528material para practicas modulos 05 y 06 ( tercera clase presencial )

TEST DE EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

© Jorge Del Castillo Cordero – [email protected] 1

DIPLOMADO DE ESPECIALIZACIONEN EXCEL PARA EL ANALISIS DE LA

GESTION FINANCIERACON EL SOPORTE DE MS OFFICE Y EXCEL

2013

MATERIAL DE PRÁCTICA

MODULO 05MODULO 06

MG ECON. JORGE DEL CASTILLO [email protected]

mailto:[email protected]

TEST DE EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

© Jorge Del Castillo Cordero – [email protected] 2

EVALUACIÓN No 1

CONCEPTOS BÁSICOS

Cada pregunta de la columna izquierda tiene su respuesta en algunas de las frases ubicadas en la columna derecha. Relacione los conceptos y llene los casilleros con la alternativa que más se ajuste.

En la gestión de un negocio, la Gerencia se podrá hacer una serie de preguntas para tener una respuesta de cómo fue su calidad de manejo de los recursos. En cada pregunta, ¿Qué está tratando de encontrar como respuesta?

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. ¿Gané o Perdí? Liquidez

2. ¿Dispongo de dinero para pagarmis obligaciones?

Gestión

3. ¿He tomado muchas deudas? Estados Financieros4. ¿Qué tan bueno he sido en el manejo de

los recursos de la empresa?Endeudamiento

5. ¿Dónde se encuentras los Informes resumidos y ordenados que muestran la situación económica y financiera de la empresa?

Rentabilidad

EVALUACIÓN No 2

CONOCIENDO LOS ESTADOS FINANCIEROS

A continuación, se le solicita que relacione ambas columnas llenando los casilleros en blanco con la alternativa que mejor se ajuste al concepto.

Solo existe para cada alternativa una sola respuesta. Piense en una empresa en marcha, y trate de encontrar las opciones correctas.

CONCEPTOS RESPUESTAS

1. Deudas y obligaciones de la compañía Pasivo

2. Recursos sacrificados o valor del esfuerzo realizado para obtener los ingresos

Activo

3. Ingresos menos gastos E. Situación Financiera

4. Sirve para clasificar la información Ingreso

5. Aporte de los socios Libro Diario

6. Bienes y derechos de la compañía Capital Social

7. Registro, clasificación, elaboraciónde informes

Flujo de Caja

8. Es comparable con una fotografía de la empresa ya que muestra "lo que la empresa tiene" (bienes y derechos) versus "lo que debe" (deudas y obligaciones)

Estado de Resultados

9. Dinero o Cuentas por Cobrar recibidos a cambio de un bien o servicio

Gasto

10. Son informes contables que muestran la situación económica y financiera de la empresa

Proceso Contable

11. Sirve para registrar las transacciones. Libro Mayor

12. Muestra la utilidad obtenida porla empresa, en un periodo

determinado.

Utilidad

13. Muestra los saldos de la cuenta Caja con sus respectivos movimientos de la liquidez.

Estados Financieros

EXAMEN EXPLORATORIO DE ANÁLISIS FINANCIERO

1. Para cada una de las partidas indicadas abajo, anote el símbolo del grupo de cuentas al que pertenece, señalando su clasificación de acuerdo a la ecuación contable. Símbolos: Activo (A); Pasivo (P): Patrimonio (C)

PARTIDA RESPUESTA

Impuesto por Pagar

Capital Social

Terreno

Cuentas por Cobrar

Materias Primas

Documentos por Pagar

Cuentas por Pagar

Dividendos Por Pagar

Salarios por Pagar

Utilidades Retenidas

Depreciación del Periodo

Maquinaria y Equipo

2. Calcule las cifras que faltan en cada uno de los siguientes casos aplicando la ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

CUENTASCASO A CASO B CASO C

1. Cuentas por Pagar

2. Cuentas por Cobrar

3. Materiales

4. Efectivo

5. Capital Social

6. Equipo de Transporte

7. Terreno

-------------------15,500

2,700

5,970

49,000

30,000

14,000

5,000

30,000

5,000

5,500

57,500

------------------

2,500

2,000

13,000

2,500

8,000

----------------

12,000

10,000

DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION EN EXCEL PARA EL ANALISIS DE LA GESTION FINANCIERA4

3. El contador de la empresa registro las transacciones que aparecen a continuación. Indique los efectos de las transacciones en el lugar respectivo de la ecuación contable escribiendo: +, -, ó 0, para denotar aumento, disminución o sin efecto

