2014 88 blanco y negro s.a. y filiales auditoría · pdf fileárea y ciclos...
TRANSCRIPT
Propuesta de Servicios ProfesionalesAuditoría Externa 2014
SANTIAGO, MARZO DE 2014
BLANCO Y NEGRO S.A. Y FILIALES
Profesionales
BLANCO Y NEGRO S.A. Y FILIALES
1. Por qué Contratar a JMA
2. Enfoque de Auditoría
3. Riesgos Potenciales y Áreas de Énfasis de la Auditoría
4. Cronograma de Actividades de Auditoría
5. Informes a Emitir
6. Equipo de Trabajo
7. Presentación de la Firma
8. Honorarios
Anexos
Anexo 1 - Currículum Vitae del EquipoAnexo 2 - Lista Representativa de Clientes
Contenido
Riesgos Potenciales y Áreas de Énfasis de la Auditoría
Auditoría
Lista Representativa de Clientes
2
Entendemos que Blanco y Negro S.A., requiere de auditores consultores de primer nivel, que atiendan
oportunamente a sus necesidades, comprendiendo su negocio y agreguen valor a su Compañía, a través de una
labor profesional de excelencia, planificada y libre de sorpresas.
Nuestra larga tradición de servicios profesionales en el mercado nacional, nos permite afirmar que:
Entregaremos un servicio personalizado e integral, con participación activa de
respondiendo oportunamente a sus necesidades.
Nuestros altos estándares profesionales nos permite entregar una opinión de auditoría de alta calidad,
independiente y oportuna a la Sociedad.
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como auditoría, IFRS
o NIIF, tributaria, outsourcing y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Esto nos permite brindarles comentarios de interés para la mejora continua de sus sistemas contables y de
control interno.
Nuestro enfoque de auditoría está basado en sus riesgos estratégicos de negocio, por lo cual centramos
nuestra auditoría en las áreas significativas de sus estados financieros, representando esto un valor agregado
para la Administración de la Sociedad.
Toda nuestra labor profesional es guiada por altos valores éticos de integridad, responsabilidad, respeto a los
individuos e independencia, lo cual nos permite establecer relaciones profesionales de largo plazo con
nuestros clientes.
Somos una Firma de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más modernas
de gestión de empresas.
POR QUÉ CONTRATAR A JMA1
de auditores consultores de primer nivel, que atiendan
oportunamente a sus necesidades, comprendiendo su negocio y agreguen valor a su Compañía, a través de una
labor profesional de excelencia, planificada y libre de sorpresas.
Nuestra larga tradición de servicios profesionales en el mercado nacional, nos permite afirmar que:
Entregaremos un servicio personalizado e integral, con participación activa de Socio y Gerente en terreno,
Nuestros altos estándares profesionales nos permite entregar una opinión de auditoría de alta calidad,
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante
experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como auditoría, IFRS
y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Esto nos permite brindarles comentarios de interés para la mejora continua de sus sistemas contables y de
Nuestro enfoque de auditoría está basado en sus riesgos estratégicos de negocio, por lo cual centramos
nuestra auditoría en las áreas significativas de sus estados financieros, representando esto un valor agregado
Toda nuestra labor profesional es guiada por altos valores éticos de integridad, responsabilidad, respeto a los
individuos e independencia, lo cual nos permite establecer relaciones profesionales de largo plazo con
Somos una Firma de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más modernas
POR QUÉ CONTRATAR A JMA
3
ENFOQUE DE AUDITORÍA2
Nuestro enfoque de auditoría está orientado a centrarse en las áreas significativas y de riesgos de los estados
financieros consolidados de la Sociedad, a fin de obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría que nos
permita tanto opinar sobre la razonabilidad de los mismos, como además entregar valor agregado a través de
recomendaciones de interés a la alta Gerencia de la Sociedad.
S.A. y depositar mayor confianza en la fiabilidad de la información financiera.
Nuestro enfoque de auditoría consta de cuatro fases:
Planificación
Consideración del Control Interno
Examen de Auditoría
Estados Financieros
Aplicación de Pruebas Sustantivas
Evaluación del Diseño y Eficacia de los Controles
Identificación de Riesgos y Áreas Significativas
Informe de Auditoría
Nuestro enfoque de auditoría está orientado a centrarse en las áreas significativas y de riesgos de los estados
a fin de obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría que nos
permita tanto opinar sobre la razonabilidad de los mismos, como además entregar valor agregado a través de
la Sociedad. Esto permitirá a la Administración de Blanco y Negro
mayor confianza en la fiabilidad de la información financiera.
Planificación
Consideración del Control Interno
Examen de Auditoría
Estados Financieros
Aplicación de Pruebas Sustantivas
Evaluación del Diseño y Eficacia de los Controles
Identificación de Riesgos y Áreas Significativas
Informe de Auditoría
4
Las principales actividades a desarrollar en cada una de las fases de nuestro enfoque de auditoría son las
siguientes:
Realización de
procedimientos de
evaluación e
identificación de
riesgos y áreas
significativas.
Entendimiento de
actividades y
negocios evaluando
los impactos en los
estados financieros.
Comprensión del
proceso contable para
identificar riesgos
específicos.
Realización de
procedimientos
analíticos para
identificar variaciones
de saldos y/o
relaciones
inesperadas.
Realización de
procedimientos de
revisión de saldos
iniciales y entrevista
con auditores
predecesores.
Entendimiento del
ambiente de control
y de los controles
generales.
Identificación de
rubros de los
estados financieros
con riesgos
específicos y que
requieren mayor
atención durante el
desarrollo de la
auditoría.
Identificación de
controles
relevantes en cada
área y ciclos
relevantes.
Evaluación del
diseño y eficacia
operativas de los
controles.
Evaluación del
riesgo de control y
riesgo de
representaciones
incorrectas
significativas.
PlanificaciónConsideración del Control Interno
ENFOQUE DE AUDITORÍA2
Las principales actividades a desarrollar en cada una de las fases de nuestro enfoque de auditoría son las
Ejecución de los
programas de
pruebas sustantivas
de auditoría definidas
considerando
nuestras
conclusiones del
control interno de la
Sociedad.
Revisión de las
transacciones
significativas no
rutinarias efectuadas
por la Sociedad y su
respectiva
documentación de
respaldo.
Revisión de la
razonabilidad de la
renta líquida
imponible e
impuestos diferidos.
Realización de
procedimientos
analíticos finales.
Conclusión sobre
asuntos críticos
contables.
Realización de
procedimientos de
conclusión sobre
litigios, reclamos,
transacciones con
empresas
relacionadas y
fraudes.
Evaluación general
de los estados
financieros, los
principios de
contabilidad
utilizados, las
estimaciones
significativas
hechas por la
Administración y
que sus
revelaciones se
encuentran exentos
de representaciones
incorrectas
significativas.
Emisión del informe
con nuestra opinión
de auditoría.
