12752 enseñanza en nutrición y salud notas a estados ... transparente/informacio… · depurado...

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Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

12752

NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS PERIODO CONTABLE: SETIEMBRE 2018

Nombre Representante Legal: Dra. Lissette Navas Alvarado Directora General

Nombre de Jerarca: Dra. Lissette Navas Alvarado

Directora General

Nombre del Contador Lcda. Karla Castillo Fernández

Cedula Jurídica: 3-007-04313

Acuerdo Junta Directiva

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)

El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) comenzó sus labores

en julio de 1963, bajo el nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en

diciembre de 1969, se transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación

de la población infantil desnutrida del país.

El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido

varias reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:

Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la

Ministra(o) de Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y

enseñanza en el campo de la salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No.

217, del 16 de noviembre de 1977. Esta Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.

Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo reconoce como responsable

de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en salud pública y de

los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 94,

del 17 de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley No. 4508

Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.

Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010). Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer

Descripción de la Entidad

Entidad:

Ley de Creación:

Fines de creación de la Entidad:

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los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.

Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.

Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No. 30945-S.

1. Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para

el control y prevención de eventos prioritarios en salud pública. 2. Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de

laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad. 3. Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de

salud de la población. 4. Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia

epidemiológica y transferir el conocimiento generado. 5. Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043

e INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y

de conformidad con la normativa existente.

Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

Bases de Presentación y Preparación

1-Declaración de Cumplimiento

La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017.

MARQUE CON X

SI

NO X

JUSTIFIQUE:

Inciensa tiene varias brechas: a-Se usa la valoración Registro de inventario por el método de valoración costo promedio no por PEPS, b-Problemas con el flujo de efectivo, no se puede generar automáticamente, debido que el sistema que posee Inciensa tiene limitaciones para generarlo, c- Se debe de elaborar una política específica para las donaciones recibidas por la institución, d- Aun no sea logrado depurar el 100% de propiedad, planta y equipo (activos fijos), nos acogimos al transitorio de 5 años para depurar

Objetivos de le Entidad:

3

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del

cumplimiento completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se

aplican porque la entidad no realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los

EEFF cumplen con las NICSP siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las

mismas, en la medida que las entidades realicen todas las transacciones en ellas dispuestas.

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:

1- - La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el número), y cuyo Representante Legal es

(INDICAR EL NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA

QUE: Declarar explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas

Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP).

2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y

cuyo Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538,

CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las

Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios

que la Entidad se acogió, brechas en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o

alguna autorización expresa de la Contabilidad Nacional.

2-Transitorios

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

4

9 3 3 Ajustes producto de

la transición a las

NICSP

NIIF N° 1, Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico Costarricense usarán las políticas

contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las

NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.

MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO

APLICA

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020) X

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020) X

NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020) X

Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada una de ellos X

Plan de acción de políticas contables y procedimientos para el cumplimiento de la NICSP a fecha de

plazo del transitorio

A continuación se presenta una matriz de seguimiento de políticas y procedimientos para cumplir con

las NICSP, en el plazo establecido en el transitorio, para cada una de ellas.

Plan de Acción de Transitorios

La Entidad debe elaborar un Plan de Acción de la NICSP que se acogió al plazo del transitorio, indicando claramente a través de un proceso, la información necesaria para el seguimiento y cumplimiento de lo establecido. Indicar No. Oficio de comunicación a Contabilidad Nacional.

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NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020)

Año No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de

Cumplimiento Responsable

2018 No aplica

No aplica

2019 No aplica No aplica


MARQUE CON X

Actividades año 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE

Departamento Funcionario

1- No aplica No aplica

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020)






MARQUE CON X




NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022)








MARQUE CON X

6



1- Registro oportuno UFC contador 31-12-2017 X No aplica



NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022)



2018 96-98 y 100 Equipo de laboratorio

depurado dic-18 UFC y Proveeduría

2019 96-98 y 101

Mobiliario Equipo de Oficina Identificado y


2020 96-98 y 102

Equipo de cómputo y vehículos

identificado y depurado dic-20 UFC y Proveeduría

2021 96-98 y 103

Propiedades (edificio y terreno), Equipo de producción identificado y


2022 96-98 y 104 Otros activos dic-22 UFC y Proveeduría

MARQUE CON X



1- Toma Física de Equipo de

laboratorio a partir del SIBINET

Financiero Contable y

Proveeduría Coordinaciones de las

unidades Diciembre 2018

2- Verificación de datos con el

módulo de activos y contabilidad Bosht

Financiero

Contable Coordinación Diciembre

2018

La UPI solicita ampliación del plazo por contratiempos en la toma física agendada, por lo que se extienda para el III Trimestre 2018.

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022)



2018

2019

2020

2021

2022

MARQUE CON X

Actividades año Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE

7

2017


1-

2

3-

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020)






MARQUE CON X






- Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP

(2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables

Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información

Financiera con propósito general de las entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB

(Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).

4- Moneda Funcional y de Presentación Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por

esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados

Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.

8

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y

condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.

Nota 2: Aspectos Generales NICSP y Políticas Contables

1- Adopción e Implementación NICSP (2014)

NICSP

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP)

MARQUE CON X CUMPLE

REQUERIMIENTOS CON

BRECHA NO APLICA

NIC SP 1 Presentación Estados Financieros

x

MARQUE CON X CUMPLE

REQUERIMIENTOS CON

BRECHA NO APLICA

NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo x

NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores x

NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda x

NIC SP 5 Costo por Préstamos x

NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados. x

NIC SP 7 Inversiones en Asociadas x

NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos x

NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación x

NIC SP 10

Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias x

NIC SP 11 Contrato de Construcción x

NIC SP 12 Inventarios x

NIC SP 13 Arrendamientos x

9

NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación. x

NIC SP 16 Propiedades de Inversión x

NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo x

NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos x

NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes x

NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes relacionadas x

NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo

x

NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General x

NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación ( Impuestos y transferencias)

x

NIC SP 24

Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros x

NIC SP 25 Beneficios a los Empleados x

NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo x

NIC SP 27 Agricultura x

NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación x

NIC SP 29 Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición x

NIC SP 30

Instrumentos Financieros- Información a revelar x

NIC SP 31 Activos Intangibles

x

NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente. x

La Entidad tiene las siguientes brechas pendientes en la NICSP que no tienen transitorios, para poderla aplicar (Para cada una de las NICSP con brechas se debe llenar el siguiente cuadro)

No. NICSP: NICSP 2

PLAN DE ACCIÓN AÑO 2017-2018

Objetivo: Crear un herramienta que permita elaborar en forma automática Flujo de Caja a partir de la información del sistema contable BOS

Metas

1- Analizar las iniciativas elaboradas por otras instituciones del sector público, concluida. PLAZO Abril 2017

2- Crear la herramienta para la recopilación de información PLAZO Setiembre 2018

Actividades de Cumplimiento

1- Reuniones con COSEVI y Contabilidad Nacional , TI INCIENSA, DA, UFC PLAZO Junio 2017

10

2- Crear la herramienta a partir de lo acordado en el punto No 1 PLAZO Diciembre 2018

Requerimientos y recursos

Recurso Humano y Financiero

Responsables de metas y actividades: DA,UFC,TI, Tecapro

Fecha en que se completan los requerimientos del tratamiento contable: 31-Diciembre 2018

Revelación:

De conformidad a la NICSP 2°, párrafo 59, se revela: 1. Los recursos específicos recibidos por INCIENSA, traslados por otras instituciones, son destinados para

los fines de cada proyecto en específico, por lo que no es posible variar el fin de cada uno de ellos.

2- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados

MARQUE CON X

APLICA

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 1. Responsabilidad de

emisión de los EEFFC

NICSP N° 1,

Párrafo 20.

LAFRPP Art. 95, y 124 y

RLLAFRPP.

DGCN

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.

9 10 1 Tratamiento de los

saldos

DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67

SI

NO x

11

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo

que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad,

con la intención de establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que

ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6

“Estados Financieros Consolidados y Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N°

8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin excepción deben llenar la siguiente

matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las cuentas contables, que involucran

transacciones con otras entidades públicas. Cabe aclarar que la institución puede estar ubicada en

cualquier de las siguientes opciones para lo cual debe analizar las transacciones que se relacionen con

las demás entidades públicas.

CODIGO CUENTA MARQUE CON X

CODIGO CUENTA MARQUE

CON X

1.1.1.01.02 DEPOSITOS BANCARIOS x 2.1.3.01 FONDOS DE TERCEROS CAJA UNICA x

1.1.2.03 INSTRUMENTOS DERIVADOS 2.1.9.02 INSTRUMENTOS DERIVADOS

1.1.3.03 VENTAS A COBRAR x 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X

1.1.3.06 TRANSFERENCIA A COBRAR x 2.1.1.03 TRANSFERENCIAS A PAGAR x 1.1.3.07 PRESTAMOS A COBRAR 2.1.2.02 PRESTAMOS A PAGAR

1.1.3.09 ANTICIPOS x 2.1.1.07 DEUDAS POR ANTICIPO A CORTO PLAZO

x

1.1.3.10 DEUDORES POR AVALES EJECUTADOS 2.1.1.06

DEUDAS POR AVALES EJECUTADOS

1.1.3.01 IMPUESTO POR COBRAR 2.1.1.02 DEUDAS SOCIALES Y FISCALES X

1.1.3.02 CONTRIBUCIONES SOCIALES A COBRAR 2.1.1.02

DEUDAS SOCIALES Y FISCALES X

1.1.3.04 SERVICIOS Y DERECHOS A COBRAR x 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X

1.1.3.05.01 ALQUILERES POR COBRAR C/P 2.1.1.01 DEUDAS COMERCIALES X

1.2.3.07 PRESTAMOS A COBRAR 2.2.2.02 PRESTAMOS A PAGAR

1.2.3.10 DEUDORES POR AVALES EJECUTADOS 2.2.1.06

DEUDAS POR AVALES EJECUTADOS

4.5.9 OTROS INGRESOS DE LA PROPIEDAD 5.2.1.02

INTERESES SOBRE PRESTAMOS

4.5.9 OTROS INGRESOS DE LA PROPIEDAD 5.2.9 OTROS GASTOS FINANCIEROS

4.6.1 TRANSFERENCIAS CORRIENTES X 5.4.1

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

x

12

4.6.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL X 5.4.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

x

4.5.2 ALQUILERES Y DERECHOS SOBRE BIENES 5.1.2 SERVICIOS x

4.4.1 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS X 5.1.2 SERVICIOS

x

1.2.7 INVERSIONES PATRIMONIALES METODO DE PARTICIPACION 3.1.1 CAPITAL X

La entidad confirmó saldos con las entidades públicas relacionadas en

transacciones reciprocas.