TRANSACCIONES ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Inversión en efectivo

Pago de Gasto de Alquiler

Ingreso por ventas en efectivo

Compra de materiales en efectivo

Compra de equipos de oficina al crédito

Pago de Dividendos en efectivo

Perdida de equipos en incendio

Compra de equipo de oficina al contado

4. A continuación se presenta cinco transacciones de la Empresa de Servicios de Mensajería Expres S.A., que han sido presentadas en el formato de la ecuación contable. Para cada una de las transacciones se le pide escribir una explicación dada la naturaleza de la misma.

ACTIVO PASIVO PATRIM.Efectivo + CxC + Terreno + Equipo

OficinaCxP Capital

SocialSALDO 3,100 6,400 21,000 0 9,100 21,400A) 500

3,600 5,900 21,000 0 9,100 21,400B) 1,200 1,200

2,400 5,900 21,000 1,200 9,100 21,400C) 6,000 6,000

8,400 5,900 21,000 1,200 9,100 27,400D) 1,600 1,600

8,400 5,900 21,000 2,800 10,700 27,400E) 400 2,400 2,000

8,000 5,900 21,000 5,200 12,700 27,400


EJERCICIOS DE COMPROBACIÓN

Indique los efectos de las transacciones que se detallan sobre cada una de lo siguientes aspectos: Activos circulantes, Capital de Trabajo, Razón Circulante y Utilidad Neta.

Use: “+” para incrementos, “-“ para decrementos y, “0” para ausencia de efecto.

TRANSACCIÓN ACTIVO CIRCULANTE

CAPITAL TRABAJO

RAZÓN CIRCULANTE

UTILIDAD NETA

Se vende mercancía al contadoSe hacen anticipos a los empleadosSe cobran las cuentas por cobrarSe compra mercancía al créditoSe hace un pago a proveedores por las compras anterioresSe vende valores negociables por debajo del costoSe compra equipo con letras a corto plazoSe vende un activo fijo a más de su valor en librosSe incrementa la provisión para las cuentas de cobro dudoso Se adquiere efectivo a través de la emisión de acciones comunes adicionales.


CRUCIGRAMA: REVISANDO NUESTOS CONCEPTOS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Horizontales2 Provisión contable por el uso de los bienes tangibles (12)7 Evaluación el uso adecuado de los recursos de la empresa (7)9 Disponibilidad de enfrentar una crisis, puede ser económica o financiera (9)

11 Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente (7,7)14 Activos que se depreciaran (9)16 Deuda comprometida con terceros (6)18 Impuesto generado por la venta o adquisición de bienes y/o servicios (3)20 Provisión de la liquidación de tiempo de servicios del personal (3)22 Institución del estado que registra los EEFF de las empresas (7)23 Indicadores que se obtienen al relacionar partidas de los EEFF (6)26 Recursos disponibles en el corto plazo (6,9)28 Es el gasto que no se ha consumido (5)29 Mide el nivel de endeudamiento con respecto al patrimonio (14)30 Reducción del valor de los intangibles (12)31 Refleja la situación financiera de la empresa (7,7)32 Capacidad del nivel del uso de deuda (13)

Verticales1 Monto generado por la venta de bienes y servicios (8)2 Pago a cuenta del IGV (10)3 Trasfondo de saber ¿Gane o Perdí? (12)4 Reducción del impuesto renta por efecto de los gastos financieros (6,10)5 Concepto de creación de valor (3)6 Aporte de los accionistas (7,6)8 Servicios pagados por adelantado y que no se han consumido (6,9)

10 Refleja la situación económica en un periodo determinado (6,2,10)12 Evaluación del EEFF de un solo periodo (8,8)13 Evaluación de EEFF referente a dos periodos similares (8,10)15 Sacrificio de recursos para obtener ingresos (5)17 Permite registro diario de las transacciones (5,6)19 Contempla el: registro, clasificación y resúmenes de la información contable (7,8)21 Pago al estado sobre las utilidades obtenidas (8,5)24 Resultados obtenidos al final de un periodo (8,4)25 Sirve para clasificar la información (5,5)27 Dinero o cuasi dinero a ser usado en forma casi inmediata (8)


