46479216 informe de control interno ejemplo

7/25/2019 46479216 Informe de Control Interno Ejemplo

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INFORM E S OB RE CONTROL INTERNO

Sr. Presidente deTELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIABolivr !"# $ C%itl Federl

En &so de ls '(&ltdes (on'erids %or el rt)(&lo ##* de l le+ -#! lAUDITORIA /ENERAL DE LA NACION %ro(edi0 e'e(t&r &n e12en en el 324ito de le2%res TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, (on el o45eto6&e se detll en el %rtdo # si7&iente.

1- OBJETO DE AUDITORIA

Evl&(i0n 7enerl del 24iente de (ontrol interno e1istente en l entidd (onel %ro%0sito de (ono(er el 7rdo de (on'i4ilidd del 2is2o + s) est4le(er el l(n(e, lnt&rle8 + l o%ort&nidd de los %ro(edi2ientos de &ditor) %li(r en l revisi0n de los

estdos (ont4les %or el e5er(i(io 'inli8do el "#$#$9.

2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA

N&estro e12en '&e reli8do de (&erdo (on ls nor2s de &ditor) %ro4ds %or lA&ditor) /enerl de l N(i0n 2edinte l resol&(i0n N: #-!;9", di(td en virt&d dels '(&ltdes (on'erids %or el rt)(&lo ##9 in(iso d< de l le+ -.#!. Di(=s nor2sson (o2%ti4les (on ls do%tds %or el Conse5o Pro'esionl de Cien(is E(on02i(s de lC%itl Federl.

El tr45o desrrolldo = (onsistido 43si(2ente en evl&r los (ontroles 6&etienen e'e(to so4re l in'or2(i0n (ont4le 7enerd %or l So(iedd + 6&e %&eden, %or lotnto, 'e(tr los sldos 'inles de los estdos (ont4les. Di(=o e12en 'inli80 el >$#$9?

En '&n(i0n de los o45etivos de'inidos, el (ontenido de este in'or2e res%e(to levl&(i0n del (ontrol interno, (&4re @ni(2ente 6&ellos s%e(tos 6&e =n s&r7ido d&rnte eldesrrollo de n&estro e12en + %or lo tnto, no in(l&+e todos 6&ellos (o2entrios +re(o2end(iones 6&e &n est&dio es%e()'i(o destindo tl 'in %odr) revelr

3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES


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3-A) ASPECTOS QUE CONTINAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIN DEEJERCICIOS ANTERIORES

I) ORGANIZACIN DE LA EM PRESA

COMENTARIOS

#< E1isten(i de l)nes de res%ons4ilidd + &toridd est4le(ids 6&e no s&r7en de &nMn&l de Or7ni8(i0n (t&li8do. El @ni(o vn(e en l (&esti0n es 6&e (on 'e(= #- de'e4rero de #99? %or A(t de Dire(torio n: *#- se i2%le2ent el n&evo di7r2 o%ertivo del E2%res del (&l res&lt l disol&(i0n de ls /eren(is de As&ntos Le7les + deCretividd, 6&edndo el 3re de Le7les (o2o &n De%rt2ento dentro de l /eren(i deAd2inistr(i0n + l de Cretividd de%endiendo dire(t2ente del /erente /enerl nos&r7iendo del (t si en (lidd de De%rt2ento


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#< Con rel(i0n l s&7eren(i 6&e nos o(&%, es d4le dest(r 6&e l de'ini(i0n de lestr&(t&r de tod or7ni8(i0n %&ede + de4e ser (onsiderd &n s%e(to relevnte,

%&diendo


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si2is2o + (o2o (onse(&en(i de ello, (tlo7rse (o2o de lt (o2%le5idd todo el((ionr 6&e de4e ser e2%rendido tles 'ines.

Es %or ello, 6&e no %&ede de5rse de 2en(ionr 6&e no es(% l %er(e%(i0n del Dire((i0n de est E2%res l ne(esidd de redo4lr es'&er8os tendientes lo7rr re%oten(irls 2edids + do%tds, de 'or2 tl 6&e en 'or2 %&ltin + sostenid se ven (on(retdsen el 2enor tie2%o %osi4le ls tres de n3lisis, diseo, %ro4(i0n + %&est en 2r(=de &n estr&(t&r or7ni8tiv 6&e stis'7 ls e1%e(ttivs + s%ir(iones de di(= Dire((i0n,s) (o2o t24in, 6&ells re(o2end(iones 6&e en tl sentido, %&edn ser 'or2&lds

%or l AUDITORIA /ENERAL DE LA NACION + %or l SINDICATURA /ENERAL DELA NACION.

