164

* Esta inversión en acciones origino $1 como método de participación.

28. Información por segmentos

Al 30 de junio de 2018, la Institución ha identificado los segmentos operativos de sus diferentes actividades,

considerando a cada uno como un componente dentro de su estructura interna, con riesgos y oportunidades de

rendimiento particulares. Estos componentes son regularmente revisados con el fin de asignar los recursos

monetarios adecuados para su operación y evaluación de su desempeño.

Operaciones

crediticias

Operaciones de

tesorería Otros Total

Margen financiero ajustado por riesgos

crediticios $ 23 $ ( 11) $ - 12

Comisiones y tarifas (netas) ( 3) ( 52) 1 ( 54)

Otros ingresos de la operación (neto) 16 - 14 30

Resultado por intermediación 100 - 100

Gastos de administración y promoción ( 63) ( 77) ( 78) ( 218)

Resultado de la operación ( 27) ( 40) ( 63) ( 130)

Impuesto a la utilidad diferidos - - - -

Resultado neto $ ( 27) $ ( 40) $ ( 63) $ ( 130)

Datos relevantes del balance:

Total activos $ 1,582 $ 2,351 $ 1,055 $ 4,988

Total pasivos $ - $ 4,258 $ 48 $ 4,306

Datos relevantes del flujo de efectivo: Resultado neto $ ( 27) $ ( 40) $ ( 63) $ ( 130) Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: ( 111) ( 111) Flujos netos de efectivo de: Actividades de operación ( 161) 751 ( 60) 530 Actividades de inversión ( 19) ( 19) Actividades de financiamiento 121 121 Incremento o disminución neta de efectivo ( 188) 711 (132) 391 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 318 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $ 709

29. Diversificación de riesgos

La Institución mantiene las siguientes operaciones de riesgo crediticio en términos de las Disposiciones en

relación con la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas:

– Al 30 de junio de 2018, los financiamientos otorgados a deudores o grupos de personas que representan

un riesgo común, cuyo importe individual no es mayor al 10.0% del capital básico, integrado por 1 grupo

que en total representan un monto de $4 equivalente al 0.7% del capital básico de la Institución,

respectivamente.

– Al 30 de junio de 2018, los créditos concedidos a los tres mayores deudores o grupos de personas que representan riesgo común por la cantidad agregada de $183 que representa el 34% del capital básico de la Institución, respectivamente.

30. Compromisos contraídos

Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene contratos por prestación de servicios (a recibir), relacionados con su operación, del 10%, de los gastos de administración y promoción, los cuales forman parte de su gasto corriente. Los servicios comprometidos que recibe la Institución se refieren para básicamente a gastos de renta de oficinas.

31. Administración integral de riesgos (Información y cifras no auditadas)

Normatividad

El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar y medir los riesgos a que se

encuentra expuesta la Institución, así como, hacer un seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus

efectos sobre las utilidades y el valor del capital, mediante la aplicación de estrategias y mecanismos que

permitan realizar las operaciones con niveles acordes con su respectivo capital global y capacidad operativa,

integrando la cultura de riesgos en la operación diaria.

El objetivo fundamental de la Institución es la generación de valor para sus accionistas manteniendo la

estabilidad y solvencia de la organización. La adecuada gestión financiera incrementa la rentabilidad sobre

activos productivos y permite el mantenimiento de niveles de liquidez adecuados así como un control de la

exposición a las pérdidas.

En cumplimento a las disposiciones emitidas por la Comisión y los lineamientos institucionales contenidos en

el Manual de Procedimientos Corporativos, la Institución continúa instrumentando una serie de acciones para

fortalecer la administración integral de riesgos, identificar, medir, dar seguimiento, transferir y controlar las

exposiciones a riesgos de crédito, liquidez y mercado y a otros riesgos generados por las operaciones, así como

el cumplimiento de leyes, reglamentos y otras disposiciones legales.

La responsabilidad del establecimiento de las políticas de administración de riesgos de la Institución y del nivel

global de riesgo que éste debe asumir compete al Consejo de Administración. El Consejo de Administración

debe aprobar por lo menos una vez al año, las políticas y procedimientos, así como la estructura de límites para

los distintos tipos de riesgo. Asimismo, el Consejo de Administración delega en el Comité de Riesgos y en la

Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR), la responsabilidad de implantar los procedimientos

para la medición, administración y control de riesgos, conforme a las políticas establecidas.

El Comité de Riesgos puede autorizar excesos a los límites de exposición en caso de que la situación del entorno

económico lo requiera, siempre y cuando no se contraponga a los lineamientos establecidos por las entidades

corporativas enfocadas a control de riesgos, o se cuente con autorización expresa de las mismas. Dichas

autorizaciones deberán formar parte de la información entregada al Consejo de Administración. De igual

manera, la UAIR cuenta con políticas para informar y corregir las desviaciones a los límites establecidos,

debiendo en este caso informar al Comité de Riesgos y al propio Consejo de Administración sobre dichas

desviaciones.

La medición de riesgo de mercado, liquidez, de crédito, operacional, legal, y tecnológico son consistentes con

el ejercicio anterior.

(a) Riesgo de mercado

La administración del riesgo de mercado consiste en identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos

relacionados con fluctuaciones en las tasas de interés, tipos de cambio, precios de mercado, índices y otros

factores de riesgo en los mercados de dinero, de cambios de divisas, y de productos derivados a los que se

encuentra expuesto.

Administración del riesgo de mercado en actividades de negociación- Las actividades de negociación de la

Institución están orientadas a dar servicio a los clientes, para lo cual debe mantener posiciones en instrumentos

financieros. Con el objeto de poder satisfacer la demanda de los clientes, se mantiene un inventario de

instrumentos financieros y el acceso a la liquidez del mercado se mantiene mediante ofertas de compraventa a

otros intermediarios. Aún cuando estas dos actividades constituyen operaciones por cuenta propia, son

esenciales para brindar a la clientela acceso a los mercados y productos a precios competitivos. Adicionalmente,

se mantienen posiciones de tesorería invertidas en el mercado de dinero para que los excedentes de efectivo

generen el máximo rendimiento en los resultados de la Institución. En general, las posiciones de negociación

se toman en mercados líquidos, que evitan costos elevados al momento de realizar las posiciones. El portafolio

de instrumentos para negociación se valúa diariamente de acuerdo con los valores proporcionados por un

proveedor de precios autorizado.

La Institución aplica una serie de técnicas para evaluar y controlar los riesgos de mercado a los que está

expuesto en sus diferentes actividades. El Comité de Riesgos de la Institución y el Consejo de Administración

autorizan la estructura de límites para cada instrumento operado en los mercados. La estructura de límites

contempla montos nocionales, de concentración, de sensibilidad y de valor en riesgo.

El valor en riesgo (VaR), constituye un estimado de la pérdida de valor potencial, en función a un determinado

nivel de confianza estadístico, que podría generarse por mantener una posición durante el período de tenencia,

bajo condiciones normales de mercado. Dicha estimación se realiza mediante un sistema completo, que ha sido

aprobada por el Comité de Riesgos y por el Consejo de Administración de la Institución. Diariamente se calcula

el VaR para todos los instrumentos y portafolios en riesgo.