MARQUE CON X

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga

participación de aporte de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación

SI NO

REVELACION:

3- Participación en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos.

MARQUE CON X

APLICA

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 39. Formas de Negocios Conjuntos

NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.

SI x NO

SI NO X

13

La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de

servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas

jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y

b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

REVELACION:

4. Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas

Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas

MARQUE CON X

APLICA

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 33. Inversión en una entidad asociada

NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3.

DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de

inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación

u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al

inversor los riesgos y retribuciones relativos a una participación en la propiedad.

A continuación se indica las entidades asociadas:

Nombre de la entidad Código Institucional % Participación

REVELACION:

SI NO X

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5. Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos

MARQUE CON X

APLICA

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de segmento

NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.

6 85 1

Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables

y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:

a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

REVELACION ACLARATORIA:

6. Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas

MARQUE CON X

APLICA

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.

7 32 1 Grado de consanguinidad

DGCN, no es necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la gerencia

NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.

SI NO X

SI NO X

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Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control

sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y

operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal

clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.


7. Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera. MARQUE CON X APLICA

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 32. Saldos en moneda extranjera

NICSP N° 4, Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa

de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.

A la fecha de cierre de estos Estados Financieros el tipo de cambio utilizado se detalla seguidamente:

Compra dólares 583,42

Venta dólares 584,00

REVELACION ACLARATORIA: ( Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones) Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios, garantías de cumplimiento sobre licitaciones, entre otros.

SI X NO

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8. Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 12 Fecha en la que se

autoriza su emisión

NICSP N° 14,

Párrafo 6.

LAFRPP Art. 52

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de

Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa

legal). La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.

MARQUE CON X

APLICA

Indique el periodo

Periodos Contables

Justifique en caso de Re expresión de Cifras:

Indique los eventos posteriores después del cierre

FECHA DE CIERRE FECHA DE EVENTO EVENTO CUENTA CONTABLE MATERIALIDAD

REVELACION: Actualmente no se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, sin embargo la Institución conoce de esta Norma y en el caso de presentarse situaciones de ésta índole se aplicará la normativa.

SI x NO

17

9. Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.

MARQUE CON X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.

6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables

NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN

6 57 2 Directrices de la DGCN

NICSP N° 3, Párrafo 12.

6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar

ante las siguientes situaciones:

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política Contable

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro

SI x NO

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REVELACION ACLARATORIA: A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las mismas no se revelan, adicionalmente no se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo que no se revelan, se posee una planificación de labores para las siguientes actividades:

Actualizar las políticas del método de evaluación de inventarios a PEPS y PPE.

Elaborar una política para donaciones

10- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción

MARQUE CON X

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

MARQUE CON X SI APLICAN LAS SIGUIENTES OPCIONES

X PLAZO

Contratos de precios Fijos x 15 MESES

Contratos de Margen sobre costos

Devenga miento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance x 95%

Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato: se financia con transferencia de capital, de gobierno central, girada en el año 2016, 2017 y 2018

Incentivos

Costos de Contrato: $3.091.806.12 monto inicial OC 24600, obras adicionales de imprevistos por $314.867.15 orden de compra 25191, orden de compra 25506 por $516.521,74, adicionalmente las órdenes de compra 24958 de Jose Eduardo Muñoz Vega servicios de inspección de la construcción y 25440 y 24641 del proveedor Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. por servicios de inspección.

Reconocimiento de Pérdidas Estimadas

REVELACION ACLARATORIA: Construcción de edificio de tres pisos para laboratorio de Inocuidad de alimentos, el cual se concluye en el 2018

Al corte del 30 de setiembre se generan los siguientes porcentajes de avance: Avance general 95%, Obra gris 100%, Sistema mecánico 100%, Sistema eléctrico 100%, Sistema contra incendios 100% y Arquitectónico 98%, Adicionalmente en el aspecto de Mobiliario Básico (estaciones de trabajo y mesas) existe un 0% de avance, en Pasillos Externos un 30% de avance. Se hizo una recepción provisional de la obra, determinando su satisfacción en la misma y del sistema electromecánico.

SI x NO

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11- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y

revelación).

MARQUE CON X

INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO RENDIMIENTO FINANCIERO

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

Revelar aspectos de Garantía Colateral

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen

de los Instrumentos Financieros

Revelar análisis de sensibilidad


SI x NO

20

12- FIDEICOMISO (NICSP 28)

MARQUE CON X APLICA

Numero Contrato

Fecha inicio

Fecha Final

Plazo Nombre de

Fideicomiso Nombre de

Fideicomitente Nombre de

Fideicomisario Objeto

Cesión de Activos

SI NO


13- Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos.

MARQUE CON X

ARRENDAMIENTO OPERATIVO

DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO FECHA FINAL PROVEEDOR

a) Alquiler de central telefónica Licitación 2015LA000003-001000 (ORDEN DE COMPRA 25447 DEL 13-06-2018)

01-07-2018 30-06-2019 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO PLAZO PROVEEDOR

REVELACION ACLARATORIA: De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contratos de alquiler que posee la institución, los cuales son operativos :

a) Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de $2.772,00 y mensual de $231,00 (Licitación 2015LA000003-001000), la cual consiste en la utilización de 120 extensiones y 16 troncales para cubrir las necesidades institucionales. Conforme con el nuevo clasificador de gastos emitido en mayo del 2018, los otros dos gastos que se clasificaban en alquiler se clasifican en 5.99.03 Bienes Intangibles.

SI

NO x

SI x NO

21

14- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados.

MARQUE CON X

Ejemplo para ilustrar el párrafo 73: límites en el reconocimiento del activo del plan

GA3. Un plan de beneficios definidos presenta las siguientes características:

Valor presente de la obligación Valor razonable de los activos del plan Pérdidas actuariales no reconocidas Costo de servicios pasados no reconocido Importe negativo determinado según el párrafo 65 Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras El límite establecido en el párrafo 69(b) se computa de la siguiente manera:

Pérdidas actuariales no reconocidas Costo de servicios pasados no reconocido Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras Límite

Año 1 2 3 4 5

Beneficios atribuidos a – años anteriores – periodo corriente (1% del salario final) – periodo corriente y anteriores Año Importe inicial de la obligación Interés al 10% Costo de los servicios del periodo corriente Importe final de la obligación Notas:

1. El importe inicial de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos a los años anteriores. 2. El costo por los servicios del periodo presente es el valor presente de los beneficios atribuidos a este

periodo. 3. El importe final de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos al periodo corriente y a los anteriores.


El INCIENSA, no tiene plan de beneficios a empleados. Los beneficios que tienen los empleados son los que

otorga el régimen del servicio civil.

SI x NO

22

15- CONCESIONES (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdo de Concesión de Servicios: La Concedente

MARQUE CON X

Categoría Arrendatario Proveedor Propietario

Tipos de acuerdos % Participación

Propiedad del activo

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP correspondiente


___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

SI NO x

23

16- Activos Contingentes (NICSP-19)

Nº de Expediente

judicial Nombre Actor

Motivo de la demanda

Pretensión Inicial

Fecha Monto Moneda Tipo de Cambio

Monto colones

-

Total en colones -

Nº de Expediente



Resolución provisional 1


Monto colones

-

Total en colones -

Nº de Expediente





Monto colones

-

Total en colones -

Nº de Expediente

judicial

Nombre Actor


Resolución en firme Fecha de recepción de

pago Monto

recibido Observaciones


Monto colones

Total en colones -

Hecho por: Andrea Segura Chavarria Revisado por:

Aprobado por:

24

17- Pasivo Contingente (NICSP 29)

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandad

o Motivo de la demanda

Pretensión Inicial


Monto colones

16-000683-1178-LA INCIENSA Y ESTADO

Denuncia para pago de prestaciones legales 09-6-2016 Cuantía inestimable colones 1

Cuantía inestimable

15-0009230-1027-CA INCIENSA Y ESTADO

Que se declare la nulidad de la sanción impuesta y se elimine de todos los registros así como que se pague el daño material, moral y perjuicios 26-6-2016 Cuantía inestimable colones 1

Cuantía inestimable


Denuncia laboral por hostigamiento laboral 07-2-2017 ¢35,000.000 colones 1 ¢35,000.000

17-001276-1027-CA INCIENSA Y ESTADO

Denuncia para que el INCIENSA le reconozca el salario correspondiente al cargo de Profesional Jefe de Informática 2. 09-02-2017 ¢12,046,885.00 colones 1 ¢12,046,885


Denuncia laboral para el reconocimiento de la totalidad de diferencias económicas en los salarios cancelados y beneficios calculados con base en el mismo por vacaciones, aguinaldo y salario escolar, generadas por la omisión de aplicar la circular DG-078-89. Así como la indexación en el pago de intereses y costas.

