17. programa de conciliación de cuentas contables

LIBRO BLANCO

ENTREGA RECEPCIÓN 2015

“HOMOLOGACIÓN DE CATÁLOGO

DE CUENTAS CONTABLES”

SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

“HOMOLOGACÍÓN DE CATÁLOGO DE CUENTAS CONTABLES” Página | 2

I. Presentación.

La Secretaría de Administración y Finanzas es la encargada de preparar y ejecutar

programas de capacitación y adiestramiento para el personal del H. Ayuntamiento de

Acapulco de Juárez, motivo por el que durante la presente administración pública

municipal se inició la implementación de la “HOMOLOGACÍÓN DE CATÁLOGO DE

CUENTAS CONTABLES”.

a) Nombre del Programa:

Homologación de Catálogo de Cuentas Contables.

b) Período de vigencia:

La vigencia del programa es del mes de junio de 2015 al mes de agosto de 2015.

c) Cobertura:

Los servidores públicos de la Subsecretaría de Hacienda que laboran en el H.

Ayuntamiento de Acapulco de Juárez, Estado de Guerrero.

d) Dependencias y Unidades administrativas participantes:

Dependencia Titular

Secretaría de Administración y Finanzas. C.P. Manuel Guillermo Romero Pineda.

Dirección de Ingresos C.P. Alejandro Torreblanca.

Dirección de Contabilidad C.P. Samuel Nazario Santiago.


II. Fundamento Legal.

El origen de los Libros Blancos surge de la Entrega-Recepción de la

Administración Pública Federal del sexenio de 1988-1994 y de 1994-2000. A partir del

año 2000 se integró un Libro Blanco, teniendo como resultado una acción de gobierno

con la documentación más relevante generada por un programa, proyecto de inversión

o acción, relatando los resultados alcanzados con documentos cualitativos y

cuantitativos.

Con fecha 10 de octubre de 2005, la Secretaría de la Función Pública Federal

expidió los “Lineamientos para la formulación del Informe de Rendición de cuentas

de la Administración Pública Federal 2000-2006”, teniendo como resultado la

documentación relevante generada en el periodo, relatando los resultados alcanzados

con documentos cualitativos y cuantitativos.

El 11 de diciembre de 2008 la Secretaría de la Función Pública, expide en el Diario

Oficial de la Federación el Decreto “Programa Nacional de Rendición de Cuentas,

Transparencia y Combate a la Corrupción 2008-2012”, con el propósito de contribuir

a la consolidación de la gobernabilidad democrática a través de la aplicación estricta de

la Ley y de la plena vigencia de los principios de rendición de cuentas, integridad y

transparencia, con la finalidad de contribuir al desarrollo de una cultura con apego a la

legalidad, a la ética y a la responsabilidad pública.

Con fecha 10 de octubre de 2011, se publicaron en el Diario Oficial de la

Federación, los “Lineamientos para la elaboración e integración de Libros Blancos

y de Memorias Documentales”, emitidos por la Secretaría de la Función Pública, con

la finalidad de dejar constancia de acciones y resultados obtenidos de programas,

proyectos o asuntos relevantes y trascendentes de la administración pública.


Si bien, las disposiciones legales de carácter estatal y municipal no tienen

previstas específicamente la obligación del Municipio de entregar los Libros Blancos

relativos a la gestión municipal, es factible tomar como fundamento legal los siguientes

preceptos legales contenidos en la Ley Número 876 de Entrega-Recepción de las

Administraciones Públicas del Estado y Municipios de Guerrero y en la Ley Orgánica

del Municipio Libre del Estado de Guerrero, que sustentan la recopilación y

sistematización de la información sobre las acciones de gobierno que han sido

centrales y que caracterizan de manera peculiar a la presente administración pública

municipal.

LEY NÚMERO 876 DE ENTREGA-RECEPCIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS DEL ESTADO. “ARTÍCULO 8.- La entrega-recepción que establece esta Ley, se realizará mediante el acto administrativo que se asienta en el acta correspondiente, a la que se acompañará la información y la documentación relativa a los asuntos, programas, obras, obligaciones y recursos asignados, en base a las disposiciones normativas complementarias y formatos que emita la Contraloría o el Órgano Interno de Control … …”

“ARTÍCULO 12.- Cuando la entrega-recepción se realice por el cambio de administración, la información que se incluya en el acta deberá comprender, al menos, el marco jurídico de actuación de la unidad administrativa, la estructura de organización, la situación de los programas o acciones a su cargo, los recursos humanos, materiales y financieros asignados para el cumplimiento de sus funciones, un informe de la situación que guarden los asuntos relevantes en proceso de atención o resolución, así como un resumen o informe ejecutivo de los principales resultados obtenidos durante el período que concluye.”

LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE DEL ESTADO DE GUERRERO. “ARTÍCULO 39.- El Ayuntamiento saliente hará entrega en la segunda quincena de septiembre de los informes e inventarios sobre el patrimonio mobiliario e inmobiliario, los recursos humanos y financieros, los archivos e informes sobre el avance de los programas de gobierno pendientes o de carácter permanente, asegurando la disponibilidad de recursos para el pago de aguinaldo proporcional, prima vacacional y demás prestaciones de los trabajadores de la administración municipal.”