< Al res%e(to, es d4le re2itirse los (on(e%tos vertidos en o(si0n de 4ordrel trt2iento de l re(o2end(i0n (onsi7nd (o2o %&nto #

"< Al res%e(to, se de5 (onstn(i 6&e ser3n i2%rtids ls instr&((iones del (so, los'ines de stis'(er los e1tre2os (ontenidos en l s&7eren(i s&4 e12ine

II) AU T OR I Z AC I N, E J E CUC I N Y V E R I F I CAC I ON DE L AS O P E RAC I ON E S

COMENTARIOS

#< No e1isten 2n&les de %ro(edi2ientos o di7r2s de se(&en(is %or r&4ros o3res d2inistrtivs

< Ls re(o2end(iones s&stn(iles 6&e s&r7en de los in'or2es el4ordos %or lUnidd de A&ditor) Intern de l So(iedd de4er)n ser trtds en ls re&niones de Dire(torio.

"< No se %re%rn %res&%&estos %or 3res de res%ons4ilidd.

RECOMENDACIONES

#< El4orr &n 2n&l de %ro(edi2ientos

< Ls re(o2end(iones s&stn(iles 'or2&lds %or l Unidd de A&ditori Intern de

l So(iedd de4er)n ser trtds en ls re&niones de Dire(torio, el (&l si2is2ode4er) i2%&lsr los 2e(nis2os tendientes lo7rr s& %li((i0n.


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5

"< Pre%rr %res&%&estos %or 3res de res%ons4ilidd

RESPUESTA DE LA EMPRESA

#. So4re el %rti(&lr, es d4le 2en(ionr 6&e si 4ien l 'e(=, no se = estr&(t&rdo en&n @ni(o (&er%o el deno2indo Mn&l de Nor2s + Pro(edi2ientos, en torno lte23ti( Nor2s + %ro(edi2ientos, (4e selr 6&eG

A. N o r 2 s + P r o (e d i2i e n to se l 4 o r d o sG

A %rtir del 2es de 5&nio del o #99-, '&eron el4ords Nor2s +Pro(edi2ientos vin(&ldos (on ls si7&ientes te23ti(sG

#. Contrt(iones e'e(t&ds en el 324ito de TELAM SAI+P

$ Fondos 'i5os

". Control de sisten(i del %ersonl

-. Re(e%(i0n, Ar(=ivo + Re(l2o de re(i4os 'ir2dos %or %rte del De%rt2entodePersonl

!. De(lr(iones H&rds Ptri2oniles

. Certi'i((iones e2nds del De%rt2ento de Personl

?. Li6&id(iones en e'e(tivo %endiente de %7o $ De%rt2ento de Personl $

*. Re(i4os de =4eres 'ir2dos $ Cote5o de 'ir2s

9. Contrt(i0n de tr45os de %rod&((i0n

#>. Co4rn8s

4< N o r mas y p r o ce dimi e ntos e n p r o ce s o dee labo r a c in

So4re el %rti(&lr, se %rev llevr (4o l el4or(i0n + %osterior %ro4(i0n dels si7&ientes Nor2sG


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#. Contrt(i0n de es%(ios %&4li(itrios %or (&ent + orden de Or7nis2o Clientes


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. Anti(i%os de 7stos rendir

" Co2er(ili8(i0n del servi(io in'or2tivo de TELAMSAI+P

-. Ar(=ivo%eriod)sti(o

!. Bienes de &so

. Trns'eren(is interns de%ersonl

?. Re(e%(i0n de '(t&rs de %roveedores, s& (on'or2idd + s& %osterior(ont4ili8(i0n.