Examen de Auditoría
Informe de Auditoría
(Continuación)
5
Riesgos de Negocio
Riesgo Contable y
Operacional
Corresponde al riesgo de que las
transacciones efectuadas por la
entidad no sean reflejadas en la
contabilidad en forma íntegra,
exacta, oportuna y no se
registren de acuerdo con Normas
Internacionales de Información
Financiera.
Esta evaluación se centrará no sólo en aspectos organizativos del
departamento contable, sino también en aspectos tales como:
Evaluación de la metodología de trabajo definida por el Área.
Validación de la información registrada en el sistema contable.
Procedimiento de cuadratura entre contabilidad y operaciones.
Revisión de las políticas contables y estimaciones realizadas por la
Sociedad.
Revisaremos los estados financieros y sus notas verificando que se
ajustara NIIF.
Riesgo de Integridad en el
Reconocimiento de los
Ingresos y Costos
Corresponde al riesgo de que no
se reconozcan adecuadamente y
en el período respectivo los
ingresos y costos de la Sociedad.
Durante nuestra auditoría efectuaremos lo siguiente:
Revisión de los procedimientos y controles relacionados los ingresos y
costos de explotación.
Evaluación de los controles sobre las cuentas por cobrar y existencias.
Entendimiento del proceso contable para el reconocimiento de los
ingresos y costos provenientes de operaciones.
Riesgo Relacionado con
Fraudes y su Impacto en las
Estimaciones Significativas de
la Administración como en los
Estados Financieros
Para cubrir los riesgos relacionados a actividades fraudulentas,
efectuaremos los siguientes procedimientos:
Evaluar los programas y controles establecidos por la Administración
para manejar los riesgos de errores materiales debido a fraude.
Revisión de eficacia de medidas implementadas para el control del
fraude.
Aplicación de la sección 240 de las normas de auditoría generalmente
aceptadas en Chile, referida a la responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoría de estados financieros.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA
3
De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes riesgos potenciales de negocio
para la auditoría de la Sociedad:
Actividades
Esta evaluación se centrará no sólo en aspectos organizativos del
departamento contable, sino también en aspectos tales como:
Evaluación de la metodología de trabajo definida por el Área.
Validación de la información registrada en el sistema contable.
Procedimiento de cuadratura entre contabilidad y operaciones.
Revisión de las políticas contables y estimaciones realizadas por la
Revisaremos los estados financieros y sus notas verificando que se
ajustara NIIF.
Durante nuestra auditoría efectuaremos lo siguiente:
Revisión de los procedimientos y controles relacionados los ingresos y
costos de explotación.
Evaluación de los controles sobre las cuentas por cobrar y existencias.
Entendimiento del proceso contable para el reconocimiento de los
ingresos y costos provenientes de operaciones.
Para cubrir los riesgos relacionados a actividades fraudulentas,
efectuaremos los siguientes procedimientos:
Evaluar los programas y controles establecidos por la Administración
para manejar los riesgos de errores materiales debido a fraude.
Revisión de eficacia de medidas implementadas para el control del
Aplicación de la sección 240 de las normas de auditoría generalmente
aceptadas en Chile, referida a la responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoría de estados financieros.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes riesgos potenciales de negocio
6
Áreas Significativas Principales Procedimientos de Auditoría
Deudores por Ventas e
Ingresos de Explotación
Evaluaremos el sistema de control interno implementado.
Verificaremos que los deudores por ventas y los ingresos de explotación se
encuentren registrados de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Evaluaremos la suficiencia de la provisión de deudores incobrables,
determinada por la Administración, en caso que sea necesario.
Propiedades, Plantas y
Equipos
Analizaremos los procesos de adquisición, administración y mantenimiento
del activo fijo. Revisaremos en forma selectiva las adiciones y bajas
realizadas durante el período, y evaluaremos los criterios de depreciación.
Verificaremos en forma selectiva, la existencia de algunos bienes en base
al inventario efectuado por personal de la Sociedad durante el ejercicio.
Activos Intangibles
Distintos de la Plusvalía
Verificaremos con contratos, los derechos de concesión que mantiene la
Sociedad.
Revisaremos los criterios de valorización de los pases de los jugadores,
mantenidos por la Sociedad de conformidad a NIIF.
Saldos y Transacciones con
Entidades Relacionadas
Verificaremos que todas las transacciones con entidades relacionadas, sean
reveladas y presentadas correctamente en los estados financieros.
Realizaremos conciliaciones de saldos entre entidades relacionadas y
procederemos a confirmar los saldos, si así se requiere.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA
3(Continuación)
De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes áreas significativas para la
auditoría de la Sociedad:
Principales Procedimientos de Auditoría
Evaluaremos el sistema de control interno implementado.
Verificaremos que los deudores por ventas y los ingresos de explotación se
encuentren registrados de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera.
Evaluaremos la suficiencia de la provisión de deudores incobrables,
determinada por la Administración, en caso que sea necesario.
Analizaremos los procesos de adquisición, administración y mantenimiento
del activo fijo. Revisaremos en forma selectiva las adiciones y bajas
realizadas durante el período, y evaluaremos los criterios de depreciación.
Verificaremos en forma selectiva, la existencia de algunos bienes en base
al inventario efectuado por personal de la Sociedad durante el ejercicio.
Verificaremos con contratos, los derechos de concesión que mantiene la
Revisaremos los criterios de valorización de los pases de los jugadores,
mantenidos por la Sociedad de conformidad a NIIF.
Verificaremos que todas las transacciones con entidades relacionadas, sean
reveladas y presentadas correctamente en los estados financieros.
Realizaremos conciliaciones de saldos entre entidades relacionadas y
procederemos a confirmar los saldos, si así se requiere.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
De acuerdo a nuestro conocimiento de la Industria, hemos definido las siguientes áreas significativas para la
7
Áreas Significativas
Pasivos, Provisiones y
Compromisos
Verificaremos que el registro de las obligaciones, provisiones y
compromisos se haya realizado en forma íntegra y apropiada,
conforme a la evidencia de los contratos y respaldos.
Confirmaremos a sus asesores legales y terceros.
Remuneraciones y Contratos Evaluaremos el sistema de control interno asociado a las
remuneraciones y honorarios, verificando el correcto reconocimiento
de las obligaciones.
Revisaremos en forma selectiva los contratos de trabajo y de
honorarios a fin de verificar el cumplimiento de la normativa vigente.
Impuesto a la Renta e Impuestos
Diferidos
Verificaremos la adecuada determinación y presentación de la renta
líquida imponible.
Efectuaremos la revisión del cálculo de los impuestos diferidos
preparados por la Administración.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA AUDITORÍA (Continuación)
3
Principales Procedimientos de Auditoría
Verificaremos que el registro de las obligaciones, provisiones y
compromisos se haya realizado en forma íntegra y apropiada,
conforme a la evidencia de los contratos y respaldos.
Confirmaremos a sus asesores legales y terceros.
