1. secretaria de finanzas (sefin) 2. … rendición de cuentas 2006.pdf · del congreso nacional,...

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INDICE

SECTOR CENTRALIZADO

1. SECRETARIA DE FINANZAS (SEFIN) 2. SECRETARIA DE AGRICULTURA Y GANADERIA (SAG) 3. SECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL (SDP) 4. SECRETARIA DE DEFENSA NACIONAL (SDN) 5. SECRETARÍA DE GOBERNACION Y JUSTICIA (SGJ) 6. SECRETARIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO (SIC) 7. SECRETARÍA DE OBRAS PUBLICAS, TRANSPORTE Y VIVIENDA (SOPTRAVI) 8. SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES (SRE) 9. SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE

(SERNA) 10. SECRETARIA DE SALUD (SS) 11. SECRETARIA DE SEGURIDAD 12. SECRETARIA DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (STSS) 13. SECRETARIA DE CULTURA, ARTES Y DEPORTES (SCAD)

SECTOR DESCONCENTRADO

14. COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS (CNBS) 15. COMISION NACIONAL DE ENERGIA (CNE) 16. COMISION PERMANENTE DE CONTINGENCIAS (COPECO) 17. DIRECCION DE CIENCIA Y TECNOLOGIA AGROPECUARIA (DICTA) 2006 18. INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) 19. DIRECCION EJECUTIVA DE FOMENTO A LA MINERIA (DEFOMIN) 20. DIRECCION GENERAL DE LA MARINA MERCANTE (DGMM) 21. EMPRESA NACIONAL DE ARTES GRAFICAS (ENAG) 22. FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS) 23. FONDO SOCIAL PARA LA VIVIENDA (FOSOVI) 24. FONDO VIAL (FV) 25. PROGRAMA DE ASIGNACIÓN FAMILIAR (PRAF) 26. SECRETARIA TÉCNICA Y DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (SETCO) 27. BANCO HONDUREÑO DE LA PRODUCCIÓN Y VIVIENDA (BANHPROVI) 28. CUERPO DE BOMBEROS DE HONDURAS 29. CENTRO NACIONAL DE EDUCACION PARA EL TRABAJO (CENET)

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SECTOR DESCENTRALIZADO

30. BANCO CENTRAL DE HONDURAS (BCH) 31. BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA (BANADESA) 32. ADMINISTRACION FORESTAL DEL ESTADO 33. CORPORACION HONDUREÑA DE DESARROLLO FORESTAL 34. (AFE-COHDEFOR) 35. EMPRESA DE CORREOS DE HONDURAS (HONDUCOR) 36. ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES (ESNACIFOR) 37. EMPRESA NACIONAL PORTUARIA (ENP) 38. COMITÉ OLIMPICO HONDUREÑO (COH) 39. COMISION NACIONAL PRO INSTALACIONES DEPORTIVAS Y MEJORAMIENTO DEL

DEPORTE (CONAPID) 40. CONFEDERACION DEPORTIVA AUTONOMA DE HONDURAS 41. EMPRESA NACIONAL DE ENERGÍA ELÉCTRICA (ENEE) 42. FERROCARRIL NACIONAL DE HONDURAS (FCNH) 43. FEDERACION NACIONAL AUTONOMA DE FÚTBOL DE HONDURAS (FENAFUTH) 44. INSTITUTO HONDUREÑO DE MERCADEO AGRICOLA (IHMA) 45. INSTITUTO HONDUREÑO DE LA NIÑEZ Y LA FAMILIA (IHNFA) 46. INSTITUTO NACIONAL DE PREVISION DEL MAGISTERIO (INPREMA) 47. INSTITUTO DE CREDITO EDUCATIVO (EDUCREDITO) 48. INSTITUTO HONDUREÑO PARA LA PREVENCION DEL ALCOHOLISMO, DROGADICCIÓN Y

FARMACODEPENDENCIA (IHADFA) 49. INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD SOCIAL (IHSS) 50. INSTITUTO NACIONAL DE LA MUJER (INAM) 51. INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y

FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO (INJUPEMP) 52. INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS (IHDECOOP) 53. INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA (INE) 54. INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL (INFOP) 55. INSTITUTO HONDUREÑO DE TURISMO (IHT) 56. INSTITUTO HONDUREÑO DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA (IHAH) 57. INSTITUTO NACIONAL AGRARIO (INA) 58. PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI) 59. EMPRESA HONDUREÑA DE TELECOMUNICACIONES (HONDUTEL) 60. SERVICIO AUTÓNOMO NACIONAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (SANAA) 61. SUPLIDORA NACIONAL DE PRODUCTOS BASICOS (BANASUPRO) 62. UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL FRANCISCO MORAZÁN (UPNFM) 63. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH)

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64. UNIVERSIDAD NACIONAL DE AGRICULTURA (UNA)

SECTOR PODER JUDICIAL Y OTROS ENTES ESTATALES

65. CORTE SUPREMA DE JUSTICIA (CSJ) 66. COMISIONADO NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS (CONADEH) 67. MINISTERIO PÚBLICO (MP) 68. PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA (PGR) 69. PROCURADURIA DEL AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES (PARN) 70. REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS (RNP) 71. SUPERINTENDENCIA DE CONCESIONES Y LICENCIAS (SCL)

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SIGLAS Y/O ABREVIATURAS UTILIZADAS AFE Administración Forestal del Estado BANADESA Banco Nacional de Desarrollo Agrícola BANASUPRO Suplidora Nacional de Productos Básicos BCH Banco Central de Honduras BANHPROVI Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda CENET Centro Nacional de Educación para el Trabajo CEVS Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula CNE Comisión Nacional de Energía COHCIT Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología COHDEFOR Corporación Hondureña de Desarrollo Forestal COH Comité Olímpico Hondureño CSJ Corte Suprema de Justicia CONADEH Comisionado Nacional de los Derechos Humanos CONAPID Comisión Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del

Deporte CONDEPAH Confederación Deportiva Autónoma de Honduras CONATEL Comisión Nacional de Telecomunicaciones CNBS Comisión Nacional de Bancos y Seguros COPECO Comisión Permanente de Contingencias CBH Cuerpo de Bomberos de Honduras

DEFOMIN Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería DGMM Dirección General de la Marina Mercante DICTA Dirección de Ciencia y Tecnología Agropecuaria DINADERS Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible EDUCREDITO Instituto de Crédito Educativo ENAG Empresa Nacional de Artes Graficas ENEE Empresa Nacional de Energía Eléctrica

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ENP Empresa Nacional Portuaria ESNACIFOR Escuela Nacional de Ciencias Forestales FENAFUTH Federación Nacional Autónoma de Fútbol de Honduras FNH Ferrocarril Nacional de Honduras FHIS Fondo Hondureño de Inversión Social FONADERS Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible

FOSOVI Fondo Social para la Vivienda FV Fondo Vial HONDUCOR Empresa de Correos de Honduras HONDUTEL Empresa Hondureña de Telecomunicaciones IHAH Instituto Hondureño de Antropología e Historia IHDECOOP Instituto Hondureño de Cooperativas IHADFA Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo,

Drogadicción y Fármacodependencia IHNFA Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia IHMA Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola IHSS Instituto Hondureño de Seguridad Social IHT Instituto Hondureño de Turismo INA Instituto Nacional Agrario INAM Instituto Nacional de la Mujer INE Instituto Nacional de Estadística INFOP Instituto Nacional de Formación Profesional INJUPEMP Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y

Funcionarios del Poder Ejecutivo INPREMA Instituto Nacional de Previsión del Magisterio IP Instituto de la Propiedad MP Ministerio Público PANI Patronato Nacional de la Infancia PGR Procuraduría General de la República

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POA Plan Operativo Anual PJ Poder Judicial PARN Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales PRAF Programa de Asignación Familiar PRONADERS Programa Nacional de Desarrollo Rural Sostenible

RNP Registro Nacional de las Personas

SAG Secretaría de Agricultura y Ganadería SCAD Secretaría de Cultura, Artes y Deportes SDN Secretaría de Defensa Nacional SDP Secretaría del Despacho Presidencial SE Secretaría de Educación SGJ Secretaría de Gobernación y Justicia SIC Secretaría de Industria y Comercio SOPTRAVI Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda SRE Secretaría de Relaciones Exteriores SS Secretaría de Salud SSP Secretaría de Seguridad STSS Secretaría de Trabajo y Seguridad Social SANAA Servicio Autónomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados SECTUR Secretaría de Turismo SEFIN Secretaría de Finanzas SERNA Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente

SETCO Secretaría Técnica y de Cooperación Internacional

SIAFI Sistema de Administración Financiera Integrada

SOPTRAVI Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda SCL Superintendencia de Concesiones y Licencias TSC Tribunal Superior de Cuentas

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TSE Tribunal Supremo Electoral UNA Universidad Nacional de Agricultura UNAH Universidad Nacional Autónoma de Honduras

UPNFM Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán

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CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA

A. MOTIVOS DEL EXAMEN La presente auditoria se realizó en ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artículos 205 numeral 38 y 222 de la Constitución de la República; 3, 4, 5, (numerales 2 al 6), 32, 41, 42, 43 y 45 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, y en cumplimiento del Plan Anual de Auditoria del año 2007.

B. OBJETIVOS DEL EXAMEN Los objetivos principales del examen fueron los siguientes: Objetivo General:

1. Pronunciarse sobre las liquidaciones del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de los presupuestos de las instituciones desconcentradas y descentralizadas.

Objetivos Específicos:

1. Evaluar la eficiencia y eficacia de la gestión del sector público. 2. Verificar que los objetivos y metas plasmados en los planes operativos anuales de cada

ente estatal, se encuentren vinculados a los objetivos de la institución, al Plan de Gobierno y a los resultados presupuestarios.

3. Determinar en el caso de las instituciones descentralizadas si son sanas o no

financieramente y cómo incide esta situación para ejecutar sus planes de trabajo.

4. Comprobar si los recursos destinados para la ejecución de los programas y proyectos se emplearon para dichos fines.

5. Verificar el control y la legalidad en la aprobación del gasto.

6. Verificar el grado de cumplimiento de la ejecución del gasto y de las modificaciones

presupuestarias, de conformidad con el marco normativo que para tal efecto está establecido.

C. ALCANCE DEL EXAMEN Fueron convocadas a rendir cuentas de su gestión setenta y siete (77) instituciones del sector público, presentando información setenta y una (71) de ellas, cubriendo el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2006, de las cuales solo en cincuenta y cuatro (54) instituciones fue posible determinar la gestión realizada en términos de eficiencia y eficacia durante el periodo fiscal 2006. No fue factible completar la meta planificada de setenta y siete (77) instituciones del sector público, por las razones siguientes:

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1. No presentaron ante este Tribunal la rendición de cuentas de su gestión 2006: La

Secretaría de Educación, la Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula, el Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, la Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, el Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología, y el Tribunal Supremo Electoral.

2. El plan operativo anual de la Secretaría de Turismo es ejecutado y por ende evaluado

por el Instituto Hondureño de Turismo.

3. No remitieron sus planes operativos anuales: El Instituto Hondureño de Cooperativas, y la Universidad Nacional de Agricultura.

4. No remitieron la evaluación de sus planes operativos anuales: El Comité Permanente

de Contingencias, el Fondo Hondureño de Inversión Social, el Fondo Social para la Vivienda, el Comité Olímpico Hondureño, la Procuraduría General de la República, y la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales.

5. El Fondo Vial, la Empresa de Correos de Honduras, y el Instituto Hondureño de

Mercadeo Agrícola, presentaron planes operativos anuales cuyas metas no fueron susceptibles de evaluación.

6. No remitieron sus planes operativos evaluados de forma completa: La Comisión

Nacional de Bancos y Seguros, el Instituto Hondureño de Seguridad Social, y la Universidad Nacional Autónoma de Honduras.

7. La Comisión Nacional de Energía, no remitió información sobre el cumplimiento en

forma individual de las metas formuladas en el plan operativo anual.

8. El sistema de evaluación utilizado por la Empresa Nacional de Energía Eléctrica, no permite obtener resultados claros e imparciales acerca de la gestión institucional, en términos de eficacia y eficiencia.

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CAPITULO II

ANTECEDENTES METAS DEL PLAN DE GOBIERNO 2006: El país no cuenta con un Plan Nacional de Desarrollo, ni con un Plan de Gobierno desde el año 2006, sin embargo, de conformidad a lo estipulado en el Artículo 245 numeral 22 de la Constitución de la República y Artículo 9 de la Ley Orgánica del Presupuesto, le corresponde como atribución al Presidente de la República, formular el Plan Nacional de Desarrollo durante un período mínimo de cinco (5) años, discutirlo en Consejo de Ministros, someterlo a la aprobación del Congreso Nacional, dirigirlo y ejecutarlo, el cual debe estar interrelacionado y formar parte del programa financiero de mediano plazo y el presupuesto plurianual, del marco macroeconómico, de los planes operativos anuales y de los presupuestos anuales de cada período fiscal, donde se reflejen los objetivos estratégicos, las metas del gobierno y los planes de acción para la administración general del sector público. En vista de lo anterior, en este acápite, no se indican las metas de gobierno referidas al periodo fiscal examinado de 2006.

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CAPITULO III

DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS Los sectores de la administración pública analizados son el centralizado, desconcentrado, descentralizado excluyendo las municipalidades; y el Poder Judicial y otros Entes Estatales, que en conjunto constituyen setenta y siete (77) instituciones, de las cuales setenta y una (71) instituciones son analizadas. (Ver Anexo 1). Los sectores centralizado, desconcentrado y descentralizado se rigen por la Ley General de la Administración Pública aprobada por Decreto Legislativo Nº 146-86. Para el Poder Judicial y otros Entes Estatales su existencia y marco legal se expresa en la Constitución de la República y/o en sus leyes de creación.

SECTOR CENTRALIZADO

Este sector está formado por quince (15) Secretarías de Estado, sin embargo, solo trece (13) fueron examinadas, pues, la Secretaría de Educación, no presentó la rendición de cuentas de su gestión 2006 y la Secretaría de Turismo, no se examinó debido a que su plan operativo anual es ejecutado por el Instituto Hondureño de Turismo. El detalle es el siguiente:

SECRETARIA DE FINANZAS (SEFIN) MARCO LEGAL La Ley General de la Administración Pública aprobada mediante Decreto Nº 146-86 establece como atribuciones para la Secretaría de Finanzas lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con las finanzas públicas y el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, lo relativo al crédito y la deuda pública, y la programación de la inversión pública. De acuerdo al Decreto Ejecutivo PCM-008-97 referente al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, en su Artículo 54, compete a la Secretaría de Finanzas:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con las finanzas públicas y el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, asegurando su compatibilidad con las estrategias definidas por el Presidente de la República incluyendo:

• Los asuntos relativos a la administración de la Hacienda Pública. • La preparación del proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la

República y, aprobado este, su ejecución y liquidación anual, observando las políticas del gasto e inversión pública establecidas por el Presidente de la República en el gabinete económico, oyendo a las Secretarías de Estado.

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• La contabilidad gubernamental, incluyendo la preparación de los estados financieros consolidados del sector público.

• Los servicios de recaudación y administración de ingresos • El servicio de tesorería. • La publicación trimestral del estado de ingresos y egresos de la renta pública. • El inventario, control y asignación de la propiedad estatal, mueble e inmueble. • La emisión y control de especies fiscales de conformidad con la ley.

2. Lo relativo al crédito público y la deuda pública interna y externa, incluyendo su registro y administración.

3. La programación de la inversión pública de acuerdo a las políticas aprobadas por el Presidente de la República en el Gabinete Económico.

4. El control fiscal de las operaciones de importación o de exportación de bienes o de cualquier otra actividad relacionada que se realicen en los puertos marítimos o terrestres y en los aeropuertos, por medio del servicio de aduanas.

5. El control fiscal de las operaciones que se realicen en zonas libres u otras zonas francas, y en los almacenes generales de depósito.

6. La prevención y combate del contrabando y la defraudación fiscal. 7. Todo lo relacionado con las obligaciones tributarias a cargo de particulares, incluyendo la

inspección y control de su cumplimiento, de conformidad con las leyes. 8. El ejercicio de la superintendencia financiera de las instituciones descentralizadas,

incluyendo la emisión de dictámenes relacionados con sus proyectos de presupuesto; y el seguimiento y evaluación de la ejecución del programa de inversión y del gasto de operación.

Los demás asuntos previstos en leyes especiales. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas está compuesto por 10 programas. Existen instituciones que forman parte de los programas dentro de la estructura de la Secretaría de Finanzas, pero en vista de que éstas presentan rendición de cuentas en forma separada, no son consideradas en este análisis. En este sentido, los programas enunciados en el plan operativo anual son: Programa 01 Actividades Centrales: Tiene como objetivo canalizar la comunicación entre la Secretaría, demás entidades del gobierno y los particulares, y realizar funciones de federatario. Esta actividad recopila las disposiciones legales reglamentarias vigentes; tarea que no puede ser medida, debido a que el volumen de trabajo depende de la cantidad de disposiciones legales que se emitan. Este programa esta dividido en cuatro actividades: Servicios de Secretaría General (Franquicias Aduaneras), Unidad de Planeamiento y Evaluación de Gestión, Auditoria Interna y Servicios Administrativos y Contables. Entre sus principales metas se encuentran;

• Elaborar dictámenes a petición de las autoridades superiores; • Formalizar contratos de préstamos suscritos con organismos internacionales; • Elaborar el boletín informativo; • Revisar bases de precalificación; • Permisos especiales de importación; • Autorizaciones de ventas de vehículos; • Dispensas especiales; • Amortización Tributaria;

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• Participar en reuniones con organismos internacionales; • Auditorias imprevistas realizadas.

Programa 11 Programación y Administración Presupuestaria: Su unidad ejecutora es la Dirección General de Presupuesto, y se caracteriza por ser una unidad administrativa eminentemente normativa y de análisis, combinado con trabajo operativo en vista de ser la responsable de coordinar, participar y brindar orientaciones técnicas a las diferentes Secretarías de Estado, organismos desconcentrados y poderes del Estado en el proceso de formulación, programación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, tomando como instrumento base las estrategias, lineamientos de política de los planes de gobierno, leyes, reglamentos, disposiciones, manuales y procedimientos vigentes en materia presupuestaria. Entre sus principales metas se encuentran:

• Modificaciones presupuestaria Gobierno Central; • Control y programación financiera trimestral del presupuesto; • Análisis de ejecución presupuestaria acumulada mensual del ejercicio fiscal 2006, del

Gobierno Central; • Evaluación de la ejecución presupuestaria de las instituciones descentralizadas; • Disposiciones Generales del Presupuesto, y su reglamento.

Programa 12 Contabilidad Gubernamental: La unidad ejecutora es la Contaduría General de la República, y sus objetivos son: Coordinar el funcionamiento y dirección de la institución, registrar sistemáticamente las transferencias que produzcan y afecten la situación económica-financiera patrimonial de las entidades del sector público, procesar y generar información financiera para la toma de decisiones por parte de los responsables de la gestión financiera pública, y para los terceros interesados en la misma. Entre sus principales metas se encuentran:

• Plan y manual de contabilidad de bienes, actualizados; • Manual y administración de bienes, actualizados; • Estados de recursos y gastos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005 • Balances de sumas y saldos; • Informe de situación fiscal; • Acta de recepción bienes inmuebles.

Programa 13 Custodia y Manejo de los Fondos Públicos: La unidad ejecutora es la Tesorería General de la República, y su responsabilidad es establecer procedimientos y mecanismos que aseguren la disponibilidad de recursos, y, su eficaz y eficiente aplicación en el Presupuesto de la República. El programa consta de seis (6) metas, siendo estas:

• Pago a proveedores y sueldos a empleados públicos; • Cuentas corrientes de fondos en avances aperturazas, para el manejo de fondos

rotatorios de los gerentes administrativos; • Cheques pagados a proveedores y empleados públicos; • Reporte de embargos actualizados para cada Secretaría de Estado; • Pago a embargadores; • Recaudación fiscal, por ingresos no tributarios, a través de la Comisión de

Instituciones Bancarias, actualizadas.

Programa 14 Administración de la Deuda Pública: La unidad ejecutora es la Dirección de la Deuda Pública, y tiene la responsabilidad de dirigir, supervisar y controlar todas las gestiones necesarias para la negociación, contratación y readecuación de la deuda pública. .

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El programa ha establecido once (11) metas, siendo estas:

• Pagos de servicio de deuda externa; • Pagos de servicio de la deuda interna; • Bonos colocados; • Recuperación de préstamos con fondos externos; • Convenios de préstamos firmados; • Convenio de reestructuración firmados; • Informes estadísticos generados; • Dictámenes de endeudamiento; • Informes de desembolsos, donaciones y préstamos; • Base de datos confiable; • Desembolsos transferidos.

Programa 16 Programación de la Inversión Pública: La unidad ejecutora es la Dirección de Inversión Pública, tiene a su cargo la programación de la inversión pública, y los aspectos vinculados con esta macro función son: normar y consolidar la demanda de recursos para el desarrollo, bajo un nuevo estilo de programación inserto en procesos de modernización del Estado. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Programa financiero de inversión pública aprobado 2006; • Cartera de proyectos por fuente financiera actualizada; • Monitoreo y evaluación de avance físico de los proyectos; • Ejecución física de los proyectos de la ERP monitoreada.

Programa 20 Administración de Programas con Financiamiento Externo: tiene como objetivo implementar un sistema único de ejecución y seguimiento de los programas y proyectos de cooperación internacional ejecutados por la Secretaría de Finanzas. El programa ha formulado dos (2) metas:

• Administrar el cumplimiento de la programación financiera de los proyectos; • Dar seguimiento al cumplimiento de la programación técnica de los proyectos.

Programa 21 Administración tributaria y Aduanera: es el programa responsable de la administración de todos los ingresos tributarios y aduaneros, actúa en nombre y representación del Estado de Honduras; además, procura el cumplimiento de las funciones de supervisión, revisión, control, fiscalización y ejecución de cobro en aplicación de las leyes. El programa formuló una meta:

• Administrar eficientemente la recaudación tributaria y aduanera fijada por la Secretaría de Finanzas.

Programa 22 Seguimiento y Liquidación de Instituciones Descentralizadas: este programa esta encargado de velar por el cumplimiento de las políticas públicas que defina el Gobierno de la República para el sector público descentralizado, así como la supervisión del cumplimiento de las normas de eficiencia operativa y financiera de las instituciones descentralizadas y la implementación de las medidas pertinentes, en concordia con el marco macroeconómico aprobado, incluyendo la creación, reestructuración y liquidación de instituciones. Entre sus principales metas se encuentran:

• Manual de indicadores de desempeño de las instituciones autónomas empresariales no financieras;

• Evaluar la gestión de las instituciones no descentralizadas;

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• Opiniones sobre normas técnicas, manuales e instructivos; • Capacitación a personal de instituciones descentralizadas; • Informes técnicos y recomendaciones sobre políticas públicas.

Programa 23 Modernización y Reforma Institucional: es el programa encargado de: la actualización tecnológica del SIAFI; diseño, desarrollo, prueba e implementación del nuevo SIAFI; y, ampliación de la red de datos del SIAFI a nivel nacional. Entre sus principales metas se encuentran:

• Construcción de anillos redundantes fibra óptica; • Fortalecimiento del sistema de comunicación; • Capacitación del personal técnico; • Diseño conceptual, desarrollo, pruebas e implementación del módulo de administración de

bienes nacionales.

El plan operativo anual formulado no indica el valor monetario requerido para su ejecución, a su vez, las evaluaciones no enuncian el gasto ejecutado por programa y / o meta.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La Secretaría de Finanzas inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 1,244,589.5 miles de Lempiras, y concluyó con un presupuesto modificado de 1,461,498.8 miles de Lempiras, representando un catorce punto ochenta y cuatro por ciento (14.84%) de incremento. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 1,324,245.5 miles de Lempiras, que equivale a un noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) de ejecución. Los grupos de gasto con menor ejecución fueron: materiales y suministros con treinta y seis punto sesenta y tres por ciento (36.63%), bienes capitalizables con cuarenta y siete punto treinta y siete por ciento (47.37%), y servicios no personales con sesenta y siete punto veintitrés por ciento (67.23%). Los grupos de servicios personales, activos financieros, servicio de la deuda, y asignaciones globales, tuvieron una ejecución superior al setenta por ciento (70.0%). Cabe mencionar que el grupo de transferencias presenta una sobre ejecución del treinta punto noventa y tres por ciento (30.93%). A nivel de la participación en el gasto, el grupo de transferencias representa el treinta y dos punto veinticinco por ciento (32.25%), los servicios personales el treinta punto sesenta y seis por ciento (30.66%), y servicios no personales el veinte punto setenta y ocho por ciento (20.78%); en conjunto absorben el ochenta y tres punto ochenta y nueve por ciento (83.89%). Los otros grupos de gastos conforman el dieciséis punto once por ciento (16.11%). A continuación el detalle:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO

DEFINITIVOPRESUPUESTO

EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 669,400,965.00 415,349,089.64 408,598,068.14 30.86% 98.37%

Servicios no Personales 299,750,771.00 409,355,236.96 275,204,152.77 20.78% 67.23%Materiales y Suministros 90,104,051.00 77,262,583.61 28,303,038.44 2.14% 36.63%Bienes Capitalizables 22,690,803.00 84,911,774.77 40,188,641.48 3.03% 47.33%Transferencias 12,642,900.00 326,140,164.08 427,022,106.86 32.25% 130.93%Activos Financieros 0.00 84,809,959.00 81,367,972.18 6.14% 95.94%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 3,669,950.76 3,561,542.49 0.27% 97.05%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 150,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00 4.53% 100.00%

TOTALES 1,244,589,490.00 1,461,498,758.82 1,324,245,522.36 100.00% 90.61%

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Del presupuesto, los gastos corrientes absorbieron el noventa y seis punto noventa y siete por ciento (96.97) que representan 1,284,056.9 miles de Lempiras, de un presupuesto ejecutado de 1,324,245.5 miles de Lempiras. Los gastos de capital ascienden a 40,188.6 miles de Lempiras que representan el tres punto cero tres por ciento (3.03%) del presupuesto total ejecutado. A continuación el detalle:

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO

EJECUTADO% DEL TOTAL EJECUTADO

Gasto Corriente L. 1,376,586,984.05 L. 1,284,056,880.88 96.97%

Gasto de Capital L. 84,911,774.77 L. 40,188,641.48 3.03%

TOTAL L. 1,461,498,758.82 L. 1,324,245,522.36 100.00%

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. Individualmente, los programas tuvieron ejecuciones superiores al setenta por ciento de ejecución; cabe resaltar que los programas Administración de Programas con Financiamiento Externo, y Administración Tributaria Aduanera, ejecutaron en un cien por ciento las metas establecidas en su plan operativo. A continuación el detalle:

11/ Programación y Administración Presupuestaria

94%

21/ Administración Tributaria y Aduanera 100%

74%

100%

13/ Custodia y Manejo de los Fondos

PROGRAMAS

20/ Administración de Programas con Financiamiento Externo

TOTAL

% DE EJECUCION

01/ Acividades Centrales

12/ Contabilidad Gubernamental

14/ Administración de la Deuda Pública

78%

74%86%

85.50%

16/ Programación de Inversion Pública 84%

22/ Evaluación, Seguimiento y Liquidación de Instituciones 95%

23/ Modernización y Reforma Institucional 70%

La ejecución presupuestaria fue del noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) que equivale a 1,324,245.5 miles de Lempiras. A nivel del Presupuesto General de la República se le aprobó a la SEFIN un presupuesto de 1,244,589.5 miles de Lempiras, el cual fue modificado en un catorce punto ochenta y cuatro por ciento (14.84%), es decir, a 1,461,498.8 miles de Lempiras.

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El dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaria de Finanzas en la ejecución de las metas del plan operativo, es que fue muy bueno en el cumplimiento del plan operativo anual, obteniendo una ejecución del ochenta y cinco por ciento (85.%); y demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%). CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Finanzas fue muy buena en el cumplimiento de su plan

operativo anual, pues, ejecutó las metas en un ochenta y cinco por ciento (85%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en un noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) con relación a los resultados producidos.

2. Individualmente, se comprobó que los programas tuvieron ejecuciones superiores al

setenta por ciento (70%). Cabe resaltar que los programas: Administración de Programas con Financiamiento Externo, y Administración Tributaria Aduanera, ejecutaron en un cien por ciento las metas establecidas en su plan operativo anual.

3. El presupuesto de egresos se ejecutó en 1,324,245.5 miles de Lempiras, que representa

el noventa punto sesenta y uno por ciento (90.61%) de un presupuesto definitivo de 1,461,498.7 miles de Lempiras.

4. Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas están expresadas a nivel

de acciones operativas y/o tareas, ya que se basan en el accionar normal y/o rutinario de la institución.

RECOMENDACIONES:

1. Controlar y evaluar el cumplimiento total de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal.

2. Utilizar el cien por ciento 100% de los recursos asignados para el cumplimiento de las

metas establecidas en el plan operativo anual.

3. Reformular previamente el plan operativo anual de la Secretaría de Finanzas con cada modificación que se realice al presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal, la ejecución del plan operativo anual-presupuesto sea consistente.

SECRETARIA DE AGRICULTURA Y GANADERIA (SAG) MARCO LEGAL La Secretaría de Agricultura y Ganadería, es creada mediante Decreto Legislativo Nº 218-96 de fecha 17 de diciembre de 1996, su objetivo es lograr que el sector agropecuario sea rentable, competitivo, sostenible y con capacidad para insertarse en la economía internacional y responder a las necesidades de mercado interno integrado a un esquema de desarrollo humano, social, ambiental y productivo basado en la autogestión, la participación comunitaria, con enfoque de género y de manejo sostenible de los recursos naturales.

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Para realizar sus funciones la Secretaría tiene los siguientes objetivos:

1. El desarrollo agrícola y rural sostenible. 2. La mejora de la seguridad alimentaría promoviendo la producción de alimentos básicos; la

diversificación de la producción agrícola para la producción de materia prima destinado al consumo interno y la exportación velando por la sanidad vegetal y la salud animal.

3. La promoción de la eficiencia, calidad y diversificación de la oferta exportable de productos agrícolas.

4. La promoción de la agroindustria. 5. El desarrollo y ordenamiento de la pesca y de la acuicultura. 6. La promoción de la sostenibilidad económica de los productores; el aprovechamiento

sostenible de los recursos naturales renovables en materia de pesca. 7. La coordinación de la ejecución de políticas agrícolas de las instituciones que conformen el

sector público agrícola. De acuerdo al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, compete a la Secretaría de Agricultura y Ganadería:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la producción, conservación, financiamiento a los productores y comercialización de productos agroalimentarios y de materias primas de origen agropecuario, así como los derivados de las actividades de la pesca, acuicultura, avicultura, y la modernización de éstas actividades, incluyendo:

• La formulación, ejecución y evaluación de programas de fomento y de desarrollo de la producción y productividad y del desarrollo agrícola integral, teniendo en cuenta la vinculación del sector agrícola con los demás sectores de la economía nacional.

• La formulación, ejecución y evaluación de programas orientados, a la producción, almacenamiento, conservación y comercialización interna y externa de productos agrícolas, ganaderos, avícolas, apícolas y pesqueros.

• El desarrollo de un sistema permanente de información sobre precios y otras condiciones prevalecientes en los mercados internos y externo de granos básicos y de otros productos agrícolas.

• La conducción de estudios, en coordinación con el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola, sobre la producción y consumo de granos básicos, orientados a la constitución de la reserva estrategia prevista en la Ley para la Modernización y Desarrollo del Sector Agrícola.

• La conducción de estudios, en coordinación con el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola, para el desarrollo del sistema de banda de precios de productos básicos alimentarios, cuya producción esté sujeta a este sistema.

• La regulación de la pesca industrial y artesanal, la determinación de épocas de veda y demás condiciones a que está sujeta esta actividad.

• La formulación, ejecución y evaluación de programas destinados a la promoción de la agroindustria y la agro-exportación.

2. El diseño, dirección, ejecución y evaluación de los programas de generación y transferencia de

tecnología agropecuaria, incluyendo entre otras, la asistencia técnica a la producción avícola, apícola, acuícola y silvícola, así como la pesca artesanal; la coordinación de estos programas con organismos públicos y privados de investigación científica y el fomento de la prestación de servicios por particulares.

3. La formulación ejecución y evaluación de programas agrícolas de riego y drenaje, incluyendo la gestión de los distritos nacionales de riego.

4. La organización y administración de los servicios de sanidad animal y vegetal, de conformidad con la legislación sobre la materia.

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5. La distribución y venta, en la forma y condiciones que determinen las leyes, de los insumos agrícolas que adquiera el Estado, a cualquier titulo, coordinando estas actividades con el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola y demás autoridades competentes.

6. El establecimiento de normas de calidad para la fabricación, producción, importación o comercialización de insumos agrícolas, incluyendo su registro, etiquetado y normas para su uso, de conformidad con la legislación sobre la materia.

7. La coordinación de las actividades relacionadas con la silvicultura de conformidad con las leyes.

8. La dirección superior de los servicios de agro meteorología. 9. La promoción del crédito agrícola. 10. La organización, dirección y coordinación, en su caso de las actividades relacionadas con los

centros de educación agrícola o forestal del Estado, en coordinación cuando corresponda con la Secretaría de Educación.

11. Las demás previstas en leyes especiales. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual de la Secretaría de Agricultura y Ganadería refleja los programas regulares de ésta; el detalle y las metas planificadas para el periodo fiscal 2006 se presenta a continuación: Programa 01/ Actividades Centrales: Este programa comprende las siguientes unidades: Dirección y Coordinación Superior, Servicios de Secretaría General, Planeamiento y Evaluación de la Gestión, Auditoria Interna, Servicios Administrativos y Contables, Modernización y Reforma Institucional, Coordinaciones Regionales y Unidad de Género. Entre sus principales metas se mencionan las siguientes:

• Elaboración de acuerdos y convenios; • Certificación de empresas campesinas; • Emitir licencias de pesca; • Formular la política pesquera y acuícola del país; • Efectuar auditoria a las diferentes direcciones y proyectos de la Secretaría de Agricultura y

Ganadería; • Elaboración de ordenados a pagar; • Atención y organización del flujo de demandas de los servicios de la SAG por parte de la

ciudadanía; • Establecer acuerdos y alianzas estratégicas necesarias para institucionalizar el enfoque de

equidad de género; y, • Coordinar y supervisar los trabajos que se realicen en la región y en el sector agropecuario.

Programas 03, 17, 18 y 19 Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria: Le corresponde velar por la protección y sanidad vegetal y animal, conservación de sus productos contra la acción perjudicial de plagas y enfermedades de importancia económica, para la protección humana y medio ambiente. Entre las principales metas se mencionan las siguientes:

• Elaborar perfiles de proyectos para la obtención de fondos; • Aplicar la ley fitosanitaria y sus reglamentos; • Certificar productos y subproductos de origen vegetal; • Realizar capacitación en prevención y control de enfermedades endémicas y exóticas; • Control y seguimiento a exportaciones de animales, productos y subproductos de origen

animal; • Registrar establecimientos, procesadores y empacadores de productos de origen animal y

vegetal; • Supervisar áreas de producción de semillas de granos básicos; • Emitir certificados de exportación de productos pesqueros y acuícola; y,

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• Realizar auditorias oficiales a establecimientos privados y rastros municipales. Programas 04, 20 y 21 Dirección General de Pesca y Acuicultura: Es la responsable de administrar los recursos pesqueros, marítimos y continentales, así como lo referente a la acuicultura, investigación, protección de especies hidrobiológicas y la política pesquera nacional. Entre sus metas se describen las siguientes:

• Emisión de dictámenes para la explotación y comercialización de recursos pesqueros; • Producción de alevines; • Asistencia técnica de piscicultores; • Capacitación en cultivo de peces y manejo de estanques y jaulas; • Documentar actividades pesqueras y acuícola; • Documentar legalmente operaciones de embarcaciones pesqueras; • Realizar inspecciones en embarcaciones; • Capacitar a pescadores artesanales; • Asistencia técnica a pescadores.

Programa 14 Servicio Nacional de Infraestructura Rural y Riego: Es el responsable de promover y apoyar el desarrollo y modernización del sector agrícola, mediante el uso eficiente de los sistemas de riego existentes y la incorporación de nuevas áreas bajo riego, a través del estudio y construcción de proyectos de riego y drenaje, que permitan asegurar la diversificación y el incremento de la producción y la productividad agrícola; asimismo, garantizar la seguridad alimentaría y un mejor nivel de vida para la población hondureña. Entre sus metas se mencionan las siguientes:

• Supervisar la construcción de sistemas de riego; • Revisión de estudios y proyectos de riego; • Asistencia en levantamiento topográfico de áreas de riego; • Pruebas de laboratorio en suelos, concreto, hidráulica y fisiología; • Organización de comités de asociación de regantes; • Dotación de servicios a los distritos de riego; • Aforar fuentes de agua de distritos de riego; • Capacitación de usuarios y técnicos de riego; y, • Formulación de proyectos de riego.

Programa Nacional de Desarrollo Agroalimentario: Tiene como propósito impulsar los procesos de modernización productiva y el desarrollo de la competitividad sectorial, en los valles y altiplanos.

Entre sus metas están:

• Apoyo a la transformación y comercialización de productos apícolas; • Realizar investigación de características deseables para mejoramiento genético; • Capacitación en el manejo de radioinmunoanálisis para determinar progesterona en la sangre; • Presentación del documento base para el fondo en fideicomiso de la cadena de carne bovina

en Honduras; • Finalizar el censo de productores potenciales de palmas; • Lograr la reactivación a los productores de las cooperativas transformadoras de lácteos de

Olancho, para su competitividad sostenible; y, • Apoyar la elaboración y ejecución de la inclusión del vaso de leche en la merienda escolar

conjuntamente con la escuela saludable.

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Programa Nacional de Desarrollo Forestal: Su objetivo es reducir la pobreza rural en su área de influencia, por medio del manejo sostenible de los recursos naturales y la disminución de su vulnerabilidad. Entre sus metas tenemos:

• Fortalecimiento de organizaciones locales de administración; • Planes de desarrollo municipales en ejecución; • Capacitación a líderes y finqueros comunales; • Incrementar el número de microempresas comunitarias; • Proyectos productivos con acceso a mercados; • Elaboración de planes de manejo municipal.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para la Secretaría de Agricultura y Ganadería es de 687,339.7 miles de Lempiras, obteniendo una modificación de 308,627.2 miles de Lempiras lo que representa un treinta y uno por ciento (31%) de incremento, resultando en un presupuesto definitivo de 995,966.9 miles de Lempiras; y se ejecutó en 708,178.6 miles de Lempiras, para un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) de ejecución. En la ejecución presupuestaria se presentaron circunstancias agravantes que afectaron la ejecución del gasto, tal es el caso del proyecto PBPR, ya que el organismo financiero correspondiente no realizó los desembolsos oportunamente. Asimismo, en el caso de las transferencias, estas afectan la ejecución del gasto; sin embargo, es importante tomar en cuenta que esta Secretaría solo actúa como un canal de transmisión de fondos y no como ejecutor de los mismos. La distribución del gasto por grupo se presenta a continuación:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 163,121,020.00 176,115,021.36 114,156,614.97 16.12% 64.82%Materiales y Suministros 11,929,081.00 14,778,190.49 10,446,703.58 1.48% 70.69%Bienes Capitalizables 3,567,400.00 34,518,526.69 16,504,834.31 2.33% 47.81%Transferencias 411,865,311.00 658,784,368.38 466,634,084.61 65.89% 70.83%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminucion de Otros Pasivos 0.00 40,000.00 28,039.88 0.00% 70.10%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 687,339,718.00 995,966,909.75 708,178,604.51 100.00% 71.10%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSAG

Valores en Lempiras

Los grupos que mas inciden en la ejecución total del gasto son: transferencias con un sesenta y cinco punto ochenta y nueve por ciento (65.89%) de participación, seguido del grupo de servicios no personales con un dieciséis punto doce por ciento (16.12%) de participación. La ejecución presupuestaria refleja que solicitaron incremento al presupuesto en los grupos de servicios no personales, y materiales y suministros, de manera innecesaria, ya que el grado de ejecución fue por debajo, incluso, del presupuesto aprobado (inicial), por lo tanto, el porcentaje de ejecución resulta bajo. Estos fondos sin utilizar, administrados eficientemente, podrían haber contribuido para apoyar al sector agropecuario, fortaleciéndolo a través de la autogestión, la participación comunitaria y el manejo sostenible de los recursos naturales y de producción.

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Los gastos corrientes representan el ochenta y dos punto cincuenta y uno por ciento (82.51%) del total de los gastos ejecutados durante el ejercicio fiscal, y los gastos de capital el diecisiete punto cuarenta y nueve por ciento (17.49%). El detalle es el siguiente:

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 831.268.057,95 L. 584.350.808,00 82,51%Gasto de Capital L. 164.698.851,80 L. 123.827.796,51 17,49%TOTAL L. 995.966.909,75 L. 708.178.604,51 100,00%

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La programación del plan operativo anual, presentado por las autoridades de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, permite conocer que las metas y objetivos formulados en el mismo son acordes con las funciones y atribuciones otorgadas a esta Secretaría, por lo que se determina su vinculación. La evaluación de los programas del plan operativo anual establecen que esta Secretaría de Estado obtuvo un cumplimiento de metas del setenta y seis por ciento (76.00%). En vista de lo anterior se determina que la gestión de la Secretaría de Agricultura y Ganadería fue aceptable en el cumplimiento de metas del plan operativo anual, al lograrlo en un setenta y seis por ciento (76.00%), y eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de gastos en un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%).

CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, fue aceptable en el cumplimiento de su plan operativo anual, y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que, logró una ejecución de metas del setenta y seis por ciento (76.00%) y ejecutó su presupuesto de gastos en un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) con relación a los resultados producidos;

2. Los objetivos y metas a nivel institucional se encuentran vinculados con los objetivos y metas

enunciados en su plan operativo anual;

3. El presupuesto inicial de la Secretaría de Agricultura y Ganadería, fue de 687,339.7 miles de Lempiras, siendo incrementado en un treinta y uno por ciento (31%) logrando un presupuesto definitivo de 995,966.9 miles de Lempiras, el cual se ejecutó en 708.178.6, equivalente a un setenta y uno punto diez por ciento (71.10%) de ejecución;

4. La ejecución presupuestaria demuestra una inadecuada programación del gasto, ya que

solicitaron incremento al presupuesto en los grupos de servicios no personales, y, materiales y suministros, de manera innecesaria, ya que, no llegaron a ejecutar el presupuesto aprobado (inicial); y,

5. El presupuesto fue modificado en un treinta y uno por ciento (31%), sin embargo, no se

presentó un plan operativo anual reformulado, de conformidad al presupuesto modificado.

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RECOMENDACIONES:

1. Dar seguimiento y monitoreo a la ejecución de las metas programadas en el plan operativo anual, realizando los correctivos en los casos que lo ameriten con el propósito de asegurar su cumplimiento;

2. Realizar las modificaciones presupuestarias en base a un análisis técnico, que, indique la

necesidad real de incrementar determinados objetos del gasto, evitando efectuarlos de manera innecesaria, buscando aprovechar al máximo los recursos asignados de acuerdo a las necesidades del sector agropecuario; y,

3. Reformular el plan operativo anual o presentar las justificaciones correspondientes cuando se

realicen modificaciones al presupuesto, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

SECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL (SDP)

MARCO LEGAL La competencia de la Secretaría del Despacho Presidencial se enmarca en cuatro aspectos fundamentales que son:

a. Recopilación y análisis de la información para apoyo al Presidente de la República en la toma de decisiones

b. Aplicación de sistemas de seguimiento a las directrices e instrucciones que imparta el Presidente de la República

c. Lo concerniente a la Dirección Superior de Servicio Civil, Servicios de Información y Prensa del Gobierno y Servicios Legales y a la Secretaría General de la Presidencia del la República

d. La coordinación de las actividades del gabinete de gobierno y de las instituciones descentralizadas.

De acuerdo al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo, en su Artículo 48, compete a la Secretaria del Despacho Presidencial lo siguiente:

1. La atención de los asuntos concernientes a la Secretaría de la Presidencia de la República.

2. Lo concerniente al ejercicio de la Secretaría del Concejo de Ministros, incluyendo su coordinación y el seguimiento de sus decisiones.

3. La conducción de las sesiones del Gabinete Económico, Gabinetes Sectoriales, y Multisectoriales en ausencia del Presidente de la República cuando así lo determine.

4. La coordinación de las actividades del Gabinete de Gobierno, sin perjuicio de las atribuciones de las Secretarías de Estado.

5. Lo relativo, a la coordinación de las actividades de las instituciones autónomas, de acuerdo con el Secretario de Estado, cabeza del sector.

6. La recopilación y análisis de la información para apoyar al Presidente de la República en la toma de decisiones.

7. La aplicación de sistemas de seguimiento de las directrices o instrucciones que imparta el Presidente de la República a los órganos y entidades de la Administración Pública y evacuación de los resultados.

8. Lo concerniente a la Dirección Superior del Servicio Civil.

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9. Lo concerniente a la Dirección Superior de los Servicios de Información y Prensa del Gobierno de la República.

10. Lo concerniente a la Dirección de los Servicios Legales de la Presidencia de la República. 11. Los demás asuntos previstos en leyes especiales.

Según el decreto Ejecutivo PCM-001-2000, publicado el 15 de enero del 2001, se creo dentro de la Secretaría de Estado del Despacho Presidencial la unidad técnica del programa Escuelas saludables cuyo propósito es coordinar la ejecución de todos los proyectos y procesos planificados, así como el seguimiento de actividades interinstitucionalmente se refieren a los componentes Escuelas Saludables. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo formulado de la Secretaría de Estado del Despacho Presidencial proyectó ejecutar para el año 2006 4 programas institucionales, los cuales se detallan a continuación: Programa 1 Actividad Central: El objetivo fundamental es definir u orientar el campo de acción de la Secretaría, a través de una adecuada coordinación, y brindar un control oportuno. Está conformado por las actividades de Dirección y Coordinación Superior y Ejecutiva, Servicios Administrativos y Contables, Servicios de Secretaría General, Auditoria Interna y, Planeamiento y Evaluación de la Gestión. Las metas programadas son:

• Coordinar, dirigir y ejecutar efectivamente las funciones y tareas de cada actividad que conforma este programa;

• Contribuir al logro del Programa de Gobierno; • Cooperar en la elaboración de los proyectos de ley del Congreso Nacional; • Analizar las iniciativas de proyecto que formula el Poder Ejecutivo; • Levantar actas de cada reunión del Consejo de Ministros; • Preparar estudios, análisis e instructivos del proyecto y medidas de modernización; • Elaborar y recomendar políticas de acción en el área de recursos humanos; • Administrar y poner en práctica las normas y políticas que, en materia de recursos

humanos, emita la Dirección General del Servicio Civil; y, • Estudio y opiniones sobre propuestas presentadas por diferentes órganos de la

administración pública centralizada y varias descentralizadas.

Programa 11 Regulación del Empleo de la Administración Pública: Tiene como función el desarrollar el sistema técnico de administración de los recursos humanos del sector público de Honduras. La unidad ejecutora es la Dirección General de Servicio Civil (DGSC). Las metas programas para este programa son:

• Implementación de nueva Ley de Servicio Civil, reglamentos y manuales; • Complementar el 100% de la cobertura de análisis de puestos desarrollados por el

consorcio HAY-GROUP, con su respectiva valoración, clasificación y retribución salarial; • La Dirección General, a través de la unidad de mordenización, continuará desarrollando

la labor de coordinación, capacitación e implementación del sistema retributivo en la nómina de puestos bajo el régimen del Servicio Civil, y a la vez implantar la nueva estructura organizacional y técnica de la Dirección General del Servicio Civil;

• Informar constantemente, por los diferentes medios de comunicación, sobre los avances de la implementación de la Ley, sus reglamentos y manuales; y,

• Diseñar e implementar un sistema de inventario para los expedientes que maneja la DGSC, tanto para los vigentes como para los no vigentes.

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Programa 12 Divulgación de las Actividades del Gobierno de la República: Está formado por las actividades de prensa, televisión y reproducción de artes gráficos, y dentro del anteproyecto del plan operativo anual no se describen metas para este programa. Programa 99 Transferencias a Organismos Públicos Privados y Externos: Este programa incluye transferencias para el desarrollo de las siguientes actividades (programas): Eficiencia y Transparencia en las Compras y Contrataciones del Estado, Escuelas Saludables, Comisión Presidencial de Modernización del Estado, Unidad de Apoyo Técnico , Capacitación en Gerencia Social ( INDES- Honduras), y el Instituto Nacional de Estadísticas; este ultimo órgano descentralizado de la Secretaría . El costo establecido para el desarrollo del plan operativo anual fue de 539,939.6 miles de lempiras, y que fue distribuido en los distintos programas de la institución de la siguiente manera:

PROGRAMA COSTO SOLICITADOActividad Central 50,790,190.50Regulación del empleo de la administración pública centralizada 52,370,193.50Divulgación de las actividades del gobierno de la República 45,735,212.50Partidas no asignables a programas 391,044,003.50TOTAL 539,939,600.00

COSTO DEL PLAN OPERATIVO FORMULADO

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado inicialmente por el Congreso Nacional fue de 539,939.6 miles de Lempiras, concluyendo con un presupuesto definitivo de 953,439.7 miles de Lempiras, denotando un incremento de 413,500.0 miles de Lempiras que equivale a un alza del setenta y seis punto seis por ciento (76.6%). La ejecución del gasto fue de 659,639.4 miles de Lempiras y que equivale a un setenta por ciento (70%) con relación al presupuesto definitivo. Las transferencias reportaron el treinta punto setenta y uno por ciento (30.71%) de los gastos de la Secretaría, y los servicios no personales el veintisiete punto noventa por ciento (27.90%). Es importante resaltar que los servicios personales solamente representan el quince punto treinta y dos por ciento (15.32%) del presupuesto ejecutado, ello ocurre debido al traslado de los salarios del personal al grupo servicios no personales, específicamente dentro del objeto 250: servicios técnicos y profesionales.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 231,417,278.00 289,642,713.07 184,047,099.84 27.90% 63.54%Materiales y Suministros 30,650,620.00 63,634,449.08 42,823,055.95 6.49% 67.30%Bienes Capitalizables 29,128,779.00 140,130,327.94 88,969,139.07 13.49% 63.49%Transferencias 76,279,801.00 228,192,080.00 202,575,429.54 30.71% 88.77%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 27,731,801.00 139,724.32 40,142,353.32 6.09% 70.00%Asignaciones Globales 32,180,301.00 11,647,660.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 539,939,600.00 953,439,676.14 659,639,427.31 100.00% 70.00%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSECRETARIA DEL DESPACHO PRESIDENCIAL

Valor en Lempiras

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Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los gastos de capital absorbieron el diecinueve punto diez por ciento (19.10%) del presupuesto con una ejecución de 88,969.1 miles de Lempiras, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables; los gastos corrientes ejecutaron el ochenta punto noventa por ciento (80.90%) del presupuesto para un gasto de 570,670.2 miles de Lempiras.

EJECUCION DEL GASTO EN CORRIENTE Y DE CAPITAL

DETALLEPRESUPUESTO



Gasto Corriente L. 813,309,349.00 L. 570,670,288.00 80.90%


TOTAL L. 953,439,676.00 L. 659,639,427.00 100.00% RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El anteproyecto del plan operativo fue planteado en seguimiento de los objetivos institucionales, ya que consta de 4 programas definidos claramente y en apego de su marco legal, estableciéndose un correcto vínculo entre ambos. Esta Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo Anual, donde el programa 01/Actividades Centrales no realizó una evaluación de metas y actividades como en los demás programas; lo anterior en vista de que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos. La Secretaría del Despacho Presidencial ejecutó su plan operativo en relación a seis (6) metas para el periodo fiscal 2006; estas metas comprenden: cuatro (4) del programa 11, que son el resultado de readecuar las cinco (5) metas originales; y dos (2) metas con respecto a los programas a los cuales se les transfieren fondos. Las metas establecidas tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100%), a excepción de dos (2): “cumplir las resoluciones adoptadas en consejo de ministros”, y, “rediseñar y poner en ejecución los planes sectoriales ampliados (SWAPs), mediante trabajo de las mesa sectoriales”, con una ejecución del setenta y ocho por ciento (78%) y setenta y uno por ciento (71%) respectivamente. El presupuesto de gastos se ejecutó en 659,639.4 miles de Lempiras que representa un setenta por ciento por ciento (70%) del presupuesto definitivo, es decir, de 953,439.7 miles de Lempiras. De lo anterior, el dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaría de Despacho Presidencial, es que en la ejecución de las metas del plan operativo tiene un cumplimiento eficiente, obteniendo un noventa y dos por ciento (92%); y demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del setenta por ciento (70%). CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Despacho Presidencial fue eficiente en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues, ejecutó las metas en un noventa y dos por ciento (92%) y fue eficaz en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en un setenta por ciento (70%) con relación a los resultados producidos.

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2. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que el Despacho Presidencial, actúa en base a las competencias establecidas en la Constitución de la República.

3. La Secretaria del Despacho Presidencial ejecuto su plan operativo en relación a seis (6)

metas para el periodo fiscal 2006, las cuales tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100%) a excepción de las metas; Cumplir las resoluciones adoptadas en consejo de ministros y rediseñar y poner en ejecución los planes sectoriales ampliados (SWAPs) mediante trabajo de las mesa sectoriales con setenta y ocho por ciento (78%) y Setenta y uno por ciento (71%) respectivamente.

4. El presupuesto de egresos se ejecutó en 659,639.4 miles de Lempiras, que representa el

setenta por ciento (70%) de un presupuesto definitivo de 953,439.6 miles de Lempiras. RECOMENDACIONES:

1. Controlar y evaluar el cumplimiento total de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal.

2. Utilizar el cien por ciento 100% de los recursos asignados para el cumplimiento de las

metas establecidas en el plan operativo anual.

SECRETARIA DE DEFENSA NACIONAL (SDN) MARCO LEGAL De conformidad al Artículo 62 del Reglamento de Organización, Funcionamiento y Atribuciones del Poder Ejecutivo, compete a la Secretaría de Defensa Nacional:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la defensa nacional, asegurando su compatibilidad con las estrategias definidas por el Presidente de la República.

2. En relación con los asuntos que corresponden a las Fuerzas Armadas: • Las funciones de órgano administrativo de las mismas. • El refrendo de los decretos, acuerdos, ordenes y providencias emitidas por el

Comandante General de las Fuerzas Armadas. • El refrendo de los acuerdos y de las órdenes e instrucciones de carácter administrativo

que emita el Comandante General de las Fuerzas Armadas. • La conducción de los asuntos relativos al cumplimiento del servicio militar voluntario

educativo en lo que le concierne de conformidad a la ley.

3. Lo relativo a la autorización, reglamentación y control de la producción, importación, exportación, almacenamiento, traslado, préstamo, transporte, compra, venta, registro de inscripción y aportación de armas, municiones, explosivos y demás implementos similares de uso no militar, de conformidad con la ley.

Las demás que le atribuyan otras disposiciones legales o reglamentarias. PLAN OPERATIVO ANUAL

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La Secretaría de Defensa Nacional presentó su plan operativo anual para el 2006, en el que se incluyen cinco (5) programas para ser ejecutados, mismos que se detallan a continuación: Programa 01 Actividades Centrales: Es la encargada de administrar el presupuesto de la Secretaría, así como transferir fondos a los órganos, fuerzas, organismos y dependencias, con la debida anticipación, en busca de los medios económicos y financieros necesarios para el mejoramiento de las instalaciones, medios de transporte terrestres, aéreos y marítimos, y equipo en general, brindando alimentación, vestuario, medicinas y una escala salarial, para que las operaciones militares y de apoyo sean sencillas, oportunas, claras y de mucha movilidad en su cumplimiento. En el programa de actividades centrales se enuncian sus unidades ejecutoras como ser: Colegio de Defensa Nacional, Industria Militar, Relaciones Públicas, Ceremonial y Protocolo. Sus objetivos principales son los siguientes:

• Impartir el curso superior de defensa nacional, para crear una cultura de defensa y seguridad nacional en los niveles ejecutivos del gobierno y de la sociedad civil; y,

• Ubicar a la industria militar en condiciones de una mayor productividad y competitividad, ofreciendo variedad de productos y mayor calidad a las Fuerzas Armadas y al público en general, para lograr que la misma sea rentable, autofinanciable y contribuya al desarrollo industrial del país mediante la generación de empleos;

Programa 11 Ejército: Es la encargada de defender la integridad territorial y la soberanía de la República, debiendo para ello organizarse operacionalmente, entrenar y equipar a sus unidades y al personal con la logística necesaria otorgada por el Estado, para poder conducir y mantener operaciones tácticas y estratégicas, Colaborando con la autoridad civil, y otra que señale la Constitución de la República. Su unidad ejecutora es el Ejército, y tiene como principales objetivos:

• Reorganizar, reparar y mantener operativa la infraestructura física, trasporte, armamento, para elevar sus capacidades y cumplir con la misión constitucional;

• Fomentar la cooperación militar y regional, en apoyo a objetivos comunes, la estabilidad, principios democráticos, y la solución pacifica de conflictos en apoyo a las medidas de fomento de confianza; y,

• Reemplazar, reparar y mantener las capacidades operativas pertinentes de las armas y municiones.

Programa 12 Fuerza Aérea: Es la encargada de defender la integridad territorial y la soberanía de la República, especialmente en el espacio aéreo, debiendo para ello organizar, entrenar y equipar a sus unidades y al personal con la logística necesaria otorgada por el Estado, para poder conducir y mantener operaciones aéreas tácticas y estratégicas, brindando apoyo a la autoridad civil, y otra que la Constitución de la República señale. Su unidad ejecutora es la Fuerza Aérea de Honduras, y tiene los siguientes objetivos:

• Mantenimiento de radar; • Proteger la integridad territorial en el espacio aéreo; • Mantenimiento de las aeronaves; y, • Entrenamiento de oficiales pilotos.

Programa 13 Fuerza Naval: Es la encargada de la seguridad proporcional al espacio marítimo, fluvial, lacustre y territorio insular, lo que mantiene estricto control de las costas y fronteras marítimas, preservando los recursos del mar en las aguas territoriales.

29

Sus objetivos principales son:

1. Ejercer la soberanía marítima en nuestras jurisdiccionales; 2. Supervisar la flota pesquera nacional; 3. Proteger los recursos naturales marítimos; 4. Controlar las costas marítimas; 5. Proporcionar la seguridad a la vida humana; y, 6. Combatir el narcotráfico, y apoyo en los desastres naturales.

Tiene las siguientes tareas: • Realizar ejercicios navales; • Mantener el equipo de transporte en condiciones operativas; y, • Planificar y supervisar cursos de capacitación en el país.

Programa 14 Estado Mayor Conjunto: El Estado Mayor Conjunto, es el órgano superior encargado del asesoramiento, planificación, coordinación y supervisión de maniobras y ejercicios a nivel táctico, operacional y estratégico, así como nombramientos y remociones de los miembros de las Fuerzas Armadas. Sus unidades ejecutoras son: Jefatura del Estado Mayor Conjunto y La Dirección del Hospital Militar, y tiene como principales objetivos:

1. Elaborar la planificación estratégica y el presupuesto para la defensa nacional; 2. Coordinar supervisar y evaluar la gestión de las FF.AA.; 3. Planificar, coordinar y supervisar las operaciones militares de las fuerzas; 4. Proveer al alto mando la información oportuna para la toma de decisiones; 5. Fortalecer el comando de doctrina conjunta y educación militar; 6. Fortalecer la integración de la auditoria jurídico-militar en al ámbito nacional; 7. Mejorar la calidad de vida del personal; 8. Mejorar la atención medica del personal; y, 9. Fortalecer las relaciones con las fuerzas armadas centroamericanas.

Tiene las siguientes tareas:

• Brindar atención de emergencias para los miembros de las Fuerzas Armadas; • Brindar atención de hospitalización para los miembros de las Fuerzas Armadas; • Brindar mantenimiento al equipo de transporte; • Elaboración de planes estratégicos de conformidad con el Plan de Defensa Nacional; y, • Prever seguridad.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para el ejercicio 2006 fue de 1,040,741.0 miles de Lempiras, y al que, posteriormente, la institución realizó modificaciones por 195,084.4 miles Lempiras, que representa un incremento de dieciocho punto setenta y cuatro por ciento (18.74%); estas modificaciones se realizaron para cumplir con el incremento salarial decretado por el Gobierno de la República cuyo valor es de 125,084.4 miles de lempiras, y 70,000.0 miles de lempiras dirigidos al cuidado del bosque. Lo anterior dio como resultando un presupuesto definitivo de 1,235,825.4 miles de Lempiras; al final del ejercicio fiscal 2006, la Secretaría ejecutó un presupuesto de 1,230,381.0 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto cincuenta y seis por ciento (99.56%) de ejecución con relación al presupuesto definitivo. Los servicios personales concentran una participación del setenta y dos punto cero seis por ciento (72.06%), es decir, 886,625.7 miles de lempiras de egresos, siendo su mayor erogación en el rubro de “sueldo y salarios” con un costo de 654,045.6 miles de lempiras; los materiales y suministros concentran una participación del diecinueve punto sesenta por ciento (19.60%),

30

siendo su mayor ejecución en el rubro de “alimentos y bebidas para personas” con un valor de 112,196.9 miles de lempiras. Los grupos servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, bienes capitalizables y las transferencias, se ejecutaron en un porcentaje mayor al noventa y seis por ciento (96%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 0.00 889,517,788.27 886,625,697.20 72.06% 99.67%

Servicios no Personales 0.00 46,443,632.80 45,461,941.87 3.69% 97.89%Materiales y Suministros 0.00 241,799,100.83 241,123,500.11 19.60% 99.72%Bienes Capitalizables 0.00 6,050,935.38 5,819,480.93 0.47% 96.17%Transferencias 0.00 52,013,969.55 51,350,381.72 4.17% 98.72%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 0.00 1,235,825,426.83 1,230,381,001.83 100.00% 99.56%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSECRETARIA DE DEFENSA NACIONAL

Valor en Lempiras

La incidencia de los gastos corrientes es del noventa y nueve punto cincuenta y tres por ciento (99.53%) sobre los gastos totales, y que esta compuesto y ejecutado la mayor parte en los servicios personales, y, materiales y suministros; el punto cuarenta y siete por ciento (0.47%) por ciento es la incidencia de los gastos de capital.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 1,235,825,426.83 L. 1,230,381,001.83 100.00% RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Secretaría de Defensa Nacional, en su gestión realizada durante el periodo fiscal 2006, fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual, ya que presenta una realización de metas en un noventa punto cero tres por ciento (90.03%), y eficiente en el manejo de los recursos asignados, ya que para lograr sus metas ejecutó su presupuesto de egresos en un noventa y nueve punto cincuenta y seis por ciento (99.56%).

Detalle de Programa % de Cumplimiento Actividades Centrales 62.77 Ejército 100.00 Fuerzas Armadas 98.89 Fuerza Naval 100.00 Estado Mayor Conjunto 88.49 Total 90.03

Los programas tienen objetivos y tareas, los cuales son compatibles con los objetivos institucionales.

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CONCLUSIONES: 1. La Secretaria de Defensa Nacional en su gestión realizada en el periodo fiscal del 2006 fue eficaz

en el cumplimiento de su plan operativo anual, ya que presenta una realización de metas en un noventa punto cero tres por ciento (90.03%) y en el manejo de los recursos asignados se califica de eficiente ya que para lograr sus metas se ejecuto su presupuesto de egresos en un noventa y nueve punto cincuenta y seis por ciento (99.56%).

2. El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para el ejercicio 2006 fue de 1,040,741.0

miles de Lempiras, posteriormente la institución realizó modificaciones por 195,084.4 miles Lempiras, lo que representa un incremento de quince punto setenta y nueve por ciento (15.79%), estas modificaciones se realizaron para cumplir con el incremento salarial decretado por el Gobierno de la Republica cuyo valor es de Lps. 125,084.4 miles de lempiras y Lps.70,000.0 miles de lempiras dirigidos al cuidado del bosque, resultando un presupuesto definitivo de 1,235,825.4 miles de Lempiras; al final del ejercicio fiscal 2006, la Secretaría ejecutó un presupuesto de 1,230,381.0 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto cincuenta y seis por ciento (99.56%) de ejecución con relación al presupuesto definitivo.

3. Los servicios personales concentra una participación del setenta y dos punto cero seis por ciento

(72.06%), que representa el 886,625.7 miles de lempiras de egresos, siendo su mayor erogación en el rubro de sueldo y salarios con un costo de 654,045.6 miles de lempiras y los materiales y suministros concentra una participación del diez y nueve punto sesenta por ciento (19.60%), siendo su mayor ejecución en el rubro de alimentos y bebidas para personas con un valor de 112,196.9 miles de lempiras.

4. Los programas tienen objetivos y tareas, los cuales no son compatibles con los objetivos

institucionales. RECOMENDACIONES: 1. Realizar la formulación del plan operativo anual de tal manera que las metas sean compatibles

con los objetivos institucionales. 2. Reformular el plan operativo anual de la Secretaría con cada modificación presupuestaria,

que se efectúe, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

SECRETARÍA DE GOBERNACION Y JUSTICIA (SGJ) MARCO LEGAL Creada mediante Decreto Nº 11 del 11 de septiembre de 1868, el que es reformado por Decreto Nº TCM- 008- 97 del 2 de junio de 1997.Para el ejercicio de sus funciones, la Secretaría se organiza en dos Sub Secretarías, siendo estas: la Sub Secretaría de Gobernación y la Sub Secretaría de Justicia.

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Están adscritas a la Sub Secretaría de Gobernación: la Dirección General de Población y Política Migratoria, la Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal, la Dirección Ejecutiva del Catastro y el Servicio de Bomberos. Están adscritas a la Sub Secretaría de Justicia: la Dirección General de Establecimientos Penales, el Departamento Administrativo del Inquilinato y la Empresa Nacional de Artes Gráficas.

De acuerdo al Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo compete a la Secretaría de Gobernación y Justicia:

a. La formulación y ejecución de políticas relativas al gobierno interior, asegurando su compatibilidad con las estrategias definidas por el Presidente de la República, incluyendo las iniciativas de descentralización y desconcentración territorial, la coordinación, enlace, supervisión y evaluación del régimen departamental y municipal.

b. El mantenimiento del orden público y la coordinación de sus funciones con los organismos de seguridad del Estado.

c. La formulación y ejecución de la política demográfica y la aplicación de la legislación en materia de migraciones, incluyendo la naturalización y la residencia y permanencia de extranjeros en el territorio nacional, así como lo referente a refugio y asilo.

d. El levantamiento, actualización, manejo, conservación del catastro nacional, observando las políticas de ordenamiento territorial.

e. La publicación del Diario Oficial La Gaceta. f. El otorgamiento de personalidad jurídica a los entes civiles que se constituyen con fines

lícitos en ejercicio del derecho de asociación, incluyendo la aprobación de sus estatutos y su cancelación cuando proceda, siempre que leyes especiales no confieran esta potestad a otros órganos del Estado.

g. La dirección y administración del régimen penitenciario y centros correccionales de menores infractores, incluyendo la coordinación de sus servicios de asistencia.

h. Lo relativo a indultos y conmutas de conformidad con la legislación sobre la materia, y, i. Los demás asuntos previstos en leyes especiales.

También compete a la Secretaría de Gobernación: j. Atender las relaciones del Poder Ejecutivo con el Poder Legislativo, incluyendo la

publicación de las leyes y decretos que expida, se excluye la iniciativa de ley, la cual se ejercita por la Secretaría de Estado competente en cada ramo.

k. Atender la coordinación y enlace del Poder Ejecutivo con la Corte Suprema de Justicia, y demás órganos del Poder Judicial, así como con la Procuraduría General de la República, la Fiscalía General del Estado y el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos.

l. Atender la coordinación y enlace del Poder Ejecutivo con el Tribunal Supremo Electoral y el Registro Nacional de las Personas, en cuanto corresponda de conformidad con las leyes, así como con las organizaciones políticas.

m. Atender la coordinación y enlace del Poder Ejecutivo con los órganos contralores del Estado, en cuanto corresponda de conformidad con las leyes.

n. Atender la coordinación y enlace con la Comisión Permanente de Contingencias. o. Atender los asuntos relativos al calendario y la hora oficial. p. Llevar el registro de firmas de los Secretarios y Sub Secretarios de Estado y legalizarlas

en documentos que lo requieran. q. Autorizar la firma del Presidente de la República en los acuerdos de nombramiento de los

Secretarios de Estado y Sub Secretarios, así como con los demás funcionarios que no correspondan a otras Secretarias de Estado.

r. Intervenir en asuntos administrativos de inquilinato, de conformidad con la ley en esta materia;

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s. Intervenir en los demás asuntos de política interior que corresponden al Poder Ejecutivo y que no se atribuyen expresamente a otras Secretarías de Estado.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual reformulado para el ejercicio fiscal 2006 de la Secretaría de Gobernación y Justicia está integrado por cuatro (4) programas y ocho (8) actividades, los cuales se presentan a continuación:

Programa 01/ Actividades Centrales: El objetivo fundamental de éste programa es definir y orientar el campo de acción de la Secretaría, y está compuesto por las siguientes actividades: Gerencia Administrativa, Secretaría General, Planeamiento y Evaluación de la Gestión, Centro de Información, Unidad de Modernización y Reforma Institucional, y Comunicación Institucional.

Algunas de las tareas a realizar son las siguientes: Elaborar flujos de caja mensuales para la Tesorería General de la República; Elaborar la programación financiera trimestral; Excitativas ante la Secretaría de Finanzas; Acuerdos Presidenciales redactados en esta Secretaría; Control de expedientes previo a firma del Ministro y Secretario General; Consolidar la programación financiera anual y mensual de la Secretaría, entes

desconcentrados, descentralizados y nacionales, adscritos a la Secretaría; Revisar la programación y ejecución presupuestaria anual y trimestral; Capacitar al nuevo personal de migración en los procesos para la producción de

pasaportes; Análisis del proceso de la transferencia del 5% a las municipalidades; Desarrollo del sistema de control migratorio; Capacitación técnica a usuarios en herramientas informáticas; Conferencia de prensa; y, Actualizaciones de la página web de la Secretaría de Gobernación y Justicia.

Programa 11/ Servicios de Gobernación y Población: Este programa tiene como objetivo principal brindar apoyo al Secretario de Estado en lo concerniente a la planificación, organización, dirección y supervisión de las direcciones y dependencias adscritas al programa, incluyendo asuntos de población y migración, asesoría técnica municipal, supervisión y coordinación del registro departamental. Está integrado por las siguientes unidades ejecutoras: Unidad Técnica de Descentralización (UTD), Dirección de Fortalecimiento Local, Dirección Ordenamiento Territorial, Dirección Desarrollo Local y Dirección General de Población y Política Migratoria. Algunas de sus metas son:

Asistencia técnica en sede, a las municipalidades; Fortalecimiento de las capacidades administrativas; Autorizaciones de permisos especiales de permanencia; Inscripción de residencias; Seguimiento a las acciones de la Secretaría de Educación, en el marco de la

estrategia de descentralización del sector educación; Levantar la línea de base para implementar el sistema de monitoreo y evaluación del

PRODDEL; Divulgar la Ley Reglamento, general y específico, de Ordenamiento Territorial a nivel

nacional; y,

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Preparación y desarrollo del proceso del plan nacional de ordenamiento territorial.

Programa 12/ Servicios de Justicia: Se brinda apoyo inmediato al Secretario de Estado en lo concerniente a los asuntos del Departamento Administrativo de Inquilinato, Empresa Nacional de Artes Gráficas, así como la proposición de políticas, programas y proyectos, mediante los órganos y unidades de competencia por medio de los cuales se desarrollan, coordinan, supervisan, controlan y evalúan atribuciones sustantivas, establecidas de acuerdo con la estructura administrativa de la Secretaría. Está formado por las siguientes unidades ejecutoras: Departamento Administrativo de Inquilinato, Dirección de Participación Ciudadana, Comisión Jurídica Nacional, Empresa Nacional de Artes Gráficas y Cuerpo de Bomberos. Algunas de sus metas a realizar son: Consolidar el sistema jurídico nacional; Emitir dictámenes y opiniones legales; Mediar la solución de conflictos de inquilinato; Registrar contratos de arrendamiento; Fortalecer las redes infantiles; y, Fortalecer la oficina nacional de la mujer.

Programa 99/ Transferencias al Sector Público, Privado y Externo: Mediante éste programa se realizan las transferencias de recursos a las siguientes instituciones desconcentradas: Comisión Permanente de Contingencias, Cuerpo de Bomberos, Dirección Ejecutiva de Catastro, y Empresa Nacional de Artes Gráficas.

Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Gobernación y Justicia son congruentes con los objetivos institucionales y, por ende, con su marco legal. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para la Secretaría de Gobernación y Justicia fue de 1,889,250.7 miles de Lempiras, el cual no fue presentado por objeto del gasto, razón por la cual no se presenta dentro del cuadro resumen de la liquidación presupuestaria. El presupuesto definitivo fue de 2,040,872.9 miles de Lempiras y se ejecutó en 1,618,653.9 miles de Lempiras. Las modificaciones ascienden a 151,622.2 miles de Lempiras, que representa el ocho punto cero tres por ciento (8.03%) con respecto al presupuesto aprobado; dichas modificaciones fueron para realizar transferencias y proyectos, por consiguiente, no implicó una modificación en su plan operativo anual. Las transferencias concentran el ochenta punto cero uno por ciento (80.01%) del gasto ejecutado, y los servicios no personales el nueve punto cincuenta y cuatro por ciento (9.54%), siendo los grupos de gastos de mayor impacto económico.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 0.00 419,986,513.99 154,382,435.20 9.54% 36.76%Materiales y Suministros 0.00 32,917,630.29 18,292,035.42 1.13% 55.57%Bienes Capitalizables 0.00 68,207,383.06 43,973,534.56 2.72% 64.47%Transferencias 0.00 1,401,965,079.33 1,295,059,226.50 80.01% 92.37%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 558,743.00 558,743.00 0.03% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 0.00 2,040,872,898.49 1,618,653,914.17 100.00% 79.31%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST OSECRET ARIA DE GOBERNACION Y JUST ICIA

Va lor en Le mpiras

De los seis (6) grupos de gastos presupuestados se tuvo una baja ejecución en los servicios no personales, y, materiales y suministros, con un índice inferior a sesenta (60.00%) por ciento; los servicios personales, bienes capitalizables, transferencias, servicio de la deuda y disminución de otros pasivos, obtuvieron una ejecución superior del sesenta y cuatro por ciento (64.00%) sobre lo presupuestado por objeto de gasto.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 1,378,858,086.39 L. 1,276,540,685.54 78.86%

TOTAL L. 2,040,872,898.49 L. 1,618,653,914.17 100.00% La incidencia de los gastos corrientes es del veintiuno punto catorce por ciento (21.14%) en los gastos totales, y en setenta y ocho punto ochenta y seis por ciento (78.86%) la de los gastos de capital, que está compuesto por bienes capitalizables y transferencias. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARÍA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La evaluación es presentada por cada uno de los programas, donde se observa que el Servicio de Justicia obtuvo el porcentaje de cumplimiento mas bajo con un setenta y siete punto ochenta y uno por ciento (77.81%), y el que logró el porcentaje de cumplimiento mas alto fue el programa de Transferencia al Sector Público, Privado y Externo, con un noventa y dos punto treinta y siete por ciento (92.37%). En forma general, se puede establecer que la Secretaría de Gobernación y Justicia cumplió con su plan operativo anual de forma muy buena, al alcanzar un ochenta y seis punto setenta y ocho por ciento (86.78%); y su ejecución presupuestaria fue eficiente, con un setenta y nueve punto treinta y uno por ciento (79.31%).

Detalle Programa % de Cumplimiento

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Actividades Centrales 88.01Servicio de Gobernación y Población

88.91

Servicio de Justicia 77.81Transferencia al Sector Público, Privado y Externo

92.37

TOTAL 86.78 Cabe señalar que la Secretaría, en el plan operativo anual evaluado del 2006, presenta treinta y cuatro (34) metas que no estaban programadas en dicho documento. CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Gobernación y Justicia durante el ejercicio fiscal 2006, fue muy buena en el cumplimiento de las metas del plan operativo anual al ejecutarlo en un ochenta y seis punto setenta y ocho por ciento (86.78%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de egresos en un setenta y nueve punto treinta y uno por ciento (79.31% con relación a los resultados producidos.

2. La Secretaría de Gobernación y Justicia en la evaluación del plan operativo anual 2006,

presenta la ejecución de treinta y cuatro (34) metas que no estaban inicialmente programadas en dicho documento. El detalle es el siguiente:

Programa Servicios de Gobernación y Población:

Dirección General de Fortalecimiento Local: • Modificaciones al manual y modulo de presupuesto municipal. • Apoyo al departamento de promoción y coordinación de la Dirección General de

Fortalecimiento Local, en la capacitación de las 281 municipalidades, en la formulación, ejecución y liquidación del presupuesto municipal.

Programa Servicios de Justicia: Comisión Jurídica Nacional: • Participación en la X conferencia de Ministros de Justicia de los Países

Iberoamericanos en España. • Participación y coordinación con la Dirección de Participación Ciudadana en los

comités del VIH/SIDA. • Apoyo a la comisionada presidencial del adulto mayor en la revisión del anteproyecto

de ley del adulto mayor. • Coordinación de la comisión interinstitucional de la pesca comercial por buzo. • Revisión de términos de referencia de la unidad de pueblos autóctonos. • Revisión del anteproyecto de ley para la inclusión de derechos indígenas en el marco

jurídico nacional. Dirección de Organización y Participación Ciudadana: En esta dirección se formo un programa llamado “Programa de Desarrollo Integral de Pueblos Autónomos” (DIPA), que su objetivo principal es la de mejorar las condiciones de vida de los pueblos Autóctonos de Honduras y contribuir a su desarrollo integral y sostenible en los ámbitos económico, social, cultural y ambiental y consta de quince metas (15) de las cuales se pueden mencionar: • Creación del Consejo Consultivo de Dirección de Discapacitados. • Reuniones con el comité cívico de censura cinematográfica. • Reuniones con el comité cívico interinstitucional permanente.

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• Firma de convenios de cooperación. Centro de Informática: • Participación directa en proyectos externos de la Secretaria de Gobernación y Justicia. • Mantenimiento de computadoras, servidores y equipos de computación. • Mantenimiento a los sistemas de información. • Respaldo de la base de datos de los sistemas. • Respaldo de la información general de los usuarios. • Reparaciones de equipo. • Asistencia técnica. • Establecimiento de requerimientos y normativos de equipos y programas a utilizar, así

como definir el detalle de necesidades informáticas de la Secretaria. • Investigaciones de nuevas tecnologías que pudieran ser de utilidad para los propósitos

de la Secretaria. • Elaboración de planes estratégicos del centro de informática. • Otras actividades menores afines al uso de la tecnología de la información y

comunicaciones como herramienta de apoyo.

3. Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Gobernación y Justicia son congruentes con los objetivos institucionales y con su marco legal.

4. El presupuesto aprobado para la Secretaría de Gobernación y Justicia fue de 1,889,250.7

miles de Lempiras. El presupuesto definitivo al 31 de diciembre de 2006 fue de 2,040,872.9 miles de Lempiras y se ejecutó en 1,618,653.9 miles de Lempiras, Las modificaciones ascienden a 151,622.2 miles de Lempiras lo que representa el ocho punto cero tres por ciento (8.03%) con respecto al presupuesto aprobado.

5. Las transferencias concentran el ochenta punto cero uno por ciento (80.01%) del gasto

ejecutado y los servicios no personales el nueve punto cincuenta y cuatro por ciento (9.54%), siendo los grupos de gastos de mayor impacto económico.

6. La Secretaria modifico su presupuesto en 151,622.2 miles de Lempiras y no presentaron

un plan operativo reformulado de conformidad al presupuesto modificado, ya que las modificaciones efectuadas son para realizar transferencias y proyectos, por consiguiente no implica una modificación en el plan operativo anual.

RECOMENDACION:

1. Realizar una evaluación de las actividades extrapoa.

SECRETARIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO (SIC) MARCO LEGAL Fue creada mediante Decreto Nº 129 del mes de junio de 1971, siendo reformada mediante Decreto Nº 218-96 del 30 de diciembre de1996 y el Decreto Nº PCM-002-2001 del 23 de abril de 2001. Sus objetivos generales son:

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a) Formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con el fomento y desarrollo de la industria de los parques industriales, las zonas francas, el comercio nacional e internacional de bienes y servicios, la promoción de las exportaciones, la integración económica, la inversión privada, el turismo y el desarrollo empresarial, incluyendo: 1. La formulación y ejecución de las políticas relacionadas con los mecanismos internos de

comercialización de bienes y servicios, y su racionalización para asegurar condiciones adecuadas de abastecimiento, en coordinación con los demás organismos que correspondan;

2. La formulación y ejecución de políticas que estimulen la incorporación y transferencia de nuevas tecnologías en actividades productivas de su competencia, el aumento de la productividad, la elevación de la calidad de los productos de la industria nacional;

3. La promoción y orientación de la inversión privada nacional y extranjera y la transferencia de tecnología;

4. La formulación de estrategias y ejecución de políticas que permitan la diversificación de los mercados externos y de los productos de la exportación, incluyendo condiciones que promuevan la competitividad de la producción nacional;

5. La conducción de estudios relacionados con los procedimientos comerciales, internacionales y la definición en torno a los mismos de estrategias nacionales;

6. El diseño y puesta en ejecución de servicios económicos-comerciales en el exterior, en coordinación con la Secretaría de Relaciones Exteriores;

7. La formulación, ejecución y evaluación de políticas de integración económica o comercial bilateral, regional o interregional, incluyendo negociaciones y suscripción, en su caso de los acuerdos o convenios necesarios, coordinando esta ultima actividad con la Secretaría de Relaciones Exteriores;

8. La prevención y control de las practicas de competencia desleal en perjuicio de la producción nacional de conformidad con las leyes;

9. La autorización, supervisión, control y promoción de los regímenes especiales de importación temporal, zonas industriales de procesamientos para exportaciones, zonas libres turísticas y otras zonas francas, incluyendo la zona libre de Puerto Cortés y sus áreas de expansión;

10. La formulación de políticas para el desarrollo y fomento del turismo, al que corresponde su ejecución;

11. El control de pesas y medidas en las actividades comerciales e industriales, a cuyo efecto coordinara sus actividades con las municipalidades;

12. La formulación y evaluación de políticas de protección al consumidor, aplicando la legislación sobre la materia;

13. Lo concerniente a la propiedad intelectual e industrial, incluyendo los registros de derechos de autor y derechos conexos y de la propiedad industrial;

14. La dirección y coordinación del sistema estadístico nacional; 15. Los demás asuntos previstos en leyes especiales.

Objetivos específicos: 1. Lograr un crecimiento económico sostenible; 2. Fomentar la inversión, el ahorro nacional y las exportaciones; 3. Impulsar y apoyar acciones que promuevan el desarrollo del sector social de la economía; 4. Promover el desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa; 5. Promover una mejor apertura de la economía, la integración y la competitividad comercial; 6. Continuar con las negociaciones para acceder a tratados de libre comercio; y, 7. Fortalecer las negociaciones económicas en el marco del sistema de integración centroamericana. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual para el ejercicio fiscal 2006 contiene nueve (9) programas con sus respectivas metas, el detalle es el siguiente: Programa 01 Actividades Centrales: Desarrolla todas las actividades de apoyo de la Secretaría para su funcionamiento. Para este programa no se formularon metas en el plan operativo anual.

