Mario Gmez AyalaDirector General Adjunto de Auditora de Control y Evaluacin del rgano Interno de Control en la Secretara de Comunicaciones y TransportesMxico, D.F.Auditora de Control y Evaluacin de Procesos

*CONTADOR PUBLICO EGRESADO DE LA ESCUELA BANCARIA COMERCIAL EN 1958ESTUDIOS DE MAESTRIA EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Escuela Superior de Comercio y Administracion 1963AUDITOR INTERNO DE CALIDAD CERTIFICADO POR AFAQ-ASCERT INTERNATIONAL Y EN EL INSTITUTO LATINOAMERICANO DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD - INLAC.CONSULTOR EN ISO 9000:2000 HACIA LA CERTIFICACIN DE RGANOS INTERNOS DE CONTROL: Secretara de Economa, Consejo de Promocin Turstica de Mxico, Fideicomiso de Fomento MineroCONSULTOR TECNOLOGICO ESPECIALIZADO en Consejo Nacional Ciencia y Tecnologia CONACYT EXPERIENCIA DE 45 AOS EN EL SECTOR PBLICO Y PRIVADO DESEMPEANDO DIVERSOS CARGOS DE CONTRALOR, COMISARIO, AUDITOR EXTERNO, CONSULTOR Y AUDITOR INTERNO: + TRIBASA + BANAMEX + AEROMEXICO + PEMEX + SECRETARIA DE LA CONTRALORIA + PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA + CONASUPO + SECRETARIA DE COMERCIO CURRICULLUM VITAEE MAIL mgomezayala@mexis.com EX PRESIDENTE DEL INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES INTERNOS IMAIMIEMBRO VITALICIO DEL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS Y DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOSEXPOSITOR HUESPED EN EL SIMPOSIO DE AUDITORIA INTERNA EN LA UNIVERSIDAD DE CHILE Y LA UNIVERSIDAD ARTURO PRAT EN IQUIQUE, CHILE. CONFERENCISTA 1ER. CONGRESO INTERNACIONAL EN CARTAGENA DE INDIAS ,COLOMBIA GESTIN DEL CONOCIMIENTO Y LA CALIDADCONFERENCISTA ESPECIALIZADO EN AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO, CAMBIO CULTURAL DE LA EMPRESA, AUDITORIA DE PROCESOS, BALANCED SCORECARD, CALIDADAUTOR DE LOS LIBROS; AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD, 1998 Y EL CAMBIO CULTURAL EN LA EMPRESA MODERNA, 2003.Panorama Editorial, (EN PROCESO)PROFESOR DE DIPLOMADOS Y MAESTRIA EN LA UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE PUEBLA, UNIVERSIDAD AUTONOMA DE TAMAULIPAS, UNIVERSIDAD DE TOLUCA, INSTITUTO TECNOLOGICO DE CELAYA, PEMEX, COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MEXICO, ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL. INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES INTERNOS, INSTITUTO TECNOLOGICO AUTONOMO DE MEXICO ITAM.ASESOR - MIEMBRO DEL CENTRO DE ESTUDIOS DE COMPETITIVIDAD EN EL ITAM

*LA AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN ES UNA FUNCIN QUE REQUIERE PERMANENTE ACTUALIZACIN, ORIENTADA SIEMPRE BAJO LOS PRINCIPIOS TCNICOS Y NORMATIVOS DE LA:AUDITORA INTERNA, EL CONTROL Y LA CALIDAD. LA DINMICA DE NUEVAS ESTRATEGIAS EMPRESARIALES, HERRAMIENTAS Y MTODOS MODERNOS DE TRABAJO, DEBEN REFLEJARSE EN LA CAPACIDAD Y COMPETENCIA DE SU PERSONAL.

LA AUDITORA DE CONTROL Y LA EVALUACIN DE PROCESOS TIENEN EL OBJETIVO DE CUMPLIR LAS ESPECTATIVAS REQUERIDAS POR EL ENTORNO, EN MATERIA DE: EVIDENCIAR RIESGOS, ASEGURAR CONTROLES, APORTAR ACCIONES DE MEJORA Y PROPORCIONAR A LOS DIRECTIVOS DE LA ORGANIZACIN, ASESORA MULTIDISCIPLINARIA QUE SATISFAGA SUS REQUERIMIENTOS INSTITUCIONALES.ESTRATEGIAS DE COMPETITIVIDAD:Un enfoque de la AUDITORA AL CONTROL Y A LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS,base de la PREVENCIN DEL RIESGO.

*LA AMPLIA GAMA DE ASUNTOS POR ATENDER Y LA VARIEDAD DE TEMAS DENTRO DE LAS FUNCIONES DE LOS RGANOS INTERNOS DE CONTROL OBLIGA AL DESARROLLO DE UNA PLANEACIN ESTRATGICA, CONGRUENTE CON LAS ESPECIALIDADES DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LA DEPENDENCIA Y ENTIDADES, ACORDE CON LOS OBJETIVOS DIVISIONALES DE LA AUDITORA AL CONTROL, LA EVALUACIN DE PROCESOS Y LA CULTURA DE CALIDAD.

LOS PLANES Y PROGRAMAS ACTUALES SE ORIENTAN A CUMPLIR CON EL OBJETIVO CENTRAL EMANADO DE LAS RECIENTES DIRECTRICES DE LA AGENDA PRESIDENCIAL DEL BUEN GOBIERNO QUE CONTEMPLA LAS ESTRATEGIAS DE:

EFICIENCIACALIDAD TOTALCOMPETITIVIDADTECNOLOGA DE INFORMACINMEJORA CONTINUAHONESTIDAD Y TRANSPARENCIA.