Evaluaremos el sistema de control interno asociado a las
remuneraciones y honorarios, verificando el correcto reconocimiento
de las obligaciones.
Revisaremos en forma selectiva los contratos de trabajo y de
honorarios a fin de verificar el cumplimiento de la normativa vigente.
Verificaremos la adecuada determinación y presentación de la renta
líquida imponible.
Efectuaremos la revisión del cálculo de los impuestos diferidos
preparados por la Administración.
RIESGOS POTENCIALES Y ÁREAS DE ÉNFASIS DE LA
8
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA4
Nuestro Plan de Auditoría tiene como objetivo maximizar nuestra eficiencia y efectividad y asegurar que seamos
un recurso valioso para la Gerencia durante la auditoría. Nuestras principales actividades de auditoría y su
oportunidad son las siguientes:
Julio 2014
Julio 2014
Julio - Agosto 2014
Noviembre de 2014
F
E
C
H
A
S
Reuniones y contacto permanente con la Administración para evaluar el
del trabajo e informar hallazgos observados
PlanificaciónEtapas de Auditoría
Consideración Evaluación del Control Interno
Aplicación de Pruebasde Cumplimiento
Emisión de Carta a la Gerencia
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
Nuestro Plan de Auditoría tiene como objetivo maximizar nuestra eficiencia y efectividad y asegurar que seamos
un recurso valioso para la Gerencia durante la auditoría. Nuestras principales actividades de auditoría y su
9
Noviembre de 2014
Febrero - marzo de 2015
Febrero de 2015
Reuniones y contacto permanente con la Administración para evaluar el avance
del trabajo e informar hallazgos observados
Revisión Limitada al 30.06.2014
Examen de Auditoría
Revisión Preliminar al 3
30.09.2014
ValidaciónFinal
Emisión de
Informe
Evaluación del Control Interno
Carta a la Gerencia
Etapa Fechas
Planeación,
Consideración y
Evaluación del
Sistema de Control
Interno
Julio – Agosto
de 2014 (*)
Realizaremos procedimientos de revisión limitada sobre los
estados financieros consolidados al 30 de junio de 2014.
Obtendremos nuestro entendimiento de los n
expectativas de la Administración, para evaluar sus eventuales
impactos en los estados financieros de la Sociedad.
Realizaremos una definición de las áreas significativas y de
riesgo en donde centraremos nuestros esfuerzos.
Comprenderemos el proceso contable con el objeto de identificar
los riesgos específicos asociados.
Obtendremos nuestro entendimiento de los sistemas de
información en uso.
Realizaremos procedimientos analíticos y preliminares para
identificar variaciones de saldos y/o relaciones inesperadas.
Actualizaremos nuestro
Sociedad que nos permita evaluar el riesgo asociado a los
objetivos de auditoría respectivos.
Identificaremos y evaluaremos los controles relevantes
implementados por Blanco y Negro S.A. para los siguientes
procesos operativos significativos:
Cuentas por cobrar e ingresos de la explotación
cuentas por pagar y costos operacionales
Proceso de remuneraciones al personal
Ejecutaremos las pruebas de cumplimiento de control interno a
fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los
procedimientos sustantivos.
Prepararemos y emitiremos nuestra Carta a la Administración,
con los comentarios de debilidades de control interno y de
mejora relevantes, si las hubiere, para la Administración de la
Sociedad.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE (Continuación)
4
(*) Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
Actividades
Realizaremos procedimientos de revisión limitada sobre los
estados financieros consolidados al 30 de junio de 2014.
Obtendremos nuestro entendimiento de los negocios, planes y
expectativas de la Administración, para evaluar sus eventuales
impactos en los estados financieros de la Sociedad.
Realizaremos una definición de las áreas significativas y de
riesgo en donde centraremos nuestros esfuerzos.
Comprenderemos el proceso contable con el objeto de identificar
los riesgos específicos asociados.
Obtendremos nuestro entendimiento de los sistemas de
información en uso.
Realizaremos procedimientos analíticos y preliminares para
identificar variaciones de saldos y/o relaciones inesperadas.
Actualizaremos nuestro entendimiento del control interno de la
Sociedad que nos permita evaluar el riesgo asociado a los
objetivos de auditoría respectivos.
Identificaremos y evaluaremos los controles relevantes
implementados por Blanco y Negro S.A. para los siguientes
procesos operativos significativos:
Cuentas por cobrar e ingresos de la explotación
cuentas por pagar y costos operacionales
Proceso de remuneraciones al personal
Ejecutaremos las pruebas de cumplimiento de control interno a
fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los
procedimientos sustantivos.
Prepararemos y emitiremos nuestra Carta a la Administración,
con los comentarios de debilidades de control interno y de
mejora relevantes, si las hubiere, para la Administración de la
Sociedad.
10
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
Etapa Fechas
Examen de Auditoría Preliminar al 30 de Septiembre de 2014
Noviembre de 2014 (*)
Realizaremos procedimientos analíticos y pruebas de validación sustantivas a las áreas críticas de auditoría y a las estimaciones significativas realizadas por la Administración al 30 de septiembre
Identificaremos cualquier factor que pudiera afectar el cumplimiento de las fechas límite y efectuaremos las coordinaciones con la Administración para solucionar las situaciones observadas.
Examen de Auditoría Final al 31 de Diciembre de 2014
Febrero - Marzo de 2015 (*)
Realizaremos procedimientos analíticos y pruebas de validación sustantivas a las áreas críticas de auditoría y a las estimaciones significativas realizadas por la Administración al 31 de diciembre de 2014.
Identificaremos cualquier factor que pudiera afectar el cumplimiento de las fechas límite y efectuaremos las coordinaciones con la Administración para solucionar las situaciones observadas.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE (Continuación)
4
(*) Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
Actividades
Realizaremos procedimientos analíticos y pruebas de validación sustantivas a las áreas críticas de auditoría y a las estimaciones significativas realizadas por la Administración al 30 de septiembre de 2014.Identificaremos cualquier factor que pudiera afectar el cumplimiento de las fechas límite y efectuaremos las coordinaciones con la Administración para solucionar las situaciones observadas.
Realizaremos procedimientos analíticos y pruebas de validación sustantivas a las áreas críticas de auditoría y a las estimaciones significativas realizadas por la Administración al 31 de diciembre de 2014.Identificaremos cualquier factor que pudiera afectar el cumplimiento de las fechas límite y efectuaremos las coordinaciones con la Administración para solucionar las situaciones observadas.
11
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
Revisión Tributaria
Para dar respuesta a las
necesidades de
empresas Blanco y
Negro S.A. en materias
tributarias, nuestro
programa de trabajo
contempla revisiones de
cifras que puedan incidir
en la determinación de
los impuestos anuales e
impuestos diferidos.
También nos
orientaremos a evaluar
los principales criterios
relacionados con las
regulaciones tributarias
a las cuales está afecta
la Sociedad.
