1 simulación: informática pajarito soto · 2012-02-10 · auditoría cfgs administración y...

1 Simulación: Informática

Pajarito Soto

Esta unidad didáctica persigue los siguientes objetivos: Mayor comprensión de la temática de éste libro. Mediante

la realización de un ejercicio, de simulación global, en donde se resuelvan las cuestiones planteadas en los diferentes temas.

Identificar la información representada en cada documento.

Registrar en asientos por partida doble las operaciones representadas en los documentos aplicando los principios y normas de valoración del PGC.

Confeccionar los libros obligatorios en legislación fiscal y mercantil

A u d i t o r í a CfGS Administración y Finanzas

2

Introducción Este tema, no es un tema convencional. Está compuesto por los documentos , de compra-venta y de cobro y pago, de un empresario individual, Pajarito Soto Mendoza, que tiene una tienda de informática, con un único producto, Ordenador “churri”. Y que empieza su actividad empresarial en el último trimestre del año Z. Para comprender, más fácilmente, el tema . diré las operaciones llevadas a cabo: Cuentas bancarias

El 1/10 decide abrir en la institución de crédito Argentaria, dos cuentas bancarias (integrando el capital inicial de la tienda de informática): • Cuenta de ahorro • Cuenta Corriente.

Local comercial

• Adquiere un local comercial mediante cheque bancario. Y satisface el impuesto sobre incremento de valor del local mediante su cuenta de ahorro.

• Realiza unas obras de acondicionamiento del local. Girando dos cheques, del mismo importe.

• Su coeficiente de amortización anual es el 11%. Mobiliario • Adquiere mobiliario satisfaciéndolo con dos cheques del mismo

importe. • Su coeficiente de amortización anual es el 25%.

Seguro Satisface en efectivo una prima de seguro. El dinero lo obtuvo, previamente,

de su cuenta de ahorro. Gastos • Adquiere material de oficina.

• Pone una cuñá en la radio y un anuncio en televisión. • Satisface el Impuesto de Actividades económicas (IAE). • Tiene domiciliado el pago del teléfono y el de la luz.

Mercade-rías

• Compra ordenadores a Fermafe SL. Recibe dos albaranes y acepta dos letras de cambio por el pago de la factura correspondiente.

• Emite 3 facturas: 1. A Domingo canales, cuyo cobro lo recibe en metálico trascurridos

10 días desde el momento de emisión de la factura. 2. A la CAM. Su cobro se realiza por Transferencia bancaria. 3. A Antonio Fuentes .

Se pide El trabajo a realizar con los documentos, de éste tema, Vendrá en el

apartado SIMULACIÓN de los temas posteriores.

1

Tema 1 Simulación: Informática Pajarito Soto

3

Documentos fiscales y de compra-venta

2

D. Pajarito Soto Mendoza

03 de Octubre del Z ESCRITURA DE COMPRA del local comercial.

EUROS (5.800.000 euros).


4


5

FACTURA

CLIENTE: Pajarito Soto Mendoza C/ Nueva Baja, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 108 25/10/Z 2 Cheques 0

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u. 30

100 m 17 m

- 85 Kg.

Enchufes. mod.: 32 Cable instalación eléctrica. Tubería cobre Material construcción Pintura Mano de obra

BI. % IVA IVA euros 2.000.000 16 320.000

TOTAL FACTURA2.320.000

Pepe Gotera y otilio, SL. Albañil y chapuza C/ Revuelta, 5 03002 ALICANTE TELÉF:: 965204222. FAX: 965004233 CIF.: G- 883268- P

Pepe

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olio

84.

FACTURA

CLIENTE: Pajarito Soto Mendoza C/ Nueva Baja, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 536 30/10/Z 2 Cheques 0

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u. 4 3 2 7

Estanterías mod. 42ª Sillones mod. S36 Sofa mod. 9B3 Percha mod. P30

152.00050.000

420.0007.500

BI. % IVA IVA euros 1.650.500 16 264.080


Mobiliario de Oficina SA C/ Del Rio, 52 03005 ALICANTE TELÉF:: 965200022. FAX: 965004215 CIF.: T- 88000- J

Mob

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58


6

01.11.Z 18.11.N – 17.11.N+1

C/ NUEVA BAJA, 13

SOTO MENDOZA, PAJARITO C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE

FACTURA

CLIENTE: PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 908 05/11/Z En efectivo 0

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u. 1

10 1

Toner para HP. Pliegos de papel de regalo paquete de 500 sobres, mod. 96A0E.

