10.1. fases de la ama - planeacion

7/23/2019 10.1. Fases de La Ama - Planeacion

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21-24 AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE

T E M A S

SEM

ANA

15

M. Sc. RÓMULO ROJAS LEÓN

FACULTAD DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE

–

V. FASES DE LA



Guía Metodológica de la Auditoría de GeAmbiental

Guía Metodológica de la Auditoría de GeAmbiental



FASES DE LA AUDITORA DELMEDIO AM!IE"TE

Tomando en consideración que todas las auditorías am

no tienen el mismo alcance, los trabajos necesarios realización deben de adaptarse a las necesidades de cada

y a los objetivos de cada auditoría ambiental en particular.

A continuación se dará a conocer los pasos necesa

realizar una auditoría integral de acuerdo a la siguiente co

metodológica:1. ase de planeación: !onsiste en la preparación en gabin

". ase de ejecución: !omprueba y veri#ica el estudio la #a

gabinete.

$. ase de in#orme: Análisis de los resultados obtenidos en

de campo.

Tomando en consideración que todas las auditorías am

no tienen el mismo alcance, los trabajos necesarios realización deben de adaptarse a las necesidades de cada

y a los objetivos de cada auditoría ambiental en particular.

A continuación se dará a conocer los pasos necesa

realizar una auditoría integral de acuerdo a la siguiente co

metodológica:1. ase de planeación: !onsiste en la preparación en gabin

". ase de ejecución: !omprueba y veri#ica el estudio la #a

gabinete.

$. ase de in#orme: Análisis de los resultados obtenidos en

de campo.



FASES DE LA AUDITORA DEL MEDIO AM!IE"TE

Definición de la planeación

%a &orma 'nternacional de Auditoría $((, en su párra#

dice: )*l auditor deberá planear la auditoría de modo

trabajo se desempe+e de manera e#ectiva. Así mismpárra#o $ nos dice: )-lanear una auditoría implica esta

estrategia general de auditoría para el trabajo y desar

plan de auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptab

bajo.

Definición de la planeación

%a &orma 'nternacional de Auditoría $((, en su párra#

dice: )*l auditor deberá planear la auditoría de modo

trabajo se desempe+e de manera e#ectiva. Así mism

párra#o $ nos dice: )-lanear una auditoría implica esta

estrategia general de auditoría para el trabajo y desar

plan de auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptab

bajo.

1. FASE DE PLANIFICACIÓN




Características de la planeación

a /bjetiva: *s decir, evitar que inclinaciones personales o com

contraídos in#luyan en la selección de los procedimientos de au

b le0ible: -ara acer ajustes, cambios y adaptaciones de acu

los resultados que se ayan obteniendo en el desarrollo de la a

c actible: *n relación a los objetivos y alcances propuestos. *que puedan ser alcanzados los objetivos y el alcance de la

propuesto.

d !uanti#icable: *n t2rminos de costo y tiempo.

e -recisa: -ara evitar ambig3edades, duplicidad de trabajo y e

m2todos y t2cnicas inapropiadas4 además de ser lo más sencilla

Características de la planeación

a /bjetiva: *s decir, evitar que inclinaciones personales o com

contraídos in#luyan en la selección de los procedimientos de au

b le0ible: -ara acer ajustes, cambios y adaptaciones de acu

los resultados que se ayan obteniendo en el desarrollo de la a

c actible: *n relación a los objetivos y alcances propuestos. *que puedan ser alcanzados los objetivos y el alcance de la

propuesto.

d !uanti#icable: *n t2rminos de costo y tiempo.

e -recisa: -ara evitar ambig3edades, duplicidad de trabajo y e

m2todos y t2cnicas inapropiadas4 además de ser lo más sencilla





Carta compromiso

%a &orma 'nternacional de Auditoría "1(. T2rminos de l

de auditoría, en su párra#o 5, se+ala: )!onviene a los inte

del cliente como del auditor que el auditor envíe una carta co

pre#eriblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a e

entendidos respecto del trabajo. %a carta compromiso do

con#irma la aceptación del nombramiento por parte del

objetivo y alcance de la auditoría, el grado de las responsab

auditor acia el cliente y la #orma de cualesquier in#orme

*l auditor debe con#ormar su equipo auditor y pr

propuesta de trabajo. *n la propuesta de trabajo deben inc

los aspectos t2cnicos como económicos que correspondan.