09/04/2018 Cuantía inestimables Colones Cuantía

inestimable

Total en colones ¢47.046.885,00

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandad

o Motivo de la demanda



Monto colones

Total en colones

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandado




Monto colones

Total en colones

25

Nº de Expediente

judicial

Nombre Demandado


Resolución en firme Fecha de recepción

de pago Monto

recibido Observaciones


Monto colones

13-005598-1027-C.A.

INCIENSA Y ESTADO

Nulidad de los actos administrativos más el pago de daño moral

08-09-2016

Ninguno Ninguno Ninguno

Ninguno, fue declarada sin lugar.

Ninguno Ninguno

La demanda presentada fue declarada sin lugar, a favor del INCIENSA. Se encuentra con un recurso de casación ante la Sala I de la Corte Suprema de Justicia.

Total en colones -

Hecho por: Andrea Segura Chavarria Revisado por:

Aprobado por:

26

Políticas Contables

A continuación se presentan las Políticas Contables sustantivas de acuerdo con las Políticas

Generales Contables, sustentadas en NICSP, noviembre 2012; según lo dispuesto por Contabilidad

Nacional.

Para la siguiente matriz la entidad debe estudiar y analizar cada política sustantiva e indicar si es de

aplicación para la entidad.

Marque con X, si aplica

Política Detalle X Política Detalle X

1.29-30 Efectivo y Equivalente X 2.1 Pasivos x

1.33 Inversiones en una Asociada

2.2 Pasivo Financiero

1.48 Cuentas por Cobrar X 2.23 Deudas- Cuentas por Pagar

X

1.51- Arrendamientos X 2.28 Pasivos relacionados con ingresos sin contraprestación

1.67- Fideicomisos 2.34 Beneficios de Empleados X

1.72 Inventarios X 2.72 Endeudamiento Publico

1.92 Bienes Concesionados y no Concesionados

X 2.87 Fondos de Terceros y en garantía

x

1.96 Propiedad, Planta y Equipo

X 2.88 Provisiones x

1.110 Propiedades de Inversión

2.104 Pasivo Contingente X

1.139 Activos Biológicos 2.112 Pasivo por Concesión de Servicios Publico

1.147 Bienes de Infraestructura de Beneficio Publico

3.1 Patrimonio X

1.150 Bienes Históricos y Culturales

3.2 Instrumentos de patrimonio

1.155 Recursos Naturales 3.5 Capital y Transferencias

1.163 Construcciones en Proceso

X 3.9 Reservas x

1.178 Concesiones 3.14 Resultados Acumulados X

1.189 Deterioro X 3.16 Intereses Minoritarios x

1.199 Activos Generadores de Efectivo

4.1 Ingresos X

1.207 Activos No Generadores de Efectivo

4.3 Transacciones y eventos con contraprestación que generan ingresos

1.218 Depreciaciones X 4.4

Transacciones y eventos sin contraprestación x

27

Política Detalle X Política Detalle X

1.227 Activos Intangibles X 5.1 Gastos por beneficios a empleados x

1.244 Gastos de Investigación y Desarrollo

6.1 Estados Financieros X

1.270 Activos Contingentes X

Con base a las políticas señaladas en el cuadro anterior revelar cualquier detalle de la política que

tenga relevancia para la entidad.

Política Detalle Política Detalle

Indicar las políticas a revelar expuestas en la Metodología de Implementación de las NICSP (2013)

que la entidad considere pertinente.

Política Detalle Política Detalle

Aspectos Particulares

1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables

MARQUE CON X

CN-006-2012: Oficialización de Plan General de Contabilidad Nacional

SI NO

La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de Enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP. x

MARQUE CON X

Manual de Procedimientos Contables

SI NO

La entidad remitió a Contabilidad Nacional de manual de procedimientos contables cumpliendo el formato establecido según Directriz 04-2013: Procedimientos Contables x

28

2. Cambios en la Información Contable

Efectos y cambios significativos en la información contable

SI NO

Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de Procedimientos Contables

x

Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones x

Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes, derechos, y obligaciones.

x

SI: (Justifique) Desde el periodo 2015 y 2016 el Inciensa ha trabajado en conjunto con las unidades de: Proveeduría, Administración y Financiero Contable realizando inventarios físicos para desechar insumos de laboratorio, suministros de oficina y materiales de construcción que están obsoletos y dañados, se ha aplicado ajustes contables para conciliar los saldos contables según el auxiliar de inventario. Asimismo se ha realizado reclasificaciones de la cuenta contable activos fijos varios a las clases equipo de laboratorio y mobiliario de oficina s correspondiente a la estructura del plan de cuentas de la Contabilidad Nacional.

3. Eventos que incidieron en la información contable

Sistemas de Información

MARQUE CON X

SI NO

La entidad cuenta con un Sistema de Información para Contabilidad x

La Entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos x

La Entidad realiza sus Estados Financieros con Excel x

La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la Contabilidad Nacional para subir información.(Plan Piloto) x

Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que tienen impacto contable

Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas Informáticos.

SI x NO

SI: (Justifique) El INCIENSA utiliza el Bos (Sistema de la empresa Tecapro), este tiene limitaciones tales como: General el flujo de efectivo automáticamente, aún se elaborar en Excel. Asimismo existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. Además existen dificultades con el reporte de cuentas por pagar relacionados por saldos con diversos proveedores los cuales no corresponden y deben depurarse el auxiliar del módulo de cuentas por pagar, así como revisar con la empresa TECAPRO lo casos identificados donde las sumas totales de facturas pendientes no son las correctas. Los estados se trasladan a los formatos que emite la contabilidad nacional con el propósito que puede subir al sistema gestor.

29

4. Valuación

SI NO

A- Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional x

B- Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS ) x

C- Aplico un solo método de Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS ) x

D- Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA RECTA ) x

NO: (Justifique) El sistema Bos de Tecapro aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Por parte de Tecapro ha ampliado la fecha de entrega de la herramienta para principios del año 2018

Inciensa no tiene cuentas por cobrar, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobran son por anticipo de viáticos, adelantos a proveedores, por pagos de DUA para desalmacenaje, con diferencia con la CCSS y por un cobro a un proveedor

5. Estados Financieros

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NICSP 1, y se emiten con formato establecido los siguientes Estados: (Política de emisión: Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

MARQUE CON X SI NO Política de

Emisión

Estado de Situación Financiera x Trimestral

Estado de Rendimiento Financiero x Trimestral

Estado de Cambio de Patrimonio x Trimestral

Estado de Flujo de Efectivo X( no generado automático de sistema)

Trimestral

Estado de Notas Contables x Trimestral

Revelación: De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela:

1. En el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central.

De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:

1. Los compromisos(obligaciones) al 30 de setiembre del 2018 son los siguientes:

30

ORDEN DE COMPRA BENEFICIARIO SALDO ORDEN DE

COMPRA

AD#2018-113 Venancio Salazar Artavia 3,200.00

AD#2018-114 Marco Marin Meléndez 3,200.00

FA#2018-08-

000000102 Instituto Costarricense de Electricidad 1,117,165.00

OC#24404 APROIMSA, S.A. 183,000.00

OC#24641 Consorcio Heriel, S.A / GIA, S.A.. 195,481.40

OC#24701 Sequeira Solis William Eduardo 2,000,000.00

OC#24872 Tecapro de Costa Rica, S.A. 620,107.50

OC#24973 Sistems Enterprise Costa Rca, S.A 51,159.57

OC#24975 Copias Dinamicas, S.A. 56,000.00

OC#24994 Infra GI de Costa Rica, S.A. 1,344,000.00

OC#24995 Praxair Costa Rica, S.A. 260,000.00

OC#24997 Ingeniería Hospitalaria OCR, S.A. 976.80

OC#25036 Sonivision, S.A. 186,597.10

OC#25078 Alfa G.P.R. Tecnologias, S.A. 892,133.00

OC#25079 Tecapro de Costa Rica, S.A. 150,000.00

OC#25084 Banco Nacional de Costa Rica 12,936.00

OC#25093 Soluciones de Alta Tecnología DS, S.A. 186,000.00

OC#25100 REPUESTOS Y REPARACIONES NARANJO S.A. 12,704.00

OC#25104 DOCUMENT MANAGEMENT SOLUTION DMS S.R.L 1,775,356.32

OC#25106 SOLUCIONES DE ALTA TECNOLOGIA DS S.A 411,000.00

OC#25107 SERVICIOS TECNICOS, S.A. 85,000.00

OC#25108 EQUIPAR S.A. 1,544,188.65

OC#25109 G&H STEINVORTH LTDA 310,000.00

OC#25111 Enhmed, S.A. 4,998,938.00

OC#25114 GRUPO DESARROLADORES DE INFORMATICA S.A 969,073.31

OC#25117 MAQUINAS Y TRACTORES LTA 1,030,868.70

OC#25118 ALFA G. P. R. TECNOLOGIAS, S. A. 1,958,679.99

OC#25127 ELECTROTECNICA S.A 1,277,877.09

OC#25141 Tecno Diagnostica, S.A. 400,654.50

Tecno Diagnostica, S.A. 817,485.54

OC#25152 ENHMED S.A 220,815.00

OC#25165 INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD 212,180.00

OC#25167 MARIO ALBERTO PICADO VARGAS 4,055,982.00

OC#25169 MANEJO PROFESIONAL DESECHOS S.A. 2,451,193.00

OC#25171 HERMES SOLUCIONES DE INTERNET S.A 439,228.00

OC#25187 SERVICIOS TECNICOS VIACHICA S. A. 10,117,512.92

OC#25188

DISTRIBUIDORA Y ENVASADORA DE QUIMICOS

SOCIED 20,246,989.20

OC#25189 Greco Chemical Industrial S.A 72,243.30

OC#25191 Constructora Guzman, S.A. 36,398,635.30

OC#25194 Ente Costarricense de Acreditación 6,004,370.00

OC#25239 CAPRIS S.A 70,217.65

OC#25248 ENHMED S.A. 184,081.47

ENHMED S.A. 2,518.50


OC#25260 SOCIEDAD ROJAS Y GERRERO S.A 137,569.70

OC#25263 TECNO DIAGNOSTICA S.A 50,013.59

TECNO DIAGNOSTICA S.A 25,400.88


OC#25266 VAR MEDICAL S.A 1,276,100.00

OC#25273 APROIMSA.S.A 4,880,000.00

OC#25274 INSTAND 944,628.00

OC#25277 American Profiency Institute (LGC) 477,600.00

OC#25278 ABBOT HEALTHCARE COSTA RICA S.A 591,727.50

OC#25280 PRAXAIR COSTA RICA S.A 608,000.00

PRAXAIR COSTA RICA S.A 1,404,000.00

OC#25284 SCM Metrología y Laboratorios, S.A. 4,653,627.93

SCM Metrología y Laboratorios, S.A. 1,011,775.05

OC#25285 PRELAB S.A 1,107,365.50

PRELAB S.A 48,500.00

OC#25286 FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 734,652.75

FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 559,400.00

FUNDEVI(Fundación Universidad de C.R) 29,500.00

OC#25289 Aduanas Logistica WF Sociedad Anonima 912,835.00

31


COMPRA


Tecno Diagnostica, S.A. 9,184,344.71

Tecno Diagnostica, S.A. 22,894,480.04

OC#25293 Capris, S.A. 1,121,470.00

Capris, S.A. 19,670.00

Capris, S.A. 732,480.00

Capris, S.A. 83,245.00

OC#25301 BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 28,490.56

BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 201,493.60


BIOCIENTIFICA INTERNACIONAL SRL 10,624,954.50





OC#25307 INTER BIOLAB S.A 22,500.00

OC#25308 ENHMED S.A. 95,457.94

ENHMED S.A. 13,932.99







ENHMED S.A. 18,155.34


OC#25310 Laboratorio Quimar, S.A. 47,500.00





OC#25316 Var Medical, S.A. 837,800.00

Var Medical, S.A. 245,000.00

Var Medical, S.A. 1,244,400.00


DISTRIBUIDORA RAMIREZ Y CASTILLO S.A 67,405.50

OC#25318 SERVICIOS TECNICOS ESPECIALIZADOS S.A 9,860.70

OC#25320 F.G SUPLIDORES S.A 49,600.00

F.G SUPLIDORES S.A 106,195.00

OC#25321

IM INVERSIONES MULTIACCESS SOCIEDAD

ANONIMA 46,760.24

OC#25323 COURIER EXPRESS LOGISTIC S.A 2,798,085.00

OC#25325 CAISA INC de Costa Rica, S.A.a. 145,584.00

OC#25326 Grupo LUMAFE, SRL 82,843.00

OC#25329 Fotocopiadoras Coresa, S.A. 61,120.00

F.G. Suplidores, S.A. 25,850.00

OC#25332 Sepicoro Limitada 1,669,215.00

OC#25334 AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 43,901.53

AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 3,317.81

















32


COMPRA

OC#25341

CONSULTORES QUIMICOS INTERNACIONALES

S.A 42,474.00


S.A 9,182.75


S.A 4,423.34


S.A 75,581.02


S.A 242,149.70


S.A 32,910.76


S.A 1,479,255.18


S.A 691,799.30


S.A 18,620.00


S.A 1,009,806.12


S.A 22,125.49

OC#25342 Enhmed, S.A. 67,926.96

Enhmed, S.A. 76,315.60

Enhmed, S.A. 7,654.16

Enhmed, S.A. 11,719.44

Enhmed, S.A. 9,464.32

OC#25344 G & H Steinvorth, S.A. 7,528.80

G & H Steinvorth, S.A. 1,568.50

G & H Steinvorth, S.A. 1,120,175.40






OC#25345 Laboratorios Zeledón, S.A. 18,450.00

OC#25348 Pharma Support, S.A. 109.36

Pharma Support, S.A. 13,310.61


Pharma Support, S.A. 399.42



OC#25354

CENTRO PARA EL DESARROLLO BIOCIENCIA

S.A 2,114,719.62

OC#25355

SERVICIO DE MANTENIMIENTO EQUIPOS BIO-

MEDICOS 1,050,000.00

OC#25356

ESPECIALISTAS EN ESTERILIZACION Y ENV.