1 2 3

4 5 6

7 8

9 10

11 12 13

14 15

16

17

18

19 20 21

22

23 24

25

26

27

28

29

30

31

32

SAMPLESAMPLE


UN PROBLEMA SOBRE ESTRUCTURACIÓN DEL BALANCE GENERAL

Industrial Andina S.A. es una empresa que se dedica a la fabricación de cerveza, habiendo llegado su producción al nivel de 4 millones de cajas en el año 2,012

Se presenta a continuación un listado de cuentas que corresponden a saldos al 31 de diciembre de 2,012. Se le pide preparar con esta información un balance general debidamente estructurado, teniendo especial cuidado en mostrar los totales del activo y del pasivo circulante. Así mismo se sugiere efectuar el análisis vertical de las cuentas (composición % de cada rubro con respecto al total activo o total pasivo y patrimonio)

SALDOS QUE AFECTAN A CUENTAS DEL BALANCEEN SOLES AL 31-12-2012

MATERIAS PRIMAS 358,210CAPITAL SOCIAL 1’137,000CUENTAS POR COBRAR 38,900PRESTAMOS POR PAGAR 163,900ACTIVO FIJO 1’820,600PRODUCTOS TERMINADOS 2,050PRESTAMOS A LARGO PLAZO 1 74,630INVERSIONES 556,900DEPRECIACIÓN ACUMULADA 507,000DIVIDENDOS POR PAGAR 44,350CUENTAS POR PAGAR 248,220CAJA – BANCOS 63,000ACCIONES LABORALES (ACCIONES DE INVERSIÓN) 353,500OTROS ACTIVOS 4,020IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 119,900PRODUCTOS EN PROCESO 62,830UTILIDADES RETENIDAS 295,100CTS (pendientes de pago a diciembre) 78,730ENVASES Y SUMINISTROS 206,600GASTOS ANTICIPADOS 9,220

PREGUNTAS:

1. ¿Cuánto tiene de Capital de Trabajo? ¿Este valor es realmente bueno o malo?

2. ¿Cuál es su nivel de Liquidez? Puede aplicar los ratios que crea necesarios.3. ¿Qué podemos comentar sobre la Gestión en esta empresa? ¿Es buena?

¿Por qué?4. ¿Qué recomendaciones podría dar para mejorar la actual situación de la

empresa?5. Finalmente: ¿Cuál es el verdadero objetivo del Balance General?


El cambio S. A.

Ejercicio sobre el impacto en el balance, de lastransacciones de la empresa con su entorno

El siguiente ejercicio pretende ayudarle a comprender el impacto en el balance, por las diferentes operaciones que la empresa realiza con su entorno.

Indicaciones

1. Utilizando el formulario que se adjunta anote en la casilla afectada, la cantidad de la transacción, acompañada del signo positivo o negativo según sea el caso, es decir si aumenta o disminuye el total de la columna en la cual se ubica el monto de la transacción.

2. En los casos en que la operación tenga efectos positivo y negativo en una misma columna, anote ambos factores.

3. Al realizar este ejercicio imagínese una empresa funcionando y lo que sucede con cada operación, si es posible visualice a las personas trabajando en ella, eso le ayudará a entender mejor el efecto en el balance.

4. Esfuércese por completar el formulario individualmente.


EL CAMBIO S.A

Ejercicio sobre el impacto de lasTransacciones comerciales en el Balance

ACTIVO PASIVO CAPITAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,012 892 419 473

TRANSACCIONES DE UN MES (en miles)