*EN LA ADMINISTRACIN MODERNA LOS PROCESOS HAN COBRADO RELEVANCIA, ES EL TEMA DEL DA JUNTO CON EL CONTROL Y OTRAS HERRAMIENTAS DE ACTUALIDAD:

PLANEACIN ESTRATGICA ISO 9000:2000 BALANCED SCORECARD MALCOM BALDRIGE COSTEO ABC AUTOCONTROL COSO COCO

LA AUDITORA INTERNA DESARROLLA Y APLICA METODOLOGA DE VANGUARDIA, ESTABLECE DENTRO DE LAS MEJORES PRCTICAS, PROCEDIMIENTOS EXPERTOS ORIENTADOS AL APOYO Y ASESORAA LA DIRECCIN DE LAS ORGANIZACIONES, OBSERVA EL CABAL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS, IDENTIFICA RIESGOS EN LA EVALUACIN Y AUDITORA DE CONTROLES Y PROCESOS, Y RECOMIENDA ACCIONES DE MEJORA.

* La Auditoria al Proceso representa en la actualidad una importante funcin de la auditoria interna, que realiza bajo el principio de asegurar la calidad de las actividades que generan productos o servicios.

LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS SE CONSTITUYE EN RUTINAS DE RECORRIDO DE LOS PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS, ADMINISTRATIVOS O DE SERVICIO, INSTALADOS EN LAS REAS DE LAS ORGANIZACIONES, SU EXAMEN SE ORIENTA A LA MEDICIN Y MAPEO DE LAS ACTIVIDADES, SE IDENTIFICA EN ESTA FASE LA CADENA DE VALOR..

LAS ACCIONES DE MEJORA DERIVADAS DE LA EVALUACIN A LOS PROCESOS, REFLEJAN RESULTADOS SOBRE EL ANLISIS DE TIEMPO, COSTO Y CALIDAD QUE EVIDENTEMENTE REPERCUTE EN LA REDUCCIN DE ACTIVIDADES Y EN LA SIMPLIFICACIN ADMINISTRATIVA.

LA CADENA DE VALOR ES UN ESQUEMA DE TRABAJO QUE PERMITE IDENTIFICAR LAS ACTIVIDADES QUE PARTICIPAN EN LA GENERACIN DE UN BIEN, LA MANUFACTURA DE UN PRODUCTO O LA PRESTACIN DE UN SERVICIO.

*LAS ACTIVIDADES ENCADENADAS RESPONDEN GENERALMENTE AL SIGUIENTE ORDEN DE ESLABONES O ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:

ANLISIS Y CLASIFICACIN DE LAS ENTRADAS EVALUACIN DEL REQUERIMIENTO O SOLICITUD EJECUCIN, PRODUCCIN O SERVICIO PRUEBAS DE DESEMPEO Y TERMINACIN DISTRIBUCIN, ENTREGA Y LOGSTICA

LA CADENA DE VALOR REPRESENTA EL MACROPROCESO, QUE SE INTEGRA POR UNA INDETERMINADA CANTIDAD DE ACTIVIDADES MICRO REFLEJADAS EN LOS PROCEDIMIENTOS, ADEMS DE CONTAR CON LA PARTICIPACIN DE PROCESOS DE APOYO Y SERVICIO.

EN RESUMEN: LA EVALUACIN DE LOS PROCESOS CONSTITUYE EN LA ACTUALIDAD LA PARTE MS RELEVANTE DE LA METODOLOGA APLICADA, TODA VEZ QUE SE IDENTIFICA EN ESTA FASE, LA CADENA DE VALOR QUE GENERA LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO.

*LA AUDITORA A LOS CONTROLES CONTEMPLA POR SU PARTE, NUEVOS MTODOS DE ANLISIS Y MEJORA, CON ENFOQUE HACIA :

LA DETECCIN DE CONTROLES ESTRATGICOS, LA IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y LA PROPUESTA DE MEJORA CONTINUA.

EL DILEMA QUE SURGE ANTE TALES REFLEXIONES, SE REFIERE A LA SIGUIENTE CUESTIN:

QUIN VA PRIMERO, LA AUDITORA DEL CONTROL O LA EVALUACIN DEL PROCESO ?

*CONTROLEVALUACINPROCESOSAUDITORARIESGO2134

* LA FUNCION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LAS ORGANIZACIONES Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado, para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin.

*Control Interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y otro personal de la Organizacin, que est diseado para proporcionar una garanta razonable sobre el logro de objetivos en una o ms de las siguientes categoras:

Efectividad y eficiencia de las operacionesConfiabilidad de la informacin financieraCumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas.CONCEPTO DE CONTROL INTERNOTREADWAY COMMISSION / COSO 1992:

* DEFINICION DE PROCESO:CONJUNTO DE ACTIVIDADES SECUENCIALES QUE SEINTERRELACIONAN PARA FORMAR UN TODO O SISTEMA, AGREGANDO VALOR AL TRANSFORMAR LOS INSUMOS QUE RECIBELA ORGANIZACIN COMO UN PROCESO Un proceso es un mecanismo que permite transformar entradas en salidasRECURSOSENTRADASALIDAPROCESO- OPERACIONES -Fuerza laboralMaquinariaEquipoInstalacionesMaterias primasInformacin DatosInsumosRequerimiento ClientesManufacturaTransporteComercializacinInformacinBienesServiciosProductosSatisfaccin del Cliente

*Concepto utilizado por los auditores y la gerencia para expresar su preocupacin acerca de los probables efectos de un entorno incierto.