*. Soli(it&d de e2isi0n de%s5es

O4vi2ente, l de(isi0n de dis%oner l %&est en 2r(= de 2edids tendientes el4orr ls Nor2s &t s&%r (onsi7nds, de4e entenderse (o2o el %&nto de %rtid de &n

%ro(eso 7lo4l + de 2+or (o2%le5idd, 6&e tendr3G

< Co2o %ri2er 'se, l de'ini(i0n + %ro4(i0n de ls nor2s + %ro(edi2ientos6&e (onte2%len los (ir(&itos o%ertivos 23s i2%ortntes + ne&r3l7i(os de est E2%res.

4< Co2o se7&nd 'se, l %&est en (ono(i2iento %or %rte de ls 3res invol&(rdsde ls nor2s + %ro(edi2ientos en trto, s& %&est en 2r(= + el se7&i2iento tendiente deter2inr s& e'e(tiv i2%le2ent(i0n, s) (o2o t24in, l ne(esidd de dis%oner

$en (so de (orres%onder$ ls 2odi'i((iones 6&e se esti2en de(&ds.

(< Co2o ter(er 'se, l in(or%or(i0n + re7r&%2iento de ls distints nor2s+ %ro(edi2ientos delineds + %ro4ds en &n @ni(o (&er%o.

< So4re el %rti(&lr, (4e re2itirse los tr2inos vertidos en distints o(siones %or l%ro%i Unidd de A&ditor) Intern, + %rtir de los (&les res&lt %osi4le dest(r eli2%ortnte 7rdo de (e%t(i0n + %&est en 2r(= de ls re(o2end(iones 'or2&lds %or l2is2, =e(=o ste del (&l se des%rende l vol&ntd + de(isi0n do%td %or l Dire((i0n deest E2%res, de l(n8r en 'or2 %&ltin + %er2nente, l (on(re(i0n de &n o45etivo

%ri2ordil, 6&e es el de l(n8r d) d), 2+ores niveles de e'i(ien(i, e'i((i + e(ono2)en todo lo tinente l %li((i0n de los re(&rsos tnto =&2nos (o2o 2teriles (on los 6&e(&ent en l (t&lidd TELAM SAI+P.


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Por @lti2o, + en lo 6&e l te23ti( 6&e nos o(&%, es d4le dest(r l de(isi0ne2nd de l Dire((i0n de TELAM de redo4lr los es'&er8os =st =or reli8dos, teniendo

%resente l ne(esidd de stis'(er si2is2o, l totlidd de re6&eri2ientos 6&e sen

'or2&ldos %or


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AUDITORIA /ENERAL DE LA NACION + %or l SINDICATURA /ENERAL DE LANACION.

"< So4re el %rti(&lr, + en lo reltivo l te23ti( Pres&%&esto, vle re2r(r 6&e =n sidoi2%rtids ls instr&((iones tendientes %oten(ir el ((ionr des%le7do =st el %resente, de'or2 tl de lo7rrG

< En &n %ri2er instn(i, o4tener l %ro4(i0n de'initiv de los %res&%&estos(orres%ondientes los os #99, #99? + #99*, %or %rte del MINISTERIO DEECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS.

4< En &n se7&nd instn(i, do%tr ls 2edids tendientes %resentr en tie2%o +'or2 el %res&%&esto (orres%ondiente l o #999, + de o4tener l %ro4(i0nres%e(tiv %or %rte del Ministerio ntes 2en(iondo.

(< Deliner ls %&ts 6&e %er2itn (on l 2+or (eleridd %osi4le, (&2%li2entr lose1tre2os (ontenidos en l s&7eren(i s&4 e12ine.

III) DEPARTAM ENTO DE PERS ONAL

COMENTARIOS

#. No e1isten %ro7r2s de rot(i0n de%ersonl.

RECOMENDACIONES

#. Est4le(er &n %ln de rot(iones en ls 3resd2inistrtivs.


#. Ser3 en(o2enddo l De%rt2ento de Personl, l do%(i0n de re(&dos (ond&(entes ini(ir el %ro(eso de n3lisis res%e(tivo, todo ello, (on el o45eto de deter2inr l '(ti4ilidd dei2%le2entr, (on l 2+or (eleridd %osi4le, 2edids 6&e %er2itn (&2%li2entr l s&7eren(ien trto.