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Programa 11 Dirección General de Sectores Productivos: La unidad ejecutora es la Dirección General de Sectores Productivos, con la actividad de coordinación y conducción del programa; administra las leyes de incentivos fiscales a la producción exportable: Zonas Libres, Régimen de Importación Temporal y Zonas Industriales de Procesamiento para Exportaciones, mecanismos que incentivan la producción para la exportación. Algunas de sus metas son: • Dictaminar solicitudes de incorporación, modificación y cancelación de empresas acogidas en el

Régimen de Importación Temporal; • Dictaminar solicitudes de incorporación al Régimen de Zonas Libres; • Dictaminar solicitudes de incorporación, cancelación y dispensa de derechos arancelarios a

empresas operadoras y usuarias de las Zonas Industriales de Procesamiento para Exportaciones (ZIP);

• Registrar y extender certificaciones de registro de licencias de empresas; y, • Auditorias, en conjunto con la Dirección Ejecutiva de Ingresos, de las empresas acogidas al

Régimen de Importación Temporal. Programa 12 Dirección General de Producción y Consumo: La unidad ejecutora es la Dirección General de Producción y Consumo, su objetivo es el de administrar y verificar el cumplimiento de lo establecido en las leyes de protección al consumidor y su reglamento, estableciendo mecanismos técnicos, administrativos y procedimientos, con el propósito de resolver conflictos entre consumidores y proveedores de bienes y servicios, y proporcionar información de precios de mercado de los productos de la canasta básica alimentaria. Entre sus metas se encuentran:

• Emitir resoluciones para dar cumplimiento a la Ley de Protección al Consumidor; • Realizar inspecciones a diferentes establecimientos industriales y comerciales en todo el

territorio nacional; • Coordinación del desarrollo de proyectos, normas técnicas y servicios de información, en

materia de medidas de normalización y procedimientos de autorización; y, • Aseguramiento de la calidad de bienes y servicios.

Programa 13 Dirección General de Fomento a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa y del Sector Social de la Economía: La unidad ejecutora es Apoyo a la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, su objetivo es fomentar la competitividad de las micros, pequeñas y medianas empresas, mediante la creación de políticas y estrategias en consulta con los diferentes actores del sector. Entre sus metas están:

• Coordinar las funciones y trabajos del personal asignado a la Dirección General; • Gestión de los recursos financieros para la implementación de la segunda etapa del programa; • Gestionar el rescate de bonos; • Elaboración de propuesta de simplificación administrativa para las MIPYMES; • Mejora del entorno legal en que operan las MIPYMES; • Formalización y legalización de las empresas del sector; y, • Adecuación del marco institucional y jurídico a las formas de cooperación empresarial.

Programa 15 Dirección General de Integración Económica y Política Comercial: La unidad ejecutora es la Dirección General de Integración Económica y Política Comercial, este programa es el encargado de formular, ejecutar, administrar, en coordinación con otras Secretarías de Estado y sectores de la economía nacional, la política gubernamental en materia de comercio exterior y de integración económica centroamericana, a fin de mejorar las condiciones de acceso de las exportaciones de Honduras en los mercados extra regionales, mediante la liberación y expansión del comercio en todas sus dimensiones.

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Entre sus metas están: • Emitir resoluciones sobre verificación de origen de productos, que se presenten; • Participar en reuniones para la negociación de un acuerdo entre Guatemala, El Salvador,

Nicaragua y Honduras; • Participar en las reuniones del Foro de Cooperación Unión Europea Centroamericana; • Dar seguimiento al comportamiento de la aplicación de la política comercial externa; y, • Participar en reuniones para las negociaciones que se desarrollan en el marco de la organización

mundial del comercio. Programa 17 Dirección General de Administración de Tratados: La unidad ejecutora es la Dirección General de Administración de Tratados, este programa es el responsable de coordinar la elaboración de propuestas de ley y reglamentos para la implementación y seguimiento de los tratados comerciales y de inversión suscritos por Honduras. Entre sus metas están: • Seguimiento a compromisos contraídos en los tratados de libre comercio y de inversión que

Honduras ha suscrito y suscriba; • Dar seguimiento a los compromisos contraídos en los convenios de alcance parcial, de

intercambio preferencial y recíproco, que Honduras ha suscrito y suscriba; • Aplicación de la base e datos en la obtención de información para la toma de decisiones de política

comercial externa. Programa 18 Dirección General de Promoción de Comercio Exterior e Inversiones: La unidad ejecutora es la Dirección de Promoción de Comercio Exterior e Inversiones, el objetivo de este programa es facilitar a la comunidad exportadora e inversionista y productiva nacional, los servicios e instrumentos para que se incremente y desarrolle la oferta exportable, aprovechando las ventajas comparativas de los productos y empresas hondureñas en los mercados. Entre sus metas están:

• Participar en ferias internacionales para productos con oferta exportable; • Realización de misiones comerciales a otros países; • Elaboración y difusión de la guía del inversionista; • Resolver solicitudes del registro de inversiones. Programa 19/ Dirección General de Negociaciones Internacionales: La unidad ejecutora es la Dirección de Negociaciones Internacionales.

Entre sus metas están:

• Suscribir el tratado de libre comercio entre Centroamérica y la Unión Europea; • Suscribir el acuerdo de libre comercio de las américas (ALCA); • Concluir el tratado de libre comercio e inversión centroamericana Chile; • Implementación del tratado de libre comercio Centroamérica-Estados unidos; • Recabar información sobre los diferentes temas de negociación previo al proceso de

negociación Centroamérica Unión Europea. Programa 99 Transferencias al Sector Público, Privado y Externo: Realiza transferencias de recursos a organismos nacionales e internacionales con los que la Secretaría tiene relación. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La Secretaría de Industria y Comercio inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 163,740.6 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 170,511.3 miles de Lempiras y que representó un cuatro punto catorce por ciento (4.14%) de incremento. La ejecución

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presupuestaria ascendió a la cantidad de 122,390.9 miles de Lempiras, equivalente a un setenta y uno punto setenta y ocho por ciento (71.78%) de ejecución. El incremento presupuestario equivale a 6,770.7 miles de Lempiras, el cual fue innecesario debido a que la Secretaría ejecutó menos recursos en comparación a su presupuesto aprobado. Los grupos de gasto de menor ejecución fueron: bienes capitalizables con seis punto sesenta y cinco por ciento (6.65%); servicios no personales con cuarenta y ocho punto noventa y tres por ciento (48.93%); y, materiales y suministros con cincuenta y nueve punto cincuenta y nueve por ciento (59.59%); los demás grupos de gasto mantuvieron porcentajes de ejecución superiores al ochenta y siete por ciento (87%) de ejecución. Al nivel de participación en el gasto, los grupos de servicios personales y servicios no personales absorben el setenta y ocho punto cincuenta y ocho por ciento (78.58%); los otros grupos de gasto conforman el veintiuno punto cuarenta y dos por ciento (21.42%). A continuación el detalle:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 70,348,945.00 70,724,060.29 34,606,474.19 28.28% 48.93%Materiales y Suministros 4,796,243.00 3,547,979.35 2,114,088.16 1.73% 59.59%Bienes Capitalizables 800,000.00 1,350,000.00 89,741.47 0.07% 6.65%Transferencias 24,206,354.00 24,512,039.00 23,850,691.25 19.49% 97.30%Activos Financieros 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 169,172.00 169,030.40 0.14% 99.92%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 163,740,600.00 170,511,338.30 122,390,876.06 100.00% 71.78%

Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los gastos de capital absorbieron el uno por ciento (1.00%) del presupuesto, con una ejecución de 89.7 miles de Lempiras, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables; los gastos corrientes absorbieron el noventa y nueve por ciento (99%) del presupuesto, para un gasto de 122,301.1 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 1,350,000.00 L. 89,741.47 1.00%

TOTAL L. 170,511,338.30 L. 122,390,876.53 100.00% RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que la Secretaría de Industria y Comercio actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento. Se observa que en la programación y evaluación de su plan operativo anual se establecieron nueve (9) programas, los cuales se mencionan a continuación: 01/ Actividades Centrales, 11/Sectores Productivos 12/ Producción y Consumo 13/ Micro, Pequeña y Mediana Empresa y del Sector Social de la Economía, 15/Integración Económica y Comercial, 17/Administración de Tratados, 18/ Promoción de Comercio Exterior e Inversiones, 19/Negociaciones Internacionales y 99/ Transferencias al Sector Público Privado y Externo.

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Esta Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo anual, donde el programa 01/Actividades Centrales no realizó una evaluación de metas y actividades como en los demás programas, en vista que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos. Las metas del plan operativo de la Secretaría de Industria y Comercio fueron cumplidas en un noventa y tres por ciento (93%), siendo los programas, Producción y Consumo, y, Administración de Tratados, los que tuvieron niveles de ejecución del cien por ciento (100%); los demás programas mantienen niveles superiores al ochenta por ciento por ciento (80%). A continuación el detalle:

PROGRAMAS %CUMPLIMIENTOSectores Productivos (11) 80%Producción y Consumo (12) 100%Micro Pequeña y Mediana Empresa (13) 90%Integración Económica y Política Comercial (15) 90%Administración de Tratados (17) 100%Promoción de Comercio Exterior e Inversiones (18) 95%Negociaciones Internacionales (19) 97%

TOTAL 93.14%

Por lo que el dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaría de Industria y Comercio, es que en la ejecución de las metas del plan operativo tiene un cumplimiento eficaz, obteniendo un noventa y tres por ciento (93%); además, demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del setenta y uno punto setenta y ocho por ciento (71.78%). CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaria fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues ejecuto las metas en un noventa y tres por ciento (93%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, pues ejecuto su presupuesto de egresos en un setenta y uno punto setenta y ocho por ciento (71.78%) con relación a los resultados producidos.

2. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan

operativo anual, por lo cual se puede determinar que la Secretaría de Industria y Comercio actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento.

3. El programa 01/Actividades Centrales no realizó una evaluación de metas y actividades

como en los demás programas, en vista que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos.

RECOMENDACIONES:

1. Evaluar el cien por ciento (100%) de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal.

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2. Cumplir con los requerimientos de información solicitados por el Tribunal Superior de Cuentas, con el fin de permitir examinar la transparencia en el uso de los recursos asignados.

3. Utilizar prioritariamente los recursos asignados para el cumplimiento de las metas

establecidas en el plan operativo anual.

SECRETARÍA DE OBRAS PUBLICAS, TRANSPORTE Y VIVIENDA (SOPTRAVI)

MARCO LEGAL La Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda, fue creada mediante Decreto Legislativo Nº 2 del 19 de diciembre de 1957, el cual fue modificado por Decreto Legislativo Nº 218-96. Se establecen como funciones de la Secretaría lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas relacionadas con la vivienda, las obras de infraestructura pública, el sistema vial, urbanístico y de transporte, así como el régimen concesionario de obras públicas. De acuerdo al Artículo 74 del Reglamento de la Organización, Funciones y Competencias del Poder Ejecutivo, son atribuciones de la Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda las siguientes:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas relacionadas con la vivienda, las obras de infraestructura pública, el sistema vial, el urbanismo y el transporte, incluyendo:

• El planteamiento, estudio, diseño, construcción, supervisión y conservación de la red vial nacional, incluyendo vías de comunicación interurbanas y rurales.

• El planteamiento, estudio, diseño, construcción, supervisión y conservación de otras obras de infraestructura pública, cuya ejecución no este atribuida expresamente a otras dependencias, y la asesoría a estas ultimas sobre esas mismas materias.

• La formulación de especificaciones técnicas para el diseño, construcción, supervisión y conservación de obras públicas.

• La formulación de políticas y programas de desarrollo urbano y la coordinación y supervisión de su ejecución por los organismos públicos competentes o por organismos privados que actúen en el marco de la legislación vigente.

• La formulación de políticas de financiamiento de viviendas de interés social, de acuerdo a los criterios que defina el gabinete económico.

• La regulación y control del transporte terrestre, así como de la navegación y transportes aéreos, de conformidad con las leyes sobre la materia.

2. El régimen concesionario de obras públicas, incluyendo los procedimientos de adjudicación de concesiones, la regulación de las actividades del concesionario de acuerdo con los contratos y leyes sobre la materia, y la asesoría a las municipalidades que lo requieran, cuando se trate de concesión de obras públicas municipales.

3. Lo concerniente a los servicios geodésicos y cartográficos del Estado. Esta atribución a

partir de la emisión de la Ley de Propiedad según Decreto Nº 82-2004 de fecha 28 de mayo de 2004, fue transferida al Instituto de la Propiedad.

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PLAN OPERATIVO ANUAL SOPTRAVI tiene como misión planificar, formular coordinar, ejecutar y evaluar políticas relacionadas con la vivienda, las obras de infraestructura pública, el sistema vial, urbanístico y de transporte, así como el régimen concesionario de obras. Todo lo anterior, por medio de los siguientes objetivos: Objetivo 01 Mantener en Optimas Condiciones la Red Vial del País: Entre sus principales metas se encuentran:

• Construcción y pavimentación de carreteras; • Rehabilitación de carreteras; • Construcción de puentes; • Mantenimiento de puentes provisionales; • Reconstrucción, mantenimiento y apertura de caminos rurales por mano de obra; • Rehabilitación de puentes modulares de madera; • Consultarías y auditorias financieras; • Obras de mejoramiento de carreteras; • Señalización vial de carreteras.

Objetivo 02 Construcción y Mantenimiento de Obras Públicas: Entre sus principales metas se encuentran:

• Construcción y mantenimiento de edificios públicos; • Construcción y mantenimiento de obras hidráulicas; • Construcción y mantenimiento de infraestructura aeroportuaria; • Construcción y mantenimiento de obras urbanísticas.

Objetivo 04 Control y Regulación de Transporte Terrestre: Entre sus principales metas se encuentran:

• Renovación de permisos de explotación y certificación de operaciones; • Elaboración de permisos de explotación y certificación de operación; • Operativos para la supervisión y control del transporte.

Objetivo 05 Regulación del Transporte Aéreo en Honduras: Entre sus principales metas se encuentran:

• Inspecciones varias; • Creación del Centro Nacional de Pronósticos Hidrometereológicos; • Mantenimiento y supervisión de radio ayudas; • Construcción estación metereológica de Amapala.

Objetivo 06 Formulación e Implementación de Políticas de Vivienda: Entre sus principales metas se encuentran:

• Elaboración de informes; • Pre calificación de proyectos.

Objetivo 07 Actividades Centrales: Entre sus principales metas se encuentran:

• Elaboración y evaluaciones trimestrales; • Elaboración de anteproyecto del plan operativo anual; • Representaciones de la Secretaría.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El análisis presupuestario no incluye los presupuestos de la Dirección General de la Marina Mercante y el Fondo Vial, por ser éstos entes desconcentrados.

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A la Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda se le aprobó un presupuesto de 1,785,877.0 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 2,406,974.7 miles de Lempiras. La ejecución fue de 1,752,795.6 miles de Lempiras equivalente a un setenta y dos punto ochenta y dos por ciento (72.82%) durante el año fiscal de 2006. El incremento presupuestario es del treinta y cuatro punto setenta y ocho por ciento (34.78%) de lo aprobado, y significa la cantidad de 621,097.6 miles de Lempiras, siendo bienes capitalizables el grupo de gasto que absorbió el mayor incremento al pasar de 1,354,391.3 miles de Lempiras a 1,820,103.4 miles de Lempiras, representando el setenta y seis por ciento (76%) del presupuesto definitivo. SOPTRAVI realizó incrementos presupuestarios innecesarios en el grupo de bienes capitalizables, debido a que ejecutó menos de lo asignado en su presupuesto aprobado, lo cual difiere con las metas y objetivos de la institución en materia de inversión de proyectos, ya que hubo recursos externos que no se ejecutaron durante el ejercicio fiscal de 2006, cuyo monto ascendió a 464.6 miles de Lempiras y su identificación se hizo a nivel de proyectos y de Unidad Ejecutora, provocando un desfase en la aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República para el Ejercicio 2006, donde se consignaron recursos externos en una proporción mayor a la realmente necesaria; por el desfase provocado, las autoridades solicitaron a Finanzas la regulación para poder realizar dicha operación. Cabe mencionar que gran parte de los fondos del préstamo BID, destinados a la carretera CA-5 secciones I, II, III y IV, no se han iniciado por no existir firma por parte de los propietarios de derecho de vía aceptando los valores establecidos en los catrastos municipales, por lo que fue necesario la emisión de un decreto especial por parte del Congreso Nacional para el reconocimiento de un justiprecio, siendo una condición por parte del BID para poder realizar los trabajos de ampliación de la carretera; también para el caso Villa de Goascorán, no existía convenio de préstamo firmado con el BCIE por lo que no se pudo iniciar con los trabajos de dicha obra. El grupo de gastos de menor ejecución fue el de bienes capitalizables con sesenta y seis punto cincuenta y cuatro por ciento (66.54%). Los demás grupos tuvieron niveles de ejecución superior al ochenta y tres por ciento (83%). A nivel de participación en el gasto, el grupo de bienes capitalizables absorbe el sesenta y nueve punto cero nueve por ciento (69.09%) del presupuesto, y los otros grupos de gastos conforman el treinta punto noventa y uno por ciento (30.91%). El detalle es el siguiente:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 65,746,737.00 61,232,163.24 51,300,730.19 2.93% 83.78%Materiales y Suministros 10,818,471.00 12,779,833.71 12,417,075.74 0.71% 97.16%Bienes Capitalizables 1,354,391,385.00 1,820,103,427.62 1,211,030,347.21 69.09% 66.54%Transferencias 165,136,900.00 228,268,692.55 193,465,688.03 11.04% 84.75%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 57,810,350.15 57,810,350.15 3.30% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 1,785,877,020.00 2,406,974,684.58 1,752,795,572.06 100.00% 72.82% Los gastos de capital absorbieron el setenta y tres punto treinta y nueve por ciento (73.39%) del presupuesto ejecutado, que corresponde a 1,752,795.6 miles de Lempiras, y los gastos corrientes el veintiséis punto sesenta y uno por ciento (26.61%), para una ejecución de 466,357.2 miles de Lempiras.

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GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (Valor en lempiras)

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 2,406,974,684.58 L. 1,752,795,572.06 100.00% RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de SOPTRAVI están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. Esta Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo Anual, sin embargo, el objetivo 07/Actividades Centrales, no realizó una Evaluación de metas y actividades como en los demás objetivos, en vista que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los objetivos operativos, debido a que son programas de funcionamiento para la ejecución de los demás programas, siendo evaluados a través de los gastos corrientes. Cabe resaltar que el objetivo 06 Formulación e Implementación de Políticas de Vivienda, está conformado por dos resultados: 01 elaboración de informes, 02 pre-calificación de proyectos, los cuales no presentaron evaluación en su plan operativo. Los demás objetivos: 01 mantener en óptimas condiciones la red vial del país, 02 construcción y mantenimiento de obras públicas, 04 control y regulación del transporte y 05 regulación y control de transporte aéreo en Honduras, presentan una ejecución promedio total de ochenta y nueve por ciento (89.00%) en las metas establecidas en el plan operativo. A continuación el detalle:

OBJETIVOS % DE EJECUCION Mantener en Condiciones la Red Vial del País (01) 79%Construcción y Mantenimiento de Obras Públicas (02) 94%

Control y Regulación de Transporte Terrestre (03) 100%Regulación y Control del Transporte Aéreo en Honduras (04) 99%

Formulación e Implementación de Políticas de Vivienda (05) 90%

TOTAL 89%

OBSERVACION

CONCLUSIONES:

1. La SOPTRAVI realizo durante el periodo fiscal 2006 una gestión muy buena en el cumplimiento de su Plan Operativo anual al ejecutarlo en un ochenta y nueve por ciento (89%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de egresos en un setenta y dos punto ochenta y dos por ciento (72.82%) con relación a los resultados producidos.


operativo anual, por lo cual se puede determinar que la Secretaría de Obras Públicas Transporte y Vivienda, actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento.

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3. A la Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda se le aprobó en el 2006 un presupuesto de 1,785,877.02 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 2,406,974.6 miles de Lempiras. La ejecución fue de 1, 752,795.5 miles de Lempiras equivalente a un setenta y dos punto ochenta y dos por ciento (72.82%). ejecuto menos de lo asignado en su presupuesto aprobado, lo cual difiere con las metas y objetivos de la institución en materia de inversión de proyectos debido a que hubo recursos externos que no se ejecutaron durante el ejercicio fiscal de 2006, cuyo monto ascendió 464.6 miles de Lempiras y su identificación se hizo a nivel de proyectos y de Unidad Ejecutora, provocando un desfase en la aprobación del Presupuesto General de Egresos 2006, donde se consignaron recursos externos en una proporción mayor a la realmente necesaria, debido al desfase presupuestario las autoridades solicitaron a Finanzas la regulación para poder realizar dicha operación.

4. En la evaluación realizada a la Secretaría de Obras Publicas Transporte y Vivienda, en

relación al grado de cumplimiento observado, a los Decretos Legislativos Nº 51-2003 en su Capitulo X y al Decreto Nº 219-2003;, se determina que ésta Secretaría obtiene una calificación de cuarenta por ciento por ciento (40%); los rubros que cumplieron son: • El pago de horas extras no debe de ser mayor de 30 horas al mes por empleado. • Verificar el consumo máximo de telefonía celular; La institución cumplió la medida.

5. Esta Secretaria presenta incumplimiento con respecto a los rubros siguientes:

• Comprobar la restricción en la adquisición de Vehículos Automotores financiados con recursos nacionales, excepto los derivados de convenios de préstamos o donaciones y en casos debidamente justificados ante el Tribunal Superior de Cuentas. La institución no remitió la información pertinente.

• Verificar que se haya cumplido con la prohibición de crear nuevas plazas; La institución incumplió la medida debido a que se crearon dieciocho (18) Plazas en el periodo fiscal 2006. A continuación le detalle:

No Nombre de la plaza creada en el 2006 Fecha de creacion

Salario asignado

1 Analista de Sistemas III 01/05/2006 16,000.002 Oficial de Personal I 02/05/2006 25,000.003 Oficial de Personal I 03/05/2006 16,000.004 Oficial Administrativo II 04/05/2006 15,000.005 Oficial Administrativo II 05/05/2006 15,000.006 Oficial Administrativo II 06/05/2006 19,000.007 Director Regional 01/07/2006 20,000.008 Asistente Especial Tecnico II 01/07/2006 15,500.009 Administrador II 01/08/2006 15,500.00

10 Administrador III 01/08/2006 15,500.0011 Oficial de Personal II 01/08/2006 16,000.0012 Asistente de Personal 01/08/2006 10,315.0013 Analista en Recursos Humanos 01/08/2006 19,000.0014 Oficial de adiestramiento II 01/08/2006 15,000.0015 Analista de Recursos Humanos I 02/05/2006 20,000.0016 Analista de Sistemas III 02/05/2006 15,000.0017 Oficial de Personal I 02/05/2006 20,000.0018 Analista de Sistemas III 02/05/2006 14,000.00

301,315.00TOTAL • Comprobar que ningún servidor público nombrado mediante acuerdo o por contrato

pagado con fondos nacionales o externos cualquiera que sea su naturaleza devengue en concepto de sueldo o salario, incluyendo colaterales y otros conceptos tales como gastos de representación entre otros, que se paguen sin la presentación de comprobantes, un monto superior a Sesenta Mil Lempiras (L. 60,000.00) mensuales; La institución incumplió la medida debido a que cuenta con tres servidores público que

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devenga más de sesenta mil Lempiras (L 60,000.00) mensuales. A continuación el detalle:

Nº Nombre del empleado Cargo Fecha de Ingreso al

puesto Sueldo Inicial Fecha de ultimo

aumento Total sueldo

1 Jose rosario Bonano Secretario de Estado 01/02/2006 40,000.00 01/06/2006 80,000.00 € 2 Bayardo Paguada Figueroa Sub- Secretario de Estado 01/02/2006 34,000.00 02/06/2006 70,000.00 € 3 ernesto galeas Martinez Sub- Secretario de Estado 01/02/2006 34,000.00 03/06/2006 70,000.00 €

RECOMENDACIONES:

1. Evaluar al final del ejercicio fiscal en un cien por ciento (100%) las metas establecidas en el plan operativo anual.

2. Establecer una coordinación por parte de la gerencia administrativa, para proporcionar

informes trimestrales de la ejecución presupuestaria, a la unidad de auditoria interna y a la dirección de la UPEG, con el fin de mejorar el análisis de la gestión de los recursos asignados a esta Secretaria

3. Determinar en su plan operativo las unidades ejecutoras encargadas de la ejecución

física y financiera de los objetivos de la Secretaría.

4. Reformular previamente el plan operativo anual de la Secretaria al modificar su presupuesto, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

5. Utilizar en su totalidad los fondos asignados en su presupuesto para el cumplimiento del

plan operativo anual; siendo esta la prioridad principal de la institución.

6. Efectuar una adecuada planificación y programación de los recursos asignados en su presupuesto para no realizar incrementos presupuestarios innecesarios.

7. Cumplir en su totalidad con las medidas del gasto público estipuladas en nuestra

legislación.

SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES (SRE) MARCO LEGAL Es una Secretaría de Estado con carácter permanente, su objetivo general es conducir los asuntos relacionados con la política exterior y las relaciones internacionales del Estado de Honduras. Objetivos Específicos:

1. Forjar una política de Estado de acuerdo a la realidad nacional, la que implica nuevas tareas en los temas de la labor comercial, promoción de inversiones exportaciones y turismo.

2. Fortalecimiento de las relaciones de Honduras con el SICA y los Estados que lo conforman, desarrollar relaciones de cooperación que favorezcan en una mayor inserción de Honduras a la comunidad internacional.

3. Velar por el buen funcionamiento de las misiones diplomáticas y consulares en el exterior. 4. Atender, gestionar y darle seguimiento a los temas mundiales de refugiados y derecho

internacional humanitario.

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5. Proteger y defender los derechos e intereses de los hondureños en el exterior, así como el desarrollo de campañas de concientización sobre los riesgos de la migración, los derechos de los emigrantes y las leyes migratorias.

De acuerdo al Articulo 50 del Reglamento de Funciones, Atribuciones y Competencias del Poder Ejecutivo se establecen las siguientes competencias a la Secretaría de Relaciones Exteriores:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de la política exterior del Estado y las relaciones internacionales, de acuerdo con las instrucciones del Presidente de la República.

2. Lo concerniente al servicio y carrera diplomática y consular. 3. La promoción con otros Estados o con organismos internacionales de las relaciones políticas,

económicas, culturales y de cooperación internacional. 4. La atención de los asuntos relativos a soberanía y fronteras, incluyendo la formulación de

estudios necesarios para la defensa de los derechos del Estado sobre los límites de su jurisdicción en los espacios terrestres, aéreos, marítimos y fluviales, y sus recursos implícitos, y en general, de todos los asuntos relativos a los limites territoriales en los ámbitos indicados.

5. Los asuntos relativos a la documentación de los hondureños para que puedan abandonar o ingresar al territorio nacional y al otorgamiento a los extranjeros de los visados que requieran para ingresar al país.

6. Los asuntos relativos al protocolo y ceremonial diplomático. 7. La atención de los asuntos oficiales relacionadas con las misiones diplomáticas acreditadas

ante el Gobierno de la República, así como lo correspondiente al cuerpo consular igualmente acreditado.

8. La negociación y suscripción de tratados y convenios internacionales bilaterales, multilaterales y con organismos internacionales, salvo cuando esta competencia este atribuida a otras autoridades nacionales.

9. Lo concerniente al otorgamiento de condecoraciones y honores especiales a funcionarios y personalidades extranjeras, de acuerdo con lo que disponga el Presidente de la República.

10. La tramitación de solicitudes de extradición y despachos de suplicatorias internacionales. 11. La legalización de los documentos que originados en Honduras, hayan de producir efecto en el

exterior y los de otros países que deban producir efecto en Honduras. 12. Los asuntos relativos a la defensa de la soberanía y a la promoción de los intereses

nacionales. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 de la Secretaría de Relaciones Exteriores consta de cuatro (4) programas, los cuales se describen a continuación: 1. Programa 01/Actividades Centrales: Su función consiste en el fortalecimiento interno,

consolidando un adecuado control, manejo y registro de los recursos asignados a la Secretaría; responsable de la administración del recurso humano; así como velar por la eficiente administración y ejecución de bienes y servicios.

Este programa lo conforman las siguientes unidades ejecutoras responsables: Academia

Diplomática, Gerencia Administrativa, Secretaría General, Dirección de Cooperación Externa y Movilización de Recursos, Servicios Legales, Comunicación Institucional, Auditoria Interna, Unidad de Planeamiento y Evaluación de la Gestión.

Algunas de las metas a realizar en este programa son: • Administrar de manera eficiente y eficaz los recursos financieros y bienes de la Secretaría; • Organizar los archivos en 3 tipos: central, administrativo y de demarcación; • Capacitar al personal de la Secretaría, para fortalecer la eficacia y eficiencia laboral; • Establecer el nivel de equidad de género en las actividades y productos de la Secretaría; • Lograr un posicionamiento de los temas estratégicos de la cancillería ante la opinión pública;

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• Coordinar el proceso presupuestario de la Secretaría; • Asesorar en materia legal las diferentes dependencias de la Secretaría; • Evaluaciones de la gestión de proyectos; • Representar al Estado en los juicios interpuestos en contra de este; • Auditoria financiera y de cumplimiento legal; y, • Elaborar el informe ejecutivo de las actividades, basados en el plan operativo anual. 2. Programa 11/ Asuntos de Política Internacional: Este contribuye a la potenciación de la

participación de Honduras en los diferentes organismos, foros y conferencias internacionales, fortaleciendo la presencia de Honduras en el Sistema de Naciones Unidas y en la Organización de Estados Americanos.

La realización de las actividades de este programa están a cargo de las siguientes unidades

ejecutoras: Dirección General de Política Exterior, Dirección de Política Multilateral, Dirección de Tratados, Comisión Administración de Territorios Delimitados por Corte Internacional de Justicia, Comisión de Seguimiento Honduras-El Salvador, y Oficina Especial de Soberanía.

Algunas de las metas del programa son: • Momumental los puntos principales, intermedios y secundarios, entre la frontera de Honduras y El

Salvador; • Medir la poligonal de la frontera terrestre Honduras - El Salvador; • Definir los límites de la frontera marítima entre Honduras, Guatemala y Belice; • Remitir para su aprobación el proyecto de ley sobre la celebración de instrumentos jurídicos

internacionales; • Gestionar, con la Unión Europea, apoyo económico para construir ramal carretero entre San

Esteban- Opatoro y Mercedes de Oriente/ La Paz, y conectar esta región con el canal seco; • Colaboración con la Comisión de Demarcación en aquellos sectores donde la población

salvadoreña no permite la demarcación; • Ejecutar, conjuntamente con la Unión Europea, el programa binacional de desarrollo en la zona

fronteriza terrestre El Salvador-Honduras; • Seguimiento sobre defensa interpuesta por Nicaragua: análisis, audiencias orales en el

contencioso marítimo con la República de Nicaragua; • Reuniones bilaterales de la Comisión Especial de Demarcación Honduras-El Salvador; 3. Programa 13/ Promoción Externa y Gestión Internacional: Se encarga de proteger y defender

los derechos e intereses de los hondureños en el exterior, mediante la especialización y agilización de la red de protección consular, cuidando el buen funcionamiento de las misiones diplomáticas y consulares en el exterior, así como de los organismos internacionales.

Los responsables de desarrollar las actividades correspondientes a este programa son las unidades ejecutoras siguientes: Dirección General de Asuntos Consulares, Dirección General de Promoción Externa y Gestión Internacional, y Ceremonial Diplomático.

Entre sus metas a realizar están: • Protección a los consulados hondureños en materia penal, laboral, civil, administrativa, derechos

humanos y pena de muerte; • Contactos con inversionistas, empresarios y participación en ferias; • Recaudación y remisión mensual de los ingresos consulares a la Tesorería General; • Promover la oferta exportable de Honduras a través del servicio exterior; • Acciones de coordinación con el servicio exterior de Honduras y la Secretaría de Industria y

Comercio, para la atención de misiones comerciales y de inversionistas extranjeros que salen y entran al país;

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• Atención y elaboración de agenda de visitas de misiones comerciales y de inversionistas extranjeros, para promoción de exportaciones, inversiones y turismo;

• Promoción de becas ofrecidas por países cooperantes, para la actualización del recurso humano del país;

• Conferencias encaminadas a informar al servicio exterior, a la prensa o al público en general, sobre acontecimientos que están sucediendo en el país; y,

• Resoluciones y franquicias emitidas al cuerpo diplomático y organismos internacionales. 4. Programa 14/ Asuntos Externos y Medio Ambiente: A este programa le compete apoyar al

Secretario de Estado, en su contribución a las acciones del Gobierno de Honduras, para la atención prevención y protección del medio ambiente.

El desarrollo del programa está bajo la responsabilidad de la siguiente unidad ejecutora: Dirección General de Asuntos Especiales.

Algunas de las metas para este programa son: • Apoyar interinstitucionalmente la ratificación de los instrumentos suscritos, para la protección y

conservación del ambiente en el Estado de Honduras; • Realizar el seguimiento de los compromisos contraídos por Honduras en materia de ambiente; • Apoyar y darle seguimiento al foro para la preparación, vigilancia y mitigaciòn de la influenza aviar

y humana en el país; • Brindar seguimiento a la Comisión Nacional de Preparación, como órgano técnico consultivo; • Crear grupo de trabajo interinstitucional en derechos humanos, mediante un convenio de

cooperación; y, • Elaborar documentos para dar respuesta a las denuncias, casos y demandas, medidas cautelares

de derechos humanos en instancias internacionales. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La Secretaría de Relaciones Exteriores inició el ejercicio fiscal 2006 con un presupuesto aprobado de 417,038.8 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 477,184.0 miles de Lempiras, lo que representa una modificación de 60,145.2 miles de Lempiras, equivalente a un doce punto sesenta por ciento (12.60%) de incremento. La ejecución presupuestaria ascendió a la cantidad de 458,558.3 miles de Lempiras, equivalente a un noventa y seis punto diez por ciento (96.10%). El grupo que mas incide en la ejecución del gasto es el de servicios personales con una ejecución de 319,817.4 miles de Lempiras; en segundo lugar se presenta el grupo de las transferencias, con una ejecución de 60,784.5 miles de Lempiras, generado principalmente por los aportes a organismos internacionales para financiar gasto corriente, como por ejemplo a la Organización de Estados Americanos, a la Organización de las Naciones Unidas, y, a otros organismos. Con respecto a las asignaciones globales, éstas muestran una ejecución de 22,000.0 miles de Lempiras, sin embargo, no se presenta de manera descriptiva a través de un informe la ejecución de estos fondos. El detalle del gasto por grupo es el siguiente:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 322.365.705,00 334.821.717,25 319.817.431,11 69,74% 95,52%

Servicios no Personales 33.157.774,00 53.650.693,14 51.001.215,05 11,12% 95,06%Materiales y Suministros 2.712.637,00 4.372.297,03 4.072.868,35 0,89% 93,15%Bienes Capitalizables 544.350,00 900.153,79 882.263,66 0,19% 98,01%Transferencias 36.258.334,00 61.439.184,91 60.784.518,74 13,26% 98,93%Activos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Disminucion de Otros Pasivos 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Asignaciones Globales 22.000.000,00 22.000.000,00 22.000.000,00 4,80% 100,00%TOTALES 417.038.800,00 477.184.046,12 458.558.296,91 100,00% 96,10%

Secretaría de Relaciones ExterioresValor en Lempiras

Al observar la distribución de los gastos corrientes y de capital se determina que prácticamente todo el presupuesto es ejecutado en gasto corriente, ya que los gastos de capital absorbieron el cero punto diecinueve por ciento (0.19%) del presupuesto, con una ejecución de 882.3 miles de Lempiras, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables, específicamente, en la compra de equipo de oficina y computación, y los gastos corrientes el noventa y nueve punto ochenta y uno por ciento (99.81%) del presupuesto, para una ejecución de 457,676.0 miles de Lempiras. El detalle es el siguiente:

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 476.283.892,33 L. 457.676.033,20 99,81%

Gasto de Capital L. 900.153,79 L. 882.263,66 0,19%

TOTAL L. 477.184.046,12 L. 458.558.296,86 100,00%

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Relaciones Exteriores están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. La evaluación del plan operativo anual refleja un cumplimiento de metas del noventa y ocho por ciento (98%), y una ejecución del gasto del noventa y seis punto diez por ciento (96.10%). De los resultados expuestos para cada uno de los cuatro (4) programas, los cuales son: 01/ Actividades Centrales, 11/Asunto de Política Internacional 13/Promoción Externa y Gestión Internacional 14/ Asuntos Externos y Medio Ambiente, se determina que la gestión de esta Secretaría de Estado fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual y eficiente en el uso de los recursos asignados. CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Relaciones Exteriores, fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual, y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que, logró una ejecución de metas del noventa y ocho por ciento (98.00%) y ejecutó su presupuesto de gastos en un noventa y seis punto diez por ciento (96.10%) con relación a los resultados producidos.

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2 Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que la Secretaría de Relaciones Exteriores actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento;

3 El presupuesto aprobado para esta Secretaría fue de 417,038.8 miles de Lempiras, obteniendo

una modificación de 60,145.2 miles de Lempiras, para un presupuesto definitivo de 477,184.0 miles de Lempiras, ejecutándolo en 458,558.3 miles de Lempiras;

4 El presupuesto es ejecutado prácticamente en su totalidad en gasto corriente, ya que para este

fin se destinaron un noventa y nueve punto ochenta y uno por ciento (99.81%) del total ejecutado;

5 El presupuesto fue modificado en un doce punto sesenta por ciento (12.60%), sin embargo, no

se presentó un plan operativo anual reformulado, de conformidad al presupuesto modificado; y,

6 con respecto a las asignaciones globales estas presentan una ejecución de 22,000.0 miles de Lempiras, sin embargo no se explica de manera descriptiva la ejecución de estos fondos.

RECOMENDACIONES:

1. Reformular el plan operativo anual o presentar las justificaciones correspondientes de conformidad a las modificaciones realizadas durante el ejercicio fiscal; teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual; y,

2. Elaborar un reporte detallado en cuanto a la ejecución del gasto, de los fondos asignados en el

grupo de asignaciones globales, los que en el periodo fiscal 2006 representan 22,000.0 miles de Lempiras.

SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE (SERNA)

MARCO LEGAL La Ley de Administración Publica aprobada según Decreto Legislativo 218-96 establece como competencias de la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA) la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas relacionadas con la protección y aprovechamiento de los recursos hídricos, las fuentes nuevas y renovables de energía, todo lo relativo a la generación y transmisión de energía hidroeléctrica y geotérmica, así como la actividad minera, a la exploración y explotación de hidrocarburos, lo concerniente a la coordinación y evaluación de las políticas relacionadas con el ambiente, los ecosistemas, el sistema nacional de áreas protegidas y parques, la protección de flora y fauna, así como los servicios de control de la contaminación en todas sus formas. Para el cumplimiento de sus competencias el poder ejecutivo mediante Decreto Ejecutivo PCM-008-97 reglamenta la Ley de Administración Publica especificando las siguientes competencias para la secretaria:

a) La administración y control de los recursos hídricos, incluyendo su medición y evaluación, lo relativo a derechos de aprovechamiento públicos o privados, el control y demás actividades relacionados con dichos recursos.

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b) La protección y manejo ordenado de las cuentas hidrográficas y la ejecución y evaluación de programas con este fin, en coordinación con las municipalidades y demás autoridades relacionadas.

c) La conducción de estudios relacionados con la generación y transmisión de energía hidráulica, térmica o geotérmica.

d) La formulación y ejecución de políticas relacionadas con el petróleo y sus derivados. e) La formulación, coordinación y evaluación de políticas para la conservación, defensa y

mejoramiento del ambiente en general. f) La conducción de estudios y formulación de normas para la declaración y administración

de áreas naturales protegidas como parte del Sistema Nacional de Áreas Protegidas, incluyendo parques nacionales, reservas de la biosfera u otras categorías de manejo de conformidad con la leyes.

g) La conducción de estudios para la protección y uso sostenible de biodiversidad de conformidad con la legislación nacional y los convenios internacionales sobre la materia.

h) La expedición y administración de normas técnicas que orienten los procesos de utilización de los suelos, aguas y demás actividades que inciden en el ambiente cuando esta competencia no esta atribuida expresamente a otras autoridades.

i) La coordinación de actividades que corresponden a los organismos públicos, centralizados o descentralizados, con competencia ambiental.

j) El fomento de la participación de la población en actividades ambientales y la coordinación de las entidades privadas que operan en este campo de acuerdo con las leyes.

k) Los servicios de investigación y control de la contaminación ambiental en todas sus formas.

l) La elaboración y ejecución del Plan de Ordenamiento Territorial. m) La organización y manejo del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental. n) La emisión de dictámenes en materia ambiental previo a la autorización por las

autoridades competentes, de actividades y proyectos industriales, comerciales u otros similares, potencialmente o degradantes de conformidad con la ley.

o) La conducción de estudios para la preparación de normas técnicas ambientales. p) La supervisión de aplicación de la legislación ambiental por los organismos públicos o

privados, incluyendo los tratados o convenios internacionales de los que el Estado sea parte.

q) El cumplimiento de las demás atribuciones previstas en la Ley General del Ambiente y disposiciones legales complementarias.

r) Las actividades del Centro de Estudio y Control de Contaminantes el cual estará adscrito de acuerdo a sus características y con los compromisos contraídos por el Gobierno de la República para su organización y operación.

PLAN OPERATIVO ANUAL Programa 01 Actividades Centrales: Su objetivo es presentar al Presidente de la República las políticas relativas a los recursos naturales, el ambiente y género, así como las iniciativas de ley referentes a éstas. Además, se ejecuta la dirección, coordinación y supervisión de las actividades de las diferentes unidades administrativas de la Secretaría. Este programa está integrado por las siguientes unidades administrativas: Secretaría y Subsecretaria de Estado, la Secretaría General, Comunicación Institucional, Cooperación Externa, Modernización y Reforma Institucional, Planeamiento y Evaluación de la Gestión, Auditoria Interna, Servicios Administrativos y Contables. En total, diseñaron 109 metas entre las cuales se enuncian las siguientes:

• Participar y presidir juntas directivas de las instituciones respectivas;

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• Dirigir, coordinar, supervisar, y controlar las actividades de las direcciones generales, programas especiales y proyectos de la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA);

• Elaborar acuerdos ejecutivos y ministeriales; • Preparar proyectos ejecutivos y ministeriales; • Análisis y verificación de compras y suministros; y, • Coordinar la consolidación y elaboración del presupuesto financiero de la Secretaría.

Programa 3 Actividades Comunes a los Programas 11, 13, 14,15 y 17: Está compuesto de las unidades administrativas siguientes: Género, Modernización y Reforma Institucional. El programa consta de 29 metas, entre las cuales se enuncian las siguientes:

• Creación de un mecanismo de coordinación de la SERNA, con instituciones públicas, sociedad civil, movimientos de mujeres, ONG`s vinculadas con la gestión;

• Actualizar información de los indicadores ambientales; • Establecer convenios con sedes; y, • Apoyar a municipalidades en el tema de ordenamiento territorial.

Programa 11 Gestión Integral de los Recursos Hídricos: La unidad ejecutora responsable es la Dirección General de Recursos Hídricos, y es la garante de conducir los asuntos relacionados con la gestión integral de los recursos hídricos, incluyendo su medición, evaluación, la concesión o autorización de aprovechamiento, de conformidad con la legislación vigente, y demás actividades relacionadas; así como llevar a cabo una estrategia de manejo integral de las cuencas, subcuencas y microcuencas del país. Este programa consta de 65 metas, entre las cuales se enuncian las siguientes:

• Elaboración de mapas; • Legalización de tierras; • Registro de la medición de las estaciones climatológicas, actualizados; • Rehabilitar el Distrito de Riego del Valle de Comayagua; y, • Apoyar al campesino, con capacitación en el manejo de equipo agrícola.

Programa 13 Políticas de Incentivos para la Producción de Energía: La unidad ejecutora es la Dirección General de Energía, y su objetivo es lograr una mayor sustentabilidad del proceso de desarrollo, como ser: mayor eficiencia en la producción y utilización de la energía, propiciar calidad y cantidad de los requerimientos básicos de energía, el uso racional de recursos energéticos y el empleo de fuentes renovables y de tecnologías limpias, así como supervisar el manejo de los recursos no renovables. El programa consta de 28 metas, entre las cuales se mencionan las siguientes:

• Elaboración del sistema nacional de información, sector energético; • Implementar la unidad de seguridad de energía nuclear y radiología; • Elaboración y gestión de perfil de proyecto; • Dar cumplimiento a los tratados, convenios y otros acuerdos internacionales

relacionados; y, • Impartir talleres sobre el uso racional y sostenible de la leña, y energización rural.

Programa 14 Evaluación y Control Ambiental. La unidad ejecutora de este programa es la Dirección General de Evaluación y Control Ambiental. El programa consta de 13 metas, entre las cuales se enuncian:

• Atención de denuncias;

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• Actualización continua del registro de prestadores de servicios ambientales; • Sistematizar información generada en la DECA; y, • Reducir y simplificar procedimientos.

Programa 15 Gestión Ambiental: La unidad ejecutora es la Dirección General de Gestión Ambiental, su objetivo es la conservación de los ecosistemas. El programa consta de 40 metas, entre las cuales se enuncian:

• Implementar un programa de asistencia técnica para proyectos ambientales; • Gestión ambiental apoyada; • Suscribir convenios de gestión ambiental; • Aprobar los reglamentos de fuentes fijas y contaminación sónica; y, • Gestionar y coordinar la elaboración de estudios, planes y proyectos ambientales.

Programa 16 Protección y Conservación de la Biodiversidad: La unidad ejecutora es la Dirección General de Biodiversidad, su objetivo general es formular, evaluar y coordinar las políticas relativas a la protección, conservación, investigación y generación de conocimientos sobre la biodiversidad, así como promover su uso sostenible dentro y fuera de las áreas protegidas, teniendo como ejecutor a la AFE- COHDEFOR, y en coordinación con organismos públicos y privados vinculados en esta materia. El programa consta de 84 metas, entre las cuales se enuncian las siguientes:

• Implementar nuevo sistema nacional de áreas protegidas; • Elaboración y envío de informes de país del cumplimiento a convenios, protocolos y

tratados internacionales, relacionados a la biodiversidad; • Desarrollar reuniones, talleres, campañas educativas y otro tipo de eventos

relacionados a la diversidad biológica, para divulgar las acciones relevantes; • Administrar y gestionar el Jardín Zoológico Metropolitano; y, • Certificación y extensión de licencias de técnicos en buenas prácticas en el manejo de

refrigerantes.

Programa 17 Prevención y Control de la Contaminación: La unidad ejecutora es el Centro de Estudios y Control de Contaminantes, su objetivo es conducir estudios y acciones relacionadas con proyección y control de la contaminación en todas sus formas, y desarrollar investigaciones de alto nivel científico nacional con miras a conocer y manejar mejor la problemática ambiental de Honduras. El programa consta de 6 metas, entre las cuales se enuncian:

• Atención a denuncias por problemas de contaminación; • Sistema de indicadores de contaminación ambiental, establecido; y, • Análisis laboratoriales en matrices ambientales a solicitud externa.

Programa 99 Transferencias al Sector Privado y Externo: Mediante este programa se realizan transferencias o apoyos financieros a instituciones culturales y sociales, organismos del exterior y apoyo financiero a instituciones descentralizadas. La Secretaría cuenta con nueve (9) programas, de los cuales se excluyen del análisis a la DEFOMIN y a la CNE, por presentar individualmente su rendición de cuentas ante el Tribunal Superior de Cuentas. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente, actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento.

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INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El análisis presupuestario no incluye los presupuestos de DEFOMIN y CNE, entes desconcentrados, cuyo presupuesto es aprobado en el Congreso Nacional de forma individual. La Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente inició el ejercicio fiscal 2006 con un presupuesto aprobado de 705,383.4 miles de Lempiras, el cual fue incrementado a 839,010.5 miles de Lempiras, representando un dieciocho punto noventa y cuatro por ciento (18.94%) de incremento. La ejecución presupuestaria ascendió a 698,999.2 miles de Lempiras, equivalentes a un ochenta y tres punto treinta y uno por ciento (83.31%) de ejecución. Cabe resaltar que durante el periodo fiscal 2006 hubo una serie de inconvenientes, por ejemplo, la no disposición de presupuesto durante los meses de enero a mayo por falta de aprobación del mismo, viéndose también afectada por elementos externos, ya que para su ejecución no depende de esta Secretaría. El detalle es el siguiente:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 55,657,027.00 42,178,814.76 40,702,926.97 5.82% 96.50%Materiales y Suministros 61,548,528.00 33,520,219.60 33,058,362.51 4.73% 98.62%Bienes Capitalizables 37,315,815.00 92,309,473.38 44,158,468.57 6.32% 47.84%Transferencias 492,284,100.00 602,232,972.00 521,217,603.13 74.57% 86.55%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 1,066,199.09 708,536.38 0.10% 66.45%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 705,383,390.00 839,010,538.83 698,999,184.49 100.00% 83.31%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSECRETARIA DE RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE

Valor en Lempiras

Como se puede observar, el porcentaje más alto en cuanto a la ejecución lo realizó el grupo de materiales y suministros con un noventa y ocho punto sesenta y dos por ciento (98.62%), siendo la cuenta 314 “productos forestales” la que tuvo mayor erogación con 17,238.9 miles de lempiras, y que representa el treinta y seis punto setenta y seis por ciento (36.76%) de ejecución; y el grupo bienes capitalizables obtuvo la ejecución más baja del presupuesto con un cuarenta y siete punto ochenta y cuatro por ciento (47.84%). Las transferencias concentran el mayor porcentaje de participación con un setenta y cuatro punto cincuenta y siete por ciento (74.57%), es decir, 521,217.6 miles de lempiras del presupuesto ejecutado; y el porcentaje más bajo es el de los servicios de la deuda y disminución de otros pasivos con el punto diez por ciento (0.10%), 708.5 miles de lempiras sobre lo presupuestado por objeto del gasto.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 839,010,538.83 L. 698,999,184.49 100.00%

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La incidencia de los gastos corrientes es del noventa y tres punto cuarenta y ocho por ciento (93.48%) en la ejecución total del presupuesto, que está compuesto por servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, las transferencias y servicio de la deuda y disminución de otros pasivos; en contraste, se encuentran los gastos de capital con el seis punto cincuenta y dos por ciento (6.52%). RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. La Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo anual, en el cual se observa nueve (9) programas, los cuales son : 01/ Actividades Centrales, 03/Actividades Comunes a los Programas 11,13,14,15,16, y 17, 11/ Gestión Integral de Recursos Hídricos, 13/ Políticas e Incentivos para la Producción de Energía, 14/Evaluación de Control Ambiental, 15/Gestión Ambiental, 16/Protección y Conservación de la Biodiversidad, 17/Prevención y Control de Contaminación, 99/ Transferencias al Sector Público Privado y Externo. El plan operativo anual fue cumplido en un sesenta y dos por ciento (62.00%). El programa que obtuvo baja ejecución fue Actividades Comunes a los Programas 11,13,14,15,16 y 17, con un diez y siete por ciento (17%); por otra parte, el programa Gestión Ambiental presentó la mayor ejecución con un setenta y siete por ciento (77%) de cumplimiento. A continuación el detalle:

Programa % de CumplimientoActividades Centrales 73%Actividades Comunes 11,13,14,15,16 y 17 17%Gestión Integral de los Recursos Hídricos 73%Políticas e Incentivos para la Producción de Energía 53%Evaluación y Control Ambiental 68%Gestión Ambiental 77%Protección y Conservación de la Biodiversidad 59%Prevención y Control de la Contaminación 75%Total 62%

La gestión realizada por la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente se determinó como ineficaz en la realización de las metas del plan operativo anual, ya que obtuvo un sesenta y dos por ciento (62.00%) de ejecución, y demostró ineficiencia en el uso de los recursos, ya que para el logro de las metas ejecutó su presupuesto de gastos en un ochenta y tres punto treinta y uno por ciento (83.31%). CONCLUSIONES:

1. La Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente realizó durante el ejercicio fiscal 2006 una gestión ineficaz en el cumplimiento del plan operativo anual al ejecutar las metas en un sesenta y dos por ciento (62.00%) y fue ineficiente en el uso de los recursos asignados para el logro de las metas, al ejecutar su presupuesto de gastos en ochenta y tres punto treinta y uno por ciento (83.31%). Cabe resaltar que durante el periodo fiscal 2006 se tuvo una serie de inconvenientes por ejemplo la no disposición de presupuesto durante los meses de enero a mayo por falta de aprobación del mismo, viéndose también afectada por elementos externos ya que para su realización no depende exclusivamente de esta Secretaria.

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2. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente, actúa en base a las competencias establecidas para ella.

3. El presupuesto aprobado para la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente es de 705,383.4

miles de lempiras, la ejecución de egresos se ejecutó en un ochenta y tres punto treinta y uno por ciento (83.31%) de un presupuesto definitivo de 839,010.6 miles de Lempiras, es decir, se ejecutaron 698,999.2 miles de Lempiras.

4. El porcentaje mas alto de ejecución lo realizo el grupo de materiales y suministros con noventa y ocho punto sesenta y dos por ciento (98.62%) siendo la cuenta 314 Productos Forestales la que tuvo mayor erogación de dinero con 17,238.9 miles de lempiras, lo que representa el treinta y seis punto setenta y seis por ciento (36.76%) de ejecución y el grupo bienes capitalizables obtuvo la ejecución mas baja del presupuesto con un cuarenta y siete punto ochenta y cuatro por ciento (47.84%).

5. Las transferencias concentran el mayor porcentaje de participación con un setenta y cuatro punto

cincuenta y siete por ciento (74.57%) que representa 521,217.6 miles de lempiras del presupuesto ejecutado y el porcentaje mas bajo es los servicios de la deuda y disminución de otros pasivos el punto diez por ciento (0.10%) que representa el 708.5 miles de lempiras sobre lo presupuestado por objeto del gasto.

6. La Secretaria modifico su presupuesto en 133,627.1 miles de Lempiras, el poa no se modifica, ya

que estos fondos se destinan para hacer transferencias a otras instituciones del país.

RECOMENDACION:

1. Mejorar la planificación y ejecución del plan operativo anual - presupuesto a fin de lograr niveles de eficacia y eficiencia en la gestión.

SECRETARIA DE SALUD (SS) MARCO LEGAL La Secretaría de Salud es un ente centralizado del Estado creado mediante Decreto Legislativo Nº 56-87. El Estado de Honduras reconoce la importancia de la salud personal y del ambiente, así que en la Constitución de la República, en su capítulo VII reconoce el derecho individual y colectivo a la protección de la salud; y establece como asegurador del derecho de protección de la salud al Ministerio de Salud, quien regulará las acciones de las instituciones públicas mediante el Plan Nacional de Salud, y supervisará el actuar de las instituciones privadas dedicadas a esta actividad. Mediante Decreto Nº 218-96 que reforma la Ley General de la Administración Pública le compete “Lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la protección, fomento, prevención, preservación, restitución y rehabilitación de la salud de la población; las regulaciones sanitarias relacionadas con la producción, conservación, manejo y distribución de alimentos destinados a consumo humano; el control sanitario de los sistemas de tratamiento, conducción y suministro del agua para consumo humano, lo mismo que de las aguas pluviales, negras y servidas y la disposición de excretas; así como lo referente a las inhumaciones, exhumaciones, cementerios y crematorios, en coordinación con las autoridades municipales; el control y vigilancia de la producción y venta de productos farmacéuticos, cosméticos y sustancias similares de uso humano y la producción, trafico, tenencia, uso y comercialización de drogas psicotrópicas”.

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De acuerdo al Articulo 67 del Reglamento de la Organización, Funcionamiento y Atribuciones del Poder Ejecutivo, compete a la Secretaría de Salud lo siguiente:

1. Lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas relacionadas con la protección, promoción o fomento , prevención, preservación, restitución o recuperación y rehabilitación de la salud de la población, asegurando su compatibilidad con las estrategias aprobadas por el Presidente de la República, incluyendo:

• La propuesta y ejecución del Programa Nacional de Salud. • La prestación de los servicios públicos de asistencia sanitaria, con excepción de los de seguridad

social. • La coordinación, normatización, orientación y supervisión técnica de los servicios públicos y

privados de salud. • El diseño y ejecución de programas de saneamiento ambiental, coordinando sus actividades con

otros órganos o instituciones públicas o privadas. • El diseño y prevención de programas de medicina preventiva, alimentario nutricionales y de

educación en salud, coordinando sus actividades con otros órganos o instituciones públicas o privadas.

• El diseño y ejecución de programas de vigilancia y control epidemiológico. • La preparación y ejecución de planes contingentes para la asistencia sanitaria en casos de

emergencia o calamidad publica. • La preparación de normas técnico sanitarias en el campo de la higiene y seguridad ocupacional,

en coordinación con la Secretaría de Trabajo y Seguridad Social. • La emisión de normas técnico sanitarias en materia de edificaciones e instalaciones para uso

humano, y en coordinación con las autoridades municipales correspondientes, la supervisión de su ejecución.

2. La regulación sanitaria de las actividades de producción, conservación, manejo y distribución

de productos alimenticios de consumo humano, o de sustancias que poseyendo o no valor nutritivo, se ingieren por habito o por costumbre, incluyendo la vigilancia del cumplimiento de las normas correspondientes.

3. El control sanitario de los sistemas de tratamiento, conducción y suministro del agua para consumo humano.

4. El control sanitario de los sistemas de alcantarillado y de manejo y disposición de excretas, así como del manejo y disposición de aguas pluviales, negras y servidas.

5. La emisión de normas técnico- sanitarias referente a inhumaciones, exhumaciones, cementerios y crematorios, vigilando su cumplimiento en coordinación con las autoridades municipales.

6. El control y vigilancia sanitaria de producción y venta de productos químicos, farmacéuticos, biológicos, y de cosméticos, u otras sustancias similares de uso humano, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

7. El control y vigilancia de la producción, tráfico, tenencia, uso y comercialización de drogas y sustancias psicotrópicas, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

8. La autorización y control técnico de establecimientos privados de asistencia medica y de farmacias, droguerías, laboratorios farmacéuticos, puestos de venta de medicamentos u otros similares, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

9. Las demás que la correspondan de conformidad con la legislación sobre la materia. PLAN OPERATIVO ANUAL El presupuesto de ésta Secretaría de Estado se proyectó para la ejecución de siete (7) programas a realizarse en el ejercicio fiscal 2006, dichos programas son: Actividades Centrales, Proyectos Centrales, Atención Médica Hospitalaria, Atención Integral a la Salud Familiar, Atención Integral al Ambiente, Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud, y Transferencias al Sector Público, Privado y Externo. Sin embargo, en el documento “Programación de Metas Físicas 2006”,

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presentado por la Unidad de Planeamiento y Evaluación de la Gestión, no se detallan los objetivos y metas planificadas en la totalidad de estos siete (7) programas; reportando las metas (sin objetivos) de cinco (5) programas que son: Proyectos Centrales, Atención Médico Hospitalaria, Atención Integral a la Salud Familiar, Atención Integral al Ambiente y Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud. En cuanto a los programas: Actividades Centrales y Transferencias, no se presenta la programación, ya que estos se ejecutan únicamente a nivel de tareas y/o actividades. Las metas de los cinco (5) programas se describen a continuación: Proyectos Centrales: Estos proyectos son los siguientes:

• Laboratorio central en Francisco Morazán; • Construcciones de bodega a nivel central en Francisco Morazán; • Control de enfermedad de chagas, en todo el país; • Formación de docentes de servicios de enfermería, en todo el país; • Equipamiento de la red de laboratorio, en todo el país; • Fortalecimiento de la respuesta nacional para la protección, en todo el país; • Fortalecimiento del sector salud y educación, en todo el país.

Atención Médica Hospitalaria: En este programa se enuncian el número de hospitalizaciones, consultas externas, emergencias, que se piensan realizar en todos los hospitales del país, asimismo, algunas remodelaciones para el mejoramiento de la atención médica en ciertos hospitales. Programa Atención Integral a la Salud Familiar: Entre sus metas se pueden mencionar las siguientes:

• Alcanzar la cobertura de vacunación del 100% en enfermedades prevenibles, por vacunación en erradicación y eliminación;

• Incrementar uso de métodos de planificación; • Brindar cuidados obstétricos a las mujeres embarazadas; • Brindar atención a mujeres de 45 a 59 años por climaterio y menopausia; • Brindar atención integral a la mujer por morbilidad general o específica; • Brindar atención en las enfermedades prevalentes a los niños menores de 5 años; • Atender la demanda de la morbilidad general del adulto mayor; • Lograr una tasa de curación de tuberculosis mayor del 85%; • Brindar atención a pacientes con problemas de salud mental; • Brindar atención odontológica a grupos prioritarios; • Brindar atención a población masculina de 20 a 59 años, en promoción y detección precoz

de cáncer de testículo, próstata y pulmón; • Aumentar el acceso a los servicios de salud a la población de comunidades excluidas; • Detectar y prevenir la transmisión del VIH/SIDA en población y grupos específicos;

Programa: Atención Integral al Ambiente: Entre sus metas están:

• Realizar acciones de control de animales transmisores de enfermedades; • Realizar acciones de control vectorial; • Resolver en tiempo el 100% de registros sanitarios solicitados; • Realizar el 100% de análisis laboratoriales a muestras de alimentos para registro sanitario y

verificación; • Ejecutar el 100% de las acciones de control sanitario planificadas; • Fortalecer la estrategia de declaratoria de municipio saludable; • Lograr que los planes municipales tengan un abordaje integral de la salud; • Cumplir las resoluciones y acuerdos de la salud indígena; • Fortalecer el proceso de planificación y evaluación en base a resultados; • Realizar acciones sobre condiciones sanitarias básicas que garanticen la salud; • Ejecutar el 100% de las acciones de vigilancia sanitarias planificadas.

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Programa Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud: Entre sus metas están: • Extensión de los servicios básicos del sector salud, departamento de Francisco Morazán; • Invirtiendo en la gente, un país mas saludable y con mejor educación nacional; • Mejoramiento de los niveles de salud en el país; • Nutrición y protección social en el país; • Pro-reforma del sector salud; • Ampliaciones y mejoras de varios hospitales y centros.

Costo del Plan Operativo Anual

PROGRAMA PRESUPUESTO ESTIMADO

Actividades Centrales 1,058,481,792.00Proyectos Centrales 82,843,781.00Atención Médico Hospitalario 2,212,660,942.00Atención Integral a la Salud Familiar 946,216,758.00Atención Integral al Ambiente 185,905,348.00Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud 388,226,373.00Transferencias al Sector Público y Privado 382,350,106.00TOTAL 5,256,685,100.00

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para la Secretaría de Salud en el periodo fiscal 2006 fue de 5, 256,685.1 miles de Lempiras, realizando modificaciones por el orden de los 546,691.5 miles de Lempiras, obteniendo un presupuesto definitivo de 5, 803,376.6 miles de Lempiras, y se ejecutó en 5, 141,461.5 miles de Lempiras, lo que representa un ochenta y ocho punto cincuenta y nueve por ciento (88.59%) de ejecución. La fuente principal de financiamiento la constituye el tesoro nacional con un ochenta y seis punto veintitrés por ciento (86.23%) del total del presupuesto asignado a ésta Secretaría de Estado. El desglose del financiamiento según su fuente se presenta a continuación:

TIPO DE FONDO DESCRIPCION

PRESUPUESTO APROBADO

PRESUPUESTO DEFINITIVO

PRESUPUESTO EJECUTADO

% DE EJECUC.

I FINANCIAMIENTO INTERNO11 TESORO NACIONAL 4,339,467,669.00 4,553,994,555.28 4,433,711,604.45 97.36

4,339,467,669.00 4,553,994,555.00 4,433,711,604.00 97.36II FINANCIAMIENTO EXTERNO

21 Crédito Externo 415,088,353.00 701,252,957.84 346,983,129.66 49.4822 Donaciones Externas 223,434,178.00 224,434,178.00 50,582,429.95 22.54

25 Otros Fondos 0.00 45,000,000.00 44,750,922.28 99.45

29 Alivio de la Deuda-HIPC 278,694,900.00 278,694,900.00 265,433,383.91 95.24917,217,431.00 1,249,382,035.84 707,749,865.80 56.65

5,256,685,100.00 5,803,376,591.12 5,141,461,470.25 88.59TOTAL FUENTES EXTERNAS

TOTAL SECRETARIA

TOTAL TESORO NACIONAL

De los seis (6) grupos de gastos, en los cuales se ejecuta el presupuesto, dos de ellos tuvieron una baja ejecución, siendo estos: bienes capitalizables con un cuarenta y cuatro por ciento (44%), y el grupo de servicios no personales con el cincuenta y siete por ciento (57%). El grupo que absorbe la mayor parte del presupuesto es el grupo de servicios personales, con una participación del sesenta punto setenta y cuatro por ciento (60.74%) con relación a la ejecución total. La distribución del gasto, por grupo, se presenta a continuación:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUC.Servicios Personales 2.916.360.595,00 3.160.169.704,09 3.123.114.523,83 60,74% 98,83%

Servicios no Personales 627.481.996,00 624.470.046,63 357.740.898,13 6,96% 57,29%Materiales y Suministros 1.156.586.094,00 1.123.169.393,61 1.098.866.475,39 21,37% 97,84%Bienes Capitalizables 173.406.309,00 219.059.873,87 96.470.999,45 1,88% 44,04%Transferencias 382.850.106,00 630.549.724,55 420.823.780,69 8,18% 66,74%Activos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Disminucion de Otros Pasivos 0,00 45.957.848,37 44.444.792,76 0,86% 96,71%Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Asignaciones Globales 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%TOTALES 5.256.685.100,00 5.803.376.591,12 5.141.461.470,25 100,00% 88,59%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSECRETARIA DE SALUD

Valor en Lempiras

A nivel de programas se observa que los que presentan la mas baja ejecución son: el programa Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud con un treinta y siete punto cuarenta y cuatro por ciento (37.44%), y el programa Proyectos Centrales, con uno punto sesenta por ciento (1.60%) de ejecución, este programa contemplaba la finalización de la construcción del laboratorio central y la construcción de la bodega a nivel central, pero por razones de falta de financiamiento estos no se llevaron a cabo.

EJECUCION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMA

PROGRAMAPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO

DEFINITIVO EJECUCION% DE

EJECUC.Actividades Centrales 1,058,481,792.00 1,632,724,273.11 1,620,952,644.07 99.28Proyectos Centrales 82,843,781.00 84,443,781.00 1,349,229.47 1.6Atención Médica Hospitalaria 2,212,660,942.00 2,021,006,727.22 1,969,454,806.20 97.45Atención Integral a la Salud Ffamiliar 946,216,758.00 871,266,195.07 837,059,759.91 96.07Atención Integral al Ambiente 185,905,348.00 139,275,807.17 132,061,300.17 94.82Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud 388,226,373.00 421,610,083.00 157,847,909.92 37.44Transf. al Sector Público, Privado y Externo 382,350,106.00 633,049,724.55 422,735,820.51 66.78TOTAL SECRETARIA 5,256,685,100.00 5,803,376,591.12 5,141,461,470.25 88.59

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La programación del plan operativo anual presentado por las autoridades de la Secretaría de Salud, permite conocer que las metas y objetivos formulados en el plan operativo anual son acordes con las funciones y atribuciones otorgadas a esta Secretaría, por lo que se determina su vinculación. La evaluación de los programas del plan operativo anual, establece que esta Secretaría de Estado obtuvo un cumplimiento de metas del ochenta y uno por ciento (81%).

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En vista de lo anterior, se determina que la gestión de la Secretaría de Salud fue muy buena en el cumplimiento de metas del plan operativo anual, al lograrlo en un ochenta y uno por ciento (81.00%), y eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de gastos en un ochenta y ocho punto cincuenta y nueve por ciento (88.59%). CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaría de Salud, fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo

anual, y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que, logró una ejecución de metas del ochenta y uno por ciento (81.00%) y ejecutó su presupuesto de gastos en un ochenta y ocho punto cincuenta y nueve por ciento (88.59%) con relación a los resultados producidos.

2. La programación institucional no plantea los objetivos por cada uno de los programas, sin

embargo, al analizar las metas se puede determinar que estas se encuentran vinculadas a los objetivos institucionales, por lo cual, se puede concluir que la Secretaría de Salud actúa en base a las competencias establecidas en la Ley General de la Administración Pública y su Reglamento;

3. El grupo de Bienes Capitalizables fue ejecutado en un cuarenta y cuatro punto cero cuatro

por ciento (44.04%) ya que de un presupuesto definitivo de 219,059.8 miles de Lempiras, se ejecutó en 96,471.0 miles de Lempiras, lo que provocó que gran parte del equipamiento médico y el desarrollo de proyectos que conllevaran a mejorar el servicio de salud, no se efectuaron;

4. En la ejecución del presupuesto por programas se observa que existen dos (2) programas

que presentan una baja ejecución, siendo estos: Proyectos Centrales, ya que de un presupuesto definitivo de 84,443.7 miles de Lempiras, lo ejecutó en 1,349.2 miles de Lempiras, lo que representa uno punto seis por ciento (1.6%) de ejecución, y el programa Extensión de Cobertura de los Servicios de Salud, de un presupuesto definitivo de 421,610.0 miles de Lempiras lo ejecutó en 157,847.9 miles de Lempiras, lo que representa un treinta y siete punto cuarenta y cuatro por ciento (37.44%) de ejecución; y,

5. El presupuesto fue modificado en 546,691.5 miles de Lempiras, sin embargo, no se presentó

un plan operativo reformulado, de conformidad al presupuesto modificado. RECOMENDACIONES:

1. Cumplir con los requerimientos de información, que con el fin de verificar la transparencia de la gestión, realiza este ente Contralor del Estado, a fin de conocer el avance físico y financiero de los programas y proyectos que ejecuta la Secretaría;

2. Controlar y evaluar los programas y proyectos de inversión, a fin de determinar los obstáculos

o las situaciones que limitan su ejecución en forma eficaz y eficiente; y,

3. Reformular previamente el plan operativo anual, o presentar la justificaciones correspondientes cuando se realicen modificaciones presupuestarias, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

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SECRETARIA DE SEGURIDAD MARCO LEGAL El Congreso Nacional aprobó mediante Decreto Nº 156-98 publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 18 de junio de 1998, la creación de la Secretaría de Seguridad, institución cuyo fin es normalizar los servicios de seguridad para el bien de la ciudadanía como la protección de sus bienes y su integridad. Está constituida por un Secretario de Estado, una Subsecretaría de Investigación, la Subsecretaría de Policía Preventiva y las siguientes direcciones generales: Dirección General de Investigación Criminal, Dirección General de Servicios Especiales de Investigación, Dirección General de Policía Preventiva, Dirección General de Servicios Especiales Preventivos y Dirección General de Educación Policial. Las políticas u objetivos específicos de la Secretaría de Seguridad son:

1. En materia de seguridad la policía nacional dará importancia preferente a proteger la vida de la persona humana, respeto a la tenencia de sus bienes, costumbres, valores éticos y morales.

2. Se prestará atención a niños y jóvenes, con la finalidad de protegerlos y apartarlos de influencias inadecuadas que los induzcan a cometer delitos e infracciones de orden público, al consumo y tráfico de todo tipo de drogas, psicotrópicos y estupefacientes.

3. Se dará alto grado de atención a la conservación y protección de los recursos naturales, representados por la flora y fauna; y demás componentes del medio ambiente.

4. Para una eficaz y eficiente prestación de servicios de seguridad, se establecerán sistemas y mecanismos de coordinación Inter.-institucional en el contexto de sus respectivas competencias legales.

5. Se reforzarán y establecerán nuevas relaciones y convenios de asistencia y asesoría, con organismos e instituciones nacionales e internacionales y gobiernos amigos a fin de garantizar el desempeño de la capacitación del recurso humano policial.

6. Se implementarán planes, programas proyectos y actividades educativas, dirigidas al recurso humano policial, que presta el servicio de seguridad en todos sus niveles jerárquicos, con el propósito de dotarlos de un elevado grado de calificación y eficiencia en el desempeño de sus funciones.

7. Se fortalecerán permanentemente los valores morales y éticos del recurso policial para un honesto desempeño del ejercicio policial.

8. La seguridad pública será responsabilidad principal de la policía nacional no obstante, en casos excepcionales podrá recurrir a las Fuerzas Armadas, en solicitud de apoyo para restablecer, si fuera el caso y mantener el orden y la tranquilidad pública.

9. Se dará seguimiento y evaluaciones periódicas a la ejecución de los planes, programas, proyectos y actividades desarrolladas por la policía nacional, para conocer el cumplimiento de sus objetivos, metas políticas y estrategias establecidas.

10. Se conocerán y analizarán las diferentes propuestas presentadas por cada dirección general sugiriendo cambios a la ley, como producto de sus respectivas experiencias en el desempeño de su gestión.

11. Se conocerá el presupuesto de seguridad, actuándose en base a los límites que permita su competencia.

12. Se asesorará de manera permanente en materia de seguridad al Presidente de la República y al Secretario del ramo.

PLAN OPERATIVO ANUAL La Secretaría de Seguridad ha presentado en su plan operativo anual para el año 2006 tres (3) programas para ser ejecutados, cada programa describe sus metas, las que enunciamos a continuación:

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Programa 01 Actividades Centrales: Su objetivo es coordinar las acciones a nivel institucional, especialmente la supervisión del aspecto normativo, tanto en el campo financiero como operacional, contando con los órganos propios y adecuados para tal fin; las unidades administrativas responsables de su ejecución son: La Secretaría y Sub-Secretaría de Estado, la cual se apoya en la siguiente estructura programática: Dirección y Coordinación Superior, Servicios de Secretaría General, Planeamiento y Evaluación de Gestión, Auditoria Interna, Servicios Administrativos y Contables, Modernización y Reforma Institucional, Asuntos Internos e Inspectoría General. Este programa presenta el detalle de las metas por cada una de las unidades ejecutoras, y a continuación se enuncian algunas a desarrollar según el plan operativo anual reformulado:

• Firma de convenios nacionales e internacionales; • Giras de seguimiento y supervisión de la policía; • Llevar el registro, control y seguimiento de expedientes; • Seguimiento de demandas; • Integración de comisión interinstitucional; • Realizar giras de evaluación de gestión; • Realizar auditorias especiales de control, a solicitud de los directores y el Secretario de

Seguridad; • Consolidar, en coordinación con la UPEG, la elaboración del anteproyecto POA-presupuesto; • Suministro de útiles, mobiliario, equipo de oficina, materiales de aseo y combustible; • Seguimiento y aplicación de leyes y reglamentos; • Gestión de apoyo técnico y financiero ante organismos nacionales e internacionales; • Mantener informes del impacto institucional de las reformas introducidas; • Denuncias presentadas; • Denuncias resueltas; • Giras de investigación; • Operativos; • Supervisión a las direcciones generales; • Cumplimiento de procedimientos y disposiciones emanadas por autoridades superiores.

Programa 11 Servicios de Investigación: Su objetivo es mantener y restablecer el orden público, para la armonía y convivencia social, brindando seguridad a las personas y a los bienes, con estricto apego a los derechos humanos y el respeto al estado de derecho, a través de los órganos especiales y competentes en el campo de la investigación policial. Se encuentra dividido en dos subprogramas, que son Investigación Criminal y Servicios Especiales de Investigación, que forman direcciones independientes. Entre las metas programadas se enuncian las siguientes:

• Detención y captura de sospechosos; • Recuperación de artículos y vehículos robados; • Desarticulación de bandas delictivas organizadas; • Organizar operativos en lugares de mayor incidencia delictiva; • Diseñar medidas estratégicas contra el crimen; • Controlar y contrarrestar la defraudación y evasión fiscal; • Ordenes de captura ejecutadas; • Vigilar puestos fronterizos; • Detención de ilegales; • Decomiso de vehículos; • Realizar operativos en hoteles, aduanas y puntos estratégicos; • Giras de inspección.

Programa 12 Servicios Policiales Preventivos: Como objetivo se ha establecido el de velar por la conservación del orden público, la prevención, control y combate del delito, con estricto apego a los

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derechos humanos y el respeto al estado de derecho, por medio de sus órganos competentes. Este programa cuenta con dos subprogramas que son: Servicios Policiales Preventivos y Educación Policial, cada uno de ellos está constituido por una dirección administrativa específica. Entre las metas programadas están las siguientes:

• Realizar patrullajes rutinarios; • Ejecutar operativos móviles y fijos de saturación; • Captura de bandas delictivas; • Cumplir órdenes de captura; • Atender denuncias; • Control de pandillas; • Atención preventiva; • Remodelar y reparar centros policiales; • Control de robo de vehículos; • Formación de policías; • Integrar privados de libertad (rehabilitados).

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional fue de 1,817,127.9 miles de Lempiras, mismo que fue modificado en 154,344.3 miles de Lempiras, lo que equivale a siete punto ochenta y tres por ciento (7.83%) de incremento, constituyendo por tanto un presupuesto definitivo de 1,971,472.2 miles de Lempiras. Estas ampliaciones fueron dirigidas básicamente a los grupos de gastos como bienes capitalizables, el cual no contaba con presupuesto aprobado, y a servicios personales. La ejecución del gasto en su conjunto ascendió a 1, 944,831.0 miles de Lempiras, que representa el noventa y ocho punto sesenta y cinco por ciento (98.65%) del presupuesto definitivo. Se observa que los gastos en servicios personales tuvieron el mayor grado de participación con relación al presupuesto total ejecutado, con un sesenta y seis punto diez por ciento (66.10%), lo que representa 1,285,592.8 miles de Lempiras, y el grupo de materiales y suministros con veintiuno punto cincuenta y uno por ciento (21.51%), o sea 418,321.0 miles de Lempiras. La distribución del gasto, por grupo, se presenta a continuación:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 1.250.916.799,00 1.296.669.474,10 1.285.592.835,68 66,10% 99,15%

Servicios no Personales 81.573.200,00 90.978.290,30 87.611.318,67 4,50% 96,30%Materiales y Suministros 447.162.900,00 429.351.764,81 418.321.017,30 21,51% 97,43%Bienes Capitalizables 0,00 77.810.080,14 77.797.599,12 4,00% 99,98%Transferencias 37.475.000,00 35.475.000,00 34.825.000,00 1,79% 98,17%Activos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Disminucion de Otros Pasivos 0,00 41.187.587,51 40.683.197,13 2,09% 98,78%Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%Asignaciones Globales 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00%TOTALES 1.817.127.899,00 1.971.472.196,86 1.944.830.967,90 100,00% 98,65%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSecretaría de Seguridad

Valor en Lempiras

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Los gastos corrientes en su ejecución sumaron 1, 867,033.3 miles de Lempiras, situación que se considera normal en una institución de servicios como es la Secretaría de Seguridad, donde el gasto se concentra en el objeto 11100 “sueldos básicos”, debido a la cantidad de elementos policiales y administrativos que se necesitan para llevar a cabo la diversidad de funciones a cargo de esta Secretaría. Los gastos de capital, representados solamente por los bienes capitalizables, absorben el cuatro por ciento (4.0%) del total del presupuesto ejecutado. La Secretaría no maneja planes de inversión. La distribución del gasto corriente y de capital se presenta a continuación:

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 1.893.662.116,72 L. 1.867.033.368,78 96,00%

Gasto de Capital L. 77.810.080,14 L. 77.797.599,12 4,00%

TOTAL L. 1.971.472.196,86 L. 1.944.830.967,90 100,00%

RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA SECRETARIA CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La programación del plan operativo anual presentado por las autoridades de la Secretaría de Seguridad, permite conocer que existe una relación de los objetivos planteados en su planificación con su ley de creación. La evaluación, de los programas del plan operativo anual, establece que esta Secretaría de Estado obtuvo un cumplimiento de metas del noventa y uno por ciento (91%). En vista de lo anterior, se determina que la gestión de la Secretaría de Seguridad fue eficaz en el cumplimiento de metas del plan operativo anual, al lograrlo en un noventa y uno por ciento (91%), y eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de gastos en un noventa y ocho punto sesenta y cinco por ciento (98.65%). CONCLUSIONES:

1. La gestión realizada por la Secretaría de Seguridad en el período fiscal 2006, fue eficaz, pues, logro un cumplimiento de metas del noventa y uno por ciento (91.00%) y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en noventa y ocho punto sesenta y cinco por ciento (98.65%) con relación a los resultados producidos.

2. La ejecución presupuestaria al final del ejercicio fiscal ascendió a 1,944.830.9 miles de Lempiras, equivalente a noventa y ocho punto sesenta y cinco por ciento (98.65%) de un presupuesto definitivo de 1,971.472.2 miles de Lempiras.

3. Se ha determinado que los objetivos y metas plasmados en el plan operativo anual se encuentran vinculados a los objetivos del marco legal de esta Secretaría de Estado.

4. En la ejecución presupuestaria se observa que los gastos corrientes absorben prácticamente el total del presupuesto ejecutado, cuya participación es del noventa y seis por ciento (96%), y los gastos de capital alcanzan el cuatro por ciento (4%).

5. El presupuesto fue modificado en un siete punto ochenta y tres por ciento (7.83%), sin embargo, no se presentó un plan operativo anual reformulado, de conformidad al presupuesto modificado.

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RECOMENDACION: 1. Reformular el plan operativo anual, o presentar las justificaciones correspondientes de

conformidad a las modificaciones realizadas durante el ejercicio fiscal; teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

SECRETARIA DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (STSS)

MARCO LEGAL La Secretaria de Trabajo y Seguridad Social tiene como competencia fundamental lo concerniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas de empleo, inclusive los minusvalidos, el salario, la formación de mano de obra; el fomento de la educación obrera y de las relaciones obreros patronales; la inmigración laboral selectiva; la coordinación del sistema de seguridad social; el reconocimiento y registro de la personalidad jurídica de sindicatos y demás organizaciones laborales; lo relativo a la higiene y seguridad ocupacional; el manejo de los procedimientos administrativos de solución de los conflictos individuales y colectivos de trabajo. Compete a La Secretaria de Trabajo y Seguridad Social:

1. La tutela de las relaciones obrero patronales, incluyendo: a) Los servicios de inspección del trabajo, velando porque estas relaciones se ajustan

a las leyes sobre la materia; b) La aprobación de los reglamentos de trabajo de las empresas publicas y privadas; c) La intervención con carácter conciliatorio en la solución de los conflictos

individuales y colectivos de trabajo, a si como el manejo de los procedimientos administrativos de solución de controversias de conformidad con las leyes;

d) Los servicios de procuraduría del trabajo; e) Lo relativo al registro de contrato de trabajo celebrado por trabajadores

hondureños para la prestación de servicios o ejecución de obras en el extranjero; f) La tutela del derecho de libre asociación de trabajadores y de empleadores; g) El reconocimiento y registro de la personalidad jurídica de sindicatos y demás

organizaciones laborales y de sus juntas directivas; h) En general la conducción de las acciones necesarias para lograr la armonía entre

empleadores y trabajadores.