Febrero de
2015 (*)
Para estos efectos proponemos efectuar una visita, con el
propósito de revisar las siguientes materias:
Análisis conceptual de la naturaleza jurídica de la Sociedad, a
objeto de precisar las obligaciones tributarias que le pudieran
afectar.
Análisis de las cuentas de resultado, a fin de verificar la
existencia de ingresos o gastos que puedan ser relevantes para
efectos tributarios.
Revisión de los impuestos diferidos que conforme a las
disposiciones reglamentarias fuese necesario determinar.
Revisión de la determinación del resultado tributario,
considerando las disposiciones vigentes para el período a
revisar. De igual forma se efectuará la revisión de impuestos
diferidos conforme a las disposiciones reglamentarias vigentes.
Revisión de la determinación del capital propio inicial.
Emisión del Informe de Auditoría
Febrero –Marzo de 2015 (*)
Término de nuestra labor con la emisión de nuestro informe de auditoría en las fechas acordadas con la Administración de la Sociedad.
ETAPA MES
4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE (Continuación)
(*) Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
Para estos efectos proponemos efectuar una visita, con el
propósito de revisar las siguientes materias:
Análisis conceptual de la naturaleza jurídica de la Sociedad, a
objeto de precisar las obligaciones tributarias que le pudieran
afectar.
Análisis de las cuentas de resultado, a fin de verificar la
existencia de ingresos o gastos que puedan ser relevantes para
efectos tributarios.
Revisión de los impuestos diferidos que conforme a las
disposiciones reglamentarias fuese necesario determinar.
Revisión de la determinación del resultado tributario,
considerando las disposiciones vigentes para el período a
revisar. De igual forma se efectuará la revisión de impuestos
diferidos conforme a las disposiciones reglamentarias vigentes.
Revisión de la determinación del capital propio inicial.
Término de nuestra labor con la emisión de nuestro informe de auditoría en las fechas acordadas con la Administración de la Sociedad.
12
ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
Las fechas definitivas serán coordinadas, junto a la Administración de la Sociedad.
INFORMES A EMITIR5
De acuerdo a lo requerido, nuestros informes a emitir, como resultado del proceso de auditoría antes señalado
serán los siguientes:
1. Opinión de revisión Limitada sobre los estados financieros consolidados preparados de acuerdo a Normas
Internacionales de Información Financiera al 30 de junio de 2014, de Blanco y Negro S.A. y Filiales
2. Opinión de auditoría sobre los estados financieros consolidados de Blanco y Negro S.A. y Filiales preparados
de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, por el año terminado al 31 de diciembre de
2014.
3. Informe sobre cumplimiento de la circular N°979 de la Superintendencia de Valores y Seguros.
4. Informe a la Administración de la Sociedad en el cual incluimos observaciones, comentarios y
recomendaciones constructivas relacionadas con asuntos significativos que afecten la estructura del control
interno de la Sociedad, los procedimientos operacionales y de contabilidad y otros asuntos de interés para la
Administración.
13
De acuerdo a lo requerido, nuestros informes a emitir, como resultado del proceso de auditoría antes señalado
Opinión de revisión Limitada sobre los estados financieros consolidados preparados de acuerdo a Normas
Internacionales de Información Financiera al 30 de junio de 2014, de Blanco y Negro S.A. y Filiales
Opinión de auditoría sobre los estados financieros consolidados de Blanco y Negro S.A. y Filiales preparados
de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, por el año terminado al 31 de diciembre de
979 de la Superintendencia de Valores y Seguros.
Informe a la Administración de la Sociedad en el cual incluimos observaciones, comentarios y
recomendaciones constructivas relacionadas con asuntos significativos que afecten la estructura del control
interno de la Sociedad, los procedimientos operacionales y de contabilidad y otros asuntos de interés para la
EQUIPO DE TRABAJO6
Será el Gerente a
ejecución del trabajo en las dependencias de la Sociedad y de supervisar al
personal asignado en terreno.
Responsables de realizar los planes de trabajo definidos para la auditoría.
Responsables de realizar los planes de trabajo de auditoría a los Sistemas de
Información de la Sociedad.
La calidad profesional del equipo y su vasta experiencia en la industria, que hemos seleccionado para servirles es
la evidencia más clara de nuestro compromiso con ustedes.
Los Socios y Gerentes que forman parte del equipo de trabajo se comprometen a una participación sustancial y
activa durante la auditoría, con lo cual aspiramos a consolidar nuestro conocimiento pleno de sus negocios y
procesos relacionados.
El equipo de trabajo líder designado para llevar a cabo nuestros servicios profesionales, es el siguiente:
EQUIPO LEGAL E IMPUESTOS
Será el Socio a cargo de la auditoría. Responsable final de los resultados del
servicio. Su función principal es el aporte de la experiencia y apoyo al equipo del
proyecto en aspectos técnicos y metodológicos.
Carlos Barahona V.
Socio de Auditoría
Rodrigo de Gatica H.
Gerente de Auditoría
STAFF DE AUDITORÍA
STAFF TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
Cristián Molina C.
Socio Legal e Impuestos
Katherine Suárez A.
Gerente Legal e Impuestos
Será el Socio responsable de los temas Legales y de Impuestos, a cargo de planificar y coordinar las actividades con el Gerente de Área.
Tendrá la responsabilidad directa en la ejecución del trabajo en supervisión y dependencias del
cliente.
Responsables de realizar los planes de trabajo de auditoría a los Sistemas de
Información de la Sociedad.
Maricel Galdames Z.
Gerente de Tecnología de la Información (TI)
Será el Gerente a cargo de la auditoría y tendrá la responsabilidad directa en la
ejecución del trabajo en las dependencias de la Sociedad y de supervisar al
personal asignado en terreno.
Responsables de realizar los planes de trabajo definidos para la auditoría.
Responsables de realizar los planes de trabajo de auditoría a los Sistemas de
Información de la Sociedad.
La calidad profesional del equipo y su vasta experiencia en la industria, que hemos seleccionado para servirles es
la evidencia más clara de nuestro compromiso con ustedes.
Los Socios y Gerentes que forman parte del equipo de trabajo se comprometen a una participación sustancial y
activa durante la auditoría, con lo cual aspiramos a consolidar nuestro conocimiento pleno de sus negocios y
El equipo de trabajo líder designado para llevar a cabo nuestros servicios profesionales, es el siguiente:
Será el Socio a cargo de la auditoría. Responsable final de los resultados del
servicio. Su función principal es el aporte de la experiencia y apoyo al equipo del
proyecto en aspectos técnicos y metodológicos.
14
Katherine Suárez A.
Gerente Legal e Impuestos
STAFF
Legal e Impuestos
Tendrá la responsabilidad directa en la ejecución del trabajo en supervisión y dependencias del
Responsables de realizar los planes de trabajos definidos para la auditoría.
Responsables de realizar los planes de trabajo de auditoría a los Sistemas de
Información de la Sociedad.
