REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA EN LA ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE APROLECHO; UBICADA EN EL MUNICIPIO DE

CHOCONTÁ, CUNDINAMARCA

MARITZA BARÓN LOZANO

DESCRIPCIÓN

DEL PROBLEMA

• Entidad sin ánimo de lucro• Ausencia de control y supervisión• Riesgos financieros y de control

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

• ¿Al realizar una auditoría financiera se podrá conocer la razonabilidad de las cifras, el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en las operaciones financieras de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO?

JUSTIFICACIÓN

• Procesos contables• Control interno• Calidad y veracidad de la información

OBJETIVOS Realizar una auditoría financiera en la ASOCIACIÓN DE

PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO para conocer la razonabilidad de las cifras, el

cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en sus operaciones financieras.

Diseñar el memorando de planeación para

establecer el alcance, tiempo y

recursos necesarios en la

auditoría.

Evaluar el control interno

de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ

APROLECHO en sus procesos

financieros para desarrollar un

enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo.

Ejecutar la auditoría

financiera para recolectar evidencia

suficiente y competente.

Realizar el informe de

auditoría para resaltar

debilidades y fortalezas de la asociación con sus respectivas

recomendaciones.

Diseñar el memorando de planeación para establecer el alcance, tiempo y recursos necesarios en la auditoría.

• Visita Instalaciones

DESARROLLO

• Recolección de Información

DESARROLLO • Memorand

o de Planeación

RESULTADO

Evaluar el control interno de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO en sus procesos financieros para

desarrollar un enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo.

• Elaboración y ejecución de cuestionarios de Control Interno

Desarrollo

• Identificación de factores de riesgo específico

Desarrollo

• Evaluación de Control Interno

Resultado

Ejecutar la auditoría financiera para recolectar evidencia suficiente y competente.

DESARROLLO

Diseño de las cédulas de auditoría

DESARROLLO

Realización y registro de los procedimientos

y pruebas

RESULTADO

Papeles de trabajo

(Archivo Permanente-

Archivo Corriente)

Realizar el informe de auditoría para resaltar debilidades y fortalezas de la asociación con sus

respectivas recomendaciones.

• RESULTADOS

INFORME DE AUDITORÍA

• DESARROLLO

Realización  de un informe

parcial y discusión con

el cliente

• DESARROLLO

Consolidación de las

deficiencias encontradas en la ejecución de

la auditoría(DF)

CONCLUSIONES

PLANEACIÓN

EVALUACIÓN DEL CI

DISEÑO Y PLANEACIÓ

N

INFORME DE

AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIER

A

RECOMENDACIONES

MANUALES DE FUNCIONES Y

PROCEDIMIENTOS

PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS

ANÁLISIS Y REVISIÓN DE

SALDOS

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!

MEMORANDO DE PLANEACIÓNObjetivos Generales y EspecíficosInvestigación preliminarAlcance de auditoríaRiesgosÁreas significativasVisitasPresupuesto de tiempoPersonal involucrado Costo de auditoríaFecha de reuniones

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

NIVEL DE RIESGO

ALTO MEDIO BAJO DETECCIÓN ECONOMICO

PROCEDIMIENTO -

OPERATIVO

Las funciones del personal directivo y funcionarios de la administración NO están delimitadas por los estatutos X X

Los deberes del contador NO están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, pagos, compras, etc X X X X

La empresa NO cuenta con un manual de procedimientos contable X X

NO existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores principalmente de

contabilidad y caja. X X X

NO Existe un manual de funciones y prodedimientos X X

DEFICIENCIA/RIESGORUBRO RF

INFORM

ACION

GENER

AL

PL5-PL

6

GRADO DE

MATERIALIDAD EN E.F TIPO DE RIESGO

MODERADO

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNORUBRO NIVEL DE RIESGO

Información General MODERADO

Caja y Bancos ALTO

Cuentas por cobrar MODERADO

Inventarios BAJO

Propiedad ,planta y equipo MODERADO

Gastos pagados por anticipado BAJO

Proveedores MODERADO

Cuentas por pagar MODERADO

Obligaciones laborales (Nómina) BAJO

Ingresos, costos y gastos MODERADO

PAPELES DE TRABAJOCUENTAS DEL ACTIVO REF CUENTAS DEL PASIVO REF

Disponible A Obligaciones Financieras AA

Proveedores BB

Deudores C Cuentas por Pagar CC

Inventarios D Impuestos, Gravámenes y tasas DD

Propiedad, Planta y equipo E Obligaciones Laborales EE

Activos Diferidos F Pasivos Estimados y Provisiones FF

Diferidos FF

Patrimonio JJ

BALANCE GENERAL B/G CUENTAS DE RESULTADO P/G

CUENTAS DE ORDEN X ARCHIVO PERMANENTE AP

PLANEACIÓN PL DEFICIENCIAS DF

RESUMEN DE DEFICIENCIAS ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO REF: DF3

Elaboró M.B.L.

RESUMEN DE DEFICIENCIAS Fecha Cierre: 31-XII-2012

REFERENCIA A P / T

BREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADACOMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE,

CARGO Y FECHAINCLUIR EN CARTA

SI NO

A35

26.Comprobante de egreso No 391 del día 23-01-12 a favor del Señor Saul Molina por valor de $32.440, sin reclamar y con el dinero en una bolsa

anexoSe verificará procesos y se tomarán las medidas

correctivas

x

A3727. Conciliación bancaria no cumple con parametros de

presentación Se verificará procesos y medidas correctivas

x

C2 28. No existe estudio de crédito para ventas plazos Se creará normas y procedimientos xC8

29.Registro errado en cuentas duedores socios en cuenta clientes Se verificará y ajustará

C8 30. Facturas de venta sin la firma del deudor. Se tomarán medidas correctivas x

C8 31.Facturas de venta firmada por terceros Se tomarán medidas correctivas x

C1132.No se encontro garantía en 02 créditos de los Srs Helver Pinzón

y Graciela Umbarila. Se tomarán medidas correctivas x

C11

33. Todas las letras de cambio (garantía de los prestamos) son perforadas accidentalmente en el momento de ser archivadas, muchas de ellas en la firma del deudor

Se tomarán medidas correctivas

x

INFORME DE AUDITORÍA

TÍTULO DESTINATARIO

PÁRRAFO INTRODUCTORI

O Y DE ALCANCE

SALVEDADES OPINIÓN HALLAZGOS