C,R 1,039,000.00

OC#25357 ENHMED S.A 6,698,162.50

OC#25358 Sequeira Solis William Eduardo 300,000.00

OC#25361

Junta Administrativa de la Imprenta

Nacional 788,320.00

OC#25366 CAPRIS S.A 559,680.00

OC#25368 SOCIEDAD ROJAS Y GUERRERO S.A 2,220,000.00

OC#25371 TECNO DIAGNOSTICA S.A 93,000.00



OC#25372 AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 996.00



AUDRAIN Y JIMENEZ S.A 423.80


OC#25374 CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 1,357,200.00

CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 425,880.00

CONSULTORES INTERNACIONALES S,A 289,368.00

OC#25375 CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 73,500.00

33


COMPRA

CORPORACION ZUMAR CZ.S.A 5,880.00



OC#25382 City Courier s.a. 3,240,490.00

OC#25384 Aproinsa 6,100,000.00

OC#25386 Banco Nacional de Costa Rica 134,400.00

OC#25387 Tecapro de Costa Rica, S.A. 2,265,262.50

OC#25388 Capris, S.A. 751,440.00

OC#25389 Capris, S.A. 1,500,000.00

OC#25390 Electronica, S.A. 1,719,454.64

OC#25391 DMDinter Soft Dos, S.A. 14,350,000.00

OC#25395

Servicios Obras y Consejeros en

Recursos Agroindus 5,500,710.00

OC#25396 Biocientifica Internacional, SRL 3,991.25

Biocientifica Internacional, SRL 61,927.50


Capris, S.A. 2,400,000.00

OC#25398 Industrial Casjim I.C.J. S.A. 121,873.28

OC#25400 Enhmed, S.A. 3,249.25

Enhmed, S.A. 6,409.08

OC#25401 Enhmed, S.A. 99,000.00

OC#25403 Prelab, S.A. 120,800.00

Sociedad Rojas Guerrero 29,115.30

Sociedad Rojas Guerrero 179,252.37


OC#25407 Tres M Costa Rica, S.A. 863,226.00

OC#25409 Var Medical, S.A. 1,157,500.00

OC#25412 Audrain y Jiménez, S.A. 155,639.65

Audrain y Jiménez, S.A. 1,315.55



Audrain y Jiménez, S.A. 657.77



OC#25413 Audrain y Jiménez, S.A. 401,797.69

Capris, S.A. 2,916.40

OC#25416

Consultores Químicos Internacionales,

S.A. 179,760.00

OC#25417 Enhmed, S.A. 136,325.67

Enhmed, S.A. 177,000.00

OC#25419 G & H Steinvorth, Ltsa. 4,720.85

G & H Steinvorth, Ltsa. 126,000.00

G & H Steinvorth, Ltsa. 789.80

OC#25421 Reactivos Equipos Médicos, S.A. 76,400.00

Reactivos Equipos Médicos, S.A. 73,160.00

Reactivos Equipos Médicos, S.A. 128,840.00


OC#25423 Pharma Support, S.A. 88,038.37

Pharma Support, S.A. 792.50



OC#25424 Sociedad Rojas y Guerrero, S.A. 115,200.00

OC#25425 Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 262,800.00

Sociedad Rojas y Guerrero , S.A. 249,600.00






OC#25429 SCM, Metrología y Laboratorios, S.A. 383,113.59

OC#25431 Enhmed, S.A. 350,194.95

OC#25433 G & H Steinvorth, S.A. 7,132.50

OC#25437 Taller de Motos Indianapolis S.A. 288,330.00

OC#25438 Cerulean Corp. 777,600.00

OC#25440 Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. 1,078,934.67

34


COMPRA

OC#25441 Gas Nacional Zeta S.A 501,818.00

OC#25447 Sistems Enterprise Costa Rica, S.A. 1,396,639.86

OC#25448 CEQAL INC. 3,475,753.69

CEQAL INC. 9,608,086.31

OC#25453 CAISA, INC de Costa Rica, S.A. 103,500.00

OC#25454

Grupo Lumafe Sociedad de

Responsabilidad Ltda. 42,600.00

OC#25455 Cadena Comercial Cartaginesa, S.A. 334,418.40

OC#25456 Makol O CR, S.A. 1,098,678.00

OC#25458 ANEM INGENERIA SOCIEDAD ANONIMA 10,928,790.00

OC#25459 Copias Dinámicas S.A 616,000.00

OC#25461 Advance Laboratorios S.A. 236,464.00

Advance Laboratorios S.A. 2,279,959.02

Advance Laboratorios S.A. 98,021.88

OC#25462 Agroinduchem, S.A. 110,000.00

OC#25463 AJ Soluciones, S.A. 252,000.00

OC#25464 AJ Soluciones, S.A. 120,000.00

OC#25465 Biocientifica Internacional, SRL 222,000.00

Industrial Casjim, I.C.J. S.A. 17,411.50

OC#25467 Industrial Casjim I.C.J. S.A. 340,231.95

Industrial Casjim I.C.J. S.A. 18,623.75

Industrial Casjim I.C.J. S.A. 951.00

Industrial Casjim I.C.J. S.A. 162,000.00

OC#25468 Capris, S.A. 3,316,800.00

OC#25469 Corporación Rivas, S.A. 611,400.00

OC#25470 Electronica Centroamericana, S.A. 240,000.00

Electronica Centroamericana, S.A. 210,000.00

OC#25471 Duwest Costa Rica, S.A. 165,000.00

OC#25472 Duwest Costa Rica, S.A. 6,895,000.00

OC#25473 Enhmed, S.A. 116,400.00

OC#25474 Enhmed, S.A. 195,600.00

Enhmed, S.A. 207,600.00

OC#25475

Nipro Medical Corporation Sucursal de

Costa Rica 60,300.00

Nipro Medical Corporation Sucursal de

Costa Rica 30,000.00

OC#25476

Venta y Servicios Equipo Medico Orgoma,

S.A. 2,022.30


S.A. 3,033.45


S.A. 3,909.78

OC#25477 Pharma Support, S.A. 845,400.00


Prelab, S.A. 726,000.00

OC#25481 Servicios Tecnicos, S.A. 150,000.00




OC#25487 Var Medical, S.A. 426,000.00

OC#25488 Var Medical, S.A. 1,647,900.00


OC#25489

Laboratorio Analisis Clinico y Banco de

Sangre. 3,250,000.00

OC#25490 Sonivision, S.A. 2,522,400.00

OC#25491 Corporación CEK de Costa Rica, S.A. 78,000.00

OC#25492 SCM Metrologia y Laboratorios, S.A. 423,750.00

OC#25496 I.M. Inversiones Multiaccess S.A. 343,116.00

OC#25497 Distribuidora Ramirez y Castillo, S.A. 142,479.36

OC#25498

Grupo Lumafe Sociedad de

Responsabilidad Limitada 82,843.00

OC#25499 Greco Chemical Industrial S.A. 437,505.70

OC#25500 Fábrica Nacional de licores 106,912.00

OC#25501 Equitron, S.A. 600,000.00

OC#25502 Equitron, S.A. 870,000.00

Equitron, S.A. 30,000.00

35


COMPRA

OC#25503 University Kentucky 16,266.04

OC#25504 Fotocopiadoras Coresa S.A. 481,320.00

OC#25505 Equitron, S.A. 267,666.52

OC#25506 Constructora Guzman S.A. 297,581,820.09

OC#25507 VAR Medical, S.A. 213,000.00


OC#25509 Biocientifica Internacional, SRL 1,080,000.00


OC#25511 Salud La Piedad, S.A. 310,000.00

OC#25512

Laboratorio de Analisis Clínico y Banco

de sangre 125,000.00

OC#25513 Servicios Tecnicos Viachica, S.A. 882,840.00

OC#25514 Aproinsa, S.A. 4,100,000.00

OC#25515 G Y R Grupo Asesor, S.A. 453,258.00

OC#25516 S.C. Internacional Performance S.A. 252,600.00

OC#25517 FG Suplidores, S.A. 55,950.00

FG Suplidores, S.A. 67,950.00

OC#25518 JAJ Textil S.A. 771,216.00

JAJ Textil S.A. 548,784.00

OC#25519 S.C. Intenational Performance, S.A. 645,150.00

OC#25520 Servicios Tecnicos Especializados, S.A. 111,600.00

OC#25521 UMC de Costa Rica, S.A. 339,552.00

OC#25522 Grupo Innovacion Tecnologica C.R. S.A. 658,448.00

Grupo Innovacion Tecnologica C.R. S.A. 8,486.29

OC#25523 Duwest Costa Rica, S.A. 5,680,000.00

OC#25524 Enhmed, S.A. 2,232,600.00

OC#25525 Yondi Ellis Calderón 14,364,923.15

Yondi Ellis Calderón 2,794,500.00

Yondi Ellis Calderón 500.00

OC#25526 Constructora Arpo, S.A 4,501,259.00

OC#25527 Aditec Químicos e Instalaciones, S.A. 6,633,200.00

OC#25528 INFRA G.I. de Costa Rica, S.A. 77,400.00

OC#25529


Recursos Agro. 455,568.91


Recursos Agro. 144,431.09

PLA07/30/2018 Funcionarios de Inciensa 36,919.71

PLA08/30/2018 Funcionarios de Inciensa 66,051.75

PLA09/30/2018 Funcionarios de Inciensa 33,413,309.43

Funcionarios de Inciensa 3,897,078.90

PLACCSS-2017-12 Caja Costarricense de Seguro Social 62,062.41

PLACCSS-2017-12-

1 Caja Costarricense de Seguro Social 10,021.40

PLACCSS-2018-01 Caja Costarricense de Seguro Social. 103,221.21

¢689.000.000,00

6. Balanza de Comprobación Ajustada

BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA

La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los asientos de ajustes pertinentes) (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

MARQUE CON X SI NO Política de

Emisión

Después de cada cierre la entidad emite una Balanza de Comprobación ajustada x Mensual

36

7. Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NICSP 1, en cuanto a la clasificación:

MARQUE CON X SI NO NO APLICA

Activos Corrientes x

Activos No Corrientes x

Activo Total x

Pasivo Corriente x

Pasivo No Corriente x

Pasivo Total x

Patrimonio x

Capital Inicial (Aporte del estado) x

8. Estados Financieros Auditados

ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS

La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros

MARQUE CON X SI NO NO APLICA

La Entidad audita Estados Financieros

x

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Periodo

Contable Se hicieron ajustes a los EEFF ( Indique si o no)

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

NOTAS ESTADOS FINANCIEROS

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas

proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y

37

contienen información sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los

estados. La estructura de las notas deberá:

a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas

contables específicas utilizadas

b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y

complementarios de los EEFF; y

c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y

complementarios de los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se

debe aplicar la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo

Actual =Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.

indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique

los registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser

concisa al justificar dicha diferencia.

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual Periodo Anterior %

Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ¢599,412.86 ¢748,932.06 --25%

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras

Bancarias SALDOS %

Cuenta Entidad

Periodo Actual Periodo Anterior

660598 colones Banco Crédito ¢0 ¢0 0%

908052-1 $ Banco Crédito

¢0 ¢0 0%

134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ¢46,018,65 ¢7.125,66 85%

078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica ¢958,50 ¢8.302,40 766%

BCR 001-04648056 Banco de Costa Rica ¢317,29 ¢0,00 0%

38

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior

Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS %


73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢181.716,07

¢228,837.12

100%

73911175221110712 Ministerio de Hacienda ¢39.895,27 ¢28,723.56 100%

73911175221110729 Ministerio de Hacienda ¢9.099,14

¢8,789.48 100%





73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢8.259,26 ¢364,975.82 96%

Detalle de Equivalentes SALDOS %

Cuenta Entidad

Periodo Actual

Periodo Anterior

REVELACION: El INCIENSA recibe transferencias de Hacienda, las cuales son depositadas en cuentas de Caja Única y de ahí se realizan los pagos directamente a proveedores y colaboradores. Los ingresos por concepto de venta de servicios son depositados en la cuenta del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales son ínfimos. Las garantías de cumplimiento de proveedores son depositadas en cuentas corrientes del Banco Nacional de Costa Rica y luego son trasladadas a las cuentas respectivas en la caja única de Tesorería Nacional. Los recursos de los fondos de caja chica se mantiene en efectivo por ¢1.000.000,00 y los ingresos por convenios específicos tiene su propia cuenta en caja única para su control.

NOTA 4

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones a Corto Plazo 1.1.2

Detalle de Inversiones a Corto Plazo

SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Periodo %

39

Actual Anterior

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo

1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo

1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo

1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo

1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo

REVELACION:

NOTA 5

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ¢9,228.85 ¢12.411,23 -34%

Detalle de las Cuentas a cobrar c/p

SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual

Periodo Anterior

%

1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P.

1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo

1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P.

1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P.

1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P.

1.1.3.07 Préstamos a corto plazo

1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo

1.1.3.09 Anticipos a C.P. ¢1,487.59 ¢4,784.89

-222%

1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo

1.1.3.11 Planillas salariales

1.1.3.12 Beneficios Sociales

1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢6,733.17 ¢6.733,17 0%

1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P. ¢893,16 ¢893,16 0%

1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo * ¢114.92 ¢0 100%

Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

21103 Banco Nacional de Costa Rica (BN Flotas) ¢630, 55

14120 Caja Costarricense de Seguro Social ¢1.008,08

INDICAR EL METODO UTILIZADO

40

Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

REVELACION:

Para la recuperación de la cuenta a cobrar en gestión judicial cuenta contable 1.1.3.97.08.99, para un total de ¢6.733,17, los ¢5.750,00 por piso del lobby y ¢983,17 cobro a otro proveedor Ingeniería GAIA por ejecución de garantía por no concluir obra de la Unidad de servicios técnicos de Laboratorio. En la cuenta contable 1.1.3.09 con un saldo de ¢1.487,59, corresponde a lo siguiente a) en la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.02 con un saldo de ¢8,76 corresponde a compra de formularios de des almacenaje para las importaciones efectuadas por la institución; b) la cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 el saldo por ¢95,79 corresponde a saldo de un cobro a un funcionario de la institución; c) la cuenta 1.1.3.09.02.06.0 con saldo de ¢630,55 para el suministro de combustible a los vehículos de la institución del convenio con Banco Nacional de Costa Rica (BN Flotas), d) en la cuenta 1.1.3.09.03.01 con un saldo de ¢185,35 pagos por adelantado a proveedores por las capacitaciones y congresos de funcionarios de INCIENSA, e) en la cuenta 1.1.3.09.02.04 con un saldo de ¢521,89 por concepto de pago por adelantado de impuestos municipales de recolección de basura y limpieza de vías y en la cuenta 1.1.3.09.01.02 con un saldo de ¢45,25 por cuenta por cobrar por trámites de desalmacenaje. El monto de $893.16 y ¢114.92 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por errores en planilla y cobro de multa por un supuesto atraso en la presentación de planilla existen oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos

NOTA 6

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inventarios 1.1.4 ¢299,471.99 281,358.94 6%

Detalle por tipo de Inventarios

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios

¢299,471.99

¢281,340.94 6%

1.1.4.02 Bienes para la venta

¢18,00

1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción

1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones

1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *

METODO DE VALUACIÒN- MARQUE CON X

PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR (PEPS) No, es promedio

SISTEMA- MARQUE CON X

PERIODICO

PERMANENTE x

41

METODO DE ESTIMACIÓN DETERIORO FECHA

No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO



Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional- Autorización el uso de otro método de valuación de Inventarios

No. Oficio Fecha

REVELACION:

1. El Inciensa está coordinando con la empresa TecApro la Herramienta para cambiar el método de

valoración de inventarios del Promedio Ponderado a PEPS, el cual se espera esté terminada para el

periodo 31 Diciembre 2018, por su parte la institución ha iniciado las gestiones necesarias ante la

empresa TecApro para poseer la herramienta mejorada.