Para el cálculo del VaR se utiliza la metodología de simulación histórica (con 400 días de muestra). La política

de la Institución para el cálculo del VaR consiste en considerar un 99% de nivel de confianza, y un ponderador

de 0.995n y un periodo de tenencia de 1 día.

Para efectos de valuación a mercado de las posiciones, se tiene contratado al Proveedor Integral de Precios

(PIP), quien determina los precios de los instrumentos con base en criterios técnicos, estadísticos y en modelos

de valuación autorizados por la Comisión.

Durante el segundo trimestre de 2018 los límites autorizados en pesos y la exposición promedio fueron como

se muestra a continuación:

VaR 2T 2018

Límite Total de VaR MXN 20 millones

Promedio VaR Total MXN 1.68 millones

Promedio VaR Libro de Negociación MXN 435 mil

Promedio VaR Libro de Divisas MXN 21 mil

Promedio VaR Libro de Bancario MXN 1.41 millones

* Este límite de VaR es para el portafolio total de negociación con terceros.

(b) Riesgo de liquidez

Los riesgos de liquidez de la Institución se derivan de desfases en los flujos de las operaciones de captación,

crédito y negociación como son: los pasivos a la vista, los vencimientos de depósitos a plazo, la disposición de

líneas de crédito, la liquidación de operaciones con fines de negociación y gastos operativos. En la medida en

que la Institución tenga la capacidad de obtener recursos de fuentes de fondeo alternas que tengan un costo

aceptable, el riesgo de liquidez se reduce. Entre los elementos que intervienen en la estrategia aplicada en la

gestión de la liquidez están: evaluar y prever los compromisos en efectivo, controlar las brechas de

vencimientos de activos y pasivos, diversificar las fuentes de captación de fondos, establecer límites prudentes

y garantizar el acceso inmediato a los activos líquidos.

El riesgo de liquidez se monitorea y controla de manera agregada por moneda, mediante brechas de liquidez

acumuladas y requerimientos mínimos de activos líquidos. Adicionalmente, y adaptándose a la regulación, la

Institución efectúa el cálculo del Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL), que permite comparar los

activos líquidos contra los flujos netos de salida de efectivo dentro de los próximos 30 días. A continuación se

presentan las cifras promedio del cuarto trimestre en millones de pesos:

Descripción de los saldos promedios del segundo trimestre de 2018 1

Activos Líquidos Computables 929

Flujo Neto de Salidas de Efectivo

Coeficiente de Cobertura de Liquidez

233

490%

(c) Riesgo de crédito

Las transacciones con clientes crean exposición a riesgo de crédito, que se refiere al grado de incertidumbre

respecto a la solvencia de la contraparte o acreditado para cumplir con los compromisos derivados de una

Operación Crediticia o de Intermediación.

La Institución ha desarrollado políticas y procedimientos para administrar el nivel y la composición del riesgo

de crédito de su portafolio. El objetivo del proceso de administración de riesgo de crédito es cuantificar y

administrar el riesgo de crédito y reducir el riesgo de pérdida que pudiera resultar dado el incumplimiento de

un cliente o contraparte ante los términos convenidos.

La situación financiera de los clientes que componen la cartera de crédito se evalúa al menos de manera anual

con base en la metodología definida por la Institución, realizando una revisión exhaustiva de las variables que

pudieran impactar en los factores de riesgo de crédito, incluyendo operaciones con instrumentos financieros,

derivados y cambios.

Adicionalmente se realiza una calificación trimestral de dicha cartera con base en lo dispuesto en las

Disposiciones con el objeto de determinar el riesgo de crédito implícito con cada contraparte y las reservas

aplicables en cada caso. Los cambios experimentados por los perfiles de riesgo de cada cliente determinarán la

estrategia a seguir con cada acreditado.

1Datos enviados a Banco de México.

Para mayor detalle de los datos referirse a la Nota 32. Coeficiente de Cobertura de Liquidez.

Concentraciones de riesgo crediticio- La Institución tiene implementadas políticas y procedimientos para

mantener un portafolio sano, diversificado y con riesgo prudente y controlado, ajustándose a la regulación

establecida en las “Reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas

y pasivas, aplicables a instituciones de crédito”.

Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios- Con el fin de identificar

el grado de riesgo y la Pérdida Esperada asociada a cada acreditado, tanto bajo condiciones usuales de mercado

como bajo condiciones extremas, la Institución se ajusta a las probabilidades de incumplimiento definidas en

las Disposiciones.

A continuación se presenta el monto de exposición en cartera de crédito y la pérdida esperada bajo condiciones

extremas del mes de junio de 2018 y el promedio del Segundo Trimestre de 2018 (información no auditada):

(d) Riesgo operacional

El Riesgo Operacional es un riesgo no discrecional que se define como la pérdida potencial por fallas o

deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o

en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o

robos y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.

Para dar cumplimiento a los preceptos en materia de riesgo operacional, la Institución ha implantado políticas

y procedimientos que le permiten tener un adecuado proceso de gestión del mismo, siendo la política de “Tres

Líneas de Defensa” la que señala que cada unidad de negocio es la primera que puede identificar, evaluar y

buscar mitigar cualquier riesgo en sus procesos ya actividades; le sigue la UAIR como definición de las políticas

de riesgos y el seguimiento a los riesgos identificados y la implementación de controles, y Auditoría Interna de

cerciorarse la efectividad de los controles y hacer los señalamientos pertinentes.

Adicionalmente, la institución aplica una metodología conocida como juicio experto, donde el responsable de

cada unidad de negocio y el gestor de riesgo operacional de dicha unidad determinan los procesos clave y

necesarios para cumplir con los objetivos. Se identifican los factores de riesgo asociados al proceso y se

determinan controles que mitigan o eliminan dichos riesgos.

Metodología empleada

Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo operativo, la UAIR cuenta con la siguiente herramienta:

SIRO Sistema Integral del Riesgo operacional, es un sistema que permite capturar y dar seguimiento a los

eventos operacionales del Banco; así mismo, es utilizada para el análisis de datos de pérdidas por riesgo

operacional y que son reportados al Comité de Riesgos, de manera mensual.

De manera recurrente durante el mes, el área de riesgos da seguimiento a las incidencias y eventos de riesgo

operacional para llevar el control del avance en las mejoras en los procesos, actividades y controles con el

fin de disminuir el riesgo operacional y asegurar un correcto reporte a los órganos de gobierno del banco.

Concepto jun-18 Promedio 2T 18

Exposición 1,674.27 1,687.55

Pérdida Esperada 92.03 90.56

Pérdida No Esperada 131.48 133.41

*Cifras en millones de pesos*

Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución ha integrado una base de datos de pérdidas por riesgo

operacional que comprende el período de abril - junio del 2018. Al cierre del segundo trimestre de 2018,

únicamente se reportó un evento por pérdida operacional por dos multas que fueron impugnadas y reducidas

durante el mes de mayo de 2018.

Calificación de riesgo operacional a nivel entidad: Se cuentan con 4 niveles de tolerancia:

Número de Riesgos con Prioridad Muy Alta: El apetito de riesgo deseado es no tener riesgos

con prioridad muy alta. A la fecha no se tiene ningún riesgo con prioridad “Muy Alta”.