1 Compra de mercaderías al contadopor valor de 20

2 Compra de mercancía al crédito por valor de 803 Venta de mercancía por valor de 30

que había costado 25, al contado4 Cobro de cuentas de clientes 405 Pago a proveedores 40 (Ctas. por pagar)6 Venta de mercadería al crédito 50,

que habían costado 357 Pago de Salarios 208 Pago de Luz, Agua, Alquiler de

Local que sumaron 189 Préstamo a empleado 310

Compra de equipo por valor de 10

50% al contado y 50% al crédito11

Venta de mercadería por valor de

30, cuyo costo era de 28. Serecibió un automóvil por 15 y elresto al crédito

12

Se adelantó a cuenta de alquiler 3

13

Se le devolvió a un proveedor

Mercadería por 5. No se habíapagado

14

Se pagó un documento por 10

SALDOS FINALES


El Sr. García, tenía un pequeño problema, acababa de recibir la citación para su Primer Directorio de la empresa IRSISA, donde recientemente había sido nombrado en dicho cargo, hay serias dudas en relación con su participación en dicha reunión, lo mantenían muy preocupado.

Su experiencia contable financiera, era casi nula, y por esos atares del destino había terminado representado al clan familiar en el mencionado órgano directriz de la empresa.

Es así que estuvo examinando la agenda y encontró que el tema de discusión sería el estado de resultados, informe que no acompañaba a la agenda y que sería entregado al inicio de la sesión, es por ello que presuroso llamó al Sr. Andrés, quien por coincidencia era un amigo personal muy antiguo y al mismo tiempo era el subgerente financiero de IRSISA.

Al contactarse con su amigo Andrés, logró que éste le diera cuál era la estructura que normalmente presentaba IRSISA en sus estados de resultados y con el monto de las ventas del año y la mencionada estructura, él podría armar el Estado de Resultados

Con todo esto el Sr. García organizó esta información.

Inversiones y Representaciones San Isidro (IRSISA), es una mediana empresa que se dedica a la fabricación de calzado, para damas, caballeros y niños en la línea casual; siendo su principal mercado con el 70% de participación de sus ventas Lima, y el resto (30%) en provincias.

Su mercado objetivo es el estrato medio y medio-alto y se precia de la calidad de sus productos y de sus precios competitivos.

El año a analizar es el de 2,012.


Inversiones y Representaciones San Isidro S.A.

Antecedentes de la Empresa

Considerando las ventas netas como 100%.

Ventas netas US $ 524,018 Costo de Ventas 66.11% Gastos Ventas 7.09% Gastos Administrativos 12.58% Gastos Financieros 3.59% Otros Ingresos extraordinarios 0.48% Distribución Legal e Impuesto 3.04%

1. Armar el Estado de Resultados.

2. Analizarlo, utilizando la información de que se dispone.

3. Establecer algunos puntos clave del negocio en este tipo de informe, que le permitan al Sr. García establecer sus puntos de control de la reunión.


Estructura

Requerimientos

CASO: FERRETERIA LORITO S.A.Le presentamos los importes de:

a) Los activos y pasivos de Ferretería Lorito al 31 de diciembre 2012

b) Los ingresos y gastos de la empresa por el año terminado en dicha fecha.

El importe inicial del Capital Social de Ferretería Lorito era de S/. 150,000 y durante el año, el propietario retiro S/. 70,000 para su uso personal. Además la empresa esta afecta a una tasa del 30% de impuesto anual a la renta.

Requerido:

Prepare el Estado de Resultados de la empresa Ferretería Lorito para el año terminado al 31 de Diciembre 2012.

Prepare el Balance General de la empresa Lorito


Cuentas por cobrar S/. 12,000Cuentas por pagar 19,000Documentos por pagar 85,000Edificio 170,000Efectivo 10,000Gastos por alquiler 23,000Gastos por impuestos sobre bienes 4,000Gastos por interés 9,000Gastos por publicidad 13,000Gastos por salarios 63,000Ingresos por servicios 200,000Mobiliario 20,000Salarios por pagar 1,000Suministros 3,000Terrenos 58,000

CASO: CIA. YOUNGLa compañía YOUNG le proporciona la siguiente información referente a los saldos obtenidos en sus diversas cuentas al finalizar el período contable, respecto a sus ingresos, gastos, activos, pasivos y demás cuentas relevantes para la toma de decisiones, los cuales se le otorgan a continuación:

Caja y Bancos 28,874 Marcas y patentes 2,165 Letras por pagar 1,255 Sobregiro 1,769 Costo de ventas (sin deprec.) 34,823 Gastos de administracion 6,340 Gastos de ventas 15,135 Deuda a largo plazo 55,932 Gastos financieros 1,654 Capital inicial 12,990 Gastos anticipados 1,200 Gastos por depreciacion 2,778 Terrenos 15,754 Distribucion de dividendos 2,856 Edificio 22,134 Cuentas por pagar 1,873 Depreciacion acumulada 8,340 Gastos por depreciacion 2,778 Aporte de socios 18,793 Deuda de C.P. 12,377 Retiro de capital 3,765 Impuesto a la renta 30%Ingresos (ventas) 69,000 Cuentas por cobrar 43,048 Productos en proceso 1,435 Productos terminados 2,293 Suministros diversos 931 CTS 0

Requerimientos:

a) Elaborar el Balance General, correctamente estructurado y realizando un análisis vertical. Además desarrollar el Estado de resultados,

b) Explique la situación económica y financiera de YOUNG, basado en la liquidez, la solvencia, el nivel de endeudamiento y la rentabilidad. Fundamente su respuesta.

c) La empresa YOUNG, requiere con urgencia suministros diversos, que le permitan desarrollar nuevos productos, la única manera de adquirirlos es mediante una obligación a propios o a terceros. Haga una presentación de los puntos fuertes y débiles de la empresa, ¿Qué recomendaría? Una obligación a propios o a terceros, ¿cómo se prepararía para defender la aceptación de la obligación?


REVISIÓN DE CONCEPTOS

PROBLEMA :Completar la información contable de la CIA. XYZ al 31.12.2012; asimismo realizar los análisis necesarios que nos permitan evaluar su actual situación.

(Expresado en Nuevos Soles)ACTIVO PASIVO

Activo CorrienteCaja y BancosCuentas por Cobrar ComercialesOtras cuentas por cobrarInventariosGastos pagados por anticipado

8798,622

995……..1,564

Pasivo CorrienteSobregiros y prest. BancariosCuentas por pagar comercialesOtras cuentas por pagarParte corriente de deuda L.P.Otras cuentas por pagar

………7,264

872648

2,746

Activo No CorrienteInversiones en ValoresActivo Fijo Neto

69019,745

Pasivo No CorrienteDeuda a largo plazo 13,241

Total Activo 37,249

PatrimonioCapital SocialResultados Acumulados

8,845………

Total pasivo y patrimonio ……….

Además se sabe, que esta empresa cuenta con un fondo de maniobra (capital de trabajo contable) al cierre del 2012, por el importe de S/. 1,066.

Se pide:

a) Completar el valor de las cuentas del Balance General que no aparecen con un valor.

b) Efectuar un análisis vertical de cada una de las cuentas, tanto en el Activo como en el Pasivo y Patrimonio.

c) Establezca la medición de algunos ratios financieros que consideren sean relevantes.

d) Efectuar un breve comentario sobre la situación de la CIA XYZ y que acciones podría proponer


EL CASO DE LA EMPRESA DESCONOCIDA

A continuación se presenta un Cuadro Resumen de la información vertida del Análisis Financiero de cuatro empresas de los siguientes sectores:

Grandes Almacenes Producción de electricidad Supermercado Construcción

Determine usted según la información alcanzada en el cuadro, cuál empresa corresponde a cada Sector.

Sustente su respuesta.

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A B C D

ActivoInmovilizado 8 48 15 96Existencias 69 34 63 -Realizable 19 13 4 3.4Disponible 4 5 18 0.6

------- ------- ------ ------ 100 100 100 100

PasivoNo exigible 19 71 22 73Exigible a largo plazo 34 8 - 23Exigible a corto plazo 47 21 78 4

------- ------- ------ ------ 100 100 100 100

RatiosPlazo de cobro 82 23 0 30(días):Rotación de existenciasVentas anuales = 0.8 4 14 -Existencias

TOMADO DE: CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA NO FINANCIEROS. Por Oriol AMAT, ed. Deusto,Barcelona 1999, pp. 94-95, (HF5651/A53)


ANÁLISIS FINANCIERO

APLICACIÓN DE LOS RATIOS FINANCIEROS

1. El 06 de enero de 2,013; el señor Víctor Vertelli, administrador financiero de Comercial La Marina S.A. observo que el inventario promedio de la Cia. En el 2012 había sido de s/. 64,000 y que el costo de ventas fue s/. 384,000. La gerencia general estaba interesada en lograr un periodo medio de inventarios de 45 días, en el supuesto de que el costo de ventas en el 2013 fuere el mismo que al año anterior.