ARTÍCULO 42.- El Ayuntamiento en funciones preparará los siguientes expedientes: … … … IV. Relación de asuntos pendientes de resolver, así como los documentos vinculados a los mismos; … … … … XVI. Las demás que sean necesarias para mantener la continuidad en la administración municipal y en la atención a la ciudadanía, así como para evitar daños al patrimonio municipal. En caso de que los servidores públicos municipales omitan la información establecida en este artículo o no la entreguen al Comité de entrega-recepción en al (sic) acto final de entrega-recepción, conforme lo establece la presente Ley, les serán aplicables las sanciones establecidas en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Guerrero.”


III. Objetivo.

III.I. Objetivo General.

Homologar las cuentas contables de los sistemas de cobro de la Dirección

de Ingresos, con el catálogo de la Dirección de Contabilidad.

III.II. Objetivos Específicos.

Homologar cuentas contables de los sistemas de:

o Predial.

o ZOFEMAT.

o SALMA (Sistema de Administración de Licencias Municipales).

Que los sistemas de cobro utilicen el catálogo de cuentas contables que

define contabilidad.

Realizar de forma ágil el registro de las pre-pólizas.

Evitar el proceso de reclasificación de los ingresos.

Facilitar la elaboración del informe de cierre de la administración

municipal 2015.


IV. Antecedentes.

El registro de los movimientos contables de forma correcta es una actividad

realizada por la Dirección de Contabilidad, quien se basa en los documentos emitidos

por la ‘Comisión Nacional de Armonización Contable (CONAC-

http://www.conac.gob.mx/ ). Sin embargo, la Dirección de Ingresos, quien tiene la

responsabilidad de recibir y registrar los pagos por parte de contribuyentes, al

incursionar los sistemas hace 10 años, creó sus propios ID’s para cada cuenta. Ello

derivó en que los reportes que proveía la Dirección de Ingresos a la Dirección de

Contabilidad no fueran con las cuentas homologadas, y existiera un recurrente gasto de

tiempo en detectar las equivalencias.

La Dirección de Contabilidad se fundamenta en la Ley de Ingresos y se apoya en

los Lineamentos emitidos por la CONAC; para verificar que las cuentas estén ligadas

correctamente. La actualización es anual de acuerdo al CONAC.

La empresa Estrategias Computacionales S.A. de C.V. (ESCOM) cambiará la

estructura de la cuentas contables de las base de datos de los sistemas de Predial,

ZOFEMAT y SALMA (Sistema de Licencias de Funcionamiento).

La empresa ESCOM está siendo parte de la modernización de la Secretaría de

Administración y Finanzas, ya que sus sistemas se pueden interrelacionar entre sí, y

con ello proveer una mejor comunicación entre las áreas, únicamente de lo que

requieren.

http://www.conac.gob.mx/


V. Marco normativo aplicable.

A continuación se enlistan aquellos artículos y sus fuentes, que crean el marco

normativo que aplicaron al presente proyecto realizado.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. “Artículo 115. Los estados adoptarán, para su régimen interior, la forma de gobierno republicano, representativo, democrático, laico y popular, teniendo como base de su división territorial y de su organización política y administrativa, el municipio libre, conforme a las bases siguientes: … … IV. Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual se formará de los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso: V. Los Municipios, en los términos de las leyes federales y Estatales relativas, estarán facultados para: a) Formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de desarrollo urbano municipal; b) Participar en la creación y administración de sus reservas territoriales; c) Participar en la formulación de planes de desarrollo regional, los cuales deberán estar en concordancia con los planes generales de la materia. Cuando la Federación o los Estados elaboren proyectos de desarrollo regional deberán asegurar la participación de los municipios; d) Autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo, en el ámbito de su competencia, en sus jurisdicciones territoriales; e) Intervenir en la regularización de la tenencia de la tierra urbana; f) Otorgar licencias y permisos para construcciones; g) Participar en la creación y administración de zonas de reservas ecológicas y en la elaboración y aplicación de programas de ordenamiento en esta materia; h) Intervenir en la formulación y aplicación de programas de transporte público de pasajeros cuando aquellos afecten su ámbito territorial; e i) Celebrar convenios para la administración y custodia de las zonas federales. … …


…”

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE GUERRERO. “Articulo 91.- De conformidad con lo establecido por el artículo 115 de la Constitución Federal, el Estado adopta como base de su división territorial y de su organización política y administrativa al Municipio Libre.” “Artículo 92.- El Municipio tiene personalidad jurídica y manejará su patrimonio conforme a la Ley.”

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. “Artículo 22.- Los postulados tienen como objetivo sustentar técnicamente la contabilidad gubernamental, así como organizar la efectiva sistematización que permita la obtención de información veraz, clara y concisa. Los entes públicos deberán aplicar los postulados básicos de forma tal que la información que proporcionen sea oportuna, confiable y comparable para la toma de decisiones. … … …” “Artículo 37.- Para el registro de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos deberán ajustarse a sus respectivos catálogos de cuentas, cuyas listas de cuentas estarán alineadas, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, al plan de cuentas que emita el consejo. Para tal propósito, se tomarán en consideración las necesidades de administración financiera de los entes públicos, así como las de control y fiscalización. Las listas de cuentas serán aprobadas por:…”

Del siguiente extracto de la Ley de Ingresos, se toma el listado de las cuentas del

presupuesto para que a partir de ahí sea la base para identificar las cuentas contables a

usar en el año en curso.

