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3. POLTICAS Y ESTABILIDAD ECONMICA: 3.2. La Poltica FiscalNEs una rama de la poltica econmica que configura el presupuesto del Estado, y sus componentes, el gasto pblico y los impuestos como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad econmica.2. POLTICA FISCALIngresos (Impuestos)Gasto Pblico Busca amortiguar las oscilaciones de los ciclos econmicos y contribuyendo a mantener una economa creciente, el empleo, la produccin y el control a la inflacinNLa contabilidad fiscal en Colombia tiene 3 formas alternativas de anlisis:

El Gobierno Nacional Central -GNC-

Sector Pblico No Financiero SPNF-

Sector Pblico Consolidado SPC-2. POLTICA FISCAL. El Balance FiscalN2. POLTICA FISCALGOBIERNO NACIONAL CENTRAL GNC-

N2. POLTICA FISCALGOBIERNO NACIONAL CENTRAL GNC-SECTOR PBLICO NO FINANCIERO SPNF-

N2. POLTICA FISCALGOBIERNO NACIONAL CENTRAL GNC-SECTOR PBLICO NO FINANCIERO SPNF-SECTOR PBLICO CONSOLIDADO -SPC-

N2. POLTICA FISCAL. El Balance FiscalPerodo fiscal: Un aoEs la diferencia entre los ingresos (Impuestos, tasas, contribuciones y venta de servicios) que reciben a ese nivel y los gastos correspondientes a las operaciones corrientes y de inversin (Salarios pblicos, pago de interes, Obras pblicas) en un perodo fiscal N2. POLTICA FISCAL. El Balance FiscalDficit Fiscal (G > I)Supervit Fiscal (G < I)RESULTADO FISCALPoltica Tributaria y la Poltica de Gasto PblicoN2. POLTICA FISCAL. El Balance FiscalINGRESOS DEL ESTADOTRIBUTARIOSImpuestos, Tasas, ContribucionesNO TRIBUTARIOSUtilidades de empresasGASTOS DEL ESTADOCORRIENTESSalarios, Compra de bienes y servicios, pago de intereses y transferenciasCAPITALInversin Publica (Puentes, carreteras, Hidroelctricas)N2. POLTICA FISCALEl Balance Fiscal ColombiaLa posicin fiscal del pas muestra una alta inflexibilidad a la baja en materia de gastos e incluso presiones al alza de estos. As mismo, la estructura tributaria se encuentra llena de impuestos anti-tcnicos y arroja falta de eficiencia y baja productividad de los recaudos.

Dficit Fiscal (G > I)N2. POLTICA FISCALMedidas intermediasEl Ahorro Corriente (AC)Refleja la disponibilidad o remanente de recursos propios para financiar la inversinAC = IC GCIC = Ing. Corrientes GT= Gastos CorrientesIC < GC = - ACEn el caso del GNC en Colombia, el AC es negativo. Esto indica que los ingresos corrientes no son suficientes para financiar los gastos corrientes (Salarios, bienes y servicios, intereses, transferencias). La inversin y gastos de funcionamiento deben cubrirse con deuda.N2. POLTICA FISCAL Medidas intermediasEl Supervit o Dficit primario (SP o DP)Evala la capacidad del Estado de cumplir con sus obligaciones de endeudamiento

IT = Ing. Totales GT= Gastos TotalesResultado Primario = IT GT

SP = IT > GTDP = IT< GT

El resultado depende del nivel de deuda preexistente, la tasa de inters y la tasa de crecimiento econmico. En caso de existir dficit primario el gobierno deber acudir a ms endeudamiento.N2. POLTICA FISCAL Medidas intermediasEl GNC enfrenta un dficit primario del orden del 1,2%