Carta compromiso

%a &orma 'nternacional de Auditoría "1(. T2rminos de l

de auditoría, en su párra#o 5, se+ala: )!onviene a los inte

del cliente como del auditor que el auditor envíe una carta co

pre#eriblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a e

entendidos respecto del trabajo. %a carta compromiso do

con#irma la aceptación del nombramiento por parte del

objetivo y alcance de la auditoría, el grado de las responsab

auditor acia el cliente y la #orma de cualesquier in#orme

*l auditor debe con#ormar su equipo auditor y pr

propuesta de trabajo. *n la propuesta de trabajo deben inc

los aspectos t2cnicos como económicos que correspondan.





Memorando de #laneación

Para planear adecuadamente su trabajo, el audpreparar el memorando de planeación donde consinformación que le permita considerar los posibleambientales relacionados con la entidad que audit

El memorando de planeación, resume las decisi

signicativas del proceso de planeación. Es elaborresultado del proceso de la planeación de la dentro del cual se resumen los factores, considerdecisiones signicativas relacionadas con el enfoalcance. Registra lo que debe acerse, la ra!ón p

se ace, dónde, cuando y quien lo debe acer.

Memorando de #laneación

Para planear adecuadamente su trabajo, el audpreparar el memorando de planeación donde consinformación que le permita considerar los posibleambientales relacionados con la entidad que audit

El memorando de planeación, resume las decisi

signicativas del proceso de planeación. Es elaborresultado del proceso de la planeación de la dentro del cual se resumen los factores, considerdecisiones signicativas relacionadas con el enfoalcance. Registra lo que debe acerse, la ra!ón p

se ace, dónde, cuando y quien lo debe acer.





*l proceso de la auditoría ambiental se inicia con la actividades que tienen lugar antes de que se realice la ve

auditoría sobre el terreno.

*ntre estas actividades #iguran la selección de insta

recopilación y análisis de la in#ormación, cronograma po

se regirá la realización de las auditorías, la selección deauditor y la elaboración del plan de auditoría, que in

de#inición de su alcance, los objetivos, asuntos y6o comp

ambientales críticos, papeles de trabajo de auditor

asignación de recursos al equipo auditor.

*l proceso de la auditoría ambiental se inicia con la actividades que tienen lugar antes de que se realice la ve

auditoría sobre el terreno.

*ntre estas actividades #iguran la selección de insta

recopilación y análisis de la in#ormación, cronograma po

se regirá la realización de las auditorías, la selección deauditor y la elaboración del plan de auditoría, que in

de#inición de su alcance, los objetivos, asuntos y6o comp

ambientales críticos, papeles de trabajo de auditor

asignación de recursos al equipo auditor.





%a #ase de plani#icación es la que más tiempo cons

logro #undamental de este tipo de actividades es mintiempo y al mismo tiempo, ma0imizar la productividad de

auditor.

7u #unción principal es identi#icar y obtener

in#ormación, que será con#irmada en la inspecc

plani#icación de la auditoría ambiental consta básicamenetapas siguientes:

a) e!isión "eneral#) e!isión estrat$"icac) Ela#oración del plan % pro"rama de a&ditoría

%a #ase de plani#icación es la que más tiempo cons

logro #undamental de este tipo de actividades es mintiempo y al mismo tiempo, ma0imizar la productividad de

auditor.

7u #unción principal es identi#icar y obtener

in#ormación, que será con#irmada en la inspecc

plani#icación de la auditoría ambiental consta básicamenetapas siguientes:

a) e!isión "eneral#) e!isión estrat$"icac) Ela#oración del plan % pro"rama de a&ditoría





a) e!isión "eneral!omprende el conocimiento de la entidad a audit

entorno, es decir, su naturaleza, actividades, oper

identi#icando aspectos tales como: #ines, objetivos,

competencias ambientales y controles gerenciales cl

materia administrativa, normativa y operativa. -ara ello, realizarse los requerimientos de in#ormación, la revisió

documentación, legislación y procedimientos aplicables,

y evaluaciones, así como toda in#ormación de relevancia.

de considerar las siguientes actividades:

a) e!isión "eneral!omprende el conocimiento de la entidad a audit

entorno, es decir, su naturaleza, actividades, oper

identi#icando aspectos tales como: #ines, objetivos,

competencias ambientales y controles gerenciales cl

materia administrativa, normativa y operativa. -ara ello, realizarse los requerimientos de in#ormación, la revisió

documentación, legislación y procedimientos aplicables,

y evaluaciones, así como toda in#ormación de relevancia.