2. Lo conce5rniente a la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de las políticas de empleo, inclusive de los minusvalidos, salarios y formación de mano de obra, asegurando su compatibilidad con las estrategias aprobadas por el presidente de la republica, incluyendo:

a) La realización de estudios y la formación de programas relacionados con el

mercado de trabajo, con énfasis en el empleo y la desocupación de la ano de obra; b) La coordinación de las acciones publicas y privadas relacionadas con la formación

de la mano de obra; c) La conducción de estudios relacionados con salarios, incluyendo la formulación de

propuestas para la fijación del salario mínimo, de conformidad con la situación económica y social de los sectores productivos.

3. El fomento de la educación obrera , promoviendo acciones coordinadas entre los sectores

públicos y privado;

70

4. Los asuntos relacionados con la inmigración laboral selectiva de conformidad con las leyes, incluyendo lo relativo a contratos de trabajo de los extranjeros;

5. Lo concerniente al sistema de seguridad social coordinado con las acciones del instituto Hondureño de Seguridad social y de las instituciones de previsión social, definiendo políticas para la homogenización de la acción protectora de estos regímenes;

6. Lo relativo a higiene y seguridad ocupacional; 7. Los demás asuntos que les correspondan de conformidad con la legislación sobre la

materia.

PLAN OPERATIVO ANUAL La Secretaría de Trabajo y Seguridad Social, como institución encargada de rectorar la política laboral en el país, tiene como competencias fundamentales la tutela de las relaciones obrero-patronales, así como la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas de empleo, inclusive minusválidos, salarios, formación de mano de obra y coordinación del sistema de seguridad social. La Secretaría durante el año 2006 desarrolló actividades enmarcadas en cuatro programas: Actividades Centrales, Regulación de las Relaciones Laborales, Política de Empleo Salarial, y, Protección y Fomento de Seguridad Social. A continuación se detallan: Programa 01/Actividades Centrales: No refleja resultados en este informe de actividades como en los demás programas, en vista que ejecuta acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos, quienes son los que a través de sus diferentes subprogramas atienden a la población usuaria de los servicios. Los responsable de la ejecución de este programa son: Secretario General, Gerencia Administrativa, Auditoria Interna, Unidad de Planeamiento y Evaluación de Gestión, Unidad de Modernización, Dirección de Cooperación Externa, Unidad de Comunicación Institucional. Entres sus metas se encuentran las siguientes:

• Velar por el cumplimiento y ejecución de las políticas institucionales; • Impulsar la implementación de la Ley Orgánica de la Secretaría; • Convocar y promover la concertación del incremento salarial; • Controlar la ejecución del presupuesto; • Diseñar e implementar programas de motivación y promoción de recurso humano; • Preparar la asesoría legal de las diferentes dependencias de la Secretaría de Estado; • Realizar auditorias concurrentes a centros de cuidado infantil; • Administrar y alimentar el sistema regional de información laboral; • Evaluar la ejecución física financiera de la secretaría; • Elaborar el anteproyecto del plan operativo anual; • Impulsar la implementación de la estructura orgánica y funcional prevista en la ley

orgánica; • Revisar los presupuestos de los proyectos y sus niveles de ejecución con cada

coordinador de proyecto; • Atender solicitudes de conciliaciones de conflictos individuales; • Realizar reinspecciones completas a personas beneficiadas; • Extender permisos de trabajo a menores; • Elaborar fichas de maternidad; • Remitir solicitantes de empleo en las empresas; • Elaborar cálculos de indemnización por accidentes de trabajo; • Inspeccionar empresas para verificar los cumplimientos laborales de la mujer.

Programa 11/ Regulación de las Relaciones Laborales: Mediante este programa la Secretaría de Trabajo y Seguridad Social promueve la mejora de las relaciones obrero- patronales, a través de la negociación y contratación colectiva, la aprobación de reglamentos internos de trabajo;

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además, vigila la aplicación de la legislación laboral y proporciona asistencia legal gratuita a los trabajadores en los tribunales de justicia. Las unidades responsables de la ejecución de este programa son: Sub-Secretario de Estado, Dirección General del Trabajo, Inspectoría General del Trabajo y Procuraduría General del Trabajo. Entres sus metas se encuentran las siguientes:

• Promover nuevas demandas laborales ordinarias y ejecutivas, representando trabajadores en los correspondientes juzgados de letras del trabajo;

• Delegar expedientes disciplinarios;

• Realizar gestiones para que la justicia que administren los tribunales de trabajo sea pronta y expedita;

• Monitorear actividades de oficinas regionales;

• Representar como ministerio público, en los juicios laborales en contra del estado de Honduras;

Programa 12/ Políticas de Empleo Salarial: Este programa fue creado con el objeto de coadyuvar a la reducción del desempleo y subempleo por medio de la ejecución de acciones de política de empleo, incluyendo la población discapacitada y formación de mano de obra. Las unidades responsables de la ejecución de este programa son: Sub-Secretario de Estado, Dirección General de Empleo, Dirección General de Salarios. Entres sus metas se encuentran las siguientes:

• Colocar en puestos de trabajo a hombres y mujeres; • Disminuir el desempleo, promoviendo la colocación de personas en puestos de trabajo

vacante; • Acreditar a los trabajadores del mar para su contratación en compañías navieras

extranjeras; • Calcular el costo de la canasta básica de alimentos; • Supervisar el pago de salarios mínimos en las empresas.

Programa 13/Protección y Fomento de la Seguridad Social: Este programa es encargado de formular políticas y estrategias de seguridad social, monitorear y controlar factores de riesgo laboral en las empresas, velar por el cumplimiento y protección social de los trabajadores, regímenes de trabajo de menores y mujeres, protección a la infancia a través de los centros de cuidado infantil. Las unidades responsables de la ejecución de este programa son: Sub-Secretario de Estado, y la Dirección General de Previsión Social. Entres sus metas se encuentran las siguientes:

• Inspeccionar las condiciones de higiene y seguridad de la empresa; • Capacitar a miembros de las comisiones mixtas de higiene y seguridad ocupacional; • Inspeccionar condiciones laborales de las mujeres en las empresas; • Visitar empresas para verificar la aplicabilidad del código de la niñez y adolescencia; • Realizar visitas domiciliarias para estudio socio económico; • Atender discapacitados por accidente de trabajo; • Realizar giras de fortalecimiento a las regionales; • Coordinar la implementación de acciones de los programas de medicina, higiene y

seguridad ocupacional, protección de la infancia-niñez, y mujer trabajadora; • Realizar inspecciones de oficio a diferentes centros de trabajo.

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Costo Plan Operativo Anual

El presupuesto por programa aprobado para el ejercicio fiscal 2006 fue de 299,517.2 miles de Lempiras, incluyendo todas las fuentes de financiamiento, el mismo se distribuyó de la siguiente manera:

COSTO POR PROGRAMA COSTO VIGENTEActividades Centrales ( 01) 59,295,173.00Regulación de las Relaciones Laborales (11) 10,973,512.00Políticas de Empleo Salarial (12) 9,091,271.00Protección y Fomento de la Seguridad Social (13) 12,550,474.00Transferencias (99) 207,606,770.00

TOTAL 299,517,200.00

COSTO APROBADO POR PROGRAMA

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La Secretaría de Trabajo y Seguridad Social inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 299,517.2 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 419,441.5 miles de Lempiras representando un cuarenta punto cero cuatro por ciento (40.04%) de incremento. La ejecución presupuestaria ascendió a la cantidad de 355,496.9 miles de Lempiras, equivalente a un ochenta y cuatro punto setenta y cinco por ciento (84.75%) de ejecución. El incremento presupuestario equivale a 119,924.3 miles de Lempiras, destinado a cinco programas, siendo el grupo de las servicios no personales el que presenta el mayor incremento al pasar de 17,014.1 miles de Lempiras a 82,678.3 miles de Lempiras. Dentro del programa 12: Políticas de Empleo Salarial se desarrollaron dos proyectos, los cuales solamente tuvieron un once por ciento (11%) de ejecución sobre el presupuesto definitivo, reflejando una mala planificación en el accionar operativo de la Secretaría, limitando el desarrollo de dichos proyectos en beneficio de la sociedad hondureña. Cabe mencionar que la ejecución de estos proyectos no es responsabilidad exclusiva de esta Secretaría, ya que su accionar es únicamente a través de la subcontratación según el convenio establecido, correspondiendo la ejecución de dichos proyectos a CADERH. A continuación el detalle:

905,400.00 361,951.11 40%28,195,809.00 2,354,636.54 8%27,116,973.00 3,392,094.01 13%56,218,182.00 6,108,681.66 11%

% de EjecucionDESCRIPCION

TOTAL

Presupuesto aprobado

Presupuesto Ejecutado

Proyecto 01 Educacion Media LaboralProyecto 01 Educacion Media LaboralProyecto 02 Nutriccion y proteccion Social

Los grupos de gasto de menor ejecución fueron: servicios no personales, solo ejecutó un treinta y tres punto veintiséis por ciento (33.26%) lo que significa la cantidad de 27,500.7 miles de Lempiras (independientemente de absorber el mayor incremento presupuestario al pasar de 17,014.1 miles de Lempiras a 82,678.7 miles de Lempiras, lo que representa el trescientos ochenta y seis por ciento (386%) de incremento, significando este un incremento innecesario por parte de la Secretaria debido a que su ejecución fue muy baja); le sigue el grupo de los bienes capitalizables con un cincuenta y tres por ciento (53%) de ejecución, limitándose a objetivos en materia de inversión y proyectos. Los demás grupos tuvieron niveles de ejecución superior al ochenta y cinco por ciento (85.00%).

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Al nivel de participación en el gasto, los grupos de servicios personales y transferencias adsorben el noventa punto cero siete por ciento (90.07%), los otros grupos de gasto conforman el nueve punto noventa y tres por ciento (9.93%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 17,014,100.00 82,678,271.91 27,500,712.19 7.74% 33.26%Materiales y Suministros 3,103,460.00 4,279,936.59 3,644,074.29 1.03% 85.14%Bienes Capitalizables 3,329,775.00 7,788,353.80 4,127,427.69 1.16% 52.99%Transferencias 98,386,770.00 131,253,150.85 131,120,827.10 36.88% 99.90%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 7,328.30 7,328.30 0.00% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 299,517,200.00 419,441,525.01 355,496,868.39 100.00% 84.75% Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los gastos de capital absorbieron el treinta y cinco punto sesenta y siete por ciento (35.67%) del presupuesto con una ejecución de 126,795.9 miles de Lempiras, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables; y los gastos corrientes el sesenta y cuatro punto treinta y tres por ciento (64.33%) del presupuesto, para un gasto de 228,701.0 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 419,441,525.01 L. 355,496,868.43 100.00% RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de la Secretaría de Trabajo y Seguridad Social están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. Esta Secretaría presentó la programación y evaluación de su plan operativo anual, donde el programa 01/Actividades Centrales no realizó una evaluación de metas y actividades como en los demás programas, en vista que se ejecutan acciones de apoyo técnico y logístico a los programas operativos. El plan operativo anual fue cumplido en un setenta y seis punto setenta y cinco por ciento (76.75%), en donde el programa de Políticas de Empleo Salarial es el que presentó menor cumplimiento, representando un sesenta y cuatro por ciento (64%) de ejecución; los demás programas tuvieron niveles de ejecución mayor al setenta y uno por ciento (71%). A continuación se detalla:

PROGRAMAS %CUMPLIMIENTO

Regulación de Relaciones Laborales (11) 72%

Políticas de Empleo y Salarial (12) 64%

Protección y Fomento de la Seguridad Social (13) 72%

Transferencias al Sector Privado y Externo (99) 99%TOTAL 76.75%

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El presupuesto de gastos se ejecutó en 355,496.9 miles de Lempiras, que representa un ochenta y cuatro punto setenta y cinco por ciento (84.75%) del presupuesto definitivo que fue de 419,441.5 miles de Lempiras Por lo que el dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Secretaría de Trabajo y Seguridad Social, es que en la ejecución de las metas del plan operativo tiene un cumplimiento aceptable obteniendo un setenta y seis punto setenta y cinco por ciento (76.75%), y demostró eficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del ochenta y cuatro punto setenta y cinco por ciento (84.75%). CONCLUSIONES: 1. La gestión de la Secretaría fue aceptable en el cumplimiento de su plan operativo anual,

pues, ejecutó las metas en un setenta y seis punto setenta y cinco por ciento (76.75%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, pues, ejecutó su presupuesto de egresos en un ochenta y cuatro punto setenta y cinco por ciento (84.75%) con relación a los resultados producidos.


operativo anual, por lo que se determina que la Secretaria de Trabajo y Seguridad Social, actúa en base a las competencias establecidas para ella en la Ley de Administración Pública y su Reglamento.

3. La Secretaría de Trabajo y Seguridad Social inició el ejercicio fiscal con un presupuesto

aprobado de 299,517.2 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 419,441.5 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 355,496.8 miles de Lempiras, que representa el ochenta y cuatro punto setenta y cinco por ciento (84.75%).

4. La Secretaría, dentro del programa 12: Políticas de Empleo Salarial, ejecutó dos proyectos:

Educación Media Laboral y, Nutrición y Protección Social, los cuales tuvieron un presupuesto aprobado de 56,218.1 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 6,108.6 miles de Lempiras que representa un once por ciento (11%), limitando el desarrollo social al contar con los fondos y no ejecutarlos.

RECOMENDACIONES: 1. Evaluar la totalidad de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada

ejercicio fiscal.

2. Utilizar prioritariamente los recursos asignados para el cumplimiento de las metas establecidas en el plan operativo anual y sus proyectos.

SECRETARIA DE CULTURA, ARTES Y DEPORTES (SCAD) MARCO LEGAL La Secretaría de Cultura Artes y Deportes tiene como funciones generales la formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas referentes a la investigación, rescate del acervo cultural de la nación; fomentar el desarrollo de la educación artística, la formulación y coordinación de políticas relacionadas con la identificación, conservación y protección del

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patrimonio histórico y cultural en coordinación con el Instituto Hondureño de Antropología e Historia. En base al Artículo 77 del Reglamento de Organización, Funciones y Competencia del Poder Ejecutivo, corresponde a la Secretaría de Cultura, Artes y Deportes:

1. La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas referentes a la investigación, rescate y difusión del acervo cultural de la nación, incluyendo:

• La organización y dirección del sistema nacional de bibliotecas, el sistema nacional de archivos y la hemeroteca nacional y, el sistema internacional de numeración del libro.

• La creación, organización y la conservación de los museos nacionales y, cuando proceda su administración.

• La formulación y ejecución de programas de investigación, rescate, conservación y difusión de las tradiciones, artesanías, del arte, y la cultura indígena y popular.

• La formulación y ejecución de programas de apoyo a la producción bibliografía, del cine, radio, teatro y televisión cultural.

• El otorgamiento de premios, honores y otros reconocimientos, como estimulo a la producción literaria, artística, y humanística

• La promoción de intercambios culturales con otros pueblos y naciones.

2. La educación artística, fomentando su desarrollo de acuerdo a las normas establecidas. 3. La formulación y coordinación de políticas relacionadas con la identificación, conservación

y protección del patrimonio histórico y cultural, incluyendo sistemas de inventarios y catálogos de bienes, coordinando sus actividades con el Instituto Hondureño de Antropología e Historia.

4. La organización, promoción y desarrollo del deporte, incluyendo: • La formulación, coordinación, ejecución y evaluación de políticas, planes, estrategias y

servicios del sistema deportivo. • El registro de las instituciones públicas y privadas relacionadas con el deporte y su

regulación y coordinación. • La coordinación con la Secretaría de Educación y con las instituciones de educación

superior, para la inclusión del deporte en los programas del sistema educativo, incluyendo el desarrollo de competencias en las diferentes disciplinas.

• La coordinación con las instituciones educativas de nivel superior para la formación de profesionales de la educación física y deportes.

• La formulación, ejecución y evaluación de programas de construcción y mantenimiento de instalaciones deportivas, de acuerdo con los programas de inversión pública y en coordinación con la Comisión Nacional Pro- Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte.

• Las demás previstas en leyes especiales.

PLAN OPERATIVO ANUAL El sistema de planificación, ejecución y evaluación de metas de la Secretaría de Cultura Artes y Deportes se basa en una gestión por resultados. Sin embargo, solamente se presentan las actividades a realizar para el logró de seis (6) metas, mas no, una programación específica con relación a lo que se pretendía lograr durante el ejercicio. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para la Secretaría de Cultura, Artes y Deportes fue de 107,981.6 miles de Lempiras. Su presupuesto definitivo fue de 118,349.1 miles de Lempiras y se ejecutó en 116,820.5 miles de Lempiras, que equivale a un noventa y ocho punto setenta y uno por ciento (98.71%) de ejecución. Las modificaciones ascendieron a

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10,367.5 miles de Lempiras, las cuales fueron solicitadas para prestaciones laborales, incrementos salariales decretados por el gobierno y transferencias a la CONAPID y CONDEPAH. Las transferencias concentran una participación del cincuenta y dos punto ochenta y cuatro por ciento (52.84%), que representa 61,731.1 miles de lempiras del gasto ejecutado, y los servicios personales el treinta y seis punto treinta y cuatro por ciento (36.34%), que representa 42,458.3 miles de lempiras, siendo estos los grupos de gastos de mayor impacto económico. Los grupos que presentan una menor participación son: servicio de la deuda y disminución de otros pasivos con uno punto veintidós por ciento (1.22%), que representa 1,422.9 miles de lempiras, y bienes capitalizables con cero punto treinta y seis por ciento (0.36%), que representa 426.4 miles de lempiras sobre lo presupuestado por objeto de gasto. En la ejecución del presupuesto, se pudo determinar que los grupos de gastos tienen una realización mayor de noventa y cuatro por ciento (94.00%), demostrando una alta utilización de sus recursos.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 16,270,000.00 8,807,495.00 8,312,877.29 7.12% 94.38%Materiales y Suministros 1,875,100.00 2,478,646.00 2,469,022.03 2.11% 99.61%Bienes Capitalizables 54,500.00 437,750.00 426,358.30 0.36% 97.40%Transferencias 53,733,879.00 62,187,370.72 61,731,062.61 52.84% 99.27%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 1,438,041.32 1,422,926.67 1.22% 98.95%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 107,981,595.00 118,349,117.18 116,820,515.49 100.00% 98.71%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSECRETARIA DE CULTURA ARTES Y DEPORTES

Valor en Lempiras

La incidencia de los gastos corrientes es del ochenta y siete punto veinte y dos por ciento (87.22%) en los gastos totales, en contraste con el doce punto setenta y ocho por ciento (12.78%) de los gastos de capital.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 118,349,117.18 L. 116,820,515.49 100.00% RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Secretaria de Cultura Arte y Deporte durante el ejercicio fiscal 2006 fue eficaz en el cumplimiento de las metas del plan operativo anual al ejecutarlo en un cien por ciento (100.00%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de egresos en un noventa y ocho punto setenta y uno por ciento (98.71%) con relación a los resultados producidos.

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CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Secretaria de Cultura Artes y Deportes durante el ejercicio fiscal 2006 fue eficaz en el cumplimiento de las metas del plan operativo anual al ejecutarlo en un cien por ciento (100.00%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de egresos en un noventa y ocho punto setenta y uno por ciento (98.71%) con relación a los resultados producidos.

2. El plan operativo anual se formuló sobre la base de una gestión por resultados, en la

cual presentan seis (6) metas generales y su respectiva evaluación. Para el logro de las metas establecidas, se definieron las respectivas actividades que permitieron el logro de las mismas, sin embargo, aunque dichas actividades fueron incorporadas en los formatos presentados, éstas no presentan un grado de ejecución; dado lo anterior, no se pudo verificar que los niveles de cumplimiento de las metas generales sean los descritos en los formatos de evaluación, esto se debe a que la Secretaría se encuentra con la limitación de que algunos logros realizados por la institución no los han incorporado, ya que no se ha podido conciliar una presentación única que refleje los logros reales alcanzados por dicho ente y basados en una ejecución presupuestaria real en la que no se incluya los fondos por transferencias.

3. Las metas establecidas en el plan operativo anual están conforme al objetivo principal de

la Secretaría. 4. El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para la Secretaría de Cultura, Artes y

Deportes fue de 107,981.6 miles de Lempiras. El presupuesto definitivo fue de 118,349.1 miles de Lempiras y se ejecutó en 116,820.5 miles de Lempiras, con un noventa y ocho punto setenta y uno por ciento (98.71%) de ejecución. Las modificaciones ascienden a un monto de 10,367.5 miles de Lempiras las cuales fueron solicitadas para prestaciones laborales, incrementos salariales decretados por el gobierno y transferencias a la CONAPID y CONDEPAH.

5. En el presupuesto de la Secretaría de Cultura, Artes y Deportes se observa que los

gastos corrientes absorben el ochenta y siete punto veinte y dos por ciento (87.22%) en los gastos totales, en contraste con el doce punto setenta y ocho por ciento (12.78%) de los gastos de capital.

RECOMENDACIONES:

1. Reformular el plan operativo anual de la Secretaría con cada modificación presupuestaria que se efectúe, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

2. Incorporar en el plan operativo anual todas aquellas metas que permitan establecer una

mejor visión de lo que se pretende lograr en la institución, y no reducirlo a metas muy generales.

SECTOR DESCONCENTRADO Este sector está formado por veintiuna (21) instituciones, sin embargo solo diecisiete (17) fueron examinadas, pues, la Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula, El Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, la Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible y el Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología, no rindieron cuentas de su gestión 2006.

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El detalle es el siguiente:

COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS (CNBS) MARCO LEGAL Creada mediante Decreto Número 155-95 de fecha 24 de octubre de 1995, como una institución desconcentrada de la Presidencia de la República, con independencia funcional, presupuestaria y facultades administrativas suficientes para asegurar la habilidad técnica y financiera necesaria para el cumplimiento de sus objetivos. La Comisión está integrada por tres (3) miembros propietarios, propuestos por el Directorio del Banco Central de honduras y nombrados por el Presidente de la República. La Comisión ejercerá la supervisión, vigilancia y control, aplicando las normas y técnicas necesarias a las instituciones bancarias públicas y privadas, aseguradoras financieras, de ahorro y préstamo, almacenes generales de depósito, bolsas de valores, casas de cambio, cooperativas y otros organismos de ahorro y crédito, administradoras públicas o privadas de jubilaciones y pensiones y cualquiera otras que cumplan funciones análogas a las anteriores, con el propósito de mantener los estándares financieros deseados, asegurando el funcionamiento de los mercados financieros y promoviendo la solidez de los intermediarios para la seguridad de los depositantes e inversionistas. PLAN OPERATIVO ANUAL. El plan operativo que presenta la institución para el período fiscal 2006 consta de un programa general de supervisión, vigilancia y control del sistema financiero nacional, del cual se desprenden cuatro (4) subprogramas y un proyecto BID, encaminado a dar cumplimiento a dichas atribuciones. Estos subprogramas son: Subprograma 01: Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro

y Préstamos. Unidades Ejecutoras: Jefatura de la Superintendencia, División de Inspección, División de

Seguimiento, División Central de Riesgos y Unidad de Información Financiera.

Esta superintendencia, en cumplimiento de sus atribuciones, tiene por objetivo supervisar, vigilar y controlar el sistema bancario comercial, estatal, asociaciones de ahorro y préstamo, sociedades financieras y oficinas de representación y sucursales de bancos extranjeros, de conformidad con la legislación vigente, principios de Basilea y normas internacionales de contabilidad y auditoria con el propósito de mejorar la solidez de estas instituciones. A continuación se describen algunas de las metas contempladas para las diferentes unidades ejecutoras de este subprograma: • Elaborar planes estratégicos para realizar los programas de auditorias, utilizando el sistema

CAMEL; • Evaluar la situación financiera del Banco Central de Honduras, como las operaciones que este ente

realice. • Efectuar inspecciones a las instituciones supervisadas, a fin de verificar el cumplimiento del marco

legal aplicable y la calidad de los sistemas de control en el desarrollo de sus funciones. • Participar en cursos para evaluación de la gestión gerencial, administración de riesgos,

administración de activos y pasivos, y gobernabilidad de las instituciones. • Revisar y actualizar el modelo de evaluación de instituciones del sistema financiero; • Elaborar y mantener registros estadísticos necesarios referentes a las operaciones de crédito. • Emitir la reglamentación de la ley contra el delito de lavado de activos.

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• Atender requerimiento de información de organismos gubernamentales.

Subprograma 02: Superintendencia de Seguros y Pensiones. Unidades Ejecutoras: Superintendencia de Seguros y Pensiones, División de Inspección y

División de Seguimiento. Esta superintendencia, en cumplimiento de sus atribuciones, tiene por objetivo supervisar, vigilar y controlar las instituciones de seguros y pensiones, en base a la normativa aplicable a este sector, con el propósito de mejorar la solidez de estas instituciones. A continuación se describen algunas de las metas contempladas para las diferentes unidades ejecutoras de este subprograma: • Elaborar los planes de trabajo, programas operativos, normas técnicas y sistemas de trabajo. • Preparar programas de capacitación del personal. • Aplicar los reglamentos de la nueva Ley de Seguros y Reaseguros, así como la normativa para las

inversiones de los fondos de pensiones privados y públicos. • Aprobar un manual de inspección único para los exámenes de aseguradoras. • Realizar evaluaciones actuariales, para determinar la suficiencia de las reservas actuariales. • Efectuar revisiones especiales, a fin de verificar la calidad de los sistemas de control interno. • Dar seguimiento a los casos de INTERCASA, Plan Vital y Seguros Capital. • Implementar registros de agentes intermediarios. Subprograma 03: Superintendencia de Valores y Otras Instituciones Unidades ejecutoras: Jefatura de la Superintendencia, División de

Inspección y División de Valores. Esta superintendencia, en cumplimiento de sus atribuciones, tiene por objetivo supervisar, vigilar y controlar los almacenes de depósito, casas de cambio, banca de segundo piso, bolsa de valores, etc., en base a la normativa aplicable a este sector, con el propósito de mejorar la solidez de estas instituciones. A continuación se describen algunas de las metas contempladas para las diferentes unidades ejecutoras de este subprograma: • Elaborar planes de trabajo para la realización de inspecciones. • Programar planes de capacitación. • Realizar exámenes generales a instituciones supervisadas para evaluar su situación financiera

mediante un análisis integral. • Efectuar revisiones de seguimiento de implantación de recomendaciones. • Analizar la información financiera recibida de las bolsas y casas de bolsa para evaluación continua. • Elaborar reglamentos conforme a las necesidades del mercado de valores. Subprograma 04: Dirección Superior. Unidades Ejecutoras: Actividad 1: Comisionados, Secretaría General, Asesoría Legal,

Auditoria Interna. El objetivo principal de este subprograma, es velar por la existencia de un sistema financiero sólido y eficiente, cuyas operaciones presenten la transparencia necesaria para la confianza del público en general. A continuación se presenta algunas de las metas previstas para el cumplimiento a este objetivo: • Ejecutar conjuntamente con el Banco Central de Honduras y la Secretaría de Finanzas, el

programa de consolidación del sector financiero. • Dictar las normas prudenciales que deberán cumplir las instituciones supervisadas basándose en

la legislación vigente, normas y prácticas internacionales; • Asesorar al Gobierno de la República y al Banco Central de Honduras en materia de supervisión y

control financiero;

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• Elaborar resoluciones para comunicarlas a las diversas instituciones del sistema financiero, a particulares, y publicarlas cuando así sea el caso;

• Integrar comisiones de carácter técnico con otros funcionarios, para la elaboración de estudios relativos a productos financieros establecidos por nuevas instituciones.

• Emitir dictámenes y opiniones de carácter legal, que sean solicitadas; • Vigilar por el cumplimiento estricto de la Ley, del reglamento, procedimientos y de resoluciones de

la CNBS. Subprograma 04: Dirección Superior Unidades Ejecutoras: Actividad 2: Jefatura Gerencia de Estudios, División de Estudios y

Análisis Financiero, División de Estadísticas y Publicaciones, División de Actuaría.

Entre los objetivos de este subprograma se pueden mencionar: coordinar, dirigir y supervisar en forma permanente la ejecución de las funciones y tareas específicas, que debe desarrollar la Gerencia de Estudios enmarcada en la legislación vigente, a través de las divisiones a su cargo, de acuerdo a la orientación de la comisión y en coordinación con las diferentes superintendencias y gerencias. A continuación se presenta algunas de las metas previstas para el cumplimiento a estos objetivos: • Elaborar análisis e informes sobre: la situación y evolución financiera general de los sistemas

financieros, el comportamiento de la liquidez y del encaje; estudios técnicos sobre el sistema financiero y bursátil, y sobre variaciones en las disponibilidades liquidas en moneda nacional y extranjera;

• Publicación de información financiera y estadística de las instituciones del sistema financiero y de seguros, en forma mensual y trimestral, a través de la página Web de la comisión, CD y en forma impresa.

• Revisión de los estados financieros correspondientes a las instituciones del sistema: bancos, asociaciones, financieras, compañías de seguro, valores y otras instituciones por sucursal

• Valorar actuarialmente la suficiencia de reservas técnicas y matemáticas constituidas por las instituciones de seguros

Subprograma 04: Dirección Superior. Unidad Ejecutora: Actividad 3: Dirección Superior Entre los objetivos de este subprograma se pueden mencionar gerenciar con eficacia y efectividad la gestión de las adquisiciones y contrataciones; la administración de los bienes e inventarios, la contabilización de las operaciones; la planificación y presupuestación; la administración del efectivo y bancos; la gestión de cobranza; la administración y custodia de las inversiones en valores, y la administración del recurso humano, de conformidad al marco jurídico y a las disposiciones emanadas de la Comisión, así como las normas y procesos que rigen el control interno institucional. A continuación se presenta algunas de las metas previstas para el cumplimiento de estos objetivos: • Elaborar el presupuesto de recursos, gastos, planes operativos, informes de gestión y liquidación

del presupuesto. • Administración y control de los activos propiedad de la institución, proporcionando mensualmente

informes actualizados a la Gerencia Administrativa. Subprograma 04: Dirección Superior. Unidades Ejecutoras: Actividad 4: Jefatura de la Gerencia de Informática, División de

Operaciones, de Desarrollo, de Servicios de Tecnología al Sistema Financiero y de Auditoria de Sistemas.

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Entre los objetivos de este subprograma se pueden mencionar: velar porque los sistemas de cómputo, comunicaciones y bases de datos, funcionen de forma óptima y eficiente, mediante la configuración, administración y supervisión adecuada de los mismos, y la implementación de nuevas tecnologías y realizar la supervisión y fiscalización de las operaciones automatizadas de las instituciones del sistema financiero nacional, de acuerdo a lo establecido en las leyes financieras. A continuación se presenta algunas de las metas previstas para el cumplimiento de estos objetivos: • Desarrollo de sistemas • Visitas e instalaciones de programas capturadores de datos del sistema financiero • Control y recepción de información periódica remitida por entidades financieras. • Suministrar información confidencial de riesgo para las entidades supervisadas, como herramienta

de apoyo en su gestión de proceso crediticio. Proyecto BID. Unidad Ejecutora: Unidad Técnica. El objetivo de esta unidad es el desarrollo de proyectos y programas de asistencia técnica, los cuales son financiados con fondos externos. A continuación se presenta algunas de las metas previstas para el cumplimiento de estos objetivos: • Diseño de proceso y manuales. • Adquisición de software. • Elaboración del reglamento o norma de la firma electrónica y certificados digitales. • Consultaría sobre capacitación en temas como seguridad en redes de informática.

Plan de inversión. El plan de inversión estimado fue por 9,973.3 miles de Lempiras, de los cuales 8,102.4 miles de Lempiras fueron orientados para la adquisición de equipo de cómputo, de oficina, comunicación, entre otros. Este monto incluye una proporción como donación del BID por la cantidad de 1,870.9 miles de Lempiras. Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y su plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos tienden a velar por ejercer una supervisión, evaluación y control del sistema financiero, para que éste sea sólido y eficiente, y cuyas operaciones presenten la transparencia necesaria para la confianza del público en general; así mismo, la capacitación de su recurso humano para fortalecer sus operaciones. La presentación del plan operativo anual está compuesta por una estructura programática especifica de la institución, la que cuenta con sus respectivos objetivos y metas; sin embargo, las metas establecidas en el plan presentan situaciones como: no todas presentan unidad de medida detallada; en otros casos, las metas físicas no son cuantificadas, ya que la ejecución de algunas de ellas, son consideradas por la institución como actividades permanentes, representando más bien, funciones de cada una de las unidades ejecutoras; además, se incluyen metas con programación cero. El plan operativo aparece financieramente cuantificado y equilibrado por un monto total de 208, 809.4 miles de Lempiras. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos 2006 aprobado por el Congreso Nacional ascendió a 208,809.4 miles de Lempiras. Durante este periodo se recibió una asignación extrapresupuestaria de 87,700.0 miles de Lempiras, compuesta por transferencias de tipo corriente y de capital, que el gobierno central aprobó en el marco del convenio de crédito Nº 3800-HO suscrito con el Banco Mundial; no obstante, posteriormente la Secretaría de Finanzas excluyó dicho fondo, por lo que el presupuesto definitivo se

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mantuvo en 208,809.4 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos fue de 227,294.7 miles de Lempiras que representa un cien por ciento (100.0%). Los ingresos obtenidos por la CNBS fueron por la cantidad de 227,294.7 miles de Lempiras. Los ingresos corrientes tuvieron la mayor contribución con 206,485.0 miles de Lempiras, equivalentes a un noventa y uno por ciento (91%), y que están constituidos por las aportaciones efectuadas por el sistema financiero estatal y privado de Honduras; también lo conforman los rendimientos recibidos de las inversiones a corto plazo, y donaciones corrientes recibidas con fondos externos. Los ingresos de capital fueron por 6,125.1 miles de Lempiras, conformados por la donación de equipo de cómputo por parte de la Organización de Estados Americanos (OEA) y los montos que maneja la institución derivado de las depreciaciones. Finalmente están los ingresos por fuentes financieras con 14,684.4 miles de Lempiras, que provinieron del crecimiento de la cuenta pasivo laboral y del aumento en las cuentas por pagar; dentro de esta última, están las retenciones por pagar de los aportes a instituciones de previsión y seguridad, y de pagos que no se cancelaron a proveedores por compras de materiales. Es importante mencionar que las fuentes financieras no presentaron programación presupuestaria inicial, bajo la argumentación de que el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI) no lo permite, ya que este sistema las considera como cuentas propiamente contables, por lo que no se encuentran en el módulo presupuestario, sin embargo, en la liquidación presupuestaria de los ingresos si se presentan tales montos para establecer el equilibrio necesario. En el caso de los egresos sucede lo mismo con las aplicaciones financieras, por lo que al no ser incluidas en el presupuesto definitivo se refleja una ejecución presupuestaria “no real” de ciento ocho punto ochenta y cinco por ciento (108.85%). Los egresos ejecutados fueron por 227,294.7 miles de Lempiras. Las mayores participaciones se concentran en: el grupo de servicios personales, con el sesenta punto tres por ciento (60.3%), y en donde su mayor erogación es en el renglón de sueldos y salarios; el grupo de los servicios no personales representa un catorce punto ocho por ciento (14.8%), y sus más considerables gastos se dieron en alquiler de edificios, primas de seguros, viáticos en el país, derechos de bienes intangibles, otros alquileres y derechos, servicios profesionales en materia financiera; y el grupo de otros gastos, representa un trece punto tres por ciento (13.3%), el que está compuesto por la reserva para pasivo laboral y la depreciación con las mas considerables cantidades, sin embargo, se encuentran gastos corrientes como contraparte de convenios firmados y de gastos considerados como extrapresupuestarios.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 44,132,833.00 44,132,833.00 33,790,900.00 14.87% 76.57%Materiales y Suministros 2,584,705.00 2,584,705.00 2,275,486.00 1.00% 88.04%Bienes Capitalizables 9,973,361.00 9,973,361.00 4,144,508.00 1.82% 41.56%Transferencias 9,442,000.00 9,442,000.00 4,746,767.00 2.09% 50.27%Activos Financieros 0.00 0.00 14,677,391.00 6.46% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 300,000.00 300,000.00 300,000.00 0.13% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 30,296,519.00 13.33% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 208,809,412.00 208,809,412.00 227,294,732.00 100.00% 108.85%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO(Valor en Lempiras)

Las bajas ejecuciones que se presentan en los grupos de bienes capitalizables y de las transferencias y se explican a continuación: en el primer caso, se expresa que hubo reprogramaciones de

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adquisiciones de equipo y licencias, y que se postergó el proceso de realización del concurso para la implantación de la firma electrónica (PKI) con los fondos del BID; en el caso de las transferencias, no se ejecutaron los fondos del BID para capacitación en el exterior, y los gastos por capacitaciones en el país solo se ejecutaron en un cuarenta y dos por ciento (42%). Esta institución ejecutó su presupuesto en un ochenta por ciento (80%) en gastos corrientes, con un monto de 179,392.0 miles de Lempiras. No obstante, también se registran como gastos corrientes aquellos llamados “gastos específicos del sector desconcentrado”, donde están plasmados la depreciación y la reserva de pasivos laborales por un monto de 28,780.4 miles de Lempiras. En relación a los gastos de inversión o de capital estos ascendieron a 4,144.5 miles de Lempiras para adquisición de equipo de cómputo, y las aplicaciones financieras a 14,977.3 miles de lempiras en depósitos e inversiones. La programación y ejecución de las aplicaciones financieras no presentaron clasificador presupuestario porque no son aceptadas por el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), sin embargo, se incluyen para efectos de un equilibrio presupuestario. INFORMACIÓN FINANCIERA El resultado de la evaluación financiera de la CNBS, en aplicación de índices financieros básicos, permite calificarla como una institución financieramente sana, lo anterior en base a lo siguiente: La institución tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; esto se debe a que cuenta con disponibilidades inmediatas en inversiones en valores, depósitos en cuentas del Banco Central de Honduras y cuentas por cobrar con instituciones financieras por la prestación de servicios; dichas disponibilidades equivalen al cuarenta y nueve por ciento (49%) de los activos totales, y además, obtuvo un crecimiento promedio de de un treinta y siete por ciento (37%) con respecto al periodo 2005. La institución tiene un índice de endeudamiento bajo de un quince por ciento (15.%), esto se debe a que sus ingresos provienen de las aportaciones efectuadas por el sistema financiero estatal y privado de Honduras, por lo que no incurre en financiamiento de préstamos con otros entes. Sus exigibilidades más importantes están compuestas por valores adeudados a proveedores por compras de papelería, así como las retenciones del INJUPEMP, IHSS, INFOP, impuesto sobre la renta; y otras, que se pagan a inicios de cada ejercicio fiscal. Además, por los créditos diferidos resultantes del registro de aportes correspondientes a ejercicios anteriores, y comisiones por devengar de los certificados de depósito a corto plazo que se encuentran pendientes de pago.

La institución refleja un equilibrio financiero, en vista que la captación de los recursos y aplicación en los grupos de gastos fue por un monto de 227,294.7 miles de lempiras. La institución posee una solvencia financiera negativa debido a que presenta un pérdida de operación por 1,687.7 miles de lempiras, no obstante, ésta pérdida es resultado de la aplicación de la depreciación y las reservas de pasivo laboral en los gastos corrientes, mismos que no representan salidas de efectivo, pero su registro influye en el resultado del ejercicio.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 6.44Endeudamiento Total 15.03%Equilibrio Financiero 100.00%Solvencia Financiera 99.19%

INDICES FINANCIEROS

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RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Dentro de la estructura del plan operativo de la institución se presentan cuatro (4) sub programas y un proyecto, de los cuales se desprenden 284 metas, y donde solamente 111 de ellas (que equivalen al treinta y nueve por ciento (39%)) presentan las condiciones para ser evaluadas, lo que no permite evaluar de una forma total y objetiva la eficacia de cada una de las unidades ejecutoras durante la gestión 2006; así mismo, al no contar con un porcentaje de cumplimiento de las metas, no es posible establecer la eficiencia el uso de sus recursos. El sesenta y uno por ciento (61%) de las metas que presentan dificultades para su evaluación se debe a:

Algunas son consideradas por la institución como de carácter permanente, y representan más bien una tarea que una meta;

Las unidades de medida de las metas no están claramente definidas, por lo que hay

combinación de alcances. Estas deberían ser desagregadas con sus respectivas unidades de medida.

CONCLUSIONES: 1. No fue posible determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por La

Comisión Nacional de Bancos y Seguros en su gestión 2006, pues, solamente el treinta y seis por ciento (39%) de las metas, presentan las características para ser evaluadas, lo que no permite valorar de una forma total y objetiva el plan operativo anual evaluado.

2. Las razones por las que no se evaluó el sesenta y cuatro por ciento (64%) de las metas del

plan operativo evaluado son: 1) Metas consideradas por la institución, como permanentes, las cuales representan más bien una tarea de las unidades ejecutoras; y 2) Las unidades de medida de las metas no están claramente definidas, por lo que existe una combinación de alcances.

3. Los objetivos de la institución y su plan operativo anual, tienen una compatibilidad entre los

mismos, ya que ambos tienden a velar por ejercer una supervisión, evaluación y control del sistema financiero para que éste, sea sólido y eficiente y cuyas operaciones presenten la transparencia necesaria para la confianza del público en general; así mismo fortalece la capacitación de su recurso humano para mejorar sus operaciones.

4. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución

ascendió a 208,809.4 miles de Lempiras, su ejecución fue por 227,294.7 miles de Lempiras, equivalente a un ciento ocho punto ocho por ciento (108.8%). No obstante recibió una asignación extra presupuestaria de 87,700.0 miles de lempiras, por transferencia corriente y de capital que el gobierno central aprobó en el marco del convenio de Crédito Nº 3800-HO suscrito con el Banco Mundial, para la cual no proporcionó información al respecto.

5. El noventa por ciento (91%) de los ingresos totales, corresponden a los ingresos corrientes,

en donde las aportaciones efectuadas por el sistema financiero estatal y privado de Honduras, cubren la totalidad de este tipo de ingresos. De los gastos totales, la institución destino a gastos corrientes, un noventa y dos por ciento (92%); en donde las mayores aplicaciones se efectuaron en los grupos de servicios personales, no personales, y en gastos catalogados como gastos del sector desconcentrado, los cuales incluyen en su mayoría las reservas para prestaciones laborales y la depreciación.

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6. En la programación del presupuesto de ingresos y egresos, los grupos de fuentes financieras y aplicaciones financieras no se incluyen, bajo la justificación de que el sistema integrado de administración financiera (SIAFI) no lo permite, ya que este sistema las considerarlas como cuentas propiamente contables, por lo que no se encuentran en el modulo presupuestario, sin embargo la institución se ve obligada a presentar en sus liquidaciones de ingresos y egresos el equilibrio que estipula la Ley de presupuesto, con dichos montos, sin respaldarlos con un clasificador presupuestario.

7. El resultado de la evaluación financiera permite calificarla como una institución

financieramente sana, ya que cuenta con disponibilidades inmediatas para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; el índice de endeudamiento es bajo. Los resultados reflejan un equilibrio en la captación de los recursos y ejecución de lo egresos; aunque presenta una pérdida de operación por 1,687.7 miles de Lempiras, que es resultado de la aplicación de la depreciación y las reservas de pasivo laboral en los gastos corrientes, mismos que no representan salidas de efectivo, pero su registro influye en el resultado del ejercicio.

RECOMENDACIÓN: 1. Elaborar el plan operativo anual con una definición más clara y precisa de la descripción,

programación y unidades de medida de las metas a ejecutar, que permita al final del ejercicio fiscal realizar una adecuada y completa evaluación.

COMISION NACIONAL DE ENERGIA (CNE) MARCO LEGAL

Mediante la Ley Marco del Subsector Eléctrico, Decreto 158-94, se creó la Comisión Nacional de Energía Eléctrica (CNEE) como entidad reguladora especializada del subsector en lo referente a tarifas, la CNEE compartía su función de regulación con la Comisión Nacional Supervisora de Servicios Públicos (CNSSP). En abril de 1998, el Decreto 131-98 reformó los Artículos 6 y 7 de la Ley Marco creando la Comisión Nacional de Energía CNE, como ente desconcentrado de la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente transfiriéndole las atribuciones que antes tenían la CNEE y la CNSSP en lo que se refiere a la regulación del subsector eléctrico. La CNE tiene como objetivo esencial regular las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica que tengan lugar en el territorio nacional y se aplicará a todas las personas naturales, jurídicas y entes públicos que participen en cualquiera de las actividades mencionadas. La CNE También mantiene vinculación con la ENEE para poder ejecutar las actividades antes enunciadas.

Objetivos Específicos: 1. Establecer las condiciones para suplir la demanda eléctrica del país. 2. Promover la operación económica, segura y confiable del sistema eléctrico y el uso eficiente

de la electricidad por parte del usuario. 3. Racionalizar la utilización de los recursos de energía eléctrica del país. 4. Proteger los derechos de los usuarios. 5. Asegurar el cumplimento de las obligaciones de los usuarios. 6. Facilitar la participación de la empresa privada en las actividades de generación y distribución

de energía. 7. Impedir prácticas desleales o abusos de posiciones dominantes en el mercado.

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8. Promover la competitividad de los mercados de producción. 9. Alentar la realización de inversiones privadas en producción y distribución, asegurando la

competitividad de los mercados donde sea posible. 10. Velar por el respeto a las disposiciones para la protección y conservación del medio

ambiente. PLAN OPERATIVO ANUAL La planificación presentada por la CNE para el año 2006, esta encaminada a garantizar actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica que tengan lugar en el país. A continuación se detallan las metas programadas para el cumplimiento de estos objetivos: Metas: • Contribuir a garantizar un servicio eléctrico permanente con capacidad, calidad adecuada y

con precios justos. • Normas y reglamentos de las diferentes actividades del sector, elaborados y aprobados. • Salud financiera de las empresas y protección de los consumidores. • Análisis de las propuestas de tarifas en barra de las empresas generadoras y de distribución,

(ENEE, sistemas aislados) para el año 2006, que no hubiesen sido presentados en el 2005. • Completar la realización de estudio de precios de servicios de trasmisión. Método para

determinación de los precios de transmisión (peajes) aplicables a transacciones entre particulares.

• Elaboración de proyecto de reglamento del servicio eléctrico y extensiones de líneas. • Elaboración del proyecto de decreto sobre incentivos al desarrollo de fuentes de energía

renovables, con base en estudio previo financiado por BID-GTZ. • Elaboración de Proyecto de Decreto Ejecutivo, reformando los artículos 20 y 21 del

Reglamento de la Ley Marco del Sub Sector Eléctrico, a fin de facilitar la compra por ENEE de servicios de transmisión de energía eléctrica mediante licitaciones públicas.

• Completar documentos generales sobre los contratos de operación, y los modelos de contrato de operación para las actividades de generación, transmisión y distribución.

• Completar documentos sobre los contratos de compra-venta de capacidad, energía y servicios auxiliares por la ENEE, así como los modelos de tales contratos para diferentes tipos de fuente.

Al efectuar una comparación entre los objetivos de la institución y su planificación, se puede establecer una relación de los mismos, ya que ambos tienden a regular las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica que tengan lugar en el país. La programación se presenta en base a una matriz de planificación, la cual contiene logros, productos y actividades a desarrollar; en donde las metas programadas serán evaluadas por medio de indicadores de resultados que engloban varios aspectos como ser: publicaciones, documentos, estudios y reglamentos, lo que no permitió cuantificar en detalle cada uno de estos elementos, para evaluarlos en forma individual. Por otra parte, la planificación no aparece financieramente cuantificada de acuerdo a la estructura que presenta, para que permita establecer su correspondencia con el presupuesto solicitado. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 5,670.9 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria fue por 4,544.4 miles de Lempiras, equivalentes a un ochenta punto uno por ciento (80.1%) en relación al monto aprobado, y al cien por ciento (100%) del presupuesto definitivo. La CNE obtiene sus recursos mediante la transferencia que realiza la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente.

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Debido a que esta institución es particularmente técnica, el mayor porcentaje de participación de los egresos fue en Servicios Personales con un ochenta y cuatro punto cinco por ciento (84.5%) del total del presupuesto. Le siguen los servicios no personales, en los que se destacan los pagos por mantenimiento de equipos de oficina a causa de la instalación de la red satelital que finanzas solicitó para la conexión con el SIAFI, con un porcentaje de participación de trece punto tres por ciento (13.3%). Posteriormente, los materiales y suministros con una participación de dos punto uno por ciento (2.1%), donde los más representativos son los útiles de escritorio, oficina y enseñanzas, entre otros.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 705,010.00 604,390.11 604,390.11 13.30% 100.00%Materiales y Suministros 129,900.00 96,117.67 96,117.67 2.12% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 5,670,910.00 4,544,370.35 4,544,370.35 100.00% 100.00%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOCOMISION NACIONAL DE ENERGIA

Valor en Lempiras

En lo relacionado a la orientación de los gastos, esta institución ejecuta el cien por ciento (100%) de su presupuesto en gastos corrientes, ya que es una entidad que actúa como una técnica reguladora de las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica, y no como una institución ejecutora de proyectos de energía, actividad que recae exclusivamente en la Empresa Nacional de Energía Eléctrica.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 4,544,370.35 L. 4,544,370.35 100%

Gasto de Capital L. 0.00 L. 0.00 0%

TOTAL L. 4,544,370.35 L. 4,544,370.35 100%

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA(Valores en Lempiras)

INFORMACIÓN FINANCIERA La evaluación financiera de la CNE, en la aplicación de los índices financieros básicos, permite calificarla como una institución financieramente sana, esto en base a lo siguiente:

• La institución cuenta con la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo. Esto se debe a que tiene disponibilidades inmediatas en cuentas del Banco Central de Honduras; dichas disponibilidades equivalen al setenta y nueve punto cinco por ciento (79.5%) de los activos totales.

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• La institución tiene un índice de endeudamiento de cuarenta y nueve punto cuatro por ciento (49.4%); sus responsabilidades mas considerables son a largo plazo, equivalentes a un noventa y nueve por ciento (99%) del total del pasivo, y están representadas por provisiones que se han obtenido por lo excedentes y que son destinados a reservas para obligaciones laborales, por fondos para contrataciones técnicas, y fondos para reposición de activos fijos, por lo que no se considera un endeudamiento propiamente dicho.

INDICE RESULTADO

Endeudamiento Total 49.42%Equilibrio Financiero 103.81%Solvencia Financiera 103.81%

• La información presupuestaria refleja que no hay equilibrio financiero, ya que sus

ingresos totales son mayores que los gastos totales, lo cual no indica que los fondos hayan sido orientados a gastos externos a la institución. Según notas explicativas por parte de la institución, estos son 174.1 miles de Lempiras de excedente presupuestario que no se incluyeron en la liquidación presupuestaria de egresos, sin embargo, en el presupuesto de egresos debe de reflejarse el destino de todos los fondos obtenidos por la institución.

• La institución posee una solvencia financiera positiva debido a que sus recursos

corrientes fueron por 4,718.4 miles de lempiras, mientras que sus gastos corrientes fueron por 4,544.3 miles de Lempiras, mostrando un resultado favorable de 174,1 miles de lempiras.

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Comisión Nacional de Energía (CNE) presenta una ejecución de metas del ochenta y cuatro punto cinco por ciento (84.5%) y que fueron realizadas dentro de los primeros tres trimestres del período, ya que se argumenta que en el último trimestre, las actividades ejecutadas fueron netamente administrativas. No obstante, no fue posible determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada, debido a que la forma de presentación de las metas en su planificación programada y ejecutada, son evaluadas por medio de indicadores de resultados que engloban varios elementos en una sola meta, como ser: publicaciones, documentos, estudios y reglamentos, lo que no permite cuantificar en específico lo que esperaba para cada meta, y así poder evaluarlas. CONCLUSIONES: 1. No fue posible determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por la

Comisión Nacional de Energía en el período fiscal 2006, debido a que la forma de presentación de las metas en su planificación programada y ejecutada, son evaluadas por medio de indicadores de resultados que engloban varios elementos en una sola meta, como ser: publicaciones, documentos, estudios y reglamentos, lo que no permitió cuantificar en detalle cada uno de estos elementos, para evaluarlos en forma individual.

2. Las metas planificadas y los objetivos de la institución son compatibles, pues, ambos tienden

entre otras, a regular las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica que tengan lugar en el país, a través de estudios y reglamentos.

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3. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 5,670.9 miles de Lempiras, aun y cuando se hicieron modificaciones entre cuentas, estas no alteraron el presupuesto inicial. La ejecución presupuestaria de los egresos fue por 4,544.4 miles de Lempiras, equivalente a un ochenta punto uno por ciento (80.1%) con respecto al monto aprobado y al cien por ciento (100%) del presupuesto definitivo.

4. Esta institución es particularmente técnica, y no ejecutora de proyectos de energía, por lo

tanto destina el cien por ciento (100%) de los egresos al gasto corriente, como ser: sueldos y salarios, mantenimiento de equipos de de oficina y, útiles de escritorio, oficina y enseñanzas, entre otros.

5. Los resultados de la evaluación financiera permite calificarla como una institución

financieramente estable, ya que cuenta con disponibilidades inmediatas para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; el endeudamiento está compuesto por provisiones que se registran como pasivo, para hacerle frente a obligaciones laborales, contrataciones técnicas, y para reposición de activos fijos; además, posee una solvencia financiera positiva, con un resultado del período favorable de 174.1 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES: 1. Elaborar el plan operativo anual con una definición más clara y precisa de la descripción,

programación y unidades de medida de las metas a ejecutar, que permita al final del ejercicio fiscal realizar una adecuada y completa evaluación.

2. Formular las metas del plan operativo anual de tal manera que sean de susceptibles

medición tanto física como financieramente.

COMISION PERMANENTE DE CONTINGENCIAS (COPECO) MARCO LEGAL Fue creada mediante Decreto Nº 9-90 en diciembre de 1990, dependiente directamente de la Presidencia de la República, quien le transfiere el total de su presupuesto de fondos nacionales para sus operaciones. Objetivos Fundamentales: 1. La adopción de políticas y medidas orientadas a atender la población, rehabilitación y

reconstrucción en áreas dañadas por la incidencia de fenómenos naturales que afecten la actividad económica y el bienestar de la población.

2. Programar y desarrollar diferentes actividades a fin de prevenir consecuencias negativas en las zonas de más incidencias de tales fenómenos.

Funciones: a) Organizar y dirigir las acciones que sea necesario ejecutar en casos de emergencias,

desastres y calamidades que surjan en el país;

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b) Adoptar medidas preventivas, tendientes a contar con los recursos y mecanismos apropiados para afrontar esas situaciones críticas;

c) Coordinar actividades de apoyo, que integren con participación de organismo e instituciones públicas, privadas y de cooperación internacional;

d) Solicitar al Poder Ejecutivo, la declaración de situación de emergencia, desastre o calamidad nacional, en zonas o regiones afectadas;

e) Organizar y capacitar grupos y brigadas de voluntarios, en labores de salvamento, asistencia y rehabilitación de zonas afectadas;

f) Integrar y coordinar las brigadas y grupos de trabajo que se consideren apropiados para atender en forma eficiente las necesidades de emergencia;

g) Gestionar, recibir y administrar la ayuda internacional de organismos y gobiernos amigos; h) Elaborar al final de cada situación de emergencia, desastre o calamidad que hubiere sido

declarada, la evaluación de los daños ocurridos y la determinación de sus orígenes y las acciones y medidas de prevención para futuras situaciones, y;

i) Otras que esta Ley le confiere. PLAN OPERATIVO ANUAL La Comisión Permanente de Contingencias no presentó un plan operativo anual para el ejercicio fiscal 2006, no obstante, elaboró una matriz de objetivos y resultados deseados la cual es un documento similar. A continuación se enuncian los objetivos y resultados esperados por unidades ejecutoras en el período: Comisionado y Sub Comisionado Nacional Objetivo: Gestionar y conducir el cumplimiento de los fines, objetivos, políticas, medidas y metas de la institución. Resultados esperados: • Plan estratégico de desarrollo institucional revisado y en proceso de ejecución en un quince

por ciento (15%). • Nueva estructura institucional establecida y en funciones. • Estructura y manual de funciones de COE diseñado. • Sistema de planificación, seguimiento y evaluación establecido y en operaciones. • Relaciones con organizaciones de cooperación internacional formalizadas, armonizadas,

evaluadas y en ejecución. • Relaciones con organismos nacionales formalizadas, armonizadas, en ejecución y evaluadas. • Comisión nacional de gestión de riesgos constituida y operando. • Proyecto de modernización de equipamiento de COPECO y de las instituciones del sistema

en proceso. • Ampliación presupuestaria gestionada y aprobada. • Comicios con organismos regionales a los cuales COPECO esta asociado, cumplidos. • Coordinar la preparación y atención de las emergencias en el territorio nacional. • Atender mandatos presidenciales. • Preparar reuniones para consejo directivo nacional. Gerencia Administrativa y Financiera Objetivo: Asegurar el uso eficiente y eficaz de los recursos institucionales conforme a las normas y procedimientos establecidos. Resultados esperados: • Estructura organizacional de la unidad reformulada, aprobada e implantada.

91

• Capacidad de gerencia administrativa financiera desarrollada. • Normas y procedimientos administrativos revisados, aprobados y divulgados. • Análisis de procedimientos administrativos y de sistema de la dirección realizados. • Trámites administrativos de gastos aprobados oportunamente conforme a la programación y

las emergencias. • Capacidad de recursos humanos mejorado conforme a necesidades. • Fondo de proyectos externos de cooperación armonizados y monitoreados mensualmente

con su informe respectivo. • Análisis financiero preparado y presentado oportunamente. • Informes de rendición de cuentas revisados y presentados. • POA presupuesto de la unidad elaborado, aprobado, ejecutado y evaluado. • Reuniones de equipo técnico de la unidad realizadas semanalmente. • Informes consolidados de la unidad, preparados y presentados. Auditoria Interna Objetivo: Asegurar preventivamente que el uso de los recursos se ejecute conforme las normas, políticas y procedimientos establecidos. Resultados esperados: • Informes de cumplimiento de auditoria interna y de cumplimiento legal, elaborados y

entregados a las autoridades de COPECO y el Tribunal Superior de Cuentas. • Control previo a la gestión financiera realizado. • Informes financieros de las oficinas regionales de COPECO revisados. • Proyectos con fondos externos examinados e informes correspondientes presentados. • Cauciones y declaraciones juradas de bienes confirmadas. • Proceso de adquisición de bienes y servicios, nacionales e internacionales observadas. • Servicio de asesoramiento a funcionarios y empleados en materia financiera y de

cumplimiento legal brindado. • Ejecución presupuestaria y operaciones contables verificadas. • Pago de prestaciones laborales analizados y reportados al Tribunal Superior de Cuentas. • Plan operativo- presupuesto de la unidad formulado, ejecutado y evaluado. Planificación y Gestión Institucional Objetivo: Apoyar el cumplimiento de los fines, objetivos y políticas institucionales, aplicando métodos y técnicas de planificación orientadas al uso eficiente y eficaz de los recursos internos y externos. Resultados esperados: • Plan operativo de la institución consolidado, monitoreado y evaluado. • Informes de avance institucional presentados a la UNAT en tiempo y forma. • Informe consolidado de avance de la planificación operativa mensual, trimestral, semestral y

anual. • Informes ejecutivos sobre la gestión institucional preparados y presentados oportunamente a

la oficina del comisionado. • Informe técnico – financiero para los diferentes organismos de cooperación preparados en

tiempo y en forma. • Recursos externos para el financiamiento de proyectos específicos de COPECO, identificados

y gestionados. • Reuniones de staff coordinadas. • Seguimiento y monitoreo de las actividades institucionales planificadas.

92

• Planes operativos de los diferentes proyectos de cooperación recibidos, concertados, monitoreados y evaluados.

Formación en Gestión de Riesgo Objetivo: Diseñar, coordinar, supervisar y evaluar el desarrollo de estrategias, métodos, técnicas e instrumentos para impulsar procesos de educación formal y no formal en gestión de riesgo. Resultados esperados: • Estrategia de socialización de la guía mitológica en gestión de la reducción de riesgo de la

SEP diseñada y revisada. (Educación formal). • Estrategia para impulsar la educación no formal en gestión de la reducción de riesgo

diseñada. • Métodos, técnicas e instrumentos para la capacitación no formal diseñados, consensuados y

oficialmente reconocidos. • Propuesta de incorporación de la gestión de la reducción del riesgo en la curricular

universitaria preparada y en gestión. • Propuesta del Centro Nacional de Investigación y Capacitación (CENICAP) diseñada,

socializada ante el SINAGERH y aprobada. • Centro Nacional de Investigación y Capacitación (CENICAP) asesorado, supervisado y

evaluado. • Estrategia de fortalecimiento de las capacidades de la sociedad civil organizada para la

atención de emergencias diseñada y evaluado. • Informes de gestión, preparados y presentados. Asesoría Legal y Recursos Humanos Objetivo: Administrar el adecuado desarrollo y desempeño del recurso humano, contribuir a la toma de decisiones y ejecutar acciones en materia legal de la institución requerida. Resultados esperados: • Manual de organización y funciones elaborado y aprobado. • Manual de clasificación y descripción de puestos actualizados, según nueva estructura

organizativa de COPECO. • Charlas informativas al personal de COPECO realizadas. • Curso de inglés ejecutándose. • Plan de capacitación al recurso humano elaborado y en proceso de ejecución. • Planillas de pago de sueldos y colaterales presentadas a tiempo y en forma. • Acciones legales requeridas por la institución, ejecutadas. • Comité de ética constituido y funcionando. Relaciones Públicas y Protocolo Objetivo: Lograr y mantener la visibilidad y buena imagen institucional. Resultados esperados: • Informes trimestrales preparados y presentados. • Población informada a través de los medios de comunicación en situaciones de preparación y

respuesta a la emergencia. • Funcionarios informados y preparados oportunamente para brindar declaraciones en los

medios de comunicación.

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• Oficinas regionales apoyadas en materia de relaciones públicas y protocolo. • Agenda institucional divulgada semanalmente. • Red de periodistas por la gestión de la reducción del riesgo fortalecida. • Red de actores formadores de opinión constituida y funcionando. • Personal institucional capacitado en materia de protocolo. • Publicidad radial difundida. • POA - presupuesto de la unidad elaborado, monitoreado y evaluado. • Proyectos de cooperación asesorados y apoyados en materia de relaciones públicas. Gestión de la Prevención Objetivo: Promover una cultura de prevención del riesgo en el país y contribuir al desarrollo sostenible mediante la aplicación de la planificación territorial. Resultados esperados: • Mitología normativa de planificación territorial aplicada a la identificación de vulnerabilidades,

oficialmente definida considerando diferentes escalas de intervención gradual. • Estrategia de alianzas con otros proyectos de desarrollo que incluye en su intervención la GR,

consensuada y definida. • Comité técnico – científico gestionado, reactivado y operando. • Estrategia de sostenibilidad descentralizada sobre la administración de las bases de

información. • Ámbito territorial de incidencia definido y priorizado con las autoridades de COPECO y

concertada con actores temáticos. • Promoción de la transferencia de riesgo, diseñada, aprobada y en proceso de

implementación. • Propuesta de CONAGERH (SINAGERH) analizada, socializada y aprobada internamente. • Gestión institucional para la visibilidad de buenas prácticas en ordenamiento territorial a nivel

mundial, que incluya la incidencia para revisar el marco legal nacional, municipal y local para la implementación de los planes de uso de suelo.

• Estrategia diseñada e implementada para lograr visibilidad de proyectos de mitigación dentro de los planes de inversión social municipal.

• Estrategia para incidir en la identificación de los recursos nacionales y externos invertidos en la mitigación de desastres en el Presupuesto General de la República.

Departamento de Operaciones Objetivo: Incidir en el desarrollo de capacidades en la preparación para la administración de la emergencia. Resultados esperados: • Unidad humanitaria de rescate capacitada y equipada (UHR) por las Fuerzas Armadas. • Ejecutados los planes de contingencias. • Realizados 2 simulacros en el COEN. • Implantado la evaluación de daños y análisis de necesidades en oficina regionales. • Protocolo flujo de información entre operaciones y oficinas regionales elaborado y validado. • Ejecutada la primera fase para la elaboración del sistema de comando de incidentes en

coordinación del CENICAP. • Primera fase del fortalecimiento de capacidades logísticas supervisada. • Centro de operaciones de emergencia nacional (COEN) reacondicionado. • Contingencias diversas atendidas oportunamente.

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Departamento de Fortalecimiento Organizacional Objetivo: Disponer de instancias sociales e institucionales en condiciones de intervenir proactivamente en la atención de emergencia. Resultados esperados: • Estrategia e instrumental diseñado para el levantamiento de mapeo institucional y de

sociedad civil. • Estrategia elaborada para articular y fortalecer las condiciones de respuesta a emergencias

de las instituciones públicas – privadas. • Estrategia elaborada para articular y fortalecer las condiciones de respuesta a emergencias

de los CODEM`s y municipalidades. • Estrategia elaborada para fortalecer las condiciones de respuesta emergencias de de las

ONG`s. • COEN fortalecido y operando adecuadamente. • Plan de capacitación elaborado y ejecutado. • POA - presupuesto de la unidad elaborado, monitoreado y evaluado. • Informes de gestión preparada y presentada. Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y la matriz de objetivos y resultados presentada, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos tienden a prevenir, mitigar y atender las emergencias y desastres del país. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2006 fue de 30,803.1 miles de Lempiras, del cual 17,303.1 miles de Lempiras fueron asignados para gastos de funcionamiento de la institución, y 13,500.0 miles de Lempiras fueron aprobados para emergencias nacionales que se pudieran suscitar durante el año. El presupuesto no tuvo disminuciones ni incrementos, no obstante realizó modificaciones internas entre grupos de gasto, al transferir del grupo de servicios no personales al grupo de materiales y suministros un monto total de 521.9 miles de Lempiras. La institución no presentó la liquidación de ingresos totales que permita establecer el equilibrio con la ejecución del gasto. El presupuesto ejecutado total fue de 23,341.6 miles de Lempiras, el cual representa el setenta y cinco punto setenta y ocho por ciento (75.78%) del presupuesto definitivo, donde 17, 043.3 miles de Lempiras fueron ejecutados en el gasto de funcionamiento, y 6,298.1 miles de Lempiras en los gastos de emergencia.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 6,219,815.48 5,697,836.03 4,740,501.11 20.31% 83.20%Materiales y Suministros 12,089,038.17 12,611,017.62 4,981,275.26 21.34% 39.50%Bienes Capitalizables 114,976.35 114,976.35 114,976.35 0.49% 100.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 30,803,130.00 30,803,130.00 23,341,585.44 100.00% 75.78%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOValor en Lempiras

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El mayor porcentaje de participación se dio en el grupo de los servicios personales con cincuenta y siete punto ochenta y seis por ciento (57.86%); le sigue el grupo de los materiales y suministros con veintiuno punto treinta y cuatro ciento (21.34%); los servicios no personales con veinte punto treinta y uno por ciento (20.31%); y el cero punto cuarenta y nueve por ciento (0.49%) por los bienes capitalizables.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 114,976.35 L. 114,976.35 0.49%

TOTAL L. 30,803,130.00 L. 23,341,585.44 75.78%

Valor en LempirasLIQUIDACION PRESUPUESTARIA

El noventa y nueve punto cincuenta y uno por ciento (99.51%) de su ejecución la absorbieron los gastos corrientes para un monto total ejecutado de 23,226.6 miles de Lempiras, del cual su mayor ejecución se realizó en los sueldos y salarios. El cero punto cuarenta y nueve por ciento (0.49%) restante fueron absorbidos por los gastos de capital, específicamente en la compra de equipo de comunicación, computación y aplicaciones informáticas por un monto de 114.9 miles de Lempiras. Esta ejecución va acorde al giro de la institución, el de prestar un servicio, de prevenir, mitigar y atender las emergencias y desastres del país. INFORMACION FINANCIERA De la aplicación de los principales índices financieros se dieron los siguientes resultados: Esta institución muestra una capacidad de pago de L.13.98 por cada lempira que adeuda, lo que significa que la entidad tenía capacidad para hacerle frente a su deuda a corto plazo.


INDICES FINANCIEROS

Contaba un endeudamiento total de dos punto catorce por ciento (2.14%), por cuentas pendientes con sus proveedores y por fondos de proyectos pendientes de liquidar, éste es un porcentaje bajo y adecuado, ya que es una institución desconcentrada que recibe suficiente ingreso del gobierno central para hacerle frente a sus compromisos. Sus finanzas no se reflejan equilibradas ya que no se presenta una aplicación de la totalidad de los ingresos en el gasto, como establece la ley de presupuesto. La solvencia financiera es de ciento veintinueve punto cuarenta por ciento (129.40%), lo que representa que sus ingresos corrientes fueron mayores a sus gastos corrientes, esto debido a los fondos de emergencia no utilizados. No se pudo determinar el equilibrio financiero de la institución ya que esta no presentó la liquidación presupuestaria de ingresos. Tomando en cuenta los resultados anteriores se puede observar que la institución contaba con una situación financiera sana al momento de la realización de los estados financieros.

96

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO No se pudo evaluar el grado de eficacia y eficiencia de la gestión realizada por la Comisión Permanente de Contingencias debido a que no enviaron la evaluación de la matriz de resultados que maneja para su planificación. También cabe mencionar que esta matriz de resultados solo cuenta con una descripción de metas, y al no presentar metas cuantificables y sin unidades de medida, no son susceptibles de evaluación. LIMITACIONES

La Comisión Permanente de Contingencias presentó de forma incompleta la información solicitada por el Tribunal Superior de Cuentas, al no proporcionar un plan operativo anual propiamente dicho, sino más bien un documento similar pero no evaluable al no poseer metas cuantificables y con unidades de medida.

CONCLUSIONES: 1. No se pudo determinar la gestión realizada por la institución durante el periodo fiscal 2006, en

términos de eficacia por el cumplimiento del plan operativo anual y de eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, debido a que no enviaron la evaluación de la matriz de resultados que maneja para su planificación. También cabe mencionar que esta matriz de resultados solo cuenta con una descripción de metas, y al no presentar metas cuantificables y sin unidades de medida, no son susceptibles de evaluación.

2. Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y la matriz de objetivos y

resultados presentada, se pudo establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos tienden a prevenir, mitigar y atender las emergencias y desastres del país.

3. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2006 fue de 30,803.1

miles de Lempiras, del cual 17,303.1 miles de Lempiras fueron asignados para gastos de funcionamiento de la institución, y 13,500.0 miles de Lempiras fueron aprobados para emergencias nacionales. El presupuesto ejecutado total fue de 23,341.5 miles de Lempiras, el cual representa el setenta y cinco punto setenta y ocho por ciento (75.78%), en el que 17, 043.3 miles de Lempiras fueron ejecutados en gastos de funcionamiento, y 6,298.1 miles de Lempiras en gastos de emergencia.

4. La institución presenta una situación financiera favorable al momento de la realización de los estados financieros, ya que posee capacidad de pago de su deuda a corto plazo de L.13.98; cuenta con un endeudamiento bajo, compuesto por cuentas pendientes con sus proveedores y fondos de proyectos pendientes de liquidar; En lo relacionado a la solvencia financiera, esta es positiva esto debido a los fondos de emergencia no utilizados. Sin embargo no se pudo establecer el equilibrio financiero al no contar con la liquidación presupuestaria de ingresos.

RECOMENDACIONES: 1. Elaborar un plan operativo anual con metas cuantificables, medibles y con unidades ejecutoras

específicas, con el objeto de conocer los resultados de la gestión realizada. 2. Remitir la información solicitada por el Tribunal Superior de Cuentas dentro de los parámetros y

tiempo requerido para una evaluación completa y objetiva de la gestión institucional.

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3. Enviar la liquidación presupuestaria de ingresos con el fin de establecer el equilibrio financiero de la institución.

DIRECCION DE CIENCIA Y TECNOLOGIA AGROPECUARIA (DICTA) 2006 MARCO LEGAL La Dirección de Ciencia y Tecnología Agropecuaria es creada mediante la Ley de Modernización y el Desarrollo del Sector Agrícola, aprobada por el Congreso Nacional mediante Decreto Nº 31-92 del 5 de marzo de 1992 como un organismo desconcentrado, técnica, financiera y administrativamente; adscrito a la Secretaría de Agricultura y Ganadería, la que tendrá a su cargo el diseño, dirección y ejecución de los programas de investigación y transferencia de tecnología agropecuaria para apoyar el incremento de la producción y productividad agropecuaria para . PLAN OPERATIVO ANUAL DICTA presenta un plan operativo anual definitivo para el año 2006, encaminado a dar cumplimiento a su programa de Desarrollo Tecnológico y de Agronegocios, el cual es responsable de normar las acciones de apoyo científico-tecnológico a la producción y productividad agropecuaria. Este plan es presentado en base a resultados esperados en tres áreas, un proyecto de inversión y un programa de apoyo llamado 2KR. A continuación se describen los resultados esperados: Actividad 1: Apoyo a la producción. Resultados: Cantidad de áreas produciendo granos básicos, como ser: maíz, fríjol, arroz, sorgo y maicillo. Cantidad repoblada para la producción ganadera en: vacuno y porcino. Reactivación de centros de recolección de leche. Reconversión de plantas lácteas artesanales a industriales. Reconversión de plantas procesadoras de quesillo. Cantidad de áreas produciendo hortalizas y frutas, como ser: hortalizas tradicionales, cítricos,

mangos, aguacates y frutas de altura. Apoyo a la producción de cultivos industriales como ser: viveros de palma, de cacao y de plátano. Estudio de factibilidad para ingenio de caña. Estudio de factibilidad para planta desmontadora de algodón.

Actividad 2: Transferencia de tecnología. Resultados: Cantidad de quintales producidos de granos básicos, como ser: maíz, fríjol, arroz, sorgo y maicillo. Transferencias de tecnología a fincas prototipo de carne y de leche. Transferencia de tecnología fincas de hortalizas. Formación de NIT ganadero, porcino, apícola. Capacitación de productores en áreas de: granos básicos, centros de recolección de leche,

ganado vacuno y porcino, lácteos, apicultura, horticultura y fruticultura. Capacitación en rubros agroindustriales. Contratos de compra-venta de productores con la agroindustria. Reactivación de centros rurales de almacenamiento.

Actividad 3: Investigación. Resultados:

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Generación y validación de tecnología de granos básicos, a través de ensayos. Generación y validación de tecnología animal, a través de ensayos. Generación y validación de tecnologías hortícola, frutícolas y agroindustriales, a través de

ensayos. Proyecto: Proyecto Red Latinoamericana de Tracción Animal (RELATA). Este proyecto tiene como finalidad la masificación del uso de tecnologías apropiadas con énfasis en tracción animal y de esta manera consolidarse en un centro de referencia con prestigio en la difusión de estas tecnologías, orientados a los pequeños y medianos productores. Entre algunas de sus metas están:

Publicación de información mediante boletines y afiches. Desarrollo de innovación tecnológica mediante reuniones con escuelas agrícolas y universidades. Trabajos de investigación y validación. Diseño y formulación de proyectos. Fortalecimiento institucional entre RELATA-Honduras

Programa: Fondos 2KR. Estos fondos externos están dirigidos para la ejecución de proyectos que coordina DICTA, para fortalecer sus actividades de transferencia, investigación y fomento de la producción. El fondo es por 7,020.0 miles de Lempiras, para ser distribuidos en: Producción de semilla mejorada de arroz en la estación experimental las Playitas. Complemento del Proyecto “sustitución de semilla mejorada o certificada de rubros de canasta

básicas”. Remanente para el proyecto “inversión y comercialización de semilla de papa y hortalizas diversas” Fomento a la producción de semilla de fríjol en Jamastrán

Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y su plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos tienden al diseño, dirección y ejecución de proyectos y programas de transferencia de tecnología e investigación agropecuaria para el fomento de la producción, productividad y crecimiento de negocios del sector agroindustrial nacional. El plan operativo presenta claridad y comprensión en la información, ya que en él se plasman los resultados encaminados a cumplir con las funciones institucionales; presentando el detalle de los resultados, las unidades de medida y las cantidades programadas tanto trimestralmente como consolidados. No obstante, no se presenta cuantificado de acuerdo a la estructura de recursos y gastos que permitan establecer por el lado de los ingresos, la estimación y la fuente de los fondos, y por parte del gasto, la asignación de los recursos en cada resultado o grupo de actividades que ha programado la institución. Asimismo, la no cuantificación del plan operativo anual imposibilita establecer el equilibrio presupuestario señalado en la ley de presupuesto entre los ingresos y egresos. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución en el periodo 2006 fue de 34,654.0 miles de Lempiras. Durante el período se realizaron modificaciones presupuestarias que incrementaron el presupuesto a un definitivo de 47,596.9 miles de Lempiras, los cuales se ejecutaron en un cien por ciento (100%). Las modificaciones que incrementaron el presupuesto corresponden a 5,922.8 miles de Lempiras por transferencias del gobierno para aumentos salariales del periodo y el pago de prestaciones; y 7,020.0 miles de Lempiras provenientes de la incorporación de fondos externos para el programa 2KR.

99

La ejecución presupuestaria de egresos que presenta la institución, sustentada por documentación proveniente del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), es por 47,596.7 miles de Lempiras, la cual contiene la aplicación de todos los fondos obtenidos. Esta ejecución solamente se presenta a nivel de grupo y sub grupo de gasto, lo que no permite establecer a detalle aquellos gastos específicos relevantes. Los grupos de mayor participación, en la ejecución de los egresos, son: grupo de servicios personales, representan un setenta y dos punto cinco por ciento (72.5%); donde los gastos mas representativos son en personal permanente y temporal, y el pago de prestaciones. Le sigue el grupo de las transferencias, a las que se le incorporó parte de los fondos externos para ser ejecutados en el programa 2KR; fueron dirigidos al fomento de la producción de semilla de fríjol en Jamastrán. No obstante, no se presentan las notas explicativas donde se refleje la programación de las metas o resultados, así como el detalle de las unidades técnicas que manejan dichos fondos.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO

DEFINITIV OPRESUPUESTO

EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServ ic ios Personales 28,475,088.00 34,507,781.53 34,507,781.53 72.5% 100.00%Serv ic ios no Personales 3,849,160.00 3,803,293.90 3,803,293.90 8.0% 100.00%Materiales y Suministros 2,139,833.00 2,373,586.61 2,373,586.61 5.0% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 2,225,125.00 2,225,125.00 4.7% 100.00%Transf erencias 190,000.00 4,687,000.00 4,687,000.00 9.8% 100.00%A ctivos Financ ieros 0.00 0.00 0.00 0.0% 0.00%Disminuc ion de Otros Pas ivos 0.00 0.00 0.00 0.0% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.0% 0.00%A signac iones Globales 0.00 0.00 0.00 0.0% 0.00%

TOTALES 34,654,081.00 47,596,787.04 47,596,787.04 100.00% 100.00%

E J E C U C IO N P R E S U P U E S T A R IA P O R G R U P O D E L G A S T OV a lo r e n Le m p ira s

El grupo de servicios no personales representa un ocho por ciento (8.0%), en donde el subgrupo de viáticos y el pago de servicios públicos presentan las más significativas erogaciones. El grupo de materiales y suministros tiene una participación de cinco por ciento (5.0%), en el cual los sub grupos de combustibles y lubricantes, y de otros materiales y suministros, cubrieron el setenta y ocho por ciento (78%) de este grupo de gasto. Los bienes capitalizables participan en un cuatro punto seis por ciento (4.6%); estos fondos fueron asignados para la compra de maquinaria y equipo correspondientes al proyecto de producción de semilla de arroz. No aparece en la programación ya que estos fondos fueron incorporados hasta el final del año.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capita l L. 6,912,125.00 L. 6,912,125.00 14.52%T OT AL L. 47,596,787.04 L. 47,596,787.04 100.00%

E JE CU CION P R E S U P U E S T AR IA D E L G AS T OV a lo r e n Le mpira s

Dentro de las funciones de DICTA se encuentra el desarrollo tecnológico y de agronegocios de los productores nacionales; a través de la investigación y transferencia de tecnología, de esta forma esta institución distribuye su presupuesto en mayor parte para gastos corrientes que para gastos de capital.

100

INFORMACIÓN FINANCIERA El análisis de la situación financiera de la institución no se realizó debido a que los estados financieros están realizados sobre la base de los fondos nacionales únicamente; En cambio, la parte presupuestaria consolida todos los fondos con que cuenta la institución. RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Dirección de Ciencia y Tecnología Agropecuaria fue muy buena en la ejecución de su plan operativo anual logrando un ochenta y uno por ciento (81%) de realización, no obstante, se considera ineficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de sus metas al ejecutar su presupuesto de gastos en un cien por ciento (100%). El cálculo del porcentaje de ejecución de metas es el siguiente:

RESUMEN DE PLAN OPERATIVO EVALUADO

RESULTADOS % DE EJECUCION

EN APOYO A LA PRODUCCION 49.80% EN TRANSFERENCIAS DE TECNOLOGIA 54.19% EN INVESTIGACION 100.00% PROYECTO RELATA 121.78% PROMEDIO INSTITUCIONAL 81%

Sobre el ochenta y uno por ciento (81%) de calificación del plan operativo 2006, la institución argumenta que éste porcentaje es a causa de que a la institución se le asignó nuevas funciones y actividades, mismas que se realizaron con la misma plantía técnica; por otra parte, otras actividades no tuvieron los resultados esperados por situaciones ajenas a la institución como ser: el clima, trámites presupuestarios lentos, falta de recursos presupuestarios adicionales y las condiciones de mercado, por lo que se realizó un gran esfuerzo para obtener los mayores resultados posibles. Sin embargo, para fines de la evaluación no se presenta información relacionada a la reformulación de metas en su plan operativo anual. Otro aspecto relevante que expone la institución es que dedica un setenta por ciento (70%) de los recursos de personal y financieros a la obtención de las metas relativas a garantizar la seguridad alimentaría de la población hondureña, definidas como fomento del cultivo y producción de granos básicos, producción de semilla y generación y validación de tecnologías. Sin embargo, no se presenta información donde se refleje que la planificación y evaluación se realice con ponderaciones de acuerdo a la importancia de cada una de las metas o resultados obtenidos, y que permitan establecer el grado de cumplimiento de las mismas. CONCLUSIONES: 1. La Dirección de Ciencia y Tecnología Agropecuaria fue muy buena, en la ejecución de su plan

operativo anual logrando un ochenta y uno por ciento (81%) de realización, no obstante, se considera ineficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de sus metas, al ejecutar su presupuesto de gastos en un cien por ciento (100%).