N2. POLTICA FISCAL Sostenibilidad fiscalCmo se financian los dficit: con deuda pblicaLa deuda pblica es la acumulacin de los dficit a lo largo de la historia del pas.Sostenibilidad de la deuda: el problema no es que en un ao los ingresos sean menores que los gastos, el problema es cuando sucede sistemticamente.Otro punto importante es: en qu se estn gastando los recursos?En inversin ?En gastos corrientes ?En nmina ?N142. POLTICA FISCAL Transferencias Territoriales 1994 - 2010

Las transferencias territoriales atadas al SGP representaran 4.4% del PIB durante 2010 y 2014. Si se suman las transferencias al Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales Fonpet- (0.3% del PIB), regalas (1%), universidades (0.5%), sobretasa (0.3%) y otros (0.2%), se llega al 6.7% del PIBN2. POLTICA FISCAL Dficit fiscal 1980-2005

Source: Banco de la Repblica, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda. N2. POLTICA FISCAL Deuda Pblica (% del PIB)Fuente: Ministerio de Hacienda.

N2. POLTICA FISCAL2.1. TributacinImpuesto: contribucin obligatoria de los agentes de una sociedad proveniente de la riqueza o los ingresos.Tarifa: generalmente un %Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar

Principio del beneficioIndica que los sujetos aportan de manera proporcional al beneficio que reciben del Estado.Principio de la Capacidad de PagoSe tributa de acuerdo a los niveles de riqueza o ingresos de los contribuyentes.Principio de la Capacidad HorizontalImplica que personas en iguales condiciones econmicas deben contribuir con los mismo impuestosPrincipio de la Equidad VerticalDetermina que personas en mejores condiciones econmicas deben pagar proporcionalmente msPRINCIPIOS DE EQUIDAD QUE PUEDEN INSPIRAR LOS IMPUESTOSN2. POLTICA FISCAL Impuestos directos: recaen sobre factores productivos GananciasImporrentaPatrimonio

El recaudo de imporrenta se ha venido incrementando en 3.5% del PIB a principios de los aos noventa a cerca de 5.1% del PIB. Tipos de impuestosLas empresas son quienes pagan la mayor proporcin del impuesto de rentaN2. POLTICA FISCAL Tipos de impuestosImpuestos indirectos: gravan las transacciones de bienes y serviciosImpuesto a las ventas (mercancas) o IVAImpuesto al consumo (Gasolina y bebidas alcohlicas)Aranceles

El recaudo del IVA pas de representar 3.5% del PIB a mediados de los aos noventa a 5.4% al corte de 2010. Este incremento se debi al:

Incremento en tasas (la tasa general se increment de 10% en 1990 al 16% en 1999-2010)Ampliacin de la base (30% al 60% de la canasta familiar)Mejor gestin tributaria (la evasin-elusin se ha reducido del 37% en 2000 al 21% en 2010).N2. POLTICA FISCAL IVA

Fuente: Misin de Ingreso Pblico, Fedesarrollo.N2. POLTICA FISCALTarifa del impuesto a la renta

Fuente: Banco Mundial (2004).N2. POLTICA FISCAL Relacin equidad - eficienciaEn tributacin existe un trade-off (Costo de oportunidad de una decisin ptima) entre equidad y eficiencia. Por lo general los impuestos ms eficientes (menos elusin y evasin) son menos equitativos.Se debe encontrar un punto medio.Impuestos Regresivos: Recaen proporcionalmente ms en las personas de sectores de menores ingresos. Ej. Impuesto al consumo en bienes que no son de lujo.Impuestos Progresivos:Recaen proporcionalmente ms en las personas de altos ingresos. Ej. Impuesto a la RentaN2. POLTICA FISCAL Composicin impuestos nacionales

Fuente: Banrep, CONFIS.N2. POLTICA FISCALProblemasBase gravable reducida: Muchos bienes y grupos de poblacin exentos.Personas naturales contribuyen pocoAltas tasas que conducen a evasin y elusinEscasa eficiencia en el recaudoMultiplicidad de tasas: Causa problemas de vigilancia y controlFomentan declaracin incorrecta

NPreguntas

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