A las posibilidades negativas se las llama riesgos, y a las positivas se las llama oportunidades.Qu es Riesgo?

*SUBSECRETARIA DE INFRAESTRUCTURA

ITITULAR DE LA SECRETARA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTESUNIDAD DE APOYO AL CAMBIO ESTRUCTURALSUBSECRETARIA DE TRANSPORTE

IISUBSECRETARIA DE COMUNICACIONES

IIICOORDINACIN GENERAL DE PUERTOS Y MARINA MERCANTE

IVOFICIALA MAYOR

VIRGANO INTERNO DE CONTROL EN LA SCT

COORDINACIN GENERAL DE PLANEACION Y CENTROS SCT

VCOORDINACIN GENERAL DEL PROYECTO NACIONAL e-MXICOPRESENCIA DEL REA DE AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN DE PROCESOSEN LA SECRETARA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTESREAS DE OPORTUNIDADMACROPROCESO DE OBRA PBLICA; DERECHO DE VA Y METAS PRESIDENCIALESILICENCIAS; INFRACCIONES; PERMISOS DE CARGA Y PASAJE; REGISTRO DE TARIFAS DEL AUTOTRANSPORTE FEDERAL DE PASAJEROS Y HELIPUERTOS.IIINFRAESTRUCTURA DE ATENCIN AL PBLICO Y METAS PRESIDENCIALES.IIICERTIFICADOS DE COMPETENCIA, CONCESIONES, OBRA PBLICA Y METAS PRESIDENCIALES.IVSISTEMA DE METAS PRESIDENCIALES Y PROGRAMA DE TRABAJO DEL SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES.VLEY DE ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA; INDICADORES DE GESTIN; MACROPROCESO DE ADQUISICIONES; PROMOCIN DEL AMBIENTE TICO; DESREGULACIN DE TRMITES INTERNOS Y EXTERNOS; MESA DE MEJORES PRCTICAS; NORMATECA Y METAS PRESIDENCIALESVIINTERVENCIONES DE CONTROLNo.TTULOAVANCE37Evaluacin de Riesgos en el Desarrollo de la Conectividad Digital e-Mxico100%64Verificacin de Metas Presidenciales100%79Mejora y simplificacin de trmites y servicios prestados en las Capitanas de Puerto100%COMPROMISOS DE MEJORANo.TTULOPAT-200323Simplificacin del Registro de Tarifas del Autotransporte Federal de Pasajeros mediante la afirmativa ficta24Mejora del proceso de expedicin de permisos para el autotransporte federal de carga y pasaje31Implantacin de un nuevo procedimiento de autorizacin para operar aerdromos AVANCE100%80%50%

*REA DE AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACIN (DIRECCIN GENERAL ADJUNTA)DELEGACIONES REGIONALESDIRECCIN DE COMPETITIVIDAD Y CALIDADDIRECCIN DE MEJORA CONTINUAVISINMISINOBJETIVOSFUNCIONESPROCESOS Y PROCEDIMIENTOSMARCO NORMATIVOPOLTICASAUTOCONTROLAUTOEVALUACINAPLICAR TECNICAS DE MEJORA CONTINUA CON ENFOQUE DE PROCESOS, PREVENCION DE RIESGOS Y MEJORA DE CONTROLES PRACTICAR AUDITORIAS DE CONTROL Y EVALUACION DE PROCESOS. VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO. DESARROLLAR MEJORES PRACTICAS EN CUANTO A CONTROL INTERNO EVALUAR RIESGOS.RGANO INTERNO DE CONTROL EN LA SECRETARA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTESCOORDINAR LOS PRINCIPIOS Y CULTURA DE CALIDAD, DE CONTROL Y EVALUACION. PROMOVER Y ORIENTAR LA CAPACITACION HACIA LA CULTURA DE CALIDAD EN LA CONSULTORIA, EN EL CONTROL Y EN LOS PROCESOS. PROMOVER EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO. PROMOVER PRONUNCIAMIENTOS DE CARCTER ETICO, PROGRAMA DE TRANSPARENCIA, COMBATE A LA CORRUPCION E IMPUNIDAD. EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE ACCIONES DE MEJORA

*CADENA DE VALOR1RECEPCIN DEL TRMITESe verifica que la versin del software contenido en el diskette sea la correcta.

Se coteja que las caractersticas del vehculo, as como los datos del permisionario, contenidos en el diskette, correspondan a los de la factura.

Si los datos son correctos, se registra la solicitud electrnica en el Sistema y se asigna nmero consecutivo del trmite.ALTAS EN ELSISTEMA POR MEDIO DEL DISKETTESe elabora Solicitud para la elaboracin de recibo de Pagos.

Se elabora Recibo y contrarecibo de pago.

Se verifica que los conceptos de cobro en el Recibo y Contrarecibo sean los correctos.

El usuario acude a pagar al Banco y regresa con recibo Sellado.ELABORACINDEL RECIBO DE PAGOSe cotejan datos contenidosen el Sistema contra los documentos contenidos en elexpediente.

El Sistema asigna nmero de Permiso y de Tarjeta de Circulacin.

Se imprime el Permiso (por duplicado) y Tarjeta de Circulacin (original y copia). IMPRESIN DEPERMISO Y TARJETA DE CIRCULACINSe coteja Permiso y Tarjeta de Circulacin contra documentos contenidos en elexpediente y es rubricado por reas participantes en su validacin.

El Director General de Autotransporte Federal firma el Permiso.