2. Los objetivos de la institución y su plan operativo anual 2006, mantienen una compatibilidad, ya

que ambos tienden al diseño, dirección y ejecución de proyectos y programas de transferencia de tecnología e investigación agropecuaria para el fomento de la producción, productividad y crecimiento de negocios del sector agroindustrial nacional.

3. El plan operativo anual programado presenta claridad y comprensión de la información. No

obstante, no se presenta cuantificado de acuerdo a la estructura de recursos y gastos, de tal forma que permitan la estimación, la fuente y la aplicación en el gasto de los recursos obtenidos por la institución.

101

4. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución, fue

de 34,654.0 miles de Lempiras. Durante el periodo se realizaron modificaciones presupuestarias por 12,942.8 miles de Lempiras, que corresponden a transferencias gubernamentales para aumentos salariales y pago de prestaciones; además incluye los fondos externos para el fortalecimiento de programas y proyectos que coordina la institución. La ejecución presupuestaria fue por 47,596.9 miles de Lempiras.

5. El análisis de la situación financiera de la institución no se realizó debido a que los estados

financieros están realizados sobre la base de los fondos nacionales y no sobre la totalidad de los fondos que se administraron durante la gestión 2006, que permita emitir una opinión más completa.

RECOMENDACIONES: 1. Revisar los procedimientos utilizados en la planificación de metas que al final del ejercicio reportan

bajos cumplimientos y que inciden en el grado de eficacia y eficiencia de la gestión anual de la institución.

2. Incorporar el correspondiente detalle de las metas o resultados esperados conforme se incluyan

las modificaciones presupuestarias que incrementen el presupuesto de la institución. 3. Consolidar la información financiera, que incluya los fondos nacionales y los externos, con el fin de

presentar en forma más clara la situación de la institución.

INSTITUTO DE LA PROPIEDAD (IP) MARCO LEGAL El Instituto de la Propiedad nace bajo Decreto Legislativo Nº 82-2004, que contempla la Ley de Propiedad, de fecha 28 de Mayo de 2004 y publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 29 de Junio de 2004; dicha institución se crea como un ente desconcentrado de la Presidencia de la República, con personería jurídica y patrimonio propio, con independencia técnica, administrativa y financiera. El Instituto de la Propiedad ejerce sus funciones en todo el territorio nacional, teniendo su domicilio en la capital de la República, pudiendo establecer dependencias y centros asociados en los lugares que estime conveniente. Atribuciones y Deberes

1. Cumplir y hacer cumplir la presente ley y sus reglamentos. 2. Coordinar la creación y operación de un sistema integrado de información de la propiedad. 3. Operar una red informática con el propósito de permitir el acceso público a datos relativos

a la propiedad en el país. 4. Incorporar normas técnicas y prácticas internacionales sobre la materia de propiedad

sujeta a su competencia, siempre que no contravengan el derecho interno. 5. Administrar y supervisar procedimientos uniformes que permitan y aseguren que de

manera rápida, económica y segura se realice la constitución, reconocimiento, transmisión, transferencia, modificación, gravamen y cancelación de los derechos de propiedades sujetos a registro.

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6. Administrar, supervisar e instruir sobre el uso de normativas técnicas y formatos estandarizados autorizados por funcionarios y notarios que aseguren el cumplimiento de los procedimientos que permitan y garanticen que de manera rápida, económica y segura se realice la constitución, reconocimiento, transmisión, transferencia, modificación, gravamen y cancelación de los derechos de propiedad sujetos a registro.

7. Emitir la normativa administrativa para el establecimiento y operación de los registros de la propiedad inmueble, mueble, mercantil, de propiedad intelectual y demás que se crean o coloquen bajo su competencia.

8. Garantizar la seguridad y conservación perpetua de las inscripciones que se realicen. 9. Diseñar y ejecutar un programa de regularización, titulación y registro de la propiedad

inmueble que no se encuentre registrada o que estándolo presente problemas. 10. Normar el funcionamiento de centros asociados para que operen determinados registros o

catastros, o faciliten el cumplimiento de sus propósitos. 11. Utilizar otras bases de datos, meta, datos, recursos geomáticos, mapas y registros

propiedad del Estado que contengan información que considere útil para el cumplimiento de sus propósitos.

12. Crear, administrar y poner a disposición del público por cualquier medio electrónico o físico la información sobre los derechos y registros que son de su competencia con las limitaciones señaladas por la ley.

13. Contribuir a la salvaguarda de la memoria histórica de la nación prestando su colaboración para la preservación de los principales archivos del país.

14. Emitir las resoluciones que sean necesarias para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.

15. Ejecutar las resoluciones emitidas por los órganos jurisdiccionales. 16. Las demás que señale la ley y sus reglamentos.

PLAN OPERATIVO ANUAL El Instituto de la Propiedad presenta un plan operativo para el año 2006, orientado al cumplimiento en la aplicación de la Ley de la Propiedad, para fortalecer y otorgar seguridad jurídica a los titulares de la propiedad. Este plan operativo se presenta por actividad programática en base a 5 direcciones y una gerencia. A continuación se detallan las metas para el cumplimiento a estos objetivos. Dirección General de Registro Metas: • Renovación de contratos de locales del IP. • Evaluación de locales del IP. • Mejorar infraestructura de registros de la propiedad. • Cancelación y contratación de nuevo personal. • Análisis y mejora de servicios de recepción y entrega de documentos. • Implementación y seguimiento de controles de producción. • Reducción de la mora (Tegucigalpa y San Pedro Sula). • Mejorar tiempos de respuesta por transacciones. • Depuración de los archivos de Tegucigalpa y San Pedro Sula • Asumir el control de enlace de datos. • Implementación de folio digital. • Efectuar inventario de equipo y suministros por distribuir. • Solicitar y evaluar informe de activos de los registros. • Evaluar las necesidades de suministros y equipo. • Distribuir equipo y mobiliario. • Elaborar un análisis costo/beneficio en los registros de la propiedad. Dirección General de Propiedad Intelectual

103

Metas: • Garantizar derechos de propiedad intelectual de autores, inventores, propietarios de marca y,

demás titulares de derechos derivados de capacitar estudiantes y profesionales en materia de propiedad intelectual.

• Perfeccionar el acceso a la información en materia de propiedad intelectual y facilitar la gestión de los derechos, en particular los que guarda en relación con los tratados internacionales, proporcionando un medio de comunicación seguro y eficaz por medio de WIPONET.

• Potenciar la producción cultural, en materia de protección intelectual de los diversos grupos interesados que estén relacionados con recursos genéticos, los conocimientos tradicionales y folklore.

• Proporcionar información actualizada y el conocimiento de las tendencias futuras. • Aprobación del proyecto de ley de esquemas de trazados de circuitos integrados. • Representar al país en las negociaciones del área de libre comercio para las Américas en la

mesa de propiedad intelectual. • Implementación y administración de los tratados multilaterales de la propiedad intelectual

suscritos por Honduras. • Incorporación y pertenencia de Honduras a tratados o convenios de propiedad intelectual. • Fiscalización de las asociaciones de gestión colectiva. • Optimizar los beneficios de los creadores de bienes intelectuales y de los sectores

industriales que utilizan sus creaciones. • Instar procedimientos de oficio y de parte interesada de expedientes administrativos, relativos

a infracciones de derecho de autor. • Perfeccionar la base de datos de derechos de autor y patentes. • Corregir los actos de competencia desleal respecto a derecho de Propiedad industrial

adquiridos. • Implementación de los datos de jurisprudencia. Dirección General de Catastro y Geografía. Metas: • Actualización y validación de manuales. • Atención técnica de límites administrativos. • Mantenimiento catastral. • Visitas administrativas y declaratorias de zonas catastrales. • Proyectos catastrales. • Actividades por demanda (medición de terrenos, inspección de predios). • Análisis y preparación del material necesario para la elaboración del manual del

Departamento de Promoción Comunitario. • Diagramación de micro cuencas AFE-COHDEFOR. Dirección Ejecutiva Metas: • Elaboración y recepción de documentación de compromisos de pago de bienes y servicios,

para el funcionamiento de las Gerencias. • Preparar anteproyectos de ingresos y egresos, y justificarlos. • Registrar y controlar los activos de la Dirección. • Preparar y revisar presupuestos sobre proyectos y producción cartográficos, para establecer

costos, y precio de venta para su comercialización.

104

• Informar mensualmente a la Dirección General la ejecución presupuestaria y el costo de los proyectos, y servicios prestados.

• Controlar el equipo de oficina, transporte e instalaciones físicas, y brindar el mantenimiento físico de las mismas.

Gerencia de Geodesia Metas: • Mantener la red geodesia nacional. • Control vertical de varias zonas del país. • Apoyo técnico al Ministerio de Relaciones Exteriores en la demarcación de fronteras

terrestres y marítimas. • Supervisión de estaciones mareógráficas. • Determinación de ubicación geográfica de varios poblados Hondureños para emitir

constancias. Dirección General de Regularización Predial. Metas: • Solicitud de dominio pleno. • Dictamen legal y resoluciones. • Consultas legales • Recepción de escritos y declaratorias de testigos. • Atención al público. Superintendencia de Recursos. Metas: • Participación en la elaboración del reglamento de registros. • Definición de procedimientos en materia de recursos. • Participación en elaboración del Reglamento General del IP. • Conformación de la estructura operativa de la superintendencia. • Recepción de recursos en materia de catastro y regulación predial. • Capacitación y formación de capital humano en materia de derecho registral. • Facilitar el conocimiento público de las resoluciones sobre los recursos. Plan de inversión El Instituto de la Propiedad presenta un plan de inversión para el período 2006, destinado al mantenimiento, reparación y actualización de un Stock del capital existente, con el fin de iniciar, ampliar mejorar, modernizar, reponer o reconstruir la capacidad del servicio prestado por esta institución. El plan de inversión es el siguiente:

INVERSION MONTO

APROXIMADO

• Adquisición de vehículos automotores pick-up doble cabina, 4X4 turbo diesel, y vehículos tipo microbús diesel, con capacidad para 15 personas L. 3,000,000.00

• Suministro de empastado de tomos en 23 registros de la propiedad; L. 2,000,000.00

• Dotación e instalación del equipo de seguridad de la institución. L. 1,500,000.00

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• Adquisición de divisiones modulares para las oficinas de la institución. L. 1,000,000.00

• Demolición y construcción de losa de la Dirección General de Catastro y Geografía del instituto. L. 2,000,000.00

TOTAL L. 9,500,000.00 Al realizar una comparación entre los objetivos y metas de la institución y su plan operativo anual 2006, se puede determinar una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos buscan emitir y supervisar el uso de la normativa apropiada en todo el territorio nacional, para desarrollar una política de estado que permita la inversión nacional y extranjera, y el acceso a la propiedad por parte de todos los sectores de la sociedad. Este plan operativo presenta claridad y comprensión en la información, ya que en el se plasman el detalle de las metas, las unidades de medida y las cantidades programadas, tanto trimestralmente como el consolidado. El plan operativo no aparece financieramente cuantificado de acuerdo a la estructura programática que presenta, solamente su plan de inversión. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos que fue aprobado por el Congreso Nacional para la institución fue por 132,782.8 miles de Lempiras. En la información remitida por la institución se presenta un presupuesto definitivo por 208,656.6 miles de Lempiras, por lo que se estima que se presentaron modificaciones por un monto de 75,873.8 miles de Lempiras, sin embargo, no se presenta justificación alguna sobre dichas modificaciones. La ejecución presupuestaria de egresos que se presenta es por 198,483.1 miles de Lempiras, que equivalen a un noventa y cinto punto uno por ciento (95.1%), en relación al presupuesto definitivo. El Instituto de la Propiedad obtiene sus recursos totales a través de las transferencias gubernamentales, venta de bienes y servicios, remates y/o reintegros y por otros ingresos de operación; sin embargo la institución en su información financiera no presenta la totalidad de sus ingresos que permita establecer su correspondencia con la ejecución de gastos. Los grupos de mayor participación, en la ejecución de los egresos, son: grupo de servicios personales, representan un setenta punto cinco por ciento (60.5%); Le sigue el grupo de Materiales y suministros con un veintitrés punto tres por ciento (23.3%); aquellos con menor porcentaje de participación son los servicios no personales y los bienes capitalizables, que representan un doce punto uno por ciento (12.1%) y cuatro por ciento (4%) respectivamente. En el caso particular de los bienes capitalizables, la institución presenta 9,500.00 miles de Lempiras como inversión de los cuales no se presenta aclaración alguna si son parte o no del presupuesto definitivo.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 1,816,000.00 24,573,870.76 24,027,744.63 12.11% 97.78%Materiales y Suministros 43,876,115.00 51,484,517.76 46,413,394.15 23.38% 90.15%Bienes Capitalizables 0.00 8,277,000.00 7,961,803.25 4.01% 96.19%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 132,782,800.00 208,656,640.64 198,483,057.69 100.00% 95.12%


En relación a la ejecución de los gastos, la liquidación que se presentó esta solamente consolidada por grupo de gasto, lo que no permite establecer a detalle aquellos objetos de gastos específicos más relevantes. De acuerdo a que las funciones del Instituto de la Propiedad son técnico-jurídicas, esta institución distribuye su presupuesto en noventa y seis por ciento (96%) para gastos corrientes y un cuatro por ciento (4%) para gastos de capital. Dentro de la ejecución presupuestaria, estos gastos mantuvieron esa distribución.

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA (Valores en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO

EJECUTADO % DEL TOTAL EJECUTADO



TOTAL L. 208,656,640.64 L. 198,483,057.59 100.00%

INFORMACION FINANCIERA El análisis financiero no se pudo realizar en vista de que la institución no remitió la liquidación total de los ingresos, lo que no permitió establecer su correspondencia con los gastos y determinar el equilibrio que estipula la Ley Orgánica del Presupuesto; además, se observan diferencias entre los montos de los egresos corrientes en el estado de resultados, y en la liquidación presupuestaria de egresos que maneja el sistema de administración financiera. Sin embargo, se logró establecer algunos índices financieros básicos para el Instituto de la Propiedad, mismos que se describen a continuación:

• La institución tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo. Esto se debe a que cuenta con disponibilidades inmediatas en cuentas de efectivo disponible, cuentas por cobrar por trasferencias de la Tesorería General de la República, e Inventario de almacén de material cartográfico; estas disponibilidades corresponden al treinta y seis punto cuatro por ciento (36.4%) del total de los activos.

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• El índice de endeudamiento que presenta esta institución es de un cinco punto cero por ciento (5.0%), equivalente a un monto de 3,639.2 miles de Lempiras representado por el pasivo laboral.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 4.18Endeudamiento Total 5.01%

INDICES FINANCIEROS

RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El Instituto de la Propiedad logró una calificación aceptable, con un setenta y siete punto dos por ciento (77.2%) en la ejecución de su plan operativo anual, sin embargo la ejecución de los egresos fue por 198,483.1 miles de Lempiras, equivalente a un noventa y cinco punto uno por ciento (95.1%), en relación al monto definitivo; por lo anterior considerándose ineficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de sus metas. El cálculo del porcentaje de ejecución de metas es el siguiente:

UNIDAD EJECUTORA % DE EJECUCION EN

LAS METAS

Dirección General de Registro 82% Dirección General de Propiedad Intelectual 78% Dirección General de Catastro y Geografía. 61%

Dirección Ejecutiva 70%

Gerencia de Geodesia 90% Dirección General de Regularización Predial. 61%

Superintendencia de Recursos. 96%

% de Cumplimiento 77.20% Las bajas ejecuciones que se observan en las metas presentadas por la Dirección General de Catastro y Geografía, y la Dirección General de Regularización Predial, según argumentos vertidos por funcionarios de la institución, se dieron por falta de personal técnico y presupuesto. En relación al plan de inversión, de un monto de 9,500.0 miles de Lempiras solo se ejecutaron 2,849.8 miles de Lempiras, lo que representa el treinta por ciento (30%). En la información no se presenta la explicación por la cual no fueron ejecutadas en su totalidad las inversiones programadas, o si fueron reprogramadas para el siguiente período fiscal; además, no se puede establecer si este monto está dentro del grupo de bienes capitalizables, ya que la institución presenta la liquidación de egresos por grupo de gasto y no por objeto que permitiera establecer a detalle los gastos específicos.

INVERSION MONTO

APROXIMADO MONTO

EJECUTADO

% DE

EJECUCION • Adquisición de vehículos automotores pick-up doble cabina, 4X4

L. 3,000,000.00 L. 2,553,524.70 85%

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turbo diesel, y vehículos tipo microbús diesel, con capacidad para 15 personas • Suministro de empastado de tomos en 23 registros de la propiedad; L. 2,000,000.00 L. 296,352.00 15% • Dotación e Instalación del equipo de seguridad de la institución. L. 1,500,000.00 L. 0.00 0% • Adquisición de divisiones modulares para las oficinas de la institución. L. 1,000,000.00 L. 0.00 0% • Demolición y construcción de losa de la Dirección General de Catastro y Geografía del instituto. L. 2,000,000.00 L. 0.00 0%

TOTAL L. 9,500,000.00 L. 2,849,876.70 30% CONCLUSIONES: 1. El Instituto de la Propiedad logró una calificación aceptable, con un setenta y siete punto dos

por ciento (77.2%) en la ejecución de su plan operativo anual, sin embargo la ejecución de los egresos fue por 198,483.1 miles de Lempiras equivalente a un noventa y cinco punto uno por ciento (95.1%), en relación al monto definitivo; por lo anterior se considero ineficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de sus metas.

2. Al realizar una comparación entre los objetivos y metas de la institución y su plan operativo

anual 2006, se puede determinar una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos buscan emitir y supervisar el uso de la normativa apropiada en todo el territorio nacional para desarrollar una política de Estado, que permita la inversión nacional y extranjera y el acceso a la propiedad por parte de todos los sectores de la sociedad.

3. El presupuesto de recursos y egresos fue aprobado por el Congreso Nacional fue por

132,782.8 miles de Lempiras. En la información remitida se presenta un presupuesto definitivo por 208,656.6 miles de Lempiras, por lo que se estima que se presentaron modificaciones por un monto de 75,873.8 miles de Lempiras, sin embargo, no se presenta justificación alguna sobre dichas modificaciones, ni dictamen favorable de la Secretaría de Finanzas. La ejecución presupuestaria de egresos que se presenta es por 198,483.1 miles de Lempiras, que equivale a un noventa y cinco punto uno por ciento (95.1%), en relación al presupuesto definitivo.

4. El análisis financiero no se pudo realizar en vista de que la institución no remitió la liquidación

total de los ingresos, lo que no permitió establecer su correspondencia con los gastos y determinar el equilibrio que estipula la Ley Orgánica del Presupuesto; además, se observan diferencias entre los montos de los egresos corrientes en el estado de resultados, y en la liquidación presupuestaria de egresos que maneja el sistema de administración financiera; sin embargo, se logró establecer que la institución cuenta con suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; el índice de endeudamiento es de cinco por ciento (5.0%), representado por las reservas de pasivo laboral.

5. El Instituto de la Propiedad presentó un plan de inversión destinado al mantenimiento,

reparación y actualización de un stock de capital existente, con el fin de modernizar y mejorar la capacidad del servicio, no obstante, su ejecución representa el treinta por ciento (30%), y no se presentaron explicaciones del motivo por el cual no fueron ejecutadas en su totalidad. No se pudo establecer si este monto está dentro del grupo de bienes capitalizables, ya que la institución presenta la liquidación de egresos por grupo de gasto y no por objeto, lo que no permitió establecer el detalle.

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RECOMENDACIONES: 1. Cumplir con la programación establecida en el plan operativo anual, realizando las

reformulaciones de las metas en cuanto a cantidades físicas y financieras, que permitan llevar a cabo las funciones de acuerdo con los recursos con que cuenta la institución.

2. Remitir al Tribunal Superior de Cuentas toda la documentación solicitada con respecto al expediente de rendición de cuentas de esa institución, como ser: las liquidaciones presupuestarias de ingresos y egresos y la información financiera, que permita emitir una opinión más completa sobre la gestión de la institución.

DIRECCION EJECUTIVA DE FOMENTO A LA MINERIA (DEFOMIN) MARCO LEGAL La Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería es creada mediante Decreto 292-98 del Soberano Congreso Nacional, como una entidad desconcentrada de la Secretaría de Estado en los Despachos de Recursos Naturales y Ambiente, respecto de la que funcionará con absoluta independencia técnica, administrativa, presupuestaria y de gestión. Atribuciones: 1. Dirigir, coordinar, supervisar y ejecutar la política minera nacional; 2. Otorgar, modificar y extinguir concesiones mineras y de beneficio y otros derechos y

obligaciones mineras de conformidad a la ley; 3. Consolidar en un sistema de cuadrículas el área cubierta por las concesiones mineras,

permisos generales de exploración y permisos especiales de explotación de canteras; 4. Fiscalizar con los organismos competentes de las Secretarías de Estado en los Despachos

de Trabajo y Seguridad Social y Salud el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene de las empresas que realicen actividades mineras;

5. Fiscalizar en coordinación con los organismos competentes de la Secretaría de Estado en los Despachos de Recursos Naturales y Ambiente el cumplimiento de las normas de protección, restauración y manejo sostenible del ambiente por las empresas minero metalúrgicas;

6. Consolidar, sistematizar, divulgar y mantener disponible en un banco de datos permanente y actualizado, información sobre los recursos minerales del país, a través de un plan de publicaciones, biblioteca abierta y disponibilidad de archivos magnéticos;

7. Elaborar y ejecutar el Manual de Política Ambiental Minera; y 8. Las demás que le confiera la Ley y su reglamento. PLAN OPERATIVO ANUAL La Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería presentó su plan operativo anual para el año 2006, encaminado a fomentar las actividades mineras y el aprovechamiento de los recursos mineros de una manera racional, eficiente y competitiva y otorgar concesiones mineras para la explotación de una manera sostenible. A continuación se detallan las metas para dar cumplimiento a dichos objetivos. Metas: Unidades Ejecutoras: Dirección Ejecutiva, Secretaría General, Departamento Legal.

o Contratos de concesión minera, aprobados.

Unidad Ejecutora: Gerencia Administrativa. Controles administrativos funcionando eficientemente.

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Unidad Ejecutora: Departamento Ambiental o Obligaciones ambientales mineras, implementadas.

Unidades Ejecutoras: Departamento ambiental, Geología y Fiscalización.

o Declaraciones anuales, consolidadas.

Unidad Ejecutora: Registro Minero. o Concesiones mineras, registradas.

Unidad Ejecutora: Fiscalización. o Exportaciones minerales, autorizadas.

Unidad Ejecutora: Laboratorio.

o Análisis de laboratorio, realizados. Unidad Ejecutora: Auditoria Interna.

o Controles de Auditorias, realizadas. Al realizar una comparación entre las atribuciones contempladas en el marco legal de creación de la institución y el plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos están encaminados a dirigir, coordinar, supervisar y ejecutar la política minera nacional. El plan operativo anual aparece cuantificado solo con el monto aprobado por el Congreso Nacional que asciende a 5,435.5 miles de Lempiras; no se presenta una programación de metas conforme a todos los fondos totales proyectados de la institución. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución fue por 5,435.5 miles de Lempiras. Este presupuesto figura dentro de la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente, en la actividad de apoyo financiero a instituciones desconcentradas. De acuerdo a información del sistema integrado de información financiera, durante el ejercicio fiscal 2006, se presentaron modificaciones presupuestarias por un monto de 7,747.3 miles de Lempiras, haciendo un presupuesto definitivo de 14,146.5 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria fue por 14,146.5 miles de Lempiras equivalentes a un cien por ciento (100%) en relación al monto definitivo. Las modificaciones al presupuesto de DEFOMIN provienen de la captación de fondos por medio del cobro de Canon Territorial, Canon de Beneficio, inspecciones de embarques, monitoreos ambientales e inspecciones geológicas, entre otros aspectos. El presente análisis esta basado en la ejecución de egresos que maneja el sistema de administración financiera, que presenta un monto de 14,146.5 miles de Lempiras. En relación a la participación de los egresos, el grupo con mayor participación es el de los servicios personales, con un setenta y cinco punto cuatro por ciento (75.4%), donde las mayores erogaciones son en los objetos de gasto de sueldos y salarios. El grupo de materiales y suministros participa con un diez punto siete por ciento (10.7%), en el cual, útiles de escritorio, oficina y enseñanza son los gastos mas representativos. Finalmente, están los servicios no personales y bienes capitalizables con un nueve punto cuatro por ciento (9.4%) y cuatro punto tres por ciento (4.3%) respectivamente.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 0.00 1,337,100.00 1,337,100.00 9.45% 100.00%Materiales y Suministros 0.00 1,521,153.53 1,521,153.53 10.75% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 617,848.55 617,848.55 4.37% 100.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 5,435,500.00 14,146,495.62 14,146,495.62 100.00% 100.00%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST ODEFOMIN

Va lor e n Lempiras

En lo correspondiente a la orientación de los gastos y de acuerdo a que dentro de las funciones de DEFOMIN están: la formulación de reglamentos, emisión de resoluciones, mantenimiento del control ambiental sobre la actividad minera, la supervisión y monitoreo de las operaciones mineras, recopilación de información geológica-minera, certificación de los análisis químicos y materiales concentrados, la institución distribuye, de su presupuestó, un noventa y cinco punto seis por ciento (95.6%) para gastos corrientes, en los cuales se destacan pagos para sueldos y salarios básicos y compra de insumos como útiles de escritorio, oficina y enseñanza entre los mas destacados; así mismo, destina para gastos de capital un cuatro punto cuatro por ciento (4.4%), representados por la adquisición de equipos varios de oficina y de comunicación y señalamiento. Para efectos de la ejecución presupuestaria, los gastos corrientes y de capital mantuvieron tal congruencia en la distribución, con respecto a los objetivos de la institución.

INFORMACIÓN FINANCIERA El análisis Financiero no se pudo realizar en vista de que en la información de los estados financieros se presenta el valor de 26,556.9 miles de Lempiras como ingresos totales, que según explicaciones de las autoridades, es el producto de la duplicidad que se genera cuando se contabilizan los pagos recibidos de las compañías mineras,; estos son trasferidos en un 100% a la Tesorería General de la República, y ésta a la vez, en aplicación del artículo número 7 de las disposiciones generales del presupuesto, devuelve hasta un 70% de dichos ingresos, los que nuevamente son registrados en la misma categoría de ingresos. Lo anterior no permite determinar con objetividad el equilibrio entre ingresos y egresos totales, la solvencia financiera, y en general, la situación financiera de la institución durante el periodo de estudio. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 14,146,495.62 L. 14,146,495.62 100.00%

112

La Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería alcanzó una calificación de muy buena, con un ochenta y cuatro punto ocho por ciento (84.8%) en la ejecución de su plan operativo anual; esto debido a la baja ejecución de algunas de las metas tales como: contratos de concesión minera aprobados, con un cero por ciento (0.0%); declaraciones anuales consolidadas, con un treinta por ciento (30.0%); y concesiones mineras registradas, con un veintidós por ciento (22.0%), y que de acuerdo a notas explicativas por parte de las autoridades de la institución, se debió a que no fue posible la aprobación de la reforma a la Ley de Minería por parte del Soberano Congreso Nacional. Además, no fue eficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de sus metas, ya que ejecutó su presupuesto en un cien por ciento (100%). El cálculo del cumplimiento del plan operativo esta estructurado por cada una de las metas, las cuales se presenta a continuación:

METAS % DE

EJECUCIÓN

1 Contratos de concesión minera aprobados 0%

2 Controles administrativos Funcionando Eficientemente 100%

3 Obligaciones ambientales mineras implementadas 100

4 Declaraciones anuales consolidadas 30%

5 Concesiones mineras registradas 22%

6 Exportaciones minerales autorizadas 100%

7 Registro catastral actualizado 100%

8 Análisis de laboratorio realizados 100% 9 Controles de Auditoria 100%

84.8% CONCLUSIONES: 1. La Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería se califica como muy buena en el

cumplimiento de su plan operativo anual, pero ineficiente en el uso de los recursos asignados para el cumplimiento de dicho plan, ya que logró la ejecución de metas en un ochenta y cuatro punto ocho por ciento (84.8%) y ejecutó su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100%) con relación a los resultados producidos.

2. Al realizar una comparación entre las atribuciones contempladas en el marco legal de

creación de la Institución y el plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos están encaminados a dirigir, coordinar, supervisar y ejecutar la política minera nacional.

3. El presupuesto de recursos y egresos aprobado por el Congreso Nacional para esta

institución fue por 5,435.5 miles de Lempiras. De acuerdo a información del Sistema Integrado de Información Financiera, durante el ejercicio fiscal 2006, se presentaron

113

modificaciones presupuestarias por 7,747.3 miles de Lempiras, haciendo un presupuesto definitivo de 14,146.5 miles de Lempiras, monto que equivale al presupuesto ejecutado en un cien por ciento (100%).

4. No se pudo realizar el análisis financiero en vista de que en la información de los estados

financieros se presenta el valor de 26,556.9 miles de Lempiras como ingresos totales, pero que según explicaciones de las autoridades, es el producto de la duplicidad que se genera cuando se contabilizan los pagos recibidos de las compañías mineras. Lo anterior no permite establecer de forma objetiva el equilibrio financiero, la solvencia financiera, y en general, la situación financiera del la institución durante el periodo de estudio.

5. La baja ejecución de algunas metas, como ser: Contratos de concesión minera aprobados

con un cero por ciento (0%), Declaraciones anuales consolidadas con un treinta por ciento (30%), y Concesiones mineras registradas con veinte y dos por ciento (22%), de acuerdo a notas explicativas por parte de las autoridades de la institución, se debió a que no fue posible la aprobación de la reforma a la Ley de Minería por parte del soberano Congreso Nacional.

RECOMENDACIONES: 1. Establecer una correcta programación de las metas institucionales, para que su cumplimiento

sea realizable. 2. Reformular previamente el plan operativo anual de la institución con cada modificación que se

efectúe al presupuesto. 3. Presentar los estados financieros de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente

aceptados, específicamente el estado de resultados, en donde no se dupliquen los pagos recibidos de las compañías mineras.

DIRECCION GENERAL DE LA MARINA MERCANTE (DGMM) MARCO LEGAL La Dirección General de la Marina Mercante es una entidad de carácter permanente desconcentrada del Poder Ejecutivo y su relación con este se mantiene a través de la Secretaria de Obras Públicas, Transporte y Vivienda. Su domicilio es en la cuidad de Tegucigalpa, Municipio del Distrito Central y en todos los puertos marítimos mayores y menores de Honduras, donde ejerce su representación a través de las capitanía de puerto. Además esta institución cuenta con un centro de adiestramiento para marinos mercantes ubicado en el Municipio de Omoa, Departamento de Cortés, y otro para cursos móviles de esta misma especialidad en la cuidad de La Ceiba. Según Decreto Nº 167-94 se estableció el marco normativo de la Marina Mercante Nacional y en general de las actividades marítimas, su objetivo general es el de velar por la seguridad marítima, protección de medio ambiente y la formación de marinos. Entre los objetivos específicos de mayor relevancia podemos mencionar:

1. Realizar el registro de buques y demás servicios brindados a los propietarios, armadores o arrendatarios de buques que desean navegar con bandera Hondureña con eficiencia y eficacia.

114

2. Inscribir únicamente buques que reúnan todos los requisitos exigidos por nuestra legislación y los convenios internacionales que están obligados a cumplir todos los buques de acuerdo a su tonelaje, actividad, áreas de navegación, etc.

3. Continuar con la depuración del registro de buques. 4. El requerimiento a los apoderados para que comparezcan a esta Dirección a cancelar los

impuestos adeudados y a renovar patentes y demás documentos vencidos. 5. Mejorar la calidad y el promedio de años de vida de los buques. 6. Capacitar el recurso humano marítimo a fin de acrecentar la demanda internacional de

marinos hondureños. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 de La Dirección General de la Marina Mercante está constituido por las metas institucionales que se enuncian a continuación: • Nivel internacional de registro de buques hondureños incrementado. • Tabla de tarifas adecuada en función del abanderamiento. • Incremento en la adhesión del país a convenios internacionales marítimos. • Proyecto de ley sobre las regulaciones de las hipotecas navales, privilegios marítimos y

embargo preventivo a buques. • Elaborar e implementar el reglamento de contaminación marina. • Actualizar las vigencias de los contratos de delegación de organizaciones reconocidas. • Modernizar y fortalecer la escuela de marinos mediante la dotación de equipo e instalaciones

y capacitación. • Reglamentar la Ley de la Dirección General de la Marina Mercante. • Lograr la certificación de la institución en normas de calidad ISO. • Capacitación anual de marinos y actualización de marinos experimentados. • Capacitación anual de los recursos humanos de la DGMM. • Implementar un sistema integrado de comunicación vía Internet, y de intercomunicación entre

las diversas capitanías de puerto y la oficina central, y la dotación de equipo de radio comunicación.

• Mejoramiento de las capitanías de puerto mediante la adquisición de inmuebles y acondicionamiento de oficinas.

Las metas plasmadas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos institucionales, ya que en ellas están implícitos los objetivos específicos de la misma, poseen indicadores de medición, porcentajes esperados de ejecución y responsables directos de la realización de las mismas. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el año 2006 ascendió a 23,218.0 miles de Lempiras, el monto de las modificaciones netas fue de 9,725.2 miles de Lempiras, que equivalen a un cuarenta y dos punto cuarenta y cuatro por ciento (42.44%), y del cual la entidad presentó los dictámenes favorables por parte de la Secretaría de Finanzas. Los recursos para dicho incremento fueron tomados en su mayor parte de fondos generados por la misma institución, los cuales son transferidos a la Tesorería General de la República y son devueltos parcialmente a la institución a través de la Secretaría de Finanzas mediante una modificación presupuestaria. El presupuesto definitivo de la institución ascendió a 32,943.2 miles de Lempiras. El presupuesto ejecutado fue de 32,943.2 miles de Lempiras, el cual representó el cien por ciento (100%) del presupuesto definitivo, y en donde los servicios personales absorbieron el sesenta y cinco punto setenta y uno por ciento (65.71%); el dieciséis punto ochenta y seis por ciento (16.86%) en los servicios no personales; el diez punto noventa por ciento (10.90%) en materiales y suministros; el cuatro punto veinticinco por ciento (4.25%) en las transferencias; y dos punto veintiocho por ciento (2.28%) en los bienes capitalizables.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 1,979,839.00 5,555,184.00 5,555,184.00 16.86% 100.00%Materiales y Suministros 707,651.00 3,592,137.00 3,592,137.00 10.90% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 750,000.00 750,000.00 2.28% 100.00%Transferencias 1,400,100.00 1,400,100.00 1,400,100.00 4.25% 100.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 23,217,984.00 32,943,249.32 32,943,249.32 100.00% 100.00%


DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 32,943,249.32 L. 32,943,249.32 100.00%


La institución ejecutó el noventa y tres punto sesenta y tres (93.63%) de su presupuesto total en los gastos corrientes, los cuales fueron absorbidos en mayor proporción por los servicios personales, en el pago de sueldos y salarios básicos. El seis punto treinta y siete por ciento (6.37%) restante, fue absorbido por el gasto de capital en el grupo de gastos de los bienes capitalizables, específicamente en la compra de equipos varios de oficina, equipo de comunicación, señalamiento y computación; y las transferencias de capital a organismos internacionales por pago de cuotas ordinarias, lo que es normal de acuerdo al giro de la misma, la de “prestación de un servicio, el de velar por la seguridad marítima, protección del medio ambiente, la formación de marinos y mantenerse al día en el pago de cuotas a organismos internacionales relacionados en la materia”. INFORMACION FINANCIERA La Dirección General de la Marina Mercante es una institución desconcentrada, que trabaja con transferencias de capital del gobierno central y con algunos fondos generados de sus propias actividades, por lo que es normal que presente estados financieros de los cuales no se puedan calcular algunos de los indicadores financieros más representativos, esto debido a que presenta un activo corriente casi inexistente, no posee pasivos corrientes y presenta un pasivo a largo plazo irreal esto de acuerdo a la siguiente información: Los ingresos corrientes y gastos corrientes son iguales, ya que su estado de resultados presenta ingresos derivados de transferencias corrientes del gobierno central por un monto total de 32,943.2 miles de Lempiras, y gastos derivados de las operaciones de la institución, por transferencias corrientes al sector externo y por subsidios de capital por el mismo monto. Presenta activos conformados por un activo corriente de 2.3 miles de Lempiras, el cual es efectivo depositado en la cuenta de bancos, y 18,820.0 miles de Lempiras en bienes preexistentes y, maquinaria y equipo, esto denota un activo conformado mayormente por activos fijos.

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Presenta un pasivo total conformado por pasivos a largo plazo por un monto de 12,274.0 miles de Lempiras por concepto de depreciación acumulada de bienes y equipos, lo cual no representa una obligación para la entidad, no obstante ésta presentación va acorde a los nuevos lineamientos de la Contaduría General de la República. Tomando en cuenta los resultados anteriores se dice que la institución contaba con una situación financiera sana al momento de la realización del análisis de los estados financieros. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO De conformidad a los resultados obtenidos por la institución, en la ejecución de las metas contempladas en el plan operativo anual 2006, se establece que ésta fue eficaz, púes, logró una ejecución de noventa y ocho punto cinco por ciento (98.5%); En cuanto al uso de los recursos, fue eficiente al ejecutar el cien por ciento (100.0%) de su presupuesto de egresos, por lo que dicha gestión guarda un equilibrio entre la ejecución del plan operativo anual y el presupuesto de la institución. A continuación se establecen los porcentajes de ejecución de las metas que conformaron el plan operativo anual 2006:

Evaluación del Plan Operativo Anual de la Dirección General de la Marina Mercante

Meta % de Ejecución• Nivel internacional de registro de buques hondureños incrementado. 100.00%• Tabla de tarifas adecuada en función del abanderamiento. 100.00%

• Incremento en la adhesión del país a convenios internacionales marítimos. 100.00%• Proyecto de ley sobre las regulaciones de las hipotecas navales, privilegiosmarítimos y embargo preventivo a buques. 100.00%• Elaborar e implementar el reglamento de contaminación marina. 100.00%• Actualizar las vigencias de los contratos de delegación de organizacionesreconocidas. 100.00%• Modernizar y fortalecer la escuela de marinos mediante la dotación de equipoe instalaciones y capacitación. 100.00%• Reglamentar la Ley de la Dirección General de la Marina Mercante. 80.00%• Lograr la certificación de la institución en normas de calidad ISO. 100.00%

• Capacitación anual de marinos y actualización de marinos experimentados. 100.00%• Capacitación anual de los recursos humanos de la DGMM. 100.00%• Implementar un sistema integrado de comunicación vía Internet, y deintercomunicación entre las diversas capitanías de puerto y la oficina central, y ladotación de equipo de radio comunicación. 100.00%• Mejoramiento de las capitanías de puerto mediante la adquisición deinmuebles y acondicionamiento de oficinas. 100.00%

Total 98.50% CONCLUSIONES: 1. De conformidad a los resultados obtenidos por la institución, en la ejecución de las metas

contempladas en el plan operativo anual 2006, se establece que ésta fue eficaz, púes,

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logró una ejecución de noventa y ocho punto cinco por ciento (98.5%); En cuanto al uso de los recursos, fue eficiente al ejecutar el cien por ciento (100.0%) de su presupuesto de egresos, por lo que dicha gestión guarda un equilibrio entre la ejecución del plan operativo anual y el presupuesto de la institución.

2. Las metas plasmadas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos

institucionales, poseen indicadores de medición, porcentajes esperados de ejecución y responsables directos de la realización de las mismas.

3. El presupuesto aprobado para el año 2006 ascendió a 23,217.9 miles de Lempiras, el

monto de las modificaciones netas fue de 9,725.2 miles de Lempiras, que equivalen a un cuarenta y dos punto cuarenta y cuatro por ciento (42.44%) de incremento, del cual la entidad presentó los dictámenes favorables por parte de la Secretaría de Finanzas. Los recursos para dicho incremento fueron tomados en su mayor parte de fondos generados por la misma institución. El presupuesto definitivo de la institución ascendió a 32,943.2 miles de Lempiras.

4. La Dirección General de la Marina Mercante es una institución desconcentrada, que

trabaja con transferencias de capital del gobierno central y con algunos fondos generados de las actividades propias, por lo que presenta ingresos corrientes iguales a sus gastos corrientes por un monto total de 32,943.2 miles de Lempiras; presentó un activo corriente casi inexistente, con un monto de 2.3 miles de Lempiras, y 18,820.0 miles de Lempiras en activos de largo plazo, por bienes preexistentes y maquinaria y equipo; Presenta un pasivo a largo plazo por 12,274.0 miles de Lempiras por concepto de depreciación, los cuales no representan una obligación para la institución, no obstante esta presentación va acorde a los nuevos lineamientos de la Contaduría general de la República. Tomando en cuenta esta información se establece que la institución contaba con una situación financiera favorable al momento de la realización del análisis de los estados financieros.

RECOMENDACION:

1. Seguir desarrollando su gestión dentro de los conceptos de eficiencia y eficacia.

EMPRESA NACIONAL DE ARTES GRAFICAS (ENAG) MARCO LEGAL Se crea mediante Decreto Nº 23-99, aprobado por el Congreso Nacional el 30 de marzo de 1999, transformando la Tipografía Nacional en la Empresa Nacional de Artes Gráficas, como órgano desconcentrado, adscrito a la Secretaría de Gobernación y Justicia, dotada de autonomía técnica, administrativa y financiera. La Empresa Nacional de Artes Gráficas se constituye para editar el diario oficial “La Gaceta”, leyes, reglamentos y demás actos administrativos de carácter general, así como, para prestar al sector público y privado servicios de edición, de impresión y de las artes gráficas en general. PLAN OPERATIVO ANUAL

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La Empresa Nacional de Artes Gráficas presenta un plan operativo para el año 2006, encaminado a dar cumplimiento al programa de ingresos por producción de bienes y servicios de imprenta, el cual se resume en actividades que contemplan metas físicas y metas financieras. Unidad Ejecutora: E.N.A.G.

• Publicaciones en el Diario la Gaceta. • Trabajos de créditos. • Aportaciones del gobierno • Trabajos de Contado. • Suscripciones en el Diario Oficial la Gaceta. • Venta de folletos. • Venta de especies municipales (talonarios). • Venta de ejemplares de la Gaceta.

Plan de inversión. La institución presenta un plan de inversión para el periodo 2006, destinado a adquisición de equipo de oficina, de computación y para construcción y mejoras de bienes por un monto de 1,100.0 miles de lempiras. Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y su plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos están orientados al servicio de edición, impresión y demás artes gráficas como ser: el Diario Oficial “La Gaceta”: Leyes, reglamentos y otros, requeridos por el sector público y privado. Este plan refleja un equilibrio presupuestario ya que establece una estimación de los ingresos y su aplicación en el gasto por un monto de 41,288.4 miles de Lempiras. Dentro del plan operativo se plasman las metas de carácter operativo, que si bien, como se mencionó anteriormente, están acorde con lo que establece su ley de creación, es importante integrar al plan operativo anual aquellas metas gerenciales que mejoren la gestión de recursos, para cubrir las necesidades de capacitación, maquinaria, tecnología, y que le permitan ser una empresa competitiva en este rubro. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional ascendió a 3,261.5 miles de Lempiras; durante el ejercicio fiscal se presentaron modificaciones por 28,160.5 miles de Lempiras, que incrementaron el presupuesto a 31,422.0 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos fue de 31,708.1 miles de Lempiras que representa un cien por ciento (100.0%). Las modificaciones que incrementaron el presupuesto corresponden a 2,889.4 miles de lempiras por transferencias del gobierno, para pago de cesantías y reajuste por aumento de salarios; y 25,271.0 miles de Lempiras por la prestación de servicios de edición, impresión y otras artes gráficas en general, los cuales fueron captados en un setenta por ciento (70%) de lo estimado. El presupuesto de egresos definitivo se presenta por 6,151.0 miles de Lempiras, en vista de que la institución únicamente aplicó en el gasto los fondos prevenientes de las transferencias del gobierno y no las estimaciones procedentes de la prestación de sus servicios. De lo anterior se refleja una ejecución presupuestaria “no real” de quinientos quince punto cinco por ciento (515.5%). Según argumentos de la institución, esta situación se presenta porque el Sistema Integrado de Administración Financiera no permitía para el periodo 2006, ingresar aquellos fondos generados por las instituciones; pese a esto, es importante que se realice la respectiva aplicación de todos los recursos dentro de los gastos, para establecer un presupuesto definitivo que le permita administrarlos y distribuirlos de una manera eficiente, e inclusive realizar las evaluaciones respectivas de ejecución.

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La ejecución presupuestaria de egresos fue por 31,708.1 miles de Lempiras, donde el grupo de servicios personales representa un sesenta y seis punto cinco por ciento (66.5%); dentro de este se destacan los gastos por sueldos y salarios básicos y por contratos (que recibieron un aumento), así como el pago de beneficios y compensaciones.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 92,430.00 92,430.00 3,986,518.53 12.57% 4313.01%Materiales y Suministros 1,340,910.00 1,340,910.00 6,118,563.50 19.30% 456.30%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 500,502.09 1.58% 0.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminucion de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 3,261,540.00 6,151,014.64 31,708,188.44 100.00% 515.50%


El grupo de materiales y suministros tiene una participación dentro del presupuesto de egresos de diez y nueve punto tres por ciento (19.3%). Los objetos de gasto de mayor erogación son las compras de papel de escritorio y cartón, tintas, pinturas, colorantes, productos fotoquímicos y repuestos y accesorios, que son insumos y equipo necesario para prestar los servicios de edición, impresión y artes gráficas en general, estos objetos representan el sesenta y cinco por ciento (65%) del monto total de este grupo de gasto. El grupo de servicios no personales tiene una participación de un doce punto cinco por ciento (12.5%), en donde los gastos se concentran en el pago por impuestos sobre las ventas realizadas, el pago de servicios técnicos y de reparación, pago de energía eléctrica y gastos de ceremonial y protocolo entre los mas significativos.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 0.00 L. 500,502.09 1.58%

TOTAL L. 6,151,014.64 L. 31,708,188.44 100.00%

EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO(Valor en Lempiras)

Dentro de las funciones de la ENAG está la de prestar al sector público y privado servicios de edición, de impresión y de las artes gráficas en general; y en el marco de esas funciones, ésta institución programa la totalidad de su presupuesto para gastos corrientes. En este sentido, se hace fundamental establecer dentro del plan operativo metas gerenciales que permitan aumentar la capacidad de gestión de recursos, que vayan encaminadas a cubrir las necesidades de inversión en bienes de capital (maquinaria) que le permitan ser una empresa competitiva en este rubro; además, es importante realizar los esfuerzos para reformar el marco jurídico para que funcione como un ente descentralizado, ya que al ser tratada bajo este esquema le permitiría tomar decisiones mas rápidas e independientes.

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INFORMACIÓN FINANCIERA La situación financiera de la institución es favorable, en vista de la aplicación de los índices financieros básicos, que se presentan a continuación: • La institución tiene la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, esto se debe a

que cuenta con disponibilidades inmediatas en sus cuentas bancarias y en cuentas por cobrar a corto plazo; dichas disponibilidades equivalen al treinta y siete por ciento (37%) de los activos totales. Al comparar estos datos con la situación financiera del 2005, se presenta una reducción de un tres por ciento (3%), correspondiente a un monto de 1,307.3 miles de lempiras en sus activos corrientes.

• El índice de endeudamiento es de cero punto veinticinco por ciento (0.25%), representado por

92.2 miles de lempiras que adeuda a proveedores e impuestos sobre ventas no entregado a la Dirección Ejecutiva de Ingresos.

Prueba del Acido 118.83Endeudamiento Total 0.25%Equilibrio Financiero 99.10%Solvencia Financiera 100.69%Margen Neto 0.00%

• El equilibrio presupuestario no se refleja, ya que los ingresos que presenta son menores a

los egresos, con una diferencia de 286.1 miles de Lempiras. De acuerdo a los argumentos de las autoridades, esta diferencia corresponde a montos en inversiones debidamente registradas en las cuentas bancarias.

• Presenta una solvencia financiera positiva, siendo sus ingresos corrientes mayores a sus

egresos corrientes, por lo que se presenta una utilidad antes de impuesto de 214.3 miles de lempiras.

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Empresa Nacional de Artes Gráficas fue muy buena en la ejecución de su plan operativo anual logrando ochenta y cuatro por ciento (84%) de realización, no obstante, se considera ineficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de dichas metas al ejecutar su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100%). A continuación se presentan los porcentajes de cumplimiento de las metas programadas:

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Programado EjecutadoSuscripciones en el Diario la Gaceta L. 750,000.00 L. 517,000.00 68.9%Venta del Diario la Gaceta L. 100,000.00 L. 82,556.50 82.6%Trabajos de contado L. 800,000.00 L. 980,777.69 122.6%Trabajos al Credito L. 14,443,902.86 L. 5,667,645.69 39.2%Venta de especies Municipales L. 350,000.00 L. 295,654.76 84.5%

Venta folletos de Leyes L. 500,000.00 L. 146,412.66 29.3%

Publicaciones en el Diario Oficial La Gaceta L. 19,000,000.00 L. 17,581,017.39 100.0%

Asignacion presupuestaria L. 5,344,494.64 L. 6,151,014.64 100.0%84.0%

% de EjecuciónTrabajo a Realizar

EJECUCION FINANCIERA

PROMEDIO TOTAL La ejecución física y financiera en forma general muestra niveles muy buenos en algunos casos. No es el caso de los trabajos al crédito y venta de folletos, donde los cumplimientos son muy bajos; esta situación se viene presentando desde años anteriores, por lo que es considerable que se estime de una mejor manera y en base a estadísticas las proyecciones de las metas financieras, y acompañarlas de un plan estratégico que refleje las actividades para cumplir dichas metas. CONCLUSIONES: 1. La Empresa Nacional de Artes Gráficas en su gestión 2006 obtuvo un grado de eficacia muy

bueno, pues, ejecutó las metas de su plan operativo en un ochenta y cuatro por ciento (84%), pero no fue eficiente en el uso de los recursos asignados para el logro de dichas metas al ejecutar su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100.0%).

2. La ejecución de su plan operativo anual en forma general muestra niveles muy buenos en

algunos casos, pero en otros presentan logros bajos en el cumplimiento de las metas, esta situación se viene presentando desde años anteriores, en vista de que las estimaciones de las metas no reflejan un comportamiento estadístico acorde con los resultados anteriores, que permita realizar una eficaz ejecución de su planificación.

3. Los objetivos institucionales y el plan operativo anual son compatibles, ya que ambos persiguen

la edición del Diario Oficial “La Gaceta”, leyes, reglamentos y demás actos administrativos de carácter general, así como la prestación de servicios de edición, de impresión y de las artes gráficas en general al sector público y privado. Sin embargo estas metas son más de carácter operativo, que si bien, están acorde con lo que establece su ley de creación, no integra aquellas metas gerenciales que permitan aumentar la gestión de recursos, para invertirlos en bienes de capital que le permitan ser una empresa competitiva en este rubro.

4. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución

ascendió a 3,261.5 miles de lempiras; durante el ejercicio fiscal, se presentaron modificaciones por 2,889.4 miles de lempiras por transferencias del gobierno y 25,271.0 miles de lempiras por ingresos provenientes de la prestación de servicios de edición, impresión y otras artes graficas; que incrementaron el presupuesto a 31,422.0 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos fue por 31,708.1 miles de Lempiras, la diferencia de 286.1 miles de Lempiras corresponde a montos en inversiones debidamente registradas en las cuentas bancarias que no fueron presentadas en dicha liquidación.

5. La ENAG distribuye la totalidad de su presupuesto para gastos corrientes. Considerando que su

función principal es la prestación de servicios de artes graficas, se hace fundamental establecer

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metas gerenciales que permitan aumentar y orientar su presupuesto a la inversión en equipo, para prestar mejores y nuevos servicios al públicos en general.

6. La situación financiera de la institución es favorable, ya que cuenta con disponibilidades

inmediatas para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; presenta un índice de endeudamiento bajo que adeuda a proveedores y a la Dirección Ejecutiva de Ingresos. En lo relacionado a su solvencia financiera es positiva en vista de presentar presenta una utilidad antes de impuesto de 214.3 miles de lempiras.

7. A pesar que la ENAG es un ente desconcentrado de la Secretaria de Gobernación y Justicia, su

accionar, organización y auto sostenimiento, entre otros aspectos corresponden a un ente descentralizado.

RECOMENDACIONES: 1. Revisar los procedimientos utilizados en la planificación de metas para la prestación de servicios

que al final del ejercicio reportan bajas recaudaciones de recursos y que inciden en la modernización de la institución para prestar un mejor servicio en ese sector.

2. Revisar el sistema de planificación presupuestaria al solicitar la autorización de los ingresos y

gastos de la institución, para procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y su destino. 3. Continuar buscando estrategias en conjunto con la Secretaría de Gobernación y Justicia, de la

cual son desconcentrados, con el fin de recuperar la mora que mantienen los diferentes entes estatales con esta empresa.

4. Revisar el marco jurídico de la Empresa Nacional de Artes Gráficas, como organismo

desconcentrado, ya que todo su accionar corresponde a un ente descentralizado.

FONDO HONDUREÑO DE INVERSIÓN SOCIAL (FHIS)

MARCO LEGAL Nace como un organismo desconcentrado de la Presidencia de la República por Decreto Legislativo Nº 12-90 del 22 de febrero de 1990 con el objetivo de mejorar las condiciones de vida de la población más vulnerable por medio del restablecimiento y el aumento de acceso a la infraestructura social y económica básica según las prioridades establecidas a nivel local, su duración es temporal y se vincula con las Secretarías de Estado y otras entidades públicas a través de la administración de los proyectos de infraestructura, aunque su vinculación mas estrecha es con las Secretarías de Educación y Salud, así como con las municipalidades del país. El Decreto constitutivo original ha pasado por dos reformas, una mediante Decreto 153-94 y otra a través del Decreto Nº 166-99, este último extendiendo su vida hasta el año 2012, estableciendo que es una institución con vida limitada y adscrita a la Presidencia de la República y enmarcada dentro del proceso de modernización del Estado, la descentralización y fortalecimiento municipal. Las reformas al decreto constitutivo están basadas en dos aspectos básicos, uno el tiempo de duración que pasó de 3 años de vida a completar 22 años que concluyen el año 2012, el segundo aspecto son cambios a su competencia de trabajo estableciendo como fines los siguientes:

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a) Promover y financiar programas y proyectos para favorecer el auto-empleo productivo, la

organización y mejoramiento de pequeñas empresas, microempresas, medianas cooperativas rurales y urbanas, bancos comunales, cajas rurales, patronatos y asociaciones de desarrollo comunal, empresas campesinas y otras formas asociativas de producción, cuyos participantes pertenezcan a los grupos objetos del Fondo.

b) Promover y financiar obras vinculadas al desarrollo urbano o rural, según prioridades establecidas a nivel local, utilizando instrumentos que contribuyen a la descentralización, el fortalecimiento local y una conciencia de corresponsabilidad de los diferentes actores del Estado y la sociedad civil.

c) Promover o desarrollar programas y proyectos de generación de empleo temporal o estacional para grupos urbanos y rurales afectados por situaciones de emergencia o por difícil inserción en el mercado de trabajo

d) Promover y financiar programas y proyectos para la satisfacción de necesidades básicas, siempre que estén orientadas a apoyar los grupos beneficiarios con cualquiera de los financiamientos comprendidos en los literales anteriores.

e) Capacitar técnica y metodológicamente a las municipalidades en las funciones y responsabilidades a transferir de acuerdo a la clasificación de las mismas según el grado de organización administrativa, la capacidad de gestión y los recursos financieros y potenciales de que dispone.

PLAN OPERATIVO ANUAL El objetivo del plan operativo anual 2006 fue la de dinamizar la ejecución del FHIS, mediante el planeamiento de estrategias, metas y acciones concretas a efecto de orientar la acción institucional a las actividades que se deben desarrollar en los tiempos programados, para alcanzar un nivel de ejecución más eficiente y tomar decisiones oportunas cuando exista una desviación de lo planificado. Los objetivos específicos del POA 2006 son los siguientes: a) Incrementar el acceso de los pobres a la infraestructura social y económica de pequeña

escala, de acuerdo a las prioridades de desarrollo local; b) Desarrollar programas de asistencia social para los estratos mas vulnerables de la población; c) Contribuir al aseguramiento de la sostenibilidad de la inversión social.

El plan operativo anual 2006 incluye los siguientes programas operacionales:

PROGRAMA OBJETIVOS I. Programa de desarrollo local KKW VI y VII

a) Mejorar la participación política de la población pobre en el gobierno municipal y en ciclo de sus proyectos, incluyendo prácticas de administración y auditoría ciudadana;

b) Mejorar el acceso de las comunidades pobres a infraestructura básica de calidad que operen de manera sostenible;

c) Mejorar las capacidades gerenciales y las prácticas de administración de los gobiernos municipales.

II. Programa nuestras raíces V etapa

a) Contribuir a una mayor participación de los pueblos indígenas y negros en el proceso de desarrollo integral de las comunidades del país, a través del fortalecimiento de las capacidades locales para la sostenibilidad de las organizaciones, la identidad cultural y los proyectos.

III. Programa infraestructura rural

a) Mejorar el acceso, cualitativa y sustancialmente a los servicios de infraestructura (carreteras, agua, saneamiento y energía eléctrica) para los pobres de las zonas rurales;

b) Desarrollar capacidades y un ambiente propicio en el prestatario para prestar servicios de infraestructura y planificación de conducción local.

IV. Programa barrio a) Mejorar la calidad de vida de los pobres que viven en zonas urbanas en el

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ciudad territorio del prestatario; b) Permitirle a los gobiernos municipales continuar y sostener dichas mejoras

mediante desarrollo de capacidades y mejor acceso a crédito.

V. Programa combate al mal del chagas

a) Este proyecto tiene como objetivo ayudar a eliminar el riesgo de infección de la enfermedad de Chagas en 3,425 familias, en comunidades altamente infectadas por los vectores responsables de la transmisión de esta enfermedad, en aquellos municipios priorizados por la Secretaría de Salud.

VI. Programa de reducción de la pobreza y desarrollo local

a) Fortalecimiento de las capacidades locales, la participación ciudadana, la corresponsabilidad de actores locales;

b) La creación de incentivos para promover el desarrollo local e innovación de la gestión;

c) El manejo racional de los recursos naturales a nivel local; d) La transparencia y rendición de cuentas; y e) El establecimiento de mecanismos de monitoreo y evaluación periódica.

VII. Programa de infraestructura mayor

a) Mejorar la calidad de vida de los habitantes proporcionando los servicios básicos de agua y saneamiento de las comunidades donde se construyen los proyectos con fondos donados por USAID o con fondos prestados BCIE.

VIII. Programa proyecto fondo de innovación de la infancia y la juventud (fondos donados)

a) Mejorar la situación de los niños y jóvenes vulnerables y en riesgo (edades 0-18) en el territorio del destinatario, con atención particular a los niños y jóvenes afectados por VIH/SIDA y aquellos viviendo con discapacidad en condiciones de extrema pobreza.

IX. Programa regional para la reconstrucción de América Central (fondos donados)

a) Mejorar la infraestructura, el acceso, la eficiencia y equidad de los servicios de atención primaria en centros de salud de los departamentos de Colón, Olancho, Valle, Francisco Morazán, El Paraíso y Gracias a Dios.

b) Mejorar la infraestructura y equipamiento en el ámbito escolar de los departamentos de Colón, Olancho, Valle, Francisco Morazán, El Paraíso y Gracias a Dios.

c) Mejorar la infraestructura en 4 laboratorios de los departamentos de Olancho, Francisco Morazán, y Gracias a Dios.

Las metas institucionales plasmadas en el plan operativo anual 2006 son las siguientes: • Incrementar la inversión social. • Desembolso en proyectos de inversión pública. • Relación máxima de costo/inversión. • Número de proyectos iniciados. • Número de proyectos terminados. • Ejecutar proyectos de inversión social a través de la modalidad de “Proyectos ejecutados por

la comunidad”. • Ejecutar proyectos a través de la modalidad Proyectos ejecutados por la comunidad/ pueblos

indígenas y afrohondureños”. • Número de unidades técnicas municipales o intermunicipales fortalecidas. • Establecer un programa intenso de capacitación para mejorar el desempeño administrativo de

las municipalidades/ mancomunidad. • Descentralizar el ciclo de proyectos del FHIS a las municipalidades/ mancomunidades niveles

1 y 2 de acuerdo a la capacidad de gestión. • Ejecución de 27 proyectos por las comunidades indígenas y negras. • Elaborar 9 planes estratégicos para el desarrollo de los planes indígenas y negros. • Construir proyectos de agua y saneamiento. • Elaborar proyectos de alcantarillado sanitario. • Elaborar planes integrales de mejoramiento de barrios. • Elaborar proyectos dirigidos a la prevención del crimen y violencia. • Construir proyectos de carretera Copán y Santa Bárbara. • Construir proyectos de rehabilitación de caminos en Santa Bárbara.

125

• Construir proyectos de rehabilitación de caminos en Copán • Electrificar dos comunidades (10 municipios de Copán y 6 de Santa Bárbara). • Ejecutar proyectos de asistencia social con especial atención a niños y jóvenes afectados por

el VIH/SIDA viviendo en pobreza extrema. • Construir y equipar centros de salud. • Construir y equipar centros escolares. • Reposición de viviendas para combatir la enfermedad del chagas. • Construir letrinas para combatir el chagas como complemento a la reposición de viviendas. • Constituir Unidad Ejecutora Única para ejecutar proyectos con financiamiento externo – ciclo

único de proyectos. Además de las unidades ejecutoras internas, en el cumplimiento de los programas existe una estructura externa al FHIS, que contribuye al desarrollo de estos, como ser: • Alcaldías. • Organizaciones Comunitarias. • Proveedores de Servicios. • Oficina Técnica Administrativas Municipales (OTAM). • Ministerios de Líneas. • Enlaces Étnicos. • AMHON Los objetivos y metas de los diferentes programas del FHIS están ligados con los objetivos de la institución, los cuales van dirigidos a atender la población vulnerable económica y socialmente, procurando mejorar las condiciones de vida a través de la dotación de infraestructura, capacitación y fortaleciendo los gobiernos municipales. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 1,005,779.9 miles de Lempiras, éste fue incrementado en 179,048.7 miles de Lempiras, representando el diecisiete punto ochenta por ciento (17.80%) de incremento. Fue asignado a los grupos de servicios no personales y bienes capitalizables lo que va de acuerdo al tipo de institución, la de prestar un servicio a través de dotación de infraestructura. El presupuesto definitivo ascendió a 1,184,828.7 miles de Lempiras, el cual fue ejecutado en cuarenta y seis punto cincuenta por ciento (46.50%) con un monto total ejecutado de 550,903.6 miles de Lempiras. Esta baja ejecución presupuestaria se dio específicamente en los grupos de gasto de servicios personales con un quince punto sesenta y cuatro por ciento (15.64%), el de las transferencias con treinta y seis punto sesenta por ciento (36.60%), y por último los bienes capitalizables con cuarenta y nueve punto ochenta y dos por ciento (49.82%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 219,987,138.00 212,927,321.36 33,304,699.45 6.05% 15.64%Materiales y Suministros 4,858,777.00 3,935,340.76 3,681,567.31 0.67% 93.55%Bienes Capitalizables 716,320,265.00 896,496,137.91 446,615,576.02 81.07% 49.82%Transferencias 0.00 4,150,300.00 1,519,200.00 0.28% 36.60%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 1,272,919.00 1,136,152.36 0.21% 89.26%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 1,005,779,880.00 1,184,828,673.83 550,903,639.42 100.00% 46.50%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOFondo Hondureño de Inversion Social

Valor en Lempiras

126

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 1,184,828,673.83 L. 550,903,639.42 100.00%


El ochenta y uno punto cero siete por ciento (81.07%) del presupuesto total fue ejecutado en el gasto de capital, específicamente en el grupo de bienes capitalizables, y compuesto mayormente por construcciones y mejoras de dominio privado y público; El dieciocho punto noventa y tres por ciento (18.93%) restante fue absorbido por el gasto corriente, específicamente en los grupos de gasto de servicios personales y no personales. Esto es adecuado al giro de la entidad, la de prestar un servicio con el objeto de mejorar las condiciones de vida a través de la dotación de infraestructura, capacitación y fortaleciendo los gobiernos municipales. INFORMACION FINANCIERA De la aplicación de los principales índices financieros se dieron los siguientes resultados:


INDICES FINANCIEROS

De acuerdo a los estados financieros que presenta la institución, muestra una capacidad de pago de L. 0.17 por cada Lempira que adeuda, por lo que refleja una imposibilidad económica para hacerle frente a su deuda de corto plazo. No obstante, al igual que en años anteriores, este resultado es el reflejo de una presentación errónea dentro del pasivo circulante de las transferencias del gobierno central y de las donaciones de organismos internacionales recibidas para ejecución de proyectos, las cuales en realidad representan un pasivo diferido, ya que estas van disminuyendo a medida que se van realizando los desembolsos de los proyectos ejecutados. Estas situaciones son provocadas por una contabilización diferente para los fondos recibidos de cada fuente de financiamiento, dificultando la consolidación de la misma. Posee un endeudamiento total del noventa y siete punto cuarenta y cuatro por ciento (97.44%), al presentar un activo total de 3,883,428.0 miles de Lempiras y un pasivo total de 3,784,053.1 miles de Lempiras, que aunque es un endeudamiento alto, es normal de acuerdo al giro de la entidad, la cual es canalizar recursos para la ejecución de proyectos.

El equilibrio financiero no se pudo establecer, en vista de no contar con el detalle de la ejecución de los ingresos totales. Tiene una solvencia financiera de ciento sesenta punto treinta y siete por ciento (160.37%), reflejando una ganancia de 55,074.8 miles de Lempiras. De acuerdo a los resultados anteriores se establece que la institución contaba con una situación financiera sana al momento de la realización del análisis de los estados financieros, esto de acuerdo al grado de liquidez real y a que su nivel de endeudamiento esta acorde con el giro de la misma, el cual es ser canalizador de recursos para desarrollar programas y proyectos.

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RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO No se puede determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión administrativa de la institución, ya que ésta no remitió la evaluación del plan operativo anual 2006. La institución realizó una ejecución financiera del cuarenta y seis punto cincuenta por ciento (46.50%), púes, de 1,184,828.6 miles de Lempiras asignados, ejecutó 550,903.6 miles de Lempiras. LIMITANTES:

La entidad no remitió la evaluación de su plan operativo anual 2006, por lo que no se pudo determinar el grado de eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos asignados.

CONCLUSIONES: 1. No se pudo determinar la gestión realizada por la institución durante el período fiscal 2006,

en términos de eficacia por la ejecución del plan operativo anual y de eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, púes, no remitió la evaluación del plan operativo anual 2006.

2. Los objetivos y metas de los diferentes programas del FHIS están ligados con los objetivos

de la institución, los cuales van dirigidos a atender la población vulnerable económica y socialmente, procurando mejorar las condiciones de vida a través de la dotación de infraestructura, capacitación y fortaleciendo los gobiernos municipales.

3. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 1,005,779.9 miles de Lempiras, éste

fue incrementado en 179,048.7 miles de Lempiras, representando el diecisiete punto ochenta por ciento (17.80%) de incremento. Fue asignado a los grupos de servicios no personales y bienes capitalizables lo que va de acuerdo al tipo de institución, la de prestar un servicio a través de dotación de infraestructura. El presupuesto definitivo ascendió a 1,184,828.7 miles de Lempiras, el cual fue ejecutado en cuarenta y seis punto cincuenta por ciento (46.50%) con un monto total ejecutado de 550,903.6 miles de Lempiras. Esta baja ejecución presupuestaria se dio específicamente en los grupos de gasto de servicios personales con un quince punto sesenta y cuatro por ciento (15.64%), las transferencias con treinta y seis punto sesenta por ciento (36.60%), y por último los bienes capitalizables con cuarenta y nueve punto ochenta y dos por ciento (49.82%).

4. De acuerdo a los estados financieros que presenta la institución, muestra una capacidad de

pago de L. 0.17 por cada Lempira que adeuda, por lo que refleja una imposibilidad económica para hacerle frente a su deuda de corto plazo. No obstante, al igual que en años anteriores, este resultado es el reflejo de una presentación errónea dentro del pasivo circulante de las transferencias del gobierno central y de las donaciones de organismos internacionales recibidas para ejecución de proyectos, las cuales en realidad representan un pasivo diferido, ya que estas van disminuyendo a medida que se van realizando los desembolsos de los proyectos ejecutados. Estas situaciones son provocadas por una contabilización diferente para los fondos recibidos de cada fuente de financiamiento, dificultando la consolidación de la misma.

Posee un endeudamiento total del noventa y siete punto cuarenta y cuatro por ciento (97.44%), al presentar un activo total de 3,883,428.0 miles de Lempiras y un pasivo total de 3,784,053.1 miles de Lempiras, que aunque es un endeudamiento alto, es normal de acuerdo al giro de la entidad, la cual es canalizar recursos para la ejecución de proyectos.

El equilibrio financiero no se pudo establecer, en vista de no contar con el detalle de la ejecución de los ingresos totales.

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Tiene una solvencia financiera de ciento sesenta punto treinta y siete por ciento (160.37%), reflejando una ganancia de 55,074.8 miles de Lempiras. De acuerdo a los resultados anteriores se establece que la institución contaba con una situación financiera favorable al momento de la realización del análisis de los estados financieros, esto de acuerdo al grado de liquidez real, y a que su nivel de endeudamiento está acorde con el giro de la misma, el cual es ser canalizador de recursos para desarrollar programas y proyectos.

RECOMENDACION: 1. Evaluar el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal, para conocer los resultados

de la gestión realizada.

FONDO SOCIAL PARA LA VIVIENDA (FOSOVI)

MARCO LEGAL El Fondo Social para la Vivienda fue creado mediante el Decreto Nº 167-91 con la denominación de FOSOVI como una entidad desconcentrada de la Presidencia de la República, de interés público, de duración indefinida y dentro de los límites de la Ley del Fondo Social para la Vivienda; con patrimonio propio, independencia administrativa, técnica y financiera. Objetivos:

1. Establecer políticas para el sector vivienda y asentamientos humanos. 2. Promover condiciones favorables para satisfacer las necesidades de vivienda de la

familia hondureña, preferentemente aquellas de menores recursos económicos, en lo referente a lote, construcción y mejoramiento de viviendas y servicios básicos.

3. Generar y captar recursos financieros, para canalizarlos a través de intermediarios autorizados por FOSOVI.

4. Promover una mayor participación del sector privado con o sin fines de lucro, en la solución del problema habitacional.

Competencia: FOSOVI es la entidad que establece y financia directamente, o a través de entes intermediarios, la ejecución de las políticas nacionales aplicables a la vivienda, sus servicios y asentamientos humanos, y verifica los resultados obtenidos en su aplicación. PLAN OPERATIVO ANUAL El Fondo Social para la Vivienda presenta un plan operativo para el año 2006, encaminado a dar cumplimiento a los objetivos de la institución, como: Establecer políticas para el sector vivienda y asentamientos humanos, generar y captar recursos financieros para canalizarlos a través de intermediarios autorizados por FOSOVI, Legalización de Terrenos; está desglosado por cada una de las áreas o departamentos que estructuran la institución. A continuación se presenta, algunas de las metas previstas para cada una de estas áreas: Unidad Ejecutora: Dirección Ejecutiva.

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Metas:

• Organizar y convocar a 7 reuniones ordinarias y 5 extraordinarias al Consejo Nacional de la Vivienda.

• Visitas a las regionales para supervisar la labor de los departamentos de FOSOVI y a los proyectos.

• Firma de convenios de cooperación con instituciones nacionales. • Entrega de escrituras a adjudicatarios de varias colonias.

Unidad Ejecutora: Departamento de Personal. Metas:

• Revisión y actualización de expedientes del personal. • Giras de supervisión de trabajo: San Pedro Sula y Tocoa. • Elaboración y actualización de manual de puestos y salarios. • Revisión y elaboración de estructura organizacional.

Unidad Ejecutora: Secretaría General. Metas:

• Apertura de expedientes administrativos • Inscripción de testimonio de escrituras públicas. • Control y seguimiento de demandas judiciales. • Asesoría técnica y legal al público. • Retiro de testimonios rechazados del Instituto de la Propiedad.

Unidad Ejecutora: Programa de Legalización de Terrenos (PROLOTE) Metas:

• Coordinar las actividades de las unidades operativas de PROLOTE. • Giras a los proyectos en Puerto Cortés, La Lima, San Pedro Sula, Villanueva, La Ceiba,

Tocoa y Sabá. • Revisar y suscribir las fichas legales que apoyan la suscripción de las escrituras. • Ejecutar las funciones que corresponden a la ley y reglamento en los acuerdos y

resoluciones de C.N.V. Unidad Ejecutora: Departamento de Legal. Metas:

• Atender y preparar demandas en contra y a favor de la institución. • Investigar sobre la tenencia, posesión y legalidad de los bienes inmuebles de la

institución. • Dictaminar expedientes administrativos y documentos varios. • Servir de enlace institucional con la Procuraduría General de la República y otros entes

gubernamentales. Unidad Ejecutora: Administración. Metas:

• Elaborar los estados financieros con el apoyo interinstitucional. • Elaborar manuales de funciones de puestos. • Implementación de medidas estratégicas para la recuperación de capital de las líneas de

crédito que maneja la institución. • Velar por la ejecución racional del presupuesto.

Unidad Ejecutora: Departamento de Cartera de Cobro

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Metas:

• Realizar un informe de la situación financiera de la cartera actual. • Realizar un informe de recaudación y saldos de cartera. • Disminuir la mora crítica en un 10% respecto al año anterior.

Unidad Ejecutora: Departamento de Ingeniería Metas:

• Elaboración de informes y dictámenes. • Inspecciones de campo y emisión de planos individuales. • Elaboración de escrituras de individualización en la parte técnica. • Investigación de gabinete y reuniones internas y externas.

Unidad Ejecutora: Departamento de Auditoria Interna Metas:

• Evaluación de la ejecución presupuestaria. • Auditoria de gestión a diferentes áreas.

Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y el plan operativo anual para el año 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que están dirigidos a satisfacer las necesidades de vivienda de la familia hondureña, generar y captar recursos financieros, para canalizarlos a través de intermediarios autorizados por FOSOVI, especialmente para los de bajos recursos económicos, en lo relacionado a lote, construcción y mejoramiento de vivienda, y servicios básicos; sin embargo, las metas en él establecidas, en su mayoría son tareas o funciones de los departamentos y/o del puesto en sí. Por otra parte, el plan operativo no aparece financieramente cuantificado por actividad, no obstante para financiar las operaciones de la institución en el periodo fiscal 2006, se consideró el ante proyecto de presupuesto por 37,437.4 miles de Lempiras. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos solicitado por FOSOVI y aprobado por el Consejo Nacional de la Vivienda fue de 25,383.5 miles de Lempiras. Durante el período 2006 no se presentaron modificaciones que incrementaran el presupuesto. La ejecución presupuestaria fue por 23,017.5 miles de Lempiras, que equivale a un noventa punto siete por ciento (90.7%). El FOSOVI obtiene sus recursos totales de la transferencia que le da el gobierno central y de los intereses que generan los préstamos de los proyectos de vivienda, entre las más destacadas; sin embargo, la institución no emitió una liquidación de ingresos totales del período, es decir, no emitieron reportes acerca de la programación y ejecución de dichos ingresos. La ejecución del gasto presentada fue por 23,017.4 miles de Lempiras. En lo relacionado a la participación del gasto dentro de este presupuesto, los grupos de mayor incidencia son: servicios personales, con un ochenta punto nueve por ciento (80.9%); seguidos de los Servicios no Personales, con un catorce punto siete por ciento (14.7%).

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO % DE PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 18,100,236.80 18,100,236.80 18,635,004.62 80.96% 102.95%Servicios no Personales 3,025,000.00 3,025,000.00 3,388,260.47 14.72% 112.01%Materiales y Suministros 816,500.00 816,500.00 598,689.14 2.60% 73.32%Bienes Capitalizables 3,331,718.00 3,331,718.00 376,594.43 1.64% 11.30%Transferencias 110,000.00 110,000.00 18,918.38 0.08% 17.20%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 25,383,454.80 25,383,454.80 23,017,467.04 100.00% 90.68% Se observaron sobre ejecuciones en dos grupos del gasto: servicios no personales y servicios personales. En el grupo de los servicios no personales hay una sobre ejecución del doce por ciento (12%) en el renglón de servicios técnicos profesionales, que pasaron de una estimación de 3,025.0 miles de Lempiras a una ejecución de 3,338.2 miles de Lempiras. Los servicios personales tuvieron una sobre ejecución de dos punto nueve por ciento (2.9%), particularmente en el gasto de sueldos y salarios. Estas situaciones no fueron respaldadas con las respectivas justificaciones. Las bajas ejecuciones se presentan en el grupo de bienes capitalizables, donde de un monto programado de 3,331.7 miles de Lempiras, para la adquisición de terrenos, equipo de oficina, de computación y adición y mejoras a edificios, solo se ejecutaron 376.5 miles de Lempiras, que representa el once punto tres por ciento (11.3%). El grupo de transferencias, con un porcentaje de diecisiete punto dos por ciento (17.2%), y que estaban dirigidas a cursos de capacitación, ayuda social a personas y trasferencias a organizaciones descentralizadas no empresariales. Para estas bajas ejecuciones no se presentaron justificaciones.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 25,383,454.80 L. 23,017,467.04 100.00% FOSOVI tiene entre sus funciones la de establecer políticas para el sector vivienda, y promover condiciones favorables por medio de gestión de fondos; en este sentido, esta institución distribuye su presupuesto con un noventa y ocho punto tres por ciento (98.3%) para gastos corrientes, en los cuales se destacan pagos de salarios del personal de la institución y pago de servicios por honorarios profesionales jurídicos, y para gastos de capital destina un uno punto seis por ciento (1.6%), orientado en su mayoría para la adquisición de terrenos que, aunque no es el giro de la institución, puede considerarse como una ayuda para facilitar la ejecución de proyectos habitacionales. Para efectos de la ejecución presupuestaria, los gastos corrientes y de capital mantuvieron una congruencia en la distribución, anteriormente establecida, con la salvedad de la baja ejecución en los bienes capitalizables en la adquisición de terrenos para usos varios sin presentar las justificaciones correspondientes.

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INFORMACIÓN FINANCIERA El resultado de la evaluación financiera del FOSOVI, en aplicación de índices financieros básicos, no presenta una situación financiera favorable. Lo anterior se infiere sobre la base de los siguientes argumentos:

• La institución tiene la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, esto se debe a que cuenta con disponibilidades inmediatas en sus cuentas bancarias y en cuentas por cobrar a corto plazo; dichas disponibilidades equivalen al veintiocho por ciento (28%) de los activos totales.

• El índice de endeudamiento que presenta es de treinta punto uno por ciento (30.1%); este

porcentaje esta constituido en su mayoría por préstamos a largo plazo para canalizarlos en proyectos habitacionales; lo anterior debido a que uno de los objetivos de la institución es el de generar y captar recursos financieros, para canalizarlos a través de intermediarios autorizados por FOSOVI.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 2.02Endeudamiento Total 30.17%

INDICES FINANCIEROS

• La información remitida no presenta la liquidación de ingresos totales, por lo tanto, no se

puede establecer el equilibrio financiero en el presupuesto. • Esta institución, según la información presupuestaria, refleja que no hay una solvencia

financiera positiva, en vista de presentar una pérdida de 10,573.0 miles de Lempiras en el ejercicio del período 2006, de seguir con esta tendencia puede afectar el patrimonio de la institución.

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO No fue posible determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por el Fondo Social para la Vivienda (FOSOVI) durante el ejercicio fiscal 2006, debido a que la institución no presentó la evaluación de las metas de su plan operativo anual. La institución contempló un plan de inversión para el período 2006, para la adquisición de terrenos, equipo de oficina, de computación y, adición y mejoras a edificios, por un monto de 3,331.7 miles de Lempiras; de dichos recursos solo se ejecutaron 376.5 miles de Lempiras, que representa un once punto tres por ciento (11.3%), con respecto al monto previsto. CONCLUSIONES: 1. No fue posible determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por el

Fondo Social para la Vivienda durante el ejercicio fiscal 2006, debido a que la institución no presentó la evaluación de las metas de su plan operativo anual.

2. El plan operativo anual y los objetivos de la institución son compatibles, ya que están

encaminados a dar cumplimiento a la actividad de establecer políticas para el sector vivienda, legalización de terrenos, preferentemente aquellas de menores recursos económicos, en lo referente a lote, construcción y mejoramiento de viviendas, y, generar y captar recursos financieros, para canalizarlos a través de intermediarios autorizados por la institución.

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3. Las metas establecidas en el plan operativo anual presentado por la institución para el año

2006, en su mayoría son tareas o funciones de los departamentos, más que metas que contribuyan al cumplimiento de sus objetivos.

4. El presupuesto de ingresos y egresos solicitado por la institución y aprobado por el Consejo

Nacional de la Vivienda fue de 25,383.4 miles de Lempiras. Durante el período 2006 no se presentaron modificaciones que incrementaron el presupuesto. La ejecución presupuestaria fue por 23,017.4 miles de Lempiras, que equivale a un noventa punto seis por ciento (90.6%) con respecto al presupuesto definitivo.

5. Dentro del presupuesto de egresos se presentaron sobre ejecuciones en los reglones de

servicios técnicos profesionales, y, de sueldos y salarios; también se presentaron bajas ejecuciones en el grupo de bienes capitalizables y transferencias.

6. El resultado de la evaluación financiera refleja una situación no favorable, ya que aunque

cuenta con disponibilidades inmediatas en sus cuentas bancarias y en cuentas por cobrar a corto plazo, presenta una pérdida de 10,573.0 miles de Lempiras en el ejercicio 2006, que de seguir con esta tendencia en un futuro puede afectar el patrimonio de la institución.

RECOMENDACIONES: 1. Evaluar el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal para determinar la gestión

realizada por la institución. 2. Establecer las metas contempladas en el plan operativo anual teniendo presente, que

deben ser consistentes con los objetivos institucionales, estratégicos y con la misión de la institución.

3. Presentar toda la información relacionada con el presupuesto aprobado de recursos y

egresos con sus respectivas liquidaciones, que permitan emitir una opinión mas completa sobre la gestión de la institución.