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA7
La Firma tiene una práctica profesional de 30 años en el mercado local, habiendo desarrollado métodos de trabajo y creado nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que significan los avances tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes locales. La actual organización cuenta con Socios y Gerentes de dilatada experiencia en las diferentes áreas de servicio, distribuidos en nuestras oficinas de Santiago, además de Directores Asociados en áreas de consultoría Gerencial e impuestos.
JMA cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional con un gran conocimiento en las principales industrias, como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión, minería, pesca y acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, retail, gobierno, educación, salud, construcción, transporte aéreo, terrestre y entretenimiento.
JMA es una de las cinco empresas líderes en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por su experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales altamente calificados. Cuenta con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código de conducta, presta un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Una larga tradición de servicio en el mercado nacional nos ha permitido ganar la confianza de muchas empresas, sus accionistas, directivos y ejecutivos.
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como IFRS español - planificación tributaria y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Contratar los servicios de JMA significa:
Tener la ventaja de trabajar con un grupo calificado de profesionales expertos, que prestan apoyo integral en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría en Gestión de Empresas, Estrategias y Gobiernos Corporativos.
Por nuestra trayectoria profesional, valores y expertise, hemos sido calificados entre los mejores auditores y consultores del mercado nacional.
Somos una Firma, de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más modernas de gestión de empresas.
Tenemos una organización profesional multidisciplinaria orientada a generar valor a nuestros clientes. La fortaleza de la Firma está basada en el espíritu de equipo y desarrollo personal y profesional permanente
de quienes la conformamos. Valoramos el trabajo independiente y el espíritu emprendedor. Nos sentimos empresarios de nuestra
profesión. Somos una empresa atractiva para los mejores egresados de las universidades que quieren trabajar
directamente con los socios y hacer una carrera profesional de excelencia. Nuestro objetivo principal es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente, y personalizada
de nuestros socios.
Por qué JMA
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA
La Firma tiene una práctica profesional de 30 años en el mercado local, habiendo desarrollado métodos de trabajo y creado nuevos servicios, incorporando las oportunidades y desafíos que significan los avances tecnológicos en informática y comunicaciones y las más modernas herramientas de gestión, en beneficio de sus clientes locales. La actual organización cuenta con Socios y Gerentes de dilatada experiencia en las diferentes áreas de servicio, distribuidos en nuestras oficinas de Santiago, además de Directores Asociados en áreas de consultoría Gerencial e
JMA cuenta con profesionales con experiencia nacional e internacional con un gran conocimiento en las principales industrias, como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, fondos de inversión, minería, pesca y acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, retail, gobierno, educación, salud, construcción, transporte
empresas líderes en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por su experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales altamente calificados. Cuenta con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código de conducta, presta un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Una larga tradición de servicio en el mercado nacional nos ha permitido ganar la confianza de muchas empresas,
A nuestro conocimiento del negocio y del medio local, durante los últimos años agregamos una importante experiencia internacional. Ello nos permite tener hoy profesionales expertos en materias como IFRS - NIIF en
planificación tributaria y consultoría gerencial, tanto en empresas nacionales como multinacionales.
Tener la ventaja de trabajar con un grupo calificado de profesionales expertos, que prestan apoyo integral en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría en Gestión de Empresas, Estrategias y Gobiernos
Por nuestra trayectoria profesional, valores y expertise, hemos sido calificados entre los mejores auditores y
Somos una Firma, de auditores y consultores con visión de futuro, alineados con las tendencias más
Tenemos una organización profesional multidisciplinaria orientada a generar valor a nuestros clientes.La fortaleza de la Firma está basada en el espíritu de equipo y desarrollo personal y profesional permanente
Valoramos el trabajo independiente y el espíritu emprendedor. Nos sentimos empresarios de nuestra
Somos una empresa atractiva para los mejores egresados de las universidades que quieren trabajar directamente con los socios y hacer una carrera profesional de excelencia.Nuestro objetivo principal es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente, y personalizada
15
Registros
Registro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la Superintendencia de Valores y Seguros, SVS, bajo el número 004.
Registro de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el número 008.
Registro de Firmas Evaluadores de Instituciones de Garantía Recíproca de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el número 2.
Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB, de USA, a contar del 31 de marzo del año 2009.
Nuestra Visión
Nuestra visión es ser la empresa nacional líder en las Áreas de Auditoría, Tributaria, la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente calificados, con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código de conducta prestan un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Nuestros Valores
CLIENTESomos apasionados al trabajar con nuestros clientes para entregar servicios con valor excepcional. Esto significa, fortalecer relaciones duraderas y estar comprometidos con la entrega de un valor diferencie.
GENTENuestro personal es el principal activo de la Firma. Queremos que desarrollen y alcancen su máximo potencial, lo que significa respeto, apoyo y confianza mutua. Ofrecemos un trabajo con un plan de carrera. Desarrollamos el enfoque de trabajo en equipo nuestra gente prospere y desarrolle su potencial todos los días
CONOCIMIENTOSContinuamente extendemos las fronteras al compartir nuestro conocimientomente abierta y aprendizaje continuo. Consideramos al conocimiento como un miembro de la Firma tiene derecho y obligación de ser capacitado en forma continua. Bregamos por el desarrollo propio y el de otros. Lo pasamos bien aprendiendo.
RESPETO Y DIGNIDADContinuamente nos cuidamos mutuamente. Incentivamos la Compartimos y celebramos pequeños y grandes éxitos. Aprendemos de nuestros errores. Mantenemos y fomentamos la Autoestima. Cuando es necesario pedimos acogedores e impulsamos un ambiente agradable para todos.
RESPONSABILIDAD SOCIALValoramos la diversidad, creamos y damos oportunidades nuestra comunidad.
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA7
Registro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la Superintendencia de Valores y Seguros, SVS, bajo el
Registro de Auditores Externos de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF, bajo el
Registro de Firmas Evaluadores de Instituciones de Garantía Recíproca de la Superintendencia de Bancos e
, PCAOB, de USA, a contar del 31 de marzo del año 2009.
Nuestra visión es ser la empresa nacional líder en las Áreas de Auditoría, Tributaria, Outsourcing y Consultoría, por la experiencia, trayectoria y diversidad de sus profesionales, altamente calificados, con un sólido conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prácticas y normas nacionales e internacionales que, con espíritu de equipo y un estricto código de conducta prestan un servicio integral y personalizado a sus clientes.