Se entrega al usuario Permiso,Tarjeta de Circulacin, Placasy Engomados.VALIDACIN YENTREGA DELPERMISOPRODUCTO TANGIBLE PARA EL USUARIO:

PERMISOTARJETA DE CIRCULACINPLACASENGOMADOSS A L I D ASATISFACCIN2345P R O C E D I M I E N T O SDISKETTE

Los solicitantes o gestores, capturan previamente datos generales de permisionarios y caractersticas de vehculos a incorporar dentro del permiso.E N T R A D AREQUERIMIENTOSREQUISITOS

Solicitud por escritoFacturaPliza de Seguro por daos a tercerosCertificado de baja emisin de contaminantesEscritura Constitutiva o Acta de nacimientoCartillaCertificado de nacionalidadCarta de naturalizacin o pasaporteAlta y/o modificacin ante HaciendaNo adeudos del pago del Impuesto sobre tenencia vehicular.En caso de no ser el titular quien realiza el trmite: Poder otorgado ante Fedatario Pblico.En caso de vehculos de procedencia extranjera: Constancia de regularizacin.Para el caso de remolques y semiremolques: Pedimento de importacin definitiva.RECURSOS HUMANOSRECURSOS MATERIALESSISTEMASCALIDADADMINISTRACINOIC (ACE, AI, QDRI)DATOS DE CONTROL PARA LA DIRECCIN GENERAL DE AUTOTRANSPORTE FEDERAL:

INFORMACIN CAPTURADA EN EL SISTEMAARES DE APOYO Y SERVICIOSITUACIN IDENTIFICADA DE UNA CADENA DE VALOR EN PROCESO DE EVALUACINSe verifica cita pactada mediante Internet.PRO-01

Se revisan los documentos establecidos como requisitos del trmite. PRO-02

Si los requisitos son completos y correctos se abre expediente.PRO-03

*LOS 10 PASOS EN LA MEJORA DEL PROCESO12345678910Informe de la mejora del procesoen el Indicador correspondienteTABLERO DE CONTROLReuniones de sensibilizacin con direccin de la institucinSeleccin del proceso a mejorar

Reuniones de coordinacin con dueos y responsablesdel proceso

Anlisis de controles, normas y estructuras,identificacin de RIESGOSEvaluacin de actitudes y Diagnstico del proceso (eficiencia y Eficacia)

Firma de compromiso y concertacin deAcciones de mejora

Propuestas de mejora

Seguimiento y apoyo a la implantacin

Evaluacin de resultadosFirma de constancia de implantacin de mejoras

*GUIA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROLFORTALECIMIENTO DE CONTROLA= COMBATE A LA CORRUPCION, TRANSPARENCIA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVOB= CONTROL DE DETECCION DE PRACTICAS DE CORRUPCION

ENFOQUE PREVENTIVO

ANALISIS Y MEJORACONTROLES Y PROCESOS

PREVENCIN- MEJORAR- EVALUACION

DETECCION DE AREAS DE OPORTUNIDAD- EVALUACION DE SUFICIENCIA- CALIDAD DE SISTEMAS DE CONTROL

*PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE CONTROL INTERNOOPORTUNIDADES DE MEJORA FUNCIONES ACTIVIDADES PROGRAMAS AREAS CRITICAS

GUIA: PLANEACION GENERAL INICIO DE LA ACTIVIDAD PLANEACION DETALLADA EJECUCION DE ACTIVIDADES DE CONTROL SUPERVISION RESULTADOS SEGUIMIENTOSDETECCIN DE RIESGOSPLAN ANUAL DE TRABAJO

*ACTIVIDAD SISTEMATICA ESTRUCTURADA, OBJETIVA Y PREVENTIVA, ORIENTADA A FORTALECER EL CONTROL Y ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METASACTIVIDADES DE CONTROLEVALUACIONFORTALECIMIENTOIMPLANTACIONCONTROLESMEJORA DE LA FUNCIONACTIVIDADES:EFECTIVIDADEFICIENCIAPREEVER INCIDENCIASY ERRORESRECURRENCIA DE OBSERVACIONESSATISFACCION DE USUARIOSCONFIABILIDAD EN CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGALIMPULSAR LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE RIESGOSPROMOVER LA CULTURA DE CONTROLABC

*MARCO NORMATIVOELEMENTOS TCNICOS DE LA CADENA DE VALORANLISIS YCLASIFICACINEXAMENREABASTODESCRIPCIN DE OPERACIONES DE GENERACIN DEL PRODUCTOEXAMEN DESEMPEO Y AUTORIZACIN DE ENTREGADISTRIBUCIN DEL PRODUCTO O SERVICIOEVALUACINDIAGNSTICOACTIVIDADESASEGURAMIENTOLOGSTICAIDENTIFICACIN DEL MACRO PROCESO I II III IV VCLIENTESALIDAPROVEEDOR ENTRADASolicitud del ServicioREQUERIMIENTOREQUERIMIENTOPROCEDIMIENTOS DE APOYO Y SERVICIORECURSOSHUMANOS

SISTEMAS

FINANZASMERCADOTECNIAAUDITORAINTERNA

*PROVEEDOR CLIENTECOMPRASALMACENGENERALEVALUACIONDE CALIDADFABRICACINALMACENTERMINADOS VENTAS CADENA DE VALOR MACRO PROCESO DE PRODUCIN

AREAS DE APOYO SERVICIO Y ASEGURAMIENTORECURSOSHUMANOSSISTEMASMANTENIMIENTOLOGSTICACOMERCIALRESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIONMEDICION ANALISIS Y MEJORA REALIZACION DELPRODUCTOGESTION DE RECURSOS5.06.07.08.0ANTESDURANTEDESPUESSISTEMA DE GESTINDE LA CALIDAD4.0ENTREGAAUDITORIAINTERNA