Número de Riesgos con Prioridad Alta: El apetito de riesgo deseado es tener menos de 5

riesgos con prioridad alta. El banco cuenta con 1 riesgo de prioridad “Alta”, mismo al que se

le da seguimiento puntual para validar la implementación de las medidas y controles y mitigar

el riesgo para mejorar su clasificación.

Pérdida Esperada por Riesgo Operacional: Calculada como la suma de la pérdida esperada

de todos los riesgos operacionales latentes. Se definen 3 umbrales para este indicador:

o Semáforo verde: La pérdida esperada debe ser menor al 8% del promedio de ingresos

netos de los últimos 36 meses.

o Semáforo amarillo: Cuando la pérdida esperada sea mayor o igual al 8% y menor al

15% del promedio de ingresos netos de los últimos 36 meses.

o Semáforo rojo: Cuando la pérdida esperada supere el 15% del promedio de ingresos

netos de los últimos 36 meses

Suma de pérdida generada por eventos presentados en los últimos 12 meses. Este

indicador se presenta a manera de Backtesting. Tendrá los mismos semáforos que la pérdida

esperada por riesgo operacional antes mencionada.

Al cierre del mes de junio de 2018, la Institución mantiene un inventario de los riesgos operacionales

y se tiene una pérdida potencial estimada de 6.73 MDP para todos los riesgos identificados.

Riesgo legal


Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo legal, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas

Reporte mensual del área Jurídica al Comité de Riesgos.

Key Risk Indicators (KRI) con niveles de tolerancia en donde se busca dar cumplimiento a la regulación

así como llevar a cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales (legal y

tecnológico).

Reporte de Monitoreo de Riesgo Legal.

(e) Riesgo tecnológico


Con el fin de monitorear el riesgo tecnológico, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas:

Reporte de Fallas Generales en los sistemas: En este reporte se pretende medir de manera diaria la falla de

cada uno de los sistemas la Institución en horas críticas y no críticas, y para contar al final de cada mes

con un promedio de fallas por sistema y por área. Asimismo, este reporte divide las fallas de sistemas en

generales e individuales, lo que permite contar con alertas tempranas para mitigar posibles fallas en los

sistemas de la Institución.

KRI con niveles de tolerancia: Con este reporte se busca dar cumplimiento a la regulación así como llevar a

cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales (legal y tecnológico).

32. Índice de capitalización (último reportado a Banxico) (Información y cifras no auditadas) Al 30 de junio de 2018, de acuerdo con los requerimientos de capitalización de las instituciones de banca múltiple, la Institución presenta un índice de capitalización que es superior al mínimo requerido por las autoridades y se detalla a continuación:

2T 2018 % Capital neto / Capital requerido 1.78 Capital básico / Activos sujetos a riesgo de crédito,

mercado y operacional * 14.26 Capital neto / Activos en riesgo de crédito 21.35 Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito,

mercado y operacional * 14.26

Al 30 de junio de 2018, el capital neto utilizado para determinar el índice de capitalización se integra como sigue:

2T 2018 Capital básico:

Capital contable sin obligaciones subordinadas y sin instrumentos de capitalización bancaria * $ 549

Capital complementario:

Reservas preventivas computables como complementario -

Total capital neto * $ 549

* Última Información Disponible.

Al 30 de junio de 2018, los activos en riesgo de mercado, de crédito y operacional utilizados para la

determinación de los requerimientos de capital se integran como sigue:

2T 2018

Importe de

posiciones

equivalentes

Requerimiento

de capital (8%)

Riesgos de mercado:

Operaciones con tasa nominal y sobretasa en

moneda nacional $ 165 $ 13

Operaciones con tasa nominal en moneda

extranjera 1 1 Operaciones con divisas 40 3

Operaciones con acciones y sobre acciones 603 48

$ 809 $ 65

2T 2018

Importe de posiciones

equivalentes Requerimiento

de capital Riesgos de crédito:

Por depósitos y préstamos $ 1,559 $ 125 Por avales y líneas de crédito otorgadas y

bursatilizaciones

- - Por acciones permanentes y otros activos 794 63

Por operaciones con personas relacionadas

220 18

2,573 206 Riesgo operacional: 470 38

Total activos en riesgo $ 3,043 $ 244

2T 2018

Activos ponderados por

riesgo Requerimiento de

capital

Riesgo de mercado $ 809 $ 65 Riesgo de crédito 2,573 206 Riesgo operacional 470 38 $ 3,852 $ 309

Los aspectos sujetos a riesgo de crédito se integran de la siguiente manera:

2T 2018

Genéricas no computables en Activos

Saldo Capital convertidos y Requerimiento insoluto complementario Específicas Sujetos a riesgo ponderados de capital

Grupo I

Ponderación 0% $239 $ - $ - $239 $ - $ -

Grupo III

Ponderación 20% 61 - - 61 12 1

Grupo IV - - - - -

Ponderación 0% 408 - - 408 - -

Grupo VI

Ponderación 100% 5 - - 5 5 -

Grupo VII

Ponderación 20% 23 - - 23 5 1

Ponderación 100% 1,360 - 30 1,362 1,330 106

Ponderación 150% 138 - - 138 207 17

Total $2,234 $ - $30 $2,204 1,559 $125

La UAIR de la Institución, diariamente se encarga de monitorear y verificar que las operaciones realizadas,

cumplan con la metodología y políticas que se tienen establecidas, observando la suficiencia del capital

respecto de los mínimos requeridos por las autoridades regulatorias.

En caso de presentarse situaciones que indiquen alguna desviación a los lineamientos establecidos por la

Institución sobre la suficiencia del capital, la UAIR es la encargada de informarlos directamente al Comité de

Riesgos y éste a su vez al Consejo de Administración.

1. Coeficiente de Cobertura de Liquidez

La presente nota se da en cumplimiento del Anexo 5 de las “Disposiciones de Carácter General sobre los

Requerimientos de Liquidez para las Instituciones de Banca Múltiple” publicadas en el Diario Oficial de la

Federación del 31 de diciembre de 2014, reglas conocidas como Coeficiente de Cobertura de Liquidez

(CCL).

A continuación se incluye el resultado del CCL del segundo trimestre de 2018:

Resultados, cambios y evolución de los Componentes del Coeficiente de Cobertura de Liquidez.

El Banco revela a través de esta nota, la información relativa al CCL que se reporta a Banxico.

a) El cuadro anterior contiene cifras promedio construidas con los balances del trimestre comprendido

del 1 de abril al 30 de junio de 2018, por lo que se consideran 90 días naturales. Adicionalmente con

los CCL utilizados para la clasificación de los escenarios según la regulación el promedio del trimestre

es de 490.39.