Somos apasionados al trabajar con nuestros clientes para entregar servicios con valor excepcional. Esto significa, fortalecer relaciones duraderas y estar comprometidos con la entrega de un valor agregado y de calidad que nos
de la Firma. Queremos que desarrollen y alcancen su máximo potencial, . Ofrecemos un trabajo variado, desafiante y remunerado
enfoque de trabajo en equipo para crecer juntos. Queremos que todos los días.
compartir nuestro conocimiento, lo cual parte de la base de una mente abierta y aprendizaje continuo. Consideramos al conocimiento como un activo muy valioso. Cada
de ser capacitado en forma continua. Bregamos por el aprendiendo.
mutuamente. Incentivamos la participación y comunicación constante. éxitos. Aprendemos de nuestros errores. Mantenemos y
. Cuando es necesario pedimos ayuda. Somos pacientes y perseverantes. Somos para todos.
oportunidades a las nuevas generaciones. Permanente apoyo a
PRESENTACIÓN DE LA FIRMA (Continuación)
16
HONORARIOS8
Nuestros honorarios por los servicios descritos en el presente documento, se basan en la estimación del tiempo
requerido para completar una asignación, de acuerdo al volumen actual de actividades de la Sociedad y en las
calificaciones del personal asignado. En base a la estimación de las horas a incurrir nuestros honorarios para cada
uno de los servicios requeridos son los siguientes:
Servicio
Auditoría a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014
Total
Estas honorarios equivales a 1.100 horas de trabajo en terreno del equipo de auditoría.
Como sistema de pago de nuestros honorarios, proponemos que los mismos sean facturados en
iguales, mensuales entre los meses de junio de 2014 a febrero
para evaluar alguna otra forma de pago que ustedes nos propongan.
Los honorarios mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales que tengan una orientación distinta de los
servicios antes mencionados, los que, en la medida que sean requeridos, serán discutidos en su oportunidad con la
Administración de la Sociedad.
Adicionalmente, gastos de viajes, estadía, traslado, reproducción o de otra índole que debamos incurrir en la
prestación de los servicios descritos serán facturados al costo, a medida en que se incurran, previo acuerdo con la
Administración.
17
Nuestros honorarios por los servicios descritos en el presente documento, se basan en la estimación del tiempo
requerido para completar una asignación, de acuerdo al volumen actual de actividades de la Sociedad y en las
calificaciones del personal asignado. En base a la estimación de las horas a incurrir nuestros honorarios para cada
HONORARIOSUF
Auditoría a los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 950
950
horas de trabajo en terreno del equipo de auditoría.
Como sistema de pago de nuestros honorarios, proponemos que los mismos sean facturados en nueve cuotas
febrero de 2015. De todas formas estamos a su disposición
para evaluar alguna otra forma de pago que ustedes nos propongan.
Los honorarios mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales que tengan una orientación distinta de los
servicios antes mencionados, los que, en la medida que sean requeridos, serán discutidos en su oportunidad con la
Adicionalmente, gastos de viajes, estadía, traslado, reproducción o de otra índole que debamos incurrir en la
prestación de los servicios descritos serán facturados al costo, a medida en que se incurran, previo acuerdo con la
Anexo 1
Currículum Vitae del Equipo Vitae del Equipo
18
Equipo de Trabajo
Carlos se ha desempeñado en las áreas de auditoría, due diligence
preparación de estados financieros individuales y consolidados de diferentes compañías, revisiones especiales de
contabilidad y auditoría, conversión de estados financieros de principios contables locales a IFRS y a USGAAP, entre
otras.
Cuenta con más de quince años de experiencia profesional desarrollada en el área de auditoría y contabilidad a
empresas privadas, asesorando empresas productivas, consultoras, de informática, de capacitación, grandes mineras,
como por ejemplo:
Amec International (Chile) S.A., Systra Cade - Amec, Minera Escondida Limitada, BHP
Cerro Dominador, Minera Meridian Ltda., Minera La Florida Limitada,
Minería, Neoris, Dyno Chile Cormecanica S.A., Un Techo para Chile, Fundación Las Rosas,
Security, Compañías CIC S.A., Soprole S.A., Pesquera Friosur
Araucana, Dos Álamos S.A., Grupo Copesa, Pesquera Eicosal
Sociedad de Crédito Automotriz S.A. (Amicar), entre otras.
Adicionalmente ha participado en los equipos de implementación de IFRS o dictado cursos específicos de ésta Norma
para Derco Autos, Citibank, Celulosa Arauco, Metro S.A., Instituto de Salud del Trabajo,
Blanco, Isapre Chuquicamata, Viña Concha y Toro, entre otras.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha dictado cátedra en la Universidad de Santiago y en diplomado en la Universidad Cardenal Silva Henríquez de IFRS y
en los cursos de entrenamiento de la firma a los niveles de Socios y Gerentes.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana.
Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez.
Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF/IFRS, Convenio ICAEW (
Accountants of England and Wales) – USACH.
OTROS ANTECEDENTES
Participación en cursos de actualización en IFRS y USGAAP en México y Brasil.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo en Chile, entre
otros.
Carlos Barahona VergaraSocio de Auditoría
Equipo de Trabajo
19
diligence, revisión de sistemas de control interno,
preparación de estados financieros individuales y consolidados de diferentes compañías, revisiones especiales de
contabilidad y auditoría, conversión de estados financieros de principios contables locales a IFRS y a USGAAP, entre
Cuenta con más de quince años de experiencia profesional desarrollada en el área de auditoría y contabilidad a
empresas privadas, asesorando empresas productivas, consultoras, de informática, de capacitación, grandes mineras,
, Minera Escondida Limitada, BHP Billliton, Minera Spence, Minera
Cerro Dominador, Minera Meridian Ltda., Minera La Florida Limitada, Dorr Oliver Eimco, Centro de Investigación de la
S.A., Un Techo para Chile, Fundación Las Rosas, Citibank N.A., Banco
Friosur S.A., Marine Harvest Chile, Instituto Profesional La
Eicosal Ltda., Orica Chile, Lácteos Pirque S.A., Derco S.A.,
Adicionalmente ha participado en los equipos de implementación de IFRS o dictado cursos específicos de ésta Norma
, Celulosa Arauco, Metro S.A., Instituto de Salud del Trabajo, Soprole, Consalud, Isapre Río
Chuquicamata, Viña Concha y Toro, entre otras.
Ha dictado cátedra en la Universidad de Santiago y en diplomado en la Universidad Cardenal Silva Henríquez de IFRS y
en los cursos de entrenamiento de la firma a los niveles de Socios y Gerentes.
Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez.
Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF/IFRS, Convenio ICAEW (Institute of Chartered
Participación en cursos de actualización en IFRS y USGAAP en México y Brasil.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo en Chile, entre
Equipo de Trabajo
Rodrigo se ha desempeñado en las áreas de auditoría y consultoría,
otros.
Cuenta con alrededor de nueve años de experiencia profesional en
de los sectores de energía, mineras, productivo, retail e inmobiliario, empresas de servicios, de inversiones, de
concesiones entre otras.