I V D E P AR T A M E N T O F I NANC IE RO - S E C T OR V E N T AS Y CU E N T AS P OR

CO B RAR


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COMENTARIOS


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#. No e1iste &n 2n&l de nor2s + %ro(edi2ientos %r este se(tor, no o4stnte se &tili8l nor2 AF >>";9- rel(iond (on l 7esti0n de (o4rn8s

. Los le75os de %&4li(idd no se'olin.

". Se (e%tn n&evs 0rdenes de %&4li(idd (on 'e(t(i0n de (=e6&es ess 0rdenes, noo4stnte l e1isten(i de sldos %endientes (&ndo en relidd de4er)n ser %li(dos lossldos nteriores.

RECOMENDACIONES

#. Ado%tr los re(&dos ne(esrios e'e(tos de red(tr &n nor2 %re(is so4re lo%ertori del se(tor 45o n3lisis.

. El (on(e%to de le75o llev i2%l)(ito l (o2%il(i0n de do(&2ent(i0n 6&e de4e estrin(or%ord si7&iendo &n orden 6&e de4e 6&edr re7istrdo trvs del 'olido.

". De4e in(l&irse en l nor2 re(o2endd en el %&nto #. &n instr&(tivo 6&e (onte2%le

ls v)s de &tori8(i0n %r los (sos de e1(e%(i0n.


#;" Se = ini(ido d&rnte el trns(&rso del o #99? l %&est en 2r(= de2edids tendientes s&4snr l 'len(i 45o n3lisis en 2teri de le75os reltivos (ontrt(i0n de tr45os de %rod&((i0n %or (&ent + orden de ter(eros. Di(= de(isi0n = sidore(e%td en l Nor2 + %ro(edi2ientos %ro4d d&rnte el trns(&rso del o #99? + 6&e seen(&entr en vi7en(i.

En 2teri de le75os de %ro%7nd + %&4li(idd, se = ini(ido l %&est en %r3(ti( de2edids si2ilres ls en&n(ids en el %3rr'o nterior, de4iendo dest(rse 6&e se en(&entren %ro(eso de el4or(i0n l Nor2 res%e(tiv, 6&e (ontendr3 line2ientos (on(retos en torno l te23ti( s&4 e12ine.

V S ECCION FACTURACIN

COMENTARIOS

#. El r(=ivo de (onstn(is de ins(ri%(i0n en l D/I de los (lientes es in(o2%leto.Flt re(e%(i0n de For2&lrios !? 'ir2dos.


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RECOMENDACIONES

#. Ddo 6&e l re7l2ent(i0n i2%ositiv e1i7e el r(=ivo de l (onstn(i de ins(ri%(i0nen los distintos i2%&estos, =4iendo sn(i0n %e(&niri %or s& o2isi0n, se de4er3n %r(ti(rls veri'i((iones del (so + (o2%letr el r(=ivo.


#. D&rnte el trns(&rso del o #99* el 3re F(t&r(i0n = ini(ido l %&est en 2r(=de 2edids 6&e %er2itir3n (&2%li2entr l s&7eren(i en (&esti0n.

VI AREA IM POS ITIVA

COMENTARIOS

#. Pr l E2%res, el =e(=o i2%oni4le n(e (on l e2isi0n de l '(t&r &n6&e indi6&e6&e l %rest(i0n del servi(io '&e nterior, esto lo 5&sti'i( %or r8ones %r(ti(s ddo 6&e

=st 6&e no re(i4 l '(t&r del %roveedor (on l (erti'i((i0n de l %&4li(idd no se e2ite(o2%ro4nte %or %rte de l E2%res.

. L E2%res e2ite nots de (rdito +;o nots de d4ito interns %r 5&str l'(t&r(i0n del %roveedor l %&t %&4li(itri + %or (onsi7&iente l '(t&r(i0n l Cliente,eso ori7in di'eren(is en l 4se i2%oni4le de (&erdo l le7isl(i0n del I2%&esto l VlorA7re7do.

RECOMENDACIONES

#. + . Ado%tr ls 2edids ne(esris tendientes (&2%lir (on ls nor2s 6&e dis%one lD./.I.