* MODELO ISO/9000:2000 APLICADO EN LA CERTIFICACIN DE PROCESOSCLIENTERequerimientoSCT InternoSFP ExternoCLIENTESatisfaccinSCT InternoSFP Externo 4.0 SISTEMA DE GESTION DE CALIDADRESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIONADMINISTRACION DE RECURSOSREALIZACION DELPRODUCTO O SERVICIOMEDICIN,ANALISIS Y MEJORAMIENTO(5.0)(6.0)(7.0)(8.0)(4.0) TITULAR DELORGANO INTERNO DE CONTROLGRUPO MULTIDISCIPLINARIODIRECCIN DE

INFORMTICACOORDINACIN

ADMINISTRATIVAAREA DE AUDITORIAINTERNA AREA DERESPONSABILIDADESQUEJAS, DENUNCIASE INCONFORMIDADESAREA DE AUDITORACONTROL YEVALUACINSCT= Secretara de Comunicaciones y Transportes SFP= Secretara de de la Funcin Pblica

*GESTIN DE RECURSOS6.1APROVISIONAMIENTO6.2 RECURSOS HUMANOS6.3 INFRAESTRUCTURA6.4 AMBIENTE DE TRABAJORESPONSABILIDAD DE LADIRECCIN5.1 COMPROMISO5.2 ENFOQUE AL CLIENTE5.3 POLTICA DE CALIDAD5.4 PLANEACIN5.5 RESPONSABILIDAD5.6 REVISIN DE LA DIRECCINREALIZACIN DEL PRODUCTO7.1 PLANES SOBRE PRODUCCIN7.2 PROCESOS CON EL CLIENTE7.3 DISEO Y DESARROLLO (*)7.4 ADQUISICIONES (*)7.5 PRODUCTO Y/0 SERVICIOS7.6 SEGUIMIENTO Y MEDICINMEDICIN, ANLISIS MEJORA8.1 EVALUACIN8.2 AUDITORA INTERNA8.3 ENCUESTAS8.4 BASE DE DATOS8.5 MEJORA CONTINUA(8.0)(6.0)(7.0)(5.0)ESQUEMA DEL SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDADINTERRELACIN CON PROCEDIMIENTOS DEL RGANO INTERNO DE CONTROL PRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOSPRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROSPRO AAC 03 NO CONFORMIDADESPRO AAC O4 AUDITORA INTERNAPRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVASPRO AR 01 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIOPRO AQ 01 INVESTIGACIN QUEJAS Y DENUNCIASPRO AI O1 TRMITE INCONFORMIDADIT-AR-01 RECURSO REVOCACINIT-AQ-01 ATENCIN DE SOLICITUDESPRO AAI 01 PLANEACIN DEL PACAPRO AAI 02 PLANEACIN DE LA AUDITORAPRO AAI 03 EJECUCIN Y METODOLOGAPRO AAI 04 CONCLUSINPRO AAI 05 INTEGRACIN DE EXPEDIENTEIT AAI 01 SUPERVISIN AVANCE AUDITORAIT-AAI-02 PAPELES DE TRABAJOIT-AAI-03 SEGUIMIENTOIT CA 01 RECURSOS FINANCIEROSIT CA 02 RECURSOS HUMANOS IT CA 03 EVALUACIN CAPACITACINIT CA 04 RECURSOS MATERIALESPRO DI 01 DESARROLLO DE SISTEMASPRO-CI-O1 SUPERVISIN DE CALIDADPRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOSPRO-CI-03 CONTROL DE GESTINPRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE CALIDADPRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVASPRO ACE O1 PLANEACIN EVALUACINPRO ACE 02 EJECUCIN EVALUACINPRO ACE 03 METODOLOGAPRO ACE 04 CONCLUSINIT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJOIT-ACE-02 SEGUIMIENTO* ExclusinSISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD(4.0)

* TITULAR DELORGANO INTERNO DE CONTROLDIRECCIN DE

INFORMTICACOORDINACIN

ADMINISTRATIVAAREA DE AUDITORIAINTERNA

AREA DERESPONSABILIDADESQUEJAS, DENUNCIASE INCONFORMIDADESAREA DE AUDITORACONTROL YEVALUACIN-Desarrollo sistemas y apoyo tcnico PRO-DI-01-Recursos financieros IT-DCA-01-Recursos Humanos IT-DCA-02-Recursos Materiales IT-DCA.03 PRO-CI-O1 SUPERVISIN DE CALIDADPRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOSPRO-CI-03 CONTROL DE GESTINPRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE CALIDADPRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVASPRO AAI 01 PLANEACIN DEL PACAPRO AAI 02 PLANEACIN DE LA AUDITORAPRO AAI 03 EJECUCIN Y METODOLOGAPRO AAI 04 CONCLUSINPRO AAI 05 INTEGRACIN DE EXPEDIENTEIT AAI 01 SUPERVISIN AVANCE AUDITORAIT-AAI-02 PAPELES DE TRABAJOIT-AAI-03 SEGUIMIENTOPRO ACE O1 PLANEACIN EVALUACINPRO ACE 02 EJECUCIN EVALUACINPRO ACE 03 METODOLOGAPRO ACE 04 CONCLUSINIT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJOIT-ACE-02 SEGUIMIENTOPRO AR 01 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIOPRO AQ 01 INVESTIGACIN QUEJAS Y DENUNCIASPRO AI O1 TRMITE INCONFORMIDADIT-AR-01 RECURSO REVOCACINIT-AQ-01 ATENCIN DE SOLICITUDESPRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOSPRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROSPRO AAC 03 NO CONFORMIDADESPRO AAC O4 AUDITORA INTERNAPRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVASGRUPO MULTIDISCIPLINARIO