LEY DE INGRESOS PARA EL MUNICIPIO DE ACAPULCO DE JUÁREZ DEL ESTADO DE GUERRERO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2015. “Artículo 3. La presente Ley de Ingresos importará el total de $2,562,598,123.84 (Dos Mil

Quinientos Sesenta y dos Millones quinientos noventa y ocho mil ciento veintitrés Pesos

84/100 M.N.) que representa el monto del Presupuesto de Ingresos Ordinarios y


Participaciones Federales del municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero.

De los Ingresos Ordinarios

I. De los Impuestos $ 468,185,263 a) Impuestos Sobre los Ingresos 1. Diversiones y Espectáculos Públicos $ 1,187,000

b) Impuestos Sobre el Patrimonio 1. Predial $ 215,186,898

c) Impuesto Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones 1. Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles $ 85,626,790 d) Accesorios $ 32,168,589

1. Recargos $ 10,176,183

2. Actualización $ 0

3. Multas $ 15,294,057

4. Gastos de Ejecución $ 6,698,349

e) Otros impuestos 1. Impuestos Adicionales $ 70,056,504 f) Impuestos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes

de liquidación o pago $ 63,959,481

II. De los Derechos. $ 183,387,516 a) Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de

bienes del dominio público $ 3,795,397 1. Por los servicios prestados en Panteones y Velatorios $1,510,505

2. Por servicios del Rastro Municipal $ 339,316

3. Por el uso de la Vía Pública $ 1,088,730

4. Por Concesión y Uso de Suelo en Mercados municipales $ 856,846

b) Derechos por Prestación de Servicios $ 161,690,790 1. Por el registro de fraccionamiento, fusión de predios, subdivisión de predio y terrenos en donación $ 1,293,706 2. Por constancias de alineamiento, número oficial y uso de suelo, constancia de número oficial, constancia de uso de suelo, constancia de factibilidad de uso de suelo y constancia de congruencia de uso de suelo $ 1,431,276 3. Por la expedición de dictámenes en materia de estudios de impacto urbano y memorias descriptivas y constancia de derechos adquiridos $ 1,115,265 4. Por licencias de ruptura en vía pública, por obra nueva, ampliación, reparación, restauración o licencia de urbanización, por terminación y

ocupación de obra, revalidación de licencias $11,969,841

5. Por la construcción de bardas $ 65,798

6. Por licencias para la demolición de edificios o casas habitación $ 135,665

7. Por licencias de anuncios, por la colocación de anuncios


Comerciales $ 4,651,659

8. Por la inscripción o revalidación del registro de directores

responsables de obra o corresponsables $ 91,104

9. Por la expedición de permisos y registros en materia ambiental $ 1,104,319

10. Por licencias para estacionamientos Públicos lucrativos, explotados por particulares $ 231,785 11. Por la expedición inicial o refrendo de licencias de funcionamiento de establecimientos comerciales, cuyos giros sean la enajenación de bebidas alcohólicas o la prestación de servicios que incluyan su expendio $ 10,780,784

12. Por legalizaciones, constancias, certificaciones y copias certificadas $ 761,569

13. Por servicios catastrales $ 11,420,252 14. Por los servicios de la Dirección General de Salud $ 3,869,923 15. Por los servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento $ 0 16. Por la cooperación y mantenimiento del Alumbrado Público $ 89,510,590 17. Por el servicio público de limpia $ 3,958,606 18. Por servicios de la Dirección de la Policía Vial $ 10,371,796 19. Por servicios prestados por la Dirección Municipal de Protección

Civil y Bomberos $ 2,051,373 20. Por los Servicios de la Dirección Del Registro civil $ 5,875,479 21. Por el Estacionamiento en la Vía Pública y Parquímetros $ 1,000,000

c) Otros Derechos $ 1,664,791 1. Diversos $ 1,664,791

d) Accesorios $ 2,113,857 1. Recargos $ 371,117 2. Actualización $ 0

3. Multas $ 865,940 4. Gastos de Ejecución $ 876,800

e) Derechos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago $ 14,122,681

III. De los Productos $ 6,945,806 a) Productos de Tipo Corriente $ 4,942,090 1. Por arrendamiento, explotación o venta de bienes muebles e

inmuebles $ 583,318 2. Por la explotación de baños públicos $ 1,000 3. Productos Diversos $ 4,357,772 b) Productos de Capital $ 2,288 1. Financieros $ 2,288 2. Otros Productos que generen ingreso corriente $ 0 c) Productos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de

liquidación o pago $ 2,001,428

IV. Aprovechamientos $ 95,798,788 a) Aprovechamientos de tipo corriente $ 55,197,093 1. Derivado del sistema Sancionatorio Municipal $ 1,000

1.1 Por multas fiscales $ 17,039,940


1.2 Por multas administrativas $ 6,256,700 1.3 Por multas en materia de prestación de los servicios públicos

de agua potable, alcantarillado sanitario y saneamiento $ 0 2. Por el cobro de multas administrativas Federales no fiscales y

derechos federales $ 3,000,000 3. Por la contratación de servicios de vigilancia prestados por la

policía preventiva auxiliar $ 28,555,063 4. Por el uso de estacionamientos públicos $ 344,390 b) Aprovechamientos de Capital $ 27,749,009