En la reunión sostenida con la Contabilidad Nacional (CN) el pasado 27 de junio del año en curso se

conversa sobre el oficio enviado por la empresa TecApro donde señalan entre otras cosas que en marzo

del año en curso sostuvieron una conversación con miembros de la CN donde dejan en tela de duda la

aplicación de la norma sobre el uso de PEPS o PPP, por lo que recomiendan enviar un oficio

formalmente consultando sobre el método a utilizar que fue comunicado en oficio DCN 1058-2013 del

año 2013, dado la inversión cuantiosa que deberá efectuar la institución para implementar la mejora al

sistema BOS de la cual posee un costo de $36.000,00 más las horas de implementación y

capacitación.

Por lo tanto en el transcurso del IV trimestre se enviará la consulta formal a la CN para poseer claridad al

respecto., porque no se recibió la respuesta del Correo enviado por el MBA German Picado

NOTA 7

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Otros activos a corto plazo 1.1.9 ¢15,056.83 ¢15,883.37 -5%

Detalle de Otros activos a corto plazo

SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior %

1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ¢6,692.92 ¢7,519.46 -12%

1.1.9.02 Cuentas transitorias ¢1,612.80 ¢ 1.612,80 0%

1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable

¢6.751.10 ¢6.751.10 0%

REVELACION: El monto de los gastos a devengar corresponde a la póliza de riesgos del trabajo, póliza de vehículos, los cuales reflejan el monto por 6 meses y licencias de Software y mantenimiento preventivo de equipo de laboratorios a 12 meses plazo.

42

1 ACTIVO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones a largo plazo 1.2.2

Detalle de las Inversiones a largo plazo

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo

1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo

1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo

1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo

1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *

REVELACION:

NOTA 9

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,322.41 ¢1.322.41 0%

Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢1.322.41 ¢1.322.41 0%

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *

INDICAR EL METODO UTILIZADO Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

43

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas

CODIGO INTITUCIONAL

NOMBRE ENTIDAD MONTO

11219 MINAET (SETENA) garantía para construcción de edificio ¢1.322.41

REVELACION: Corresponde a un depósito de garantía SETENA para la construcción del edificio por el monto de ¢1.322,41, luego de concluido la obra se solicita la devolución a la institución, al cierre del trimestre la obra aún no se encuentra concluida, posee un 95% de avance.

NOTA 10

SALDOS

NOMBRE CUENTA


%

Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢6,012,336.97 ¢4,872,837.45 19%

Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢3,885,178.70 ¢3,931,543.24 -1%

Re

Revelación:

En el periodo de abril a junio del 2018 se registraron los siguientes incrementos:

a) Registro de donaciones de la Fundación FUNIN para obras a realizarse en INCIENSA para

un total de ¢82.484,03, los cuales corresponden a:

Obra de construcción del Bioterio por ¢18.223,72 al 30 de Junio y capitalización de

obra por ¢1.122,62 al 30 de setiembre 18.

Remodelación de CNR Tuberculosis por ¢41.931,85

Remodelación de CNR Virología por ¢21.078,46

Obra de tanques de agua residuales por ¢1.250,00

Remodelación de oficinas por ¢1.752,77

b) Registro de donación de la Fundación FUNIN para adquisición de un aire acondicionado

(mini Split) por un valor de ¢260,00.

c) Adquisición de los siguientes activos :

3 punteros laser para un total de ¢39,15

1 fax multifuncional por ¢43,77

4 impresoras por ¢605,88

44

4 UPS por un total de ¢1.096,34

1 Servidor para equipo de laboratorio por ¢7.270,20

d) Se dan de baja de los siguientes activos:

3 radios de comunicación

1 silla ergonómica

3 CPU

1 fuente de poder

1 camara de flujo

1 incinerador Asas

1 incubadora

1 Ph metro

ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN

LIBROS NOMBRE

BENEFICIARIO

Terreno Cementerio Tres Ríos

No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-76, No metros 650

No Finca 3032685-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94


No Finca 3045537-000, No Plano E-CARTAGO-917-89, No metros 388,22


Re Revelación:

De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89, inciso a) se detallan los terrenos que registralmente se

encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y explotación no es de la institución, estudio realizado de

manera reciente por la licenciada Andrea Segura Chavarria Asesora Legal de nuestra institución y

comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02 de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-

UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso

registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley

aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio.

Norma / Política Concepto Referencia

Norma Política

1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.

1 101 1 Criterio general DGCN

1 101 2 Criterio alternativo

1. Proceso de Revaluación

45

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo Anterior

%

1.2.5.02 Propiedades de Inversión

MARQUE CON X SI CUMPLE

BASE CONTABLE

Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X

Propiedades cuentan con planos inscritos X

Se tiene control con el uso de las Propiedades X

Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %


%

1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


%

1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


%

1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales

Recursos Naturales en explotación SALDOS


%

1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación

Recursos Naturales en conservación SALDOS


%

1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


%

1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢33,233.23 ¢31,035.59

7%

Bienes no Concesionados en proceso de producción

SALDOS


%

1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢2,093,925.04 ¢910,258.62

57%

46

REVELACION:

1. En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de un programa de análisis de secuencia por ¢5.625,75 en el periodo de abril a junio 2018,

2. En la cuenta contable 1.2.5.01.07 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de 4 CPU al valor unitario de ¢504.437,28, 2 impresoras al valor unitario de ¢326.416,00 y 1 al valor de ¢1.467.141,24, 3 monitores al valor unitario de ¢42.604,50, 4 UPS al valor unitario de ¢47.149,20, 4 teclados al valor unitario de ¢11.361,20.

3. En la cuenta contable 1.2.5.01.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos: Adquisición de un horno PH metro valor de ¢850.050,00, 1 horno de coagulación de cultivo por ¢6.500.000,00, 1 fluorimetro para cuantificación por ¢1.513.080,40, 1 congelar ultra baja temperatura por ¢8.847.293,00, 2 minimesclador vortex con el valor unitario de ¢102.182,40 y 1 mini centrifuga con rotor por el valor de ¢255.528,00.

4. En la cuenta contable 1.2.5.08.03 se incrementó en valor de origen por las siguientes licencias: Adquisición de 4 licencias de Microsoft con el valor unitario de ¢115.884,24.

5. En la cuenta contable 1.2.5.01.05 se incrementó por la adquisición de 2 audífonos con el valor unitario de ¢6.807,36

6. El monto en las cuenta 1.2.5.99 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:

a) Edificio nuevo para el Laboratorio de Inocuidad de Alimentos por un monto de ¢2.071.146.611,15.

b) Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40.

c) Corresponden diseño de planos para otros proyectos por ¢8.987,43 7. Para el tercer trimestre se da de baja los siguientes activos:

Activo 0752000693 ¢176.500.00 Taladro inalámbrico

Activo 0752001694 ¢1.206.090.00 Computadora Portátil

Activo 0752002427 ¢326.672.70 UPS

NOTA 11

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Bienes Concesionados 1.2.6

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


%

1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados

Activos Biológicos Concesionados SALDOS


%

1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados

47

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS


%

1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


%

1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


%

1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


%

1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción

REVELACION:

NOTA 12

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones Patrimoniales- Método de Participación 1.2.7

REVELACION:

NOTA 13

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢9,816.71 ¢ 9.816,71 0%

Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


%

1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo

48

Objetos de valor SALDOS


1.2.9.03 Objetos de valor

Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable ¢ 9.816,71 ¢ 9.816,71 0%

REVELACION: Esta partida corresponde activos temporales por depurar. En el plan acción esta para trabajar en estas cuentas.

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

NOTA 14 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior

%

Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢533,014.62 ¢570,825.88 -7%

Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢42,306.25 ¢142,995.81 -238%

Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢490,683.14 ¢427,797.12 13%

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢3,65 ¢4,29 -18%

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


%

2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS


%

49

2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo

Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo

Deudas por planillas salariales SALDOS


%

2.1.1.08 Deudas por planillas salariales

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


%

2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p

Otras deudas a corto plazo SALDOS


%

2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ¢21.59 ¢28.67 -33%

REVELACION: Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros. Las cuentas por pagar por deudas fiscales y sociales corresponde: Salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios obreras de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores. Asimismo en esta partida se registra hay un monto ¢3,65 de timbres depositados por un proveedor que no ha requerido su devolución.

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

14120 CCSS ¢100.221,66

11206 MINISTERIO HACIENDA ¢15.982,61

NOTA 15 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2

50

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS


%

2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


%

2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo

Deudas asumidas a corto plazo SALDOS


%

2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


%

2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


%

2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable

REVELACION:

NOTA 16 SALDOS


%

Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢49,036.80 ¢37,410.58 24%

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


%

2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Recaudación por cuentas de terceros SALDOS


%

51

2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros

Depósitos en garantía SALDOS


%

2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢49,036.80 ¢37,410.58 24%

Otros fondos de terceros SALDOS


%

2.1.3.99 Otros fondos de terceros

Justificar

REVELACION: Corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento otorgadas por los

proveedores, las cuales se devuelven cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega de los

bienes o servicios, en caso de incumplimiento se ejecuta la garantía previo debido proceso.