El señor Vertelli debe informar a la brevedad posible:

- Cuál será el inventario para el 2013- Cuál será la cantidad de fondos que se liberaran del inventario.

2. Negocios Nacionales S.A. en una empresa fundada el 26.09.85 y cuya política de ventas tradicionalmente ha sido la de vender sus productos al contado.

Con la finalidad de ampliar su mercado, y debido a que la competencia realiza al crédito gran parte de sus ventas, Negocios Nacionales S.A. está estudiando la posibilidad de empezar a otorgar créditos a alguno de sus clientes más antiguos.

La empresa dispone de un serio estudio técnico, donde se concluye que el periodo promedio de cobro, para las empresas que desarrollan similares actividades a las que realiza la Cia. es de 60 días, por otro lado los ejecutivos del área de créditos de la empresa consideran que el 50% de las ventas anuales, que ascienden a s/. 1’200,000, serán al crédito.

Se desea saber: ¿Cuál será el promedio de CxC para Negocios Nacionales?

3. Un grupo de inversionistas está planeando establecer un negocio en la ciudad de Ica, para comercializar productos agroindustriales. Ya han recibido de sus consultores externos un exhaustivo estudio de mercado, donde se indica que las ventas del 1er. Año de actividad serán de s/. 1,200. Si la rentabilidad neta sobre ventas para esta clase de actividad económica es del 30% y los inversionistas desean obtener una rentabilidad de la inversión del 24%. ¿Cuál deberá ser el monto de la inversión en activos totales?


Prob. N° 4

Complete el Balance y la Información de Ventas para la Cía. King, usando los siguientes datos financieros:

Deuda a Patrimonio 1.5 Prueba ácida 0.4 Rotación del activo total 1.5 veces Días de vta. Pendientes de cobro

en cuentas por cobrar 20 días Margen de utilidad bruta 25% Rotación de vtas. a inventarios 5 veces

Balance GeneralEfectivo .................. Cuentas por pagar ............................Ctas por cobrar ...................Acc. Comunes 10,000Inventarios ...................Util. Retenidas 20,000Planta y equipo ...................

Activos Totales ...................Total Pas. + Patrimonio ............................

Ventas .................... Costo de bienes vendidos ............................


EJERCICIO DEANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Analizar el detalle del siguiente cuadro:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11Q C.F. C.V.T

.C.T. C’ C.T.U

.C.V.U

.P.U. I.T. I’ B.

0 120 0 0 0 0 0 0 -1201 120 20 502 120 40 503 120 60 504 120 80 505 120 90 506 130 108 487 130 126 488 130 144 489 130 153 40

10 130 170 35

TAREA:

Complete el cuadro anterior, donde:

Q : Cantidad ProducidaC.F: Costos FijosC.V.T. : Costo Variable TotalC.T. : Costo TotalC’ : Costos MarginalesC.T.U. : Costo Total UnitarioC.V.U. : Costo Variable UnitarioP.U. : Precio UnitarioI.T. : Ingreso TotalI’ : Ingreso MarginalB. : Beneficio/Resultado

Hallar el Punto de equilibrio

®Econ. Jorge Del Castillo Cordero


PROBLEMA No 2

"ZAPATERIAS VLADI" opera una cadena de tiendas alquiladas para venta de calzado. Las tiendas venden diez estilos diferentes de zapatos para hombre relativamente baratos, con costos de compra y precio de venta idénticos.El Sr. Vladi está tratando de determinar si resulta conveniente abrir otra tienda, que tendría las siguientes relaciones de gastos e ingresos:

POR PARINFORMACION VARIABLEPrecio de Venta 30.00

Costo de zapatos 19.50 Comisión sobre ventas 1.50 Total gastos variable 21.00

GASTOS FIJOS ANUALESAlquiler 60,000 Sueldos 200,000 Publicidad 80,000 Otros gastos fijos 20,000

PREGUNTAS:

1. ¿Cuál es el punto de equilibrio anual en importes y en unidades?2. Si se vendieron 35,000 pares de zapatos. ¿Cuál sería la utilidad (perdida) neta de la tienda?