16.00020.0003.500

BI. % IVA IVA euros 16

TOTAL FACTURA39.500

Papelería Tere Mª Teresa Vidal Sorias C/ Barcelona, 31 03004 ALICANTE TELÉF:: 5206808. FAX: 5206809 NIF.: 206398745- Ñ

Artí

culo

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Ofic

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Alic

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.


7

FACTURA


Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 1459 03/11/Z En efectivo a 90 días fecha

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u. 1 1

CUÑA EN RADIO ALICANTE ESPOT PUBLICITARIO EN CANAL 9

BI. % IVA IVA euros37.000 7 2.590

TOTAL FACTURA39.590

Publicidad IMAJEN C/ LA HUERTA, 100 03004 ALICANTE Teléf: 965289203 NIF: 42001042 L

Ferm

afe

SL, d

istr.

de

Ord

enad

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5. I

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R.M

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Cór

doba

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4, L

ibro

60 ALBARÁN

Fermafe, SL. Distribuidor de ordenadores C/ La Vuelta, 5 18002 GRANADA TELÉF:: 603239. FAX: 603240 CIF.: G- 403268- P


Nº de Albarán: 4589/Z FECHA: 02/11/Z

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u.20 ORDENADORES “Churri” 150.000

OBSERVACIONES: Facturar el 30/11/Z

FIRMA del Cliente: XXXXXX

Fdo: Pajarito soto mendoza NIF.: 20.669.551 J


8

Ferm

afe

SL, d

istr.

de

Ord

enad

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dom

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c/ L

a V

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R.M

. de

Cór

doba

, fol

io 8

4, L

ibro

60 ALBARÁN







Fdo: Pajarito soto mendoza NIF.: 20.669.551 J

Ferm

afe

SL, d

istr.

de

Ord

enad

ores

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dom

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R.M

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Cór

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4, L

ibro

60 ALBARÁN

Informática

PAJARITO SOTO MENDOZA C/ Nueva Baja, 13 03004 ALICANTE Teléf: 965214466 NIF: 20.669.551 J

CLIENTE: Domingo Canales Bel-trán C/ PARADÍSO, 21 03004 ALICANTE NIF: 19.225.122 C





Fdo: Domingo Canales Beltrán NIF.: 19.225.122 C


9

FACTURA

CLIENTE: Domingo Canales Bel-trán C/ PARADÍSO, 21 03004 ALICANTE NIF: 19.225.122 C

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 001 03/12/Z En efectivo a 10 días fecha 001

UNID. ARTÍCULOS EUROS/u. 4 ORDENADORES “Churri” 375.000

BI. % IVA IVA euros1.500.000 16 240.000

TOTAL FACTURA 1.740.000

Informática PAJARITO SOTO MENDOZA C/ Nueva Baja, 13 03004 ALICANTE Teléf: 965214466 NIF: 20.669.551 J

FACTURA


Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 425 30/11/Z Letras de Cambio 4589/Z, 5000/Z


BI. % IVA IVA euros5.250.000 16 840.000




10

Ejemplar para el contribuyente

Exemplar per al contribuent COD. ENT. 03700.0

Organismo/Organisme AYTO. ALICANTE

Ident. Valor/ Ident. Valor Z 062 EE 03 A L

Ref. Lista/Ref. Lista 001254

ºTotal a pagar/ Total a Pagar 50.000

Concepto Tributario ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Zona 02

Núm Recibo 52456239802

DNI O NIF 20.669.551 J

Período de Cobro 01/10/z AL 30/06/Z+1

Objeto Tributario Venta de Ordenadores

Período ANUAL

AÑO/ ANY Z

Referencia/ Referencia 66253223144158-69

SECCIÓ: 2 EPIGRAFE: 659.9 M2: 12 Domic: C/ NUEVA BAJA, 13 C. TAR:37.500 % BON: 00 IS: procedente CI: procedente C. POND: 42.000 REC. PRO: 8.000 Domiciliación bancaria

ARGENTARIA

Sello y Fecha/ Segell i Data PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Este recibo no será válido sin certificación mécanica o firma autorizada/ Aquest rebut no serà vàlid sense certificació mecànica o signatrura autoritzada.

PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE

PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03003 ALICANTE

22 de Nov. Z

20.669.551 J

** 01040013600

22 de Nov. N

30 de Oct. Z a 30 de Dic año z+1

30 de Oct. a 30 Dic. Z

3

5289203

euros importe euros importe euros


11

euros


12

FACTURA

CLIENTE: CAM Avda. Federico Soto, 1 03006 ALICANTE CIF: B-05690

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 002 17/12/Z Transferencia bancaria 0


BI. % IVA IVA euros5.250.000 16 840.000

TOTAL FACTURA 6.090.000


FACTURA

CLIENTE: Antonio Fuentes Noguera C/ Del Calvario, 21 03001 ALICANTE NIF: 21 888 222 F

Nº FACTURA Fecha Forma de pago Nº Albaranes 003 19/12/Z Mostrador 0


BI. % IVA IVA euros 16

TOTAL FACTURA 800.000



13

Documentos de cobro y pago

3

FECHA APUNTE CONCEPTO/NUM. DOCUMENTO VALOR CARGOS ABONOS SALDO

01.10.Z

SALDO AL DIA: 01.10.Z APERTURA C/AHORRO

02.10.Z

500.000

0 500.000

ARGENTARIA CUENTA DE AHORRO CÓDIGO CUENTA DE AHORRO DELCLIENTE (CCC)

OFICINA FECHA ENTJDAD OFICINA D.C. NÚM. DE CUENTA

ALICANTE 01.10.Z 0104 0013 87 600

SOTO MENDOZA, PAJARITO C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE 0013

NÚM. EXTRACTO

580/ 0001 MOD. 400

TLFNO. OFICINA: 96 5218011

POR FAVOR, COMPRUEBE LOS DATOS RESEÑADOS. SI OBSERVA ALGUN ERROR O PRECISA CUALQUIER ACLARACIÓN, PÓNGASE EN CONTACTO CON SU OFICINA.

Banco Exterior de España, S.A. , R. M. de Madrid, t. 205, F. 175, h. 6034, ins. 1. (5/ 11/ 1929 ) N.I.F. : A-28000776. Carrera de San Jerónimo, 36, MADRID. BANCO EXTERIOR

DETALLE DE OPERACIONES


01.10.Z

SALDO AL DIA: 01.10.Z APERTURA C/Corriente

02.10.Z

16.500.000

0 16.500.000

ARGENTARIA CUENTA CORRIENTE CÓDIGO CUENTA CORRIENTE DELCLIENTE (CCC)


ALICANTE 01.10.Z 2088 0457 76 09.666


NÚM. EXTRACTO

266/ 0001 MOD. 401






28.10.Z

SALDO AL DIA: 27.10.Z Pago imp. S/ incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.

28.10.Z

139.142

500.000 360.858



ALICANTE 01.11.Z 0104 0013 87 600


NÚM. EXTRACTO

580/ 0002 MOD. 400






14

5.800.000

Dña Mª Carmen y D. Juan Sánchez Chust

CINCO MILLONES OCHOCIENTAS MIL

ALICANTE a TRES OCTUBRE Z

PAJARITO SOTO

ARGENTARIA

1.160.000

Pepe Gotera y Otilio SL.

UN MILLÓN CIENTO SESENTA MIL

ALICANTE a 25 OCTUBRE Z

PAJARITO SOTO

ARGENTARIA

4806-12

1.160.000

Pepe Gotera y Otilio SL.

UN MILLÓN CIENTO SESENTA MIL

ALICANTE a 7 ENERO Z+1

PAJARITO SOTO

ARGENTARIA

4806-13

euros

euros

euros

EUROS

EUROS

EUROS


15


25.10.Z

SALDO AL DIA: 25.10.Z Cheque a favor de Pepe Gotera y Otilio SL.

