15 guia ajustes y cierre del ejercicio

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Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional

Regional Distrito CapitalCentro de Servicios Financieros

GUÍA DE APRENDIZAJEF002-P002-08 Versión 1 - PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL

PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

GUIA DE APRENDIZAJE N° 15AJUSTES Y CIERRE DEL EJERCICIO

1. Identificación:

PROGRAMA DE FORMACION: 123112 TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO ASOCIADO:252470 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA PARA ENTES ECONOMICOS

OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO

Elaborar procesos que mejoren los sistemas de información contable, modelos de decisión financiera como herramientas indispensables en la administración de un ente económico, permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece.

FASE DEL PROYECTO: DURACIÓN:

Diseñar un sistema de información contable para un ente económico, de acuerdo a la normatividad vigente.Duración Fase: 20 semanas. Duración Guía: 80 horas – semanas 29 y 30.

ACTIVIDAD DEL PROYECTO:

Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente.

RESULTADOS DE APRENDIZAJES TÉCNICOS:

RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES:

21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado

24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en función de los principios y valores universales.

24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva.

MODALIDAD DE FORMACION: Presencial – Desescolarizado - Virtual.

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2. Presentación

¡Estimado aprendiz!

Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilización de ajustes contables y cierre del período, conjuntamente con la elaboración de la hoja de trabajo. El estudio de ésta contribuirá al desarrollo de la competencia laboral “Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales”.

Al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor real al finalizar un período contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del ejercicio; también, estará en capacidad de calcular si hubo pérdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable.

Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin último del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de estudio, además de dedicación disciplina y responsabilidad.

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el manejo de ajustes y elaboración del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.

Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitirá recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

“Para desembarcar en la isla de la sabiduría hay que navegar en un océano de aflicciones”. Socrates

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3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

Actividad Enseñanza –Aprendizaje -Evaluación

1. Concienciación:

Reflexiones iniciales

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

1.- Cuadro sinóptico 2.- Comparación3.- Socialización Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

PRESENCIAL 3 Horas

DESESCOLARIZADA0 Horas

VIRTUAL0Horas

3.1.1 Elabore un cuadro sinóptico a partir de la vivencia en que usted y su núcleo familiar desearon mejorar la calidad de vida tanto a nivel personal, como material y para ello decidieron establecer cómo se encontraban las finanzas familiares y poder tomar decisiones.

3.1.2. Compare con su gaes las reflexiones obtenidas y preparen la socialización ante el grupo.

Guarde las evidencias en su portafolio.

2. Conceptualización

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1Aplicar conceptos y técnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Balance General, previa preparación del balance de Prueba y del Estado de Resultados, según normas legales vigentes y políticas institucionales.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1.- Síntesis2.- Matriz de clasificación

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 12 Horas

DESESCOLARIZADA12 Horas

VIRTUAL2 Horas

3.2.1 Elabore una síntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelación de las cuentas de pérdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y provisión de impuesto de renta. Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) GONZALO SINISTERRA V., LUIS.E.POLANCO I., HARVEY HENAO, Contabilidad. Sistema de información para las organizaciones. 2) ROBER F MEIGS, JAN R. WILLIAMS, SUSAN F. HAKA. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) LUCY DEL CARMEN CORAL, EMMA LUCIA GUDIÑO, Contabilidad universitaria.

3.2.2 Desarrolle el taller #1 anexo propuesto por su instructor, relacionado con clasificación

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de cuentas.3.2.3 Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre, con ejemplos, como se

contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:

Código Cuenta Descripción de la cuenta Débito Crédito

Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, guárdela en su portafolio de evidencias y téngala disponible al momento de la socialización en aula.

3. Contextualización:

Transferencia de conocimientos

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1. Taller 2. Simulación de casos

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 12 Horas

DESESCOLARIZADA 16 Horas

VIRTUAL2 Horas

3.3.1 Resuelva el taller #2 anexo propuesto por el instructor.3.3.2 Elabore la hoja de trabajo del Taller Prototipo de un Sistema Contable.3.3.3 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre, del Taller Prototipo de un Sistema

Contable.3.3.4. Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo.3.3.5. Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.

4.- Evaluación:

Criterios de Evaluación: Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz. Registra ajustes de las diferentes partidas contables. Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables de depreciables,

agotables y amortizables (diferidos).Evidencias de Conocimiento: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y demás ajustes contables. Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo.

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Balance en la hoja de trabajo. Evidencias de Desempeño: Sabe preparar: Balance de Prueba Mensual. Asientos de las provisiones y demás ajustes contables. Balance de Prueba Ajustado. Asientos de cierre. Resultados en la hoja de trabajo Balance en la hoja de trabajo.Evidencia de Producto: Los asientos de los ajustes contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un

sistema contable, así como la correspondiente hoja de trabajo. Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo. El taller propuesto por el instructor.

5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos

Escenarios de Aprendizaje: Aula. Biblioteca. Internet.Medios y Recursos Didácticos: Computador Video Beam Televisor Videos Material auto-formativo

6. Bibliografía

Actividades: 3.1.2 – 3.1.4 - 3.2.1 y 3.2.2

HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edición. Colombia 2001.

CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educación. Quinta Edición. México 2003.

GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Información para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edición 2005. Colombia.