3. Si al gerente de la tienda se le pagara como comisión 0.30 por cada par. ¿Cuál sería el punto de equilibrio en importe de ventas y en unidades vendidas?

4. Consúltese la información original. Si se dejaran de pagar comisiones sobre ventas y en lugar de ello se otorgara un aumento de 81,000 en sueldos fijos. ¿Cuál sería el punto de equilibrio anual en importes y en unidades de ventas?

5. Consúltese la información original. Si al gerente de la tienda se le pagara 0.30 por cada par que se vendiera en exceso del punto de equilibrio. ¿Cuál sería la utilidad neta de la tienda si se vendieran 50,000 pares


PUNTO DE EQUILIBRIO

PROBLEMA No 1

Complete los espacios RESALTADOS. Llene los espacios para cada uno de los siguientes casos independientes:

(A) (B) (C) (D) (E) (F)PRECIO

DE COSTO MARGENVENTA VARIABLE TOTAL DE TOTAL DE COSTO

POR POR UNIDADES CONTRI- FIJO UTILIDADUNIDAD UNIDAD VENDIDAS BUCION TOTAL NETA

1.- 20 14 120,000 10,000

2.- 30 20 70,000 15,000

3.- 25 180,000 900,000 800,000

4.- 10 150,000 300,000 220,000

CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO CON VARIOS PRODUCTOS

CASO DE APLICACIÓN:Una empresa vende 3 productos, sus márgenes de contribución a los costos fijos y utilidad, al igual que su porcentaje de las ventas totales se muestra a continuación:

Productos Margen % VentasA 35% (0.35) 50B 30% (0.30) 30C 25% (0.25) 20

Además se sabe que los costos fijos por año ascienden a S/. 3'000,000.

SOLUCION:

1.- Calcular el Margen Promedio

Mp = Ma x %Va + Mb x %Vb + Mc x %VcMp = 0.35 x 50% + 0.30 x 30% + 0.25 x 20%Mp = 0.315 31.50%

2.- Ingreso Total en el Punto de Equilibrio

Pe (S/.) = Costo Fijo / Razón del Margen de ContribuciónPe (S/.) = 3'000,000 / 0.315 = 9'523,809.50Luego:Ia = 50% (Ie) = 4'761,904.70Ib = 30% (Ie) = 2'857,142.80Ic = 20% (Ie) = 1'904,761.90

3.- Si la empresa desea alcanzar como objetivo de ventas una cifra igual a 1.5 veces el punto de equilibrio. ¿Cuál será la utilidad que obtendría?

I = ( B + C.F.) / MARGEN9'523,809.50 x 1.5 = ( B + 3'000,000) / 0.315B = 1'500,000

4.- De igual manera la empresa podría preguntarse: ¿Cuál es el nivel de ventas que debería lograr para tener una utilidad de S/. 500,000?

B = ( I x MARGEN ) - C.F.500,000 = ( I x 0.315) - 3'000,000500,000 + 3'000,000 = I x 0.315I = 11'111,111

JORGE DEL CASTILLO CORDERO


ESTRATEGIA EN LA FIJACION DE PRECIOS

PROBLEMA:

Una empresa vende 4 productos, sus márgenes de contribución a los costos fijos y utilidad, al igual que su porcentaje de las ventas totales se muestra a continuación:

Productos Margen % VentasA 15% 35%B 20% 30%C 50% 20%D 70% 15%

Además se sabe que los costos fijos por año ascienden a S/. 2'200,000.Se pide:

1. Calcule los ingresos en el punto de equilibrio.2. ¿Cuál es el ingreso que corresponde a cada producto en el Pe?3. ¿Cuál será el beneficio que obtendrá si triplica el ingreso del

punto de equilibrio?4. ¿Cuál será el ingreso total por ventas que tendría que alcanzar si

se quisiera obtener un beneficio igual al doble de sus costos fijos?


528material para practicas modulos 05 y 06 ( tercera clase presencial )

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