1. Derivados de recursos transferidos al municipio $ 1, 326,800

1.1 Por el cobro de concesión y uso de suelo de zona federal Marítima terrestre, mediante convenio de colaboración $ 23,578,675

2. Por las Concesiónes $ 1,326,200 3. Por la Adquisición de Bases de Licitación Pública $ 105,558 4. Por donativos y legados $ 1,273,412 5. Por bienes mostrencos $ 1,000 6. Por indemnización $ 137,364

6.1. Por daños causados a bienes municipales $ 127,804 6.2. Por cobros de seguros por siniestros $ 3,000

7. Reintegros o devoluciones $ 6,560 c) Aprovechamientos causados en ejercicios anteriores

pendientes de liquidación de pago $ 10,751,686 d) Accesorios de Aprovechamientos $ 2,101,000

1. Recargos $ 1,000,000 2. Actualización $ 1,000 3. Multas $ 1,000,000 4. Gastos de Ejecución $ 100,000

V. De las Participaciones y Fondo de Aportaciones Federales $1,773,175,739.84 VI. Convenios $ 2,000 VII. Transferencias $ 2,000

VIII. Ingresos Derivados de Financiamiento $ 1,000 IX. Otros Ingresos y Beneficios $ 35,100,011

a) Provenientes del Gobierno del Estado $ 14,939,942

b) Ingresos por cuenta de Terceros $ 12, 847,374

c) Ingresos Derivados de Erogaciones Recuperables $ 7,311,695

d) Ingresos Extraordinarios $ 1,000

TOTAL $2,562,598,123.84”

CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Capítulo III Plan de Cuentas “4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS. 4.1 INGRESOS DE GESTIÓN.

4.1.1 Impuestos 4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos


4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio 4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones 4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior 4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables 4.1.1.6 Impuestos Ecológicos 4.1.1.7 Accesorios de Impuestos 4.1.1.9 Otros Impuestos

4.1.2 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda 4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social 4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro 4.1.2.4 Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 4.1.2.9 Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad Social

4.1.3 Contribuciones de Mejoras 4.1.3.1 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas

4.1.4 Derechos 4.1.4.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes

de Dominio Público 4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos 4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios 4.1.4.4 Accesorios de Derechos 4.1.4.9 Otros Derechos

4.1.5 Productos de Tipo Corriente 4.1.5.1 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos

a Régimen de Dominio Público 4.1.5.2 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados 4.1.5.3 Accesorios de Productos 4.1.5.9 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes

4.1.6 Aprovechamientos de Tipo Corriente 4.1.6.1 Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal 4.1.6.2 Multas 4.1.6.3 Indemnizaciones 4.1.6.4 Reintegros 4.1.6.5 Aprovechamientos Provenientes de Obras Públicas 4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones Derivadas de la Aplicación de

Leyes 4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones 4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos 4.1.6.9 Otros Aprovechamientos

4.1.7 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías 4.1.7.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en

Establecimientos del Gobierno 4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos

Descentralizados 4.1.7.4 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no

Financieras 4.1.9 Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados


en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago 4.1.9.1 Impuestos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos

Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

4.1.9.2 Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 4.2.1 Participaciones y Aportaciones

4.2.1.1 Participaciones 4.2.1.2 Aportaciones 4.2.1.3 Convenios

4.2.2 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas 4.2.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones del Sector Público

Nombre de cuenta mejorado DOF 02-01-2013 4.2.2.2 Transferencias del Sector Público

Nombre de cuenta mejorado DOF 02-01-2013 4.2.2.3 Subsidios y Subvenciones 4.2.2.4 Ayudas Sociales 4.2.2.5 Pensiones y Jubilaciones 4.2.2.6 Transferencias del Exterior

Cuenta Adicionada DOF 02-01-2013 4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

4.3.1 Ingresos Financieros 4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros. 4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros

4.3.2 Incremento por Variación de Inventarios 4.3.2.1 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías para Venta 4.3.2.2 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías Terminadas 4.3.2.3 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de

Elaboración 4.3.2.4 Incremento por Variación de Inventarios de Materias Primas,

Materiales y Suministros para Producción 4.3.2.5 Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas, Materiales y

Suministros de Consumo 4.3.3 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u

Obsolescencia 4.3.3.1 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u

Obsolescencia 4.3.4 Disminución del Exceso de Provisiones

4.3.4.1 Disminución del Exceso en Provisiones 4.3.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios

4.3.9.1 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores 4.3.9.2 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos 4.3.9.3 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes 4.3.9.4 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables 4.3.9.5 Resultado por Posición Monetaria


4.3.9.6 Utilidades por Participación Patrimonial 4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS 8.1 LEY DE INGRESOS

8.1.1 Ley de Ingresos Estimada 8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar 8.1.3 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 8.1.4 Ley de Ingresos Devengada 8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada

8.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS 8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido 8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado 8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido 8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO 9.1 SUPERAVIT FINANCIERO 9.2 DEFICIT FINANCIERO 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES”


VI. Vinculación con el Plan Municipal de Desarrollo.

Dentro del Plan Municipal de Desarrollo se plantea que la Secretaría de

Administración y Finanzas requiere mejorar y eficiente los ingresos/recaudación de

impuestos (Página 22 del Plan de Desarrollo Municipal 2012-2015).