NOTA 17 SALDOS


Periodo Anterior

%

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo

2.1.4

Provisiones a corto plazo SALDOS


%

2.1.4.01 Provisiones a corto plazo

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


%

2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo

REVELACION:

NOTA 18 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9

52

Ingresos a devengar corto plazo SALDOS


%

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


%

2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


%

2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable

REVELACION:_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2 PASIVO

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 19 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %

Deudas a largo plazo 2.2.1

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS %


2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS %


2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo

Documentos a pagar a largo plazo SALDOS %


2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS %


2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo

53

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS %


2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo

Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS %


2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo

Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo SALDOS %


2.2.1.09 Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo

Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo Transitorio SALDOS %


2.2.1.10 Deudas por Litigios y Demandas Nacionales a largo plazo Transitorio

Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo SALDOS %


2.2.1.11 Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo

Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo Transitorios SALDOS %


2.2.1.12 Deudas por Litigios y Demandas Internacionales a largo plazo Transitorios

Otras Deudas a largo plazo SALDOS %


2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo

REVELACION:

54

NOTA 20 SALDOS


Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo

REVELACION:

NOTA 21 SALDOS


Periodo Anterior

%

Fondos de terceros y en garantía 2.2.3

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


%

2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Otros fondos de terceros SALDOS


%

2.2.3.99 Otros fondos de terceros

REVELACION:

55

NOTA 22 SALDOS


Periodo Anterior

%

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo

2.2.4

Provisiones a largo plazo SALDOS


%

2.2.4.01 Provisiones a largo plazo

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


%

2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo

REVELACION:

NOTA 23 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


%

2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


%

2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo

Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


%

2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable

REVELACION:

56

3 PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO PÚBLICO

NOTA 24 SALDOS


Capital 3.1.1 ¢ 2.131.055,24 ¢ 2.131.055,24 0%

Capital Inicial SALDOS


%

3.1.1.01 Capital Inicial ¢ 2.131.055,.24 ¢ 2.131.055,.24 0%

Incorporaciones al Capital SALDOS


%

3.1.1.02 Incorporaciones al Capital

REVELACION:

NOTA 25 SALDOS


Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,148,011.45 ¢1.127.000,00 48%

Donaciones de Capital SALDOS


3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,148,011.45 ¢1.127.000,00 48%

Otras Transferencias de Capital SALDOS


3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital

Justificar

REVELACION:

En el año 2018 se recibe un aporte de ¢759.273,67 para la Construcción del Edificio de Inocuidad

de Alimentos, por lo que se capitaliza a la cuenta patrimonial.

57

Por otra parte se recibe un aire acondicionado donado ¢75,83

Adicionalmente se registra donaciones de la Fundación FUNIN para obras a realizarse en INCIENSA

por ¢78.341,05 en el mes de junio del 2018.

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte

2018 MINISTERIO DE SALUD Salud ¢759.273,67

TOTAL

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital,

indicando el Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La

justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento jurídico.

Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico

NOTA 26 SALDOS


Reservas 3.1.3

Revaluación de Bienes SALDOS


%

3.1.3.01 Revaluación de Bienes

Otras Reservas SALDOS


%

3.1.3.99 Otras Reservas

Justificar

REVELACION:

NOTA 27 SALDOS


Periodo Anterior

%

Variaciones no asignables a reservas 3.1.4

58

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


%

3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta SALDOS


%

3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS


%

3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


%

3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas

Justificar

REVELACION:

NOTA 28 SALDOS


%

Resultados Acumulados 3.1.5 ¢2,085,528.51 ¢2,076,270.48 0%

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


%

3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢2,625,321.47 ¢2,181,504.59 17%

Resultado del ejercicio SALDOS


%

3.1.5.02 Resultado del ejercicio ¢-539,498.96 ¢-105,234.12 80%

REVELACION: El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados corresponde al superávit acumulado a la fecha de comparación.

59

El resultado del ejercicio corresponde al déficit acumulado corresponde enero al 30 de setiembre del año

2018

NOTA 29 SALDOS


Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas

3.2.1

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General SALDOS


3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS


3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

REVELACION:

NOTA 30 SALDOS


Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2

Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS


3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS


3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS


3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados

60

Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS


3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio

REVELACION:

NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

4 INGRESOS 4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Periodo Anterior

%

Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital

4.1.1

REVELACION:

NOTA 32 SALDOS


Periodo Anterior

%

Impuestos sobre la propiedad 4.1.2

REVELACION:

NOTA 33 SALDOS


Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3

REVELACION:

61

NOTA 34 SALDOS


Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales

4.1.4

REVELACION:

NOTA 35 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros impuestos 4.1.9

Justificar

REVELACION:

NOTA 36 SALDOS


Periodo Anterior

%

Contribuciones a la seguridad social 4.2.1

REVELACION:

NOTA 37 SALDOS


Periodo Anterior

%

Contribuciones sociales diversas 4.2.9

REVELACION:

NOTA 38 SALDOS


Periodo Anterior

%

Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢84.14 ¢369.93 -340%

62

REVELACION: El monto corresponde a la ejecución de la garantía de cumplimiento con el proveedor DESARROLLO INTERNAC SALUD por el monto de ¢67,61 a Junio 2018 y a Setiembre 2018 ¢16,53 del proveedor Laboratorio Zeledón que por incumplimiento del contrato se ejecuta.

NOTA 39 SALDOS


Periodo Anterior

%

Remates y confiscaciones de origen no tributario

4.3.2

REVELACION:

NOTA 40 SALDOS


Periodo Anterior

%

Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢2,889.93 ¢2,820.46 2%

REVELACION: Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras, así como

venta de fotocopias los cuales son muy ínfimos.

NOTA 41 SALDOS


Periodo Anterior

%

Derechos administrativos 4.4.2

REVELACION:

NOTA 42 SALDOS


Periodo Anterior

%

Comisiones por préstamos 4.4.3

REVELACION:

63

NOTA 43 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados positivos por ventas de inversiones

4.4.4

REVELACION:

NOTA 44 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes

4.4.5

REVELACION:

NOTA 45 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores

4.4.6

REVELACION:

NOTA 46 SALDOS


Periodo Anterior

%

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo

4.5.1

REVELACION:

NOTA 47 SALDOS


Periodo Anterior

%

Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2

64

REVELACION:

NOTA 48 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros ingresos a la propiedad 4.5.9

REVELACION:

NOTA 49 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢3,275,525.31 ¢3,255,788.16 1%

Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas (cuenta 4.6.1.02)

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

11211 MINISTERIO DE SALUD ¢3.080.318,87

12589 Consejo Técnico de Asistencia Medico Social (CTAMS) ¢150.000,00

12554 Comisión Nacional de Emergencias ¢0

16171 Junta de Protección Social (JPS) ¢5,34

REVELACION: Este monto de ¢3.080.318,87 millones corresponde a montos transferidos por el Ministerio de Salud para financiar los gastos de operación del INCIENSA

El monto de ¢150.000,00 corresponde a Fideicomiso de CTAMS IV Adenda para Análisis químico y

microbiológico El monto de ¢5,34 corresponde a recursos para proyectos varios financiados por Junta de Protección Social.

NOTA 50 SALDOS


Transferencias de Capital 4.6.2

Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas


65

REVELACION:

NOTA 51 SALDOS


Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación

4.9.1 ¢3,005.72 ¢8,563.52 -185%

REVELACION: Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados Financieros.

NOTA 52 SALDOS


Periodo Anterior

%

Reversión de consumo de bienes 4.9.2 ¢0 ¢0 0%

REVELACION:.

NOTA 53 SALDOS


Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

4.9.3 ¢473,62 ¢0,00 100%

REVELACION:

Ingreso de ajuste útiles y materiales de resguardo y seguridad

NOTA 54 SALDOS


Recuperación de previsiones 4.9.4

REVELACION:

NOTA 55 SALDOS


Recuperación de provisiones y reservas técnicas

4.9.5 ¢0 ¢21,760.06 0%

66

REVELACION: _____________________________________________________________________

NOTA 56 SALDOS


Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

4.9.6

REVELACION:

NOTA 57 SALDOS


Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢1,985.94 ¢34,29 98%

REVELACION:

Se debe al registro de comisiones del INS (Descuentos) y ajustes por diferencias de cuentas, como cobros a funcionarios y ex funcionarios pagados de más en la planilla de salarios.

5 GASTOS 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


Gastos en Personal 5.1.1 ¢2,730,287.96 ¢2,503,800.07 8%

REVELACION:

Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos

salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha

NOTA 59 SALDOS


Servicios 5.1.2 ¢352,115.84 ¢244,550.72 31%

REVELACION:

Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como

alquileres, mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios financieros, capacitaciones, etc.

67

NOTA 60 SALDOS


Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢415,802.51 ¢363,198.70 13%

REVELACION: Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc.

NOTA 61 SALDOS


Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 ¢309,246.50 ¢269,121.55 13%

REVELACION: Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad del Inciensa acumulados a la fecha, Asimismo la depreciación de activos se calcula utilizando el método de línea recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo 10 años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Computo 5 años y Licencias y Software 3 años

NOTA 62 SALDOS


%

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

5.1.5 ¢1,105.85 ¢207.63 81%

REVELACION: Corresponde a baja por activos en desuso, enviado por la UPI Acta #001-2018

NOTA 63 SALDOS


Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ¢0 ¢0 0%

REVELACION:

NOTA 64 SALDOS


Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 5.1.7

REVELACION:

68

NOTA 65 SALDOS


Cargos por provisiones y reservas técnicas 5.1.8

REVELACION:

NOTA 66 SALDOS


Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1

REVELACION:

NOTA 67 SALDOS


Otros gastos financieros 5.2.9

REVELACION:

NOTA 68 SALDOS


Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1

REVELACION:

NOTA 69 SALDOS


Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2

REVELACION:

NOTA 70 SALDOS


Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes 5.3.3

REVELACION:

69

NOTA 71 SALDOS


Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢9.489,25 ¢2,948.59 69%

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas


12554 Comisión Nacional de Emergencia ¢7.455,26

16171 Junta de Protección Social ¢ 2.033,99

REVELACION:

Además se le reintegro a la Junta de Protección Social sobrante del proyecto 49 de Bacteriología.