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2do TRIMESTRE 2018

Importe sin

ponderar

(promedio)

Importe

ponderado

(promedio)

1 Total de Activos Líquidos Computables No aplica 929.31

2 Financiamiento minorista no garantizado 157.96 15.80

3 Financiamiento estable 0.00 0.00

4 Financiamiento menos estable 157.96 15.80

5 Financiamiento mayorista no garantizado 774.52 445.93

6 Depósitos operacionales 0.00 0.00

7 Depósitos no operacionales 609.28 280.69

8 Deuda no garantizada 165.24 165.24

9 Financiamiento mayoristas garantizado No aplica 0.05

10 Requerimientos adicionales 319.25 52.06

11 Salidas relacionadas a instrumentos financieros derivados y otros requerimientos de garantías 36.27 36.27

12 Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de instrumentos de deuda 0.00 0.00

13 Líneas de crédito y liquidez 282.98 15.79

14 Otras obligaciones de financiamiento contractuales 5.14 5.14

15 Otras obligaciones de financiamiento contingentes 0.00 0.00

16 TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 518.97

17 Entradas de efectivo por operaciones garantizadas 95.48 0.04

18 Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 504.32 293.88

19 Otras entradas de efectivo 30.22 30.22

20 TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 630.02 324.14

21 TOTAL DE ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES No aplica 929.31

22 TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 232.65

23 COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ No aplica 490.39

Importe ajustado

(Cifras en millones Mexicanos)

ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES

SALIDAS DE EFECTIVO

ENTRADAS DE EFECTIVO

b) El modelo de negocio del Banco se enfoca en la inversión de activos bancarios productivos fondeados

con instrumentos de captación, que en el caso del Banco comprenden la emisión de pagarés adquiridos

por otras instituciones de crédito y por personas físicas, préstamos con banca de desarrollo, así como

depósitos de exigibilidad inmediata.

Asimismo el modelo de negocio del Banco incluye la colocación de créditos con medianas empresas a

diversos plazos. En cuanto a las inversiones de tesorería se mantienen principalmente en títulos

gubernamentales, que computan en su totalidad como activos líquidos.

Lo anterior permitió a la Institución reportar un CCL 527.79%, que fue superior al 240.50% del saldo

final del trimestre que terminó el 31 de marzo de 2018; y durante el período se mantuvo superior a los

límites establecidos por la normatividad. El CCL es mayor al 80% requerido por la Comisión. El cambio

positivo fue el efecto combinado de contar con menores salidas de efectivo, el Banco continuó

requiriendo recursos como fuentes de financiamiento, por la necesidad de cubrir los recursos que

destinó para el otorgamiento del crédito, como parte de una expansión en la actividad bancaria de la

Institución.

c) Los principales cambios en los componentes dentro del segundo trimestre de 2018 se detallan a

continuación:

En el segundo trimestre se observó un aumento en la disponibilidad de activos líquidos debido a que

las inversiones en valores mostraron dicho aumento de $131.16 millones en el saldo (variaciones

trimestrales finales), y se compone de la siguiente manera Cetes y Bondes D que se consideran activos

líquidos de nivel 1.

Adicional a las inversiones en valores, se mantiene el depósito de regulación monetaria con Banxico.

Los pasivos que representan salidas de efectivo ponderadas tuvieron un aumento de $500.19 millones

(saldos finales), variación observada básicamente en líneas de crédito y PRLV.

d) Como se mencionó anteriormente, los activos líquidos computables siguen siendo representados

prácticamente en su totalidad por instrumentos financieros emitidos por el Gobierno Federal, que se

consideran líquidos en el mercado secundario.

e) Concentración de las Fuentes de Financiamiento

Las fuentes de financiamiento del Banco se componen de la siguiente manera: (cifras finales al 30 de

junio de 2018):

Depósitos de exigibilidad inmediata: 31.58%

PRLV Y CEDES con instituciones de crédito: 39.23%

PRLV Y CEDES Público en General: 27.64%

Préstamos Banca de Desarrollo: 1.58%

La diversificación en las fuentes de captación ha permitido a la Institución mantener un adecuado nivel de

concentración, en lo que respecta a las salidas de efectivo reportadas en el CCL.

f) Exposiciones en Instrumentos Financieros Derivados

La institución cuenta con un forward al 30 de junio 2018.

g) Descalce en Divisas

La posición en moneda extranjera, la cual determina el calce de divisas, es controlado a través del monitoreo

diario y el cual se expresa en el reporte denominado ACLME y en el reporte de posición en moneda

extranjera, que se envían a Banxico. Las operaciones en monedas extranjeras se cubren, ya sea a través de

pasivos, colocación de créditos y con la posición que se mantiene en depósitos en moneda extranjera. La

Administración considera que los controles implementados por la Institución son adecuados y cumplen con

los límites definidos en la regulación.

h) Grado de centralización de la administración de la liquidez y la interacción entre las unidades del grupo

El manejo de la liquidez de Accendo Banco está totalmente centralizado y es único, dado que no cuenta

con subsidiarias ni sucursales. Sin embargo, la administración de la liquidez del Banco está

estrechamente relacionada con los productos con los que opera, los clientes que atiende, la regulación

que debe cumplir y la toma de decisiones que la Administración lleva a cabo en función a la estrategia

de negocios.

i) Flujos de efectivo de salida y entrada que no se capturan en el presente marco

Al cierre de junio 2018, la Institución no presentó flujos de salida y entrada fuera de los reportados en

el CCL.

Información Cuantitativa:

a) Límites de Concentración

La Institución lleva un control estricto en apego a la regulación y a sus políticas internas, descritas en

sus manuales, mismo que fue aprobado por el Consejo de Administración. Tratándose de los indicadores

en la concentración de sus principales fuentes de financiamiento así como el agregado de sus principales

clientes en cuanto a la captación tradicional, éstos se encuentran dentro de los límites permitidos y se

considera que no representan un factor de riesgo para la Institución.

b) Exposición al Riesgo de Liquidez

Debido a que los activos líquidos (Inversiones en Valores) que mantiene el Banco son de nivel 1 y son

de inmediata realización, la entidad cuenta con la capacidad de cubrir sus obligaciones ya sea a través

de las entradas de efectivo y de dichos activos líquidos, a través de la renovación de pasivos o nueva

contratación de los mismos en condiciones normales. Cabe hacer mención que el Banco cuenta con una

sana diversificación de fuentes de financiamiento.

c) Brechas de Liquidez

La brecha de liquidez que es analizada en el Comité de Riesgos del Banco, tiene como objetivo anticipar

dificultades de liquidez, mediante la estimación y uso de fondos, analizando la diferencia en los

vencimientos de los renglones del balance. Los saldos de activos y pasivos se expresan a valor

razonable.

Se busca que las brechas de liquidez sean positivas en el corto plazo, lo que implica fortaleza que tiene

la Institución para cubrir sus compromisos con recursos propios y no depender del mercado para hacer

frente a sus obligaciones.