#< So4re el %rti(&lr, vle dest(r 6&e se en(&entr en %ro(eso de el4or(i0n l Nor2rel(iond (on l (ontrt(i0n de es%(ios %&4li(itrios %or (&ent + orden de Or7nis2osClientes, + %rtir de l (&l se est4le(er3n line2ientos 6&e %er2itir3n 7ili8r l tre de'(t&r(i0n %or %rte de TELAM, de 'or2 tl de red&(ir sensi4le2ente el %er)odo 6&e2edi entre l %rest(i0n de servi(ios + l '(t&r(i0n de los 2is2os, %or %rte de est E2%res.

< Se i2%le2entr3 en 4reve el ree2%l8o de los do(&2entos 2en(iondos en este %&nto%or do(&2entos 6&e (&2%ln (on ls 'or2liddes e1i7ids %or l R./. D./.I. "-#9 en 'or2


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2n&l, deno2indos Nots de d4ito +;o (rdito$5&ste %roveedores. Asi2is2o, sedese de5r


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(lrdo 6&e si 4ien el %ro(edi2iento (t&l s&%one &n 'lt 'or2l res%e(to de l Nor2 ntes(itd, ste no es %si4le de 7enerr di'eren(is de )ndole s&stn(il en el I2%&esto l VlorA7re7do, tod ve8 6&e ls 2is2s son trtds de l 2is2 2ner 6&e ls nots de (rdito+;o d4ito 6&e de4en e2itir los %roveedores.

VII DEPARTAM ENTO DE CONTAB ILIDAD GENERAL

#< El de%rt2ento no %osee &n Mn&l de Pro(edi2ientos, ni t2%o(o 2n&l de (&ents(ont4les + se o4serv l 'lt de nor2s 6&e est4le8(n %or e5e2%loG (riterios de (tiv(i0nde Bienes de Uso

< A l 'e(= de n&estr revisi0n se en(&entrn %endientes de rendi(i0n (o2isionese'e(t&ds en os nteriores, de23s se si7nn n&evos 2ontos sin rendir ls nterioresv&lnerndo l nor2 de e'e(t&r ls rendi(iones dentro de ls -* =ors.

RECOMENDACIONES

#. Con'e((ionr &n 2n&l de %ro(edi2ientos 6&e (onte2%le l 2e(3ni( de re7istr(i0nde ls o%er(iones es%e()'i(s de l (tividd.

. I2%&lsr &n %ol)ti( sever (on el %ersonl 6&e no (&2%l (on ls rendi(iones entie2%o + 'or2.


#$ Vle re2itirse los tr2inos vertidos l 4ordr el trt2iento de lRECOMENDACION N: # del C%)t&lo II< AUTORIJACION, EHECUCION YVERIFICACION DE OPERACIONES.

$ En (on(ordn(i (on (on(e%tos ntes vertidos, vle dest(r 6&e se en(&entr en%ro(eso de el4or(i0n l Nor2 %ertinente, + 6&e 43si(2ente estr3 orientd deliner%ro(edi2ientos tinentes l soli(it&d + %ro4(i0n de Anti(i%os de /stos Rendir,(orddos 7entes de est E2%res en '&n(i0n de l ne(esidd de reli8r (o2isiones linterior del %)s o en el e1terior, los %l8os de %resent(i0n de l rendi(i0n res%e(tiv + s&

%osterior %ro4(i0n, (o2o s) t24in, los re(&dos 6&e de4er3n ser do%tdos nte l 'lt de

rendi(i0n en tie2%o + 'or2 de los nti(i%os en (&esti0n.


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Por otr %rte, (4e %&nt&li8r l %&ltin + sostenid evol&(i0n 'vor4le l(n8d %rtir del o #99-, en 2teri de rendi(i0n de nti(i%os rendir, %&diendo en tl sentidodest(r 6&e del In'or2e n: !>;9* %rod&(ido %or l Unidd de A&ditor) Intern, se des%rende6&e los sldos rendir en (on(e%to de nti(i%os s(end) l s&2 deG

K ->#.##!,*.$ l "#;>*;9-K "?.>,*.$ l "#;>";9K #.>!*,>*.$ l ">;##;9 +K ##?.?#,>*.$ l "#;#;9?.

3- B ) ASPECTOS S URGIDOS DURANTE LA AUDITORIA DEL EJERCICIO 1!!"

I F AC T URAC I N

COMENTARIOS

#. L E2%res no '(t&r en 2&(=os (sos no24re de l r80n so(il o no24re +

%ellido del (liente tl (o2o lo est4le(e l R/ "-#9 de l D/I sino 6&e se &tili8 el no24re(o2er(il o de 'nts).