Ha realizado trabajos en numerosas instituciones como las siguientes:
Unión Española S.A.D.P., Enersis S.A., OHL Concesiones S.A.,
S.A. y Filiales, Yamana Gold, Kinross, OHL Agencia en Chile, Empresa Constructora
Inmobiliaria Huarte Ltda., OHL Andina, OHL Austral, Inversiones
Processing Equipment S.A., ICR Ludowici Chile Ltda., Constructora de Túneles Mineros S.A., Editorial Planeta, Editorial
Santillana, Unisono Soluciones de Negocio Chile S.A., Sergo
Filiales, Roche Chile Ltda., Fresenius Kabi Laboratorios Sanderson
CLIENTES NIIF
Enersis S.A., OHL Concesiones S.A. y Filiales, E-CL S.A. y Filiales, Grupo Tres, Constructora de Túneles Mineros S.A.,
Sistema SEC S.A., Flsmidth S.A. y Relacionadas.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Público y Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana.
Conocimientos de Idioma Inglés.
OTROS ANTECEDENTES
Participación en cursos de IFRS, USGAAP, SOX.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo, entre otros.
Rodrigo de Gatica HollubGerente a cargo de la Auditoría
Equipo de Trabajo
auditoría y consultoría, due diligence, planificación estratégica, entre
experiencia profesional en varias compañías (tanto públicas como privada),
e inmobiliario, empresas de servicios, de inversiones, de
realizado trabajos en numerosas instituciones como las siguientes:
Unión Española S.A.D.P., Enersis S.A., OHL Concesiones S.A., Financoop Ltda., Grupo Tres, Sistema SEC S.A., E-CL
, Kinross, OHL Agencia en Chile, Empresa Constructora Huarte San José, Constructora e
Ltda., OHL Andina, OHL Austral, Inversiones Derco S.A. y Filiales, Flsmidth S.A., Ludowici Mineral
Chile Ltda., Constructora de Túneles Mineros S.A., Editorial Planeta, Editorial
Chile S.A., Orica Chile, Inprolec S.A., Optica GMO y
Sanderson y Filiales, Pfizer, Wintec Ltda., entre otras.
CL S.A. y Filiales, Grupo Tres, Constructora de Túneles Mineros S.A.,
Tecnológica Metropolitana.
Participación en cursos de impuestos diferidos, instrumentos derivados, estado de flujo de efectivo, entre otros.
Gerente a cargo de la Auditoría
20
Equipo de Trabajo
Maricel Galdames ZabalaGerente de Tecnología de la Información (TI)
Maricel tiene una experiencia profesional de más de trece años
control de gestión y consultoría, principalmente en empresas multinacionales con presencia local y regional.
Ha liderado proyectos de auditoría interna, bajo enfoque COSO y COBIT, aseguramiento de ingresos, levantamiento y
mejoramiento de procesos con metodologías de gestión de calidad: mejoramiento continuo y seis sigma, diseño de
cuadros de mando por procesos en empresas de servicios (Empresas Torre, Atento, Publiguías, Terra
(Sodimac) y telecomunicaciones (VTR y Telefónica).
Adicionalmente, ha participado en el desarrollo de evaluaciones de riesgo, auditoria forense e investigación de delitos
económicos y lavado de activos, formulación de procedimientos y manuales, entre otros.
Actualmente Gerente de Consultoría en la firma, efectuando revisiones de riesgo y controles de los clientes de la
firma: Banco de la Nación Argentina, Caja de Compensación 18 de Septiembre, FAMAE, Correos de Chile, Empresas
Torre, Vera & Giannini, Saint George’s College, Fundación Arturo López Pérez
Factoring, Omega Factoring, Cimenta Hipotecarios, Corfo, entre otras.
Posee muy buen nivel de conocimiento y uso de software financiero
como de software de aplicaciones estadísticas como SPSS, SBASE.
TÍTULOS
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Magíster en Contabilidad y Auditoría de Gestión, Universidad de Santiago de Chile.
DIPLOMAS
Diploma en Análisis de datos sociales, PUC.
Diploma en Seguridad, Control y Auditoría Computacional, USACH.
CURSOS
Curso de Formación de Auditores en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), Chile Calidad
Santiago de Chile (2008).
Curso de Seis Sigma, Fundación Vanzolini, Universidad de Sao Paulo, Santiago de Chile (2004).
Curso Marketing Estratégico, Universidad Católica de Chile (2002).
DOCENCIA
Ex docente de la Universidad de Santiago de Chile: Auditoría I
Docente cátedra Prevención e Investigación del Fraude Financiero, IEB.
MEMBRESÍA
Miembro de The Institute of Internal Auditors, desde el año 2000.
21
Equipo de Trabajo
de Tecnología de la Información (TI)
trece años, conformando y liderando equipos de auditoría interna,
, principalmente en empresas multinacionales con presencia local y regional.
interna, bajo enfoque COSO y COBIT, aseguramiento de ingresos, levantamiento y
mejoramiento de procesos con metodologías de gestión de calidad: mejoramiento continuo y seis sigma, diseño de
cuadros de mando por procesos en empresas de servicios (Empresas Torre, Atento, Publiguías, Terra), retail
Adicionalmente, ha participado en el desarrollo de evaluaciones de riesgo, auditoria forense e investigación de delitos
económicos y lavado de activos, formulación de procedimientos y manuales, entre otros.
Actualmente Gerente de Consultoría en la firma, efectuando revisiones de riesgo y controles de los clientes de la
anco de la Nación Argentina, Caja de Compensación 18 de Septiembre, FAMAE, Correos de Chile, Empresas
Fundación Arturo López Pérez, Empresas CIC, La Red, Logros
Factoring, Cimenta Hipotecarios, Corfo, entre otras.
Posee muy buen nivel de conocimiento y uso de software financiero-contable ERP (JD Edwards, Oracle y SAP) así
como de software de aplicaciones estadísticas como SPSS, SBASE.
Universidad de Santiago de Chile.
Magíster en Contabilidad y Auditoría de Gestión, Universidad de Santiago de Chile.
Computacional, USACH.
Curso de Formación de Auditores en el Sistema Escalonado de Mejora Continua (SEMC), Chile Calidad-Unión Europea,
Curso de Seis Sigma, Fundación Vanzolini, Universidad de Sao Paulo, Santiago de Chile (2004).
Curso Marketing Estratégico, Universidad Católica de Chile (2002).
Auditoría I, Risk Management, Auditoría de Sistemas.
cátedra Prevención e Investigación del Fraude Financiero, IEB.
de The Institute of Internal Auditors, desde el año 2000.
Cristián es el Socio responsable de Jeria, Martínez y Asociados por la gestión de servicios tributarios, consistentes en
planificaciones tributarias, inversión extranjera, constitución, transformación, fusión y diversas gestiones y
presentaciones ante los organismos fiscalizadores para estas materias.
Con más de doce años de experiencia en el área tributaria asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha sido profesor de materias tributarias en diversas instituciones de Educación Profesional Superior y Universitarias,
como el Instituto de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux
de capacitación y charlas de actualización a diversos organismos y grupos empresariales como la Cámara Franco
Chilena del Comercio y la Industria.