Las brechas de liquidez de la Institución se muestran a continuación al 30 de junio (información más

actualizada al que solicita la regulación (trimestre anterior), y que es el siguiente:

1 - 7 DIAS 8 - 30 DIAS 31 - 90 DIAS 91 - 180 DIAS 181 - 360 DIAS MAYOR A 360 DIAS

DISPONIBILIDADES 711$ 711

INVERSIONES EN VALORES

Títulos para negociar 529$

Títulos disponibles para la venta 501

Títulos conservados a vencimiento 1,030 500 530

DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR)

PRÉSTAMO DE VALORES

DERIVADOS

Con fines de negociación 0$ 0

Con fines de cobertura 0

AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE

ACTIVOS FINANCIEROS

CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE

Créditos Comerciales

Actividad empresarial o comercial 1,294 119 227 542 60 23 323

Entidades financieras 242 25 84 10 6 117

Entidades gubernamentales 1,536$ 119 252 626 71 29 440

Créditos de consumo

Créditos a la vivienda

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 1,536$ 119 252 626 71 29 440

CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA

Créditos Comerciales

Actividad empresarial o comercial 138 26 56 37 19

Entidades financieras

Entidades gubernamentales 138$ 26 56 37 19

Créditos de consumo

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA 138$ 26 56 37 19

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 1,674$ 119 277 626 127 66 459 ( - ) MENOS:ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS

CREDITICIOS 93 3 15 8 24 15 27

CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,582$ 116 263 618 103 50 432

DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS

( - ) MENOS:

ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO

CREDITICIOS

DERECHOS DE COBRO (NETO)

TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,582 116 263 618 103 50 432

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 610 295 315

BIENES ADJUDICADOS 132 132

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 205 205

INVERSIONES PERMANENTES 164 164

ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES

PARA LA VENTA

IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) 176 176

OTROS ACTIVOS

Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 378$

Otros activos a corto y largo plazo 378 378

TOTAL ACTIVO 4,988$

Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple

BALANCE GENERAL POR DIAS DE VENCIMIENTO AL 30 DE JUNIO DE 2017

A C T I V O

CAPTACIÓN TRADICIONAL

Depósitos de exigibilidad inmediata 1,084$ 1,084

Depósitos a plazo

Del público en general 1,347 98 34 426 326 416 46

Mercado de dinero 949 229 69 651

Fondos especiales 2,296 98 263 495 977 416 46

Títulos de crédito emitidos 3,380$

PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS

ORGANISMOS

De exigibilidad inmediata

De corto plazo 44 44

De largo plazo 8 52 8

ACREEDORES POR REPORTO 250 250

PRÉSTAMO DE VALORES

COLATERALES VENDIDOS DADOS EN GARANTIA

Reportos (Saldo acreedor)

Préstamo de valores

Derivados

Otros colaterales vendidos

DERIVADOS

Con fines de negociación

Con fines de cobertura

AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE

BURSATILIZACIÓN

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Impuestos a la utilidad por pagar

Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar

Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de

formalizar por su órgano de gobierno

Acreedores por liquidación de operaciones 577 577

Acreedores por cuentas de margen

Acreedores por colaterales recibidos en efectivo

Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 39 616 3 19 17

OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN

IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO)

CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS 9 9

TOTAL PASIVO 4,307$

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO

Capital social 734$ 734

Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por

su órgano de gobierno 599 599

Prima en venta de acciones

Obligaciones subordinadas en circulación 1,333 734

CAPITAL GANADO

Reservas de capital 12$ 12

Resultado de ejercicios anteriores (533) (533)

Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 0 0

Resultado por valuación de instrumentos de cobertura

de flujos de efectivo

Efecto acumulado por conversión (0)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

Resultado neto (130) (652) (130)

TOTAL CAPITAL CONTABLE 682$

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 4,988$

P A S I V O Y C A P I T A L

Información Cualitativa:

a) Gestión del Riesgo de Liquidez

El órgano responsable del manejo de la liquidez del Banco es el Consejo de Administración, quien a

su vez delega al Comité de Activos y Pasivos la administración de la liquidez, mientras que la UAIR

monitorea el cumplimiento de los límites que han sido establecidos en conjunto con dicho Comité.

Para gestionar el riesgo de liquidez, Accendo Banco lleva a cabo las siguientes acciones:

Medir, evaluar y dar seguimiento al riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos de efectivo

proyectados en distintas fechas, considerando activos y pasivos.

Evaluar la diversificación de las fuentes de financiamiento.

Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos a descuento

inusual, para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

Estimar la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en

condiciones normales.

Asegurar que los modelos utilizados estén adecuadamente calibrados.

Calcular pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos.

Contar con un Plan de Contingencia de Liquidez.

En caso de una emergencia de financiación, se convocará una reunión, compuesto por miembros del Comité

de Activos y Pasivos, además del Operador de Mercado de Dinero y el Tesorero, el Director General Adjunto

de Control Financiero o el Director General.

El Comité para la Crisis de Financiamiento informará al Comité de Activos y Pasivos el plan de

financiamiento y el impacto de la estrategia implementada.

b) Estrategia de Financiamiento

La responsabilidad táctica de la liquidez del Banco se depositará en el personal de Mercados

Financieros (Tesorería), quien implementará la estrategia. El Comité tendrá la autoridad para

implementar el plan de financiamiento adecuado, con base a la lectura de la información disponible.

La estrategia de financiamiento se basa en la obtención de recursos de fuentes de fondeo alternas que

tengan un costo aceptable, y que permita una reducción en el riesgo de liquidez.

La Administración del Banco estará en continua búsqueda de financiamiento al costo más bajo

posible, en el entendido que la Tesorería tendrá la responsabilidad de buscar fuentes alternas de

recursos a través de operaciones de reporto o del mercado de mayoreo.

c) Técnicas de Mitigación del Riesgo de Liquidez

De acuerdo con los procesos de administración de riesgos, la Institución maneja un perfil

conservador, por lo que se garantiza que la materialización de los riesgos no ponga en peligro la

liquidez del Banco.

Dentro de los análisis de liquidez (Brechas de liquidez) que se realizan se verifica que en el

acumulado, para cada banda, el diferencial entre los activos y los pasivos se encuentre en niveles

razonables con respecto al capital básico de la Institución.

d) Pruebas de Estrés de Liquidez

El modelo de negocio del Banco está enfocado principalmente al otorgamiento de créditos de corto

plazo, por lo que el descalce entre activos y pasivos se encuentra en nivel razonables.

Basado en lo anterior, se realizan diferentes escenarios de estrés para determinar las pérdidas

potenciales que se pueden presentar en el valor de los activos por una venta forzosa, con el objetivo de

determinar los posibles impactos que puede tener ésta pérdida de valor en la liquidez de la institución.

Asimismo, con el fin de complementar el análisis de liquidez, la UAIR analiza la pérdida potencial en

un escenario al 99% de confianza basado en los datos históricos de los últimos tres años de tasas de

interés y tomando en consideración el máximo descalce en las bandas. Dicho indicador se contrasta con

el nivel de capital de la institución.

e) Planes de Financiamiento Contingente

El Banco ha desarrollado un plan de contingencia de liquidez, que establece procedimientos a llevar a

cabo en caso de una crisis. Los planes de financiamiento contingente se definen dependiendo el tipo de

crisis:

Crisis Moderada de una entidad especifica. La dificultad se limita a una o dos instituciones en el

mercado mexicano y no es subproducto de la adversidad en Accendo Banco. En este caso, la Mesa de

Dinero debe considerar la obtención de fondos a largo plazo, ya sea del mercado o de las líneas de

crédito disponibles.

Crisis Severa que afecte Accendo Banco. Los planes de contingencia como éste, debe aplicarse a todos

los niveles. Se puede esperar que las noticias de dificultad se diseminen, disminuyendo la liquidez de

Accendo Banco e incrementando la importancia de la comunicación externa. Se pondrá énfasis en la

autosuficiencia en este último ejercicio, enfocándose en los fondos garantizados por Banxico como

estrategia predominante.