FONDO VIAL (FV)

MARCO LEGAL El Fondo Vial es una entidad desconcentrada de la Secretaría de Estado en los Despachos de Obras Públicas, Transporte y Vivienda con duración indefinida de interés público y dentro de los límites de esta ley, con independencia administrativa, técnica y financiera. Su domicilio es la capital de la República y su ámbito de competencia es todo el territorio nacional. En fecha 10 de agosto de 1993 se emitió el Decreto Legislativo Número 131-93, referente a la Ley del Fondo de Mantenimiento Vial; dicho decreto fue publicado en el diario oficial La Gaceta el 2 de diciembre del mismo año, considerándola como una entidad desconcentrada de la Secretaria de Obras Públicas, Transporte y Vivienda, cinco años después de promulgada esta ley, se procede a implementar una reforma en la que se integra a su estructura el Comité Técnico Vial y se establecen mecanismos que aseguren la sostenibilidad del Fondo Vial. El patrimonio del Fondo Vial está constituido por el producto de las tarifas obtenidas por el concepto de peaje que acuerde el Comité, fondos que el Estado de Honduras obtenga por

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préstamos o donaciones para el mantenimiento y rehabilitación de la red vial del país, recursos provenientes del gobierno central a través del Presupuesto General de la República, los fondos que el Comité obtenga por préstamos de instituciones financieras nacionales; herencias, legados donaciones dirigidas al propósito del Fondo Vial. Objetivos Fundamentales: 1. Asegurar el sostenimiento financiero y la ejecución continua del servicio de mantenimiento de

la red oficial de carreteras de la República de Honduras, para reducir los costos de operación de la flota nacional de vehículos, la perdida de tiempo de los usuarios de la red, disminuir el numero de accidentes y el deterioro de la propia infraestructura vial.

2. Proveer de un nivel adecuado de servicio de mantenimiento a la red vial que permita, contar con una infraestructura eficiente de carreteras, elevar la productividad y el nivel competitivo de la industria, el comercio y la agricultura.

3. Captar mediante un mecanismo ágil, recursos financieros para ser utilizados en servicio de mantenimiento rutinario y periódico de la red vial oficial, de conformidad con la demanda impuesta por las necesidades de la misma.

4. Destinar anualmente recursos para rehabilitaciones por un monto de hasta un 10% (diez por ciento) de las recaudaciones del Fondo Vial.

5. Promover una mayor participación del sector privado en la solución de problemas del servicio de mantenimiento vial; y

6. Fomentar a nivel nacional la generación de empleo, incluso en aquellas áreas económicas deprimidas, mediante la implementación del servicio de mantenimiento en la red vial nacional y en todos aquellos sectores que sean incorporados a la misma.

Funciones: a) Revisar, financiar, administrar y ejecutar los programas de mantenimiento y de rehabilitación

que defina de conformidad a las políticas de SOPTRAVI para este servicio publico. b) Velar por el cumplimiento de las políticas y programas establecidos con el fin de llevar a cabo

los objetivos para los que ha sido creado. c) Estimular programas de asistencia técnica y canalizar recursos financieros y técnicos para el

mejoramiento del servicio permanente de mantenimiento vial. d) Solicitar a SOPTRAVI cuando sea necesario la obtención de recursos adicionales. e) Gestionar cuando sea necesario, prestamos en el sistema financiero nacional e inclusive la

emisión de títulos valores para cubrir periodos temporales de iliquidez y/o parte del capital inicial, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

f) Establecer y supervisar con SOPTRAVI los mecanismos necesarios para hacer efectivos los ingresos que por tarifa directa o indirecta se perciban de los usuarios.

g) Revisar y evaluar los resultados del plan anual de rehabilitación y mantenimiento vial, presentados por el Director Ejecutivo y la Secretaria de SOPTRAVI

h) Presentar con la frecuencia que fuere necesario, informes de resultados al Secretario de Estado en los despachos de SOPTRAVI y a los usuarios en general.

i) Promover y fomentar iniciativas que posibiliten la utilización de materiales de buena calidad, y precios adecuados al servicio de mantenimiento, así como tecnologías e innovaciones apropiadas al medio.

j) Constituir los fondos específicos para la atención de las necesidades de rehabilitación y mantenimiento vial, así como otros fondos o fideicomisos que contribuyan al mejor desarrollo de los del Fondo Vial.

k) Contratar y pagar de conformidad con la ley de fondo vial y su reglamento a las empresa privadas que prestaran los servicios de mantenimiento y rehabilitación vial; y

l) Ejercer las demás funciones que establezca la ley orgánica del fondo vial y su reglamento. PLAN OPERATIVO ANUAL La institución presentó un plan operativo anual y un plan de inversiones. En el caso del plan operativo anual se observa la definición de seis (6) proyectos, los cuales establecen el nombre

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del proyecto, una programación física y su correspondiente programación financiera, sin embargo, no todos los proyectos muestran metas físicas programadas, y los que sí, carecen de unidad de medida (kilómetros, metros, etc.). Por otra parte, el plan de inversión presenta una descripción detallada de las metas a ser logradas, no obstante, no detalla una programación física ni unidad de medida para dichas metas. A continuación se muestra el plan operativo anual y el plan de inversión 2006 del Fondo Vial, los cuales están conformados por proyectos dirigidos al mantenimiento de la red vial de país:

PLAN OPERATIVO ANUAL 2006 DEL FONDO VIAL

Descripción Programación

FísicaProyecto: 00 Dirección y Coordinación de Proyectos 0.00Proyecto: 01 Consevación de la Red Vial Pavimentada 417.87Proyecto: 02 Microempresas Asociativas de Conservación Vial 2,763.29Proyecto: 03 Consevación de la Red Vial no Pavimentada 3,096.52Proyecto: 04 Servicios de Verificación Técnica, Administrativa y Financiera 0.00Proyecto: 05 Mantenimiento de Vías de Niveles de Servicio 0.00Total 6,277.68

PLAN DE INVERSION 2006 FONDO VIAL

No. Proyectos

1 Señalización de la red vial pamimentada.2 Mantenimiento períodico carretera Pito-Solo, Santa Bárbara.3 Mantenimiento períodico carretera CA-3 La Ceiba, Saba.4 Mantenimiento períodico Santa Bárbara, Ceibita.5 Mantenimiento períodico del interconector regional o boulevard Fuerzas Armadas.

6Mantenimiento períodico carretera CA-5 Sur Germania-Derimasa, La Venta del Sur, Jícaro Galán, Cerro de Hule-Ojojona.

7 Mantenimiento períodico carretera Km-9 Catacamas.8 Mantenimeirnto períodico de carretera Chamelecón-La Entrada.9 Conservación de la red vial pavimentada.

10 Microempresas asociativas de conservación vial.11 Conservación de la red vial no pavimentada.12 Servicios de verificación técnica, administrativa y financiera.13 Mantenimiento de vías por niveles de servicio.

14Mantenimiento períodico de carretera CA-5 norte de Tegucigalpa Ríos del Hombre,Km 50 Los Mangos.

15 Bacheo emergente en la Red vial Pavimentada16 Mantenimiento Períodico de carretera Progreso-Santa Rita, La Barca.17 Mantenimiento períodico calle 21 de Agosto Siguatepeque.18 Mantenimiento períodico de la carretera Santa Rita, El negrito Chancaya Yoro.19 Mantenimiento períodioco de la carretera La Guama Peña Blanca Caracol.

Los proyectos plasmados en el plan operativo anual y plan de inversión son compatibles con los objetivos de creación de la institución, ya que están dirigidos a la función principal del Fondo Vial, la de dar mantenimiento a la red vial del país.

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Vale la pena destacar que las metas descritas en el plan de inversión componen en realidad las metas a lograr durante el ejercicio, y son éstas las que absorben prácticamente la totalidad de los recursos de la institución. Por lo anterior, el plan de inversión debería ser el plan operativo de la institución, sin embargo, hacen una presentación por separado de ambos instrumentos, y con las deficiencias establecidas en párrafos anteriores. De hecho, se puede inferir que las metas del plan de inversión están presentes en el plan operativo anual, pero no en el detalle requerido. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado inicialmente al Fondo Vial para el año 2006 ascendió a la cantidad de 690,000.0 miles de Lempiras, el cual fue incrementado en 15,336.0 miles de Lempiras, representado un dos punto veintidós por ciento (2.22%) de incremento, el cual fue asignado a los grupos de gasto de servicios personales y servicios no personales. No obstante estas modificaciones presupuestarias son las reflejadas en la liquidación presupuestaria de egresos por objeto de gastos, ingresada al Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), ya que la institución presento otros dictámenes de modificaciones que representaron un incremento al presupuesto, pero al no ser reflejadas en el sistema antes mencionado no se consideraron en la evaluación. De este incremento, la entidad presentó el dictamen favorable por parte de la Secretaría de Finanzas. El presupuesto definitivo ascendió a 705,336.0 miles de Lempiras del cual se ejecutó un monto de 698,394.5 miles de Lempiras, para un porcentaje total de ejecución del noventa y nueve punto cero dos por ciento (99.02%) del presupuesto asignado. El total de la ejecución se realizó en el gasto corriente, mostrando su mayor porcentaje de ejecución en el grupo de los servicios no personales con un noventa y siete punto cincuenta y seis por ciento (97.56%); sin embargo esto se debió a una reasignación de los proyectos de inversión en el presupuesto definitivo en la cuenta corriente 23400 “Mantenimiento y reparación de obras civiles e instalaciones varias”, cuando inicialmente en su presupuesto aprobado estaban asignados a la cuenta de bienes capitalizables 47210 “Construcciones y mejoras de bienes en dominio público”, esto por disposición de la Secretaría de Finanzas. El dos punto treinta por ciento (2.30%), fue absorbido por los servicios personales; y el cero punto catorce por ciento (0.14%) restante en materiales y suministros.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 2,758,200.00 687,754,740.25 681,366,157.90 97.56% 99.07%Materiales y Suministros 1,518,000.00 1,233,676.37 980,936.45 0.14% 79.51%Bienes Capitalizables 674,794,400.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 690,000,000.00 705,336,050.00 698,394,515.81 100.00% 99.02%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOFondo Vial

Valor en Lempiras

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DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 0.00 L. 0.00 0.00%

TOTAL L. 705,336,050.00 L. 698,394,515.81 99.02%


INFORMACION FINANCIERA No se puede determinar la situación financiera, ya que no se contó con toda la información necesaria para este fin, esto debido a que la institución no contabiliza los ingresos percibidos por la institución en su estado de resultado al considerarlos como patrimonio del estado. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Dado que el plan operativo no estableció metas físicas para cada uno de los proyectos, y para los que lo hizo, no se describieron metas, ni para la programación física no se incorporaron unidades de medida, pero si una asignación financiera, el mismo se consideró se evaluable; por lo anterior, no se puede establecer un porcentaje de eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos asignados a la misma. De igual forma, el plan de inversión se consideró no evaluable, pues carece de metas físicas programadas, y la programación financiera corresponde al presupuesto de la institución, por lo que una evaluación a ese nivel redundaría en la misma ejecución de los recursos, y no en un cumplimiento de metas debidamente establecidas. Cabe mencionar que la ejecución de metas físicas de los proyectos (del plan operativo anual) que si programaron sus metas, fue de noventa y nueve punto sesenta y cinco por ciento (99.65%); y la ejecución financiera de sus proyectos (plan de inversión) fue de noventa y nueve punto cero dos por ciento (99.02%).

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PLAN DE INVERSION FONDO VIAL

(Miles de Lempiras)

Proyectos Presupuesto Aprobado

Presupuesto Definitivo

Presupuesto Ejecutado

% de Ejecución

Señalización de la red vial pamimentada. 2,000,000.00 2,650,000.00 2,650,000.00 100.00%Mantenimiento períodico carretera Pito-Solo, Santa Bárbara. 4,735,939.00 7,719,075.33 7,719,075.33 100.00%Mantenimiento períodico carretera CA-13 La Ceiba, Sabá. 41,310,089.00 50,831,818.08 50,831,818.08 100.00%Mantenimiento períodico Santa Bárbara, Ceibita. 6,739,191.00 4,802,449.32 4,802,449.32 100.00%Mantenimiento períodico del interconector regional o boulevard Fuerzas Armadas. 30,824,630.00 41,825,698.76 41,825,698.76 100.00%Mantenimiento períodico carretera CA-5 Sur Germania-Derimasa, La Venta del Sur, Jícaro Galán, Cerro de Hule-Ojojona. 34,128,896.00 34,128,896.00 29,926,648.74 87.69%

Mantenimiento períodico carretera Km-9 Catacamas. 35,182,075.00 17,025,783.79 16,792,839.81 98.63%Mantenimeirnto períodico de carretera Chamelecón-La Entrada. 25,202,995.00 22,221,605.49 22,221,605.49 100.00%Conservación de carreteras (Tesoro nacional). 0.00 15,041,650.00 14,131,182.77 93.95%Conservación de carreteras (Fondos Externos). 0.00 5,500,000.00 5,471,298.64 99.48%Microempresas asociativas de conservación vial. 71,014,230.00 47,091,796.68 47,091,796.68 100.00%Conservación de la red vial no pavimentada. 241,311,979.00 306,868,267.87 305,314,180.58 99.49%Servicios de verificación técnica, administrativa y financiera. 13,604,965.00 15,322,927.69 15,322,927.69 100.00%Mantenimiento de vías por niveles de servicio. 38,425,164.00 4,400,408.93 4,400,408.93 100.00%Mantenimiento períodico de carretera CA-5 norte de Tegucigalpa Ríos del Hombre,Km 50 Los Mangos. 34,032,623.00 41,203,632.17 41,203,632.17 100.00%Bacheo emergente en la Red vial Pavimentada 25,000,000.00 7,500,209.48 7,500,209.48 100.00%Mantenimiento Períodico de carretera Progreso-Santa Rita, La Barca. 43,364,488.00 47,517,267.28 47,517,267.28 100.00%Mantenimiento períodico calle 21 de Agosto Siguatepeque. 3,133,474.00 2,476,887.75 2,463,800.68 99.47%Mantenimiento períodico de la carretera Santa Rita, El negrito Chancaya Yoro. 9,187,912.00 6,802,053.53 6,802,053.53 100.00%Mantenimiento períodioco de la carretera La Guama Peña Blanca Caracol. 15,595,750.00 24,405,621.85 24,405,621.85 100.00%Total 674,794,400.00 705,336,050.00 698,394,515.81 99.02% LIMITANTES

La institución no proporcionó la información necesaria para realizar la evaluación financiera de la entidad.

La institución no realizó una descripción de metas, no estableció una unidad de medida, y no cuantifico físicamente todos los proyectos plasmados en el plan operativo anual por lo que no se pudo evaluar, y por lo tanto, tampoco se logró determinar la eficiencia y eficacia de la utilización de los recursos asignados a la misma.

La institución no consolidó la liquidación presupuestaria de egresos, lo que dificultó el análisis de la misma.

CONCLUSIONES:

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1. El Fondo Vial presentó un plan operativo anual separado del plan de inversión (planificación financiera). Ambos documentos carecen de componentes necesarios para una correcta evaluación, como ser: descripción de metas (en el plan operativo) y unidad de medida; metas físicas y unidad de medida, en el plan de inversión. Por lo anterior, ambos documentos se consideraron como no evaluables, y por tanto, no se puede establecer la gestión de la institución en términos de eficacia y eficiencia.

2. Los proyectos plasmados en el plan operativo anual y plan de inversión son compatibles

con los objetivos de creación de la institución, ya que están dirigidos a la función principal del Fondo Vial, la de dar mantenimiento a la red vial del país. Sin embargo, el plan operativo no posee una descripción de metas igual al del plan de inversión, carece de unidad de medida (kilómetros, metros, etc.), y algunos de los proyectos no poseen metas físicas.

3. El presupuesto aprobado inicialmente al Fondo Vial para el año 2006 ascendió a la

cantidad de 690,000.0 miles de Lempiras, el cual fue incrementado en 15,336.0 miles de Lempiras, representando un dos punto veintidós por ciento (2.22%) de incremento, No obstante estas modificaciones presupuestarias son las reflejadas en la liquidación presupuestaria de egresos por objeto de gastos, ingresada al Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), ya que la institución presento otros dictámenes de modificaciones que representaron un incremento al presupuesto, pero al no ser reflejadas en el sistema antes mencionado no se consideraron en la evaluación. El presupuesto definitivo ascendió a 705,336.0 miles de Lempiras. El presupuesto ejecutado fue de 698,394.5 miles de Lempiras, para un porcentaje total de ejecución del noventa y nueve punto cero dos por ciento (99.02%) del presupuesto asignado.

4. El total de la ejecución se realizó en el gasto corriente, mostrando su mayor porcentaje de

ejecución en el grupo de los servicios no personales con un noventa y siete punto cincuenta y seis por ciento (97.56%), sin embargo esto se debió a una reasignación de los proyectos de inversión en el presupuesto definitivo en la cuenta corriente 23400 “Mantenimiento y reparación de obras civiles e instalaciones varias”, cuando inicialmente en su presupuesto aprobado estaban asignados a la cuenta de bienes capitalizables 47210 “Construcciones y mejoras de bienes en dominio público”, esto por disposición de la Secretaría de Finanzas. El dos punto treinta por ciento (2.30%) fue absorbido por los servicios personales; y el cero punto catorce por ciento (0.14%) restante en materiales y suministros.

5. No se pudo determinar la situación financiera de la institución, ya que no presentó toda la

información necesaria para este fin, esto debido a que la institución no contabiliza los ingresos percibidos por la institución en su estado de resultado al considerarlos como patrimonio del estado.

RECOMENDACIONES:

1. Remitir el plan operativo anual y plan de inversión en un solo documento, donde se

especifique: descripción de metas, unidad de medida (kilómetros, metros, etc.), cantidades físicas y financieras a ejecutar, y su correspondiente ejecución, con el objeto de realizar una evaluación completa y objetiva de la gestión institucional.

2. Enviar los estados financieros dentro de los principios de contabilidad generalmente

aceptados, con el objeto de poder determinar la situación financiera de la institución.

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PROGRAMA DE ASIGNACIÓN FAMILIAR (PRAF)

MARCO LEGAL Se constituye mediante Decreto Número 127-91, de fecha15 de octubre de 1991, como una institución desconcentrada de la Presidencia de la República y de duración limitada, con jurisdicción nacional, y dentro de los limites de su ley orgánica, con independencia administrativa, técnica y financiera; y coordinará sus actividades con otros programas y proyectos que en esta materia esté aplicando e implementando el Gobierno de la República. El Decreto Nº 135-92, de fecha 6 de octubre de 1992 modifica el término de duración de la institución, estableciendo que será indefinida, pudiendo cancelarse a iniciativa del Presidente de la República, cuando se compruebe que han desaparecido las causas que originaron su creación. Finalidades del Programa: La finalidad principal es impulsar un proceso de desarrollo humano sostenible, que va desde el apoyo a las necesidades básicas de salud y educación hasta la organización y el desarrollo de mujeres y familias a las cuales se les brinda capacitación, asistencia técnica y crediticia para realizar actividades productivas que le generen ingresos y mejoren las condiciones de vida. Sus proyectos van dirigidos a mujeres que viven en extrema pobreza, con niños de edad escolar, mujeres embarazadas o lactando, niños(as) hasta cinco años y discapacitados menores de 19 años; población masculina y femenina de la tercera edad, adolescente y mujeres en riesgo social, localizados en los municipios mas pobres del país. Además de la de la sostenibilidad del programa a través de la promoción de la microempresa, el crédito y el apoyo a las organizaciones comunitarias. Este programa también estimula la inserción y asistencia del niño de primero a cuarto grado a la educación formal, contribuyendo a la reducción de los índices de analfabetismo, deserción, repitencia y ausentismo escolar a los cuatro primeros grados; y aumentar la cobertura de los servicios básicos de salud y nutrición y también a la educación informal, capacitando en diferentes oficios. El PRAF es un programa focalizado hacia los más necesitados, teniendo como objetivo principal compensar a las familias mediante transferencias monetarias. Los canales que se han elegido para la distribución de dicho subsidio son los centros de salud, las escuelas y las municipalidades. Dada la dificultad de cómo hacer llegar los beneficios a los verdaderamente necesitados, sin influencias externas a la filosofía del programa, el PRAF ha establecido un sistema de focalización mediante el cual sé priorizan y jerarquizan las zonas, comunidades y beneficiaros, utilizando como instrumento el índice compuesto de pobreza que resulta de la suma ponderada del método NBI y el indicador de desnutrición de cada municipio, medido por el censo de talla. De esta manera se establece los segmentos reales de población a quienes debe llegar el beneficio de la acción gubernamental, con resultados positivos para lograr una inversión social más justa y equitativa. Facultades:

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a) Aceptar, promover y negociar herencias, legados y donaciones, con beneficio de inventario y cualquier clase de aportes nacionales o extranjeros.

b) Celebrar los contratos de servicios personales, así como la suscripción de convenios y demás actos administrativos que sean estrictamente necesarios para el cumplimiento de sus fines.

c) Dirigir o promover programas cuyas actividades sean especialmente destinadas hacia el desarrollo de las comunidades y que contribuyan a la solución, de sus problemas básicos de producción, comercialización y distribución de productos, y;

d) Las demás que de conformidad con su ley orgánica y su reglamento, el Gobierno de la República determine y lleve a cabo en estricta coordinación con otras entidades que realicen acciones de compensación y desarrollo social, dentro del marco general de la política del mejoramiento social del país.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 del PRAF está diseñado basándose en las directrices de la Secretaría de Finanzas, definiendo programas, objetivos y metas, enfocadas a cumplir con la finalidad de combatir la pobreza a través de transferencias monetarias, y al realizar acciones tendientes a la formación de capital humano, induciendo a mejorar el estado de salud y elevar el nivel educativo de la población en extrema pobreza. Para el 2006 se realizaron acciones en los siguientes programas, proyectos y actividades: PROGRAMA 01 ACTIVIDADES CENTRALES. Son las que se enmarcan dentro del proceso de dirección superior, coordinación y planificación, apoyados en un sistema de administración general y una gerencia administrativa; contando además con una unidad administradora del proyecto BID-PRAF-1568, el cual garantiza la eficiente ejecución de los programas de Compensación Social y Complementarios Productivos. Este programa comprende las siguientes actividades: A. 01 Dirección Y Coordinación Superior B. 02 Administración General C. 03 Programación Financiera PROGRAMA 11 COMPENSACIÓN SOCIAL. Tiene como objetivo primordial dotar transferencias monetarias a grupos vulnerables, a través de los siguientes proyectos: 04 Bono Materno Infantil o Salud y Nutrición Se programó beneficiar a 151,028 personas, entre madres embarazadas, lactantes y niñas y niños menores de 6 años, localizados en 50,343 hogares de 1,178 aldeas de 1,333 municipios de 16 departamentos del país. Del total de beneficiarios le corresponde 138,306 beneficiarios directos del bono y 12,722 beneficiarios de los fondos asignados como contraparte del proyecto PRAF-BID-1568. El valor del bono es de L.50.00 mensual. 05 Bono Escolar de Primero a Cuarto Grado Se programó beneficiar a 181,081 niños y niñas, de los cuales 179,909 son los beneficiarios directos del bono y 3,173 son los beneficiados de los fondos como contraparte del PRAF-BID-1568. 06 Bolsón Escolar Consiste en la dotación de materiales educativos básicos a los niños (as) de primero a segundo grado de las escuelas públicas, y que provienen de hogares pobres. Para el 2006 se programó entregar 50,000 bolsones cuyo valor unitario es de L.75.00. 07 Bono Tercera Edad

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Se planeó beneficiar a 46,666 personas, de las cuales 23,333 son hombres y 23,333 son mujeres de la tercera edad, ubicados en municipios de 16 departamentos del país, como Atlántida, Colón, Comayagua, Copán, Choluteca, El Paraíso, Francisco Morazán, Intibucá, La Paz, Lempira, Ocotepeque, Olancho, Santa Bárbara, Valle y Yoro. 14 Programa Integral de Protección Social-Préstamo BID 1568 Su objetivo es reorientar la acción del PRAF de un modelo compensatorio a la pérdida de ingresos de las familias, a un modelo que acumule el capital humano de los más pobres, mediante transferencias monetarias periódicas a las familias y a los proveedores de servicios. PROGRAMA 12 PROYECTOS COMPENSATORIOS PRODUCTIVOS. La finalidad de este programa es dar transferencias monetarias específicas, capacitación técnico productiva y financiamiento microempresarial, para lograr tales fines el programa se ejecuta a través de los siguientes proyectos: 08 Bono Desarrollo Integral de la Familia (Componente bono Juvenil Urbano) Este proyecto esta dirigido a reorientar las acciones del PRAF, de manera que logre la transición del modelo actual, centrado sobre circunstancias eventuales de las familias pobres, hacia un modelo de mayor permanencia relativa en el tiempo, de los flujos de ayuda monetaria, y teniendo como referencia la coherencia del grupo familiar. Para el 2006 se planeó implementar en 85 municipios de 13 departamentos con una población estimada de 10,000 beneficiarios, distribuidos en área urbana y rural. Los departamento beneficiarios son: Comayagua, Copán, Cortés, Choluteca, El Paraíso, Francisco Morazán, Intibucá, La Paz, Lempira, Ocotepeque, Olancho, Santa Bárbara y Valle. También se programó beneficiar a un total de 10,000 jóvenes de ambos sexos, tanto en el área urbana como rural, en 85 municipios incluyendo los de la Reducción de la Pobreza de 13 departamentos del país. 09 Mano Solidaria Se programó una segunda fase, la cual es la nivelación educativa a jóvenes de ambos sexos y adultos, esto como un paso previo para recibir una capacitación técnica productiva. Se programó beneficiar a 600 familias localizadas en Tegucigalpa y San Pedro Sula. 10 Comedores Solidarios La meta para el 2006 era beneficiar a 20,000 personas con la creación de 200 comedores solidarios en el área urbano marginal y el área rural. 11 Focalización de Niños, Niñas, Adolescentes y Mujeres Vulnerables en Zonas Urbanas Este programa tiene identificado a las mujeres y niños de la calle, y a las personas que viven y dependen económicamente de los depósitos de desechos sólidos en las ciudades de Tegucigalpa, San Pedro Sula, Choluteca y La Ceiba. Este programa tiene una duración de dos años. 12 Desarrollo Integral de la Mujer (DI-MUJER) Es un programa básico del PRAF con cobertura nacional, el cual contribuye a la implementación de la Estrategia de Reducción de la Pobreza, mediante acciones encaminadas al desarrollo de la capacidad productiva de las mujeres jefes de familia en situación de pobreza, para insertarlas en el desarrollo de actividades económicas sostenibles que garanticen el mejoramiento de sus condiciones de vida. Programó realizar 14 diagnósticos y perfiles de proyectos, beneficiando así a 1,250 mujeres. 13 Fomento de Empresas Autogestionarías para Mujeres en las Zonas Rurales

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Tiene como objetivo incorporar mujeres en extrema pobreza en proceso de desarrollo humano, realizando proyectos integrales mediante su promoción, capacitación productiva y desarrollo empresarial, que lleve al mejoramiento de las condiciones de vida. Al observar el desglose de las metas enunciadas en el plan operativo anual del 2006, se establece una vinculación directa entre éstas con los objetivos institucionales, ya que fueron enfocadas a ayudar a los grupos más vulnerables de la sociedad. INFORMACION PRESUPUESTARIA El monto de la liquidación presupuestaria de ingresos y egresos aprobada para el ejercicio fiscal 2006 asciende a 474,076.7 miles de Lempiras, la cual fue modificada en 209,611.2 miles de Lempiras, representando un cuarenta y cuatro punto veintiuno por ciento (44.21%) de incremento, el cual se dio específicamente en el grupo de gastos de las transferencias. El presupuesto definitivo fue de 683,688.0 miles de Lempiras, del cual se ejecutaron 572,568.8 miles de Lempiras, que representó el ochenta y tres punto setenta y cinco por ciento (83.75%). Su mayor ejecución se observa en el grupo de las transferencias, las cuales absorbieron el noventa y tres punto treinta por ciento (93.30%) del total ejecutado con 534,178.7 miles de Lempiras, destinado a los diferentes proyectos de ayuda a los grupos poblacionales mas vulnerables del país; Seguido están los servicios personales con cinco punto setenta por ciento (5.70%); después, le siguen los servicios no personales con cero punto setenta y uno por ciento (0.71%); y por último los materiales y suministros con cero punto veintinueve por ciento (0.29%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 4,480,700.00 4,530,700.00 4,079,175.94 0.71% 90.03%Materiales y Suministros 1,955,200.00 1,905,200.00 1,656,431.09 0.29% 86.94%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 438,531,300.00 643,142,586.30 534,178,722.07 93.30% 83.06%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 474,076,700.00 683,687,986.30 572,568,823.35 100.00% 83.75%


DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 683,687,986.00 L. 572,568,823.35 100.00%


El presupuesto ejecutado fue absorbido en un cincuenta y ocho punto cero dos por ciento por ciento (58.02%) por el gasto capital, el cual fue mayormente absorbido por el objeto de gasto 52110: donaciones a instituciones de la administración central; El cuarenta y uno punto noventa y ocho por ciento (41.98%) restante fue absorbido por el gasto corriente, el cual en su totalidad fue ejecutado en el objeto de gasto 54110: ayuda social a personas, lo cual es adecuado por el giro de la institución “La de transferir fondos a grupos vulnerables de la sociedad” .

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INFORMACION FINANCIERA De la aplicación de los principales índices financieros se dieron los siguientes resultados:


INDICES FINANCIEROS

Esta institución muestra una capacidad de pago de L.5.16 por cada lempira que adeuda; Un endeudamiento total del cuarenta y siete punto treinta y dos por ciento (47.32%), el cual es alto, provocado en su mayor parte por bonos no distribuidos por un monto de 87,145.1 miles de Lempiras, representando el sesenta y nueve por ciento (69.00%) de su deuda total, esto como resultado del saldo histórico arrastrado de años anteriores por bonos emitidos en diferentes denominaciones y que se encuentran bajo la custodia del departamento de contraloría del bono. No se logró determinar si sus finanzas están equilibradas, ya que no se contó con la liquidación presupuestaria de ingresos de la entidad. Muestra una solvencia financiera de ciento ocho punto cincuenta y tres por ciento (108.53%), reflejando un resultado del ejercicio de 26,638.5 miles de Lempiras. De acuerdo a los resultados anteriores, se establece que la institución contaba con una situación financiera normal al momento de la realización del análisis los estados financieros; no obstante, de acuerdo al tipo de institución, cuenta con un volumen alto de bonos no distribuidos arrastrados de años anteriores, por lo que en alguna medida mengua el logro de su objetivo, la de impulsar el desarrollo humano sostenible a través de transferencias monetarias a personas pobres en estado vulnerable. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO De conformidad a los resultados obtenidos por la institución, en la ejecución de las metas contempladas en el plan operativo anual 2006, se establece que ésta fue muy buena, púes, logró una ejecución de ochenta y nueve punto noventa y dos por ciento (89.92%); En cuanto al uso de los recursos, fue eficiente al ejecutar en ochenta y tres punto setenta y cinco por ciento (83.75%) su presupuesto de egresos, por lo que dicha gestión guarda un equilibrio entre la ejecución del plan operativo anual y el presupuesto de la institución. A continuación el detalle:

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CUADRO DE METAS FÍSICAS PROGRAMADAS Y EJECUTADAS EN EL POA 2006

POA Modificado POA Ejecutado % de Ejecución

Beneficiarios Beneficiarios FísicoPrograma 11 Compensación Social 414,880 515,512 100.00%Bono materno infantil 138,306 241,308 100.00%Bono escolar 1-6 grado 179,908 160,872 89.42%Bolson escolar 50,000 66,666 100.00%Bono Tercera Edad 46,666 46,666 100.00%Programa Integral de Proteccion Social BID/PRAF/1568 20,000 0.00%Programa 12 Proyectos Complementos Productivos 48,400 51,465 100.00%Desarrollo integral a la familia 16,000 17,726 100.00%

Bono mano solidaria 5,000 5,470 100.00%Comedores Solidarios 15,000 15,900 100.00%Focalizacion de niños, adolocentes, mujeres vulnerables en zonas urbanas

Desarrollo integral de la mujer 12,100 12,100 100.00%Fomento de empresas autogestionarias para mujeres en zonas rurales 300 269 89.67%Total 483,280 566,977 89.92%

Programas y Proyectos

Cabe mencionar que el Programa Integral de Protección Social correspondiente al proyecto BID-1568 aparece con una ejecución de cero por ciento (0%), por encontrarse en un período de homologación de procesos, razón por la que el BID no realizó los correspondientes desembolsos. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Programa de Asignación Familiar fue muy buena en el cumplimiento del plan

operativo anual, al haber ejecutado las metas en ochenta y nueve punto noventa y dos por ciento (89.92%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar en ochenta y tres punto setenta y cinco por ciento (83.75%) su presupuesto de egresos con relación a los resultados producidos, lo que denota un equilibrio en la ejecución del plan operativo anual – presupuesto. Sin embargo, la institución posee 87,145.1 miles de Lempiras en bonos no distribuidos de años anteriores, que si se hubiesen distribuido habrían tenido un mayor porcentaje en el logro de sus metas y, por lo tanto, beneficiado a un mayor número de personas en estado vulnerable en la sociedad.

2. Los objetivos y metas plasmados en el plan operativo anual están directamente

relacionados con los objetivos de la institución, ya que fueron enfocados a ayudar a los grupos más vulnerables de la sociedad.

3. El monto de la liquidación presupuestaria de ingresos y egresos aprobada para el ejercicio

fiscal 2006 asciende a 474,076.7 miles de Lempiras, la cual fue modificada en 209,611.2 miles de Lempiras, representando un cuarenta y cuatro punto veintiuno por ciento (44.21%)

146

de incremento, el cual se dio específicamente en el grupo de gastos de las transferencias. El presupuesto definitivo fue de 683,687.9 miles de Lempiras, del cual se ejecutaron 572,568.8 miles de Lempiras, éste representó el ochenta y tres punto setenta y cinco por ciento (83.75%) con respecto al presupuesto definitivo.

4. De acuerdo a los resultados del análisis financiero, se establece que la institución contaba

con una situación financiera normal al momento de su realización, no obstante, de acuerdo al tipo de institución, cuenta con un volumen alto de bonos no distribuidos arrastrados de años anteriores, por lo que en alguna medida mengua el logro de su objetivo, la de impulsar el desarrollo humano sostenible a través de transferencias monetarias a personas pobres en estado vulnerable.

RECOMENDACION:

1. Revisar la cuenta de balance “bonos por distribuir”, con el objeto de buscar los mecanismos necesarios para hacer llegar este recurso a la población pobre y vulnerable, para la que estaban destinados.

SECRETARIA TÉCNICA Y DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL (SETCO) MARCO LEGAL La Secretaria Técnica y de Cooperación Internacional, es una institución de carácter permanente adscrito a la Presidencia de la República; regulada por el marco legal establecido en los Decretos Legislativos 218-96, PCM 008-97, PCM 005-97 y PCM 0008-98; es la instancia técnica de contraparte nacional que representa al Gobierno de Honduras ante las fuentes bilaterales y multilaterales de desarrollo, en materia de presentación y validación de programas y proyectos nacionales demandantes de recursos de cooperación no reembolsable; así como representar las acciones de gestión, negociación y suscripción de convenios de cooperación internacional no reembolsable. También le corresponde asesorar al Presidente de la República en materia de prioridades y metas de los programas de inversión y gasto público. Competencia: a) Formular políticas y estrategias para las solicitudes de cooperación externa a las prioridades

definidas por el Presidente de la República. b) Conducir negociaciones con los organismos correspondientes para la obtención de la

cooperación externa de acuerdo con las instrucciones establecidas por el Presidente de la República, coordinando acciones con las Secretarías de Estado por medio de sus unidades de cooperación externa y movilización de recursos con las Secretarías de Estado en los Despachos de Finanzas y de Relaciones Exteriores cuando corresponda.

c) Suscribir, previa autorización del Presidente de la República, los convenios de cooperación no reembolsable correspondientes.

d) Colaborar con el Presidente de la República en la determinación de las prioridades y metas del programa de inversión y gasto público.

e) Dar seguimiento a la ejecución de las prioridades y metas aprobadas, presentando los informes que correspondan al Presidente de la República.

f) Dar seguimiento a la ejecución de programas financiados con los recursos obtenidos, en colaboración con las Secretarías de Estado por medio de sus unidades de cooperación externa y movilización de recursos.

147

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual para el año 2006 define como único al Programa Nº 12 Promoción, Gestión y Evaluación de la Cooperación Internacional, como su marco de referencia al cumplimiento de sus objetivos Institucionales y de Gobierno. El desarrollo de sus metas se realizó bajo la ejecución de cuatro actividades, que a continuación se detallan: • Actividad 01 Dirección y Coordinación Superior • Actividad 02 Políticas y Estrategias de Cooperación Internacional • Actividad 03 Gestión y Negociación de la Cooperación Internacional • Actividad 04 Dirección de Seguimiento y Evaluación de Proyectos A continuación se enuncian las funciones y metas de las diferentes actividades: Actividad 01/ Dirección y Coordinación Superior tiene como funciones las siguientes: a) Dictar grandes directrices para la gestión, negociación y seguimiento de la cooperación no

reembolsable. b) Incorporar la cooperación internacional al desarrollo para apoyar con medios externos los

esfuerzos nacionales, para el logro de objetivos de transformación, reformas económicas y sociales orientadas a la reducción de la pobreza.

c) Orientar los esfuerzos de cooperación internacional hacia las prioridades de desarrollo nacional en el marco del Plan de Gobierno y estrategias de reducción de la pobreza.

d) Mejorar la gestión y negociación de la cooperación hacia las prioridades, a fin de agilizar la concreción de mayores volúmenes y oportunidades con la comunidad cooperante en apoyo a las prioridades nacionales.

e) Contar con una cartera de programas y proyectos armonizada con las prioridades y necesidades definidas por el gobierno.

f) Lograr una eficiente administración y seguimiento de la cooperación internacional. Metas: • Firma de documentos: convenios, acuerdos, protocolos, addendum, memorando u otros de

programas y proyectos de cooperación no reembolsable. • Programas anuales de cooperación técnica entre países en desarrollo. • Participar en instancias de alto nivel para la cooperación no reembolsable. • Seguimientos a programas de cooperación. • Reuniones preparatorias para la cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno. • Programas anuales de cooperación técnica entre países en desarrollo. • Visitas a programas y proyectos. • Participación en el Gabinete Económico, Social y Consejo de Ministros. • Participación en el grupo de seguimiento a los principios de Estocolmo G-16, mesas

sectoriales. • Misiones de gestión y negociación en el exterior para movilización de recursos. • Participación en grupo técnico interinstitucional. • Consolidar y fortalecer el Sistema Nacional de Información de Cooperación Internacional. • Garantizar el funcionamiento del centro de documentación. • Promoción, comunicación, y divulgación de todos los programas y proyectos financiados con

fondos de cooperación internacional no reembolsable. • Informes sobre la gestión, negociación, suscripción y ejecución de programas y proyectos. • POA/ presupuesto de la Secretaría. • Memoria institucional. • Participación en Cumbres Iberoamericanas. • Participar en foros internacionales. Actividad /02 Políticas de Cooperación Internacional sus funciones son las siguientes:

148

a) Colaborar en la definición y concreción de los lineamientos de estrategia a ser desarrollada por el Gobierno entre 2002-2010 orientadas a la priorización, coordinación y armonización de las acciones de los entes públicos y privados sujetos de cooperación internacional no reembolsable, enmarcándose en las políticas del plan corto, mediano y largo plazo del Gobierno y en la Estrategia de Reducción de la Pobreza.

b) Preparar los marcos referenciales para el análisis de programas y proyectos en base al Plan de Gobierno de mediano plazo con perspectivas de largo plazo y la ERP, y las directrices de la Dirección Superior.

c) Apoyar a las instituciones tanto públicas como privadas demandantes de cooperación internacional no reembolsable en la forma de presentación de los perfiles de proyectos.

d) Coordinar y completar los esfuerzos financieros del sector público a las prioridades contempladas en los planes anuales y plurianuales institucionales y/o sectoriales para que sean viables de financiamiento de la cooperación internacional.

g) Colaborar y promover la capacitación de recursos humanos involucrados en la gestión de la cooperación internacional no reembolsable, a fin de identificar las necesidades en concordancia con los mandatos institucionales; así como potenciar el diseño de proyectos en el marco de las prioridades derivadas del Plan de Gobierno y los requerimientos de las fuentes de cooperación.

Metas: • Análisis de programas y proyectos y convenios de cooperación. • Asesorar a las instituciones, demandantes de cooperación internacional en la definición de

programas y proyectos. • Seguimiento a las observaciones y recomendaciones de los proyectos. • Elaboración de informes de cartera de proyectos. • Fichas de documentos de proyectos nuevos para el sistema de información. • Representación y participación en mesas y grupos temáticos. • Participación en comités de seguimientos a políticas. • Colaborar en la formulación de estrategias y políticas de cooperación internacional para la

captación de cooperación. • Análisis de información sobre estrategias sectoriales y formulación de proyectos

institucionales. • Capacitación del personal técnico de la Dirección. • Colaborar con las instituciones del Poder Ejecutivo en la definición de sus políticas y

estrategias institucionales de cooperación externa. Actividad /03 Gestión y Negociación de la Cooperación Internacional: Sus funciones son las siguientes: a) Realizar en coordinación con las Secretarías de Estado, órganos desconcentrados y

entidades descentralizadas, la programación de las demandas y ofertas de la cooperación externa de corto y mediano plazo, acorde a las prioridades y políticas enunciadas en el Plan de Gobierno y la ERP.

b) Preparar los programas de cooperación para la gestión y negociación ante las fuentes de cooperación internacional.

c) Asistir a la SETCO en las negociaciones con la comunidad internacional (bilateral y multilateral).

d) Preparar los convenios de cooperación no reembolsable y asistir al Ministro en las acciones formales de suscripción de los mismos.

e) Asistir y orientar a las Secretarías de Estado en la identificación de necesidades de cooperación externa acorde a los términos y modalidades de la cooperación internacional.

f) Coordinar actividades con las ONG`S. g) Velar por la adecuada coordinación en el Marco del Sistema Nacional de Cooperación al

Desarrollo. h) Desarrollar reuniones de trabajo con las diferentes fuentes de cooperación internacional.

149

i) Efectuar la preparación, gestión y negociación de programas de asistencia técnica (experto, cooperante y voluntarios).

j) Dar seguimiento a las gestiones de cooperación internacional presentada hasta concretar resultados en programas y/o proyectos, mediante la firma de convenios, acuerdos, etc.

k) Preparar las programaciones de Cooperación Técnica entre países en desarrollo. Metas: • Análisis de solicitudes de programas y proyectos en el marco de las políticas y prioridades de

los cooperantes. • Programas de cooperación por fuente de cooperante y de acuerdo a los períodos de

presentación de los proyectos. • Programas y proyectos de gestión. • Programas y proyectos de negociación. • Programas y proyectos negociados. • Programas y proyectos aprobados y suscritos. • Asistencias técnicas, expertos, voluntarios, misiones de identificación y negociación

aprobadas. • Análisis de solicitudes en el marco de los fondos contravalor. • Donaciones de equipos e insumos. • Preparación del Programas de Cooperación Técnica entre Países en Desarrollo. • Preparación de los programas de formación y capacitación para optar a maestrías,

postgrados, cursos, talleres, seminarios y pasantías (análisis de las solicitudes de postulación).

• Fichas de documentación de proyectos nuevos a ser incorporados en el Sistema de Información Nacional de Cooperación Internacional (SINACOIN).

• Capacitación del personal de la Dirección de Gestión y Negociación de la Cooperación Internacional.

• Reuniones de trabajo a nivel de cooperantes, ONG´S, sector privado, unidades de cooperación externa y movilización de recursos y otros.

• Preparación de información para las misiones de programación, seguimiento y dialogo de la gestión de la cooperación.

• Consolidación de informes de cooperación al desarrollo. Actividad /04 Seguimiento y Evaluación de Proyectos: tiene las siguientes funciones: a) Llevar el seguimiento y evaluación de los proyectos financiados con recursos de la

cooperación internacional. b) Dar seguimiento a la ejecución de convenios y programas con fondos no reembolsables. c) Coordinar acciones técnicas entre SETCO y las unidades ejecutoras de los proyectos en

ejecución. d) Velar por el uso eficiente de los recursos no reembolsables de cooperación internacional. Metas: • Seguimiento y monitoreo de proyectos para garantizar el cumplimiento de convenios y

acuerdos. • Seguimiento de los desembolsos de programas y proyectos para evitar retrasos en la

ejecución. • Giras de campo para seguimiento de programas y proyectos. • Representación y participación en mesas y grupos temáticos. • Preparación de informes de actividades (mensuales, trimestrales, semestrales y anuales). • Comprobar y registrar el cierre operativo y financiero de los programas y proyectos de la

cartera de ejecución. • Representación y participación en comités directivos de programas y proyectos. • Control y seguimiento a proyectos de fondo contra valor: Japón, España y Canadá. • Manejo y seguimiento del fondo contra valor Non Project.

150

• Cartera de programas y proyectos actualizada por sectores, unidad ejecutora, ubicación geográfica y beneficiarios.

• Contar con personal capacitado. • Conciliación de cartera de programas y proyectos en ejecución con unidades ejecutoras

nacionales y cooperantes. • Incorporación de un Sistema de Información Nacional de Cooperación Internacional

(SINACOIN) de los avances físicos y financieros de los programas y proyectos en ejecución. Las metas plasmadas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos institucionales, ya que en ellas están implícitos los objetivos específicos de la misma. También se estableció que estas metas son específicas, cuantificables y medibles.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2006 fue de 22,369.7 miles de Lempiras. La institución realizó modificaciones presupuestarias por el monto de 19,291.2 miles de Lempiras, las cuales representaron un ochenta y seis punto veinticuatro por ciento (86.24%), quedando un presupuesto definitivo de 41,660.9 miles de Lempiras. Al igual que en años anteriores, este incremento fue realizado específicamente en las transferencias de capital al gobierno central producto de los convenios de cooperación. El presupuesto de gastos fue ejecutado en 41,576.2 miles de Lempiras, el cual representa el noventa y nueve punto ochenta por ciento (99.80%) del presupuesto definitivo. El grupo más representativo en las erogaciones es el de las transferencias, el cual representa el setenta y tres punto veinticinco por ciento (73.25%) del presupuesto total ejecutado por la entidad; seguido por los servicios personales con diecisiete punto sesenta y cinco por ciento (17.65%); un siete punto veinticuatro por ciento (7.24%) en los servicios no personales; y, uno punto ochenta y cinco por ciento (1.85%) en los materiales y suministros. A continuación el detalle:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 3,345,913.00 3,096,451.90 3,011,922.14 7.24% 97.27%Materiales y Suministros 974,359.00 768,767.87 768,617.33 1.85% 99.98%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 10,567,691.00 30,455,778.22 30,455,762.64 73.25% 100.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 22,369,670.00 41,660,921.97 41,576,226.09 100.00% 99.80%


DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital 0.00%TOTAL L. 41,660,921.97 L. 41,576,226.09 99.80%


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Dada la función principal de la entidad, la de recibir y canalizar transferencias de fondos producto de la cooperación internacional, el total de sus gastos son corrientes. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La gestión de la institución en el período 2006 fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual, púes, logró ejecutar el ochenta y seis por ciento (86%) de las metas programadas; y fue ineficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar en noventa y nueve punto ochenta por ciento (99.80%) su presupuesto de gastos, reflejando una diferencia porcentual entre la ejecución física y financiera mayor al diez por ciento (10%), que es lo aceptable de acuerdo a la escala de evaluación utilizada por el Tribunal Superior de Cuentas, lo que deja al descubierto un uso inadecuado de las técnicas de planificación al no reformular su plan operativo anual. A continuación se detalla la evaluación del plan operativo anual 2006, la cual fue realizada en base a las metas enunciadas en el plan operativo formulado por la entidad:

% DE EJECUCION

01/ Dirección y Coordinación Superior 69%02/ Políticas y Estrategias de Cooperación Internacional 100%03/ Gestión y Negociación de la Cooperación Internacional 91%04/ Seguimiento y Evaluación de Proyectos 85%TOTAL 86%

ACTIVIDAD

LIMITANTES La institución no consolidó la liquidación presupuestaria de egresos como se especificó en

oficios de solicitud de información, lo que dificultó el análisis de la misma. CONCLUSIONES:

1. La gestión de la institución en el período 2006 fue muy buena en el cumplimiento de su plan

operativo anual, pues, logró ejecutar el ochenta y seis por ciento (86.00%) de las metas programadas, pero fue ineficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar en noventa y nueve punto ochenta por ciento (99.80%) su presupuesto de egresos con relación a los resultados producidos, reflejando una diferencia porcentual entre la ejecución física y financiera mayor al diez por ciento (10.00%), que es lo aceptable de acuerdo a la escala de evaluación utilizada por el Tribunal Superior de Cuentas, lo que deja al descubierto un uso inadecuado de las técnicas de planificación al no reformular su plan operativo anual.

2. Las metas plasmadas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos

institucionales, ya que en ellas están implícitos los objetivos específicos de la misma; también se estableció que estas metas son específicas, cuantificables y medibles.

3. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2006 fue de 22,369.6

miles de Lempiras. La institución realizó modificaciones presupuestarias por el monto de 19,291.2 miles de Lempiras, las cuales representaron un ochenta y seis punto veinticuatro por ciento (86.24%) de incremento, quedando un presupuesto definitivo de 41,576.2 miles de Lempiras. El presupuesto de egresos fue ejecutado en 41,576.2 miles de Lempiras, el cual representa el noventa y nueve punto ochenta por ciento (99.80%) del presupuesto definitivo.

152

RECOMENDACION: 1. Presentar la información presupuestaria de forma consolidada, con el fin de facilitar el análisis

de la gestión institucional.

BANCO HONDUREÑO DE LA PRODUCCIÓN Y VIVIENDA (BANHPROVI)

MARCO LEGAL Es una institución desconcentrada, auto sostenible, que genera sus propios ingresos y es responsable de sus propios gastos; su objetivo principal es el de coadyuvar con el Gobierno a través de la intermediación de fondos al sistema financiero nacional en la reconstrucción y fomento del sector productivo y en la reducción del déficit habitacional, mediante readecuación de deuda, financiamiento para rehabilitación y nuevas inversiones en unidades productivas y soluciones habitacionales. Atribuciones: a) Emitir obligaciones en moneda nacional y extranjera. b) Captar recursos financieros dentro y fuera del país de conformidad con lo establecido en su

ley orgánica, para lo cual deberá contar con el dictamen previo y favorable de la Secretaría Finanzas, operaciones en las que contará con la más amplia garantía del Estado.

c) Canalizar los recursos financieros del gobierno central destinados a la producción o a la vivienda, y celebrar con el mismo o con otras personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras, contratos de fideicomisos u otros que tengan como propósito financiar inversiones del sector privado que sean compatibles con sus finalidades; y

d) En general, realizar las demás operaciones previstas en su ley orgánica. PLAN OPERATIVO ANUAL El Banco Hondureño de la Producción y Vivienda es una institución financiera de segundo piso, orientada a contribuir al desarrollo del país a través de la colocación de recursos de corto, mediano y largo plazo para financiar proyectos de producción y vivienda. A continuación se enuncian las metas plasmadas en el plan operativo 2006: División de Producción y Negocios • Financiar los distintos sectores del país, poniendo un mayor enfoque en la producción

agrícola y de esta forma contribuir con la seguridad alimentaría de la población hondureña, con un monto de L. 265.0 Millones.

• Lograr un crecimiento del cuarenta y ocho por ciento (48%) de la cartera de MYPE, a través de una campaña de mercadeo con las asociaciones de MYPES a nivel nacional, con un monto de L. 385.0 Millones.

• Diseñar y promover los productos financieros, para atender la demanda de vivienda hasta un monto de L. 900.0 Millones.

División de Finanzas • Emitir títulos para obtener los fondos necesarios para la colocación de los productos de

créditos de vivienda por L. 500.0 Millones, y manejar los posibles descalces de plazo entre los activos y pasivos.

• Participar en la compra de títulos valores en mercado secundario por L.150.0 Millones. • Implementar modelos de calces de liquidez trimestral y flujos de efectivos bisemanales y

semestrales. • Realizar evaluaciones e informes para la administración superior, en relación a las metas

planteadas en POA.

153

• Elaborar y/o diseñar un plan de contingencias para el manejo de liquidez, en donde se establezca un procedimiento relativamente estandarizado que contemple señales tempranas de alertas, manejo de la imagen de la institución y acciones rectificadoras de crisis entre otras.

• Creación del comité de activos y pasivos, mismo que deberá reunirse en forma mensual. División de Riesgos • Preparar la evaluación financiera de EFI’s reguladas y someter a consideración del comité de

crédito una propuesta de facilidades crediticias, de acuerdo a la calificación obtenida. • Preparar la evaluación financiera de EFI’s reguladas y someter a consideración del comité de

crédito una propuesta de facilidades crediticias, en base a la fortaleza financiera y de requerimiento de fondos.

• Realizar evaluación financiera para establecer elegibilidad y facilidades de créditos a IFI’s potenciales.

• Realizar revisiones operativas a las IFI’s reguladas y no reguladas que intermedian recursos del BANHPROVI para verificar el cumplimiento de normativas en un treinta por ciento (30%).

• Implantar el sistema de evaluación CAMEL para IFI’s bancarias, PERLAS para cooperativas y análisis de autosostenibilidad para IMF’s en un cien por ciento (100%).

• Contar con un manual general de manejo de riesgo, y manual operativo de análisis y revisión de crédito.

• Realizar una revisión de los mecanismos para la identificación, medición, seguimiento, control y prevención de riesgo, y gestionar la implementación de las correcciones que indiquen la CNBS, TSC y auditoria externa, en un ochenta por ciento (80%).

División Administrativa: • Lograr en el 2006 que el mantenimiento al equipo e instalaciones físicas sea eficiente en el

cien por ciento (100%), que permita un desarrollo óptimo de las actividades de la institución. • Dar el apoyo logístico en un cien por ciento (100%) mediante suministro de bienes y servicios

en forma oportuna y eficiente de acuerdo a la asignación aprobada. • Logar en el 2006 el control de activos eventuales de los programas anteriores, se normalice

mediante venta en un cuarenta por ciento (40%). • Logar en el 2006 que la cartera de préstamos de producción se recupere en un veinte por

ciento (20%) de sus saldos en mora. • Obtener en el 2006 una normalización del treinta por ciento (30%) de la recuperación de la

cartera en mora. • Realizar las acciones necesarias que permitan la habilitación de las viviendas abandonadas

en noventa por ciento (90%). • Obtener las garantías faltantes de la cartera administrada en un ochenta por ciento (80%). Auditoria Interna: • Revisión preventiva a la ejecución de gastos administrativos en un cien por ciento (100%). • Practicar 3 auditorias o estudios especiales, y realizar 9 auditorias financieras y de

cumplimiento legal, auditorias específicas y estudios especiales de auditoria en las áreas administrativas, operativas financieras en un cien por ciento (100%).

• Realizar auditorias a los sistemas informáticos en un cien por ciento (100%) de lo instalado, velando porque se cumpla con las medidas de seguridad y de control de la información.

• Comunicar sobre los resultados de las auditorias que se realicen, conforme a las disposiciones legales dando opiniones independientes, objetivas y oportunas.

División de Operaciones: • Automatizar en la medida de lo posible, el mayor número de procesos manuales que se

manejan actualmente en el área operativa.

154

• Instalación y puesta en marcha de forma exitosa del equipo de cómputo adquirido en las recientes licitaciones.

• Poner en marcha la iniciación de créditos a través de la IFI’s. • Crear un sitio Web para BANHPROVI. • Recuperar el noventa por ciento (90%) de las garantías hipotecarias que se encuentran en

mora. División de Recursos Humanos: • Contar con un manual de políticas y procesos de RR.HH. debidamente aprobados para los

procesos de reclutamiento, selección, inducción, evaluación del desempeño, traslado y promociones, y capacitación del personal.

• Ejecutar en un ochenta por ciento (80%) el programa de capacitación, y lograr en el 2006 la evaluación del desempeño en forma cuatrimestral, que permita identificar y preparar informe sobre resultados de gestión.

• Lograr en el 2006 contar con un sistema automatizado que permita la obtención de datos de control e información del personal permanente y temporal para emisión de informes en un cien por ciento (100%).

Las metas enunciadas en el plan operativo formulado son congruentes con los objetivos institucionales, ya que éstas están enfocadas a captar y canalizar fondos para el financiamiento de proyectos de producción y vivienda. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 3,261,114.4 miles de Lempiras, el cual no tuvo ningún incremento. El presupuesto fue ejecutado en setenta punto noventa por ciento (70.90%) con un monto total ejecutado de 2,312,206.7 miles de Lempiras, el cual fue mayormente absorbido por los grupos de gasto de los activos financieros con un porcentaje de participación de sesenta y uno punto ochenta y siete por ciento (61.87%), y el grupo de servicio de deuda con treinta y tres por ciento (33.00%), lo que es adecuado de acuerdo al giro de la entidad, el de captar y canalizar fondos para el financiamiento de proyectos de producción y vivienda.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 32,616,600.00 35,416,600.00 24,369,200.00 1.05% 68.81%Materiales y Suministros 2,630,000.00 2,630,000.00 1,243,100.00 0.05% 47.27%Bienes Capitalizables 6,000,000.00 6,000,000.00 3,600,600.00 0.16% 60.01%Transferencias 58,796,300.00 58,796,300.00 41,122,700.00 1.78% 69.94%Activos Financieros 2,278,095,700.00 2,278,095,700.00 1,430,499,400.00 61.87% 62.79%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 823,263,400.00 820,463,400.00 763,122,600.00 33.00% 93.01%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 3,261,114,400.00 3,261,114,400.00 2,312,206,700.00 100.00% 70.90%


155

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,261,114,400.00 L. 2,312,206,700.00 70.90%


El setenta y siete punto setenta por ciento (77.70%) del presupuesto total fue ejecutado en el gasto de capital, específicamente en el grupo de gasto de activos financieros, y que está compuesto mayormente por préstamos a corto y largo plazo a empresas privadas; El restante veintidós punto treinta por ciento (22.30%) fue absorbido por el gasto corriente, específicamente en los grupos de gasto de servicios personales y las transferencias corrientes, y servicios no personales.

INFORMACION FINANCIERA De la aplicación de los principales índices financieros se dieron los siguientes resultados:


INDICES FINANCIEROS

Esta institución muestra una capacidad de pago de L.50.93 por cada lempira que adeuda. Muestra un endeudamiento total de cuarenta y ocho punto veintinueve por ciento (48.29%), el cual es alto ya que representa casi el cincuenta por ciento de los bienes de la entidad (50%), pero esta constituido mayormente por bonos para financiamiento de vivienda y bonos garantizados por el gobierno que se vencieron en este período, lo que va de acuerdo al giro de la entidad, el de captar recursos financieros dentro y fuera del país y canalizar estos recursos financieros y destinarlos a la producción y la vivienda. No se logró determinar si sus finanzas están equilibradas o no, ya que no presentaron la liquidación presupuestaria de ingresos de la entidad. Refleja una solvencia financiera de doscientos ochenta y dos por ciento (282.23%), lo que representa que sus ingresos corrientes lograron cubrir el gastos corriente total y obtuvieron una utilidad del ejercicio de 412,939.9 miles de Lempiras. Tomando en cuenta los resultados anteriores se dice que la institución contaba con una situación financiera sana al momento de la realización de los estados financieros. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO De conformidad a los resultados obtenidos por la institución, en la ejecución de las metas contempladas en el plan operativo anual 2006, se establece que ésta fue ineficaz, púes, logró una ejecución de cuarenta y tres punto cuarenta por ciento (43.40%); En cuanto al uso de los recursos fue ineficiente al ejecutar un setenta punto noventa por ciento (70.90%) de su presupuesto de egresos, por lo que dicha gestión no guarda un equilibrio entre la ejecución del plan operativo anual y el presupuesto de la institución. Este resultado se debió a un inadecuado

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uso de la técnica de planificación POA-Presupuesto, al establecer metas con un alto grado de subjetividad, ya que se consideran muchos elementos cualitativos, es decir, metas determinadas por la opinión personal de los diferentes encargados de división mas que en aspectos estadísticos, o más objetivos. A continuación se establecen los porcentajes de ejecución de las metas que conformaron el plan operativo anual 2006:

Evaluación del Plan Operativo Anual 2006 de BANHPROVI

Descripción

Importancia para el logro de los

objetivos institucionales

Ejecución ponderada de metas

División de Producción y Negocios 40.00% 10.60%División de Finanzas 30.00% 12.30%División de Riesgo 7.00% 6.90%División Administrativa 7.00% 1.30%Auditoría Interna 5.00% 5.00%División de Operaciones 7.00% 4.70%Recursos Humanos 4.00% 2.60%Total 100.00% 43.40%

LIMITACIONES

El envío incompleto y tardío de información solicitada por el Tribunal Superior de Cuentas.

CONCLUSIONES: 1. De conformidad a los resultados obtenidos por la institución, en la ejecución de las metas

contempladas en el plan operativo anual 2006, se establece que ésta fue ineficaz, púes, logró una ejecución de cuarenta y tres punto cuarenta por ciento (43.40%); En cuanto al uso de los recursos fue ineficiente al ejecutar un setenta punto noventa por ciento (70.90%) de su presupuesto de egresos, por lo que dicha gestión no guarda un equilibrio entre la ejecución del plan operativo anual y el presupuesto de la institución. Este resultado se debió a un inadecuado uso de la técnica de planificación POA-Presupuesto, al establecer metas con un alto grado de subjetividad, ya que se consideran muchos elementos cualitativos, es decir, metas determinadas por la opinión personal de los diferentes encargados de división.

2. No se pudo determinar la gestión realizada durante el periodo fiscal 2006 en términos de

eficacia por el cumplimiento del plan operativo anual y de eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos pues, la institución no remitió la evaluación del plan operativo anual 2006 ni tampoco la liquidación presupuestaria de ingresos y egresos. Aunque envió un resumen ejecutivo de las actividades realizadas por la institución, este es un documento totalmente diferente al plan operativo anual formulado enviado inicialmente, por lo que no se puede considerar como una evaluación del mismo.

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3. El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 3,261,114.4 miles de Lempiras, el cual no tuvo ningún incremento. El presupuesto fue ejecutado en setenta punto noventa por ciento (70.90%) con un monto total ejecutado de 2,312,206.7 miles de Lempiras, el cual fue mayormente absorbido por los grupos de gasto de los activos financieros con un porcentaje de participación de sesenta y uno punto ochenta y siete por ciento (61.87%), y el grupo de servicio de deuda con treinta y tres por ciento (33.00%), lo que es adecuado de acuerdo al giro de la entidad, el de captar y canalizar fondos para el financiamiento de proyectos de producción y vivienda.

4. Las metas enunciadas en el plan operativo formulado son congruentes con los objetivos

institucionales, ya que éstas están enfocadas a captar y canalizar fondos para el financiamiento de proyectos de producción y vivienda.

5. La institución contaba con una situación financiera favorable al momento de la

elaboración de los estados financieros, ya que estos reflejan su capacidad de hacerle frente a sus deudas; tiene solvencia financiera, y que aunque reflejan una deuda de cuarenta y ocho punto veintinueve por ciento (48.29%), es normal de acuerdo al giro de la entidad que es el de captar y canalizar fondos para el financiamiento de proyectos de producción y vivienda.

RECOMENDACIONES: 1. Realizar la gestión institucional dentro de los términos de eficiencia y eficacia para un uso

adecuado de los recursos asignados, así como el logro de los objetivos institucionales. 2. Enviar la información requerida por el Tribunal Superior de Cuentas en el tiempo y forma

requerida, para una completa y objetiva evaluación de la gestión institucional.

CUERPO DE BOMBEROS DE HONDURAS MARCO LEGAL. Creado bajo Decreto Nº 156 del 1 de noviembre de 1955 y modificado mediante Decreto Nº 294-93 de fecha 16 de Diciembre de 1993; es constituida como una institución desconcentrada de la Secretaria de Gobernación y Justicia, de servicio publico, técnica y profesional de carácter permanente; y dentro de las facultades de la Ley Orgánica de Bomberos, con independencia funcional y administrativa. El Cuerpo de Bomberos de Honduras, tendrá jurisdicción en todo el territorio nacional; su domicilio será en la ciudad de Tegucigalpa, Municipio del Distrito Central, pudiendo crear y establecer oficinas en otras ciudades del país. Los objetivos enunciados en su Ley Orgánica son: 1. Prevenir, combatir e investigar incendios. 2. Auxiliar a las personas naturales y jurídicas, así como la protección de sus bienes en caso de

incendios, accidentes, desastres, calamidades públicas y otros. 3. Desarrollar programas de prevención de accidentes en épocas y eventos que aglutinen público. 4. Promover en forma periódica, campañas de educación y prevención tendientes a evitar siniestros ó

accidentes. 5. En caso de siniestros, emitir los dictámenes respectivos a las autoridades competentes, por medio

de la comandancia que corresponda.

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6. Prestar la colaboración y servicios solicitados por el Estado ó personas necesitadas, en aquellos casos que no contravengan la propia naturaleza de sus servicios.

7. Organizar y dirigir la Escuela Nacional de Bomberos. 8. Colaborar de manera especial con instituciones públicas o privadas que se dediquen a la

protección de bosques, fuentes hidrográficas y conservación del medio ambiente. PLAN OPERATIVO ANUAL El Cuerpo de Bomberos de Honduras presenta su plan operativo anual para el 2006, encaminado a brindar un servicio al pueblo en general, en la prevención, combate e investigación de siniestros, entre otros aspectos. En este plan se establece un solo programa, con veintidós (22) actividades propias del trabajo técnico que realizan los bomberos, siendo aprobado por la Secretaría de Gobernación y Justicia.

Nº ACTIVIDADES UNIDAD DE MEDIDA

PROGRAMACION ANUAL

1 Personal técnico y administrativo capacitado Talleres 208

2Campañas de concientización de la población para evitar accidentes Campañas 230

3Investigación para identificar zonas de riesgos a nivel nacional Investigaciones 160

4Servicio de atención a desastres en edificios de instituciones públicas Servicios 1200

5Programas de prevención de siniestros en centros educativos Talleres 320

6Programas de prevención de siniestros en instituciones privadas, bancos, empresas etc. Talleres 200

7Programas de prevención de incendios en gasolineras, maquilas y fábricas que tienen alta vulnerabilidad Talleres 250

8Incendios en estructuras, atendidos de acuerdo a los métodos y técnicas bomberiles Incendios 500

9 Investigar y emitir diagnóstico de los diferentes incendios Dictamen 400

10Servicios a la comunidad (acarreo de agua, limpieza de mercados, parques, edificios e iglesias Servicios 3500

11 Rescate de personas y animales Rescates 250

Nº ACTIVIDADES UNIDAD DE MEDIDA

PROGRAMACION ANUAL

12Atención prehospitalaria de emergencia por el servicio de ambulancia Servicios 5500

13 Reclutamiento de bomberos voluntarios Voluntarios 50014 Combate de incendios forestales Incendios 130015 Control, uso y mantenimiento del equipo Informe 650

16Mantenimiento y reparación de las unidades contra incendio, rescate y ambulancia Vehículos 700

17 Investigación de necesidades de capacitación Investigaciones 65

18Investigación de necesidades de reacondicionamiento de estaciones y subestaciones Investigaciones 150

19Preparación de perfiles de proyectos a nivel de las estaciones Perfiles 20

20 Ejecución de proyectos Proyectos 10

21Capacitación del personal de bomberos, clases y oficiales para el ascenso Participantes 130

22Contratación de personal de operaciones para 7 estaciones Contratos 80

Plan de inversión La institución presenta un plan de inversión para el periodo 2006, para ser ejecutado con fondos municipales y destinado a construcciones y reparaciones en las estaciones del Hatillo, de Zambrano, en la nueva capital y en la Sede Central por un monto de 18,475.0 miles de lempiras

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Al realizar una comparación entre los objetivos de la institución y su plan operativo anual 2006, se puede establecer una compatibilidad entre los mismos, ya que ambos tienden a auxiliar a las personas naturales y jurídicas, así como la protección de sus bienes en caso de incendios, accidentes, desastres, calamidades públicas y otros, desarrollando programas de prevención de accidentes, promoción de campañas de educación y prevención, tendientes a evitar siniestros o accidentes y fortaleciendo el desempeño de la institución con la capacitación del personal, y contratación de bomberos auxiliares. El monto para realizar el plan operativo anual 2006, donde se estimen los ingresos que se recibirán y las aplicaciones de estos, no fue presentado por la institución. Dentro del plan operativo se plasman actividades operativas necesarias de la institución, así como actividades gerenciales como: investigaciones de necesidades de las estaciones y preparación de perfiles de proyecto, no obstante, se deben integrar acciones encaminadas a fortalecer la gestión de recursos ante distintas instituciones u organismos nacionales o internacionales, respaldados con investigaciones realizadas por la institución, en relación a necesidades de capacitación, maquinaria, acondicionamiento de estaciones, que permitan modernizar administrativa y operativamente la institución para ampliar el campo de acción. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional ascendió a 30,047.6 miles de Lempiras, y durante el ejercicio fiscal se presentaron modificaciones por 29,063.8 miles de Lempiras, que incrementaron el presupuesto a 59,111.4 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos presentada fue por 45,570.3 miles de Lempiras. Las modificaciones que incrementaron el presupuesto corresponden a 7,678.7 miles de Lempiras por transferencias del gobierno, por concepto de aumentos salariales y cobertura del déficit; 15,582.7 miles de Lempiras provenientes de los pagos efectuados por la alcaldía municipal; 3,573.6 miles de Lempiras de saldos disponibles de años anteriores; 1,357.4 miles de Lempiras por donaciones; y el resto, 871.3 miles de lempiras derivados de otros ingresos como ser: intereses recibidos y de otros fondos internos. El presupuesto de egresos definitivo se presenta por 37,726.3 miles de Lempiras en vista de que la institución únicamente aplicó en el gasto los fondos provenientes de las transferencias del gobierno y no las estimaciones por la captación de los ingresos totales. De lo anterior, se refleja una ejecución presupuestaria “no real” de ciento veinte punto setenta y nueve por ciento (120.79%), es decir, 45,570.3 miles de lempiras. Según argumentos de la institución, esta situación se presenta debido a que el Sistema Integrado de Administración Financiera no permitía, para el periodo 2006, ingresar aquellos fondos generados por las instituciones; pese a esto, es importante destacar que en todo momento se debe realizar la respectiva aplicación de todos los recursos dentro de los egresos, para establecer un presupuesto definitivo que permita administrarlos y distribuirlos de una manera eficiente, e inclusive poder realizar las evaluaciones respectivas a la ejecución. Dentro de la liquidación de egresos presentada, la mayor erogación de fondos que realizó la institución fue en el grupo de servicios personales, que representaron un ochenta y uno punto cinco por ciento (81.5%), en donde el pago de salarios a personal permanente y por contrato, más colaterales, son los mas representativos; esto es congruente, en vista que se enfoca el servicio en la prevención, combate e investigación de siniestros, y la colaboración a otras instituciones en los casos de emergencia nacional. Al grupo de materiales y suministros solamente se le aprobó un monto de 929.8 miles de Lempiras, destinados al renglón de gastos por combustible diesel, sin embargo, fueron modificados para financiar los gastos por combustible, compra de productos químicos, alimentos para personas y adquisición de prendas de vestir, entre los mas representativos.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 0.00 0.00 3,125,878.51 6.86% 0.00%Materiales y Suministros 929,800.00 929,800.00 4,127,427.61 9.06% 443.90%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 876,771.54 1.92% 0.00%Transferencias 0.00 0.00 50,000.00 0.11% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminucion de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 247,352.06 0.54% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 30,047,600.00 37,726,360.00 45,570,335.56 100.00% 120.79%


El grupo de servicios no personales, bienes capitalizables, y de otros gastos, presentan ejecuciones de cero por ciento (0%) en vista de que, son grupos financiados con ingresos que percibe la institución y que no corresponden a las transferencias del gobierno central, en tal sentido, al no estimar inicialmente esos ingresos y asignarlos al gasto correspondiente, no existe un parámetro de comparación que permita conocer los porcentajes de ejecución de cada uno de los grupos. INFORMACION FINANCIERA El análisis financiero de la institución se realiza con base a índices de administración de fondos y no de situación de la empresa en general, ya que se aduce, que la institución pasa por un proceso de valorización de los activos, por lo que no se genera información con valores reales.

La institución mantuvo un equilibrio financiero, en vista que la captación de los recursos y aplicación de los mismos en los gastos fue por un monto de 59,111.4 miles de Lempiras. No obstante, este equilibrio no fue plasmado dentro de las liquidaciones de ingresos y egresos, ya que en la ejecución de los egresos solamente se presentan 45,570.3 miles de Lempiras como el total ejecutado; la diferencia, según notas explicativas, fue aplicada como: 5,093.4 miles de Lempiras destinados al pago de impuestos sobre venta de dos meses acumulados (a proveedores y un depósito en cuentas bancarias), y el saldo de operación de 8,447.7 miles de Lempiras como un incremento de disponibilidades.

La solvencia financiera es positiva ya que en su estado de resultados los ingresos corrientes

fueron por 58,181.8 miles de Lempiras y sus gastos corrientes fueron por 50,663.7 miles de lempiras, obteniendo un saldo a favor de 7,518.0 miles de Lempiras.

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El Cuerpo de Bomberos de Honduras fue muy bueno en el cumplimiento de sus metas programadas en vista de cumplir la ejecución de las misma en un ochenta y nueve por ciento (89%), además fue eficiente en el uso de los recursos al ejecutar su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100%).

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Nº META PROGRAMACION ANUAL

EJECUCION ANUAL

% DE EJECUCION

1 Personal técnico y administrativo capacitado 302 288 95%

2Campañas de concientización de la población para evitar accidentes 390 364 93%

3Investigación para identificar zonas de riesgos a nivel nacional 160 148 93%

4Servicio de atención a desastres en edificios de instituciones públicas 1200 1096 91%

5Programas de prevención de siniestros en centros educativos 320 280 88%

6Programas de prevención de siniestros en instituciones privadas, bancos, empresas etc. 200 212 106%

7Programas de prevención de incendios en gasolineras, maquilas y fábricas que tienen alta vulnerabilidad 420 341 81%

8Incendios en estructuras, atendidos de acuerdo a los métodos y técnicas bomberiles 500 631 126%

9 Investigar y emitir diagnóstico de los diferentes incendios 400 515 129%

10Servicios a la comunidad (acarreo de agua, limpieza de mercados, parques, edificios e iglesias 3500 3322 95%

11 Rescate de personas y animales 250 259 104%

12Atención prehospitalaria de emergencia por el servicio de ambulancia 5500 5768 105%

13 Reclutamiento de bomberos voluntarios 500 300 60%14 Combate de incendios forestales 1300 1453 112%15 Control, uso y mantenimiento del equipo 650 708 109%

16Mantenimiento y reparación de las unidades contra incendio, rescate y ambulancia 700 415 59%

17 Investigacion de necesidades de capacitación 65 127 195%

18Investigación de necesidades de reacondicionamiento de estaciones y subestaciones 150 143 95%

19Preparación de perfiles de proyectos a nivel de las estaciones 20 28 140%

20 Ejecución de proyectos 6 13 217%

21Capacitación del personal de bomberos, clases y oficiales para el ascenso 30 28 93%

22Contratación de personal de operaciones para 5 estaciones 130 25 19%

89% En lo relacionado al plan de inversión, destinado a construcciones y reparaciones en las estaciones del Hatillo, de Zambrano, en la nueva capital y en la Sede Central por un monto de 18,475.0 miles de Lempiras, no se presenta la evaluación correspondiente, solamente se menciona dentro de la liquidación presupuestaria la ejecución en el grupo de bienes capitalizables por 876.7 miles de Lempiras, donde sus principales erogaciones corresponden a construcciones de bienes públicos, equipo de comunicación y señalamiento, y en equipo de oficina y muebles. CONCLUSIONES: 1. El Cuerpo de Bomberos de Honduras fue muy bueno en el cumplimiento del plan operativo anual

en vista de cumplir la ejecución de metas en un ochenta y nueve por ciento (89%), además fue eficiente en el uso de los recursos al ejecutar su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100%).

2. Los objetivos institucionales y el plan operativo anual presentan compatibilidad, ya que en ambos

tienden a auxiliar a las personas naturales y jurídicas, así como la protección de sus bienes en caso de accidentes, además se desarrollar programas de prevención de accidentes, promoción de campañas de educación y prevención tendientes a evitar siniestros o accidentes; y fortalecer el desempeño de la institución con la capacitación del personal, y contratación de bomberos auxiliares.

3. Dentro del plan operativo se plasman actividades operativas necesarias de la institución y algunas

actividades gerenciales como: investigaciones de necesidades de las estaciones y preparación de perfiles de proyecto, no obstante se deben integrar acciones encaminadas a fortalecer la gestión de recursos que permitan modernizar administrativa y operativamente la institución para ampliar su campo de acción en el país.

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4. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución ascendió a 30,047.6 miles de Lempiras, Durante el ejercicio fiscal, se presentaron modificaciones por 29,063.8 miles de Lempiras, que incrementaron el presupuesto a 59,111.4 miles de Lempiras, el cual fue ejecutado en su totalidad.

5. Las modificaciones que incrementaron el presupuesto, corresponden a transferencias del

gobierno, por concepto de aumentos salariales y cobertura del déficit; a pagos efectuados por la alcaldía municipal; a saldos disponibles de años anteriores; a donaciones recibidas.

6. La institución en el presupuesto definitivo de egresos aplicó únicamente los fondos prevenientes

de las transferencias del gobierno y no las estimaciones procedentes de la capitación de los ingresos totales por lo que puede limitar realizar una eficiente administración y distribución de los egresos e inclusive realizar las evaluaciones respectivas de ejecución.

7. La situación financiera de la institución es favorable, ya que refleja un equilibrio presupuestario

requerido entre la captación de ingreso y su asignación en el gasto, además, presenta una solvencia financiera es positiva ya que los ingresos corrientes son mayores a sus gastos corrientes, obteniendo un saldo a favor real de 7,518.0 miles de Lempiras. No se puedo determinar la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo y el grado de endeudamiento, ya que la institución continua en el proceso de valorización de los activos de la institución, lo que no permite elaborar un balance general con valores reales.

RECOMENDACIONES: 1. Incluir dentro del plan operativo anual para su ejecución, una definición mas clara de las metas en

general y que integren otras que promuevan una dirección gerencial generadora de cambios internos estructurales para que se modernicen las distintas unidades ejecutoras de la institución.

2. Integrar la totalidad de las estimaciones de los ingresos de la institución con su asignación en el

gasto al momento de formular el presupuesto definitivo, que permita tener una mejor administración, distribución y evaluación de los mismos.

CENTRO NACIONAL DE EDUCACION PARA EL TRABAJO (CENET) MARCO LEGAL

El Centro Nacional de Educación para el Trabajo, nace bajo el Decreto Legislativo Nº 84-2001, del Congreso Nacional, y acuerdo Nº 0209-DP-99 del Poder Ejecutivo y publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 23 de Julio del 2001; dicha institución se crea como un ente desconcentrado de la Secretaria de Educación, dotado de autonomía técnica, administrativa y financiera. El Centro Nacional de Educación para el Trabajo, tendrá su domicilió en la ciudad de Comayagua, Departamento de Comayagua y sus actividades se desarrollaran en todo el territorio nacional, de tal manera que se podrán establecer oficinas regionales en cualquier parte del país, de conformidad a sus necesidades de expansión. Objetivos:

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1. Ejecutar programas de educación para el trabajo que integren la educación de adultos con la formación ocupacional para apoyar el desarrollo que a mediano y largo plazo se produjera en los tres sectores de la economía nacional, todo ello en estrecha coordinación con las entidades vinculadas al ramo.

2. Colaborar en el desarrollo de programas de educación para el trabajo, atender

necesidades de alfabetización educativa, formación de mano de obra, asesoria empresarial de la población joven y adulta en situación de pobreza.

3. Contribuir en el desarrollo de programas de capacitación con especial énfasis a mujeres,

jóvenes y adultos de ambos géneros y adultos, tanto en la zonas urbanas como rurales, de acuerdo a las necesidades de cada sector, y

4. Desarrollar investigaciones y estudios orientados al diseño, aplicado y difusión de

tecnologías educativas, sistematización e información de programas educativos en el campo de su competencia.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual presentado por el CENET para el año 2006, consta de cuatro (4) programas, con sus respectivas actividades, las cuales están encaminadas a dar cumplimiento a los objetivos de la Institución. A continuación se detalla cada programa con sus respectivas actividades: Programa 1: Actividades Centrales Actividades: Dirección, Coordinación General, Administración, Contabilidad y Personal • Dirigir y Controlar los programas y actividades de la Institución. • Representar a la institución en actividades oficiales y legales. • Garantizar la administración eficiente y transparente de los recursos financieros de la institución. • Dotar de bienes, servicios u obras de infraestructura a través de licitaciones. • Administrar las actividades relacionadas con el personal de la Institución para mantener niveles

de productividad aceptables. • Eficientar la gestión administrativa a través de las operaciones contables y financieras. • Dotar de mobiliario, equipo, materiales, suministros y servicios no personales para la

institución. Programa 2: Investigación y desarrollo en educación no Formal Actividades: Dirección y Coordinación de Departamento de Investigación y Desarrollo Metodológico • Coordinar las actividades relacionadas con la gestión y el desarrollo del departamento. • Actualizar la metodología de la Educación para el Trabajo (EPT), para facilitar su aplicación en

nuevos ámbitos y temáticas. • Sistematizar nuevas aplicaciones metodológicas en materia de la Educación para el Trabajo

(EPT). Programa 3: Desarrollo Autogestionado. Actividades

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Dirección, Coordinación de Departamento Gestión y Desarrollo Local y Educación Básica No Formal • Formación de Recurso Humano: en la educación ocupacional, educadores locales en

metodología de educación básica, formar promotores de desarrollo municipal y local. • Organizar unidades productivas, asesorar la formulación y ejecución de proyectos. • Elaboración de informe técnico de la experiencia sistematizada. • Asesorar la organización de círculos de estudio de educación básica. • Organizar unidades de desarrollo comunitario. • Asesorar la elaboración de diagnósticos comunales y municipales. • Asesorar la elaboración de planes de desarrollo comunal y municipal. • Capacitar promotores municipales en proceso de gestión y desarrollo local. • Capacitar Educadores locales de educación básica no Formal en técnicas de enseñanza y

aprendizaje, y formación de círculos de estudio. • Organizar círculos de estudio. Programa 4: Servicios de Capacitación y Asesoria Técnica Actividades: Dirección y Coordinación de Departamento Educación ocupacional, Formación de formadores, Servicios Técnicos a Organizaciones • Coordinar las actividades relacionadas con la gestión y el desarrollo de los servicios de

formación de RRHH y asesoría Técnica a instituciones. • Capacitar recurso humano de instituciones públicas y privadas en procesos relacionados con

Educación para el Trabajo a través de diplomados. • Capacitar recurso humano de instituciones públicas y privadas en metodologías para la

sistematización de experiencias educativas y de desarrollo. • Capacitar recurso humano en educación ocupacional a través de cursos en forma presencial y a

distancia, utilizando la plataforma de informática (Aula Mentor). • Brindar los servicios de sistematización de experiencias, a instituciones que lo demanden. • Brindar servicios de realización de estudios de investigación relacionados con educación no

formal y desarrollo a las instituciones que lo demanden. • Capacitar educadores locales ocupacionales en las áreas Técnico productivo, gestión

empresarial y organización. • Asegurar la aplicación tecnológica en los proyectos que ejecutan las unidades productivas. • Consolidar la capacidad de gestión de las estructuras de integración por zona. • Capacitar recursos humanos de instituciones públicas y privadas en la metodología de

Educación para el trabajo, mediante el desarrollo de cursos, convenio UNAH-CENET. • Capacitar recurso humano de instituciones públicas y privadas en procesos relacionados con

Educación para el Trabajo a través de Diplomados. • Capacitar recursos humanos de Instituciones públicas y privadas en metodologías para la

sistematización de experiencias educativas y de desarrollo. • Capacitar recurso humano de Educación ocupacional a través de cursos en forma presencial y

a distancia utilizando la plataforma de informática (Aula Mentor). • Brindar los servicios de sistematización de experiencias, a instituciones que lo demanden. • Brindar servicios de realización de estudios de investigación relacionados con educación no

formal y desarrollo a las instituciones que lo demanden. Al efectuar una comparación entre los objetivos de la institución y su plan operativo 2006, se puede establecer una relación entre los mismos, porque ambos van orientados al desarrollo de programas de capacitación, programas de educación para el trabajo y actualización de la metodología de la Educación para el Trabajo (EPT), para facilitar su aplicación en nuevos ámbitos y temáticas.