NOTA 72 SALDOS


%

Transferencias de Capital 5.4.2

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

REVELACION:

NOTA 73 SALDOS


Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación

5.9.1 ¢4,077.78 ¢10,658.92 -161%

REVELACION:

En esta cuenta se registra los ajustes por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a

proveedores en moneda extranjera, la mayor parte de los productos requeridos por los

laboratorios son de importación por tanto las cotizaciones son en dólares

NOTA 74 SALDOS


Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

5.9.2

70

REVELACION:

NOTA 75 SALDOS


Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢1,337.91 ¢84.38 85%

REVELACCION:

En esta cuenta se registra el ajuste por consumo de inventario de bodegas.

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

Cobros ¢4,012,183.09 ¢3,070,981.59 23%

REVELACION: Esta partida está compuesta; transferencias realizadas por el Ministerio de Salud

para gastos de operación, venta de servicios por la determinación de diferentes pruebas

bromatológicas y microbiológicas, cobros por garantías de cumplimiento, intereses generados en

las cuentas corrientes del INCIENSA y reintegro de viáticos a funcionarios. Transferencias recibidas

por CTAMS y Junta de Protección Social, conforme a los convenios suscritos

NOTA 77 SALDOS


Pagos ¢3,334,563.34 ¢3,019,834.35 9%

REVELACION: En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación

exclusiva, anualidades, prohibición, recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo, y salario escolar,

además incluye pagos a proveedores locales e internacionales por la compra de bienes y servicios,

así como los servicios públicos y servicios básicos, también corresponde al pago realizado a la

Comisión Nacional de Emergencia según ley 8488 Ley Nacional de Emergencia y Prevención del

Riesgo y devolución de garantía de cumplimiento a proveedores .

71

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA 78 SALDOS


Cobros ¢35,793.85 ¢0.00 100%

REVELACION:

NOTA 79 SALDOS


Pagos ¢846,304.43 ¢861,588.55 -2%

REVELACION:

Esta partida corresponde la compra de Mobiliario y Equipo de enero a setiembre 2018, asimismo se

muestran las salidas de efectivo pagado a proveedores para la construcción de obras en proceso

(Laboratorio).

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA 80 SALDOS


Cobros

REVELACION:

NOTA 81 SALDOS


Pagos

REVELACION:

72

NOTA 82 SALDOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio

¢732,842.06 ¢1,557,740.47 ---113%7

REVELACION:

En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de

setiembre del 2018

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias

SALDOS %

Cuenta Entidad


660598 colones Banco Crédito

¢0 0%

908052-1 $ Banco Crédito

¢0 0%

134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica

¢46,018,647.42 ¢7.125.655,08 85%

078-600749-4 Dólares Banco Nacional de Costa Rica

¢958,500.72 ¢8.302,398 766%

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %


Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS %


73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢181,716,072.27 ¢228,837.12 100%







73911175221142712- Dólares Ministerio de Hacienda ¢8,259,261.07 ¢364,975.82 96%

Revelación

Además en cada uno de los periodos se debe considerar el ¢1 millon por concepto de efectivo en

caja chica.

73

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOTA 83 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Setiembre 2018

Periodo Anterior Diciembre 2017

%

SALDOS DEL PERIODO ¢6,364,595.20 ¢6.083.017.11 -856%

El saldo anterior de este estado es al 31-12-2017, porque el formato de este estado así lo requiere

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo

Fecha Variación Cuenta Fundamento

30-06-2018 ¢821.011,45 3.1.2.01 Acumulado de enero a setiembre 2018 de depósito de

transferencia de Capital para construcción de edificio y ajuste neto por donación de FUNIN POR ¢61.737,78 al 30-9-18

30-06-2018 -¢539.498,96 3.1.5.02 Resultado del ejercicio económico al II trimestre año 2018

30-06-2018 ¢65,60 3.1.5.01 UPS dadas por proveedor por daño de la comprada en el año 2017.

a) En el año 2018 se recibe un aporte de ¢759.273,67 para la Construcción del Edificio de

Inocuidad de Alimentos, por lo que se capitaliza a la cuenta patrimonial.

b) Por otra parte se recibe un aire acondicionado donado ¢75,83 de FUNIN

c) Se registra donaciones de la Fundación FUNIN para obras (mejoras de edificio) a realizarse

en INCIENSA por ¢78.341,05 para el III Trimestre de ajusta la vida útil de las donaciones

por el monto de ¢16.679,10 generando un aporte por donación neto de ¢61.737,78.

d) Otro aspecto a considerar es el registro por ¢65,60 de dos UPS adquiridas en periodos

anteriores, las cuales se dañaron y se remplazan por nuevas UPS, la UPS placa 0752002427

ingresada el pasado 13 julio del 2017 es sustituida por la UPS placa 0752002596 en el mes

de abril 2018 y la UPS placa 0752001983 ingresada el pasado 03 noviembre del 2016 es

sustituida por la UPS placa 0752002601 en el mes de junio 2018, para el tercer trimestre

se da de baja la UPS dañada.

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y

exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.

74


Norma Política

6 72 Compromisos no

devengados al cierre

RLAFRPP


Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP

NICSP N° 24,

Párrafo 52

DGCN

NOTA 84 SALDOS


SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTO ¢551.616,76 ¢688.689,19 -25%

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD -539,498.96 -105,234.11 80%

REVELACION: Se refleja el déficit al III Trimestre 2018 en la contabilidad El superávit presupuestario es la diferencia en ingresos y gastos a setiembre del año 2017 y setiembre 2018. Sin embargo por las características del presupuesto, en el monto a junio del 2018 se incorporan recursos de superávit a diciembre del 2017, de ¢640.089,19, (superávit libre acumulado por ¢274.000,00 y superávit especifico por ¢366.089,19)

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA 85 SALDOS


SALDO DE DEUDA PUBLICA

75

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS


Norma Política

6 101 ESEB NICSP N° 17,

Párrafos 88 a 91 y 94.

NICSP Nº 31, Párrafos

117 a 119 y 123

DGCN

6 101 1 Exposición saldo nulo DGCN

NOTA 86 SALDOS


ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢6,012,336.97 ¢4,872,837.45 19%

REVELACION: Corresponde a la propiedades, planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta.

La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.

76

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de

funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de

segmento

NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la

administración

financiera de Costa

Rica

DGCN


NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para señalar políticas particulares,

transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información

contable al cierre del III trimestre del periodo 2018.

Nota No. 1

En el periodo 2016 el INCIENSA, recibió transferencia de capital por ¢1.127.000.000 para la

Construcción y Equipamiento del Laboratorio de Microbiología de Alimentos y Bacteriología

especializada, Según Ley No.4508 y sus reformas.

Por recomendación de la Licda. Any Chaves Sojo esta transferencia de capital contablemente se

registró en la cuenta 3.1.2.01.Donaciones de Capital.

77

La institución tiene un proceso la construcción de una obra, el cual se financiara con los recursos

indicados, para año 2017 ingreso la suma de ¢200.000,00 y al III Trimestre del 2018 se registran

¢759.273,67 para concluir dicha obra.

Nombre del proyecto: “Construcción y equipamiento de un laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada (INCIENSA)” Modalidad de ejecución y financiamiento: Costo total y plazo estimado para su ejecución: El monto adjudicado: Licitación Pública No. 2016LN-000002-00100 (SICOP 2016LN-000001-

00007400001) “Construcción de laboratorio Inocuidad Microbiológica de alimentos” se adjudica la

obra a la empresa Constructora Guzmán S. A. Por un monto $ 3.091.806.12 (tres millones noventa

y un mil ochocientos seis dólares con doce centavos), como monto inicial, se tiene otra orden de

compra por imprevistos y trabajos adicionales por la suma de $314.867.15 al 31 de diciembre del

2017, orden de compra 25191, orden de compra 25506 por $516.521,74, adicionalmente las órdenes

de compra 24958 de Jose Eduardo Muñoz Vega servicios de inspección de la construcción y 25440

y 24641 del proveedor Consorcio Heriel S.A. / Gia, S.A. por servicios de inspección.

Nota No. 2

Contablemente existen tres vehículos que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor,

su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se

reincorporaran a la cuenta de revaluaciones.

Número de Placa Marca Valor de Compra en miles

3578 ISUZU ¢2.145.50

3577 TOYOTA ¢ 2.150.00

3037 TOYOTA ¢ 3.625.00

Nota No. 3

Existen dos vehículo y un moto a nombre del INCIENSA, no tiene ningún valor contablemente y

están para descartar.

78

Número de Placa Marca Valor de Compra en miles

1890 ISUZU ¢244.12

3508 SUZUKI ¢3,164,10

4412 Baja ¢564.79

Nota No. 4

Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 30

de setiembre del 2018, tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢689.000,00

Nosotros, Lissette Navas Alvarado, CEDULA: 1-474-538, y Karla Castillo Fernández CEDULA 3-

0408-0072, en condición de encargados y custodios de la información contable de esta institución,

damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los

lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.

Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma

Representante Legal Jerarca Institucional Contador (a)

Sello:

12752 enseñanza en nutrición y salud notas a estados ... transparente/informacio… · depurado...

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