de considerar las siguientes actividades:





a$ Re%isión general"ctividades#

$e recopilará la información e%istente en el permanente documental y electrónico, correspoa la organi!ación, áreas y operaciones sue%amen, auditorías internas y e%ternas pracdenuncias e investigaciones formuladas, incinformación vinculada a la auditoría, tales problemática ambiental, diagnósticos, producbienes y servicios, principales característicfuncionamiento y datos económicos o estadísticomo, cualquier otra documentación relacionada

a$ Re%isión general"ctividades#

$e recopilará la información e%istente en el permanente documental y electrónico, correspoa la organi!ación, áreas y operaciones sue%amen, auditorías internas y e%ternas pracdenuncias e investigaciones formuladas, incinformación vinculada a la auditoría, tales problemática ambiental, diagnósticos, producbienes y servicios, principales característicfuncionamiento y datos económicos o estadísticomo, cualquier otra documentación relacionada





a$ Re%isión general

"ctividades#

$e requerirá la información complementaria qnecesaria, directamente a la entidad o a trav&sunidades de auditoría interna institucional.

'e la revisión a la documentación, se identicaaspectos siguientes# (aturale!a, misión y metaentidad) principales actividades, funciones y prconocimiento e identicación de las fuentes dede auditoría) y problemática ambiental del

*!onas críticas+.

a$ Re%isión general

"ctividades#

$e requerirá la información complementaria qnecesaria, directamente a la entidad o a trav&sunidades de auditoría interna institucional.

'e la revisión a la documentación, se identicaaspectos siguientes# (aturale!a, misión y metaentidad) principales actividades, funciones y prconocimiento e identicación de las fuentes dede auditoría) y problemática ambiental del

*!onas críticas+.





b$ Re%isión estrat&gica

En esta parte se enfati!a el conocimiento addurante la revisión general mediante requeriespecícos y análisis de detalle de la informacióreali!ación de una visita interna, de pref

acompaados de los especialistas designadosinstalaciones de la entidad o !ona por e%aminar, asobservar físicamente las actividades y operacione!ona previamente determinada, emiti&ndose un infolos resultados de esta visita para su consideració

elaboración del plan y programa de auditoría.

b$ Re%isión estrat&gica

En esta parte se enfati!a el conocimiento addurante la revisión general mediante requeriespecícos y análisis de detalle de la informacióreali!ación de una visita interna, de pref

acompaados de los especialistas designadosinstalaciones de la entidad o !ona por e%aminar, asobservar físicamente las actividades y operacione!ona previamente determinada, emiti&ndose un infolos resultados de esta visita para su consideració

elaboración del plan y programa de auditoría.






c$ Elaboración del #lan ' #rograma de audito

"l concluir la revisión estrat&gica, se formulará el pprograma de auditoría, a trav&s de los cuales se denobjetivos, alcance, procedimientos, cronograma y cola auditoría, entre otros aspectos.

Estos documentos serán elaborados por el equipo

con la participación permanente y efectiva del supen de obtener una visión integral en torno al endesarrollo de la auditoría, pasando para su trámaprobación correspondiente.

El plan contendrá la descripción de los a

siguientes#

c$ Elaboración del #lan ' #rograma de audito

"l concluir la revisión estrat&gica, se formulará el pprograma de auditoría, a trav&s de los cuales se denobjetivos, alcance, procedimientos, cronograma y cola auditoría, entre otros aspectos.

Estos documentos serán elaborados por el equipo

con la participación permanente y efectiva del supen de obtener una visión integral en torno al endesarrollo de la auditoría, pasando para su trámaprobación correspondiente.

El plan contendrá la descripción de los a

siguientes#






c$ Elaboración del #lan ' #rograma de auditoría(

"spectos siguientes#

- rigen de la auditoría ambiental.- bjetivos de la auditoría.- "lcance de la auditoría.- /riterios de auditoría a utili!arse.

- Recursos de personal.- 0reas o componentes a auditar.- 1nformación administrativa# informes y documentos, preestimado de tiempo, cronograma de actividades y costo de la

En esta parte tambi&n se diseará los /uestionarios queparte de los papeles de trabajo.

c$ Elaboración del #lan ' #rograma de auditoría(

"spectos siguientes#

- rigen de la auditoría ambiental.- bjetivos de la auditoría.- "lcance de la auditoría.- /riterios de auditoría a utili!arse.

- Recursos de personal.- 0reas o componentes a auditar.- 1nformación administrativa# informes y documentos, preestimado de tiempo, cronograma de actividades y costo de la

En esta parte tambi&n se diseará los /uestionarios queparte de los papeles de trabajo.


10.1. fases de la ama - planeacion

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