E5e2%losG

#$%&'(*+

LV#

'. /0'$ (/45 '0$ 5$ 67' #/+*

##9 FC B!!"#- CANAL 9 TV.LS.*" TELEARTE S.A.##9 FC B!!">? DIARIO LA VOJ DEL

INTERIOR

LA VOJ DEL INTERIOR

S.A.#> FC !!"*# RADIO INDEPENDENCIALV #

RADIODIFUSORAINDEPENDENCIA SRL

# FC !!-** RADIO LA RED RED CELESTE Y BLANCAS.A.

#! FC !!! DIARIO CLARN ARTE /RFICOEDITORIAL AR/ENTINOS.A.

. E1isten di'eren(is entre l 4se de dtos '(t&r(i0n + s& (orrelto (on l 4se de

dtos de re7istr(i0n + en l (te7ori8(i0n i2%ositiv del (liente. Por e5e2%loG


16/23

16

< Csos (on di'eren(is en (te7ori8(i0nG

F$/8 F*+ B#$ D/ N9 F/ CC* R67' S/+* C C4+?;*;9 #! L: Vts

F(t&rB!!"9 > Vts.Vs.Fot.

Se(r. MediosCons.F.e1ento

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Vts. Vs.Fot.Se(r. Medios

Cons.Fe1ento ">$!?#9*"?$!

?;*;9 #! L: VtsF(t&r B!!-> >> Vts. Vs.Fot.Se(r. Medios Cons.Fe1ento ">$!?#9*"?$!;*;9 #? L: Vts

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Cons.Fe1ento ">$!--#"""$>

4< Csos (on di'eren(is en N: de C&it +;o r80n So(il

F$/8 F*+ B#$ 5/ N9 F/ CC* R67' S/+* CUIT#;*;9 ##* L Vents

F(t&rB!!# !-*

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Mr6&es R $FM B=iProd.B=i Ur6&i8SRL

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Tele'eProd&'e S.A.

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M. de Us=&i/o4. de T. DelF&e7o

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RECOMENDACIONES

#$ F(t&rr de (&erdo l sit&(i0n le7l del (liente, + se r80n so(il o no24re+ %ellido se7@n s&r7e del 'or2&lrio !? (t&li8do.

$ Ado%tr los re(&dos ne(esrios tendientes &ni'i(r + (t&li8r l 4se de dtosde '(t&r(i0n + re7istr(i0n.



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17

#$ D&rnte el trns(&rso del o #99* el 3re F(t&r(i0n = ini(ido l %&est en 2r(=de 2edids 6&e %er2itir3n (&2%li2entr l s&7eren(i en (&esti0n.

$ Ser3n i2%rtids ls instr&((iones del (so, 'in de (&2%li2entr, l 2+or 4revedd,l s&7eren(i 6&e nos o(&%.

II REGIS TRACIN

COMENTARIOS

#. Flt detllr en el Li4ro Iv Vents en o%er(iones (on (ons&2idor 'inl el no24re +%ellido o r80n so(il +;o CUIT +;o DNI %or 2ontos 2+ores K #>>> s; rt)(&lo #9 in(.#.#.. de l R/ "-#9 de l D/I*>.";9 (ontri4&(iones *;?;9 ";#;9? """**>.->?;9 (ontri4&(iones ;*;9 ";#;9? ##".**

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. L so(iedd = 4ondo o4li7(iones tri4&tris '&er de tr2ino, de (&erdo lsi7&iente detlleG

< Reten(iones del I2%&esto ls /nn(is

E5e2%loG


19/23

19

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4< Reten(iones de IVA.

E5e2%losG

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(< Posi(iones 2ens&les de IVA

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%7os. E5e2%losG

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RECOMENDACIONES

#. + . Ado%tr los re(&dos ne(esrios 'in de evitr l reiter(i0n de sit&(iones (o2ols (o2entds, 6&e i2%li(n in(&2%li2ientos ls dis%osi(iones le7les en vi7en(i.