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INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución ascendió a 6,406.8 miles de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal, se presentaron modificaciones por un monto de 3,074.1 miles de Lempiras, estableciendo un presupuesto definitivo de 9,481.0 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos que se presenta, es por 9,378.4 miles de Lempiras equivalente a un noventa y nueva por ciento (99%) con respecto al monto definitivo. Las modificaciones que incrementaron el presupuesto corresponden a 372.1 miles de lempiras por transferencias del gobierno central, 1,399.9 miles de Lempiras de la venta de servicios de capacitación, 1,091.4 miles de Lempiras de fondos en apoyo a los proyectos de inserción laboral y TUEPT y 210.6 miles de Lempiras de donaciones. En lo referente a la participación de los egresos, entre los grupos de mayor participación están, los servicios no personales con una ejecución de 5,738.5 miles de Lempiras, donde las mayores erogaciones son los gastos por servicios de capacitación y, alimentos y bebidas para personas; seguido por los servicios personales con un monto de 2,338.1 miles de Lempiras, destacando los gastos por sueldos y salarios del personal permanente y temporal, dichos gastos se ejecutaron en su totalidad por fondos nacionales; posteriormente, materiales y suministros con un monto de ejecución de 1,125.2 miles de Lempiras; y con menor participación, bienes capitalizables con un monto de ejecución de 76.5 miles de Lempiras.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCION

Servicios Personales 5,208,800.00 5,833,981.86 5,738,525.47 61.19% 98.36%

Servicios no Personales 759,800.00 2,345,231.70 2,338,168.71 24.93% 99.70%Materiales y Suministros 438,200.00 1,225,240.24 1,225,200.32 13.06% 100.00%

Bienes Capitalizables 0.00 76,523.50 76,523.50 0.82% 100.00%

Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Disminucion de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%T OT ALES 6,406,800.00 9,480,977.30 9,378,418.00 100.00% 98.92%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST O(Valor en Lempiras)

En lo relacionado a la orientación de los gastos debido a que el CENET dentro de sus objetivos contempla la ejecución de programas de educación para el trabajo, que integren la educación de adultos con formación ocupacional, colaborar en el desarrollo de programas de educación para el trabajo y desarrollar programas de capacitación con especial énfasis a mujeres, jóvenes y adultos de ambos géneros, tanto en zonas urbana como rural, así como desarrollar investigaciones y estudios orientados al diseño, aplicado y difusión de tecnologías educativas; esta institución distribuye su presupuesto, con noventa y nueve por ciento (99%) para gastos corrientes; y para gastos de capital un uno por ciento (1%), destinándose a la adquisición de equipo de oficina, computación y muebles y equipos educacionales. Para efectos de la ejecución presupuestaria, los gastos corrientes y de capital mantuvieron una congruencia en la distribución, anteriormente establecida.

166

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA

(Valores en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 76,523.50 L. 76,523.50 1%

TOTAL L. 9,480,977.30 L. 9,378,418.00 100%

INFORMACIÓN FINANCIERA El análisis financiero no se pudo realizar, en vista de no contar con la información financiera que permita conocer en forma general la situación financiera de la institución en el período de estudio. RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El Centro Nacional de Educación para el Trabajo logró una ejecución de su plan de forma eficaz, ya que el cumplimiento de metas físicas presentadas fue de noventa por ciento (90%); además, el porcentaje de ejecución de los egresos fue de cien por ciento (100%), siendo eficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de dichas metas. El cálculo del cumplimiento del plan operativo esta estructurado por cada uno de los programas de la institución, los cuales se presentan a continuación:

Descripción del Programa % de Ejecución

Actividades Centrales 90%Investigación y Desarrollo en Educación no Formal 100%Desarrollo Autogestionado 90%Servicios de Capacitación y Asesoría Técnica 80%

% de Cumplimiento 90% CONCLUSIONES:

1. El Centro Nacional de Educación para el Trabajo logró una ejecución de su plan operativo anual de forma eficaz, ya que el cumplimiento de metas físicas presentadas fue de noventa por ciento (90%); además el porcentaje de ejecución de los egresos fue de cien por ciento (100%), siendo eficiente en el uso de los recursos para el cumplimiento de dichas metas.

2. El plan operativo anual y los objetivos institucionales presentan una vinculación en vista de

que ambos van orientados al desarrollo de programas de capacitación, programas de educación para el trabajo y actualización la metodología de la Educación para el Trabajo (EPT), para facilitar su aplicación en nuevos ámbitos y temáticas.

3. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta

institución ascendió a 6,406.8 miles de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal, se presentaron

167

modificaciones por un monto de 3,074.2 miles de Lempiras, haciendo un presupuesto definitivo de 9,480.9 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos que se presenta, es por 9,378.4 miles de Lempiras equivalente a un noventa y nueva por ciento (99%) con respecto al monto definitivo. Las modificaciones que incrementaron el presupuesto corresponden a 372.1 por transferencias del gobierno central, 1,399.9 miles de Lempiras de la Venta de Servicios de capacitación, 1,091.4 miles de lempiras de fondos en apoyo a los proyectos de Inserción laboral y TUEPT y 210.6 miles de lempiras de donaciones.

4. El análisis financiero no se pudo realizar en vista de no contar con la información

respectiva. RECOMENDACIONES: 1. Remitir la información solicitada por este Tribunal en relación al expediente de

rendición de cuentas como ser: presupuestos de ingresos y los estados financieros. 2. Consolidar la ejecución presupuestaria del gasto, que incluya los fondos nacionales y los

fondos generados que realiza la institución, con el fin de conocer el uso de todos los recursos asignados.

SECTOR DESCENTRALIZADO

Este sector está formado por treinta y tres (33) instituciones, todas fueron examinadas. El detalle se presenta a continuación:

BANCO CENTRAL DE HONDURAS (BCH) MARCO LEGAL Se crea mediante Decreto Nº 53 del 3 de febrero de 1950; después de 46 años de su fundación el Poder Legislativo mediante Decreto 228-96 aprueba un conjunto de reformas a la Ley del Banco Central de Honduras, que fortalecen su gestión. Su objetivo es formular, dirigir y ejecutar la política monetaria crediticia y cambiaria, con el propósito de velar por el mantenimiento del valor interno y externo de la moneda nacional, y el buen funcionamiento y estabilidad de los sistemas financieros y de pagos del país. Atribuciones:

1- El Banco Central de Honduras es el único emisor de moneda, y billetes de curso legal en el territorio nacional.

2- La negociación de divisas extranjeras en el territorio del país queda expresamente limitada al Banco Central de Honduras, y a los bancos y las instituciones que el directorio habilite para negociar en cambios como agentes de aquel.

3- Realizar las siguientes operaciones corrientes de crédito, con las instituciones bancarias del País:

a) Redescontar, descontar, comprar y vender letras de cambio, aceptaciones, pagares y demás documentos de crédito, siempre que resultare de operaciones

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relacionadas directamente con la producción o elaboración de productos agrícolas, ganaderos o industriales; con la importación, exportación, venta, compra o transporte de materias primas de productos semi-elaborados o elaborados o de mercaderías de fácil colocación, y con el almacenamiento en almacenes de depósitos autorizados, o en bodegas que ofrezcan suficientes seguridades, de productos ganaderos, agrícolas e industriales, materias primas y mercaderías de importación o exportación, cuya conservación sea fácil, siempre que se encuentren debidamente asegurados; y

b) Acordar adelantos con garantía de los documentos indicados en el párrafo anterior, o con la garantía de saldos deudores de crédito en cuenta corriente.

4- Por cuenta de su propia cartera el Banco podrá operar en títulos de crédito de renta fija emitidos o garantizados por el Estado siempre que se trate de títulos.

5- Funciones de supervigilancia, inspección y aplicación de la ley que el Decreto numero 80 del 11 de Marzo de 1937 asigna a la Secretaría de Hacienda hoy Secretaría de Finanzas, por intermedio del departamento de vigilancia bancaria. Hoy en día esta función es de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

PLAN OPERATIVO ANUAL El Banco Central de Honduras remite un plan estratégico operacionalizado para el año 2006 en el cual presentan un total de ocho (8) metas. Estas metas son establecidas a un largo plazo al ser parte de un plan estratégico, y por ende, lo que se establece es la medida de las mismas sobre la base de porcentajes de avance anual. Además, para definir el cumplimiento de las mismas, se han establecido una serie de acciones ha ser llevadas a acabo, y en ellas se han incorporado los logros o metas de corto plazo (un año). Las metas a las que hace alusión este plan estratégico operacionalizado se definen a continuación:

- Velar por el mantenimiento del valor interno y externo de la moneda y el buen funcionamiento y estabilidad de los sistemas financieros y de pagos del país, para contribuir en el área de su competencia a la estabilidad macroeconómica.

- Fortalecer la autonomía del banco. - Consolidar un sistema de información eficiente y oportuno. - Mejorar la situación financiera del banco. - Continuar el proceso de modernización de la gestión administrativa operativa. - Contar con recurso humano capacitado. - Mantener un clima organizacional adecuado. - Mejorar la coordinación interinstitucional.

Para el cumplimiento de las metas antes descritas, la institución presenta un detalle de la acciones ha ser realizadas, en las cuales intervienen una serie de dependencias que se encargan de la ejecución de metas de acuerdo a sus objetivos como dependencia. Dichas acciones son las siguientes: a) Velar por el mantenimiento del valor interno y externo de la moneda y el buen funcionamiento y estabilidad de los sistemas financieros y de pagos del País 1. Elaborar, implementar y evaluar el programa monetario anual. 2. Implementar el programa de reformas a la ejecución de la política monetaria. 3. Modernizar el mecanismo de ejecución de la política cambiaria y darle seguimiento. 4. Implementar las reformas de los instrumentos y regulaciones de la política monetaria. 5. Continuar con la implementación de los manuales internacionales de estadística monetaria,

balanza de pagos , finanzas públicas y cuentas nacionales. 6. Mantener una efectiva coordinación con la CNBS sobre dictámenes, opiniones, consultas y

otras medidas de política y resoluciones, referentes al sistema financiero emitidas por el directorio del Banco o la CNBS

169

7. Contribuir con las entidades correspondientes involucradas en la formulación, revisión y actualización del marco jurídico que regula el desempeño del sistema financiero.

8. Coordinar con la CNBS lo referente a la información para mejorar la oportunidad y calida de la misma.

9. Mejorar y dar seguimiento al sistema de indicadores de alerta temprana para detectar con suficiente anticipación las dificultades de liquidez de las instituciones del sistema financiero.

10. Dar seguimiento a los procesos de integración financiera derivados de acuerdos o tratados y en general de la globalización.

11. Implementar medidas pertinentes derivadas del diagnóstico efectuado al sistema de pagos. 12. Modernizar la administración de valores gubernamentales y desarrollar e implementar la

central de valores. 13. Elaborar el plan de adquisiciones de especies monetarias, de acuerdo a las proyecciones

realizadas por la Sub Gerencia de Estudios Económicos. 14. Atender oportunamente los requerimientos de especies monetarias del sistema Financiero y

público en general. 15. Diseñar y ejecutar un programa de difusión para el público, con el propósito de mantener

billetes de calidad en circulación. 16. Revisar periódicamente el cono monetario y presentar a consideración del directorio las

recomendaciones que se derivan de la misma. 17. Difundir las medidas de seguridad de los billetes y monedas. 18. Promover ante las autoridades competentes la emisión de normativas contra la falsificación

de la moneda. b) Fortalecer la Autonomía del Banco 1. Participar en la redacción de nuevas leyes para que no se afecte la autonomía del banco. 2. Emitir dictámenes u opiniones respecto a las leyes que se refieren a la autonomía del banco. 3. Propiciar el acercamiento y diálogo con los representantes de los tres poderes del Estado. 4. Desarrollar iniciativas en materia económica y financiera que puedan ser llevadas al gabinete

económico y que fortalezca la posición del banco. 5. Mejorar permanentemente la calidad y la oportunidad de las publicaciones impresas del

banco. 6. Publicar la revista económica del Banco Central de Honduras. 7. Publicar los Estados Financieros auditados del banco. 8. Efectuar campañas de difusión, discusión y orientación sobre el comportamiento de las

variables económicas y financieras de interés nacional. 9. Continuar apoyando las actividades culturales y formativas, tendientes a dar a conocer el

patrimonio cultural de los hondureños. 10. Mantener actualizado al acervo bibliográfico de la institución en materia de leyes , economía ,

banca, contabilidad y finanzas. 11. Reformar la estrategia de comunicación interna y externa. 12. Desarrollar internamente la justificación técnica para todas las partidas presupuestarias de

manera que no sean rebatibles. c) Consolidar un sistema de información, eficiente y oportuno 1. Monitorear el plan estratégico informativo. 2. Implementar proyectos del plan estratégico informativo. 3. Implementar la seguridad informática a nivel institucional. 4. Continuar ejecutando el plan de continuidad de negocios. 5. Continuar el proceso de mejora continua de servicio al cliente. d) Mejorar la situación financiera del banco 1. Revisar las políticas y buscar permanentemente mejores alternativas de inversión de las

reservas monetarias internacionales, en función de una mayor rentabilidad y bajo riesgo. 2. Actualizar el inventario de los servicios que brinda el banco y revisar periódicamente el costo

y precio de los mismos.

170

3. Suscribir el convenio del programa de asesoría para la administración de reservas monetarias.

4. Evaluar permanentemente los activos improductivos, volviéndolos productivos o promover su venta, alquiler o donación.

5. Implementar una estrategia de calce entre los activos y pasivos en divisas. 6. Elaborar una política de racionalización de gastos administrativos. 7. Incorporar las disposiciones que se emitan de racionalización del gasto corriente, en los

planes de cada dependencia. e) Continuar el proceso de modernización de la gestión administrativa y operativa 1. Fomentar la cooperación y coordinación entre dependencias. 2. Fortalecer la gestión anual de los comités y comisiones institucionales ya existentes

(compras, divisas, operaciones de mercado abierto, administración, gestión estratégica, D.O., inversiones, auditoria, cumplimiento y subcomités técnicos de operaciones de mercado abierto).

3. Fortalecer el proceso de negociación de demandas mutuas, como una práctica administrativa institucional.

4. Aplicar medidas de mejoramiento continuo de servicio al cliente en procesos existentes y proyectos del banco.

5. Introducir en los planes estratégicos operacionalizados por dependencias, acciones concretas sobre calidad en el servicio a clientes internos y externos.

6. Documentar y actualizar, estandarizar y mejorar continuamente procesos, manuales de procedimientos y guías de usuarios.

7. Evaluar los sistemas de control interno y determinar riesgos inherentes. 8. Incorporar las revisiones administrativas, la evaluación integral de procesos, manuales de

procedimientos y guías de usuarios. 9. incorporar a las revisiones administrativas la evaluación integral de los procesos, puestos y

estructuras orgánicas de las dependencias. 10. Procurar la integración del presupuesto con los planes estratégicos operacionalizados. 11. Controlar oportunamente, con las dependencias responsables, el movimiento de partidas

presupuestarias específicas 12. Elaborar anteproyectos de presupuestos departamentales conforme a lineamientos

establecidos por el departamento de contaduría, aprobados por la gerencia. 13. Ejecutar y controlar el presupuesto por dependencia. 14. Continuar utilizando el planeamiento estratégico como herramienta básica de trabajo. 15. Implementar el BSC como herramienta de control a los resultados del plan estratégico 16. Analizar y discutir previamente con las auditorias internas y CNBS sus recomendaciones,

para aplicar las medidas correctivas en forma específica y oportuna. 17. Elaborar y ejecutar planes de acción en los casos que proceda, para atender las medidas

correctivas. 18. Informar al comité de auditoria, a través de la gerencia, las acciones adoptadas con atención

a las recomendaciones derivadas de auditoria dentro de los plazos establecidos por la ley. 19. Revisar y ajustar el plan de seguridad que salvaguarde los recursos humanos y físicos de la

institución. 20. Implementar pruebas de seguridad que permitan asegurar la efectividad del diseño del plan. 21. Revisar y ajustar el plan de contingencia integral de la institución. 22. Probar la efectividad del plan de contingencia. f) Contar con recurso humano capacitado 1. Detectar anualmente las necesidades de capacitación. 2. Dar seguimiento al plan operacionalizado de capacitación. 3. Promover la especialización de personal del banco principalmente para el área financiera,

contable y económica. 4. Mantener el inventario actualizado del recurso humano calificado estratégico para el logro de

objetivos por dependencias y objetivos institucionales.

171

5. Establecer y definir políticas, instrumentos y procedimientos que incentiven la productividad y permanencia del recurso humano.

6. Dar seguimiento a los perfiles de puestos del banco. 7. Vincular la inducción del personal de nuevo ingreso con la visión, misión, plan institucional y

con el trabajo directo de las áreas. 8. Identificar los programas de capacitación que ofrecen las instituciones internacionales. 9. Considerar en la ejecución del plan de capacitación el aprovechamiento de las facilidades que

ofrecen las instituciones internacionales. 10. Rediseñar el sistema actual de evaluación del desempeño, para que incluya aspectos que

sean objetivos sobre la base del trabajo realizado. g) Mantener un clima organizacional adecuado 1. Promover el conocimiento de la normativa que regula las relaciones laborales en el banco. 2. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos y contratación colectiva. 3. Establecer canales eficaces de comunicación formal. 4. Administrar eficiente y eficazmente los recursos financieros del plan de asistencia social. 5. Evaluar el sistema previsional del plan de asistencia social. 6. Efectuar las reformas necesarias al sistema previsional. 7. Aprobar, divulgar, implementar y dar seguimiento al plan integral de desarrollo organizacional. 8. Dar seguimiento a los planes de mejora resultantes de las jornadas de integración grupal. 9. Fortalecer el equipo de consultores internos en desarrollo organizacional. 10. Promover actividades para reforzar en el personal del banco los valores institucionales, el

trabajo en equipo y la calidad del servicio. h) Mejorar la coordinación institucional 1. Promover, ejecutar y dar seguimiento a los convenios, programas, proyectos, eventos con

instituciones nacionales e internacionales. 2. Formar parte de comisiones interinstitucionales. 3. Efectuar oportunamente reuniones con los representantes de los diferentes sectores

económicos. Los objetivos y metas plasmados en este plan, se encuentran totalmente vinculados con los objetivos establecidos para esta institución de acuerdo a su marco legal.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado y definitivo del Banco Central de Honduras para el ejercicio fiscal 2006 fue por la cantidad de 3,590,689.1 miles de Lempiras, menor en un diecisiete punto dieciocho por ciento (17.18%) en relación al año anterior el cual ascendió a 4,335,396.0 miles de Lempiras. La ejecución del presupuesto de egresos ascendió a 3,478,448.0 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y seis punto ochenta y siete por ciento (96.87%) de ejecución con respecto al presupuesto definitivo, menor en un once punto sesenta y siete por ciento (11.67%) a lo ejecutado en el año 2005 en el cual se ejecutaron 3,938,159.9 miles de Lempiras.

172

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO




Servicios no Personales 377,978,500.00 434,138,900.00 407,574,200.00 11.72% 93.88%Materiales y Suministros 146,688,100.00 145,527,700.00 104,136,500.00 2.99% 71.56%Bienes Capitalizables 64,761,500.00 64,761,500.00 59,618,800.00 1.71% 92.06%Transferencias 88,454,100.00 88,454,100.00 84,431,800.00 2.43% 95.45%Activos Financieros 0.00 0.00 444,106,100.00 12.77% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 2,581,076,400.00 2,526,076,400.00 2,062,617,100.00 59.30% 81.65%Otros Gastos 0.00 0.00 16,727,000.00 0.48% 0.00%TOTALES 3,590,689,100.00 3,590,689,100.00 3,478,448,000.00 100.00% 96.87%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOBANCO CENTRAL DE HONDURAS

Valor en Lempiras

Como se puede observar, el cincuenta y nueve punto treinta por ciento (59.30%) esta compuesto por los servicios de la deuda y disminución de otros pasivos, o sea 2,062,617.1 miles de Lempiras, en el cual el rubro de intereses por títulos valores son los mas representativos ya que ascienden a 1,732,656.6 miles de Lempiras, esto se apega a uno de los objetivos principales de la institución ya que este es el costo de mantener una política monetaria y fiscal a través de la emisión de títulos valores que permita cumplir con los objetivos trazados por la institución. Seguidamente se encuentran los activos financieros con el doce punto setenta y siete por ciento (12.77%), y que también presentan una ejecución no programada por 444,106.1 miles de Lempiras que pertenecen básicamente a incremento de disponibilidades e incremento por cuentas por cobrar por un valor de 130,389.8 y 313,716.3 miles de Lempiras; dicha ejecución se da debido a que estas cuentas se han excluido del nuevo catálogo de SIAFI por considerarse cuentas de aplicación contable y no presupuestaria, que no afectan el presupuesto pero que deben detallarse en la ejecución presupuestaria del gasto para lograr el equilibrio financiero entre ingresos y gastos. Gasto Corriente y de Capital

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,590,689,100.00 L. 3,478,448,000.00 100.00%

(Valor en Lempiras)Ejecución de Gastos Corrientes y Gastos de Capital

Los gastos corrientes representan el ochenta y uno punto sesenta y dos por ciento (81.62%) del total ejecutado, dentro de los cuales destaca el servicio de la deuda con 1,927,028.9 miles de Lempiras siendo el rubro, intereses de títulos valores, el mas representativo con 1,732,656.6 miles de Lempiras, y servicios no personales con 407,574.3 miles de Lempiras, correspondiendo 348,315.7 miles de Lempiras a servicios comerciales y financieros, esto es dado mayormente por las erogaciones que se efectúan principalmente en los gastos por comisiones y gastos bancarios. Por otra parte, los gastos de capital representan el dieciocho punto treinta y ocho por ciento (18.38%) del total ejecutado. Estos gastos, están conformados por los activos financieros con 444,106.1 miles de Lempiras , la amortización de la deuda a corto plazo con un monto de 135,588.2 miles de Lempiras y en bienes capitalizables por 59,618.8 miles de Lempiras.

173

Plan de Inversión La inversión fue presupuestada por 64,761.5 miles de Lempiras, distribuyéndose básicamente en dos rubros: adquisición de equipo de computación y construcciones y mejoras de bienes en dominio público, por 22,361.3 y 19,340.0 miles de Lempiras respectivamente. La ejecución en la inversión fue de 59,618.8 miles de Lempiras que representa un noventa y dos por ciento (92.00%) de lo presupuestado, y habiéndose ejecutado en el equipo de computación lo presupuestado y en las construcciones y mejoras de bienes en dominio público un total de 17,079.9 miles de Lempiras. INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra un excedente neto de cero (0.00) Lempiras. La institución para el año 2006 obtuvo un excedente 313.716.3 miles de Lempiras dicho excedente fue producto de recaudar ingresos corrientes por 3,152,851.3 miles de Lempiras y gastos corrientes por 2,839,135.00 miles de Lempiras. La mayor recaudación de ingresos se dio por concepto de recaudar ingresos corrientes por 2,463,297.4 miles de Lempiras, y en los gastos la mayor erogación se presentó en los gastos corrientes por un monto de 2,048,730.5 miles de Lempiras. Los Ingresos mas representativos fueron los percibidos por rentas de propiedad y los intereses por depósitos externos los cuales ascendieron a 2,411,037.5 y 2,353,016.1 miles de lempiras respectivamente. Sin embargo, como ya se ha explicado en años anteriores este excedente es aplicado como cuentas por cobrar al Gobierno Central, para poder solventar costos incurridos en mantener la política monetaria del País, a través de los Certificados de Absorción Monetaria o CAM’s, de ahí que lo reportado como excedente neto sea cero. Todo lo anterior, basados en la reforma al artículo No. 5 de la Ley del Banco Central de Honduras, a través del Decreto No. 111-2004, el cual fue publicado en el Diario Oficial La Gaceta con fecha 22 de septiembre del 2004. En el cual se establece que una vez que la institución ha efectuado las reservas correspondientes para asegurar el patrimonio de la institución, deberá trasladar a la Tesorería General de la República el excedente percibido en efectivo dentro de los 60 días siguientes al final de cada ejercicio. El balance general presenta activos por 70,102,710.0 miles de Lempiras, mayor en un nueve punto catorce por ciento (9.14%) con relación al año 2005 que fueron de 63,696,580.0 miles de Lempiras, principalmente por un aumento en los activos internacionales en la cuenta de “oro y divisas” las cuales se incrementaron en 5,510,331.4 miles de Lempiras más con relación al año anterior, dichos activos ascienden a 56,339,583.2 miles de Lempiras. Los pasivos fueron por 67,730,570.0 miles de Lempiras mayor en un nueve punto cuarenta y tres por ciento (9.43%), influenciado por al aumento dado en los depósitos tanto en el sector público y sector financiero los cuales aumentaron en un veinte punto veintiséis por ciento (20.26%), o sea 3,498,661.3 con relación al año 2005; los pasivos están mayormente concentrados en los títulos y valores que el Banco Central emite, los cuales ascendieron a 25,682,808.8 miles de Lempiras. El patrimonio ascendió a 2,372,140.0 miles de Lempiras. Índices Financieros


INDICES FINANCIEROS

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La prueba de ácido indica que se poseen 2.57 Lempiras para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, que en un gran porcentaje están representadas por los depósitos del sector publico y financiero los cuales ascienden a 17, 263,017.9 miles de Lempiras, y que son ampliamente cubiertos por sus activos circulantes que son por el orden de 56, 339,583.2 miles de Lempiras. La solvencia financiera es de ciento once punto cero cinco por ciento (111.05%), indicando la capacidad de la institución para hacerle frente a sus obligaciones al final del año, pues significa que los ingresos corrientes fueron un once punto cero cinco por ciento (11.05%) superiores a los gastos corrientes. El endeudamiento total es de noventa y seis punto sesenta y dos por ciento (96.62%), indicando una alta proporción de los pasivos sobre los activos, dicha proporción es mayormente dada por la emisión monetaria, depósitos a corto plazo y por la emisión de títulos valores, cifra que asciende a un total de 56,538,440.3 miles de Lempiras y que es aceptable ya que dentro de sus principales objetivos esta el de realizar las operaciones de crédito con el sistema financiero del país, así como operaciones de estabilización monetaria en el cual se emiten valores negociables en condiciones de mercado, en moneda nacional y extranjera, siendo esto necesario para una adecuada implementación de una política monetaria , crediticia y cambiaria en el país. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Como se ha mencionado, el plan operativo anual lo constituyen ocho (8) metas institucionales, las cuales contienen una serie de actividades que se efectúan para poder cumplir al final con las metas programadas. Para la evaluación de cada una de las metas, la institución establece indicadores institucionales de gestión, para dar un adecuado seguimiento de las metas de acuerdo a la evaluación y consolidación de los planes operativos de cada una de las dependencias que intervienen y son responsables de su cumplimiento. La ejecución de su plan operativo anual fue la siguiente:

Meta% de

Cumplimiento

1

Velar por el mantenimiento del valor interno y externo de la moneda,y el buen funcionamiento y estabilidad de los sistemas financieros y de pagos del país para contribuir en el área de su competencia a la estabilidad macroeconómica 90%

2 Fortalecer la autonomia del banco 98%

3Consolidar un sistema de información eficiente y oportuno 62%

4Mejorar la situacion financiera del banco 89%

5

Continuar el proceso de modernizacion de gestión administrativa y operativa 96%

6Contar con recurso humano capacitado 95%

7Mantener un clima organizacional adecuado 81%

8Mejorar la coordinación interinstitucional 100%% de Cumplimiento 90%

175

Como se puede observar, el cumplimiento del plan operativo fue de un noventa por ciento (90%), lo que refleja eficacia en la gestión institucional en cada una de las metas estratégicas definidas, producto de logros y avances significativos que son fundamentales para cumplir con la misión y visión de la institución. La meta con el menor cumplimiento fue la meta número 3, que, según notas explicativas, fue dado por aspectos internos y factores externos como la objeción de los proyectos informáticos por parte del Banco Mundial. Entre los logros obtenidos por las diferentes dependencias del Banco y que merecen destacar se encuentran los siguientes:

1) El margen de intermediación Financiera, como resultado de la baja en las tasas de interés en el Sistema Bancario resultado de la Política Monetaria ejercida por el B.C.H.

2) La variación de las reservas internacionales netas, las cuales ascendieron a $2,444.1 millones, mayor a lo registrado en el 2005 que fueron de $ 2,012.0 millones.

3) La variación del Índice de Precios al Consumidor, la variación promedio del año fue de cinco punto seis por ciento (5.6%) y su tasa de variación interanual se situó en cinco punto tres por ciento (5.3%).

4) La variación interanual del tipo de cambio de referencia SAPDI, no existiendo variación al compararlo con el mismo mes del año anterior, esto principalmente por el alto nivel de reservas internacionales que maneja el Banco Central.

Se concluye que existe una relación entre el POA – Presupuesto al haber hecho uso eficiente en los recursos y eficaz en el cumplimiento del plan operativo, con un ochenta y cuatro por ciento (84%) y un noventa por ciento (90%) respectivamente. CONCLUSIONES:

1. El Banco Central de Honduras realizó una gestión eficiente en el uso de los recursos asignados al haber ejecutado su presupuesto de gastos en un ochenta y cuatro por ciento (84%) y eficaz en el cumplimiento del plan operativo al haberlo ejecutado en un noventa por ciento (90%). Para efectuar esta relación se excluyó del presupuesto la cantidad de 460,833.1 miles de Lempiras, monto que corresponde a aplicaciones financieras y que no representan valores que incidan sobre la ejecución de su plan operativo. Además, para este ejercicio no fueron incluidas en el nuevo catalogo de SIAFI las aplicaciones financieras, por tratarse de cuentas de carácter contable y no presupuestario, pero que son necesarias incluirlas para lograr el equilibrio presupuestario entre ingresos y egresos al final del ejercicio fiscal.

2. Se ha verificado que los objetivos y metas plasmadas en el plan operativo anual se

encuentran vinculados a los objetivos de la institución.

3. La ejecución del presupuesto ascendió a 3,478,448.0 miles de Lempiras que representan un noventa y seis punto ochenta y siete por ciento (96.87%) del presupuesto definitivo, el cual ascendió a 3,590,689.1 miles de Lempiras. El cincuenta y nueve punto treinta por ciento (59.30%) del presupuesto ejecutado esta compuesto por los servicios de la deuda y disminución de otros pasivos, es decir, 2,062,617.1 miles de Lempiras, en el cual, el rubro de intereses por títulos valores asciende a 1,732,656.6 miles de Lempiras. Lo anterior se apega a uno de los objetivos principales de la institución, ya que representa el costo de aplicar una política monetaria y fiscal a través de la emisión de títulos valores, que permita cumplir con los objetivos trazados por la institución.

4. El Balance General presenta activos por 70,102,710 miles de Lempiras, pasivos por

67,730,570.0 miles de Lempiras y un patrimonio de 2,372,140.0 miles de Lempiras. Tanto los activos como pasivos tuvieron un incremento del nueve por ciento ( 9% ) con relación al año 2005; en lo que respecta a los activos el incremento fue dado en la cuenta de oro y divisas y en los pasivos, por los depósitos tanto del sector público

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como del sector financiero por 5,510,331.4 y 67.730.570.0 miles de Lempiras respectivamente. El excedente bruto en el Estado de Resultados fue de 313,716.3 miles de Lempiras, sin embargo, el excedente neto es de cero, debido a que este valor es trasladado para ser aplicado como cuenta por cobrar al Gobierno Central, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 5 de la Ley del Banco Central de Honduras.

5. El cumplimiento del plan operativo anual fue de un noventa por ciento (90%), lo que

indica resultados positivos en la gestión institucional. Este grado de ejecución en las metas se debe, por un lado, a que las diferentes dependencias obtuvieron un cumplimiento de un noventa y tres punto cuarenta por ciento (93.40%) en sus planes estratégicos; y a la implementación de los diferentes indicadores de gestión que le permiten llevar un apropiado y puntual control de sus metas institucionales.

6. Entre los logros obtenidos por las diferentes dependencias del Banco y que merecen

destacar se encuentran los siguientes:

La variación de las reservas internacionales netas, las cuales ascendieron a $2,444.1 millones, mayor a lo registrado en el 2005 que fueron de $ 2,012.0 millones.

La variación del Índice de Precios al Consumidor: la variación promedio del año fue de 5.6% y su tasa de variación interanual se situó en 5.3%.

La variación interanual del tipo de cambio de referencia SAPDI, no existiendo variación al compararlo con el mismo mes del año anterior, esto principalmente por el alto nivel de reservas internacionales que maneja el Banco Central.

7. La situación financiera del Banco Central de Honduras, tomando en cuenta que es un

ente estatal, se considera buena; puesto que su actividad está orientada al equilibrio monetario y no tanto a la generación de utilidades. El endeudamiento total es de noventa y seis punto sesenta y dos por ciento (96.62%), debido a la composición de los pasivos, donde los más representativos son la emisión monetaria, depósitos a corto plazo y por la emisión de títulos valores, que en conjunto suman un total de 56,538,440.3 miles de Lempiras, hecho que es aceptable ya que dentro de sus principales objetivos se encuentra el de realizar las operaciones de crédito con el sistema financiero del país, así como operaciones de estabilización monetaria, para lo cual se emiten valores negociables en condiciones de mercado en moneda nacional y extranjera. Lo anterior es necesario para una adecuada implementación de la política monetaria, crediticia y cambiaria en el país.

RECOMENDACION:

1. Fortalecer aquellas dependencias y áreas en las cuales el cumplimiento de los planes estratégicos, no alcanzaron los niveles deseados de ejecución, con el fin de optimizar la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de metas y uso de recursos públicos.

BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA (BANADESA) MARCO LEGAL Esta institución es creada mediante Decreto Nº 903 de 6 de diciembre de 1972, como una entidad autónoma de duración indefinida, con personería y capacidad jurídica propia, con domicilio legal en la capital de la República. Es una institución financiera del Estado, adscrita a la

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Secretaría de Agricultura y Ganadería. Actualmente brinda atención en 24 agencias y 11 ventanillas en 17 departamentos del país. El objetivo Institucional es el de canalizar los recursos financieros para el desarrollo de la producción y la productividad en la agricultura, la ganadería, pesca, avicultura, apicultura, montes o selvicultura, y demás actividades relacionadas con el procesamiento primario de esa producción, incluyendo su comercialización. Realizar toda clase de operaciones bancarias en general coordinando sus actividades con la política de desarrollo del estado para el sector agropecuario Los objetivos específicos son:

1. Apoyar financieramente al micro pequeño productor. 2. Promover el desarrollo agroindustrial rural. 3. Garantizar el abastecimiento interno de los alimentos básicos y de materias primas. 4. Administrar eficientemente la institución en concordancia con su papel intermediario

financiero del Estado. 5. Incrementar y administrar eficientemente la cartera crediticia. 6. Orientar los recursos financieros provenientes de la captación de depósito en actividades

de menor riesgo. PLAN OPERATIVO ANUAL BANADESA presenta una estructura orgánica en la cual se distinguen, entre otras, 4 subgerencias (Operaciones, Finanzas, Administrativa y de Negocios) y 5 departamentos: Presidencia Ejecutiva, Asesoría Legal, Mercadeo, Investigación y Desarrollo Institucional, y Tecnología de la Información. Es básicamente sobre dichas subgerencias y departamentos que descansa el plan operativo de esta institución. La estructura programática que presenta esta institución para este ejercicio, se desglosa en dos apartados: Actividades Centrales, y el programa 11: Administración de Negocios. Las actividades centrales permiten racionalizar funcionalmente la estructura técnico-administrativa de BANADESA; así mismo, desarrollar su gestión administrativa manteniendo su capacidad de autofinanciamiento, generando los recursos para su funcionamiento. Estas actividades se encuentran distribuidas entre las subgerencias de Operaciones, Finanzas y Administrativa; así como en los departamentos arriba detallados, y que conforman la estructura organizativa. El programa de Administración de Negocios reúne las áreas sensibles para el cumplimiento de los objetivos de la institución; ésta comprende: operaciones crediticias, administración y recuperación de la cartera, administración y supervisión de créditos, y administración de fondos de fideicomisos, actividades que se encuentran bajo la supervisión de la subgerencia de negocios. Actividades Centrales Se pudo establecer las metas ha ser logradas por las subgerencias de Administración, Finanzas y Negocios, las cuales se detallan a continuación: Metas Subgerencia Administrativa

• Aplicación de las 3 ”s” a nivel nacional efectivamente; • Reparación de mobiliario y equipo de oficina, solicitada oportunamente; • Seguridad física de agencias, mejorada; • Activos propios del Banco, conciliados;

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• Mantenimiento físico de O.P., en ejecución; • Archivo y correspondencia, actualizado y mejorado; • Banco de proveedores, actualizado; • Proveedores del Banco, identificados; • Manual de compras y suministros, aprobados y en ejecución; • Control de activos; • Inventario de mobiliario y equipo a nivel nacional, determinado; • Bienes eventuales; • Modulo de activos, actualizados y en funcionamiento; • Evaluación del desempeño, realizada; • Sistema disciplinario, funcionando; • Escala salarial, incrementada; • Reglamentos internos aplicados efectivamente; • Revista BANADESA HOY, circulando; • Plan motivacional del personal, auditoria de puestos a nivel nacional, realizadas; • Estudio de clima laboral, personal de agencias y ventanillas, comprometido; • Expedientes de empleados a nivel nacional, actualizados; • Personal femenino a nivel nacional, uniformado; y, • Capacitación sobre controles operativos, realizados.

Metas Subgerencia de Finanzas

• Anteproyecto de presupuesto, elaborado; • Proyecto de presupuesto, aprobado; • Presupuesto de gastos 2006, controlado; • Ejecuciones de presupuesto mensual 2006, realizadas; • Evaluación trimestral de presupuesto, realizado; • Desempeño financiero de la institución a corto plazo, implementado; • Nuevas herramientas para evitar el lavado de dinero, implementado; • Análisis financieros de los nuevos productos financieros; y, • Seguimiento y aprobación presupuestaria de gastos.

Metas Subgerencia de Negocios

• Otorgamiento de Créditos a 7,000 prestatarios por un monto de L. 415,000.0 miles; • Desembolsos por un monto de L. 400,000.0 miles; • Captación de depósitos por un monto de L. 45,000.0 miles; • Recuperaciones por un monto de L. 250,000.0 miles; • Recursos humanos del área de negocios, comprometidos; • Captación de recursos, incrementada; • Colocación de recursos, incrementada; • Índice de mora con fondos propios reducido en un 25%; • Índice de mora con fondos en fideicomiso reducido en un 30%; • Área de fideicomiso, competitiva; • Análisis de convenios de fideicomiso, cumplida; • Estados financieros del área del fideicomiso, depurados; • Mora de cajas rurales, reducida; • Manual de políticas y procedimiento de crédito, actualizado e implementado; • Banca móvil en servicio; • Modulo de solicitudes de crédito, en uso; • Modulo monedero, funcionando; y, • Nuevos productos de crédito, implementados.

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Metas Subgerencia de Operaciones

• Estados financieros depurados; • Normas generales de control interno; y, • Colaboración con las metas aprobadas por la presidencia ejecutiva.

Es importante acentuar que estas metas han sido desarrolladas o planteadas ambiguamente, es decir, que no se establecen parámetros o unidades de medida que permitan una correcta evaluación de dichas metas.

Administración de Negocios Objetivos: Otorgar, desembolsar y recuperar préstamos, así como la captación de depósitos del público, lo que constituye las operaciones fundamentales en la actividad crediticia del banco, y que contribuye al desarrollo del sector agrícola nacional y a la seguridad alimentaría de la población.

METAS POR OPERACIÓN CREDITICIA

PROGRAMA 11: ADMINISTRACION DE NEGOCIOSMETAS Unidad de Medida Programado

Otorgamiento de PréstamosMonto de préstamos a otorgar: Miles Lempiras 415,000.0Fondos propios Miles Lempiras 365,000.0Fondos fideicomiso Miles Lempiras 50,000.0Desembolso de PréstamosMonto ha ser desembolsado: Miles Lempiras 400,000.0Fondos propios Miles Lempiras 352,000.0Fondos en fideicomiso Miles Lempiras 48,000.0Recuperaciones de PréstamosMonto de préstamos a ser recuperados: Miles Lempiras 350,000.0Fondos propios Miles Lempiras 300,000.0Fondos en fideicomiso Miles Lempiras 50,000.0Saldos de CarteraCartera Total Miles Lempiras 742,748.3Fondos propios Miles Lempiras 582,633.1Fondos en fideicomiso Miles Lempiras 160,115.2Captación de Depósitos del PúblicoMonto de Depósitos Miles Lempiras 561,718.2Depósitos a la Vista Miles Lempiras 189,895.2Depósitos de Ahorro Miles Lempiras 262,086.2Depósitos a Plazo Miles Lempiras 109,736.8

Es de enfatizar, que es específicamente en este programa donde se concretizan las metas que rigen el accionar de la empresa, y por ende las que serán consideradas como evaluación del plan operativo. Dentro del plan operativo remitido por esta institución se resaltan una serie de políticas, que son las que regulan el accionar de la empresa y determinan, a su vez, el planteamiento de metas a ser logradas. Los programas, y sus actividades, incluidos en el plan operativo anual son compatibles con los objetivos de la institución, basados en que ambos enuncian que la institución debe canalizar los recursos financieros para el desarrollo de la producción y la productividad del sector agrícola

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nacional y en especial del pequeño y mediano productor del sector rural, de la misma forma, estos objetivos pretenden que se desarrolle una mejor gestión administrativa para continuar generando los recursos para su funcionamiento. La estructura del plan operativo anual de la institución permite establecer financieramente el costo de los programas, el que asciende a 554,185.4 miles de Lempiras; mismo que fue aprobado por el Congreso Nacional para llevar a cabo todas las metas en el año fiscal 2006. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La composición del presupuesto y su ejecución se pueden observar en el cuadro siguiente:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 16,898,400.00 16,898,400.00 22,384,100.00 1.60% 132.46%Materiales y Suministros 4,581,000.00 4,581,000.00 6,927,100.00 0.50% 151.21%Bienes Capitalizables 37,668,300.00 37,668,300.00 26,625,600.00 1.90% 70.68%Transferencias 1,819,000.00 1,819,000.00 1,155,700.00 0.08% 63.53%Activos Financieros 407,000,000.00 407,000,000.00 788,994,900.00 56.41% 193.86%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 21,089,400.00 21,089,400.00 205,646,900.00 14.70% 975.12%Otros Gastos 0.00 0.00 272,873,700.00 19.51% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 554,185,400.00 554,185,400.00 1,398,672,000.00 100.00% 252.38%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOBANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA

(Valor en Lempiras)

El presupuesto de recursos y gastos aprobado a BANADESA para el ejercicio fiscal 2006 y definitivo fue por la cantidad de, 554,185.4 miles de Lempiras; en comparación con el año 2005 tuvo un decremento de un ocho punto cero por ciento (8.0%). El total de recursos ejecutados en el año 2006 fue de 1,398,672 miles de Lempiras, observando una sobre ejecución, con relación a lo programado, por 844,486.6 miles de Lempiras equivalente al ciento cincuenta y dos punto cuatro por ciento (152.4%). Los activos financieros tuvieron una sobre ejecución del noventa y tres punto nueve por ciento (93.9%), al ejecutarse 788,994.9 miles de Lempiras de 407,000.0 presupuestados. Dentro de estos activos financieros destaca el incremento de inversiones financieras temporarias, específicamente en la colocación de inversiones en valores; inversiones que se ejecutaron por el orden de 127,444.4 miles de Lempiras, de 7,000.0 miles de Lempiras presupuestados. Por el lado del los pasivos financieros, disminución de otros pasivos, hubo una sobre ejecución del ochocientos setenta y cinco punto uno por ciento (875.1%), dentro del cual resalta la disminución de cuentas por pagar (deudores y acreedores varios) con un monto ejecutado de 146,953.6 miles de Lempiras, sin haberse asignado ningún valor presupuestario para este rubro, ya que el nuevo catálogo de SIAFI no permite la integración de dicha cuenta por ser de carácter contable y no presupuestario. Vale la pena resaltar que la composición del presupuesto de esta institución se apega adecuadamente al giro principal del banco, dándosele una considerable participación a los desembolsos de préstamos, de acuerdo a los objetivos trazados para la misma y plasmados a la vez en su plan operativo anual.

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La sobre ejecución va asociada a una sobre realización de los ingresos, es decir, que los ingresos resultaron ser mayores de lo presupuestado; mas específicamente, hubo una recuperación de activos financieros superior a lo programado, y que equivale al mil ciento ochenta y uno punto tres por ciento (1,181.3%), siendo lo presupuestado 18,893.7 miles de Lempiras, y lo ejecutado 242,081.0 miles de Lempiras, producto de la redención de las inversiones en bonos del Banco Central de Honduras, bonos de reactivación agropecuaria, bonos de absorción monetaria (CAM’s) y bonos de fortalecimiento financiero del productor agropecuario (Decreto 68/2003). Como se ha comentado, al incrementarse la recaudación de ingresos, ese origen de fondos se aplicó con el fin de mantener el equilibrio presupuestario con respecto a los egresos, siendo sus aplicaciones más relevantes en los grupos activos financieros, y, disminución de otros pasivos. Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el usos de los recursos se excluyeron las aplicaciones financieras por un monto de 545,478.2 miles de Lempiras, concluyendo que la ejecución real del gasto (encausado a su plan operativo) corresponde a 853,193.8 miles de Lempiras, equivalentes a un ciento cincuenta y cuatro punto cero por ciento (154.0%) de un presupuesto definitivo de 554,185.4 miles de Lempiras. Vale resaltar el hecho de que aun y cuando la sobre realización propicia una aplicación correcta de los fondos recibidos, éstos no fueron plasmados en una modificación presupuestaria, que permitiera establecer una programación mas acertada o aproximada de los gastos ha realizar en el período. Lo anterior conlleva a un alto grado de ejecución sin que esto implique que la institución gastó más de lo recaudado

Gastos Corrientes y de Capital

DETALLEPRESUPUESTO




Gasto de Capital L. 450,495,900.00 L. 1,006,848,300.00 71.99%

TOTAL L. 554,185,400.00 L. 1,398,672,000.00 100.00%

EJECUCION DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL

Se puede observar que la desagregación entre gastos corrientes y de capital se ha realizado igualmente guardando los niveles que, de acuerdo al giro de la institución, deben prevalecer. Los gastos de capital representan el setenta y uno punto nueve por ciento (71.9%) del total ejecutado, siendo estos por el orden de los 1,006,848.3 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los activos financieros con 788,994.9 miles de Lempiras, y que representan el setenta y ocho punto cuatro por ciento (78.4%) de estos gastos. Por otra parte, los gastos corrientes representan apenas el veintiocho punto cero por ciento (28.0%) del total ejecutado, o sea 391,823.7 miles de Lempiras. Estos gastos están orientados básicamente al soporte de las operaciones de crédito de la institución, como ser: gastos en personal, materiales y suministros, gastos financieros, y otros gastos de funcionamiento. Lo mas significativo se encuentra en la remuneración y colaterales a los empleados permanentes, lo que se refleja en el grupo de los servicios personales con una ejecución de 74,064.0 miles de Lempiras, que representan el dieciocho punto nueve por ciento (18.9%) del total ejecutado en estos gastos; le siguen los servicios no personales con 22,384.1 miles de Lempiras. Cabe mencionar que el total de la ejecución de los gastos corrientes, los cuales ascienden a 391,823.7 miles de Lempiras, tuvo una sobre ejecución del doscientos setenta y siete punto nueve por ciento (277.9%), es decir, se ejecutaron 288,134.2 miles de Lempiras más de lo programado, esta sobre ejecución tiene su mayor incidencia en las siguientes grupos:

• Servicios personales presenta una ejecución de 74,064.0 miles de Lempiras con una sobre ejecución del trece punto siete por ciento (13.7%), es decir 8,934.7 miles de

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Lempiras mas de lo programado, y siendo las cuentas mas representativas en este grupo: sueldos y salarios con una ejecución de 47,531.7 miles de Lempiras y una sobre ejecución de 6,576.5 miles de Lempiras, equivalente al dieciséis punto uno por ciento (16.1%) de lo programado, debido a la apertura de la Gerencia de Riesgos, Vicepresidencia Ejecutiva y contratación de auxiliares de contabilidad en varias agencias; pago de horas extraordinarias, la que tuvo una sobre ejecución del sesenta punto nueve por ciento (60.9%) debido al pago del personal de vigilancia que labora en turno nocturno; y, prestaciones laborales, con una sobre ejecución del ciento cincuenta punto dos por ciento (150.2%).

• En el grupo de servicios no personales hubo una sobre ejecución del treinta y dos punto

cinco por ciento (32.5%), siendo las cuentas más representativas en este grupo: mantenimiento y reparación de edificios con una sobre ejecución del ciento cuarenta y seis por ciento (146.0%); mantenimiento y reparación de equipo de transporte con una sobre ejecución del ochocientos treinta y cinco punto nueve por ciento (835.9%), debido al seguimiento de recuperación de la mora, y brindar asistencia técnica, financiera o administrativa al productor.

• El grupo materiales y suministros refleja una sobre ejecución del cincuenta y uno punto

dos por ciento (51.2%), que se concentra básicamente en las cuentas de papel de escritorio y cartón con una sobre ejecución del sesenta punto siete por ciento (60.7%), y, repuestos y accesorios con una sobre ejecución del ciento dieciséis punto uno por ciento (116.1%), debido a lo obsoleto de la flota de vehículos que posee la institución.

• Grupo de activos financieros que tuvo una sobre ejecución del noventa y tres punto nueve

por ciento (93.9%), debido a que los fondos propios fueron superiores a lo programado en un cincuenta y uno punto cinco por ciento (51.5%).

INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra una pérdida de 219,398.0 miles de Lempiras, lo cual demuestra una deficiente relación entre los ingresos y los gastos de operación. El balance general presenta tanto en activos como en pasivos y patrimonio igual suma, por 1,635,037.6 miles de Lempiras, lo que representa un decremento del uno punto veinte por ciento (1.2%), es decir 19,547.3 miles de Lempiras, con respecto al ejercicio anterior en el que se obtuvieron 1,654,584.9 miles de Lempiras. Estos aspectos dejan a la institución en una posición desfavorable para sus operaciones en el futuro, mostrando un nivel poco aceptable en la utilización de sus activos. La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 0.75. Esto significa que la institución posee L. 0.75 por cada Lempira adeudado, lo cual deja una sensación de intranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto plazo. Hay que tomar en cuenta que, como una entidad financiera, se requeriría de análisis mas especializados para poder dar un dictamen mas objetivo acerca de su solvencia. Otros índices financieros, pueden concluir la baja salud financiera que se percibe en esta empresa pública:


INDICES FINANCIEROS

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La institución presenta una solvencia financiera negativa, debido a que sus recursos corrientes fueron por 172,425.7 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 391,823.7 miles de Lempiras, obteniendo un pérdida de operación de 219,398.0 miles de Lempiras. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera poco aceptable, presentando pérdida durante el ejercicio y con un bajo índice de liquidez, indicando problemas sobretodo de corto plazo, lo cual es lo más significativo. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas establecidas dentro de las Actividades Centrales representan tareas designadas para los departamentos en sí, más que metas que contribuyan al cumplimiento de los objetivos en forma directa; no obstante, la evaluación del plan operativo se centraliza en el programa de Administración de Negocios, por lo que la determinación de la eficacia se realiza sobre la base de las metas de dicho programa, es decir, el programa 11. A continuación se detalla el cumplimiento de las metas incorporadas para este programa:

DESCRIPCION UNIDAD DE META %MEDIDA PROGRAMADA EJECUTADA EJECUCION

METAS ADMON. DE NEGOCIOSOtorgamiento de PréstamosMonto de péstamos a otorgar: Miles Lempiras 415,000.0 563,315.6 135.7%Sector Agropecuario Miles Lempiras 365,000.0 540,432.1 148.1%Otros Sectores Miles Lempiras 50,000.0 22,883.5 45.8%Desembolso de PréstamosMonto ha ser desembolsado: Miles Lempiras 400,000.0 602,215.0 150.6%Fondos Propios Miles Lempiras 352,000.0 555,200.8 157.7%Fondos en Fideicomiso Miles Lempiras 48,000.0 47,014.2 97.9%Recuperaciones de PréstamosMonto de préstamos a ser recuperados: Miles Lempiras 350,000.0 343,081.8 98.0%Fondos Propios Miles Lempiras 300,000.0 295,793.3 98.6%Fondos en Fideicomiso Miles Lempiras 50,000.0 47,288.5 94.6%Saldos de CarteraCartera Total Miles Lempiras 742,748.3 839,588.9 113.0%Fondos Propios Miles Lempiras 582,633.1 680,528.8 116.8%Fondos en Fideicomiso Miles Lempiras 160,115.2 159,060.1 99.3%Captación de Depósitos del PúblicoMonto de Depósitos Miles Lempiras 561,718.2 646,631.8 115.1%Depósitos a la Vista Miles Lempiras 189,895.2 298,881.0 157.4%Depósitos de Ahorro Miles Lempiras 262,086.2 247,933.2 94.6%Depósitos a Plazo Miles Lempiras 109,736.8 99,817.6 91.0%

122.5%PROMEDIO CUMPLIMIENTO Como se puede observar, la institución, en promedio, ha cumplido con su plan operativo (Programa 11) en un ciento veintidós punto cinco por ciento (122.5%); y para los fines de evaluación establecidos, se convierte en un cien por ciento (100%) de cumplimiento. Al contrastarse este porcentaje de cumplimiento con la ejecución del presupuesto, observamos que durante el ejercicio en examen, BANADESA fue eficaz al lograr el cien por ciento (100%) de cumplimiento de su plan operativo, e ineficiente en el uso de sus recursos al ejecutar un ciento cincuenta y cuatro punto cero por ciento (154.0%), con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el usos de los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por un monto de 545,478.2 miles de Lempiras.

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CONCLUSIONES:

1. La gestión del Banco Nacional de Desarrollo Agrícola fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual, pero ineficiente en el uso de los recursos asignados, pues, logró una ejecución de metas de un cien punto cero por ciento (100.0%), ajustados por sobre ejecución, y una ejecución de su presupuesto de gastos del ciento cincuenta y cuatro punto cero por ciento (154.0%), con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el usos de los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por un monto de 545,478.2 miles de Lempiras.

2. Los programas y sus actividades, incluidos en el plan operativo anual, son compatibles con

los objetivos como institución, basados en que ambos enuncian que la institución debe canalizar los recursos financieros para el desarrollo de la producción y la productividad del sector agrícola nacional, y en especial del pequeño y mediano productor del sector rural.

3. El elevado índice de ejecución del presupuesto, es reflejo de una falta de reformulación del

plan operativo-presupuesto, ante variaciones entre la ejecución y lo programado para el ejercicio fiscal.

4. Lo establecido como metas para las sub gerencias y departamentos son básicamente

actividades que se plantean ambiguamente es decir, que no se establecen parámetros o unidades de medida que permitan una correcta evaluación de las mismas. Cabe mencionar que para efectos de nuestra evaluación del plan operativo anual, solamente consideramos las metas establecidas para la operación crediticia, es decir la administración de negocios, ya que son las que conllevan al objetivo principal de la Institución.

5. Los gastos de capital representan el setenta y uno punto nueve por ciento (71.9%) del total

ejecutado, siendo estos por el orden de los 1,006,848.3 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los activos financieros con 788,994.9 miles de Lempiras que representan el setenta y ocho punto cuatro por ciento (78.4%) de estos gastos. Por otra parte, los gastos corrientes representan apenas el veintiocho punto cero por ciento (28.0%) del total ejecutado, o sea, 391,823.7 miles de Lempiras. Estos gastos, están básicamente orientados al soporte de las operaciones de crédito de la institución, como ser: gastos en personal, materiales y suministros, gastos financieros, y otros gastos de funcionamiento. Lo mas significativo se encuentra en la remuneración y colaterales a los empleados permanentes, lo que se refleja en el grupo de los servicios personales con una ejecución de 74,064.0 miles de Lempiras.

6. La liquidación presupuestaria refleja una sobre ejecución en casi todos los grupos del gasto,

es decir, en los servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, activos financieros y disminución de otros pasivos, siendo los de mayor porcentaje de sobre ejecución los siguientes grupos:

• Los Activos Financieros que tuvieron una sobre ejecución del noventa y tres punto nueve

por ciento (93.9%), al ejecutarse 788,994.9 miles de Lempiras de 407,000.0 presupuestados en definitiva. Dentro de estos activos financieros destaca el Incremento de Inversiones financieras temporarias, específicamente en la colocación de inversiones en valores, los cuales se ejecutaron por el orden de 127,444.4 miles de Lempiras de 7,000.0 miles de Lempiras presupuestados.

• La Disminución de Otros Pasivos que tuvieron una sobre ejecución del ochocientos

setenta y cinco punto uno por ciento (875.1%), dentro del cual resalta la Disminución de Cuentas por Pagar (Deudores y Acreedores Varios), con un monto ejecutado de 146,953.6 miles de Lempiras, sin haberse asignado ningún valor presupuestario para este

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rubro, ya que el nuevo catalogo de SIAFI no permite la integración de dicha cuenta por ser de carácter contable y no presupuestario. Es importante establecer que las sobre ejecuciones dadas en los grupos de Activos Financieros y Disminución de Otros Pasivos se dio específicamente por cuentas de carácter contable y no presupuestario que no figuran en el nuevo catálogo de SIAFI, pero que son necesario incluirlas al final del ejercicio para establecer el equilibrio presupuestario entre ingresos y egresos.

7. La información de los estados financieros muestra que el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola alcanzó una estructura financiera delicada, ya que es una institución del Estado y su fin es alcanzar como mínimo su autofinanciamiento; obteniendo en este período fiscal una pérdida de 219,398.0 miles de Lempiras. La prueba de ácido, da como resultado 0.75, esto significa que la institución posee L. 0.75 por cada Lempira adeudado, lo cual deja una sensación de intranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto plazo; en otro aspecto la institución presenta una solvencia financiera negativa, es decir, de un cuarenta y cuatro punto cero por ciento (44.0%), debido a que sus recursos corrientes fueron por 172,425.7 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 391,823.7 miles de Lempiras. Sin embargo hay que tomar en cuenta que, como una entidad financiera, se requeriría de análisis mas especializados para poder dar un dictamen mas objetivo acerca de su solvencia.

RECOMENDACIONES: 1. Reformular el plan operativo anual de la institución previamente a cualquier modificación que

se realice al presupuesto, de esta manera, los resultados traducidos en cumplimiento de metas al final del ejercicio fiscal serán coincidentes con los programados en el plan operativo anual-presupuesto.

2. Establecer medidas financieras que contribuyan a mejorar los índices financieros de la

institución, de tal manera que conlleven a controlar el gasto y a fomentar mayores ingresos.

ADMINISTRACION FORESTAL DEL ESTADO

CORPORACION HONDUREÑA DE DESARROLLO FORESTAL

(AFE-COHDEFOR) MARCO LEGAL Fue creada en enero de 1974, mediante Decreto Ley Nº 103 con duración indefinida, como institución semi-autónoma con personalidad jurídica y patrimonio propio. Su objetivo general será hacer un óptimo aprovechamiento de los recursos forestales con que cuenta el país, asegurar la protección, mejora, conservación e incremento de los mismos y generar fondos para el financiamiento de programas estatales. Algunos de los objetivos que están impresos en los artículos de la ley forestal son:

1. Ejecutar la política forestal del estado y sus programas y proyectos deberán estar en armonía con el plan nacional de desarrollo.

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2. Realizar un control de todos los bosques localizados en áreas forestales públicos o privadas, su conservación reforestación, explotación o aprovechamiento y la industrialización y comercialización de los productos derivados de los mismos, serán funciones de aquella de conformidad con la presente ley.

3. Promover y realizar investigaciones silvícola, industriales y de mercado tendientes a desarrollar y mejorar tecnologías propias de su campo y a lograr un mejor aprovechamiento de los factores productivos y de las condiciones del mercado.

4. Ejecutar trabajos permanentes y sistemáticos para proteger los bosques contra incendios, plagas, enfermedades, el pastoreo destructivo y para evitar la erosión de los suelos.

5. Ejecutar directamente, o en colaboración con las entidades respectivas los trabajos indispensables para la protección de las cuencas hidrográficas.

6. Constituir y operar empresas industriales y comerciales de carácter forestal fomentar las que considera convenientes para el logro de sus fines o participar en el capital de las mismas.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 de AFE-COHDEFOR está comprendido por los programas básicos: Coordinación y Dirección Superior, Áreas Protegidas, Desarrollo Social, Programa de Ambiente y Desarrollo Económico. Además, cuenta con proyectos de inversión y cooperación. A continuación se describen sus objetivos y metas: Coordinación y Dirección Superior: Tiene como objetivo conducir y fortalecer la capacidad de las diferentes instancias normativas y operativas de la AFE-COHDEFOR, para facilitar la ejecución eficiente de sus funciones, conforme al marco legal. Programa Desarrollo Económico Objetivo estratégico: Facilitar la producción sostenible y competitiva de bienes y servicios provenientes de los ecosistemas forestales del país. Objetivos específicos:

• Administrar las tierras forestales nacionales bajo principios de uso múltiple y de equidad de distribución de las responsabilidades y beneficios;

• Promover la generación de áreas aprovechadas; • Ejecutar programa de parcela de muestreo permanente; • Facilitar los estándares normativos de la actividad forestal productiva en el bosque del

país; y, • Promover la certificación, bajo esquemas internacionales, de plantaciones forestales.

Algunas de las metas:

• Venta de madera en pie de bosque nacional; • Monitoreo de la ejecución PM de bosque privado; y, • Evitar la tala ilegal a través de: operativos de control, auditorias a planes operativos,

auditorias a industrias, campañas de concientización. Programa Desarrollo Social Objetivo Estratégico: Impulsar procesos de participación comunitaria en el manejo sostenible de recursos naturales en tierras de vacación forestal, a fin de que en forma equitativa y permanente obtenga beneficios ecológicos y sociales, contribuyendo a la reducción de la pobreza. Objetivos específicos:

• Fortalecer las capacidades organizativas, administrativas y empresariales de las organizaciones y comunidades agroforestales, en el marco de los recursos naturales;

• Fortalecer los procesos de manejo de los recursos naturales, con participación comunitaria, con los gobiernos municipales, empresarios forestales y propietarios privados del bosque; y,

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• Evidenciar el impacto de los procesos de participación comunitaria en el manejo de los recursos naturales.

Algunas de las metas;

• Manejo forestal participativo del bosque; • Incorporación de grupos de manejo; • Desarrollar proyectos de forestaría comunitaria; • Asignación de volumen; y, • Contribuir a mejorar las condiciones de vida de las comunidades.

Programa de Ambiente Objetivo estratégico: Reducir los efectos negativos que originan los incendios y las plagas forestales sobre los ecosistemas, a través de una amplia participación e integración de esfuerzos institucionales a nivel nacional, en el manejo de fuego y de las plagas forestales. Objetivos específicos:

• Proteger, contra incendios, los bosques nacionales; • Proteger, contra incendios, los bosques privados y ejidales; • Proteger, contra plagas y enfermedades, el bosque pinar; • Proteger, contra descombros, el bosque latífoliado; e, • Impulsar el incremento de la tasa de forestación y reforestación del bosque del país.

Algunas de las metas:

• Implementar plan de protección de áreas en proceso de regeneración, con la participación de las comunidades;

• Ejecución y monitoreo de reposición forestal en sitios de corta final; • Elaboración, implementación y supervisión de la estrategia nacional de forestación según

aplicación del Decreto Ejecutivo PCM-02-2006; • Reducir en un 50% los incendios forestales, como el área afectada en bosque nacional

con respecto al año 2005; y, • Reducir en un 60% los brotes de plagas y mejorar las condiciones fitosanitarias de

675,096 has de bosque de pinar bajo. Áreas Protegidas Objetivo estratégico: Ejecutar el manejo de las áreas protegidas de Honduras con la participación de la población en general. Objetivos específicos:

• Ejecutar el manejo de las áreas protegidas a través de convenios de manejo a nivel nacional;

• Vida silvestre: normar y proteger la vida silvestre de forma sostenible con la participación comunitaria; y,

• Manejo de cuencas: normar, proteger y coordinar el manejo de cuencas, con la participación de la población beneficiaria.

Algunas de las metas;

• Gestionar la legalización de las áreas protegidas demarcadas; • Implementar el manejo participativo de áreas protegidas prioritarias; • Promover la generación de información de áreas protegidas prioritarias; • Promover la participación de la sociedad civil en el manejo de la vida silvestre; y, • Micro cuencas declaradas y manejándose en forma conjunta con comunidades

beneficiarias; y,

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Auditoria Técnica Objetivo estratégico: Verificar el cumplimiento de las políticas, normas y registros aprobados por la institución para el manejo de las áreas técnicas en materia forestal, áreas protegidas y ambiente, mejorar la conducción de las operaciones para obtener un mejor beneficio económico-social y un cumplimiento más efectivo de los objetivos institucionales. Proyectos de inversión:

• Manejo de Recursos Naturales en Cuencas Prioritarias (MARENA): Impulsar procesos dirigidos a lograr un desarrollo rural sostenible, a través del fortalecimiento de la gestión de los recursos naturales, a nivel central y local. Focalizará su atención en 14 subcuencas de los ríos Ulua, Nacaome y Chamelecón.

• Probosque: Incrementar los beneficios económicos, sociales y ambientales del sector

forestal en Honduras, por medio de un desarrollo sostenible de las tierras forestales, y, mejoramiento de la competitividad y productividad empresarial del sector.

Proyectos de cooperación:

• PRORENA/Componente Olancho: Mejorar la situación de empleo e ingreso de las comunidades rurales seleccionadas, protegiendo y manejando en forma sostenible sus recursos productivos (suelos, agua, bosque/vegetación); y aprovechar las condiciones legales e institucionales mejoradas.

• Componente Biosfera del Río Plátano (C.B.R.P.): Garantizar, a largo plazo, la

conservación de la Biosfera del Río Plátano, a través de la protección y el manejo sostenible dentro del marco de desarrollo socioeconómico, y la zona núcleo conservada como biosfera intacto.

• PRORENA / Componente Occidente: Mejorar la calidad de vida de la población rural,

mediante la explotación sostenible de los recursos naturales con participación de la población.

• Apoyo al inventario y evaluación nacional de bosques y árboles: Fomentar la

ordenación sostenible de los recursos de bosques y árboles de Honduras, basándose en una política que integra y equilibra los aspectos de interés ambiental y social del sector forestal.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para la AFE-COHDEFOR fue de 262,226.6 miles de Lempiras. Se efectuaron modificaciones, sobre recursos, que incrementaron el presupuesto en 26,980.4 miles de Lempiras, es decir, un diez punto veintinueve por ciento (10.29%) del presupuesto aprobado; los rubros que se vieron incrementados fueron: recursos provienen de donaciones de capital de la administración central y venta bruta de servicios varios. Lo anterior dejó, al final del período, un presupuesto definitivo de 289,206.9 miles de Lempiras.

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCION


Servicios no Personales 130,915,145.00 133,736,419.00 24,705,250.80 18.73% 18.47%

Materiales y Suministros 22,757,600.00 23,119,200.00 5,677,380.32 4.30% 24.56%

Bienes Capitalizables 35,725,600.00 35,725,600.00 3,199,297.05 2.43% 8.96%

Transferencias 7,380,000.00 7,380,000.00 7,677,292.28 5.82% 104.03%

Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Otros Gastos 1,909,500.00 1,909,500.00 20,674,408.01 15.67% 1082.71%

Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 262,226,570.00 289,206,963.00 131,924,853.39 100.00% 45.62%

Va lor en Lempiras

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST OAFE-COHDEFOR

La ejecución presupuestaria ascendió a 131,924.9 miles de Lempiras que representan un cuarenta y cinco punto sesenta y dos por ciento (45.62%) del presupuesto definitivo. Dentro de esta ejecución se encuentra la cuenta de “depreciación de activos fijos” por un valor de 20,674.4 miles de Lempiras, que por ser una cuenta de balance, y que no incide en la ejecución de su plan operativo, se excluye para la evaluación, estableciéndose una ejecución de 111,250.4 miles de Lempiras, y que representa un treinta y ocho punto cuarenta y ocho por ciento (38.48%) del presupuesto definitivo. De acuerdo a lo anterior, se observa una sobre ejecución en el grupo de otros gastos, con mil ochenta y dos punto setenta y uno por ciento (1,082.71%) de su presupuesto definitivo; este resultado se concentra en la cuenta depreciación de activos fijos, por un valor de 20,674.4 miles de Lempiras, la cual no se encuentra registrada en el manual de clasificadores presupuestarios del nuevo SIAFI por pertenecer a las cuentas de balance, y cuya única función es la de mantener el equilibrio financiero de la empresa. El grupo de las transferencias tuvo una ejecución de ciento cuatro punto cero tres por ciento (104.03%) con respecto a su presupuesto definitivo; esto se debió a que realizaron erogaciones de gastos no contemplados en el presupuesto aprobado, como ser: becas, ayuda social a personal, donaciones a instituciones y donaciones a instituciones descentralizadas. En este grupo se observó que no cumplieron, en su totalidad, con los compromisos contraídos ante organismos internacionales (cuotas ordinarias, cuotas extraordinarias). El grupo de servicios personales se ejecutó en un ochenta punto catorce por ciento (80.14%) con relación al presupuesto definitivo. La AFE-COHDEFOR ejecutó en el grupo de materiales y suministros un veinticuatro punto cincuenta y seis por ciento (24.56%) del presupuesto definitivo; se observa, en forma general, una baja ejecución en todas las cuentas de este grupo, exceptuando las cuentas de: aceites, grasas y lubricantes; productos de material plástico; otros productos químicos; estructuras metálicas acabadas; herramientas menores; otros productos metálicos; y, piedra, arcilla y arena; las cuales se sobre ejecutaron en relación a su presupuesto definitivo. El grupo de servicios no personales se ejecutó en un dieciocho punto cuarenta y siete por ciento (18.47%) del presupuesto definitivo; se observa una baja ejecución en todas las cuentas, exceptuando las cuentas de: energía eléctrica; otros servicios básicos; primas y gastos de seguros; pasajes nacionales; multas y recargos. La cuenta “estudios, investigaciones y análisis

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de factibilidad” se presupuestó en 39,500.00 miles de Lempiras, y solo se ejecutaron 7.0 miles de Lempiras, resultado de que el proyecto PROBOSQUE tenía programado desarrollar varios proyectos en distintas zonas geográficas, mediante la contratación de varios consultores, situación que no pudo ser formalizada. Por otra parte, en el rubro “otros servicios técnicos profesionales”, de 37,391.0 miles de Lempiras programados solamente se ejecutaron 8,566.3 miles de Lempiras, resultado de una tardía contratación de un consultor internacional que tenía como propósito analizar y reformular los procesos administrativos y técnicos a lo interno de la empresa. El grupo con la más baja ejecución fue el de bienes capitalizables con un ocho punto noventa y seis por ciento (8.96%) del presupuesto modificado; este porcentaje obedece a que la cuenta que contemplaba la más alta asignación presupuestaria (aplicaciones informáticas, con un presupuesto programado de 25,275.6 miles de Lempiras), no fue ejecutado debido a que no contó con la plataforma de informática en la empresa, como para efectuar la modernización prevista. Otras de las cuentas con baja ejecución fueron: otros bienes intangibles, muebles varios de oficina, herramientas y repuestos mayores. Además, se observan ejecuciones en cuentas que no estaban contempladas en el presupuesto definitivo; dichas cuentas son: equipo de transporte, equipo de comunicaciones y señalamiento, equipos para computación y muebles, y equipos educacionales.

DETALLEPRESUPUESTO





TOTAL L. 289,206,963.00 L. 131,924,853.39 100.00%

(Valor en Lempiras)EJECUCION DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL

Del presupuesto ejecutado, los gastos corrientes fueron por 128,725.6 miles de Lempiras que representan un noventa y siete punto cincuenta y siete por ciento (97.57%); estos gastos se concentran en los servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, transferencias y otros gastos; todos son congruentes con las actividades que realiza el AFE-COHDEFOR. Los gastos de capital se ejecutaron en 3,199.3 miles de Lempiras que representan dos punto cuarenta y tres por ciento (2.43%) del presupuesto ejecutado. INFORMACION FINANCIERA Los activos de la institución ascienden a 1,043,339.1 miles de Lempiras, sus pasivos a 617,330.4 miles de Lempiras y su patrimonio a 426,008.6 miles de Lempiras. La pérdida en el ejercicio fue de 21,909.4 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron de 85,280.2 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 107,189.6 miles de Lempiras. Del resultado de la aplicación de los índices financieros, a las cifras presentadas en el balance general y estado de resultados de la AFE-COHDEFOR, podemos determinar lo siguiente: La institución no está en la capacidad de hacerle frente a los compromisos a corto plazo, debido a que solamente cuenta con 0.21 centavos de Lempiras por cada Lempira que adeuda. Esto se debe a que los pasivos circulantes (219,117.0 miles de Lempiras) sobrepasan los activos circulantes (46,556.6 miles de Lempiras), y que serían insuficientes para cubrir las exigibilidades a corto plazo, y más aún, si consideramos que 12,701.6 miles de Lempiras corresponden a cuentas por cobrar. El endeudamiento total está representado en un cincuenta y nueve punto diecisiete por ciento (59.17%); sin embargo, al analizar las cuentas que componen los activos, mismos que

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responderían ante una exigencia de los acreedores, se reflejan dos importantes cuentas que vale la pena destacar: La primera, “proyectos y estudios”, por un valor de 912,476.0 miles de Lempiras; ésta se considera un activo de difícil conversión en aspectos monetarios, ya que solo sirve para contabilizar aspectos de amortización de los fondos que se invierten en proyectos que son financiados por cooperantes, o por préstamos que otorgan organismos internacionales y que deben de ser reflejados en los estados financieros. La segunda cuenta, “participación en empresas”, por la cantidad de 62,034.4 miles de Lempiras que representan el saldo neto de la inversión accionaría que COHDEFOR tiene en diferentes empresas y que en la actualidad están en quiebra, por lo que se ha provisionado su pérdida en un cien por ciento (100%), representando únicamente el valor de la inversión en CORFINO, que por estar en proceso de privatización, se ha considerado recuperar parte de ella. De acuerdo a lo anterior la AFE-COHDEFOR no está en la capacidad de cumplir con los compromisos a corto y largo plazo, pues sus activos reales no tendrían la capacidad de hacerle frente a los pasivos. No existe equilibro financiero entre los ingresos ejecutados (135,257.4 miles de Lempiras) y sus egresos totales (131,924.8 miles de Lempiras), reflejando una diferencia de 3,332.5 miles de Lempiras que no fueron incorporados en el presupuesto de egresos. No existe solvencia financiera, a razón de que los ingresos corrientes representan el setenta y nueve punto cincuenta y seis por ciento (79.56%) de los egresos corrientes. Este resultado se debe a que sus ingresos corrientes fueron de 85,280.2 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 107,189.6 miles de Lempiras, reflejando una pérdida en el período del 2006 de 21,909.4 miles de Lempiras. A continuación se presenta un cuadro que nos muestra los resultados de los índices financieros aplicados:

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 0.21Endeudamiento Total 59.17%Equilibrio Financiero 102.53%Solvencia Financiera 79.56%Margen Neto 0.00%

INDICES FINANCIEROS

Una vez efectuado el análisis se concluye que la empresa no posee una situación financiera saludable, poniendo en riesgo el patrimonio de la institución. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El plan operativo anual para el periodo 2006, según la información presentada, se reformuló en el transcurso del año, y se identificaron treinta y nueve (39) metas dentro de los programas y proyectos que lo integran. A continuación se presenta un cuadro consolidado en el que se detalla específicamente el porcentaje de cumplimiento de cada uno de los programas y proyectos:

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PROGRAMA

NUMERO DE METAS

PROGRAMADAS

NUMERO DE METAS

EVALUADAS

PORCENTAJE DE

CUMPLIMIENTOPrograma de áreas protegidas 6 6 92.25

Programa de Desarrollo Económico 4 4 85.75 Programa de Ambiente 4 4 93.75 Programa de Auditoría Técnica 1 1 100.00

Proyecto PROBOSQUE 7 7 82.30 Proyecto Componente Biosfera del Río Plátano 10 10 67.19 Proyecto PRORENA/Componente de Oriente 4 4 67.58 Proyecto PRORENA/Componente de Occidente 3 3 74.67 TOTALES 39 39 82.93

CORPORACION HONDUREÑA DE DESARROLLO FORESTAL (AFE-COHDEFOR)

En general, las metas en cada uno de los programas y proyectos, lograron porcentajes altos de ejecución con relación a lo programado. El grado de cumplimiento de las metas del plan operativo anual fue muy bueno por haberlas ejecutado en un ochenta y tres por ciento (83.00. %), y eficiente en el uso de los recursos por haber ejecutado el presupuesto de egresos en un treinta y ocho punto cuarenta y ocho por ciento (38.48%) del presupuesto definitivo. CONCLUSIONES:

1. La gestión de la AFE-COHDEFOR durante el período fiscal 2006 fue muy bueno en el

cumplimiento de las metas del plan operativo anual, al haberlas ejecutado en un ochenta y tres por ciento (83.0%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados por haber ejecutado en un treinta y ocho punto cuarenta y ocho por ciento (38.48%) el presupuesto de egresos con relación a los resultados producidos.

2. Existe vinculación del plan operativo anual con los objetivos institucionales. 3. La AFE-COHDEFOR realizó una reformulación de su plan operativo anual. 4. Los proyectos de inversión y cooperación (Componente Biósfera del Río Plátano,

PRORENA/Componente de Occidente), no lograron ejecutar muchas de las metas plasmadas en su plan operativo anual.

5. La AFE-COHDEFOR inició el ejercicio del 2006 con un presupuesto aprobado de 262,226.5

miles de Lempiras, recibió incrementos de 26,980.3 miles de Lempiras que representan un diez punto veintinueve por ciento (10.29%) del presupuesto aprobado. La ejecución presupuestaria ascendió a 131,924.9 miles de Lempiras que representan un cuarenta y cinco punto sesenta y dos por ciento (45.62%) del presupuesto definitivo; dentro de esta ejecución se encuentra la cuenta de depreciación de activo fijos, por un valor de 20,674.4 miles de Lempiras, que por ser una cuenta de balance y cuya función es mantener el equilibrio financiero, se excluye para la evaluación, quedando una ejecución real de 111,250.4 miles de Lempiras que representan un treinta y ocho punto cuarenta y ocho por ciento (38.48%) del presupuesto definitivo.

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6. De acuerdo a la liquidación del presupuesto, se pudo observar una sobre estimación de

recursos en las cuentas presupuestarias, lo que al final del período incidió en la baja ejecución.

7. Los activos de la empresa ascienden a 1,043,339.1 miles de Lempiras, sus pasivos a

617,330.4 miles de Lempiras y su patrimonio en 426,008.6 miles de Lempiras. Obtuvo una pérdida en el ejercicio de 21,909.4 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron de 85,280.2 miles de Lempiras y sus gastos de 107,189.56 miles de Lempiras, así mismo es importante resaltar que dicha pérdida se ve afectada por la depreciación del período que asciende a 21,901.5 miles de Lempiras.

8. La AFE-COHDEFOR presenta problemas para hacerle frente a sus compromisos a corto

plazo, ya que posee solo 0.21 centavos, para hacerle frente a cada Lempira que adeuda a corto plazo, es importante mencionar que la empresa mantiene cuentas por cobrar de 12,701.6 miles de Lempiras, las cuales no le garantizan una disponibilidad inmediata de efectivo; presenta un endeudamiento de cincuenta y nueve punto diecisiete por ciento (59.17%), esta razón se considera hipotética ya que al analizar las cuentas que integran los activos, se observa que un ochenta y siete punto cuarenta y seis por ciento (87.46%), pertenece a la cuenta de proyectos y estudios con un valor de 912,476.0 miles de Lempiras, los que se consideran activos de difícil convertibilidad en aspectos monetarios, ya que solo sirve para contabilizar aspectos de Amortización de los fondos que se invierten en proyectos que son financiados por la cooperación internacional, o por préstamos que otorgan organismos internacionales, y que deben ser reflejados en los estados financieros. Por tales aspectos, la institución esta en una situación muy delicada, ya que no tiene la capacidad de hacerle frente a sus compromisos a corto y a largo plazo. No existe equilibro financiero, ya que los ingresos ejecutados están representados en 135,257.4 miles de Lempiras y sus egresos totales en 131,924.8 miles de Lempiras, reflejando una diferencia de 3,332.5 miles de Lempiras que no se registran en el presupuesto de egresos. Por último, el índice de la solvencia financiera nos refleja un setenta y nueve punto cincuenta y seis por ciento (79.56%); éste resultado se debe a que sus ingresos corrientes fueron de 85,280.2 miles de Lempiras con respecto a sus gastos corrientes de 107,189.6 miles de Lempiras, reflejando una pérdida en el período.