25.10.Z

1.160.000

10.700.0009.540.000



ALICANTE 25.10.Z 2088 0457 76 09.666


NÚM. EXTRACTO

266/ 0003 MOD. 401





957.290

MOBILIARIO DE OFICINA SA. NOVECIENTAS CINCUENTA Y SIETE MIL DOSCIENTAS NOVENTA

ALICANTE a 30 OCTUBRE Z

PAJARITO SOTO

ARGENTARIA

4806-14

957.290

MOBILIARIO DE OFICINA SA. NOVECIENTAS CINCUENTA Y SIETE MIL DOSCIENTAS NOVENTA

ALICANTE a 20 FEBRERO Z+1

PAJARITO SOTO

ARGENTARIA

4806-15

euros

euros

EUROS

EUROS


16

Núm 001 Núm 001

Recibo de DOMINGO CANALES Recibí 1.740.000 Euros BELTRÁN de DOMINGO CANALES Euros Un millón setecientas cuarenta mil BELTRÁN Por Pago total de la factura Nº 001 Por Pago total de la factura Nº 001 13 de Diciembre de Z

Son 1.740.000 Euros 13 de DICIEMBRE de Z

Son 1.740.000 Euros

Firma: XXXXXXXX Fd:Pajarito Soto


31.10.Z

SALDO AL DIA: 31.10.Z Cheque a favor de MOBILI-ARIO DE OFICINA SA

31.10.Z

957.290

9.540.0008.582.710



ALICANTE 30.10.Z 2088 0457 76 09.666


NÚM. EXTRACTO

266/ 0004 MOD. 401






31.10.Z

SALDO AL DIA: 31.10.Z DISPOSICIÓN DINERO EN VENTANILLA

31.10.Z

125.000

306.858235.858



ALICANTE 31.10.Z 0104 0013 87 600


NÚM. EXTRACTO

580/ 0003 MOD. 400






17

ALICANTE 3.045.000 30/ 11/ Z 20/12/Z

FERMAFE SL.TRES MILLONES CUARENTA Y CINCO MIL EUROS

PAJARITO SOTOC/ NUEVA BAJA, 13 DE ALICANTE

PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Fermafe, SL. C/ La Vuelta, 5 18002 GRANADA CIF.: G- 403268- P

XXXXXXX

XX

XX

XX

Fd

o: P

AJA

RIT

O S

OTO

M

END

OZA

ALICANTE 3.045.000 30/ 11/ Z 02/03/Z+1

FERMAFE SL.TRES MILLONES CUARENTA Y CINCO MIL EUROS

PAJARITO SOTOC/ NUEVA BAJA, 13 DE ALICANTE

PAJARITO SOTO MENDOZA C/ NUEVA BAJA, 13 03004 ALICANTE NIF: 20.669.551 J

Fermafe, SL. C/ La Vuelta, 5 18002 GRANADA CIF.: G- 403268- P

XXXXXXX

XX

XX

XX

Fd

o: P

AJA

RIT

O S

OTO

M

END

OZA


03.11.Z

SALDO AL DIA: 03.11.Z IAE “Impuestos s/ la acti-vidad empresarial

03.11.Z

50.000

235.858185.858



ALICANTE 31.10.Z 0104 0013 87 600


NÚM. EXTRACTO

580/ 0004 MOD. 400





OB 1653872


18


30.11.Z

SALDO AL DIA: 31.11.Z TELEFÓNICA

22.11.Z

33.988

185.858151.870



ALICANTE 31.11.Z 0104 0013 87 600


NÚM. EXTRACTO

580/ 0005 MOD. 400






27.12.Z

SALDO AL DIA: 27.12.Z IBERDROLA

20.12.Z

11.615

151.870140.255



ALICANTE 27.12.Z 0104 0013 87 600


NÚM. EXTRACTO

580/ 0006 MOD. 400






21.12.Z

SALDO AL DIA: 31.10.Z Transferencia CAM

22.12.Z

6.090.000

8.582.71014.672.710



ALICANTE 20.12.Z 2088 0457 76 09.666


NÚM. EXTRACTO

266/ 0005 MOD. 401






19

Fotocopiar, recortar, y guardar los documentos en una carpeta.


05.10.Z

SALDO AL DIA: 05.10.Z Cheque a favor de Dña Mª Carmen y D. Juan Sánchez Chust. Por compra de vivienda en c/ Nueva Baja, 13

05.10.Z

5.800.000

16.500.00010.700.000



ALICANTE 01.10.Z 2088 0457 76 09.666


NÚM. EXTRACTO

266/ 0002 MOD. 401





Simulación

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