*uditora InternaObjetivo: Realizar auditoras con el prposito de verificar la eficacia, economa y eficiencia de las operacionesControl y EvaluacinObjetivo: Verificar el cumplimiento de las normas de control, evaluar riesgos, promover su fortalecimientoResponsabilidades, quejas, denuncias einconformidadesObjetivo: Recibir quejas y denuncias por incumplimiento de lasObligaciones de los servidores pblicos y darles seguimientoProceso IProceso IIProceso III. Informes de Auditora. Observaciones,. Recomendaciones. Acciones Correctivas. Acciones Preventivas. Convenios de Mejora y de valor agregado. Reportes de evaluacin de procesos . Auditora al control. Resoluciones de: Quejas. Inconformidades. AdministrativasC

L

I

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EREQUERIMIENTOSATISFACCINDeterminarreas crticas y de oportunidadEvaluarcontroles ymedicin deprocesosoperativos C

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EALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y MACRO PROCESOS DE AREAS SUSTANTIVAS DEL OIC

*C A D E N A DE V A L O RIIIIII OFICINA DEL SECRETARIO COMERCIO INTERIOR COMISIN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA COMERCIO INTERNACIONALNORMAS Y LINEAMIENTOMACRO PROCESOS ACTIVIDADESADMINISTRAT.SISTEMA DE GESTIN DE CALIDADMARCOJURDICORESOLUCION QUEJASRESOLUCINADMINISTRATATIVACOMPROMISOS DE MEJORA Y MANTENIMIENTO DE CALIDADASESORA Y APOYOINFORMES DE AUDITORASDETERMINACIN DE REAS CRTICAS Y DE OPORTUNIDAD, EVALUACIN DE CONTROL Y MEDICIN DE PROCESOS OPERATIVOSPROCESO INTEGRAL AUDITORA INTERNAPROCESO INTEGRAL AUDITORA CONTROL Y EVALUACINPROCESO INTEGRAL RESPONSABILIDAD QUEJAS,DENUNCIAS MEJORA CONTINUA COORDINACIN GENERAL DE MINERA PEQUEA Y MEDIANA INDUSTRIACLIENTE INTERNOENTRADASCLIENTEEXTERNO SALIDASISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDADPLAN ESTRATGICO DE LA CALIDAD DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES DE TRABAJOCLIENTESINTERNOS

*PLANEACIN DE LA EVALUACININICIO DE LAEVALUACINEJECUCINDE LAEVALUACINAPLICACIN DE TCNICAS YPROCEDIMIENTOSDE AUDITORAAPLICACIN DE TCNICAS DEINVESTIGACINPAPELES DE TRABAJODETERMINACIN DE ACCIONES DE MEJORA SUPERVISININFORME DE LA EVALUACINSEGUIMIENTODE ACCIONESDE MEJORA12345689-INVESTIGACIN PRELIMINAR

-CRONOGRAMA

-CARTA DE PLANEACIN- ORDEN DE AUDITORA

- ACTA DE INICIO

- SOLICITUD DE INFORMACINESTUDIO GENERALANLISIS Y EVALUACININSPECCINCONFIRMACININVESTIGACINDECLARACINCERTIFICACINOBSERVACINCLCULORECOMENDACIONESAVANCESAPOYOSSOLVENTACINCALIDADCAPACIDADPROFESIONALEVIDENCIASUFICIENTEAVANCES DE LA EVALUACINPROCEDIMIENTOSMARCO NORMATIVOSISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDADPROCESO INTEGRAL DE AUDITORA DE CONTROL Y EVALUACINPRO-ACE-01PRO-ACE-02PRO-ACE-03 IT-ACE-01PRO-ACE-04IT-ACE-02FIRMA DELCOMPROMISO DE MEJORA1011- PACA ANTERIOR- POLTICAS PROGRAMTICAS DE LA SECODAM- INSTRUCCIONES DE LA TITULAR-EVALUACIN DEL CONTROL INTERNOAUTORIZACIN Y REGISTROINVESTIGACINPREVIAAUTORIZACIN DE TITULAR

REGISTRO EN SIP

AUTORIZACIN DE LA SECODAMELABORACIN DEL PROGRAMA ANUAL -PACA RESUMEN-PACA DETALLADOPLANTILLA DEL REAFUERZA LABORALCRITERIOS DE CLASIFICACIN POR TIPO DE AUDITORANORMATIVIDAD APLICABLE DE LAS REAS A EVALUARPRO-AAI-011213147Supervisin de avance de auditoraPlaneacin del PATPlaneacin de la evaluacinEjecucin de la evaluacinMetodologaPapeles de trabajoConclusinSeguimiento

* PROCESO INTEGRAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL Y EVALUACIN DE PROCESOS PLANEACIN GENERAL INICIO DE ACTIVIDADPLANEACINDETALLADA EJECUCINACTIVIDADDE CONTROLRESULTADOSSEGUIMIENTOPREMISAS0BJETIVOSINVESTIGACIN PRELIMINARPROGRAMA DE TRABAJO-MANUALES-POLITICAS-REGLAS-NORMAS-MARCO LEGALPROGRAMA INFORMESESTUDIOS-INDICADORESESTANDARESMARCO CONCEPTUAL-OBJETIVO -ALCANCE-TECNICA-PROCEDI - MIENTOA. -RECOPILACIN-REGISTRO-ANALISIS-RESULTADOS--------------------B. -INDICES Y-MARCAS--------------------C.-CAUSA Y EFECTO-COMPROMISO-OFICIO DEPRESENTACIN