7. Cibergrafía

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Actividad 3.1.2http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.htmlFecha de Consulta: 10-09-2012Actividad 3.1.4http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdfAutor: Mario de Jesús Cadavid Fonnegra - Contabilidad General – Fundación Universitaria Luis Amigó.Fecha de consulta: 10-09-2012

8. Infografia

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en ingles y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.

9. Control Del DocumentoNombre Cargo Dependencia / Red Fecha

AutoresUriel H. Quiroga Parra Instructor Coordinación de

Contabilidad Finanzas e Impuestos

Septiembre 12 de 2012

Revisión Stella Patricia Vargas Martínez

Instructor Líder Desarrollo Curricular

de 2012

Aprobación Jorge Alberto Betancourt Sub director CSF

Subdirección Centro de Servicios Financieros

de 2012

Aída Bohórquez Coordinadora Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

de 2012

10. Control De Cambios

Descripción del cambio Razón del cambio Fecha Responsable (cargo)

http://biblioteca.sena.edu.co/

http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf

http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html

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TALLER #1 INVERSIONES GAMA LTDA

NOMBRE DE LA CUENTA CLASE

A - P- K - I - G Actividad

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VENTAS Coloque en la columna clase la letra que considere para

VALORIZACION INVERSIONES clasificar las cuentas, así:UTILIDAD DEL EJERCICIO A si es del activoTRANSPORTES Y FLETES P si es del pasivoTAXIS Y BUSES K si es del patrimonioSUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES I si es de ingresoSUELDOS – VENTAS G si es de gasto o costoSUELDOS – ADMON SERVICIOS PUBLICOS – TELEFONOS SERVICIOS PUBLICOS – ENERGIA SERVICIOS PUBLICOS – ACUEDUCTO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RETENCION POR PAGAR PROVISION PRESTACIONES PROVISION CARTERA CLIENTES PROVEEDORES NACIONALES PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES OBLIGACIONES FINANCIERAS MUEBLES Y ENSERES IVA POR PAGAR INVERSIONES TEMPORALES INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR INTERESES S/CESANTIAS – VENTAS INTERESES S/CESANTIAS – ADMON INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO INTERESES BANCARIOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO GASTOS NOTARIALES GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS GASTOS BANCARIOS GASTOS - PROVISION CARTERA GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS

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DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA CUENTAS POR COBRAR – SOCIOS CUENTAS POR COBRAR – CLIENTES CORREOS Y CABLES COMPRAS CESANTIAS CONSOLIDADAS CESANTIAS – VENTAS CESANTIAS – ADMON CASINO Y CAFETERIA CAPITAL SOCIAL CAJA BANCOS ASEO Y VIGILANCIA ARRENDAMIENTOS ANTICIPOS FISCALES

TALLER # 2

CABO E LTDA.B A L A N C E D E P R U E B A a 31/DIC/2011

NOMBRE DE LA CUENTA

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CAJA GENERAL - PRINCIPAL $ 695.600,00 CAJA MENOR ADMINISTRACION $ 250.000,00 CAJA MENOR FINANZAS $ 750.000,00 BANCO DAVIVIENDA ($ 471.400,00)CLIENTES NACIONALES $ 251.630.100,00 CLIENTES DEL EXTERIOR $ 107.561.100,00 PROVISION CLIENTES ($ 15.793.164,00)INVENTARIOS $ 607.000.000,00 OFICINAS $ 82.500.000,00 EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 300.000.000,00 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES $ 13.588.400,00 DEP. ACUMULADA EDIFICIOS ($ 20.625.000,00)DEP. ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE ($ 200.000.000,00)DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y COMUN. ($ 13.588.400,00)SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 7.200.000,00 SOBREGIROS BANCARIOS ($ 277.287,00)PROVEEDORES DEL EXTERIOR ($ 56.489.600,00)CUENTAS POR PAGAR ($ 139.794.500,00)RETEFUENTE POR PAGAR ($ 5.285.670,00)PASIVOS ESTIMADOS ($ 238.057.020,00)ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO ($ 6.300.000,00)CAPITAL SOCIAL ($ 300.000.000,00)RESERVA LEGAL ($ 15.000.000,00)UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES ($ 38.237.880,00)INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR ($ 973.767.079,00)ING X DIFERENCIA EN CAMBIO ($ 1.243.500,00)ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS ($ 56.700.000,00)GASTOS DE PERSONAL $ 126.846.980,00 IMPUESTOS $ 42.521.900,00 SEGUROS $ 3.600.000,00 SERVICIOS $ 88.165.820,00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 69.581.390,00 DEPRECIACIONES $ 48.093.750,00

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PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO $ 15.828.376,00 GASTOS BANCARIOS $ 31.558.820,00 INTERESES $ 9.113.608,00 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 1.089.700,00 COSTO DE VENTAS $ 274.054.956,00

1) La empresa usa el método de Línea Recta para depreciar la PPE.2) El 15% de la cartera está en mora; la empresa usa el método individual para la provisión de cartera. 3) El seguro pagado por anticipado costó $10'800.000 y corresponde a 1 año.4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 año.5) Por política interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.6) Los clientes del exterior deben US$60.0007) Los proveedores del exterior valen US$31.380.8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dólar.

Se pide:1) Elaborar la hoja de trabajo.2) Elaborar los asientos de ajuste.3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisión de

impuesto a la renta.

15 guia ajustes y cierre del ejercicio

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