Crisis de Mercados locales. En este escenario, se espera que las tasas de interés aumenten de manera

dramática debido a las fluctuaciones en los mercados de divisas y de renta fija. Se debe implementar el

monitoreo cercano de ciertos indicadores seleccionados por el Comité de Riesgos. Asimismo, se deben

considerar acciones apropiadas, en caso de que se desarrolle una crisis en la industria.

Amplia crisis en la industria. Este escenario arroja dificultades de financiamiento sobre la totalidad de

las instituciones financieras y crea perturbaciones en los mercados financieros. Se asume que las

autoridades reguladoras serán particularmente agresivas en prestar apoyo al sistema en este caso,

haciendo que el Banco Central pida un préstamo a la fuente principal de financiamiento sustituta. Se

asume una erosión en los depósitos principales.

El Plan de Contingencia que se incluye en los manuales del Banco, señala que ante crisis potenciales que se

lleguen a presentar, se activarían diferentes actividades como las que se mencionan a continuación:

1. Monitorear los Indicadores, los cuales podrían revelar una pérdida de confianza en la empresa y

determinar si alguna erosión es suficientemente relevante como para tomar medidas correctivas.

2. Evaluar las pérdidas de financiamiento actual y potencial, dadas las condiciones del mercado y del

Balance General.

3. Determinar qué acciones inmediatas de largo plazo deben iniciarse, monitorear la eficacia de estas

respuestas incrementando o disminuyendo su aplicación, según sea necesario.

4. Establecer comunicación con el público interno y externo apropiado, y tratar de mejorar la imagen

pública de la organización lo antes posible.

5. Realizar una planificación para regresar a los patrones regulares de financiamiento, una vez que haya

pasado la crisis.

33. Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento

REVELACION DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

REFERENCIA RUBRO IMPORTE

Exposiciones dentro del balance

Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y

operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero

1 incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance) 4,928.80

2 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) 0.00

Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros

3 derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2) 4,928.80

Exposiciones a instrumentos financieros derivados

Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos

4 financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible) 0.05

5

Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos

financieros derivados0.60

Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros

derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al

6 marco contable operativo 0.00

(Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados

en operaciones con instrumentos financieros derivados)

7 0.00

(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de

clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del

8 incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central) 0.00

Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito

9 suscritos 0.00

(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos

financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales

10 por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos) 0.00

Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4

11 a 10) 0.64

Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores

Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por

12 transacciones contables por ventas 0.00

13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 0.00

14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 0.00

15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 0.00

Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de

16 las líneas 12 a 15) 0.00

Otras exposiciones fuera de balance

17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) -265.08

18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -265.08

19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18)

0.00

Capital y exposiciones totales

20 Capital de Nivel 1 549.45

21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 4,929.44

Coeficiente de apalancamiento

22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 11.15%

TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS


1 Activos totales 4,988.31

Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras,

aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan

2 fuera del ámbito de consolidación regulatoria 0.00

Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco

contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de

3 apalancamiento 0.00

4 Ajuste por instrumentos financieros derivados -58.87

5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 0.00

6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 0.00

7 Otros ajustes 0.00

8 Exposición del coeficiente de apalancamiento 4,929.44

TABLA III.1 CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE


1 Activos totales 4,988.31

2 Operaciones en instrumentos financieros derivados 59.51

3 Operaciones en reporto y prestamos de valores 0.00

Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero

4 excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento 0.00

5 Exposiciones dentro del Balance 5,047.82

TABLA IV.1

PRINCIPALES CAUSAS DE LAS VARIACIONES MÁS IMPORTANTES DE LOS ELEMENTOS

(NUMERADOR Y DENOMINADOR) DE LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

CONCEPTO/TRIMESTRE jun-18 mar-18 VARIACIÓN (%)

Capital Básico 549.45 503.56 9.11%

Activos Ajustados 4,929.44 3,943.43 25.00%

Razón de Apalancamiento 11.15% 12.77% -1.62%

34. Calificaciones

Al 30 de junio de 2018, la Institución mantiene las siguientes calificaciones:

Standard & Poor’s Verum

Escala nacional:

Corto plazo mxA-2 2/M

Largo plazo MxBBB+ BBB+/M

Fortaleza financiera perspectiva En desarrollo En observación

Fecha de publicación 17-Noviembre-2017 16-Mayo-2017

35. Autorización de la emisión de los estados financieros

Los estados financieros fueron autorizados y aprobados para su emisión el 27 de julio de 2018 por el Consejo de Administración, quien, además de la Comisión puede decidir su modificación.

* * * * * *

Accendo Banco, S.A.Institución de Banca Múltiple

Av. Paseo de la Reforma No. 243 Piso 12, Col. Cuauhtémoc, Del. Cuauhtémoc, México D.F. 06500

NOTAS SOBRE LOS PRINCIPALES RUBROS DEL BALANCE GENERAL Y DEL ESTADO

DE RESULTADOS, Y VARIACIONES RELEVANTES

(Millones de pesos al 30 de Junio de 2018, y millones de USD)

I. PRINCIPALES VARIACIONES DEL BALANCE GENERAL

2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación

DISPONIBILIDADES 711 267 444 167 %

Depósitos interbancarios en el mercado de nivelación (Call Money) (A) 408 62 346 558 %

Divisas por recibir (entregar) spot (B) 11 (14) 26 (177) %

Depósitos en Banco de México (C) 106 14 93 675 %

Depósito de Regulación Monetaria con Banco de México (D) 133 132 0 0 %

Inversiones en bancos del extranjero (E) 29 50 (22) (43) %

Depósitos en Moneda Nacional (F) 22 21 2 8 %

Otras disponibilidades restringidas o dadas en garantía (G) 2 2 - -

(A) Call Money (Depósitos interbancarios)

Durante el segundo trimestre del presente ejercicio, el Banco realizo operaciones de Call Money como instrumento de nivelación de saldos de Tesorería, por lo que el saldo observado al

cierre del mes de Junio 2018 fue de $408 con Nacional Financiera a un plazo de 1 día y una tasa del 7.60%, mientras que en el primer trimestre del 2018 tuvo un saldo de $62 de Call

Money.

(B) Divisas Spot

De acuerdo con la regulación local, el monto de las divisas se presenta en el rubro de Disponibilidades y representa el neto de las divisas

por cobrar y por pagar pendiente de liquidar al cierre del segundo trimestre, por operaciones en el mercado Spot. El tipo de Cambio peso-dólar

tuvo una depreciación del -7.8%

Durante el segundo trimestre, el Banco ha mantenido el volumen de operaciones de compra venta con divisas, en el trimestre

atendiendo al nicho de mercado que actualmente tiene la Institución. El tipo de operaciones que realiza el Banco,

son de importe moderado y responde a las necesidades de los clientes. El Banco mantiene monitoreado de manera T.C. MES

diaria los límites en moneda extranjera a los que está sujeto. 18.2709 Marzo

18.7878 Abril

Asimismo, el Banco ha vinculado las operaciones del mercado Spot con el financiamiento bajo la modalidad denominada FX-10, en la que 19.9759 Mayo

se genera un crédito en favor de la Institución como resultado del financiamiento de la contraprestación proveniente de la operación 19.6912 Junio

cambiaria. Dicha contraprestación se reconoce como un crédito en el rubro respectivo.