9. De acuerdo a los resultados que reflejan los estados financieros la AFE-COHDEFOR, se

califica como una institución que se encuentra en una situación crítica, incapaz de cubrir cualquier compromiso a corto y a largo plazo y además refleja una pérdida en el ejercicio, resultado de que sus activos no están presentando el rendimiento esperado, considerando que es una institución semi autónoma con fines sociales; su operatividad dependerá del apoyo de la administración central y los organismos internacionales le brinden.

RECOMENDACIONES:

1. Cumplir con las metas plasmadas en el plan operativo anual. 2. Realizar una adecuada reprogramación física y financiera de las metas a ejecutar del plan

operativo anual, especialmente en los proyectos de inversión, lo cual propiciará una utilización óptima de los recursos.

3. Realizar un análisis del porque los proyectos no cumplieron con sus metas de acuerdo a

lo planificado en los planes operativos anuales, para establecer las medidas correctivas en los siguientes períodos.

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4. Buscar nuevas estrategias para incrementar los ingresos de la institución a través de los servicios ya existentes, e incorporando nuevos, para mejorar la situación económica de la empresa.

5. Llevar un control adecuado de los gastos corrientes ajustados a los ingresos percibidos la

institución, evitando las pérdidas en el ejercicio.

6. Realizar gestiones con los organismos internacionales, sobre la readecuación de las deudas (interés y amortizaciones) a corto y largo plazo, que estén acorde a la capacidad de pago de la empresa.

EMPRESA DE CORREOS DE HONDURAS (HONDUCOR) MARCO LEGAL Es creada mediante Decreto Legislativo Nº 45 de fecha 15 de febrero de 1945 y derogada mediante Decreto Nº 120-93 del 3 de agosto de 1993 se aprueba la Ley Orgánica de la Empresa de Correos de Honduras. Esta iniciativa surge de XX congreso de la Unión Postal Universal, celebrado en Washington, en el año de 1989, en su resolución C91 y en la que aprueba el programa general de acción de Washington, hizo un llamado urgente a los gobiernos para que doten al correo de un reglamento jurídico y de un sistema de gestión moderno, que le garantice una autonomía propia y medios financieros adecuados, basados en el principio de la rentabilidad, calidad y eficiencia. La empresa de correos de Honduras nace como una institución pública con personalidad jurídica y patrimonio propio, con independencia funcional y administrativa, a efecto de que el mismo pueda tener la agilidad presupuestaria y financiera necesaria para desenvolverse con el éxito requerido a fin de cumplir con los programas de crecimiento empresarial, en lo particular y de desarrollo estatal, en lo general. Los Objetivos institucionales son:

• Dirigir, administrar, explotar, mantener, ampliar y modernizar los servicios de correos del país; • Reglamentar y autorizar la instalación y funcionamiento de las agencias y sucursales de

correos; • Representar los intereses de estado en todo lo concerniente a correos en el ámbito nacional e

internacional; • La exclusividad en la recepción, transporte y entrega en todo el territorio nacional y la

expedición para el exterior del país, de cartas, tarjetas postales, y pequeños paquetes; • La emisión, manejo y venta de sellos postales y otras formas de franqueo.

La administración de la empresa de correos de Honduras estará a cargo de la junta directiva y la gerencia general. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo de la Empresa de Correos de Honduras para el ejercicio del 2006 se llevó a cabo bajo la siguiente estructura:

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Gerencia General: Tiene como objetivo planificar, coordinar, organizar, desarrollar, ejecutar y administrar las políticas, funciones, programas y actividades relacionadas con el servicio de correo. Entre sus principales metas tenemos:

• Realizar giras de supervisión a las administraciones y agencias postales de HONDUCOR en todo el ámbito nacional;

• Inspección de las diferentes áreas corporativas, despachos públicos y centros de procesamientos en administraciones y agencias postales a nivel nacional;

• Atender denuncias de violaciones, robos y extravíos de correspondencia a petición de los clientes de la empresa;

• Realizar investigaciones por extravíos de envíos; • Supervisar el desempeño correcto de las labores postales, para garantizar un buen

funcionamiento operativo de la empresa; de no ser así, se practicaran audiencias de descargo a los empleados infractores; y,

• Aplicar actas indagatorias a infractores para determinar las causas. Programa: Dirección Superior: De esta dirección se desprenden 6 gerencias, que son las que llevan a cabo el cumplimiento de todos los objetivos de la empresa:

1. Gerencia de Operaciones: La conforman los siguientes departamentos: EMS, Gerencias Regionales, Oficinas Departamentales, Agencias Postales; sus actividades están ligadas a la actividad operativa de la empresa y al buen funcionamiento de la misma.

Algunos de sus objetivos: • Optimizar los tiempos de entrega de la correspondencia y los procedimientos de transporte y

encaminamiento; y, • Ampliación y optimización de la cartera de clientes, tanto de la empresa privada como

gubernamental.

2. Gerencia Financiera: Está conformada por las siguientes unidades ejecutoras: Contabilidad, Filatelia, Mercadeo, y Tesorería; sus actividades están relacionadas con la adecuada recaudación de los ingresos nacionales, así como el eficiente manejo de los mismos, la oportuna toma de decisiones en relación de las inversiones, y un uso racional de los ingresos y un sistema de control de los mismos.

Algunos de sus objetivos: • Dictar normas para la elaboración del presupuesto y registrar sus operaciones; • Mantener la autosuficiencia económica de la empresa; • Ampliar la cartera de clientes, tanto de la empresa privada como gubernamental; • Mejorar la calidad del servicio postal; • Mantener los ingresos por franqueo convenido; • Incrementar anualmente el número de piezas admitidas por pagos diferidos; e, • Incrementar los ingresos por ventas de apartados postales.

3. Gerencia Administrativa: Está integrada por los departamentos de: Servicios Generales y

Control de Egresos; de éste dependen los departamentos de Transporte y Mantenimiento, Seguridad Interna y Compras, y del cual dependen: Almacén y Bienes Nacionales. Esta gerencia asesora al gerente general en materia administrativa, coordinando las acciones para el control, y lo relacionado con la ejecución y control del gasto de la empresa.

Algunos de sus objetivos; • Mantener en buen estado la flota de autos y motocicletas para el mejor desempeño de las

labores postales; y, • Registro y actualización de los bienes de la empresa.

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4. Gerencia de Planificación: La conforman las unidades de Estudios Económicos, Planificación y Estadística. Entre sus actividades figura la elaboración del proyecto de presupuesto de la empresa, procesamiento de la información estadística, elaboración de estudios de factibilidad, revisión de tarifas y apoyo a la Gerencia General en materia técnica.

Objetivo: • Analizar la situación económica-financiera y la información del movimiento postal de la

empresa.

5. Gerencia de Recursos Humanos: esta gerencia la conforman las unidades de Selección y Reclutamiento de Personal, Capacitación; las actividades están relacionadas con el manejo del recurso humano y la aplicación de la disciplina, así como la capacitación del personal; además, es responsable de asesorar al gerente general en materia de recursos humanos.

Algunos de sus objetivos; • Evaluaciones de personal; • Fortalecer los conocimientos de cómputo de todos los empleados; • Implantar una carrera postal en la empresa; y, • Promover el uso de los servicios postales.

6. Gerencia de Asuntos Internacionales: Esta gerencia la conforman las secciones de

Cuentas y Encaminamiento Internacional; sus actividades están relacionadas con el control y registro de las cuentas con los demás países, gastos terminales por diferentes conceptos como: encomiendas postales, mal encaminado, EMS y otros.

Algunos de objetivos: • Conciliación de saldos internacionales; • Realización de proyectos para lograr financiamiento internacional para mejoras continuas; y, • Conciliación de las cuentas internacionales.

Los objetivos y metas mencionadas en el plan operativo anual muestran que existe relación entre los objetivos institucionales y su plan operativo anual.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta empresa ascendió a 52,273.3 miles de Lempiras, el cual obtuvo un incremento de 4,397.7 miles de Lempiras que representa un ocho punto cuarenta y uno por ciento (8.41%) del presupuesto aprobado, resultando al final del período 2006 un presupuesto definitivo de 56,671.0 miles de Lempiras. Las fuentes de los recursos provienen de los ingresos propios por venta y prestación de servicios, transferencias del gobierno central y transferencias de organismos internacionales. La ejecución presupuestaria ascendió a 68,015.7 miles de Lempiras, y que está integrada por: 56,686.7 miles de Lempiras en gastos corrientes; 10,632.0 miles de Lempiras de cuentas de aplicaciones financieras; 696.8 miles de Lempiras en bienes capitalizables. La ejecución total representa un ciento veinte punto dos por ciento (120.02%) del presupuesto definitivo; se puede observar una sobre ejecución, resultado de que las cuentas que integran los grupos: activos financieros (60000), servicio de la deuda pública (70000) y otros gastos (800), no fueron aprobadas en el presupuesto inicial por ser consideradas cuentas de balance, y que tienen como función mantener el equilibrio financiero de la empresa y no contribuir a la ejecución directa del plan operativo, razón por la cual fueron excluidas del Sistema Integrado de Administración Financiero (SIAFI). Las ejecuciones relativas mas importantes fueron: materiales y suministros con 3,234.9 miles de Lempiras que representa un ciento diecisiete punto cincuenta y seis por ciento (117.56%), resultado

197

que se debe a un exceso en la ejecución de las siguientes cuentas: “productos de papel, cartón e impresos” con un ciento setenta y dos punto noventa por ciento (172.90%), “otros materiales y suministros” con un ciento dieciocho punto noventa por ciento (118.90%) y “productos químicos , combustibles y lubricantes” con un ciento diez punto cincuenta por ciento (110.50%) de su presupuesto definitivo. El segundo lugar lo ocupa el grupo de servicios no personales con 7,845.9 miles de Lempiras que representa un ciento dos punto veintiocho por ciento (102.28%), resultado que se da por el exceso en la ejecución de las siguientes cuentas: “pasajes, viáticos y otros gastos de viaje” con un ciento cuarenta y tres punto ochenta por ciento (143.80%), “servicios básicos” con un ciento trece punto cincuenta por ciento (113.50%), y “servicios comerciales y financieros” con un ciento cuatro punto veinte por ciento (104.20%) de su presupuesto definitivo. Los bienes capitalizables se ejecutaron en un noventa y nueve punto noventa y ocho por ciento (99.98%), seguido por los servicios personales con un noventa y nueve punto setenta y nueve por ciento (99.79%); en este último grupo se observa un incremento de 5,505.5 miles de Lempiras que representa un catorce punto trece por ciento (14.13%) del presupuesto aprobado, producto de un incremento salarial a los empleados de HONDUCOR por parte de la Secretaría de Finanzas.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 7,671,271.00 7,671,271.00 7,845,977.36 11.54% 102.28%Materiales y Suministros 2,751,826.00 2,751,826.00 3,234,980.53 4.76% 117.56%Bienes Capitalizables 1,804,800.00 697,000.00 696,877.59 1.02% 99.98%Transferencias 1,075,175.00 1,075,175.00 1,045,379.45 1.54% 97.23%Activos Financieros 0.00 0.00 6,432,679.22 9.46% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 2,617,402.31 3.85% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 1,759,296.00 2.59% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 52,273,363.00 56,671,063.00 68,015,704.24 100.00% 120.02%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOHONDUCOR

(Valor en Lempiras)

Del total del presupuesto ejecutado, los gastos corrientes ascienden a 56,686.7 miles de Lempiras que representan un ochenta y tres punto treinta y cuatro por ciento (83.34%) del presupuesto ejecutado. Los gastos de capital ascienden a 11,329.0 miles de Lempiras que representan un dieciséis punto sesenta y seis por ciento (16.66%). Dentro de los gastos de capital se encuentran las cuentas de: incremento en caja y bancos con 5,828.9 miles de Lempiras, disminución de cuentas por pagar a l/p con 2,617.4 miles de Lempiras, variación del patrimonio con 1,582.0 miles de Lempiras, incremento de inventarios con 604.6 miles de Lempiras, y por último, bienes capitalizables con 696.8 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 697,000.00 L. 11,328,961.12 16.66%TOTAL L. 56,671,063.00 L. 68,015,704.24 100.00%

(Va lor en Le mpiras)EJECUCION DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL

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INFORMACIÓN FINANCIERA HONDUCOR obtuvo una utilidad neta de 1,294.4 de Lempiras, resultado de que los ingresos que obtuvieron fueron de 57,981.1 miles de Lempiras y sus gastos 56,686.7 miles de Lempiras. Los activos totales de la empresa ascienden a 47,464.3 miles de Lempiras y sus pasivos totales a 78,696.7 miles de Lempiras, su patrimonio esta constituido por 31,696.7 miles de Lempiras negativos, este valor es por un déficit en los resultados acumulados de ejercicios anteriores, representados por menos 77,162.2 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

HONDUCOR está en la capacidad de cumplir con sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada Lempira que adeuda puede hacerle frente con 3.75 Lempiras. Esto se debe a que la empresa mantiene efectivo en caja y bancos por la cantidad de 10,804.9 miles de Lempiras y sus cuentas por cobrar por la cantidad de 4,933.9 miles de Lempiras. Es importante mencionar que en comparación al año 2005, la empresa disminuyó las cuentas por cobrar en un cuarenta y nueve por ciento (49.00%), situación que se ve reflejada en la cuenta de caja y bancos. Por otra parte, muestra un endeudamiento de ciento sesenta y cinco punto ochenta por ciento (165.80%) el cual se considera delicado; ya que sus activos no son suficientes para cubrir sus deudas. Este endeudamiento se debe a que los pasivos no circulantes representan 74,364.3 miles de Lempiras, comprendido por préstamos por pagar en 50,951.6 miles de Lempiras y cuentas por pagar a largo plazo por 23,412.7 miles de Lempiras, y que representan un noventa y cuatro punto cuarenta y nueve por ciento (94.49%) del pasivo total. Muestra un equilibrio financiero del cien por ciento (100.00%) resultado de que todos los ingresos obtenidos fueron aplicados en correspondientes partidas de egresos. Así mismo tiene una solvencia financiera de ciento dos punto veintiocho por ciento (102.28%), resultado de que sus ingresos corrientes son mayores a sus gastos corrientes, lo que refleja una utilidad del período de 1,294.4 miles de Lempiras.

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La Empresa de Correos de Honduras presentó la programación y evaluación de su plan operativo anual basado en su estructura organizacional, integrado por un programa denominado: Actividades Centrales, y el que a su vez está compuesto por seis (6) actividades: Gerencia de Operaciones, Gerencia Financiera, Gerencia de Asuntos Internacionales, Gerencia Administrativa, Gerencia de Recursos Humanos y Gerencia de Planificación. Los resultados en el cumplimiento de metas durante el año 2006 se muestran a continuación:

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Descripción de las actividades Unidades Ejecutoras % de Ejecucion Anual de

Metas

Gerencia de Operaciones EMS, Gerencias Reginales, Oficinas Departamentamentales, Agencias Postales.

No se pudo evaluar; no presentaron unidades de

medidas verificables.

Gerencia Financiera Gerencia Financiera, Filatelia, Contabilidad, Mercadeo y Tesoreria 40%

Gerencia de Asuntos Internacionales Gerencia de Asuntos Internacionales 24%

Gerencia Administrativa Servicios Generales, Control de Egresos.

No se pudo evaluar, al no presentar unidades de medida vericables en

POA inicialGerencia de Recursos Humanos

Gerencia de Recursos Humanos y Capacitación 46%

Gerencia de Planificación Estudios Económicos, planificación y Estadística. 94%

0%Porcentaje de Cumplimiento Global

Considerando que de seis (6) actividades que integran la estructura, dos (2) no se pudieron evaluar por no presentar unidades de medida verificables, no se logró establecer el grado de cumplimiento de las metas del plan operativo anual de la empresa. De acuerdo a lo anterior, no se pudo establecer el grado de eficacia en el cumplimiento del plan operativo, ni la eficiencia en el uso de los recursos.

CONCLUSIONES:

1. No se pudo establecer el grado de eficacia del plan operativo anual de la Empresa de Correos de Honduras debido a que de seis (6) actividades que integran la estructura de la empresa dos (2) no pudieron evaluarse porque en la planificación las metas no presentan unidades de medidas verificables, no se pudo establecer la eficiencia en el uso de los recursos asignados porque es imprescindible obtener el resultado de la evaluación del plan operativo anual para realizar la comparación.

2. Los objetivos y metas plasmados en el plan operativo anual son congruentes con sus

objetivos institucionales.

3. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución asciende a 52,273.3 miles de Lempiras, el cual tuvo un incremento de 4,397.7 miles de Lempiras, quedando un presupuesto definitivo de 56,671.0 miles de Lempiras. La ampliación está concentrada en el rubro de servicios personales, resultado del aumento aprobado por la Secretaría de Finanzas.

4. La ejecución presupuestaria ascendió a 68,015. miles de Lempiras, que equivale a un ciento

veinte punto dos por ciento (120.02 %) del presupuesto definitivo; la sobre ejecución del presupuesto se debe a que en el Anteproyecto de ingresos y gastos no se aprobaron las cuentas activos financieros (60000), servicio de la deuda pública (70000) y otros gastos (800), por ser consideradas cuentas de balance, las cuales tienen como función la de mantener el equilibrio financiero de la empresa por lo que no son parte del Sistema Integrado de Administración Financiero (SIAFI); éstas representan 10,632.0 miles de Lempiras, resultando

200

una ejecución real de 57,383.6 miles de Lempiras que representa un ciento uno punto veintiséis por ciento (101.26%) del presupuesto definitivo.

5. Se logró establecer una deficiente asignación de los recursos, al existir sobre ejecuciones en

varios de los grupos del gasto, resultado de una mala planificación.

6. Los activos están representados por 47,464.3 miles de Lempiras y su pasivos totales en 78,696.7 miles de Lempiras, su patrimonio está constituido por menos (31,696.7) miles de Lempiras, este valor es negativo por un déficit en los resultados acumulados de ejercicios anteriores representados por (77,162.2) miles de Lempiras. presenta una utilidad del período de 1,294.4 miles de Lempiras resultado de que los ingresos corrientes están representados por 57,981.1 miles de Lempiras y sus gastos corrientes en 56,686.7 miles de Lempiras.

7. Los indicadores financieros reflejan una empresa capaz de hacerle frente a sus

compromisos a corto plazo, el índice de endeudamiento nos muestra una empresa altamente endeudada específicamente con los compromisos a largo plazo, esta representado por un ciento sesenta y cinco punto ochenta por ciento (165.80%); este resultado se ve influenciado por los activos no circulantes por un valor de 76,981.7 miles de Lempiras, el cual está integrado por cuentas por pagar a largo plazo y préstamos por pagar. Se puede observar que este valor supera el total de los activos de la empresa. Muestra un equilibrio estable y un manejo adecuado de sus ingresos corrientes frente a sus gastos corrientes.

8. La empresa de Correos de Honduras en el ejercicio del 2006 de acuerdo a los estados

financieros muestra una pequeña recuperación respecto a su liquidez en comparación al ejercicio 2005, sin embargo de acuerdo a su endeudamiento se califica a la empresa en una situación crítica ya que sus pasivos son mayores que sus activos, presentando lo que se denomina una quiebra en libros, para que pueda seguir operando necesita del apoyo que recibe de la administración central.

RECOMENDACIONES: 1. Incorporar unidades de medidas verificables en las metas plasmadas en los programas

que integran el plan operativo anual, con el fin de que pueda ser evaluable, y de esta forma determinar la eficacia en el cumplimiento de las mismas.

2. Cumplir con los objetivos institucionales plasmados en las metas que integran los

programas, para mejorar la gestión de la empresa.

3. Realizar reformulaciones al plan operativo anual cuando estas fueran necesarias. 4. Realizar una adecuada asignación de recursos, para evitar modificaciones excesivas a lo

interno del presupuesto.

5. Establecer un adecuado manejo de los pasivos no circulantes. La empresa debe tratar de no endeudarse más allá de sus posibilidades, y cumplir con los compromisos ya adquiridos a través de un plan de pago de sus deudas.

6. Realizar gestiones de posibles condonaciones de la deuda.

7. Incrementar las estrategias de venta de servicios, para obtener una alta rentabilidad y de

esta manera hacerle frente a sus obligaciones a corto y largo plazo.

201

ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES (ESNACIFOR) MARCO LEGAL La Escuela Nacional de Ciencias Forestales (ESNACIFOR) fue creada mediante Acuerdo Nº 15 EP del 6 de enero de 1969 como una dependencia de la Corporación Hondureña de Desarrollo Forestal; en 1993 con el Decreto Legislativo Nº 136-93 se convierte en una entidad descentralizada del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, y de duración indefinida, tiene su domicilio en la ciudad de Siguatepeque, departamento de Comayagua y sus actividades se extienden a todo el territorio nacional. Su funcionamiento como centro de educación superior, es aprobado por el consejo de educación superior, conforme lo dispuesto en la Ley de Educación Superior. Se establecen los siguientes objetivos para la ESNACIFOR:

1- Servir como centro de formación de personal forestal especializado que contribuye a lograr el uso múltiple y sostenido de los recursos forestales del país y de la región, en beneficio de toda la sociedad.

2- Desarrollar los programas de educación y formación de profesionales forestales de nivel técnico superior que el concejo de educación superior apruebe y otros programas de capacitación de acuerdo a las necesidades del país en el sub.-sector forestal.

3- Desarrollo de capacitación destinada a calificar la mano de obra forestal que requiere el país y la región.

4- Realizar trabajos de investigación forestal aplicada en los programas de formación y capacitación, que contribuyan a la solución de la problemática forestal nacional o regional.

5- Desarrollar su actividad orientando y apoyando a la administración forestal del Estado, municipalidades, sector privado y la comunidad en general, en programas de extensión y de transferencia tecnológica como complemento del proceso educativo.

6- Buscar soluciones a problemas prioritarios de producción, ecología y medio ambiente, conservación, forestaría social, comercialización e industrialización de los recursos derivados del bosque a través de la realización de investigación forestal aplicada y transferencia tecnológica.

7- Otros objetivos que emanen de su ley de creación o de la naturaleza de la entidad. Las atribuciones asignadas son:

a. Lograr excelencia en lo que respecta a la formación de recursos humanos, con capacidad de promover el desarrollo forestal del país.

b. Hacer uso o incrementar su patrimonio en función de sus objetivos. c. Comercializar e industrializar libremente los productos forestales o agroforestales que

resulten del desarrollo de sus programas. d. Establecer mecanismos de coordinación a nivel regional y nacional, que faciliten la

participación continúa de los países de la región en los programas de ESNACIFOR. e. Establecer relaciones, convenios y ejecutar proyectos de cooperación con entidades

nacionales o extranjeras. f. Asistir al sistema educativo en lo que se refiere a la formación técnica y capacitación

forestal; y g. Las demás de acuerdo al consejo directivo.

202

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 ha sido elaborado de acuerdo a los requerimientos de planificación operativa institucional, planteado por el Gobierno Central de la República para la elaboración de los presupuestos del periodo. Siguiendo los lineamientos del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI). Este plan contiene cinco (5) programas básicos, para los cuales se han trazado diez (10) metas a cumplir, con sus correspondientes objetivos estratégicos y sus resultados esperados para el presente período. Los programas son: 1. Servicios de Docencia: Mediante este programa se fortalece y diversifica la oferta académica,

con el fin de satisfacer la demanda de profesionales forestales en la región. El objetivo de este programa es formar profesionales forestales de nivel Superior. La unidad ejecutora es la Jefatura del Departamento de Docencia. Sus metas son:

• Reducir el índice anual de deserción estudiantil; y, • Alumnos atendidos (población final de Dasonomía e Ingeniería y número de

estudiantes que cursan los tres diplomados).

2. Servicios de Investigación Forestal: Su objetivo es desarrollar un programa de investigación, aplicada en los campos: Forestal, Ambiental y Agroforestal. La unidad ejecutora es el Departamento de Investigación. Sus metas son:

• Incrementar las investigaciones, estudios y tesis de investigación: 22; y, • El número de personas beneficiarias: 220.

3. Unidad de Capacitación: El objetivo fundamental es fortalecer el programa de capacitación,

para que contribuya significativamente a satisfacer las necesidades en los sectores forestal y ambiental. La unidad ejecutora es la Unidad de Capacitación. Sus metas son:

• Ampliar la oferta de temáticas para cursos: 22; y, • Número de personas beneficiadas: 374.

4. Jefatura Departamento de Lancetilla: Su objetivo específico es consolidar el Jardín Botánico

Lancetilla como centro regional tropical, para la conservación del ambiente y la formación de recursos humanos. La unidad ejecutora es el Departamento de Lancetilla. Su meta es:

• Consolidar el plan estratégico ejecutado en 5 años; y, • El número de visitantes estimados: 40,000.

5. Departamento de Bosques y Utilización: Contribuye a la autogestión institucional, mediante un programa de producción y comercialización de bienes y servicios. Su objetivo fundamental es consolidar unidades empresariales demostrativas que apoyen la formación de recursos humanos, y promuevan la generación de ingresos institucionales. La unidad ejecutora es la jefatura del Departamento de Bosques y Utilización. Sus metas son:

• Unidades empresariales consolidadas (meta acumulable); y, • Empleados incorporados (en promedio acumulado mensual).

203

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La Escuela Nacional de Ciencias Forestales inició el ejercicio fiscal con un presupuesto de recursos y gastos aprobado de 42,373.5 miles de Lempiras, mismo que pasó a ser el presupuesto definitivo, al no efectuarse ninguna modificación. La ejecución presupuestaria ascendió a la cantidad de 36,957.9 miles de Lempiras, equivalente a un ochenta y siete punto veintidós por ciento (87.22%) de ejecución. El grupo de servicios personales representa el cincuenta y nueve punto cuarenta por ciento (59.40%) del total del presupuesto definitivo, su ejecución fue del noventa y tres punto treinta y cuatro por ciento (93.34%); este valor incluye los derechos laborales de empleados separados de su cargo durante el período, por un valor de 1,603.7 miles de Lempiras. El grupo de materiales y suministros representan el dieciséis punto cuarenta y nueve por ciento (16.49%) y su ejecución fue del setenta y cuatro punto cuarenta por ciento (74.40%). Los servicios no personales, dentro del presupuesto, representan el catorce punto sesenta y seis por ciento (14.66%), y su ejecución fue del ochenta y cuatro punto dieciocho por ciento (84.18%); porcentaje que se considera aceptable, resultado de las medidas establecidas de austeridad y priorización del gasto. Los bienes capitalizables y las transferencias constituyen el nueve punto cuarenta y cinco por ciento (9.45%), los cuales tuvieron ejecuciones de setenta y tres punto cuarenta y cinco por ciento (73.45%) y ciento uno punto cincuenta y dos por ciento (101.52%), respectivamente. Cabe mencionar que para el grupo de activos financieros, servicios de la deuda pública y otros gastos, no se contempló movimiento de gasto.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS FORESTALES

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO

APROBADO PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO

EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE





Transferencias 486,703.00 341,703.00 346,901.44 0.81% 101.52%

TOTALES 42,373,500.00 42,373,500.00 36,957,918.09 100.00% 87.22%

El gasto corriente se ejecutó en noventa y dos por ciento (92.00%) del total del presupuesto ejecutado, que fue de 36,957.9 miles de Lempiras, concentrándose principalmente en el rubro de servicios personales. El gasto de capital se ejecutó en ocho por ciento (8.00%), concentrándose principalmente en el rubro de bienes capitalizables. El desglose es el siguiente:

EJECUCIÓN DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL

(Valor en Lempiras)

DETALLE

PRESUPUESTO

VIGENTE

PRESUPUESTO

EJECUTADO

% DEL TOTAL EJECUTADO


Gasto de Capital 3,886,400.00 2,937,929.48 8%

TOTAL 42,373,500.00 36,957,918.09 100.00%

204

INFORMACIÓN FINANCIERA La ESNACIFOR, según su balance general, al 31 de diciembre de 2006 contó con un activo total de 196,521.8 miles de Lempiras, siendo el activo no circulante el de mayor importe, con un monto de 190,915.7 miles de Lempiras. Su pasivo total fue de 1,936.6 miles de Lempiras compuesto principalmente por las cuentas por pagar, con un importe de 1,789.2 miles de Lempiras; y su patrimonio ascendió a 194,585.2 miles de Lempiras, teniendo mayor significancia la reserva por revaluación de activos con un valor de 159,119.3 miles de Lempiras. Los índices financieros muestran que la situación de la ESNACIFOR no es muy buena al momento de elaboración de sus estados financieros, por las razones que a continuación se enuncian: La prueba ácida indica que la institución tiene 1.52 Lempiras por cada Lempira que adeuda a corto plazo, lo que es favorable porque tiene la capacidad para hacerle frente a las obligaciones de este tipo, sin embargo, hay que considerar que la mayor concentración de estos activos está en las cuentas por cobrar, con un monto de 1,943.6 miles de Lempiras. Asimismo, muestra un bajo índice de endeudamiento, el cual es únicamente de cero punto noventa y nueve por ciento (0.99%), donde se verificó que no recurrieron en financiamiento con fuentes externas para el desarrollo de sus actividades. La solvencia financiera es de ochenta y cuatro punto veintinueve por ciento (84.29%), indicando que sus gastos corrientes fueron mayores a los ingresos corrientes, generando así una pérdida del ejercicio por 6,144.4 miles de Lempiras; esto contribuye también, a que el margen neto por ventas en esta ocasión sea negativo. Por otra parte, el equilibrio financiero fue del ochenta y seis punto setenta y cinco por ciento (86.75%), indicando que sus ingresos totales fueron menores que sus gastos totales; esto se debió a la no incorporación de las cuentas de tipo contable, las que no fueron contempladas en el nuevo catálogo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI).

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 1.52Endeudamiento Total 0.99%Equilibrio Financiero 86.75%Solvencia Financiera 84.29%Margen Neto -50,49%

INDICES FINANCIEROS

RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas contenidas en el plan operativo anual están vinculadas con sus objetivos institucionales, desglosados en su marco legal. El grado de cumplimento del plan operativo anual fue de ciento noventa y cinco punto diez por ciento (195.10%); sin embargo, para efectos de evaluación de este Tribunal, la ejecución máxima a considerar respecto a las metas programadas es del cien por ciento (100.00%); por lo tanto, aplicando dicha técnica, el grado de cumplimiento de metas de la ESNACIFOR fue de cien por ciento (100.00%), el cual califica la gestión institucional como eficaz.

205

GRADO DE CUMPLIMENTO DE METAS DEL POA 2006

Metas Programadas

Metas Ejecutadas

% de Cumplimiento

01-00 Servicios de Docencia 2 2 100%02-00 Serv. De Investigación Forestal 2 2 100%03-00 Unidad de Capacitación 2 2 100%04-00 Jefatura Depto. Lancetilla 2 2 100%05-00 Jefatura Depto. Bosques y Utilización 2 2 100%

100%TOTAL POA

Nombre del Programa

La ejecución presupuestaria de egresos fue por 36,957.9 miles de Lempiras, equivalente a un ochenta y siete punto veinte por ciento (87.20%). Por lo que se concluye, que al establecer la relación plan operativo – presupuesto, la ESNACIFOR fue eficaz en el cumplimiento de sus metas y eficiente en el uso de los recursos.

CONCLUSIONES:

1. La gestión de la institución fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual y eficiente en el uso de los recursos asignados, pues, logró una ejecución de metas de un cien por ciento (100.00%), ajustados por sobre ejecución, y una ejecución de su presupuesto de gastos de un ochenta y siete punto veinte por ciento (87.20%) con relación a los resultados producidos.

2. Las metas definidas en el plan operativo anual son afines a los objetivos institucionales contenidos en el marco legal.

3. Los programas que tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100.00%) en sus metas

fueron: Servicios de Investigación Forestal y la Unidad de Capacitación. Por otra parte, los Servicios de Docencia, Departamento de Bosques y Utilización, y Departamento de Lancetilla, tuvieron niveles de ejecución entre el noventa y tres, y el noventa y seis punto cincuenta por ciento (93.00%- 96.50%).

4. El presupuesto de recursos y egresos 2006 aprobado fue de 42,373.5 miles de Lempiras,

mismo que pasó a ser el presupuesto definitivo al no realizarse ningún incremento. La ejecución presupuestaria al final del año ascendió a la cantidad de 36,957.9 miles de Lempiras, equivalente a un ochenta y siete punto veinte por ciento (87.20%).

5. El grupo de servicios personales tuvo una ejecución de noventa y tres punto treinta por

ciento (93.30%), seguido de los materiales y suministros con setenta y cuatro punto cuarenta por ciento (74.40%), y el tercer lugar en participación, fue servicios no personales, con ochenta y cuatro punto dieciocho por ciento (84.18%) de ejecución.

6. La situación financiera de la ESNACIFOR no es muy buena, la prueba ácida indica que la

institución tiene L.1.52 por cada Lempira que adeuda a corto plazo, lo cual es favorable porque tiene la capacidad para hacerle frente a las obligaciones de este tipo; sin embargo, es necesario considerar que la mayor concentración de estos activos está en las cuentas por cobrar. Muestra un bajo nivel de endeudamiento de cero punto noventa y nueve por ciento (0.99%), de lo cual se verificó que no recurrieron a financiamiento con fuentes externas para el desarrollo de sus actividades, no obstante, se determinó que sus cuentas por pagar son más altas que el efectivo disponible en caja y bancos. La institución al cierre del ejercicio fiscal 2006 tuvo una pérdida de 6,144.4 miles de Lempiras, reflejándose en el índice de solvencia financiera el cual fue de ochenta y cuatro punto veintinueve por ciento (84.29%), indicando que sus gastos corrientes fueron mayores que los ingresos corrientes, esto significa que no están empleando los activos en forma

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óptima. Y existe un desequilibrio en la ejecución del presupuesto, ya que sus ingresos fueron menores que sus gastos totales, este índice es del ochenta y seis punto setenta y cinco por ciento (86.75%).

RECOMENDACIONES: 1. Utilizar adecuadamente, para la ejecución de sus programas y proyectos, la técnica del plan

operativo anual - presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal los resultados presupuestarios traducidos en cumplimiento de metas del plan operativo anual, sean iguales.

2. Adoptar medidas que mejoren la situación financiera de la institución, realizando una

adecuada programación de las operaciones para que los recursos asignados sean utilizados en forma eficiente.

EMPRESA NACIONAL PORTUARIA (ENP) MARCO LEGAL La Empresa Nacional Portuaria es una institución autónoma del Estado de Honduras, catalogada como empresa pública no financiera, creada mediante Decreto Legislativo Nº 40, en octubre de 1965. La empresa opera como autoridad de los puertos marítimos de Honduras y presta sus servicios a los barcos que atracan en sus muelles y a los propietarios de las mercancías que se manejan en sus instalaciones. Por Decreto Nº 356 del 19 de julio de 1976, la ENP asumió la responsabilidad de ejecutar y administrar transitoriamente el proyecto de la zona libre de Puerto Cortés, cuyo ámbito jurisdiccional sé extendió posteriormente a otros lugares del territorio nacional. El objetivo institucional de la empresa es el desarrollo económico del país, proporcionando servicios e instalaciones adecuadas y eficientes en los puertos marítimos. Los objetivos específicos son:

1. Prestar servicios portuarios eficientes al tráfico proyectado de los puertos; 2. Mejorar la seguridad dentro de los recintos portuarios; 3. Incrementar la participación de la inversión; 4. Desarrollar con mayor eficiencia la gestión administrativa de la ENP; 5. Optimizar la aplicación del nuevo régimen tarifario de los servicios portuarios.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo para el año 2006 de la Empresa Nacional Portuaria estuvo constituido por su plan de inversión en el cual se detallan los proyectos y obras a ejecutar por este ente. Sin embargo posteriormente se efectuó una reformulación donde incluyó el programa de operaciones portuarias. Estos programas consisten en lo siguiente: Programa Operaciones Portuarias: La unidad ejecutora es la Gerencia General, sus objetivos son prestar servicios portuarios eficientes al tráfico proyectado de los puertos hondureños; incrementar la participación de la inversión privada en la gestión de los servicios portuarios en

207

busca de una mayor eficiencia y desarrollo tecnológico; y mejorar la seguridad en los recintos portuarios. Programación de Proyectos y Obras: No se enuncia la unidad ejecutora responsable, y mediante el mismo, lo que se persigue es realizar las actividades que permitan mejorar y brindar mantenimiento a las diferentes instalaciones portuarias del País. El siguiente cuadro detalla las metas programadas y reformuladas en el plan operativo de esta institución:

Metas Unidad de Medida Programada1. Atender 2,498 barcos Barcos Atendidos 2,4982. Manejar 10,388,190 de toneladas métricas de carga TM Manejadas 10,388,190.003. Manejar 350,141 módulos de transporte Manejo de Módulos 350,141.004. Reducir los tiempos de espera y atraque de los barcos

Horas promedio de atraque por barco 30

5.Incrementar las toneladas promedio

por atraque

Toneladas promedio

de atraque por barco 2006.Reducir los tiempos de espera y atraque de los barcos

Porcentaje10

7. Aprobación de la Ley Marco del Sector Portuario

Ley aprobada1

8.Gestionar el financiamiento y definir

el plan de acción para la construcción

de terminal de contenedores y

graneles sólidos de Puerto Cortés

Gestiones de

financiamiento

realizadas 19. Mantener certificados los puertos.

Puertos Certificados 410.Incorporar Puerto Cortés a la inciativa de megapuertos Puerto Incorporado 111.Mejorar el rendimiento de grúas de pórtico en Puerto Cortés Movimiento por horas 2812.Reducir el periodo de recuperación Días maximos para

facturar 813.Reducir los reclámos de clientes Porcentaje de

reducción 10

Operaciones Portuarias

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Programa MetasUnidad de

Medida ( Física)

Programada Financiera

Puerto Cortés 1. Rehabilitacion del Muelle No. 5 1000 M2 20,000,000.002.Construcción torre de control 34.2 MIL 13,500,000.00

*** 3.Rehabilitación de patios y accesos a Puerto Cortés 6388.8 ML 10,710,000.004.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 1,000,000.005.Conexión de aguas negras de la ENP al sistema de alcantarillado municipal 3,500 ML 5,000,000.006.Construcción galera para área de mantenimiento de equipo. 2,000 M2 1,000,000.007.Suministros e instalación de cubierta de

techos de casas de la Colonia Ejecutivos. 800 M2 800,000.008.Rehabilitación de cerco perimetral. 200 ML 500,000.009.Diseño y conexión de aguas de Colonia de Ejecutivos al sistema de alcantarillado sanitario, drenaje de aguas lluvias. 600 ML 2,000,000.0010.Otras construcciones y mejoras. Global 1,682,275.00

TELA Construcción de muelle DOLPHINS 4 34,000,000.00La Ceiba 1. Reubicación de pozo de abastecimiento

de agua Unidad 1 600,000.002.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 200,000.00

Puerto Castilla 1.Reparación de áreas pavimentadas y asfaltadas 600 M2 1,000,000.002. Mejoramiento del sistema de drenaje de aguas lluvias. 450 ML 1,000,000.003.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 500,000.004.Suministro e instalación de defensas Unidad 15 4,160,000.005.Mejoramiento y rehabilitación de bodegas 1,200 M2 1,000,000.00

San Lorenzo 1.Suministro e instalación de defensas Unidad 35 12,250,000.002.Mejoramiento y rehabilitación de bodegas

8,823.5 M2 3,200,000.003.Mejoramiento y rehabilitación de edificios y cobertizos 1,200 M2 600,000.00

Zona Libre1. Cambios de techos en edificios industriales 4,000 M2 2,000,000.002.Diseño y construcción de conexión de aguas negras al sistema de alcantarillado P.C 3,500 ML 5,000,000.003.Construcción y cambio alineamiento de tubería del sistema de aguas negras en Zona Libre de la Ceiba 300 ML 500,000.00

TOTAL OBRAS 122,202,275.00Activos Diferidos

1. Dragado Puerto de Cabotaje de La CeibaM3 6,000,000.00

2.Medidas de Compensación ambiental y social por el dragado de San Lorenzo M3 1,558,000.003. Levantamientos hidrográficos Global 2,442,000.00

TOTAL DIFERIDO 10,000,000.00TOTAL INVERSION 132,202,275.00

PLAN DE INVERSION

*** Única meta dentro del plan de inversión que fue incorporada en la reformulación del Plan Operativo. Se ha podido observar que las metas establecidas en el plan operativo anual se encuentran vinculadas con los objetivos de la institución.

209

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA La empresa contó con un presupuesto aprobado y definitivo para el año 2006 de 1,238,041.6 miles de Lempiras, mayor en un ocho punto cincuenta y ocho por ciento (8.58%) con relación al año 2005 que fue de 1,140,178.1 miles de Lempiras. En el transcurso del año se efectuaron varias modificaciones internas dentro de los grupos del gasto conforme a lo establecido en el artículo 51 de la Ley General del Presupuesto, el cual faculta a dichas instituciones a efectuar sus modificaciones siempre y cuando no se afecte el monto total del presupuesto. Al final del año fiscal la empresa ejecutó un presupuesto por un monto de 1,514,634.9 miles de Lempiras, que representa una sobre ejecución del veintidós punto treinta y cuatro por ciento (22.34%) con relación al presupuesto definitivo.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 360,607,460.00 360,607,460.00 341,091,477.00 22.52% 94.59%Servicios no Personales 159,796,095.00 144,787,980.00 95,897,022.00 6.33% 66.23%Materiales y Suministros 48,411,450.00 63,511,450.00 57,528,309.00 3.80% 90.58%Bienes Capitalizables 310,370,084.00 310,370,084.00 217,063,516.00 14.33% 69.94%Transferencias 317,173,980.00 317,082,095.00 560,530,760.00 37.01% 176.78%Activos Financieros 0.00 0.00 11,766,286.00 0.78% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminucion de Otros Pasivos 41,682,500.00 41,682,500.00 37,197,382.00 2.46% 89.24%Otros Gastos 0.00 0.00 193,560,142.00 12.78% 0.00%TOTALES 1,238,041,569.00 1,238,041,569.00 1,514,634,894.00 100.00% 122.34%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOEMPRESA NACIONAL PORTUARIA

Valor en Lempiras

El grupo transferencias representa el treinta y siete por ciento del presupuesto treinta y siete por ciento (37%), donde un total de 439,375.0 miles de Lempiras pertenecen a transferencias a la administración central, se puede observar una sobre ejecución equivalente a 243,448.7 miles de Lempiras, lo que dio como resultado lo expreso en el Decreto Ejecutivo Numero PCM-32-2006 de fecha 13 de septiembre de 2006, en el que se establece que conforme a lo establecido en el articulo 269 de la Constitución de la Republica (el poder Ejecutivo podrá disponer de la utilidades netas de la instituciones descentralizadas siempre y cuando no afecte las actividades ni la ejecución de programas y proyectos), y a lo establecido en el artículo 73 de las Disposiciones Generales del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República, se efectúen los siguientes movimientos:

• Se instruyó a la Secretaría de Finanzas para que procediera a disponer de las utilidades netas de La Empresa Nacional Portuaria, la cantidad de cincuenta millones de Lempiras (L.50,000,000.00).

• Se autorizó a la Secretaría de Finanzas para que pudiera hacer acopio de las disponibilidades de la ENP por un monto de doscientos dos millones doscientos mil lempiras ( L.202,200,000.00), los cuales servirían para atender compromisos asumidos en función de asegurar la prestación oportuna de los servicios de salud, y que deberían ser transferidos al Programa de Asignación Familiar ( PRAF).

El segundo grupo del gasto en participación fue el de servicios personales con un veintidós punto cincuenta y dos por ciento (22.52%), donde las mayores erogaciones se dan en el rubro de sueldos y salarios con 227,649.2 miles de Lempiras, el grupo de bienes capitalizables representa el catorce punto treinta y tres por ciento (14.33%) aquí se ejecutaron 171,298.5 miles de Lempiras para la compra de maquinaria y equipo necesaria para el desarrollo de las actividades de los puertos. Los grupos de activos financieros y otros gastos presentan ejecuciones no presupuestadas por un monto de 11,766.3 y 193,560.1,miles de Lempiras respectivamente, debido a que fueron

210

valores no incluidos en el presupuesto inicial por tratarse de cuentas de carácter contable y no presupuestario y que para este ejercicio fiscal no fueron incluidas dentro del nuevo catalogo de SIAFI.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 886,924,985.00 L. 1,228,292,482.00 81.09%

Gasto de Capital L. 351,116,584.00 L. 286,342,412.00 18.91%TOTAL L. 1,238,041,569.00 L. 1,514,634,894.00 100.00%

( Valor en Lempiras)EJECUCION DEL GASTOS Y CORRIENTE Y GASTOS DE CAPITAL

Los gastos corrientes representan el ochenta y uno por ciento del total (81%) del presupuesto ejecutado, de los cuales 560,530.8 miles de Lempiras se concentran en transferencias; los gastos de capital representan el diecinueve por ciento (19%) perteneciendo 217,063.5 miles de Lempiras a inversiones en bienes capitalizables. En lo que respecta a los ingresos corrientes, estos fueron ejecutados en un ochenta y siete punto cuarenta por ciento (87.40%), o sea 1,082,127.2 miles de Lempiras con relación a lo programado que fue de 1,238,041.6 miles de Lempiras. Esto se debió a la baja recaudación dada en la venta de servicios portuarios de barcos y módulos, donde se dejaron de percibir 164,905.1 miles de Lempiras ya que no se alcanzaron los volúmenes esperados con respecto a las metas anuales. Plan de Inversión El plan de inversión esta compuesto por una serie de proyectos y obras que son integrados dentro de su plan operativo. Las asignaciones presupuestarias para ejecutarlos se concentran en dos grupos del gasto que a continuación se detallan:

Programado ReformuladoConstrucciones 111,492.3 122,202.3Activos Diferidos - 10,403.7Total 111,492.3 132,606.0

Asignaciones Presupuestarias(Valor en miles de Lempiras)

El incremento dado en construcciones fue por la incorporación dentro del plan operativo del proyecto “Rehabilitación de patios y acceso” en Puerto Cortés por un monto de 10,700.0 miles de Lempiras. Dicho proyecto es de relevancia ya que Puerto Cortés es el primer puerto certificado a nivel nacional como de Centroamérica, y por lo tanto, conlleva a que reúna ciertos requerimientos de certificación necesario para la incorporación a la Iniciativa de Contenedor Seguro (CSI) y Mega – Puerto, importantes para el Tratado de Libre Comercio. En lo que respecta a los activos diferidos estos no fueron incorporados dentro del anteproyecto, debido a que hay cuentas que no figuran dentro del nuevo catálogo de cuentas del SIAFI, sin embargo, es necesario la incorporación del mismo ya que por medio de ello se esta dando seguimiento a los dragados y levantamientos hidrográficos que se iniciaron en años anteriores y que forman parte de las actividades principales que desarrolla la empresa. Es importante puntualizar que tanto en construcciones y activos diferidos se efectuaron transferencias entre asignaciones presupuestarias, sin que se incrementara o afectara el presupuesto global.

211

INFORMACIÓN FINANCIERA El estado de resultados refleja ingresos corrientes por 1,087,341.5 miles de Lempiras y egresos corrientes por 1,263,554.5 miles de Lempiras, lo que generó una pérdida de 176,212.0 miles de Lempiras. Es de resaltar que la ENP reflejaba una utilidad antes de las transferencias al sector público de 301,111.7 miles de Lempiras, sin embargo, las transferencias efectuadas a este sector ascendieron a 477,324.7 miles de Lempiras. Como ya se había mencionado con anterioridad, uno de los factores que incidieron significativamente fue la transferencia por 252,200.0 miles de Lempiras vía Decreto Ejecutivo en el cual se hizo uso de las utilidades y disponibilidades de este ente. El balance general presenta en activos un total de 2,095,032.8 miles de Lempiras, lo que representa una disminución del cinco punto cuarenta por ciento (5.40%), es decir 119,841.1 miles de Lempiras con respecto al ejercicio anterior en el que los activos ascendían a 2,214,873.9 miles de Lempiras. Esta disminución fue influenciada principalmente por la disminución en caja y bancos en un treinta y seis punto veinte por ciento ( 36.20%), pasando de 432,344.2 miles de Lempiras a 275,749.7 miles de Lempiras, dicho efecto fue dado por el comportamiento indicado en los ingresos y egresos corrientes así como inversiones que no se realizaron en el año (93,306.6 miles de Lempiras), el aumento en la provisiones contables para la ejecución de proyectos, y para el pago de contratistas y proveedores de equipo , bienes y servicios. Los pasivos suman un total de 804,941.1 miles de Lempiras incrementándose en un once punto cuarenta y ocho por ciento (11.48%), o sea 82,903.1 miles de Lempiras con relación al año anterior en donde estos ascendían a 722,038.0 miles de Lempiras; dicho aumento fue especialmente por un incremento en las cuentas por pagar a acreedores diversos (proveedores de suministros) y otras obligaciones por pago a usuarios pendientes de aplicar, estos incrementos interanuales fueron por el orden de 163,230.8 y 18,377.1 miles de Lempiras respectivamente. Índices Financieros

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 1.08Endeudamiento Total 38.42%Equilibrio Financiero 100.00%Solvencia Financiera 86.05%Margen Neto -17.50%

INDICES FINANCIEROS

Los índices financieros indican que la empresa, una vez deducido los inventarios, posee la capacidad de cubrir en L.1.08 por cada lempira que adeuda en sus obligaciones a corto plazo lo cual es menor en relación al año anterior en el que ascendía 1.97 Lempiras, esto como resultado de la disminución en caja y bancos en un treinta y seis por ciento (36%) específicamente en las disponibilidades en moneda extranjera que pasaron de 417,882.1 a 252,510.2 miles de Lempiras en el año 2006. En lo que respecta al endeudamiento total de la empresa, este fue del treinta y ocho punto cuarenta y dos por ciento (38.42%), dicho de otra manera la ENP tiene 0.38 centavos de deuda por cada lempira que posee en activos, las deudas en su mayoría son por obligaciones a largo plazo con bancos extranjeros. La solvencia financiera muestra que los ingresos corrientes representan el ochenta y seis punto cero cinco por ciento (86.05%) de los gastos corrientes, para una mayor comprensión este porcentaje nos indica que los ingresos corrientes no fueron suficientes para cubrir los egresos corrientes. El margen de utilidad es una medida de rentabilidad que tiene como finalidad medir la eficiencia de la empresa en el uso de sus activos y administración de operaciones, el índice indica que la empresa no generó utilidades por cada lempira de venta, al haber cerrado el año fiscal con pérdida. Lo anterior indica que se perdieron

212

alrededor de 0.17 centavos por cada lempira de venta, repercutiendo en el patrimonio de la empresa. Existió un equilibrio financiero entre el total de gastos e ingresos generados por la empresa en el año 2006 Se puede concluir que la empresa declinó su posición financiera con relación al año anterior a pesar de que sus ingresos fueron superiores al año 2005 en un tres punto setenta y seis por ciento (3.76%), o sea 39,375.8 miles de Lempiras, sin embargo, como ya se ha venido explicando a lo largo de este documento, dicha situación se debió a las transferencias efectuadas al Gobierno Central. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución del presupuesto de egresos fue de un ciento veintidós punto treinta y cuatro por ciento (122.34%). Como se mencionó al inicio de este documento, el plan operativo de la institución básicamente esta constituido por las obras y proyectos que ejecuta la empresa, concentrándose en los grupos del gasto de construcciones y mejoras, y en los activos diferidos. Se considera acertado hacer esta aclaración para ser mas objetivo en el análisis de su plan operativo ya que la sobre ejecución no debe de incidir en la relación efectuada en este acápite, puesto que esta fue dada por causas fuera del alcance de la empresa acorde a lo inicialmente previsto para el año 2006. Así mismo, debido a la nueva clasificación del manual de gastos de SIAFI, este no permite la incorporación de algunos rubros del gasto en los activos financieros y otros gastos; por lo tanto, los valores que no se consideraran son los siguientes:

Grupo del Gasto Monto ( Lempiras)Activos Financieros

Incremento en cuentas por cobrar 1,362,575.00Incremento Activos Diferidos 10,403,711.00OtrosGastosDepreciación y amortización 169,242,978.00Otras pérdidas 3,000,385.00Disminución de patrimonio 21,316,779.00Transferencias 252,200,000.00Total a deducir 457,526,428.00Presupuesto Global Ejecutado 1,514,634,894.00Presupuesto a Considerar 1,057,108,466.00Presupuesto Definitivo 1,238,041,569.00% de Ejecución 85.39%

Bajo este esquema el presupuesto ejecutado para el cumplimiento del plan operativo fue de ochenta y cinco punto treinta y nueve por ciento (85.39%), y será el que se considerará al momento de establecer la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de metas y uso de recursos. Las metas programadas durante el período fiscal 2006 tuvieron los siguientes resultados:

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% deMetas Unidad de Medida Programada Ejecutado Cumplimiento

1. Atender 2,498 barcos Barcos Atendidos 2,498 2,324 93.0%2. Manejar 10,388,190 de toneladas métricas de carga TM Manejadas 10,388,190.00 9,392,841 90.4%3. Manejar 350,141 módulos de transporte Manejo de Módulos 350,141.00 309,018 88.3%4. Reducir los tiempos de espera y atraque de los barcos

Horas promedio de atraque por barco 30 34 113.3%

5.Incrementar las toneladas promedio

por atraque

Toneladas promedio

de atraque por barco 200 197 98.5%6.Reducir los tiempos de espera y atraque de los barcos

Porcentaje10 6 60.0%

7. Aprobación de la Ley Marco del Sector Portuario

Ley aprobada1 0 0.0%

8.Gestionar el financiamiento y definir

el plan de acción para la construcción

de terminal de contenedores y

graneles sólidos de Puerto Cortés

Gestiones de

financiamiento

realizadas 1 1 100.0%9. Mantener certificados los puertos.

Puertos Certificados 4 4 100.0%10.Incorporar Puerto Cortés a la inciativa de megapuertos Puerto Incorporado 1 1 100.0%11.Mejorar el rendimiento de grúas de pórtico en Puerto Cortés Movimiento por horas 28 26 92.9%12.Reducir el período de recuperación Días máximos para

facturar 8 5 62.5%13.Reducir los reclámos de clientes Porcentaje de

reducción 10 13 130.0%TOTAL EJECUTADO 86.8%

Operaciones Portuarias

Como se aprecia en el cuadro anterior la ejecución de este programa fue de un ochenta y seis punto ochenta por ciento (86.80%); la meta que se dejó de cumplir fue: Ley Marco aprobada. Según notas explicativas, el documento fue presentado a través de SOPTRAVI al Congreso Nacional en agosto del 2004 y aun esta no ha sido aprobada; es importante resaltar que en relación al año anterior la institución mejoró el porcentaje de ejecución, ya que en el año 2005 este fue de cincuenta y ocho punto cincuenta por ciento (58.5%).

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Programa MetasUnidad de

Medida ( Física)

Programada Financiera

Ejecutado

CumplimientoPuerto Cortés 1. Rehabilitación del Muelle No. 5 1000 M2 20,000,000.00 22,400.0 0.11%

2.Construcción torre de control 34.2 MIL 13,500,000.00 8,025,760.0 59.45%

*** 3.Rehabilitación de patios y accesos a Puerto Cortés 6388.8 ML 10,710,000.00 1,344,641.0 12.56%

4.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 1,000,000.00 500,000.0 50.00%5.Conexión de aguas negras de la ENP al sistema de alcantarillado municipal 3,500 ML 5,000,000.00 5,000,000.0 100.00%6.Construcción galera para área de mantenimiento de equipo. 2,000 M2 1,000,000.00 1,000,000.0 100.00%7.Suministros e instalación de cubierta de

techos de casas de la Colonia Ejecutivos. 800 M2 800,000.00 570,757.0 71.34%8.Rehabilitación de cerco perimetral. 200 ML 500,000.00 342,507.0 68.50%9.Diseño y conexión de aguas de Colonia de Ejecutivos al sistema de alcantarillado sanitario, drenaje de aguas lluvias. 600 ML 2,000,000.00 0.0 0.00%10.Otras construcciones y mejoras. Global 1,682,275.00 1,379,987.0 82.03%

TELA Construcción de muelle DOLPHINS 4 34,000,000.00 0 0.00%La Ceiba 1. Reubicación de pozo de abastecimiento

de agua Unidad 1 600,000.00 600,000.0 100.00%2.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 200,000.00 100,000.0 50.00%

Puerto Castilla 1.Reparación de áreas pavimentadas y asfaltadas 600 M2 1,000,000.00 1,000,000.0 100.00%2. Mejoramiento del sistema de drenaje de aguas lluvias. 450 ML 1,000,000.00 1,000,000.0 100.00%3.Mejoramiento del sistema eléctrico Global 500,000.00 9,025.0 1.81%4.Suministro e instalación de defensas Unidad 15 4,160,000.00 4,155,190.0 99.88%5.Mejoramiento y rehabilitación de bodegas 1,200 M2 1,000,000.00 700,000.0 70.00%

San Lorenzo 1.Suministro e instalación de defensas Unidad 35 12,250,000.00 11,011,782.0 89.89%2.Mejoramiento y rehabilitación de bodegas

8,823.5 M2 3,200,000.00 2,551,765.0 79.74%3.Mejoramiento y rehabilitación de edificios y cobertizos 1,200 M2 600,000.00 135,195.0 22.53%

Zona Libre1. Cambios de techos en edificios industriales 4,000 M2 2,000,000.00 1,962,901.0 98.15%2.Diseño y construcción de conexión de aguas negras al sistema de alcantarillado P.C 3,500 ML 5,000,000.00 3,500,000.0 70.00%3.Construcción y cambio alineamiento de tubería del sistema de aguas negras en Zona Libre de la Ceiba 300 ML 500,000.00 0.0 0.00%

TOTAL OBRAS 122,202,275.00 44,911,910.0 36.75%Activos Diferidos

1. Dragado Puerto de Cabotaje de La CeibaM3 6,000,000.00 6,233,737.0 103.90%

2.Medidas de Compensación ambiental y social por el dragado de San Lorenzo M3 1,558,000.00 1,558,000.0 100.00%3. Levantamientos hidrográficos Global 2,442,000.00 1,191,834.0 48.81%

TOTAL DIFERIDO 10,000,000.00 8,983,571.0 89.84%TOTAL INVERSION 132,202,275.00 53,895,481.00 40.77%

PLAN DE INVERSION

El porcentaje de ejecución en obras civiles fue de un treinta y seis punto setenta y cinco por ciento (36.75%),en el cual se tenían presupuestados 122,202.3 miles de Lempiras y se ejecutaron 44,911.9 miles de Lempiras. El mayor desfase en la obras programadas fue en: la construcción del muelle en el Puerto de Tela, donde no se ejecutó el presupuesto asignado por un monto de 34,000.0 miles de Lempiras; La construcción del Muelle de Tela, este no fue ejecutado ya que a pesar de que se siguieron todos lo lineamientos del proceso de licitación, adjudicación y contratación de la empresa constructora y consultora este proyecto sufrió modificaciones técnicas influyendo negativamente en el encarecimiento de la obra y volviendo insuficiente los fondos presupuestados. Así mismo el proyecto Rehabilitación del muelle No.5 en Puerto Cortés contaba con un presupuesto de 20,000.0 miles de Lempiras y se ejecutaron únicamente 22.4 miles de Lempiras; la ejecución del proyecto Rehabilitación del muelle No 5 de Puerto Cortes se vio afectada por una reformulación del proyecto, ya que el informe técnico elaborado por la empresa TECNISA en la década de los 90, presentó una subestimación de los costos del proyecto, lo cual se constató al determinar que el deterioro en los muelles era mayor al

215

descrito por dicha empresa, por lo tanto se procedió a efectuar una nuevo estudio, publicando el aviso de licitación hasta en el primer trimestre del 2007. Finalmente el proyecto Rehabilitación de patios y accesos en Puerto Cortés ejecutó únicamente 1,344.6 miles de Lempiras de 10,710.0 miles de Lempiras, sin embargo, esta meta fue incorporada y reformulada dentro de su plan operativo hasta en noviembre del 2006. Se desconoce el bajo cumplimiento de las otras metas señaladas. En lo que respecta a los activos diferidos, lo presupuestado financieramente fue de 10,000.0 miles de Lempiras y se ejecutaron al final del año 8,983.6 miles de Lempiras o sea una ejecución del ochenta y nuevo punto ochenta y cuatro por ciento (89.84%), mejorando tanto su programación como ejecución con relación al año anterior en donde existió una sobre ejecución del ciento veintiuno punto cuarenta por ciento (121.40%). Se concluye que al efectuar una relación entre POA- Presupuesto hubo una relación adecuada entre ambos documentos, en el que, la ejecución global del plan operativo fue aceptable con un setenta y uno punto trece por ciento (71.13%) y la ejecución del presupuesto de egresos fue eficiente con un ochenta y cinco punto treinta y nueve por ciento (85.39%). Como se pudo observar en la evaluación del plan operativo, la ejecución pudo haber sido mayor sino se hubieran dado los desfases en el programa de obras civiles, específicamente en las metas de: Rehabilitación del Muelle 5 en Puerto Cortés y Construcción de muelle de Tela, en donde se tenían presupuestados 54,000.0 miles de Lempiras y solo se erogaron 53,977.6 miles de Lempiras. CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Empresa Nacional Portuaria en el período fiscal 2006 fue aceptable en la ejecución del plan operativo anual al haberse ejecutado en un setenta y uno punto trece por ciento (71.13%) y eficiente en el uso de los recursos asignados al haberlos ejecutado en un ochenta y cinco punto treinta y nueve por ciento (85.39%) con relación a los resultados producidos. Es preciso señalar que para efectos de establecer la relación plan operativo anual y presupuesto, se excluyeron de la ejecución presupuestaria los siguientes valores: activos financieros y otros gastos que no fueron incluidos en el presupuesto inicial por un monto de 205,326.4 miles de Lempiras, por ser cuentas de carácter contable y no presupuestario; y, transferencia efectuada al Gobierno Central vía Decreto Ejecutivo por un monto de 252,200.0 miles de Lempiras. Estos valores fueron excluidos porque no inciden en la ejecución del plan operativo anual, tomando en consideración lo anterior, se toma como presupuesto ejecutado el valor 1,057,108.5 miles de Lempiras.

2. El plan operativo anual se encuentra vinculado con los objetivos de la institución.

3. La ejecución total del presupuesto fue de ciento veintidós punto treinta y cuatro por ciento

(122.34%), o sea, 1,514,635.0 miles de Lempiras con relación a su presupuesto definitivo que fue de 1,238,041.6 miles de Lempiras. La sobre ejecución se dio principalmente por las transferencias al Gobierno Central por un monto de 252,200.0 miles de Lempiras, establecidas vía Decreto Ejecutivo, situación fuera del alcance de la empresa y por ejecución en los grupos de activos financieros y otros gastos por un monto de 205,326.4 miles de Lempiras, monto que no fue incluido en el anteproyecto del presupuesto ya que el nuevo catalogo de SIAFI excluye cuentas que son estrictamente de aplicación financiera.

4. La ejecución financiera de las obras civiles fue de treinta y seis punto setenta y cinco por

ciento (36.75%) en el cual se tenían presupuestado 122,202.3 miles de Lempiras y se ejecutaron 44,911.9 miles de Lempiras. Esta baja ejecución se dio básicamente en los

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siguientes proyectos: construcción del muelle en el Puerto de Tela donde no se ejecutó el presupuesto asignado por un monto de 34,000.0 miles de Lempiras; rehabilitación del muelle No.5 en Puerto Cortés, con un presupuesto de 20,000.0 miles de Lempiras ejecutando únicamente 22.4 miles de Lempiras; y, el proyecto Rehabilitación de patios y accesos en Puerto Cortés, ejecutándose únicamente 1,344.6 miles de Lempiras de 10,710.0 miles de Lempiras, cabe decir que esta meta no fue incluida en el plan de inversiones inicial debido a las limitaciones en el techo presupuestario asignado a la ENP en el 2006, sin embargo debido al estado en deterioro que se encontraban dichas instalaciones, se pidió dictamen favorable a Finanzas y por lo tanto este proyecto fue incorporado y reformulado dentro de su plan operativo hasta en noviembre de 2006.

5. La construcción del Muelle de Tela, no fue ejecutado ya que a pesar de que se siguieron

todos lo lineamientos del proceso de licitación, adjudicación y contratación de la empresa constructora y consultora este proyecto sufrió modificaciones técnicas influyendo negativamente en el encarecimiento de la obra y volviendo insuficiente los fondos presupuestados. La ejecución del proyecto Rehabilitación del muelle No 5 de Puerto Cortés se vio afectada por una reformulación del proyecto, ya que el informe técnico elaborado por la empresa TECNISA en la década de los 90, presentó una subestimación de los costos del proyecto, lo cual se constató al determinar que el deterioro en los muelles era mayor al descrito por dicha empresa, por lo tanto se procedió a efectuar una nuevo estudio , publicando el aviso de licitación hasta en el primer trimestre del 2007.

6. Los activos diferidos tuvieron recursos asignados por 10,000.0 miles de Lempiras y se

ejecutaron al final del año 8,983.6 miles de Lempiras, o sea, una ejecución del ochenta y nueve punto ochenta por ciento (89.80%), mejorando tanto su programación como ejecución presupuestaria con relación al año anterior en donde existió una sobre ejecución del ciento veintiuno punto cuarenta por ciento (121.40%). El programa de operaciones portuarias tuvo una ejecución del ochenta y seis punto ochenta por ciento (86.80%), superior a lo ejecutado en el año anterior, la cual fue de cincuenta y ocho punto cincuenta por ciento (58.50%).

7. El estado de resultados reflejó ingresos corrientes por 1,087,341.5 miles de Lempiras y

egresos corrientes por 1,263,554.5 miles de Lempiras, lo que generó una pérdida de 176,212.0 miles de Lempiras. Es de resaltar que la empresa reflejaba una utilidad antes de las transferencias al sector público de 301,111.7 miles de Lempiras, sin embargo las transferencias efectuadas a este sector ascendieron a 477,324.7 miles de Lempiras. Uno de los factores que incidió significativamente fue la transferencia por 252,200.0 miles de Lempiras vía Decreto Ejecutivo, ya que para cumplir con dicha disposición se hizo uso de las utilidades y disponibilidades de este ente.

8. Los índices financieros reflejaron un declive en la posición financiera de la empresa con

relación al año 2005 donde la situación financiera fue más favorable. Su capacidad para cubrir deuda es de L. 1.08 por cada lempira que adeuda en sus obligaciones a corto plazo, lo cual es menor en relación al año anterior el cual ascendía L. 1.97, esto como resultado en la disminución en caja y bancos específicamente en las disponibilidades en moneda extranjera. En lo que respecta al endeudamiento total de la empresa, este fue del treinta y ocho punto cuarenta y dos por ciento (38.42%), dicho de otra manera la empresa tiene 0.38 centavos de deuda por cada Lempira que posee en activos, de este endeudamiento, el cincuenta y tres por ciento esta representado por obligaciones a largo plazo con banco extranjeros. La solvencia financiera muestra que los ingresos corrientes representan el ochenta y seis punto cero cinco por ciento (86.05%) de los gastos corrientes, los que no fueron suficientes para cubrir los egresos corrientes, dicho de otra forma los egresos fueron superiores en un dieciséis por ciento (16%), esto como resultado del aumento en las transferencias al Gobierno Central. Finalmente, el margen de utilidad reflejó una pérdida de 0.17 centavos por cada Lempira que se logró en las ventas.

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RECOMENDACIONES:

1. Idear estrategias que ayuden a aumentar los ingresos de la empresa ofreciendo y mejorando los servicios a través de las actividades realizadas por el programa de operaciones portuarias.

2. Mejorar la planificación y programación en el programa de obras civiles ya que es aquí en

donde se centra la ejecución de su plan operativo anual y por ende uno de los principales objetivos, que es el de mejorar y brindar mantenimiento a las instalaciones portuarias del país.

COMITÉ OLIMPICO HONDUREÑO (COH)

MARCO LEGAL El Comité Olímpico Hondureño es un organismo fundado en septiembre de 1956 de conformidad con la Carta Olímpica y las leyes de Honduras, reconocido legalmente según Decreto Nº 203-84 a través de la Ley de Protección de la Cultura Física y el Deporte, emitido por el Congreso Nacional de la República con fecha 9 de octubre de 1984, .Su jurisdicción es a nivel nacional y con domicilio en la ciudad capital, su duración es indefinida, creada con el objetivo fundamental de fomentar y promover el deporte a nivel nacional en sus diferentes manifestaciones. El ente rector del Comité Olímpico Hondureño es la Secretaría de Cultura, Artes y Deportes. Los objetivos específicos son los siguientes:

1. Promover, fomentar y velar por el desarrollo del movimiento olímpico y deporte en general;

2. Cumplir, hacer cumplir sus estatutos, respetar los principios fundamentales y las normas de la carta olímpica;

3. Preservar intacta su propia autonomía y conservarse alejado de cualquier influencia de orden radical, político, religioso o económico;

4. Colaborar y apoyar a las diferentes instituciones deportivas del país en sus proyectos y actividades en beneficio del deporte en general de Honduras;

5. Mantener estrecha relación con todas las federaciones nacionales o internacionales e instituciones vinculados con el desarrollo del deporte;

6. Promover en la niñez y en la juventud la afición al deporte y el espíritu olímpico en todo el país;

7. Formular proposiciones al comité olímpico internacional acerca de la carta olímpica, del movimiento olímpico en general y de la organización de los juegos olímpicos

8. Colaborar con las entidades privadas y publicas en el fomento de una política sana y adecuada del deporte; y,

9. Fomentar la capacitación técnica por medio de la organización de cursos, nacionales, cursos internacionales patrocinados por solidaridad Olímpica Panamericana, clínicas y el establecimiento de centros de desarrollo; y clínicas y el establecimiento de centros de desarrollo.

PLAN OPERATIVO ANUAL El Comité Olímpico Hondureño presenta su planificación como una propuesta de presupuesto al Gobierno de la República, con el objeto de sufragar los gastos de preparación de atletas y la presentación de los mismos en los juegos deportivos centroamericanos y del caribe; no obstante, ésta no se presenta con metas bien definidas. Dicha propuesta consiste en: priorizar gastos de preparación y presentación, considerando atletas con mayores posibilidades de resultados positivos, proporcionándoles ayuda económica,

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fogueos internacionales, gastos para estudio, gastos médicos, gastos de transporte local e internacional, alimentación, hospedaje, uniformes, entrenadores, psicólogos, terapista y un metodólogo. A continuación se presenta un cuadro en el cual se refleja el costo del plan operativo anual:

D E S C R I P C I O N PROGRAMACION PROGRAMACIONFISICA FINANCIERA

GASTOS DE OPERACIÓN COH 600,000.00

GASTOS DE PREPARACION ATLETAS 3,914,703.71Contratación Tecnicos Nacionales 4 156,000.00Contratación Tecnicos Internacionales 5 958,980.00Hospedaje Alimentación y Transporte 26 568,000.00Bases de Entrenamiento 29 1,805,319.71Contratación Métodologo 1 196,504.00Contratación Médico 1 137,900.00Contratación Psicólogo 1 56,000.00Contratación Psicoterapista 1 36,000.00GASTOS DE PRESENTACION ATLETAS 1,385,296.29

TOTAL 5,900,000.00

PLAN OPERATIVO ANUAL(Valor en Lempiras)

Las actividades anteriormente planteadas son congruentes con sus objetivos institucionales, ya que se refleja el desarrollo del deporte mediante: contratación de técnicos, ayuda a los atletas, fogueos, entre otros; así como la participación en juegos olímpicos. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y egresos solicitado por el Comité Olímpico Hondureño ascendió a 11,892.6 miles de Lempiras, mismo que está dividido en: gastos de operación por 644.0 miles de Lempiras, y 11,248.6 miles de Lempiras para los gastos de preparación de los deportistas y presentación en actividades olímpicas; sin embargo, solamente fue aprobado por el Congreso Nacional el monto de 5,909.4 miles de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal se presentaron modificaciones presupuestarias por un monto de 7,231.9 miles de lempiras, obteniendo un presupuesto definitivo de 13,141.3 miles de lempiras. La ejecución presupuestaria fue de 12,892.3 miles de Lempiras. Las modificaciones presupuestarias que incrementaron el presupuesto total de la institución fueron por 7,231.9 miles de Lempiras, provenientes de donaciones de organismos internacionales del deporte. El dictamen por parte del gobierno que respalda dichas modificaciones no fue presentado, así mismo, según las autoridades de esta institución los convenios con organismos externos impiden al COH, registrar en la Tesorería General de la República los fondos que se transfieren a esta entidad deportiva, por lo que al no ser registrados no es posible solicitar un dictamen de modificación ante la Secretaría de Finanzas, situación que contraviene las disposiciones del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, en lo referente al registro de todas aquellas modificaciones, provenientes de fondos nacionales o externos, de que las instituciones del gobierno sean objeto. En la ejecución del presupuesto de egresos, entre las erogaciones mas representativas están: el grupo de servicios no personales que presenta la mayor participación en el gasto con un cincuenta y cuatro punto ocho por ciento (54.8%), y en donde se destacan las actuaciones deportivas, pasajes al exterior y servicios de capacitación y asesoría; también destaca el grupo

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de las transferencias, las cuales representan el treinta y cinco punto dos por ciento (35.2%), destinando estos fondos en mayor proporción a ayudas sociales a personas y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO DEFINITIVO

PRESUPUESTO EJECUTADO

% DE PARTICIPACION

% DE EJECUCION

Servicios Personales 0.00 0.00 737,693.16 5.72% 0.00%

Servicios no Personales 0.00 0.00 7,065,807.32 54.81% 0.00%Materiales y Suministros 0.00 0.00 313,250.28 2.43% 0.00%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 0.00 0.00 4,542,395.81 35.23% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 233,181.45 1.81% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 5,909,367.38 13,141,297.55 12,892,328.02 100.00% 98.11%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOComité Olímpico Hondureño

(Valor en Lempiras)

El porcentaje de ejecución presupuestaria de egresos es de un noventa y ocho punto uno por ciento (98.1%). Vale aclarar que se presenta solo el monto total aprobado y definitivo, en vista que la institución no los remitió de tal forma que se mostraran las desagregaciones por los diferentes grupos de gasto.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 0.00 L. 0.00 0.00%

TOTAL L. 13,141,297.55 L. 12,892,328.02 100.00%


El total del presupuesto corresponde a gastos corrientes ya que, de acuerdo a la función principal de esta institución, ésta se enfoca en la preparación de jugadores y entrenadores, y en participación en torneos, lo que conlleva pago de entrenadores, sueldos y salarios del COH, viajes para fogueos, alimentación y becas, entre otros. El COH ejecutó su presupuesto de ingresos por la cantidad de 14,424.7 miles de Lempiras, en donde los ingresos por transferencias de gobierno representan el cuarenta punto noventa por ciento (40.9%); las donaciones de fondos del Comité Olímpico Internacional y las Organizaciones Deportivas Centroamericana y Panamericana, un cincuenta punto uno por ciento (50.1%); y los recursos generados por intereses bancarios y por programas de comercialización, representan un nueve punto cero por ciento (9.0%). INFORMACION FINANCIERA El resultado de la evaluación financiera al COH, en aplicación de índices financieros básicos, permite calificarla como una institución financieramente aceptable, lo anterior en base a lo siguiente:

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Índices Financieros


INDICES FINANCIEROS

• La institución tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a obligaciones. Esto se debe a que en la estructura del balance general de la institución no presenta ningún tipo de deudas, solamente esta constituido por los activos corrientes y fijos, y la contraparte de patrimonio institucional.

• La institución no tiene endeudamiento, debido a que su fuente de ingresos son las

transferencias del gobierno y donaciones del sector internacional, por lo que no incurre en obtener recursos externos para operar.

• La institución presenta una solvencia financiera positiva, debido a que sus recursos

corrientes fueron por 14,424.7 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 12,892.3 miles de Lempiras, obteniendo un superávit de operación de 1,532.4 miles de Lempiras.

• La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio financiero, el cual es uno

de los principios fundamentales presupuestarios, donde el total de ingresos debe tener su total aplicación en los egresos. Los recursos obtenidos son por 14,424.7 miles de Lempiras y en la ejecución de los egresos son por 12,892.3 miles de Lempiras. La institución aduce que esta situación es debido a que la institución maneja sistemas contables y no presupuestarios.

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El grado de eficiencia y eficacia de la gestión del Comité Olímpico Hondureño para el ejercicio fiscal 2006 no se estableció, debido a que la institución no presentó la evaluación de su plan operativo. CONCLUSIONES: 1. No fue posible establecer el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por el

Comité Olímpico Hondureño durante el ejercicio fiscal 2006, debido a que la Institución no presentó la evaluación correspondiente de su plan operativo anual.

2. La planificación de actividades y metas son congruentes con sus objetivos institucionales, ya

que refleja el desarrollo del deporte mediante la contratación de técnicos, ayuda a los atletas, fogueos, entre otros; así como también la participación en juegos olímpicos.

3. El presupuesto de recursos y gastos aprobado por el Congreso Nacional para esta institución

fue de 5,900.0 miles de Lempiras de fondos nacionales. Durante el ejercicio fiscal se presentaron modificaciones presupuestarias por un monto de 7,241.3 miles de Lempiras, obteniendo un presupuesto definitivo de 13,141.3 miles de Lempiras, y siendo la ejecución presupuestaria de 12,892.3 miles de Lempiras. Cabe mencionar que a partir del año 2006, la Secretaria de Finanzas determinó no incluir al COH dentro del presupuesto aprobado a las

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instituciones descentralizadas, estableciendo, que este ente debe operar como una Unidad Administrativa de la Secretaria de Cultura Artes y Deportes, y por lo tanto las transferencias son realizadas por dicha Secretaría.

4. Dentro de la ejecución del presupuesto de egresos, las erogaciones más representativas

están en el grupo de servicios no personales que representa la mayor participación en el gasto, con una erogación de 7,065.8 miles de Lempiras y que equivale a cincuenta y cuatro punto ocho por ciento (54.8%); dentro de este grupo destacan las actuaciones deportivas con un monto de 3,440.8 miles de Lempiras, pasajes al exterior con 1,065.8 miles de Lempiras, y servicios de capacitación y asesoría con 1,105.8 miles de Lempiras. Las transferencias, representan el treinta y cinco punto dos por ciento (35.2%) equivalente a un monto de 4,542.4 miles de Lempiras, destinados estos fondos en mayor proporción a ayudas sociales a personas y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro.

5. El resultado de la evaluación financiera muestra que el Comité Olímpico Hondureño tiene una

situación financiera aceptable, basado en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; no presenta endeudamiento alguno; y maneja una solvencia financiera positiva entre sus ingresos y egresos.

6. La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio entre los ingresos y egresos,

pues, los recursos obtenidos fueron por 14,424.7 miles de Lempiras y la ejecución de los egresos fue por 12,892.3 miles de Lempiras.

RECOMENDACIÓNES: 1. Modificar el sistema de evaluación del plan operativo con el fin de que se pueda reflejar el

grado de ejecución de las metas con relación a lo programado a inicio del año, y de esta manera determinar el grado de eficacia de la gestión realizada y la eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los recursos producidos.

2. Revisar el sistema de control de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos para que

proporcione información acorde con lo establecido en la Ley Orgánica del Presupuesto en sus artículos 11,12 y 13, que establece que el presupuesto anual de cada institución debe procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y egresos.

3. Solicitar a la Secretaria de Finanzas las bases legales o dictamen sobre el cual se ha

determinado excluir al Comité Olímpico Hondureño del presupuesto de ingresos y egresos de las instituciones descentralizadas, ya que su a efecto esta es ahora considerada como una unidad administrativa adscrita a la Secretaría de Cultura Artes y Deportes, esto con el fin de establecer y definir claramente su ubicación como institución dentro del aparato gubernamental.

COMISION NACIONAL PRO INSTALACIONES DEPORTIVAS Y MEJORAMIENTO DEL DEPORTE (CONAPID)

MARCO LEGAL La Comisión Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte es una institución gubernativa creada mediante Decreto Nº 111 emitido en Consejo de Ministros del 16 de julio de 1964; está conformada por tres representantes del gobierno y dos del sector deportivo.

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Sus objetivos son:

1. Administrar, conservar y mejorar las instalaciones deportivas existentes, 2. Adquirir terrenos en todos aquellos sectores del país donde sea necesario, para construir

instalaciones deportivas, o acondicionarlas para la practica del deporte. Reglamentar el uso de las instalaciones deportivas,

3. Contratar técnicos para la enseñanza, mejoramiento, salud de los deportistas como actividades principales.

PLAN OPERATIVO ANUAL La CONAPID para el año 2006 presentó un plan operativo anual, en el cual se determinan los costos globales por instalaciones deportivas, así como el detalle de sus respectivas metas, las que se presentan a continuación: 1) Complejo Deportivo José Simón Azcona Costo L. 600,000

Metas: • En el Estadio Héctor Sosa: Elaboración e instalación de portón de acceso y pintado de los

diferentes portones que tiene el estadio; • En el Estadio Olímpico: Mejoramiento de canchas, construcción de dos baños sanitarios,

dos duchas, un urinario y pintado de gradas de el estadio; • En los Gimnasios Nº 1, 2 y 3: reparación del piso de la cancha, cambio de servicios

sanitarios; • En la Piscina Olímpica y de Clavados: pintado de las piscinas, reparaciones eléctricas,

reparación de bombas de agua que abastecen las piscinas, su mantenimiento al incorporar los químicos necesarios para que este en óptimas condiciones;

• En la cancha de Fútbol Furia Sosa: electrificación de la cancha, reparación de muro, elaboración de gradas y pasamanos metálicos; y,

• En todo el Complejo Deportivo Simón Azcona: mantenimiento de las áreas verdes y reconstrucción de la plaza de las banderas.

2) Estadio Nacional Costo L. 400,000

Metas: • Remodelación de baños para damas; • Resanes de techos; • Cambio de grama; • Elaboración e instalación de dos portones; • Reparación de camerinos de árbitros; y, • Reparaciones eléctricas.

3) Parque de Pelota Lempira Reina Costo L. 200,000

Metas: • Construcción de techo para proteger bomba de agua.

4) Cancha de Fútbol de Penuare, Olancho Costo L. 100,000

Metas: • Construcción de cerco perimetral de la cancha.