# + Ls sit&(iones de trsos en el (&2%li2iento tnto de ls o4li7(iones i2%ositivs

(o2o %revisionles trtds en estos (o2entrios, '&eron 2otivds %or l di')(il sit&(i0ne(on02i(o$ 'inn(ier %or l 6&e trves0 l E2%res en los %er)odos (itdos. A %rtir de lre7&lri8(i0n e'e(t&d en el e5er(i(io #99? de tods ls de&ds %revisionles ei2%ositivs ven(ids, l So(iedd e'e(t@ + = e'e(t&do los %7os de di(=s o4li7(iones entie2%o + 'or2.

IV COM PRAS Y CUENTAS A PAGAR

COMENTARIOS

#. No se e'e(t@n (ontroles de(&dos %r el %7o de nti(i%os %roveedores

E5e2%loG

Orden de P7o N: "*" del ;#;9? ML/ PARTNERS SRL

Se7@n (onst en di(= Orden de P7o, se %70G Anti(i%o de ls '(t&rs #!,#, #? dees 'ir2, el ";#;9?. Ls '(t&rs e1%&ests en di(= orden de %7o tienen 'e(= de e2isi0n

" + - de 'e4rero de l99?


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21

RECOMENDACIONES


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#. E'e(t&r (ontroles de(&dos %r el %7o de nti(i%os %roveedores.


Ser3n do%tdos re(&dos tendientes evitr l (on(re(i0n de (ir(&nstn(is si2ilres 6&ells 6&e 2otivron l s&7eren(i s&4 e12ine, 231i2e teniendo en (&ent l ne(esidd de

%rte de TELAM de stis'(er los l(n(es de l nor2tiv en vi7en(i, %&diendo (itr 2odode e5e2%lo, ls dis%osi(iones de l Le+ n: -?9.

V CONTRATACIONES

COMENTARIOS

De &n 2&estr de (ontrt(iones de 4ienes + servi(ios =n s&r7ido los

si7&ientes s%e(tosG

#. Se dete(tron (sos de (ontrt(iones dire(ts 6&e %or el 2onto (orres%ond) l4@s6&ed +;o soli(it&d de %res&%&esto %or lo 2enos tres 'ir2s, de (&erdo lo 6&e 2r(nls dis%osi(iones interns de TELAM

e5e2%losG

< Contrt(i0n Dire(tO45etoG Servi(io de 7r4(i0n de (o2er(iles + nots vin(&lds l %&4li(iddo'i(il. Per)odoG >#;##;9! l ">;-;9Ad5&di(trioG T=lesS.A. Monto totlGK ".">>.

4< Contrt(i0n dire(tO45etoG Servi(ios 2di(osPerQodoG >9;>9;9! l #;*;9Ad5&di(trioG S(ien(eSRL Monto totl G K *9#>>

RECOMENDACIONES


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#. Ado%tr los re(&dos ne(esrios 'in de evitr l reiter(i0n de sit&(iones (o2ols (o2entds + en(&drr ls (ontrt(iones dentro de ls dis%osi(iones vi7entes.


Al res%e(to, res&lt ne(esrio %oner de relieve l (lr de(isi0n do%td %or lDire((i0n de est E2%res de evitr l reiter(i0n de =e(=os si2ilres los 6&) nli8dos, de'or2 tl de (&2%li2entr los e1tre2os re6&eridos %or l Nor2 n: VS ;9- vi7ente en el324ito de TELAM, s) (o2o t24in, (&l6&ier otro s&7eren(i o re6&eri2iento 6&e %&ed ser'or2&ldo %or l AUDITORIA /ENERAL DE LA NACION + %or l SINDICATURA/ENERAL DE LA NACION.

A e'e(tos de 2e5or %roveer, vle dest(r 6&e en 2teri de (ontrt(i0n de servi(ios2di(os en (&esti0n, (4e %&nt&li8r 6&e &n ve8 'inli8do el (ontrto s&s(ri%to (on l 'ir2S(iense SRL, '&eron r4itrdos, d&rnte el %er)odo 6&e 2edi entre el @lti2o tri2estre de #99+ el 2es de enero de #99?, re(&dos tendientes llevr (4o el (on(&rso de %re(ios(orres%ondiente los 'ines de d5&di(r l (ontrt(i0n de los servi(ios %rel&didos.

BUENOS AIRES, * de 2+o de #99*

46479216 informe de control interno ejemplo

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