Actualmente, es profesor Magíster de Derecho Tributario de la Universidad Diego Portales.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Universidad de Concepción.
Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez.
OTROS ANTECEDENTES
Miembro de IFA (Internacional Fiscal Association).
Miembro del Colegio de Contadores de Chile A.G.
Equipo de Trabajo
Cristián Molina CabezasSocio Legal e Impuestos
Cristián es el Socio responsable de Jeria, Martínez y Asociados por la gestión de servicios tributarios, consistentes en
planificaciones tributarias, inversión extranjera, constitución, transformación, fusión y diversas gestiones y
presentaciones ante los organismos fiscalizadores para estas materias.
años de experiencia en el área tributaria asesorando a empresas tanto del sector público como
privado. Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc.
Ha sido profesor de materias tributarias en diversas instituciones de Educación Profesional Superior y Universitarias,
Subercaseaux y la Universidad Gabriela Mistral. Ha impartido cursos
de capacitación y charlas de actualización a diversos organismos y grupos empresariales como la Cámara Franco
Actualmente, es profesor Magíster de Derecho Tributario de la Universidad Diego Portales.
Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad Adolfo Ibáñez.
Equipo de Trabajo
22
Equipo de Trabajo
Katherine se ha desempeñado en el área de auditoría tributaria de Jeria, Martínez y Asociados Limitada, con
experiencia en auditoría tributaria, planificaciones tributarias, fiscalización, cumplimiento tributario, consultoría y
diligence.
Con más de cinco años de experiencia en el área tributaria y de auditoría asesorando a empresas tanto del sector
público como privado.
Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc., como las
siguientes: Holding Automotores Gildemeister S.A., Aislantes Nacionales S.A., Salinas y
S.A., Holding Salfa Corp. S.A., entre otras.
EXPERIENCIA DOCENTE
Ha ejercido como ayudante de diversas cátedras en Institutos de Educación Superior y universidades como Instituto
de Estudios Bancarios Guillermo Subercaseaux.
TÍTULOS/ESPECIALIZACIONES
Contador Auditor, Universidad Diego Portales.
Post-Título en Planificación y Gestión tributaria, UTEM.
Katherine Suárez AguilarGerente Área Tributaria
Equipo de Trabajo
23
Katherine se ha desempeñado en el área de auditoría tributaria de Jeria, Martínez y Asociados Limitada, con
auditoría tributaria, planificaciones tributarias, fiscalización, cumplimiento tributario, consultoría y due
años de experiencia en el área tributaria y de auditoría asesorando a empresas tanto del sector
Ha atendido a diversas empresas en Chile del área inversiones, mineras, agrícolas, publicidad, etc., como las
S.A., Aislantes Nacionales S.A., Salinas y Fabres S.A., Holding Dersa
Ha ejercido como ayudante de diversas cátedras en Institutos de Educación Superior y universidades como Instituto
Anexo 2
Lista Representativa de ClientesLista Representativa de Clientes
24
A continuación mencionamos algunos de nuestros clientes representativos:
Instituciones Públicas
Corporación de Fomento de la Producción -
CORFO
Instituto de Normalización Previsional - INP
Metro S.A
Enacar S.A. y Filiales
Empresa Portuaria San Antonio
Empresa Portuaria de Valparaíso
Empresa de los Ferrocarriles del Estado
Empresa de Correos de Chile
Corporación Nacional Forestal - CONAF
Educación
Universidad de Talca
Universidad del Bío Bío
Universidad Gabriela Mistral
Universidad de Santiago
Instituto Profesional La Araucana
Colegio Saint Margaret’s S.A.
Vitamina Work Life S.A.
Instituto Tecnológico de Chile
Colegio Nido de Águilas
Universidad Mayor
Saint George's College
Sector Salud
Asociación Chilena de Seguridad y Filiales
Instituto de Salud del Trabajo
Mutual de Seguridad
Isapre Consalud
Isapre Fusat
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
A continuación mencionamos algunos de nuestros clientes representativos:
Servicios Financieros
Asociación de Bancos e Instituciones Financieras
Banco Itaú y Filiales
Banco de Chile
Banco Do Brasil
Banco de la Nación Argentina
Rabobank
Banco Monex y Filiales
Moneda Asset - Fondo de Inversión
Bolsa de Valores - Bolsa de Corredores de
Valparaíso
Fondo de Inversión Las Américas
Fondo de Inversión Santander
Fondo de Inversión Econsult
Fondo de Inversión BCI
Fondo de Inversión Aurus
Fondo de Inversión Privado Austral Capital
Fondo de Inversión Lignum
CCAF 18 de Septiembre
CCAF Gabriela Mistral
Capital Express Servicios Financieros S.A.
Omega Factoring S.A.
Logros Factoring Ltda.
Recursos Naturales
Chilectra S.A.
Sociedad Nacional de Minería F.G.
Minera Escondida Ltda.
Compañía Minera Candelaria
Pesquera Friosur S.A.
Agrícola Industrial Lo Valledor
Minera Cerro Dominador S.A.
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
25
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES
Construcción e Infraestructura
Asfaltos Chilenos
Constructora Salfa S.A.
Empresa Constructora Desco-Precon Salfa Ltda.
Consorcio Brotec, Echeverría Izquierdo y Bravo
Izquierdo
Inmobiliaria Parque La Florida S.A.
Emin S.A. y filiales
Constructora Gardilcic Ltda.
Alstom Chile S.A.
Constructora Excon S.A.
Productos y Servicios
Viña Concha y Toro S.A.
Soprole S.A.
Compañías CIC S.A.
Empresas Torre
Compañía Chilena de Televisión S.A. (La Red)
Grupo de Empresas GTD
Sector Automotriz y Transporte
Grupo de Empresas Derco
S.A.C.I Salinas y Fabres
Automotores Gildemeister S.A.
Ingeniería de Transportes Javier Cortés S.A.
Grupo de Empresas Citroën
Grupo de Empresas Tur Bus
26
LISTA REPRESENTATIVA DE CLIENTES (Continuación)
Sector Industria y Comercio
Aislantes Nacionales y Relacionadas
Lesafre S.A.
Air Liquide Chile S.A.
Inchalam S.A.
Saint-Gobain
Reifschneider S.A.
Lefersa S.A.
Lexmark International de Chile Ltda.
Madeco S.A.
Marisio S.A.
Laboratorio Ballerina Ltda.
Otros
Cooperativa Agrícola y Lechera de Santiago
Sociedad de Fomento Fabril – SOFOFA
Sociedad de Inversiones Norte Sur S.A. y Filiales
Pernord Ricard Chile
Productos Chilenos de Acero Ltda. – PROACER
Grupo de Empresas Dersa
Grupo de Empresas Bancard
Auditoría - Tributaria - Consultoría - Outsourcing
Nueva de Lyon 145, Piso 11Providencia - Santiago de ChileTel. (56-2) 2650 6300
Fax (56-2) 2650 6384www.jmachile.cl
Outsourcing