EJE 1. GOBIERNO CON DEMOCRACIA Y SEGURIDAD CIUDADANA.

o 3ra estrategia de la Secretaría de Administración y Finanzas, se indicaron

las siguientes Líneas de Acción:

3.4 Actualizar los sistemas de comunicación interno y externa del

Municipio.

3.9 Programa de recaudación fiscal. Modernizar la administración de los

sistemas de cobro.

Aquí se muestra imagen extracto del Plan Municipal de Desarrollo 2012-2015:


VII. Acciones realizadas.

Recordemos que la mejora sustancial reside en la generación de la ‘Pre-póliza’

que la Dirección de Ingresos provee a la Dirección de Contabilidad; quien revisaba y

realizaba manualmente las equivalencias para obtener las cuentas contables formales

para registrar los movimientos. La ‘Pre-Póliza’ se genera diariamente y por cada una

de las cajas existentes en el Ayuntamiento.

Durante el mes de abril y mayo de 2015 la empresa ESCOM estableció reuniones

con personal de la Dirección de Contabilidad, donde se les atendió, analizó, y revisó los

avances de los listados de las cuentas contables; cuyo fin era establecer las

equivalencias en los catálogos de ambas áreas. Se adjunta en los resultados.

La Dirección proveyó a la empresa ESCOM del catálogo de cuentas que utiliza,

para que pudiera hacer los mapeos de los listados correspondientes a los pagos de las

áreas de predial, licencias de funcionamiento, y ZOFEMAT. Posteriormente, la

Dirección de Contabilidad revisó y validó el mapeo correspondiente.

De ello, se obtuvo un nuevo catálogo con las equivalencias de estas tres áreas,

las cuales se ingresarán al sistema en la medida en que se implementen los proyectos

de modernización en sus softwares de gestión interna. La empresa ESCOM optó por

esta medida para que la transición de la actualización de las cuentas contables fuese lo

más suave posible, reduciendo riesgos o algún impacto no deseable. Las tablas se

podrán observar dentro de la sección de resultados.

Bajo la planeación de implementación, el orden de los nuevos sistemas (software)

es el siguiente y, en medida de la implementación de cada software, se incluirá el

catálogo de cuentas homologado; el desarrollo del sistema de caja única de cobro,

contiene el módulo de reportes, donde uno de ellos es la ‘Pre-Póliza’. Por ello, en la

medida que se implemente cada uno de los sistemas, la ‘Caja Única de Cobro’ podrá

proporcionar el reporte con las cuentas homologadas.


Ilustración 1. Cronograma de implementación de sistemas y homologación de cuentas contables.

Para los cobros registrados, en lo que va del año 2015, se homologarán las

cuentas contables en las bases de datos.

A la fecha de entrega del presente Libro Blanco, la empresa ESCOM se encuentra

en la etapa de implementación y capacitación del Sistema de Gestión de ZOFEMAT,

por lo cual no es posible dar mayor detalle de la aplicación de la homologación de

cuentas. No obstante en la sección de ‘Logros y Resultados’ se muestra la

homologación final de cuentas enviada a la empresa ESCOM para su aplicación en los

sistemas.

Sistema Caja Única de Cobro

Sistema de Gestión de ZOFEMAT

Sistema de Gestión

Licencias de

Funcionamiento

Sistema de Gestión PAE


a. Monto de Inversión

La siguiente tabla muestra el costo de esta inversión y el soporte documental está

en el Contrato respectivo:

Tabla 1. Costo de la inversión.

Concepto Monto (MXN)

Servicio de Homologación de Cuentas Contables $250,000.00

IVA (16%) $40,000.00

Total $290,000.00


VIII. Logros y resultados.

A continuación se comparten las tablas con el listado de cuentas contables con la

homologación de la clave de identificación.

Homologación de Cuentas Contables de Predial.

Homologación de Cuentas Contables de Predial

Cuenta Actual

Descripción No.

Movimientos Cuenta Homologada

55111 Predios Baldíos 37198 41120-12000-01001-00001

55112 Predios Suburbanos Baldíos 60803 41120-12000-01001-00002

55121 Predios Rústicos Baldíos 1474 41120-12000-01002-00001

55131 Predios Urbanos Edificados 1204104 41120-12000-01003-00001

55132 Predios Suburbanos Edificados 10017 41120-12000-01003-00002

55141 Predios Rústicos Edificados 190 41120-12000-01003-00003

55151 Predios Ejidales 1 41120-12000-01004-00002

55152 Predios Comunales 20 41120-12000-01004-00001

55162 Ubicados En Zonas Suburbanas 3258 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

551851 Predios Ejidales 1 41120-12000-01004-00002

55211 Impuesto Sobre Adquisición De Inmuebles 85886 41120-12000-02001-00001

55212 ISAI (Rezago) 27 41120-12000-02001-00001

55221 Impuesto Sobre Adquisición De Inmuebles 3 42120-12000-02001-00001

55411 15% Proeducación Y Asistencia Social 1317873 41190-01800-01001-00001

55412 15% Procaminos 960504 41190-01800-01001-00002

55413 15% Proturismo 358587 41190-01800-01001-00003

55414 15% Proeduc. Y Asist. (Rezago) 245034 41190-01800-01001-00004

55415 15% Procaminos (Rezago) 186430 41190-01800-01001-00005

55416 15% Proturismo (Rezago) 43375 41190-01800-01001-00006

5542 Adicionales Aplicados A Servicios Catast

2

55421 Imp. Adic. Proeducación y Asistencia Soc 295959 41190-01800-01002-00001

55422 Imp. Adic. Procaminos 295958 41190-01800-01002-00002



Cuenta Actual

Descripción No.