REQUERIMIENTODE INFORMACIN

A. PROCEDIMIENTOSB.PAPELES TRABAJOC. CEDULA ACCIONES DE MEJORA

-INFORME-ACUERDO DECONTROL

-CEDULADESEGUIMIENTO

S U P E R V I S I N1234567+ AREA DEAUDITORIA+ AREA DERESPONSABILIDADES

*EXPECTATIVAS DEL CLIENTE AUDITADO SOBRE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA INTERNACAMBIO CONSTANTEGLOBALIZACIONCOMPETENCIADESARROLLO TECNOLOGICOREINGENIERIA DE PROCESOSCALIDADAGREGAR VALORLOGRO DE OBJETIVOSPLANEACION ESTRATEGICAADMINISTRACION DE RIESGOSCONTROLMEJORA CONTINUA

*MODELOS ACTUALES DE CONTROL

COSOCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. (USA - sept, 1992)

COCOCriteria of Control Committee: The Canadian Institute of Chartered Accountants.(Canada - nov. 1995)

*Control Interno se define de manera amplia como un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y otro personal de la Organizacin, que est diseado para proporcionar una garanta razonable sobre el logro de objetivos en una o ms de las siguientes categoras:COSO COCOCOMPONENTES:AMBIENTE DE CONTROLEVALUACIN DE RIESGOSACTIVIDADES DE CONTROLINFORMACIN Y COMUNICACINSUPERVISIN Y MONITOREOMODELO:PROPOSITOCOMPROMISOCAPACIDADMONITOREOCRITERIOSDECONTROLACCINEfectividad y eficiencia de las operacionesConfiabilidad de la informacin financieraCumplimiento de leyes, reglamentosEl control comprende determinados elementos de una organizacin: sus recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y actividades que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organizacin:Efectividad y eficiencia de las operaciones.Confiabilidad de los reportes internos o para el exterior.Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables as como con las polticas internas.

*

*PROCESO DE PREVENCIN DE RIESGOSCdula de ResultadosEjemplo: Otorgamiento de crdito con intermediacin financiera NO BANCARIOSeleccin inadecuada del Intermediario Financiero no Bancario. Fallas en las Reglas de Operacin Crediticia.Anlisis Financieros inadecuadosLa seleccin del Intermediario Financiero no Bancario, sea acorde a las polticas y procedimientos de la entidad. Las Normas estn dentro del marco normativo y polticas. Flujo de efectivo, Razones Financieras, Mercado, etc.Revisar la solicitud y expediente crediticio, dentro de las Reglas de Operacin Crediticia Revisar que las Normas de Operacin Crediticia, estn acordes a las Leyes y Reglamentos que las norman Revisar los flujos y las razones financieras18/09/03 Lic. Martha Pulido Garca28/09/03 C.P. Lorenzo Lozada Lpez 10/10/03 C.P. Rocio Rodrguez Ramrez 1. Catlogo de Intermediarios Financieros no Bancarios-Habilitados2. Reglas de Operacin Crediticia.3. Polticas de Anlisis FinancierosOBJETIVO DEL NEGOCIORIESGOS IDENTIFICADOSTEMAS A EVALUARPROCEDIMIENTOS APLICABLESACCIONES DE SEGUIMIENTO(FECHA Y RESPONSABLE)

*OBJETIVO DEL NEGOCIORIESGOS IDENTIFICADOSTEMAS A EVALUARPROCEDIMIENTOS APLICABLESACCIONES DE SEGUIMIENTO(FECHA Y RESPONSABLE)Falta de control en la recepcin de Solicitudes de Crdito.Consecutividad de cdigos numricos de la solicitud crediticia, recibidos.Revisar los Registros de las Solicitudes.18/10/03 Lic. Susana Prez Jimnez 4. Recepcin de solicitudes por la Gerencia Regional.Falta de control del envo de Solicitudes y Expedientes de Crdito de la Gerencia Regional a la Gerencia de Crdito.Consecutividad de cdigos numricos de las Solicitudes y Expedientes Crediticios, enviados por la Gerencia Regional a la Gerencia de Crdito. Revisar los Registros de Crdito y la Gerencia Regional verificando el envo de los expedientes.31/10/03 Lic. Ofelia Amaro Martnez5. Envo de solicitudes y Expedientes Crediticios por las Regionales a Oficinas Centrales Que la informacin presentada al Comit de Crdito, sea la misma que presenta el intermediarioRevisar que las solicitudes y expedientes enviados por las Regionales y el que se presenta al Comit de Crdito, sea el mismo Crear los expedientes de Crdito recibidos, contra los presentados al Comit de Crdito 21/11/03 C.P. Jos Angel Daz de la TorreAutorizar en los mejores trminos el crdito PROCESO DE EVALUACIN DE RIESGOSCdula de ResultadosEjemplo: Otorgamiento de crdito con intermediacin financiera NO BANCARIO

*LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNOCONFIABILIDADCUMPLIMIENTOSALVAGUARDAUSOLOGROSIGNIFICADOASEGURAR LA VERACIDAD E INTEGRIDAD DE LA INFORMACINACTUAR DE ACUERDO A POLTICASCONTROLES, PROCEDIMIENTOS, LEYESY REGLAMENTOSPROTECCIN DE ACTIVOS, RECURSOS YBIENES PATRIMONIALESAPLICACIN ECONMICA Y EFICIENTEDE RECURSOSCUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS DE ACUERDO A PLANES Y PROGRAMAS