La divisa que opera el Banco son casi en su totalidad dólares norteamericanos.

(C) Depósitos en Banco de México

Este importe representa el saldo disponible con Banco de México, una vez honradas y recibidas las contraprestaciones liquidadas a través de SPEI. Su saldo varía

de acuerdo con el volumen de transacciones de la Institución.

(D) Depósito de Regulación Monetaria

De acuerdo con oficio D60 de fecha 20 de agosto de 2008, y el oficio de incremento E01/JSC/054 del 4 de julio de 2014, ambos emitidos por el Banco de México, la

Institución continúa conservando un Depósito de Regulación Monetaria ante ese organismo por un monto de $133. El plazo del depósito vigente al cierre del trimestre fue

de 28 días.

Este depósito se renueva cada 28 días. La tasa pactada fue de 7.57% para este periodo al igual que el monto renovado.

(E) Depósitos e inversiones en bancos del extranjero

Después de haberse observado que los saldos se mantenían constantes en los ultimos trimestres, los saldos en cuentas corrientes en dólares disminuyeron durante el segundo trimestre,

lo que representó un 43% de decremento. Los saldos de divisas en moneda extranjera representan la disponibilidad para el Banco, este inventario es suficiente para hacer frente al volumen de

operaciones de compra y venta de divisas que opera actualmente el Banco.

El aumento que se había venido observando durante el año anterior en el inventario de divisa, corresponde además al cumplimiento de límites regulatorios en materia de liquidez en moneda

extranjera. Es importante mantener un inventario de divisas para hacer frente a las transacciones bancarias.

El inventario de divisa corresponde prácticamente en su totalidad a dólares americanos.

Al 30 de junio los depósitos en dólares en disponibilidades eran por USD 1 millon.

(F) Depósitos en Moneda Nacional

Debido a la operatividad del Banco en moneda nacional, el Banco ha decidido mantener el número de cuentas Nostros en moneda nacional en diversas instituciones para soportar

adecuadamente la actividad de la Institución con base en el volumen de transacciones.

(G) Otras disponibilidades restringidas

Como parte de las actividades cambiarias, el Banco se ha visto en la necesidad de contar con operadores de divisas (Morgan, Velocity, etc), cuyos contratos establecen

la obligatoriedad de mantener un depósito en garantía, que si bien están disponibles para su uso en la Institución y son de fácil realización, deben mantenerse en un

mínimo de saldo, como garantía de pagos potenciales, similar a un Margen.

2. INVERSIONES EN VALORES

La composición del portafolio de inversiones en valores se muestra a continuación:2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación

279 533 (254) (48) %

a. Inversiones destinadas al portafolio de Administración de Activos y Pasivos (ALCO) para (A) 0 0 - -

cobertura de capital en términos de riesgo de liquidez.

b. Posición de valores por actividades de intermediación con inversionistas de mercado de (B) (601) (444) (158) 36 %

dinero en operaciones fecha valor.

c. Posición propia de valores con fines de negociación (C) 279 533 (254) (48) %

d. Títulos para negociar restringidos por operaciones en reporto (D) - - - -

e. Títulos para negociar restringidos a recibir (B) 601 444 158 36 %

(A) Portafolio ALCO

El portafolio de ALCO se integra por valores gubernamentales cuyo monto se relacionaba con el saldo del capital corporativo de la Institución, sin embargo esta política

fue liberada con el objeto de potencializar el uso de los recursos disponibles de la Tesorería, con el objeto de obtener una mayor rentabilidad. Sin embargo al cierre del mes

de junio el saldo en este portafolio fue de $0

(B) Posición Fecha Valor

La posición de títulos fecha valor de venta refleja el neto de las salidas y entradas de títulos operados por compras y ventas efectuadas durante los días previos al cierre del

periodo. Como se ha visto en el último trimestre, el Banco ha aumentado los volúmenes de operaciones en la Tesorería.

(C) Posición propia y Tesorería

La posición propia se encuentra conformada básicamente de operaciones fecha valor, es decir, la posición de intermediación está conformada básicamente por operaciones

pactadas durante el último día calendario del segundo trimestre. Dichas operaciones fueron pactadas con contrapartes bancarias, y con Bonos de largo plazo.

Por otra parte, la posición propia disminuyo en comparación al trimestre anterior, debido a que al cierre del mes, fue propicio de realizar menos operaciones durante el trimestre.

3. DEUDORES POR REPORTO

2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación 52

- 205 (205) (100) %

Deudores por reporto - 205 (205) (100) %

Colaterales - - - -

Hacia el cierre del segundo trimestre, debido a los movimientos en tasas que se estaban generando, el Banco decidió disminuir las posiciones en valores de corto plazo en reporto,

por lo que al cierre del mes de junio de 2018, la Institución reflejo un saldo de $0 en operaciones activas de reporto, 100% menos en comparación al cierre del trimestre anterior.

4. CARTERA DE CRÉDITO


1,581 1,486 96 6 %

Actividad empresarial o comercial 1,294 1,213 82 7 %

Entidades financieras 242 216 26 12 %

Créditos de consumo - - - -

Cartera vencida 138 148 (10) (7) %

menos: Estimación Preventiva (93) (91) (1) 1 %

El Banco ha decidido llevar de manera conservadora el otorgamiento de créditos para mantener un balance líquido. En el segundo trimestre la Institución reflejo un ligero

aumento en el otorgamiento de créditos , lo anterior se ve reflejado en un incremento de la cartera crediticia del 7% respecto al trimestre anterior; y la provisión

preventiva por los créditos otorgados incremento ligeramente en 1% hasta llegar a un importe acumulado en balance de $93.

5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR


610 568 42 7 %

Liquidaciones por cobrar operaciones fecha valor mercado de dinero 475 321 154 48 %

Liquidaciones por cobrar operaciones de cambios 92 202 (110) (55) %

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 7 9 (2) (23) %

Deudores por cuentas de margen 31 31 - -

Otras cuentas por cobrar 5 5 (0) (1) %

Como se ha mencionado en las explicaciones del presente documento, el incremento de la actividad bancaria se vio reflejado en la liquidación de los saldos pendientes en el

concepto de mercado de dinero. Mientras que las operaciones de cambios mostraron una disminución del 55% con respecto al trimestre anterior.

6. CAPTACIÓN TRADICIONAL


Depósitos de exigibilidad inmediata 3,380 2,657 722 27 %

Depósitos a la vista en moneda nacional 1,084 461 623 135 %

PRLV's 1,347 1,096 251 23 %

Depósitos a plazo 949 1,100 (152) (14) %

La captación ha reflejado un incremento del 27% durante el segundo trimestre, esto debido al incremento de saldo en los PRLV's en un 23% y una disminución en los Depósitos a plazo en un 14%.

Caso contrario en las cuentas corrientes que aumentarón en un 135%; la captación de los PRLV's se da ante la necesidad de un mayor fondeo, que ha sido utilizado básicamente para

el otorgamiento de créditos.

7. PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS


52 139 (87) (63) %

Al cierre del trimestre, además de los créditos con Bancomext, Nafin en moneda nacional a corto y largo plazo, también se obtuvieron créditos con FIRA, esto como parte de fondeo alternativo.

8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Al cierre del mes de junio 2018, la Institución operó 1 contrato de venta por un monto nocional de $3 USD, el cual registró una plusvalía de $1

9. OTRAS CUENTAS POR PAGAR


615 560 55 10 %

Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno - - - -

Liquidaciones por pagar operaciones de cambios 101 187 (85) (46) %

Liquidaciones por pagar operaciones fecha valor de mercado de dinero 475 321 153 48 %

Otras provisiones y reservas 39 52 (13) (25) %

Al cierre del mes de junio existen montos por liquidar de títulos gubernamentales y de operaciones de divisas propios de la Tesorería.

El importe de las cuentas por pagar están asociadas a provisiones propias de la actividad empresarial, provisiones de impuestos así como de remuneraciones por pagar.

II. PRINCIPALES VARIACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS


Ingresos por Intereses

Intereses ganados en operaciones de reporto 7 3 4 141 %

Cartera de Créditos 112 53 60 114 %

Intereses cobrados por Inversiones en Valores 22 9 13 138 %

Intereses ganados por disponibilidades 8 3 5 140 %

Otros 6 2 4 223 %

156 70 86 122 %

Intereses pagados

Intereses pagados en operaciones de reporto 4 2 2 141 %

Intereses pagados por depósitos a la vista y a plazo 103 47 56 120 %

Intereses pagados por préstamos interbancarios 4 2 2 84 %

Otros - - - -

112 51 61 119 %

Margen financiero 44 19 25 131 %

Al cierre del segundo trimestre se reporto un saldo de $112 en la actividad crediticia, en línea con los saldos que mantiene el portafolio crediticio, mientras que los rendimientos

relacionados con los reportos presento un saldo de $7. Los intereses generados por los títulos gubernamentales de mercado de dinero se incrementaron en función a las posiciones

generadas por la Tesorería.

Los intereses por disponibilidades presentaron un saldo de $8.

Los intereses pagados por depósitos a plazo tuvieron un saldo de $103, debido a que la cartera crediticia se encuentra fondeada por este concepto.

Resultado por Intermediación


Total 100 47 53 113 %

La utilidad mostrada en el rubro de intermediación, está asociada a una mayor posición por intermediación de compra venta de divisas combinada con una alza en las 53

operaciones realizadas durante el segundo trimestre, el cual al cierre de junio mostro un saldo de $100, considerando que los meses del ultimo trimestre fueron particularmente

positivos al aprovechar movimientos favorables en las tasas y realizar dichas valuaciones a través de ventas.

Otros ingresos (egresos) de la operación 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación

Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro (3) (2) (1) 54 %

Cancelación de excedentes de la estimación 17 17 - -

Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación 17 7 10 144 %

Total 30 21 9 41 %

Durante el segundo trimestre hubo movimientos significativos, incrementandose en un 40% que fueron generados por servicios de asesoria financiera.

Gastos de Administración y Promoción 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación

Remuneraciones y Prestaciones al Personal 87 44 43 98 %

Honorarios y Consejeros 25 8 17 221 %

Impuestos y Derechos Diversos 25 12 13 103 %

Gastos no Deducibles 3 0 3 1,297 %

Depreciaciones 11 5 6 104 %

Otros Gastos de Administración y Promoción 34 16 18 108 %

Costo neto del periodo derivado de obligaciones laborales al retiro 1 0 0 100 %

Amortizaciones 4 2 2 98 %

Otros 29 14 15 114 %

Total 219 102 118 115 %

El rubro de Remuneraciones al personal al cierre de junio presento un saldo de $87; mostrando un efecto constante en comparación al trimestre anterior.

Los gastos en general, se han mantenido constantes durante el segundo trimestre, esto debido a las operaciones realizadas por el Banco.

Impuestos diferidos 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación

- - - -

Durante el segundo trimestre la institución no determinó ISR diferido; al cierre del trimestre anterior el importe en balance es de $176, el saldo se deriva principalmente de diferencias

temporales relativas a provisiones y pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

Indicadores Financieros (De acuerdo con la CNBV)

jun-18 Total

Índice de Morosidad

Saldo cartera de crédito vencida 137.9 0.08

Saldo de la cartera total 1,674.3

Índice de Cobertura de Cartera Vencida

Estimación preventiva 92.5 0.7

Cartera de crédito vencida 137.9

Eficiencia Operativa

Gastos de administración y promoción 464.0 10.33%

Activo total promedio 4,493.0

ROE

Utilidad neta (236.0) -34.38%

Capital contable promedio 686.5

ROA

Utilidad neta (236.0) -5.25%

Activo total promedio 4,493.0

Índice de Capitalización Riesgo Crédito

Capital neto 649.5 25.23%

Activos sujetos a riesgo de crédito 2,573.8

Índice de Capitalización Riesgo Crédito y Mercado

Capital neto 649.5 16.86%

Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado 3,852.9

Liquidez

Activos líquidos 1,742.0 0.51

Pasivos líquidos 3,432.0

MIN

Margen financiero ajustado 100.4 3.06%

Activos productivos promedio 3,278.0

Apalancamiento

CONCEPTO/TRIMESTRE Mar-18 Mar-18 Variación (%)

Capital Básico 549.45 503.56 9.11%

Activos Ajustados 4,929.44 3,943.43 25.00%

Razón de Apalancamiento 11.15% 12.77% -1.62%

Principales causas de las variaciones más importantes de los elementos (numerador y Denominador) de la Razón de Apalancamiento.

La variación del 1.62% en la Razón de Apalancamiento se da principalmente, por los resultados del segundo trimestre.

Donde:

Índice de Morosidad:Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito total al cierre del trimestre .

Índice de Cobertura de Cartera de Crédito Vencida:Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito vencida a l cierre del trimestre.

Eficiencia Operativa:Gastos de administración y promoción del trimestre anualizado / Activo total promedio.

ROE:Utilidad neta del trimestre anualizado / Capital contable promedio.

ROA:Utilidad neta del trimestre anualizado / Activo total promedio.

Índice de Capitalización Riesgo de Crédito:Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito

Índice de Capitalización Riesgo de Crédito y Mercado:Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado

Liquidez:Activos líquidos / Pasivos líquidos.

Donde:Activos Líquidos = Disponibilidades + Títulos para negociar + Títulos disponibles para la venta.Pasivos Líquidos = Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de corto plazo.

MIN:Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado / Activos productivos promedio.

Donde:Activos productivos promedio = Disponibilidades, Inversiones en Valores, Deudores por reporto, Derivados y Cartera de Crédito Vigente.

Notas:Datos promedio = ((Saldo del trimestre en estudio + Saldo del trimestre inmediato anterior) /2).Datos anualizados = (Flujo del trimestre en estudio * 4).

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"Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones, preparamos la información relativa a la Institución contenida en el presente reporte, la cual, a nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente su situación".


JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE FINANZAS Y

OPERACIONES



REGULATORIA

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accendo banco, s.a. institución de banca múltiple ... · créditos comerciales prÉstamo de...

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