55423 Imp. Adic. Proturismo 5 41190-01800-01002-00003

561111 No Adeudo de Impuesto Predial 121067 41430-04300-02001-00001

561113 Por Cualquier Otro Tipo De Certificación 43 41430-04300-02001-00002

561121 Por la Impresión de una Ortofoto Digital 6 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561122 Impresión Coberturas Vectoriales Planime 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561124 Impresión Cobert. Vector Planimetria 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561125 Impresión Cobert. Vector Planimetria Pre 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561126 Impresión Cobert. Vector. Planimetria Co 2 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561127 Impresión Cobert. Vector. Planimetria Po 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561128 Impre. Cobert. Vector. Altimetria Curvas 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561131 Información Cartográfica Dig. Med. Elect 88 41430-04300-02002-00001

561132 Localización de Coordenadas Utm Via Esta

1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

56114 Copias Certificadas 1513 41430-04300-02003-00000

561141 Hoja Tamaño Carta 0.50 Salarios 17 41430-04300-02003-00001

561147 Constancia de No Propiedad 0.50 Salarios 957 41430-04300-02003-00002

56115 Certificados Catastrales 3

561151 Certificados Catastrales 5 Smd 72824 41430-04300-02004-00001

561154 Certificados Catastrales 30 Smd 3 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561155 Certificados Catastrales 40 Smd 21 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561181 Deslinde Catastral, Sup. Menor 1 Hra 101031 41430-04300-02005-00001

561521 Derecho de Alumbrado Público Excedente 21 41430-04300-05001-00001

561522 Derecho de Alumbrado Público (Rezago) 6089 41430-04300-05001-00002

561531 Dap Zona Rural 1 Salarios Mínimos 13201 41430-04300-05002-00001

561532 Dap Zona Suburbana B 2 Salarios Mínimos

7252 41430-04300-05002-00002

561533 Dap Zona Suburbana A 3 Salarios Mínimos

3041 41430-04300-05002-00003

561534 Dap Zona Urbana 4 Salarios Mínimos 38672 41430-04300-05002-00004



Cuenta Actual

Descripción No.


561535 Dap Zona Turística B 6 Salarios Mínimos 9205 41430-04300-05002-00005

561536 Dap Zona Turística A 8 Salarios Mínimos 24229 41430-04300-05002-00006

57751 Aviso Movimiento De Propiedad Inmueble 25931 41590-05100-01001-00003

581311 Gastos de Ejecución Predial Actual 218067 41170-01700-01003-00001

581312 Gastos de Ejecución Predial Rezago 169866 41170-01700-01003-00002

582112 Predios Urbanos Baldíos 16071 41910-01900-01001-00001

582121 Predios Rústicos Baldíos 313 41910-01900-01001-00003

582131 Predios Urbanos Edificados 158822 41910-01900-01001-00004

582132 Predios Suburbanos Edificados 1380 41910-01900-01001-00005

582141 Predios Rústicos Edificados 34 41910-01900-01001-00006

582152 Predios Comunales 9 41120-12000-01004-00001

582162 Ubicados En Zonas Suburbanas 478

58311 Recargos Actual 284120 41170-01700-01001-00001

58312 Recargos Rezago 136264 41170-01700-01001-00002

58421 Multa De Predial 202003 41170-01700-01002-00001

58422 Multa De Predial (Rezago) 103401 41170-01700-01002-00002

5853 Multa De Predial 24 41170-01700-01002-00001

58531 Multa De Predial 4 41170-01700-01002-00001

58532 Multa De Predial Rezago 68 41170-01700-01002-00002

Homologación de Cuentas Contables Zofemat.

HOMOLOGACIÓN DE CUENTAS CONTABLES ZOFEMAT

Cuenta Actual

Descripción No


510511 15% de Contribución Estatal 942 21170-00000-10003-00010

510521 20% uso o goce zofemat (actual) 18345 21170-00000-10004-00001

510522 10% uso o goce zofemat (actual) 26561 21170-00000-10004-00002

551011 Certificación de Documentos 614 41430-04300-01001-00001

581321 80% Gastos de ejecución 2317 41680-06100-02004-00001

581322 20% Gastos de ejecución 2309 41680-06100-02004-00002

581411 Intereses Moratorios 861 41510-05100-07001-00001

581422 Gastos de Intervención 199 41680-06100-01001-00004


HOMOLOGACIÓN DE CUENTAS CONTABLES ZOFEMAT

Cuenta Actual

Descripción No


58231 70% Uso o goce de Zofemat(Rezago) 3774 41920-04900-01001-00001



58331 70% Recargos 5784 41680-06100-02001-00001

58332 20% Recargos 9223 41680-06100-02001-00002

58333 10% Recargos 9220 41680-06100-02001-00003

58334 70% Actualización 5033 41680-06100-02002-00001

58335 20% Actualización 5033 41680-06100-02002-00002

58336 10% Actualización 3296 41680-06100-02002-00003

58521 Multas Zofemat 2249 41680-06100-02003-00001

58832 80% Derechos de Concesión 21 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

58833 20% Derechos de Concesión 21 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

59141 70% Uso o goce de Zofemat (actual) 18335 41680-06100-02002-00001

Homologación de Cuentas Contables de Salma (Licencias de Funcionamiento)

HOMOLOGACIÓN DE CUENTAS CONTABLES DE SALMA (LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO)

Cuenta Actual

Descripción No.