*PARTICIPACION DE PROCESOSPROCESOS ESTRATEGICOS + Anlisis de Necesidades:- Sociedad- Mercado- Accionistas

PROCESOS CLAVE + Contacto Directo con el Cliente + Percepcin de la Calidad

PROCESOS DE APOYO + Infraestructura + Recursos AUDITORESAUDITORESAUDITORESAUDITORES

*LOS PROCESOS:

SON VISTOS COMO LA ESENCIA DE LOS NEGOCIOS. NO SOLAMENTE PORQUE LA MAYORIA DEL TRABAJO SE LOGRA MEDIANTE ELLOS; SINO PORQUE LOS PROCESOS SON LOS FACTORES QUE REALMENTE HACEN DIFERENTES A LAS EMPRESAS

*LOS PROCESOS REQUIEREN DE UNA CLARADEFINICIN DEL PROPIETARIO RESPONSABLEDE LA OPERACIN, SE CLASIFICAN EN:OPERATIVOS: DESARROLLO DEL PRODUCTO COMPRAS PROVEEDORES VENTAS CLIENTES LOGSTICA SERVICIO POSTVENTAADMINISTRATIVOS: INFORMACIN RECURSOS HUMANOS PLANEACIN CONTABLES FINANCIEROSESTRUCTURA FUNCIONAL DE ACTIVIDADES SECUENCIALES, DISEADA PARA RECIBIR ELEMENTOS O INSUMOS DE ENTRADA, ENFOCADOS HACIA LA GENERACIN DE SERVICIOS O SALIDA DE PRODUCTOS, CONSIDERANDO LA PARTICIPACIN EFECTIVA DE RECURSOS, CONTROLES, INFRAESTRUCTURA DE APOYO Y SERVICIO DEFINICIN:

* PROCESOS DE NEGOCIOPROCESOS INTERNOSEFICACESEFICIENTESPERSPECTIVASEJECUCINDEPROCESOSAPRENDIZAJEY CRECIMIENTOORGANIZACIONAL* RECURSOS APROVECHADOS EN LA GENERACION DE RESULTADOS.** RESULTADOS ALCANZADOS EN REQUERIMIENTOS Y SATISFACCION DEL CLIENTE.TANGIBLES INTANGIBLES: + INSTALACIONES + POLTICAS + TECNOLOGA + ESTRUCTURA + PERSONAL + GOBIERNO + INFRAESTRUCTURA CORPORATIVOVENTAJASCOMPETITIVAS

*INNOVACIN DE PROCESOS: SIGNIFICA INTRODUCIR ACTIVIDADESNUEVAS, QUE REPRESENTEN UN CAMBIO RADICAL EN LAREALIZACIN DE LAS OPERACIONES Y ARROJEN RESULTADOS EVIDENTES EN BENEFICIO DEL CLIENTEPROCESOSPROGRAMASDE CALIDADA. INNOVACINB. MEJORA CONTINUA EFICIENCIA Y EFICACIACULTURA C. SIMPLIFICACIN MEDICIN Y CAMBIOGESTINGERENCIALD. REALINEAMIENTO LA VOZ DELCLIENTEABCD+++=CAMBIO CULTURAL: 1. DESARROLLO OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO 2. MEDICIN DE RESULTADOS 3. EMPOWERMENT DEL PERSONAL

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MEJORA CONTINUA

1. Identificar la visin de la empresa en lo presente y futuro; coordinando con las metas y objetivos.2. Definir la aplicacin de ISO-9000 y justificar los objetivos.3. Determinar el Modelo de Evaluacin.4. Establecer estrategias de Medicin:+ Antes+ Durante+ Despus5. Identificar los objetivos del Cliente6. Medir los Indicadores de la Gestin Administrativa.7. Determinar las reas clave del Proceso Productivo e impulsar sus mejoras. SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL

PROCESO PRODUCTIVO

* QUIN VA PRIMERO, LA AUDITORA DEL CONTROL O LA EVALUACIN DEL PROCESO ?LA RESPUESTA ES CONVENCIONAL DE ACUERDO A CIRCUNSTANCIAS DE CADA CASO, PUEDE APLICARSE AQUELLA FAMOSA FRASECELEBRE DE UN QUERIDO MAESTRO: SEGN EL SAPO ES LA PEDRADA

LA EVALUACIN DE CONTROLES O BIEN DE PROCESOS, COMO UNA HERRAMIENTA DE EXMEN, INMEDIATA Y EFICAZ, SIEMPRE SE APLICAR DE TAL MODO DE DETERMINAR UN DIAGNSTICO PRELIMINAR QUE NOS IDENTIFIQUELA SITUACIN EXISTENTE DE LAS OPERACIONES O SISTEMAS,REVELAR LA EVIDENCIA DE DEBILIDADESY REPORTAR LA EXISTENCIA DE RIESGOS QUEREQUIERAN DE ASEGURAMIENTO Y PREVENCIN, ES DECIR:MITIGAR SU IMPACTO O NULIFICARLO TOTALMENTE.

LA AUDITORA A CONTROLES O AUN A LOS PROPIOS PROCESOS, CORRESPONDE UNA ACCIN DE REVISIN DE MAYOR PROFUNDIDADY ALCANCE, APLICAR MAYORES RECURSOS Y METODOLGAEXPERTA, QUE CUMPLA CON EL OBJETIVO CENTRAL DE AGREGARVALOR Y SIMPLIFICAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIN.

*For More Information:Mario Gmez AyalaE mail: mgomezayala@mexis.com Director General Adjunto de Auditora de Control y Evaluacin del rgano Interno de Control en la Secretara de Comunicaciones y TransportesMxico D.F.

Gracias