510511 15% Al Estado 266957 21170-00000-10003-00010

5616202 Bares 2da. C. Expedición Inicial 1 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

56162020 Centros Nocturnos Expedición Inicial 36 41410-04100-07001-00013

56162023 Centros Nocturnos Refrendos 425 41410-04100-07002-00014

56162024 Centros Nocturnos 2da. C. Refrendos 3 41410-04100-07002-00014

56162026 Discotecas Expedición Inicial 14 41410-04100-07001-00012

56162029 Discotecas Refrendos 132 41410-04100-07002-00013

56162034 Fondas Con Vta De Bebidas Alcoh. Exp. Inici

2 41410-04100-07001-00001



Cuenta Actual

Descripción No.


56162035 Fondas Con Vta de Bebidas Alcoh. Refrendos

7 41410-04100-07002-00001

56162036 Loncherías, Taquerías, Torterías Exp. Inicial

6 41410-04100-07001-00008

56162037 Loncherías, Taquerías, Torterías Refrendos

5 41410-04100-07002-00009

5616204 Bares Refrendos 928 41410-04100-07002-00012

56162040 Restaurantes Exp. Inicial (Con Serv. De Bar)

122 41410-04100-07001-00010

56162041 Restaurantes Refrendos (Con Serv. De Bar)

1588 41410-04100-07002-00011

56162042 Billares Exp. Inicial 14 41410-04100-07001-00007

56162043 Billares Refrendos 113 41410-04100-07002-00008

56162044 Restaurant Exp. Inicial Con Venta de Cerveza

419 41410-04100-07001-00008

56162045 Restaurant Refrendos Con Venta de Cerveza

2191 41410-04100-07002-00009

56162046 Restaurant C/Vta. Cerveza, Vinos y Lic(Ap)

144 41410-04100-07001-00009

56162047 Restaurant C/Vta. Cerveza, Vinos y Lic(Ref)

1477 41410-04100-07002-00010

5616205 Bares 2da. C. Refrendos 1 41410-04100-07002-00012

5616206 Bares 3ra. C. Refrendos 1 41410-04100-07002-00013

5616301 Cambio De Domicilio 13 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5616302 Cambio de Nombre o Razón Social 208 41410-04100-07003-00002

5616303 Cambio de Giro 57 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5616304 Por El Traspaso o Cambio de Propietario

92 41410-04100-07003-00001

561640 Por La Expedición Inicial y Refrendo de 47 41410-04100-06001-00000

5616405 Bajas 9 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

561650 Por Cualquier Modificación que sufra la Licencia


5616501 Cambio De Domicilio 19 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5616502 Cambio de Nombre o Razón Social 183 41410-04100-07003-00002



Cuenta Actual

Descripción No.


5616503 Cambio de Giro 33

5616504 Por el Traspaso y Cambio de Propietario 224 41410-04100-07003-00001

5616601 Tiempo Extraordinario 1638 41410-04100-07002-00015

562011 Concesión y Uso de Suelo Mercado Central

7370 41410-04100-11001-00001

562012 Concesión y Uso de Suelo Mercado de Zona

14825 41410-04100-11001-00002

562013 Concesión y Uso de Suelo Mercados Rurales

191 41410-04100-11001-00003

562111 Protección Civil Grado de Riesgo Bajo 43385 41430-04300-07001-00001

562112 Protección Civil Grado de Riesgo Medio 19953 41430-04300-07001-00002

562113 Protección Civil Grado de Riesgo Alto 48646 41430-04300-07001-00003

562411 Otros Derechos (Especificar) 261 41490-04400-01002-00001

56331 Constancia de Uso de Suelo 20 41410-04100-01010-00001

563712 Constancia de Protección Civil 64585 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

563714 Otros Derechos 1217 41490-04400-01002-00001

56391 Expedición del Reg. De Control Ambiental (Rf)

10161 41410-04100-06001-00002

563911 Const. de Ecología-Serv. de Mantt. A Fosas Se


5639110 Const. de Ecología - Taller Mecánico 479 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5639111 Const. de Ecología-Taller de Hojalatería y Pintura


5639112 Const. de Ecología-Taller de Serv. Cambio De


5639113 Const. De Ecología-Taller de Lavado de Autos


5639114 Const. De Ecologia-Herrerias 121 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5639115 Const. De Ecologia-Carpinteria 45 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5639116 Const. De Ecologia-Lavanderias 153 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

5639117 Const. De Ecología-Estudios Fotos. Y Revelad




Cuenta Actual

Descripción No.


5639118 Const. de Ecología-Vta. y Almacén de Producto


563912 Const. de Ecología-Almacenaje de Material Rec


563913 Const. de Ecología-Operación de Calderas


563914 Const. de Ecología-Centros de Espec. y Salón


563915 Const. de Ecología-Preparación de Alimentos


563916 Const. de Ecología - Bares y Cantinas 308 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

563917 Constancia de Ecología-Pozolerías 2 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

563918 Constancia de Ecología-Rosticerías 3 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

563919 Const. de Ecología - Discotecas 53 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

564211 Concesión y Uso de Suelo Mercado Central

458 41410-04100-11001-00001

564212 Concesión y Uso de Suelo Mercado de Zona

1147 41410-04100-11001-00002

564213 Concesión y Uso de Suelo Mercado Rural

59 41410-04100-11001-00003

56431 Expedición del Reg. de Control Ambiental (Ap)

2047 41410-04100-06001-00001

566116 Constancia de Salud Municipal 24059 41430-04300-01001-00005

56714 Copia Certificada 171 41430-04300-09004-00002

56811 Exped. Inicial Certificado Control Ambiental

1656 41410-04100-06001-00001

56812 Refrendo Certificado Control Ambiental 30603 41410-04100-06001-00002

Expedición de Licencias

56911 Misc. Vta. Cerveza Botella Cerrada 1318 41410-04100-07001-00001

569110 Restaurantes Cerveza, Vinos y Licores Aliment

785 41410-04100-07001-00008

569111 Restaurant Bar 310 41410-04100-07002-00011

569112 Bares 114 41410-04100-07001-00011

569113 Discotecas 11 41410-04100-07001-00012



Cuenta Actual

Descripción No.


569114 Centro Nocturno 40 41410-04100-07001-00013

56912 Misc. Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 165 41410-04100-07001-00002

56913 Abarrotes Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 112 41410-04000-07001-00003

56914 Minisuper Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 479 41410-04100-07001-00004

56915 Supermercado Vta. Cerveza, Vinos Y Licores

24 41410-04000-07001-00005

56916 Vinatería Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 6 (No se usó, fue unificada en otra cuenta)

56917 Cervecería Vta. Exclusiva Cerveza 6 41410-04100-07001-00006

56918 Centro Juegos Y Diversiones Vta. Cerveza

41 41410-04100-07001-00007

56919 Restaurantes Cerveza En Los Alimentos 360 41410-04100-07001-00008

56921 Misc. Vta. Cerveza Botella Cerrada 9749 41410-04100-07001-00001

569210 Restaurantes Vta. Cerveza, Vinos Y Licores

1545 41410-04100-07001-00009

569211 Restaurant Bar 1497 41410-04100-07001-00010

Refrendo De Licencias

569212 Bares 874 41410-0410007002-00012

569213 Discotecas 86 41410-04100-07002-00013

569214 Centros Nocturnos 269 41410-04100-07002-00014

56922 Misc. Vta Cerveza, Vinos Y Licores 2364 41410-04100-07002-00002

56923 Abarrotes Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 752 41410-04100-07002-00003

56924 Minisuper Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 979 41410-04100-07002-00004

56925 Supermercado Vta. Cerveza, Vinos Y Licores

107 41410-04100-07002-00005

56926 Vinateria Vta. Cerveza, Vinos Y Licores 65 41410-04100-07002-00006

56927 Cervecería Vta. Cerveza Botella Cerrada

17 41410-04100-07002-00007

56928 Centro Juego Y Diversiones Vta. Cerveza

77 41410-04100-07002-00008

56929 Restaurantes Vta.Cerveza Con Alimentos

1776 41410-04100-07002-00009

56931 Cambio De Propietario Entre Personas Fis O Mr

855 41410-04100-07003-00001



Cuenta Actual

Descripción No.


56932 Cambio de Nombre Comercial o Razón Social

475 41410-04100-07003-00002

56935 Pago de Horas Extras 3742 41410-04100-07002-00015

57752 Formato de Licencia 142370 41590-05100-01001-00004

581331 Gastos de Ejecución Diversos 1510 41680-06100-01001-00003

581413 Intereses Moratorios Varios 380 41510-05100-07001-00002

58337 Recargos en General 4056 41680-06100-01001-00001

585101 Multas 13536 41620-06100-01001-00008

58561 Multa Mercados 60 41620-06100-01001-00009


IX. Informe final del servidor público responsable.

La Secretaría de Administración y Finanzas está comprometida con los valores del

Ayuntamiento, así como también, con la política de calidad que nos guía a brindar

servicios más eficientes y oportunos. En dicho sentido, el desarrollo e implementación

de softwares que ayuden a aumentar la productividad, confiabilidad de registros, y

seguimiento puntual de la labor del día con día, son aspectos cruciales para proveer un

entorno de transparencia, responsabilidad y compromiso en las finanzas sanas para el

contribuyente.

Si bien el presente proyecto se encuentra en proceso de implementación para el

momento de entrega del presente Libro Blanco, a finales del mes de septiembre estará

terminado; motivamos y exaltamos la necesidad de que este desarrollo puede ampliar

su horizonte de trabajo, mediante el establecimiento de comunicación directa con el

sistema de Opergob para seguir con la línea de reducir tiempos en los diferentes

procesos que lleva a cabo el Ayuntamiento.

Se estará creando anexos en los siguientes meses para complementar el presente

documento; consideramos es importante para poder establecer una entrega recepción

transparente y profesional, con la visión de poder desarrollar aún más los sistemas que

fortalezcan al Municipio de Acapulco de Juárez.


X. Soporte documental.

17. programa de conciliación de cuentas contables

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