5) Barrio Lempira, Tegucigalpa Costo L. 200,000

Metas: • Remodelación de la cancha deportiva.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

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El presupuesto de ingresos y gastos para el 2006 aprobado para la institución fue 19,202.2 miles de lempiras, el cual tuvo un incremento de 4,849.1 miles de lempiras para un presupuesto definitivo de 24,051.3 miles de lempiras.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO



EJECUCION




Bienes Capitalizables 0.00 758,800.00 442,300.30 2.02% 58.29%

Transferencias 10,000.00 15,000.00 15,000.00 0.07% 100.00%

Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

Otros Gastos 0.00 0.00 680,551.74 3.11% 0.00%


TOTALES 19,202,190.00 24,051,309.24 21,869,361.26 100.00% 90.93%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOComision Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte

(Valor en Lempiras)

La ejecución de los recursos ascendió a 21,869.4 miles de Lempiras, lo que representa un noventa punto nueve por ciento (90.9%) con respecto al presupuesto definitivo. Dentro de esta ejecución, los grupos más representativos fueron los servicios personales con gastos que representan el setenta y siete punto cuarenta y siete por ciento (77.47%) del total ejecutado, es decir, 16,943.2 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan sueldos básicos con una ejecución de 10,283.8 miles de lempiras; le siguen los servicios no personales con 2,615.1 miles de Lempiras ejecutados, equivalente al once punto noventa y seis por ciento (11.96%). Los gastos corrientes representan el noventa y ocho punto cero por ciento (98.0%); donde la alta incidencia se da en sus costos de operación, principalmente en los servicios personales. El dos punto cero dos por ciento (2.02%) fue orientado a gastos de capital, lo cual es un porcentaje bajo, ya que es aquí donde debe de canalizarse el mayor gasto por la construcción, mantenimiento y remodelación de canchas que debe realizar la institución, siendo este su objetivo principal, sin embargo, es importante puntualizar que por varios años el gobierno no realiza transferencias a la institución en el grupo de bienes capitalizables, recomendando para tal efecto que dichos gastos sean cubiertos con recursos generados por la institución.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 24,051,309.24 L. 21,869,361.26 100.00%


INFORMACIÓN FINANCIERA

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Su estado de resultados muestra una utilidad de 5,170.4 miles de Lempiras, demostrando una buen relación entre los ingresos y los gastos de operación. El balance general presenta en activos, y, pasivos y patrimonio igual suma por 43,020.3 miles de Lempiras, lo que representa un incremento del cuarenta y dos punto cuatro por ciento (42.4%), es decir 12,817.3 miles de Lempiras con respecto al ejercicio anterior, en el que se obtuvieron 30,203 miles de Lempiras. Los activos fijos representan un setenta y nueve punto cinco por ciento (79.5%) del total de activos con 38,545.0 miles de Lempiras, dentro de los cuales se destaca la cuenta “edificios e instalaciones” con un monto de 32,393.7 miles de Lempiras; seguido, el activo disponible con 4,428.2 miles de Lempiras, equivalente al diez punto tres por ciento (10.3%) del total de activos. Por el lado de los pasivos y patrimonio, resalta el capital con un monto de 30,614.1 miles de Lempiras equivalente al setenta y uno punto dos por ciento (71.2%) del total del balance general.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 1.17 Endeudamiento Total 28.84%Equilibrio Financiero 121.62%Solvencia Financiera 124.13%

INDICES FINANCIEROS

La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 1.17, esto significa que la institución posee L.1.17 por cada lempira adeudado, lo cual deja una sensación de tranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto plazo. La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio financiero, el cual es uno de los principios fundamentales presupuestarios; donde el total de ingresos debe tener su total aplicación en los egresos. Los recursos obtenidos fueron por 26,597.5 miles de Lempiras y la ejecución de los egresos por 21,869.4 miles de Lempiras. Otros índices financieros presentados en el cuadro anterior pueden concluir la solidez financiera que se percibe en esta empresa pública. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera aceptable, puesto que mantiene bajos índices de endeudamiento con respecto al total del patrimonio, y que además se ha podido obtener utilidades aceptables durante el ejercicio. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución presupuestaria fue de 21,869.4 miles de Lempiras, equivalente al noventa punto nueve por ciento (90.9%) en relación al presupuesto definitivo, que fue de 24,051.3 miles de Lempiras. La ejecución del plan operativo de la Institución fue realizada de la siguiente manera:

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PORCENTAJENº M E T A DE

EJECUCIONComplejo Deportivo José Simón Azcona:

1En el Estadio Héctor Sosa: Elaboración e instalación de portón de acceso y pintado de los diferentes portones que que tiene el estadio 100%

2En el Estadio Olímpico: Mejoramiento de canchas, construcción de dos baños sanitarios, dos duchas, un urinario y pintado de gradas de el estadio 100%

3 En los Gimnasios Nº 1,2 y 3: reparación del piso de la cancha, cambio de servicios sanitarios 100%

4

En la Piscina Olímpica y de Clavados: pintado de las piscinas, reparaciones eléctricas, reparación de bombas de agua que abastecen las piscinas, su mantenimiento, al incorporar los químicos necesarios para que este en sus óptimas condiciones 100%

5En la cancha de Fútbol Furia Sosa: electrificación de la cancha, reparación de muro, elaboración de gradas y pasamanos metálicos 100%

6En todo el Complejo Deportivo Simón Azcona: mantenimiento de las áreas verdes y reconstrucción de la plaza de las banderas 100%Estadio Nacional:

1 Remodelación de baños para damas 100%2 Reparación de techos 100%3 Cambio de grama 100%4 Elaboración e instalación de dos portones 100%5 Reparación de camerinos de árbitros 100%6 Reparaciones eléctricas 100%

Parque de Pelota Lempira Reina:1 Construcción de techo para proteger bomba de agua 100%

Cancha de Fútbol de Penuare, Olancho: 1 Construcción de cerco perimetral de la cancha 100%

Barrio Lempira, Tegucigalpa: 1 Remodelación de la cancha deportiva 100%

100%Porcentaje de ejecución

En base a los resultados obtenidos, se determina que la gestión de la institución fue eficaz en el uso de los recursos asignados, al haber alcanzado un cien por ciento (100%) en el cumplimiento del plan operativo, y eficiente en la ejecución del presupuesto de gastos, al haber alcanzado un noventa punto nueve por ciento (90.9%). CONCLUSIONES: 1. Se determinó que la gestión de la Institución fue eficaz, ya que alcanzó un cien por ciento

(100%) en el cumplimiento del plan operativo, y eficiente en la ejecución del presupuesto de egresos al haber alcanzado un noventa punto nueve por ciento (90.9%).

2. La ejecución del presupuesto de egresos fue de 21,869.4 miles de Lempiras, que equivale a un noventa punto nueve por ciento (90.9%) en relación al presupuesto definitivo que fue de 24,051.3 miles de Lempiras.

3. Dentro de la ejecución del presupuesto de egresos, los grupos más representativos fueron:

los servicios personales con gastos que representan el noventa y cuatro punto noventa por ciento (94.9%) del total ejecutado, es decir, 16,943.2 miles de Lempiras, dentro de los cuales destacan sueldos básicos con una ejecución de 10,283.8 miles de lempiras; le siguen los

226

servicios no personales con 2,615.1 miles de Lempiras ejecutados, equivalente al setenta y uno punto cinco por ciento (71.5%).

4. La institución tuvo ingresos corrientes por la cantidad de 26,597.5 miles de Lempiras y

egresos por 21,427.0 miles de Lempiras, generando al final del año 2006 una utilidad de 5,170.4 miles de Lempiras.

5. La Institución mantiene una situación financiera aceptable, pues, tiene bajos índices de

endeudamiento, con respecto al total de pasivos y que además se ha podido obtener utilidades aceptables durante el ejercicio.

6. La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio financiero, el cual es uno de

los principios fundamentales presupuestarios, y que establece que el total de ingresos debe tener su total aplicación en los egresos. Los recursos obtenidos son por 26,597.5 miles de Lempiras y la ejecución de los egresos fue por 21,869.4 miles de Lempiras.

7. En la evaluación de las medidas del gasto público la institución obtuvo una calificación del

cien por ciento (100%). De cinco (5) medidas evaluadas ha cumplido la totalidad

RECOMENDACION: 1. Revisar el sistema de control de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, para que

proporcione información acorde con lo establecido en los artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto, que establece que el presupuesto anual de cada institución debe procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y egresos.

CONFEDERACION DEPORTIVA AUTONOMA DE HONDURAS MARCO LEGAL La Confederación Deportiva Autónoma de Honduras (CONDEPAH) está integrada por todas las federaciones y asociaciones deportivas nacionales creadas mediante Decreto Nº 203-84 del 29 de Octubre de 1984; 98-87 del 16 de julio de 1987; y 51-93 del 23 de marzo de 1993. La institución gozará de autonomía administrativa, personalidad jurídica y patrimonio propio y queda sometida al régimen jurídico que contempla la Constitución de la República y demás leyes vigentes para instituciones descentralizadas. Corresponde a la confederación la dirección del deporte extraescolar en todo el país la que ejercerá a través de su comité y de las federaciones y asociaciones deportivas. Los estatutos de la institución enuncian como sus principales objetivos los siguientes: 1. Dirigir y supervisar a nivel nacional el deporte federado. 2. Fomentar el desarrollo del deporte organizado. 3. Colaborar con la promoción y el desarrollo de la cultura física y la recreación en el país. 4. Promover la información de recursos humanos en el campo del deporte. 5. Fomentar la investigación científica en el deporte. 6. Elaborar y mantener un historial del deporte hondureño. 7. Promover la celebración de los juegos deportivos nacionales cada dos años. 8. Coordinar las acciones entre los diferentes organismos de carácter público y promover la

colaboración de las entidades de índole privadas relacionadas con el deporte.

227

9. Promover un mayor soporte institucional y financiero de las organizaciones estatales afines para el desarrollo del deporte en el país.

10. Colaborar con el deporte escolar y el no federado para su desarrollo y masificación. PLAN OPERATIVO ANUAL Las metas dentro del programa de masificación del deporte para el ejercicio fiscal 2006 son congruentes con los objetivos de CONDEPAH, ya que en ambas se refleja la política de garantizar el fomento y desarrollo del deporte, mediante la capacitación para la formación de instructores técnicos, deportistas y administradores del deporte. Por lo anterior se presentan las metas del programa de masificación, contempladas para el ejercicio fiscal 2006: 1) Capacitación técnica deportiva • Formar y capacitar el recurso humano para el desarrollo técnico de las federaciones (realizar

cuatro (4) conferencias durante el año). 2) Revisión y aprobación de la Ley de la Educación Física y la Recreación de Honduras • Crear y constituir el Consejo Nacional del Deporte como un organismo altamente técnico,

que promueva la educación física, el deporte, la recreación física y salud física en nuestro país;.

3) Ayuda para la masificación del deporte • Brindar ayuda a las federaciones deportivas para incrementar su membresía (ayuda a treinta

(30) federaciones deportivas nacionales). 4) Capacitación Administrativa y Contable • Asesorar y apoyar las federaciones deportivas a elaborar sus anteproyectos de presupuesto,

y contribuir con las federaciones deportivas a la preparación de sus informes contables, a fin de cumplir con los requerimientos de las diferentes Secretarías del estado( impartir dos (2) seminarios al año).

5) Seguimiento y Ejecución de Convenios Institucionales • Diseñar y establecer estrategias para la difusión del deporte, promoción y desarrollo del

deporte; lograr el incremento de la membresía de las federaciones deportivas nacionales (suscribir tres (3) convenios, y realizar doce (12) cursos de capacitación dentro del convenio).

6) Eventos de premiaciones deportivas • Otorgar reconocimiento y distribuciones a personas o instituciones que apoyan al deporte nacional (realizar tres (3) eventos). El plan de inversión que maneja esta institución esta orientado para el desarrollo de capacitaciones técnicas y el fortalecimiento del deporte a través del apoyo a las diferentes federaciones. El costo del programa de masificación del deporte por la Confederación Deportiva Autónoma de Honduras para el ejercicio fiscal 2006 fue por 613.0 miles de Lempiras.

228

Las metas dentro del programa de masificación del deporte para el ejercicio fiscal 2006 son congruentes con sus objetivos institucionales, ya que en ambas se refleja la política de garantizar el fomento y desarrollo del deporte, mediante la capacitación para la formación de instructores técnicos, deportistas y administradores del deporte.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado a la Confederación Deportiva Autónoma de Honduras para el ejercicio fiscal 2006 fue por 11,478.5 miles de Lempiras, de los cuales la institución realiza transferencias por un monto de 9,630.0 miles de Lempiras a las distintas federaciones adscritas a esta confederación, ya que cada una de ellas maneja su ejecución presupuestaria por separado, y es por tal razón que la información presupuestaria presentada por la institución se orienta a los ingresos y gastos de la confederación en sí, que son por 1,858.5 miles de Lempiras. Sin embargo, la Ley de CONDEPAH expresa que es esta institución la que ejerce la dirección del deporte federado a nivel nacional, y por lo tanto, le corresponde la coordinación de la asignación de los fondos a dichas federaciones. La ejecución del presupuesto de gastos ascendió a 1,850.3 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto cinco por ciento (99.5%) con respecto al presupuesto definitivo, el que ascendió a 1,858.5 miles de Lempiras. Dentro de la ejecución del presupuesto de egresos, el grupo de servicios no personales representa el cuarenta y siete punto uno por ciento (47.1%), y que está concentrado en el sub grupo de actuaciones deportivas con 531.1 miles de Lempiras; seguidamente se encuentra el grupo de servicios personales, con un treinta y ocho punto siete por ciento (38.7%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO



EJECUCION

Servicios Personales 929,910.00 929,910.00 716,891.64 38.75% 77.09%

Servicios no Personales 776,690.00 776,690.00 872,307.62 47.15% 112.31%

Materiales y Suministros 141,950.00 141,950.00 234,877.39 12.69% 165.46%

Bienes Capitalizables 0.00 0.00 16,175.00 0.87% 0.00%

Transferencias 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.54% 100.00%



Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%


TOTALES 1,858,550.00 1,858,550.00 1,850,251.65 100.00% 99.55%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOConfederacion Deportiva Autonoma de Honduras

(Valor en Lempiras)

Del total del presupuesto, los gastos corrientes absorbieron el noventa y nueve punto uno por ciento (99.1%), que representan 1,834.1 miles de Lempiras de un presupuesto ejecutado de 1,850.3 miles de Lempiras. Los gastos de capital ascienden a 16.2 miles de Lempiras, y que representan el punto nueve por ciento (0.9%) del presupuesto total ejecutado. A continuación presentamos el detalle:

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DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 0.00 L. 16,175.00 0.87%

TOTAL L. 1,858,550.00 L. 1,850,251.65 100.00%


INFORMACION FINANCIERA Su estado de resultados muestra una utilidad de 157.5 miles de Lempiras, lo cual demuestra una buen relación entre los ingresos y los gastos de operación. La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 16.6, esto significa que la institución posee L. 16.6 por cada lempira adeudado, y que deja una sensación de tranquilidad ya que puede hacerle frente a las exigibilidades de corto plazo. Otros índices financieros, que a continuación se presentan, pueden concluir la solidez financiera que se percibe en esta empresa pública: 1. La institución tiene un índice bajo de endeudamiento, de uno punto tres por ciento (1.3%),

debido a que es una institución trabaja con transferencias de fondos del gobierno central y del sector externo, por lo que no incurre en la obtención de fondos externos para realizar su actividades.

2. La institución no presentó equilibrio financiero, debido a que sus ingresos son mayores

que sus egresos en su presupuesto, demostrando una ejecución de ciento siete punto seis por ciento (107.6%).

3. La institución presenta una solvencia financiera de un ciento ocho punto seis por ciento

(108.6%), lo que refleja que sus ingresos corrientes son mayores que sus gastos corrientes, obteniendo una utilidad por 157.5 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera aceptable

RELACIÓN DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El presupuesto de gastos se ejecutó en 1,850.3 miles de Lempiras que representa una ejecución del noventa y nueve punto seis por ciento (99.6%) de un presupuesto definitivo de 1,858.5 miles de Lempiras. La ejecución del plan operativo de CONDEPAH se basa en un solo programa llamado masificación, promoción y desarrollo del deporte a nivel nacional, y fue realizada de la siguiente manera:

230

Nº M E T A PROGRAMADA EJECUTADA AJUSTADA

1 Capacitación Técnica Deportiva 40% 160% 40%

2

Revisión y Aprobación de la Ley de la Educación Física el Deporte y la Recreación de Honduras 10% 10% 10%

3 Ayuda a la Masificación del Deporte 30% 25% 25%

4Capacitación Administrativa y Contable 5% 5% 5%

5Seguimiento y Ejecución de Convenios Institucionales 10% 10% 10%

6 Eventos de Premiaciones Deportivas 5% 15% 5%

100% 225% 95%Promocion, Desarrollo y Masificación del

Deporte

PORCENTAJE

En general las metas programadas por la institución fueron encaminadas al cumplimiento de los objetivos para los cuales fue creada. Para evaluar las metas, se ha tomado una a una y se ha establecido la relación porcentual entre la meta ejecutada y la programada, para aquellos casos en los que la meta fue sobre ejecutada, se le ha asignado como límite un cien punto cero por ciento (100.0%) de ejecución. La evaluación de las metas del plan operativo anual de CONDEPAH dio como resultado establecer una calificación de eficaz en el cumplimiento de las mismas, puesto que de un cien punto cero por ciento (100.0%) de las metas establecidas se logró completar, en promedio, un noventa y cinco punto cero por ciento (95.0%) de ellas. En base a los resultados obtenidos, se determina que la gestión de la institución fue eficaz en el uso de los recursos asignados, al haber alcanzado en promedio un noventa y cinco punto cero por ciento (95.0%) en el cumplimiento del plan operativo, y eficiente en la ejecución del presupuesto de gastos al haber alcanzado un noventa y nueve punto cinco por ciento (99.5%). CONCLUSIONES: 1. Se determinó que la gestión de la Institución fue eficaz, ya que alcanzó en promedio un

noventa y cinco punto cero por ciento (95.0%) en el cumplimiento del plan operativo anual y eficiente en la ejecución del presupuesto de egresos al haber alcanzado un noventa y nueve punto cinco por ciento (99.5%) con relación a los resultados producidos.

2. Las metas dentro del programa de masificación del deporte son congruentes con sus

objetivos institucionales, ya que en ambos se refleja la política de garantizar el fomento y desarrollo del deporte, a través de la capacitación para la formación de instructores técnicos, deportistas y administradores del deporte, entre otras actividades.

3. En el presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional para la

Confederación Deportiva Autónoma de Honduras se incluyen las transferencias que se realizan a las diferentes federaciones deportivas, sin embargo, al momento de la ejecución del presupuesto la confederación solo remite la información sobre su gasto operativo ya que la Secretaría de Cultura, Artes y Deporte realiza los desembolsos directamente a las distintas federaciones adscritas a esta confederación aun y cuando la Ley de CONDEPAH expresa que es esta institución la que ejerce la dirección del deporte federado a nivel nacional y por lo tanto, le corresponde la coordinación de la asignación de los fondos a dichas federaciones, la ejecución presupuestaria de las mismas a través de la utilización de la técnica POA-Presupuesto.

231

4. La ejecución del presupuesto de egresos fue de 1,850.3 miles de Lempiras, que equivale a

un noventa y nueve punto cinco por ciento (99.5%) en relación al presupuesto definitivo que fue de 1,858.5 miles de Lempiras.

5. Sus egresos se orientan más al gasto corriente que a los gastos de capital, debido a que es

una institución dedicada a la dirección y promoción de la masificación del deporte, a través de capacitaciones, apoyo logístico y otras actividades.

6. La institución tuvo ingresos corrientes por la cantidad de 1,991.6 miles de Lempiras y

egresos por 1,834.1 miles de Lempiras, generando al final del año 2006 una utilidad de 157.5 miles de Lempiras.

7. La Institución tiene una situación financiera aceptable, puesto que mantiene bajos índices

de endeudamiento, con respecto al total del pasivo, y que además se ha podido obtener utilidades aceptables durante el ejercicio.

8. La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio entre los ingresos y

egresos, pues, los recursos obtenidos son por 1,991.6 miles de Lempiras y en la ejecución de los egresos son por 1,834.1 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES: 1. Determinar con la Secretaría de Finanzas la conveniencia de seguir incluyendo dentro del

presupuesto de la Confederación Deportiva Autónoma de Honduras, las asignaciones presupuestarias correspondientes a cada una de las federaciones, ya que anualmente la SEFIN efectúa dichas transferencias a Cultura Artes y Deportes, y esta, posteriormente transfiere los fondos a cada federación, lo cual infringe a lo establecido en el capitulo V, articulo 11 y 12 de la ley de la CONDEPAH.

2. Exigir a cada una de las federaciones la elaboración de un plan operativo anual y

presupuesto, que contenga las actividades a realizar en cada año fiscal con el fin de llevar un adecuado seguimiento de la gestión y manejo de recursos, recordando que la CONDEPAH, es el ente principal al que debe de rendirse cuentas para cumplir con lo establecido en el capitulo V, artículos 11 y 12 y capitulo VI, artículos 14 y 15 de la constitutiva de CONDEPAH.

3. Revisar el sistema de control de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos para que

proporcione información acorde con lo establecido en la Ley Orgánica del Presupuesto en sus artículos 11,12 y 13, que establece que el presupuesto anual de cada institución debe procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y egresos.

EMPRESA NACIONAL DE ENERGÍA ELÉCTRICA (ENEE) MARCO LEGAL La Empresa Nacional de Energía Eléctrica fue creada el 20 de febrero de 1957, mediante Decreto Ley Nº 48, con la finalidad de promover el desarrollo de la electrificación del país; adscrita originalmente a la Secretaría de Obras Públicas, Transporte y Vivienda, siendo transferida posteriormente a la jurisdicción de la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente, de la cual el Secretario de Estado preside la junta directiva de la institución.

232

Es un organismo descentralizado del gobierno, con duración indefinida, capacidad jurídica y patrimonio propio. Es una empresa pública no financiera. Las atribuciones son:

a. Estudiar los recursos potenciales para la producción de energía eléctrica, y los problemas relacionados con su generación, transmisión, distribución y venta.

b. Llevar a cabo la ejecución de proyectos relacionados con la generación, transmisión y distribución de energía eléctrica.

c. Operar y administrar las instalaciones a su cargo. d. Comprar y vender energía eléctrica y los servicios relacionados con ella. e. Adquirir y vender instalaciones de sistemas eléctricos y valores relacionados con la

industria de servicios eléctricos. f. Promover la organización de empresas que se dedicaran a ejecutar obras de

electrificación. g. Intervenir en las actividades de electrificación para servicio público de instituciones

oficiales o semioficiales, a solicitud de ellas o del Gobierno. h. Negociar y contratar préstamos dentro o fuera del país y otorgar las respectivas garantías. i. Adquirir propiedades para los fines inherentes al funcionamiento de la empresa. La

empresa podrá disponer de sus propiedades cuando le sea conveniente, salvo de aquellas que constituyan reservas nacionales. La empresa ejercitara estas funciones de acuerdo con las disposiciones reguladoras de la comisión nacional de energía eléctrica.

El 26 de no noviembre de 1994 se publico el decretó N. 158-94, referente a la LEY MARCO DEL SUB-SECTOR ELECTRICO que tiene como objetivo esencial regular las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica que tengan lugar en el territorio nacional y se aplicará a todas las personas naturales y jurídicas y entes públicos, privados o mixtos que participen en cualquiera de las actividades mencionadas. Los objetivos específicos de la ley son;

• Establecer las condiciones para suplir la demanda eléctrica del país al mínimo costo económico ;

• Promover la operación económica, segura y confiable del sistema eléctrico y el uso eficiente de la electricidad por parte de los usuarios;

• Racionalizar la utilización de los recursos de energía eléctrica del país; • Proteger los derechos de los usuarios, incluyendo la aplicación de criterios de

igualdad y equidad de tal manera que consumidores de una misma categoría sean tratados de una misma manera, salvo los pequeños consumidores residenciales que podrán recibir un tratamiento preferencial;

• Asegurar el cumplimiento de las obligaciones de los usuarios ; • Facilitar la participación de la empresa privada en las actividades de generación y

fomentarla en la distribución; y, • Impedir prácticas desleales o abuso de posición dominante en el mercado, y regular

aquellas actividades cuya naturaleza impida o restrinja la libre competencia; • Promover la competitividad de los mercados de producción y demanda de electricidad

para asegurar el suministro a largo plazo; • Alentar la realización de inversiones privadas en producción y distribución,

asegurando la competitividad de los mercados donde sea posible; • Velar por el respeto a las disposiciones para la protección y conservación del medio

ambiente; y, • los demás que sean compatibles con la ley.

233

Para la dirección, regulación y supervisión; se crea el gabinete energético como el órgano de dirección superior y de definición y formulación de las políticas del sub-sector eléctrico. Se crea la Comisión Nacional de Energía Eléctrica como un organismo desconcentrado de la secretaria de comunicaciones, obras públicas y transporte. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual de la ENEE esta basado en una estructura programática, la cual esta constituida de la siguiente forma: 1. Programa de Generación: Está constituido por todas las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la empresa, así como sus unidades administrativas; también forman parte las unidades ejecutoras de proyectos relacionados con la generación de energía eléctrica, los cuales se describen a continuación:

• Proyecto mejoras al sistema y seguridad de la central Francisco Morazán; e, • Impermeabilización y reparación del canal de Varsovia en central Hidroeléctrica Cañaveral

- Río Lindo.

2. Programa de Transmisión: Está constituido por todas las unidades de operación y mantenimiento de las subestaciones y líneas de transmisión y subtransmisión, incluyendo sus unidades administrativas; forman parte también de este programa las unidades administrativas y las unidades ejecutoras de proyectos relacionados con la transmisión y transformación de energía eléctrica, los que a continuación se describen:

• Proyecto mejoras a la transmisión de la región noroccidental; • Proyecto mejoras a líneas de transmisión de centro-sur; y, • Proyecto de modernización del Centro Nacional de Despacho.

3. Programa de Distribución: Está constituido por todas las unidades de operación y mantenimiento de las redes de distribución, incluyendo sus unidades administrativas, forman parte también de este programa las unidades administrativas y las unidades ejecutoras de proyectos relacionados con la distribución de energía eléctrica, a continuación se describe:

• Proyecto electrificación rural Noruega II, ampliación 2.

Estos programas reciben apoyo de las siguientes actividades: Actividades centrales: Las unidades ejecutoras son: Dirección y Coordinación Superior; Supervisión y Control; Sistema de Planificación y Desarrollo; Servicios Administrativos y Financieros; Operación del Sistema Interconectado Nacional; y Capacitación. Actividad específica: Supervisión de proyectos de electrificación. Los objetivos estratégicos de ENEE son los siguientes:

1. Lograr que la ENEE trabaje en función de la planificación integral en todas sus actividades, a fin de cumplir con su visión y misión;

2. Promover la generación de energía por medio de fuentes que no incluyan los derivados del petróleo, para garantizar el ahorro de divisas y contribuir con la protección del medio ambiente;

3. Recuperar, mantener y proteger las cuencas hidrográficas, para garantizar la generación de energía hidroeléctrica;

4. Mejorar cada año los indicadores financieros, para garantizar la autosuficiencia y el crecimiento de la empresa;

5. Integrar, estandarizar y actualizar en la ENEE los procesos para el uso eficiente de los recursos;

6. Lograr que en la ENEE la información sea oportuna, completa, concisa, precisa y confiable, para la correcta toma de decisiones;

234

7. Mejorar la eficiencia y eficacia en el servicio de energía, para satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes;

8. Continuar con el mejoramiento de la imagen interna y externa de la empresa, para lograr la confianza de los clientes y organismos nacionales e internacionales;

9. Fortalecer el sistema de motivación, para lograr un desempeño eficiente y eficaz de los empleados;

10. Garantizar la seguridad física de las personas, los bienes, y los recursos, para mantener la confiabilidad del sistema; y,

11. Lograr que el sistema de higiene y seguridad industrial sea parte integral de todo proceso de trabajo, para prevenir los riesgos de accidentes.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el ejercicio del 2006 ascendió a 11, 538,173.7 miles de Lempiras. Los recursos mas significativos provienen de las donaciones de capital por parte de organismos internacionales (Agencia para el Desarrollo Internacional AID), donaciones de capital de la administración central, préstamos de sector interno (banca nacional) y sector externo (Banco Interamericano de Desarrollo y la Asociación Internacional de Fomento Organismo Multilateral), e ingresos de operación. Fueron debidamente aprobados para un incremento de su presupuesto en un total de 888,040.4 miles de Lempiras que representan un siete punto setenta por ciento (7.70%) del presupuesto aprobado, resultando al final del período un presupuesto definitivo de 12, 426,214.1 miles de Lempiras. Los ingresos totales al 31 de diciembre de 2006 fueron de 12,470,587.4 miles de Lempiras, monto que representa un cien punto cuarenta por ciento (100.40%) del presupuesto aprobado que fue de 12,426,214.1 miles de Lempiras; dentro de éste, el rubro que obtuvo mas captación fue el de los ingresos corrientes con 9,226,762.1 miles de Lempiras que representan un setenta y cuatro por ciento (74.00%) de los ingresos totales, mismo que esta integrado por: venta de energía con 8,900,277.5 miles de Lempiras, intereses y dividendos 2,118.1 miles de Lempiras, otros ingresos corrientes con 236,693.0 miles de Lempiras (recargos por mora, alquiler de bienes, servicios misceláneos y otros servicios no afines de la empresa), ingresos por donaciones con 804.2 miles de Lempiras, e ingresos varios con 85,869.3 miles de Lempiras. Le siguen los ingresos por transacciones de capital con 302,714.3 miles de Lempiras, que corresponden en un dos punto cuarenta y tres por ciento (2.43%) a los ingresos totales, y lo integran: los aportes de capital del gobierno central con 171,951.8 miles de Lempiras; organismos internacionales con 78,493.6 miles de Lempiras; cesión y traspaso, y extensión de líneas con 52,268.9 miles de Lempiras. Por último, los ingresos por fuentes financieras con 2,941,111.0 miles de Lempiras que representan un veintitrés punto cincuenta y siete por ciento (23.57%) de los ingresos totales, y lo integran los fondos provenientes de la banca privada ( Bonos del Banco Central de Honduras) por 2,934,381.9 miles de Lempiras y crédito externo con 6,729.1 miles de Lempiras. El presupuesto de egresos para el 2006 fue ejecutado en 12,470,587.4 miles de Lempiras y que representa el cien punto cuarenta por ciento (100.40%) del presupuesto definitivo. Los grupos mas representativos fueron: servicios de la deuda pública, con una ejecución del ciento ocho punto ochenta y tres por ciento (108.83%), con respecto a su presupuesto definitivo; en este grupo se observa una sobre ejecución en las cuentas de amortización de préstamos del sector privado, intereses de la deuda interna a corto plazo e intereses de deuda externa/préstamos, lo que refleja que la empresa amortizó sus deudas de corto y largo plazo, sin embargo, para ello tuvo que incrementar esos mismos rubros. Por razones de iliquidez , el gobierno le autorizó una línea de crédito revolvente que se renueva hasta dos veces al año, provocando que las operaciones se dupliquen ya que se consideran como nuevos préstamos con sus respectivas amortizaciones. Otro grupo de importancia fue materiales y suministros, con un noventa y ocho punto ochenta y uno por ciento (98.81%) de su presupuesto definitivo. La cuenta mas significativa fue la de compra de energía para reventa, que recibió un incremento para cubrir un desfase en el

235

programa de generación de energía, producto del alza de los derivados del petróleo; en segundo lugar, está los combustibles y lubricantes para generación, y, combustibles y lubricantes para vehículos. El grupo de servicios personales ejecutó un noventa y siete punto diecinueve por ciento (97.19%) de su presupuesto definitivo. Es importante mencionar que este grupo recibió un incremento para cubrir demandas de los trabajadores permanentes de la ENEE, resultado de las negociaciones del contrato colectivo. A continuación el detalle de la ejecución del presupuesto:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 441,207,300.00 469,376,300.00 455,866,300.00 3.66% 97.12%Materiales y Suministros 7,470,949,800.00 8,216,085,800.00 8,117,912,100.00 65.10% 98.81%Bienes Capitalizables 556,247,500.00 566,790,800.00 551,443,200.00 4.42% 97.29%Transferencias 17,618,500.00 23,935,500.00 23,930,400.00 0.19% 99.98%Activos Financieros 28,900,000.00 28,900,000.00 0.00 0.00% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 2,473,530,900.00 2,473,530,900.00 2,692,051,800.00 21.59% 108.83%Otros Gastos 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00% 0.00%

TOTALES 11,538,173,700.00 12,426,214,100.00 12,470,587,400.00 100.00% 100.36%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST O

Va lor en Lempiras

Los gastos corrientes representan un setenta y siete punto ochenta y seis por ciento (77.86%) del presupuesto ejecutado, es decir, 9,709,087.9 miles de Lempiras. Dentro de estos gastos los más significativos fueron los de materiales y suministros, donde la compra de energía para la reventa es una de las mas importantes para la ENEE, ya que a través de esta cuenta se cubre la demanda del servicio de energía a la población.

DETALLEPRESUPUESTO






Los gastos de capital representan un veintidós punto catorce por ciento (22.14%) del presupuesto ejecutado, con un monto 2,761,499.5 miles de Lempiras. En estos gastos los de mayor relevancia son las cuentas de servicios de la deuda, donde se destacan las cuentas de amortización de la deuda interna a corto plazo con 2,016,562.4 miles de Lempiras y la amortización de la deuda externa a largo plazo con 193,493.9 miles de Lempiras. Es importante mencionar que la ENEE amortizó su deuda a corto plazo en un ciento diecinueve punto ochenta por ciento (119.80%) de su presupuesto aprobado, y tuvo una baja ejecución en el pago de las amortizaciones de la deuda externa a largo plazo con un cuarenta y seis punto ochenta por ciento (46.80%). Plan de Inversión El presupuesto aprobado para el plan de inversión (proyectos y obras) fue de 354,565.4 miles de Lempiras, el cual recibió un incremento de 140,425.4 miles de Lempiras y que representa un treinta y nueve punto sesenta por ciento (39.60%) del monto aprobado, resultando al final del período con un presupuesto definitivo de 494,990.8 miles de Lempiras.

236

Programa Descripción Presupuesto Presupuesto %Definitivo ejecutado Ejecución

11-00-00-00 Generación de energía eléctrica. 104,466.50 16,404.70 16%

12-00-00-00Transmisión y Transformación de enegía eléctrica 15,125.60 7,179.90 47%

13-00-00-00 Distribución de energía eléctrica. 375,398.70 476,231.50 127%

Total 494,990.80 499,816.10 101%

EJECUCION DE PROYECTOS Y OBRAS AL MES DE DICIEMBRE 2006

La ejecución de estos proyectos fue por el orden de los 499,816.1 miles de Lempiras que representan el ciento un por ciento (101.00%) del presupuesto definitivo. De este valor global se ejecutaron: 16,404.7 miles de Lempiras para la generación de energía eléctrica, es decir, un dieciséis por ciento (16.00%) con respecto a su presupuesto definitivo; 7,179.9 miles de Lempiras en la transmisión y transformación de energía eléctrica, que constituye un cuarenta y siete por ciento (47.00%) de su presupuesto definitivo; y 476,231.5 miles de Lempiras en la distribución de energía eléctrica con un ciento veintisiete por ciento (127.00%) de su presupuesto definitivo. INFORMACIÓN FINANCIERA El estado de resultados muestra una pérdida después de impuestos por 2,405,156.9 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos corrientes (9,226,762.1 miles de Lempiras) no fueron suficientes para cubrir sus gastos corrientes, los que ascendieron a 11,527,584.0 miles de Lempiras. La pérdida del ejercicio se vio afectada porque la empresa refleja en su estado de resultados gastos por depreciación, un valor de 1, 774,391.7 miles de Lempiras, lo que no representa una salida de efectivo, incrementando de esta manera la pérdida en el ejercicio. Los activos de la empresa ascienden a 31, 964,030.5 miles de Lempiras: 29, 527,417.4 miles de Lempiras corresponden a los activos fijos, o sea, un noventa y dos punto treinta y ocho por ciento (92.38%) del total de los activos; las cuentas y documentos por cobrar a corto plazo ascienden a 1,734,474.2 miles de Lempiras, y están compuestas por las cuentas por cobrar a abonados. Es importante asentar que este último valor es neto, es decir, una vez rebajada la provisión para cuentas incobrables por un monto de 971,788.2 miles de Lempiras. Los pasivos ascienden a 14,657,804.2 miles de Lempiras, de los cuales, 11,466,742.6 miles de Lempiras corresponden a la deuda externa e interna a largo plazo. Por otra parte, en los pasivos a corto plazo, las cuentas por pagar ascienden a 1,363,552.0 miles de Lempiras, en donde 1,222,614.9 miles de Lempiras corresponden a cuentas pendientes de pago a las compañías suplidoras de electricidad. En lo que respecta al patrimonio este asciende a 17, 306,226.3 miles de Lempiras, el que ha venido disminuyendo debido a las pérdidas acumuladas en años anteriores y a los cambios que se han dado en la moneda, poniendo en riesgo el patrimonio de la empresa.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 0.87Endeudamiento Total 45.86%Equilibrio Financiero 100.00%Solvencia Financiera 80.04%Margen Neto -27.02%

INDICES FINANCIEROS

237

La prueba de ácido muestra que la empresa solo puede hacer frente a sus obligaciones con 0.87 centavos por cada Lempira que adeuda, resultado de que su activo circulante asciende a 1,858,027.0 miles de Lempiras y sus compromisos a corto plazo ascienden a 2,138,951.5 miles de Lempiras. Se observa que dentro de la composición de los activos circulantes, 1,734,474.2 miles de Lempiras corresponden a documentos por cobrar; se desconoce si su recuperación, en efecto, se puede realizar a corto plazo, o son saldos que se han ido acumulando con años anteriores, por lo tanto, la empresa se podría ver más comprometida en el cumplimiento de sus deudas a corto plazo. El endeudamiento total refleja que se posee 45.86 centavos de deuda por cada Lempira que se tiene en los activos. Este valor viene dado por la relación entre los activos totales y las obligaciones de la empresa. Los activos totales suman 31, 964,030.5 miles de Lempiras, en tanto que las obligaciones a corto y largo plazo son de 14, 657,804.2 miles de Lempiras; dentro de la composición de las obligaciones, la cuenta con mas relevancia es la deuda externa e interna a largo plazo por 11,466,742.5 miles de Lempiras. El índice de solvencia financiera indica que los ingresos representan el ochenta punto cero cuatro por ciento (80.04%) de los egresos, dicho de otra forma, los gastos corrientes fueron superiores en un veintiséis por ciento (26.00%) con relación a los ingresos corrientes. Para que exista una solvencia financiera sana, este porcentaje debería ser superior a un cien por ciento (100.00%), lo que indicaría una mayor recaudación de ingresos con relación a sus egresos. El margen neto muestra que se perdieron 0.27 centavos por cada Lempira que se obtuvo en las ventas, situación que fue dada al haber cerrado el año fiscal con una pérdida de 2,401,156.9 miles de Lempiras. Conforme a lo antes expuesto se denota que la empresa posee una situación financiera delicada, que pone en riesgo su funcionamiento si no se toman las medidas oportunas. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La empresa presenta un plan operativo evaluado sobre la base de un sistema de ponderación de metas. Este sistema establece un nivel de importancia, primero, para cada programa definido, y segundo, para cada meta dentro de dicho programa; la suma de estos niveles de importancia da como resultado el cien por ciento (100%). Es de hacer notar que los niveles de importancia asignados a cada programa tienen como punto de partida el total de la ejecución presupuestaria, siendo esta una primera deficiencia del sistema implantado, ya que quiere decir que la importancia de las mismas es asignada una vez conocido el resultado del ejercicio. Otra deficiencia del sistema al asignar los niveles de importancia a través de la ejecución presupuestaria es que, si bien es cierto, existen metas cuyo grado de importancia se ve reflejado en el presupuesto, hay otras que aunque representan un alto porcentaje del mismo constituye solamente un apoyo para el logro de las metas institucionales, tal es el caso de las actividades centrales. Así entonces, desde ya, se puede inferir que la evaluación esta determinada por el grado de ejecución del presupuesto, y no tan orientada al cumplimiento de las metas y objetivos de la institución. Los niveles de importancia dentro de este sistema de ponderación de metas, y de forma consolidada por cada una de los programas, se presentan a continuación:

238

PROGRAMA PRESUPUESTO PRESUPUESTO PARTICIPACION PORCENTAJE DE EJECUCION APROBADO EJECUTADO PORCENTUAL DEL PLAN OPEREATIVO ANUAL

TOTAL 12,426,214.10 12,470,587.40 100.0% 94.95%

SISTEMA DE GENERACION

SISTEMA DE TRANSMISION

8,159,789.90

117,257.80

63.23%

0.36%

65.4%

0.9%

8,342,353.10

121,348.20

971,861.40

2,990,651.40

8.09%

23.27%

SISTEMA DE DISTRIBUCION

ADMINISTRACION CENTRALIZADA

1,094,342.80

3,099,196.90

8.8%

24.9%

Para obtener el nivel de ejecución del plan operativo, la empresa multiplica el grado de ejecución de cada meta por el nivel de importancia asignado, de esta forma, se establecen las ejecuciones por programa y el nivel institucional en general, dando como resultado una ejecución del noventa y cuatro punto noventa y cinco por ciento (94.95%). Programa de generación El programa de Generación de Energía Eléctrica, que de acuerdo a su participación porcentual en la ejecución del presupuesto representa un sesenta y cinco punto cuatro por ciento (65.4%) en el nivel de importancia dentro del plan operativo anual ejecutado, obtuvo una ejecución del sesenta y tres punto veintitrés por ciento (63.23%). Dentro de este programa la meta “darle seguimiento a los dieciséis (16) contratos de suministro de energía hidroeléctrica, firmados con el sector privado hasta el inicio de la operación comercial” no tuvo ejecución; este resultado se debió a que: algunos de los proyectos están pendientes de aprobación por SERNA (Cangrejal, Suyapa); otros están pendientes de financiación (La Boquita, El Cisne); otros en etapa de construcción (Coronado, San Carlos, La Gloria, Cuyamel, Cortecito); y en estudios de factibilidad (San Juan, Texiguat). De acuerdo a explicaciones por parte de la empresa, el avance de los proyectos de generación y cogeneración no compete directamente a la ENEE, ya que no tiene participación en la inversión; su función únicamente es la de darle el seguimiento correspondiente a cada uno de ellos y brindar apoyo en los estudios de recursos renovables para la generación de energía eléctrica. Así mismo, muchas de las metas orientadas a las mejoras en el sistema de generación y seguridad de las centrales hidroeléctricas Francisco Morazán, El Níspero, Cañaveral, Río Lindo, referentes a las obras civiles, obras mecánicas y obras eléctricas, no se ejecutaron por la no disponibilidad de fondos ya que algunas están en proceso de licitación. La meta donde se concentra el mas alto porcentaje de ejecución fue la de “incrementar el nivel de generación de ENEE en un ocho punto tres por ciento (8.3%) para el año 2006, con relación al proyectado en el 2005”, obteniendo un porcentaje de ejecución física ponderada de sesenta y dos punto setenta y ocho por ciento (62.78%), ya que el nivel de generación de la ENEE fue excedido en un dos punto nueve por ciento (2.9%) de lo proyectado en el 2005. Con esta meta se logra abastecer la demanda de energía, pero no se logra uno de los objetivos estratégicos de la empresa que es ”cumplir con la demanda de energía al territorio hondureño a través de la generación por medio de fuentes que no incluyan los derivados del petróleo, para garantizar el ahorro de divisas y contribuir con la protección del medio ambiente”, ya que esta meta se logró básicamente por la compra de energía para la reventa, y dentro del presupuesto de egresos, este renglón representa un sesenta y tres punto cuatro por ciento (63.04%) del presupuesto total ejecutado. Lo anterior demuestra que la institución se ha convertido en un simple intermediario entre la empresa privada y la población demandante del servicio, y donde la energía producida en un gran porcentaje fue generada por derivados del petróleo.

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Programa de transmisión El programa de transmisión fue ejecutado en un cero punto treinta y seis por ciento (0.36%). Las metas que lograron el mas alto porcentaje de ejecución fueron: las orientadas a brindarle mantenimiento a los equipos instalados en el subsistema eléctrico de transmisión de la Región Nor Atlántica y la Región Centro Sur del país, con un setenta y dos punto cero ocho por ciento (72.08%) y noventa y seis por ciento (96.0%) respectivamente. Los proyectos relacionados con mejoras a transmisión Noroccidental y Centro Sur, en su mayoría no fueron ejecutados por la falta de disponibilidad de fondos. En el proyecto de continuidad a la modernización del Centro Nacional de Despacho los consultores terminaron las evaluaciones y se encuentra en proceso de revisión por el BID, para proceder posteriormente a la publicación de la licitación. Programa de distribución El programa de distribución ejecutó sus metas en un ocho punto cero nueve por ciento (8.09%). Estas metas están orientadas a la construcción y mejoras al sistema de distribución de la Región Centro Sur, las cuales se ejecutaron en un cero punto cero nueve por ciento (0.09%), resultado de que: en los proyectos “construcción del nuevo circuito de Subestación Cañada y Subestación Suyapa” no fueron aprobadas las partidas presupuestarias; en el proyecto “instalación de restauradores” no fue aprobada la orden de trabajo; proyecto “instalación de capacitadores” no fue posible la ejecución en el transcurso del año 2006; por otra parte, para la ejecución del proyecto “conversión del voltaje El Zamorano de 13.8 kv a 34.5 kv” no se tenían en existencias transformadores en el almacén central de Tegucigalpa. Las metas dirigidas a la construcción y mejoras al sistema de la Región Nor-Occidente ejecutó un cero punto trece por ciento (0.13%), y la meta “construcción y mejoras del sistema de distribución de la Región Litoral Atlántico” ejecutó cero punto catorce por ciento (0.14%). Dentro de este programa se encuentran los proyectos enmarcados dentro de la Estrategia para la Reducción de la Pobreza, los cuales son financiados por diferentes fondos: los nórdicos (Noruega y Finlandia), Corea y Japón, USAID y BCIE, donde la ENEE cumple con la función de darles seguimiento en la ejecución. Administración Centralizada La administración centralizada ejecutó en un veintitrés punto veintisiete por ciento (23.27%) sus metas. La que obtuvo el mas alto porcentaje de ejecución fue “incrementar el número de abonados totales de la ENEE en 953,338 para el año 2006”, con un porcentaje de ejecución física ponderada de nueve punto cuarenta y uno por ciento (9.41%), logrando incrementar los abonados en un cuatro punto tres por ciento ( 4.3%) con respecto a lo programado. Otra de las metas de mucha importancia fue “incrementar el nivel de ingresos por venta de energía de la ENEE, en el año 2006 con relación a lo proyectado del año 2005”, los cuales superaron los ingresos por venta de energía en un cuarenta y cinco punto siete por ciento (45.7%). Es importante acentuar que para lograr establecer el impacto en el logro de estas metas sería necesario obtener información sobre la demanda real de energía en la población hondureña, misma que no fue suministrada por la empresa, por lo que es imposible conocer con exactitud si el incremento en el número de abonados y el incremento en el nivel de ingresos esta acorde a las necesidades de la población y de la empresa respectivamente. Es importante mencionar que no se pudo establecer un enlace entre las metas anteriores y las funciones que corresponden a esta actividad, ya que, y de acuerdo a su estructura programática, su función es darle apoyo a la Dirección y Coordinación Superior; Supervisión y Control; Sistema de Planificación y Desarrollo; Servicios Administrativos y Financieros; Operación del Sistema Interconectado Nacional; Capacitación a los Programas; lo que nos lleva a la conclusión de que el resultado de estas metas son consecuencia de lo realizado en los programas anteriores, considerando que la forma de la redacción de estas metas no es afín a la de el programa de la administración centralizada. El cuadro siguiente muestra en detalle las metas establecidas en cada programa y su respectivo porcentaje de ejecución:

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PROGRAMA ACTIVIDAD

SISTEMA DE GENERACIÓN

65.432 63.23%

1. Dar seguimiento a los dieciséis (16) contratos de suministros de energía eléctrica firmados con el sector privado hasta el inicio de su operación comercial, los cuales suman una capacidad instalada d 76,992 KW

0.02 -

2. Apoyar el estudio de los recursos renovables para la generación de energía eléctrica, ya sea elaborando los estudios en el ámbito de preinversión y/o factibilidad, identificación de nuevas fuentes de generación con recursos renovables sea de biomasa, eólica y solar.

56.36 0.310

3. Mejoras a sistema de generación y seguridad de la central Hidroeléctrica Francisco Morazán en ; obras civiles, obras mecánicas, obras eléctricas.

10.00 0.053

4. Mejoras a sistemas de generación y seguridad de la central Hidroeléctrica el Níspero en; obras civiles, obras mecánica, obras eléctricas.

4.00 0.021

5.Mejoras al sistema de generación y seguridad de la central Hidroeléctrica cañaveral Rió Lindo en; obras civiles, obras mecánica, obras eléctricas.

10.45 0.055

6.Aumentar el nivel de generación de la ENEE en 8.3% en el año 2006, con relación al proyectado 2005.

100.00 62.787

SISTEMA DE TRANSMISIÓN

0.94 0.359

7. Dar mantenimiento a los equipos instalados en el subsistema eléctrico de transmisión de la Región Noratlántica a fin de mantener un nivel adecuado de confiabilidad en el mismo.

72.08 0.108

8. Dar mantenimiento a los equipos instalados en el subsistema eléctrico de transmisión de la región centro sur del país, a fin de garantizar un servicio continuo y eficiente.

96.00 0.144

9. Apoyar el proceso de integración del Mercado Eléctrico Regional (MER) para facilitar el intercambio de energía eléctrica entre los miembros del MER, a través del Sistema Interconectado de Panamá y América Central (SIEPAC), con el saneamiento de servidumbre actividad previa al inicio de la construcción de la interconexión.

80.00 0.048

10. Dar continuidad al proyecto relacionado con las mejoras a Transmisión Nor-Occidental, en las áreas de: Departamento de transmisión, subestaciones del área y líneas de transmisión

17.50 0.026

11. Dar continuidad a los proyectos relacionado con mejoras a la transmisión Centro y Sur, en las siguientes áreas: Departamento de transmisión, Subestaciones del área, Líneas de transmisión.

- -

12.Dar seguimiento al proyecto de modernización del centro nacional de despacho, que viene a contribuir con la seguridad y confiabilidad del sistema interconectado nacional, garantizando la prestación del servicio de energía eléctrica.

5.00 0.006

13. Gestionar financiamiento para la ejecución del plan de expansión de transmisión de energía eléctrica para el año 2007.

20.00 0.022

14. Dar seguimiento al proyecto apoyo al plan de electrificación rural, este proyecto. El monto total del proyecto es de 21.06 millones de dólares americanos, el 63.3% será financiado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el 30% con fondos nórticos

5.00 0.006

SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN

8.78 8.092

15. Construcción y mejoras al sistema de distribución de la Región Centro Sur.

47.82 0.098

16. Construcción y mejoras al sistema de distribución de la Región Noroccidente.

65.60 0.134

17.Construcción y mejoras al sistema de distribución de la Región Litoral Atlántico.

70.50 0.144

18. Dar seguimiento a los proyectos de inversión enmarcados dentro de la estrategia de reducción a la pobreza.

78.00 1.295

19. Gestionar financiamiento para la ejecución del plan de expansión de distribución de energía para el año 2007.

20.00 0.022

20. Ampliar el nivel de cobertura eléctrica nacional a 68.5% para el año 100.00 5.800 21. Aumentar el nivel de generación de ENEE en 8.3% en el año 2006, con relación al proyectado 2005.

100.00 0.598

ADMON CENTRALIZADA

24.85 23.276

22. Implementar el plan operativo de la ENEE. 100.00 3.610 23. Aumentar el nivel de ingresos de ENEE en 8.29% en el año 2006, con relación al proyectado en el 2005.

100.00 2.491

24. Incrementar el número de abonados totales de ENEE en 953,338 para el año 2006.

100 9.409

25. Capacitar al personal en las áreas técnicas, administrativas y de desarrollo personal.

100 2.201

26. Dar seguimiento al programa de reducción de pérdidas, por un monto total de 8.55 millones de Dólares americanos, el 68.4% será financiado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el 31.5% con fondos propios de la ENEE.

78.03 2.684

27. Arrendar torres de alta tensión con el propósito de generar fondos adicionales para la empresa.

0 -

28. Crear sistema de contabilidad de costos que permita la separación de cuentas por área programática, a saber; generación, transmisión, distribución y centro nacional de despacho.

80 2.880

Porcentaje de Ejecución 100.00 94.950

% DE EJECUCIÓN FÍSICA PONDERADA

% DE NIVEL DE IMPORTANCIA

(PONDERACIÓN)

241

El parámetro utilizado para el establecimiento de los niveles de importancia y la descripción de algunas metas, no permiten darle objetividad a la evaluación presentada. Esto es, porque, al definir sus niveles de importancia con respecto a lo ejecutado, en forma automática, la calificación será con respecto a la liquidación presupuestaria. Por otro lado, al establecer como meta primordial la compra de energía térmica para la reventa, se esta sesgando su resultado, por cuanto la compra siempre debe realizarse, sea está por acciones propias de la empresa o con ayuda del Gobierno en general; se ha podido establecer que esto viene siendo más una gestión efectuada directamente por Gobierno Central, puesto que este es el que aprueba el presupuesto para dichas compras. Consecuentemente, se considera que este parámetro no debería ser utilizado para medir la gestión de esta empresa. Debido a los argumentos expuestos anteriormente, no se puede emitir una calificación para la gestión de la empresa en términos de eficacia y eficiencia CONCLUSIONES:

1. No se pudo establecer la eficacia en el plan operativo y la eficiencia en la utilización de los recursos durante el período fiscal 2006, ya que el parámetro utilizado para el establecimiento de los niveles de importancia, y la descripción de algunas metas, no permiten darle objetividad a la evaluación presentada. Esto es porque, al definir sus niveles de importancia con respecto a lo ejecutado, permitirá que la calificación sea casi automática con respecto a la liquidación presupuestaria. Por otro lado, al establecer como meta primordial la compra de energía térmica para la reventa se esta sesgando su resultado por cuanto la compra siempre debe de realizarse, sea está por acciones propias de la empresa o con ayuda del gobierno en general, por lo tanto no es un parámetro para medir la gestión de la misma; siendo la calificación para el gobierno central por aprobar el presupuesto para dichas compras.

2. Las metas y actividades están de acuerdo con los objetivos estratégicos de la Empresa

de Energía Eléctrica.

3. La empresa presenta un plan operativo evaluado sobre la base de un sistema de ponderación de metas. Este sistema establece un nivel de importancia, primero, para cada programa definido, y segundo, para cada meta dentro de dicho programa; la suma de estos niveles de importancia da como resultado el cien por ciento (100%). Es de hacer notar que los niveles de importancia asignados a cada programa, tienen como punto de partida el total de la ejecución presupuestaria, siendo esta una primera deficiencia del sistema implantado ya que quiere decir que la importancia de las mismas es asignada una vez conociendo los resultados del ejercicio. De acuerdo a esta evaluación su plan operativo obtuvo un noventa y cuatro punto noventa y cinco por ciento (94.95%) de ejecución.

4. En el programa de generación la meta donde se concentra el más alto porcentaje de

ejecución fue la de incrementar el nivel de generación de ENEE en un ocho punto tres por ciento (8.3%) para el año 2006, con relación al proyectado en el 2005, obteniendo un sesenta y dos punto setenta y ocho por ciento (62.78%) de ejecución. El nivel de generación de la ENEE fue sobrepasado en un dos punto nueve por ciento (2.9%) de lo proyectado en el 2005, con esta meta se logra abastecer la demanda de energía pero no se logra uno de los objetivos estratégicos de la empresa que es ”cumplir con la demanda de energía al territorio hondureño a través de la generación por medio de fuentes que no incluyan los derivados del petróleo, para garantizar el ahorro de divisas y contribuir con la protección del medio ambiente”, ya que esta meta se logró básicamente por la compra de energía para la reventa y dentro del presupuesto de egresos este renglón esta representado en un sesenta y tres punto cuatro por ciento (63.04%) del

242

presupuesto total ejecutado. Lo anterior demuestra que la institución se ha convertido en un simple intermediario entre la empresa privada y la población demandante del servicio, y donde la energía producida en un gran porcentaje fue generada por los derivados del petróleo.

5. Dentro del programa de generación de energía, los proyectos que obtuvieron un cero por

ciento de ejecución (0.0%) presentan las siguientes justificaciones: unos están pendientes de aprobación por SERNA (Cangrejal, Suyapa); otros están pendientes de financiación (La Boquita, El Cisne); en etapa de construcción (Coronado, San Carlos, La Gloria, Cuyamel, Cortecito); y en estudios de factibilidad (San Juan, Texiguat), el avance no compete directamente a la ENEE, ya que no tiene participación en la inversión por ser esta de origen privado, teniendo como función darle el seguimiento correspondiente a cada uno de ellos y brindar apoyo en los estudios de recursos renovables para la generación de energía eléctrica.

6. Con respecto a las metas orientadas a las mejoras en el sistema de generación y

seguridad de las centrales hidroeléctricas Francisco Morazán, El Níspero, Cañaveral, Río Lindo, referentes a las obras civiles, obras mecánica y obras eléctricas, muchas no se ejecutaron por la no disponibilidad de fondos.

7. Las metas con mayor notoriedad en la administración centralizada fueron: incrementar el

número de abonados totales de la ENEE en 953,338 para el año 2006 con un porcentaje de ejecución física ponderada de nueve punto cuarenta y uno por ciento (9.41%), logrando incrementarlo en un cuatro punto tres por ciento (4.3%) de lo programado e incrementar el nivel de ingresos por venta de energía de la ENEE en el año 2006 con relación a lo proyectado en el año 2005, los cuales superaron los ingresos por venta de energía en un cuarenta y cinco punto siete por ciento (45.7%). Pero para lograr establecer el impacto en el logro de estas metas, sería necesario obtener información sobre la demanda real de energía en la población hondureña, la cual no fue suministrada por la empresa por lo que es imposible conocer con exactitud si el incremento en el número de abonados y el incremento en el nivel de ingresos esta acorde a las necesidades de la población y de la empresa respectivamente.

8. No se pudo establecer un enlace entre las metas con el más alto porcentaje de ejecución

en la administración centralizada con las funciones que le corresponden, ya que de acuerdo a su estructura programática tiene como función: darle apoyo a la dirección y coordinación superior, supervisión y control; sistema de planificación y desarrollo, servicios administrativos y financieros; operación del sistema interconectado nacional; capacitación a los programas de generación; transmisión y distribución; lo que nos lleva a la conclusión de que el resultado de estas metas son consecuencia de lo realizado en los programas de generación, transmisión y distribución, considerando que la forma de la redacción de estas metas no es afín a la de el programa de la administración centralizada .

9. La ENEE seguirá dependiendo de la generación de energía de los derivados del petróleo

a través de plantas térmicas, por la falta de aprobación de los proyectos de generación de energía hidroeléctrica, eólica y otros, como consecuencia, el entorno se afectará en la operatividad y la situación financiera de la empresa por las variaciones que se dan en el mercado internacional del petróleo.

10. La ENEE comenzó el ejercicio del 2006 con un presupuesto aprobado de 11,538,173.7

miles de Lempiras, recibió un incremento de 88,040.4 miles de Lempiras que representa un siete punto setenta por ciento (7.70%) del presupuesto aprobado, resultando al final del período con un presupuesto definitivo de 12,426,214.1 Miles de Lempiras. La liquidación del presupuesto fue de cien punto cuatro por ciento (100.40%), es decir,

243

12,470,587.4 miles de Lempiras, de un presupuesto modificado de 12,426,214.1 miles de Lempiras; la sobre ejecución es producto del incremento en las amortizaciones de sus deudas e incremento en el pago de intereses de la deuda interna y externa, resultado de un incremento en los préstamos adquiridos en el ejercicio 2006, debido a que el gobierno le autorizó una línea de crédito revolvente por razones de iliquidez, la cual se renueva hasta dos veces al año, provocando que las operaciones se dupliquen ya que se consideran como nuevos préstamos con sus respectivas amortizaciones.

11. La empresa recibió una ampliación del presupuesto de 69,279.1 miles de Lempiras para

cubrir aumentos salariales y su colaterales, resultado de la negociación del contrato colectivo (2006-2007).

12. Los activos de la empresa están representados por 31, 964,030.5 miles de Lempiras, sus

pasivos corresponden a 14, 657,804.2 y su patrimonio por 17, 306,226.2 miles de Lempiras.

13. La Empresa Nacional de Energía Eléctrica refleja una pérdida de 2, 405,156.9 miles de

Lempiras para el período 2006, debido a que sus ingresos corrientes por 9, 226,762.1 miles de Lempiras fueron insuficientes para cubrir sus gastos corrientes, los que ascendieron a 11, 527,584.0 miles de Lempiras. Se hace la salvedad que la pérdida del ejercicio se ve afectada porque la empresa refleja en su estado de resultados, dentro de los gastos, la depreciación por un valor de 1,774.391.7 miles de Lempiras, la cual no representa una salida de efectivo, incrementando de esta manera la pérdida en el ejercicio.

14. Los índices financieros muestran que la empresa se encuentra en una situación financiera

delicada ya que por cada Lempira que adeuda solo puede responder con 0.87 centavos, por lo que no esta en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; refleja un endeudamiento, que se considera adecuado, por un cuarenta y cinco punto ochenta y seis por ciento (45.86%), y una insolvencia financiera de un ochenta punto cuatro por ciento (80.04%), resultado de que sus ingresos corrientes fueron menores a sus gastos corrientes.

15. El plan de inversiones fue ejecutado en 499,816.1 miles de Lempiras, distribuidos en:

16,404.7 miles de Lempiras para la generación de energía eléctrica; 7,179.9 miles de Lempiras en la transmisión y transformación de la energía eléctrica; y, 476,231.5 miles de Lempiras en la distribución de energía eléctrica.

RECOMENDACIONES:

1. Realizar la evaluación del plan operativo anual basado en las metas propuestas en el plan

operativo inicial, sin tomar como base el porcentaje del presupuesto ejecutado al final de cada período, por programa.

2. Reformular el plan operativo anual, específicamente en las metas que requieran recursos

y que en el transcurso del año no fueron aprobados, para que al final del período no afecte su evaluación final.

3. Valorar las metas de inversión basadas en licitaciones y compras de equipos, de acuerdo

a un porcentaje de avance de la obra, para que no afecte la evaluación final. 4. Promover la generación de energía por medio de recursos renovables: hidroeléctricos,

biomasa, eólica, y solar, a fin de reducir el consumo de los derivados del petróleo en la

244

generación de energía, y evitar de esta manera el incremento de las deudas a corto y largo plazo orientados a cubrir las alzas del petróleo que afectan los renglones presupuestarios de la empresa.

5. Establecer medidas financieras apropiadas que controlen el gasto y fomenten mayores

ingresos, debido a la situación de riesgo en que se encuentra la empresa y que puede llevarla a un colapso en el corto plazo.

6. Emprender acciones y estrategias a corto plazo para una efectiva recuperación de las

cuentas por cobrar, que ayudarían a cubrir parte de las obligaciones a corto plazo. 7. Gestionar acciones para una posible readecuación de la deuda externa e interna a largo

plazo.

8. Efectuar un análisis económico financiero de la empresa, con el fin de establecer planes de acción u alternativas factibles que conlleven a sanear la situación financiera de la empresa.

FERROCARRIL NACIONAL DE HONDURAS (FCNH)

MARCO LEGAL Se crea mediante Decreto Nº 48, de fecha 7 de mayo de 1958 con carácter de servicio público, y como organismo autónomo del Estado, con personería jurídica, patrimonio propio y duración indefinida.

El Ferrocarril Nacional de Honduras por su carácter de entidad autónoma del Estado, es independiente de cualquier organismo o dependencia del poder ejecutivo y se relacionará con él a través de SOPTRAVI en la forma que la ley orgánica de la institución lo establece. Su finalidad es el servicio público sin discriminación alguna a favor de los intereses fiscales del Estado. Los objetivos del Ferrocarril Nacional de Honduras son:

1. Deberá rendir los más eficaces servicios de transporte en su zona de influencia mediante la construcción de vías de penetración, procurará incrementar la producción en forma integral que propenda al desarrollo económico general del país.

2. Como un objetivo a largo plazo, proyectará y realizará en la medida de sus disponibilidades,

la prolongación de su vía principal hasta constituir el ferrocarril interoceánico, y la construcción de ramales al occidente y oriente del país que enlacen con aquel.

3. Como objetivo inmediato y permanente, deberá rendir los servicios públicos a su cargo, en

la forma más eficiente, económica y en consonancia con los fines de la empresa. 4. El concepto de servicio público prevalecerá en la elaboración de tarifas y aranceles, que

cubrirán un rendimiento equitativo que permita la normal operación y crecimiento del ferrocarril.

5. Procurará implantar las normas técnicas, financieras y administrativas mas avanzadas, en

adelanto con las ciencias y los recursos con que cuente, para hacer eficaz la aplicabilidad de aquellas, de modo que su funcionamiento pueda llegar a servir de modelo, tanto para las

245

empresas estatales como para las particulares, y que sus normas contribuyan a generalizar en el país la buena administración y conducta de las empresas lucrativas.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo del Ferrocarril Nacional de Honduras está integrado conforme la siguiente estructura programática: Programa 11 : Servicio Ferroviario Nacional: lo integran cuatro (4) actividades: Actividad 01: Dirección y Coordinación Ejecutiva: esta actividad es ejecutada por la Junta Directiva, Auditoria Interna, y Asesoría Legal; tiene como objetivo el saneamiento financiero de la empresa. Actividad 02: Servicio de flete y transporte de pasajeros: esta actividad es ejecutada por la Gerencia de Operaciones y la Jefatura de Ceiba; tiene como objetivo la prestación de servicio eficaz a sus clientes. Actividad 03: Servicio aduanero: esta actividad es ejecutada por la agencia aduanera del FNH; tiene como objetivo la reactivación del servicio aduanero. Actividad 04: Dirección Administrativa y Financiera, y Recursos Humanos: esta actividad es ejecutada por la Gerencia Administrativa y la Jefatura de Recursos Humanos; tiene como objetivo la modernización de su sistema financiero. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el ejercicio 2006 fue de 14,551.6 miles de Lempiras, el cual está constituido por recursos propios y transferencias de capital del gobierno central. El presupuesto definitivo fue de 14,551.6 miles de Lempiras; puede observarse que no hubo incremento en el presupuesto, pero si hubieron movimientos internos entre los grupos del gasto. La ejecución presupuestaria asciende a 31,540.9 miles de Lempiras y que representa un doscientos dieciséis punto setenta y cinco por ciento (216.75%) del presupuesto definitivo; este resultado se ve influenciado por las cuentas de activos financieros con 180,2 miles de Lempiras, servicios de la deuda con 9,167.2 miles de Lempiras, otros gastos con 9,181.0 miles de Lempiras, lo cual es efecto de una depuración de valores que venían arrastrándose desde hace 10 ó 20 años, y que por órdenes emanadas de la Secretaría de Finanzas se realizaron, reflejándose con la más alta participación en el grupo de servicio de la deuda, seguida por depreciación de activos e incremento de disponibilidades; estas partidas tienen como objetivo mantener el equilibrio financiero de la empresa, mismas que fueron excluidas del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), por lo que no están contempladas en el presupuesto aprobado del FCNH, e inciden en la sobre ejecución. Una vez tomados en cuenta los datos anteriores, se obtiene una ejecución real, y orientada al cumplimiento del plan operativo, de 13,012.4 miles de Lempiras que representan un ochenta y nueve punto cuarenta y dos por ciento (89.42%) del presupuesto definitivo. El grupo con la más alta ejecución fue el de bienes capitalizables con ciento dieciocho punto cero cuatro por ciento (118.04%) de su presupuesto modificado; esta sobre ejecución se debe a la cuenta de contribuciones y mejoras de bienes nacionales de dominio privado, donde los recursos asignados fueron insuficientes para cubrir el gasto. Le sigue el grupo de las transferencias, que ejecutaron noventa y nueve punto veinticinco por ciento (99.25%) de su presupuesto modificado; luego, el grupo de servicios personales con noventa y cuatro punto treinta y nueve por ciento (94.39%); el grupo de materiales y suministros con un ochenta y dos punto treinta y cinco por ciento (82.35%).

246

El grupo de servicios no personales presenta una ejecución de ochenta y uno punto cuarenta y siete por ciento (81.47%) de su presupuesto modificado. Las cuentas de este grupo sufrieron muchas modificaciones internas, captando más recursos las cuentas de mantenimiento, reparación y limpieza, seguida por pasajes, viáticos y otros gastos de viaje. Estos movimientos se reorientaron para cubrir gastos corrientes de la administración central de la empresa.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 4,870,388.00 4,439,967.21 4,190,893.21 13.29% 94.39%Servicios no Personales 2,436,192.00 5,358,384.00 4,365,449.21 13.84% 81.47%Materiales y Suministros 2,212,947.00 2,133,437.00 1,756,985.41 5.57% 82.35%Bienes Capitalizables 3,200,000.00 527,238.79 622,334.03 1.97% 118.04%Transferencias 1,832,036.00 2,092,536.00 2,076,749.36 6.58% 99.25%Activos Financieros 0.00 0.00 180,255.63 0.57% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 9,167,205.78 29.06% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 9,181,045.47 29.11% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 14,551,563.00 14,551,563.00 31,540,918.10 100.00% 216.75%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOFERROCARRIL NACIONAL DE HONDURAS

(Valor en Lempiras)

Gastos Corrientes y de Capital Los gastos corrientes corresponden a 22,158.4 miles de Lempiras que representan un setenta punto veinticinco por ciento (70.25%) del presupuesto ejecutado. Esta ejecución incluye la cuenta de servicio de la deuda, misma que no está contemplada en el presupuesto aprobado, y a la cual corresponden 9,167.2 miles de Lempiras pertenecientes específicamente a la cuenta por pagar “amortización de la deuda pública”, esto como resultado de la depuración que realizó la empresa en el ejercicio 2006 de valores que venían arrastrando de 10 a 20 años atrás, logrando limpiar los estados financieros de la empresa. Los gastos corrientes reales de la empresa son de 12,991.2 miles de Lempiras que representan un noventa y dos punto sesenta y seis por ciento (92.66%) de su presupuesto modificado. Estos gastos están vinculados con la operatividad de la empresa. Los gastos de capital corresponden a 9,382.4 miles de Lempiras. Representan el veintinueve punto setenta y cinco por ciento (29.75%) del presupuesto ejecutado, y donde estos gastos están concentrados en el grupo de otros gastos (disminución de resultados acumulados) con 8,579.9 miles de Lempiras; activos financieros por 180.2 miles de Lempiras; y, bienes capitalizables con 622.3 miles de Lempiras. Es importante mencionar que la inversión en los bienes de capital fue mínima, debido a que se transfirieron fondos, que fueron aprobados en este rubro, a gastos corrientes para cubrir el déficit, y que fue resultado de la baja captación de ingresos, lo que limitó brindar un servicio eficiente y competitivo debido a la falta de inversión en las construcciones y mantenimiento en las vías férreas.

DETALLEPRESUPUESTO




Gasto de Capital L. 531,238.79 L. 9,382,496.53 29.75%

TOTAL L. 14,551,563.00 L. 31,540,918.10 100.00%


INFORMACIÓN FINANCIERA

247

Los activos de la empresa ascienden a 18,319.9 miles de Lempiras, sus pasivos son por el orden de 27,616.2 miles de Lempiras, y su patrimonio de ( 9,296.3) miles de Lempiras; este valor refleja las pérdidas de ejercicios anteriores. El estado de resultados refleja una pérdida en el período 2006 por 5,408.6 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos corrientes fueron de 7,582.5 miles de Lempiras frente a sus gastos corrientes de 12,991.2 miles de Lempiras. Según la información presentada, en el periodo 2006 el déficit se redujo en dos punto uno por ciento (2.1%), ya que en el periodo 2005 fue de 4,911.6 miles de Lempiras y la pérdida real en el periodo 2006 fue de 4,807.8 miles de Lempiras, después de excluir la depreciación por un valor de 601,1 miles de Lempiras.

Déficit 2005 Déficit 2006 Reducción % 4,911,631.08 4,807,482.46 104,148.62 2.1


INDICES FINANCIEROS

La empresa está en la capacidad de hacerle frente a los compromisos de corto plazo, debido a que cuenta con L 2.03 para pagar cada Lempira que adeuda. Es importante mencionar que este índice está comprendido por valores que contemplan cuentas y documentos por cobrar a corto plazo por un valor de 10,370.0 miles de Lempiras, los cuales no son una garantía para mantener liquidez, ya que podría ser que en un futuro se vuelvan incobrables. El endeudamiento es de ciento cincuenta punto setenta y cuatro por ciento (150.74 %). Indica que los acreedores, prácticamente, pueden agenciarse la institución ante una exigencia de sus valores adeudados. Esto indica que los activos no están en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto y a largo plazo, y que incluso, son propiedad de los acreedores. Este índice es el resultado de compromisos adquiridos en cuentas por pagar a corto plazo por 10,220.5 miles de Lempiras, y deuda pública interna a largo plazo con 16,850.3 miles de Lempiras. Muestra un equilibrio financiero ya que los ingresos totales cubren hasta un cien por ciento (100%) los gastos efectuados. La empresa presenta una insolvencia financiera, ya que muestra un porcentaje de cincuenta y ocho punto treinta y siete por ciento (58.37%), resultado de que los ingresos corrientes fueron insuficientes para cubrir sus gastos; como consecuencia, el FCNH tuvo que recurrir a traslados de otros fondos, reflejando una pérdida en el ejercicio 2006. RELACIÓN DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El plan operativo anual fue realizado de la siguiente manera:

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META UNIDAD PROGRAMADO EJECUTADO PORCENTAJE DE MEDIDA EJECUCION

Incremento de ingresos corrientes. Ingresos reales 2005 Lps. 6,095,100.00 Ingresos presupuestados 2006 Lps. 11,351,563 Lempiras 5,256,463.00 1,487,494.73 28.30%Tasa de reducción del déficit. Porcentaje 15% 2.10% 14.00%

21.15%

Dirección y coordinación ejecutiva


Número de plataformas de banano transportables Plataforma 642 0 0.0%Número de plataformas de madera transportadas transportables Plataforma 1400 238 17.0%

Cantidad de sacos de fertilizantes transportados Sacos 300,000.00 55451 18.5%

Pasajeros transportados Personas 900 63,847 100.0%

N. de kilómetros reparados. KM 3 0 0.0%N. de locomotoras reparadas Locomotoras 0 3 Extra POAN. de carros reparados Carros 0 10 Extra POA

27.10%% de ejecución

Servicio de flete y transporte


N. de pólizas registradas. Pólizas 86 2 2.33%2.33%% de ejecución

Servicios Aduaneros


Cobertura del sistema de computación contable Lempiras 100,000.00 100,000.00 100%

Modernización del sistema de comercialización Lempiras 50,000.00 50,000.00 100%

100%% de ejecución

Dirección Administrativa y Financiera y Recursos Humanos

La actividad de servicios aduaneros fue la que ejecutó el más bajo porcentaje, con un dos punto treinta por ciento (2.30%) con respecto a lo planificado, lo cual es preocupante, porque a través

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del servicio que ofrece podrían aumentar los ingresos de la institución, y así mejorar su situación financiera. Además, puede observarse en la tabulación de metas, que las otras dos actividades relacionadas con el giro principal de la institución fueron ineficientes, lo que dio como resultado al final del periodo, pérdidas por la baja captación de ingresos. Lo anterior se debió a la mala e inadecuada asistencia en los servicios que brinda la institución. La actividad que cumplió en un cien por ciento (100%) sus metas fue la Dirección Administrativa, Financiera y Recursos Humanos. El FCNH fue ineficaz en el cumplimiento de las metas programadas en el plan operativo, por haberlas ejecutado en un treinta y siete punto sesenta y tres por ciento (37.63%), e ineficiente en el uso de los recursos, por haber ejecutado su presupuesto de egresos en un ochenta y nueve punto cuarenta y dos por ciento (89.42%) con relación a su presupuesto definitivo. CONCLUSIONES:

1. La gestión realizada por el Ferrocarril Nacional de Honduras durante el período fiscal de 2006, fue ineficaz en el cumplimiento de las metas al haberlas ejecutado un treinta y siete punto sesenta y tres por ciento (37.63%), e ineficiente en el uso de los recursos asignados, pues ejecutó su presupuesto de egresos en 13,012.4 miles de Lempiras que representan un ochenta y nueve punto cuarenta y dos por ciento (89.42%) del presupuesto definitivo.

2. Los objetivos institucionales están acorde a las metas plasmadas en el plan operativo

anual.

3. El FCNH no realizó una reformulación del plan operativo anual.

4. El Ferrocarril Nacional de Honduras no cumplió con las metas plasmadas en el plan operativo anual, debido a que no lograron captar los suficientes recursos para cubrir sus necesidades, situación que quedó reflejada, en la poca proyección de las actividades, obteniendo como resultado un servicio ineficiente a través de las mismas.

5. El presupuesto definitivo fue de 14,551.5 miles de Lempiras, la ejecución ascendió a

31,540.9 miles de Lempiras, lo que representa un doscientos dieciséis punto setenta y cinco (216.75%) del presupuesto definitivo; esta sobre ejecución es el resultado de la inclusión de las cuentas de activos financieros, servicios de la deuda, otros gastos, y que totalizan 18,528.5 miles de Lempiras, que representan un cincuenta y ocho punto sesenta y cuatro por ciento (58.74%) del presupuesto ejecutado. Este último valor refleja una depuración de valores que venían arrastrándose desde hace 10 o 20 años, y que por órdenes emanadas de la Secretaría de Finanzas fueron saneadas en el ejercicio 2006, logrando mantener el equilibrio financiero de la empresa. Estas cuentas fueron excluidas del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), por lo que no fueron aprobadas en el presupuesto inicial, resultando una ejecución real de 13,012.4 miles de Lempiras que representan un ochenta y nueve punto cuarenta y dos por ciento (89.42%) del presupuesto definitivo.

6. El Ferrocarril Nacional de Honduras, no recibió incrementos en su presupuesto, pero se

observan en la mayoría de sus cuentas modificaciones internas; esta situación se da por una mala programación e improvisación en la ejecución de sus metas y por la poca captación de recursos.

250

7. Los activos de la empresa están representados en 18,319.9 miles de Lempiras; sus pasivos en 27,616.2 miles de Lempiras; y su patrimonio en (9,296.3) miles de Lempiras, valor que refleja las pérdidas acumuladas de años anteriores. Obtuvo una pérdida en el ejercicio de 5,408.6 miles de Lempiras, producto de que sus gastos corrientes fueron mayores en 12,991.2 miles de Lempiras frente a los ingresos corrientes de 7,582.5 miles de Lempiras.

8. Los indicadores financieros muestran que por cada Lempira que adeuda a corto plazo

está en la capacidad de hacer frente con 2.03 Lempiras, esta liquidez está concentrada en las cuentas que integran el activo exigible a corto plazo (cuentas y documentos por cobrar a corto plazo) el cual está representado en 10,370.0 miles de Lempiras, en una situación de déficit no le garantizan a la empresa que se conviertan en efectivo al momento de requerirlo. La empresa posee un endeudamiento de ciento cincuenta punto setenta y cuatro por ciento (150.74%) este índice refleja que la empresa está en una situación crítica, lo que nos indica que sus activos no están en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto y a largo plazo. Además, muestra un equilibrio financiero, con una insolvencia financiera de cincuenta y ocho punto treinta y siete por ciento (58.37%), producto de que sus gastos corrientes fueron mayores a sus ingresos corrientes situación que se ve reflejada por la pérdida del ejercicio.

9. De acuerdo a los resultados que reflejan los estados financieros nos permite calificar al

Ferrocarril Nacional de Honduras como una empresa que se encuentra en una situación crítica, incapaz de cubrir cualquier compromiso a corto y a largo plazo, que muestra lo que se denomina una quiebra en libros, con un alto nivel de endeudamiento y que además refleja una pérdida en el ejercicio, lo que nos indica que sus activos no están presentando el rendimiento esperado, por lo cual no es una empresa autosuficiente y para que pueda operar dependerá del apoyo de la administración central.

10. El ferrocarril Nacional de Honduras en el ejercicio del 2006 incrementó sus ingresos

respecto al año 2005 en un dos punto diez por ciento (2.10%), el cual fue muy bajo para superar el déficit.

RECOMENDACIONES:

1. Realizar la reformulación del plan operativo anual acorde a las proyecciones de la empresa.

2. Realizar un análisis sobre la ineficaz ejecución de las metas programadas, con el fin de

poder fortalecerlas, y así lograr que el FCNH pueda ofrecer mejores servicios a la población y de esta manera incrementar sus ingresos mejorando así su situación financiera.

3. Elaborar el plan operativo anual - presupuesto acorde a sus necesidades, para evitar

improvisaciones en la ejecución de las mismas.

4. Mantener las políticas de control de los gastos corrientes de acuerdo a las recomendaciones de la Secretaría de Finanzas.

5. Continuar con la política de sanear la empresa través de gestiones con la Secretaría de

Finanzas para que los estados financieros no arrastren valores que solo aparecen en libros.

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6. Negociar con las empresas que utilizan los servicios del FCNH nuevos contratos con mejores y más amplios servicios, para obtener ingresos que le permitan incrementar sus ingresos.

7. Gestionar fondos externos de inversión, que permitan mejorar las condiciones del

Ferrocarril Nacional para ofrecer de esta forma condiciones óptimas en sus servicios, y así poder llevar a cabo los objetivos por los que fue creada la empresa.

FEDERACION NACIONAL AUTONOMA DE FÚTBOL DE HONDURAS (FENAFUTH)

MARCO LEGAL La Federación Nacional Autónoma de Fútbol de Honduras (FENAFUTH) con personería jurídica, de derecho público y patrimonio propio, con domicilio en la ciudad de Tegucigalpa, Distrito Central es la encargada de organizar, dirigir y promover en toda la República el deporte de fútbol extraescolar. Será el único representativo del país en la rama del fútbol ante todos los organismos internacionales similares quedando a su cargo las relaciones tanto nacionales como internacionales de este deporte. PLAN OPERATIVO ANUAL La institución presenta un plan operativo con cuatro programas, el que se describe a continuación: 1) Programa: Proceso de Selecciones

Selección Mayor: Metas • La selección mayor realizará juegos amistosos fuera del país antes de efectuarse el

mundial de Alemania 2006. Los juegos a realizar son: Honduras-Ecuador Enero 25-2006

Honduras-China Febrero 18-2006 Honduras-USA Marzo 2006 Honduras-Irán Pendiente

Selección Sub-21: Metas

• Se continuará el proceso de concentración con el fin de preparar a corto plazo jugadores que forman parte de la selección mayor, esta selección participará en su proceso clasificatorio de UNCAF en el mes de octubre del 2006, para participar en el proceso final de CONCACAF en enero y febrero del 2007.

Selección Sub-17: Metas

• Se continuará con la conformación de la selección utilizando la escogencia de jugadores provenientes de torneos nacionales de talentos, se participará en un proceso clasificatorio de UNCAF en el mes de diciembre 2006.

Fútbol Femenino: Metas

252

• Se iniciará la organización del fútbol femenino con la aportación de fondos del programa

de asistencia financiera de la FIFA, se orientará a que los puestos de organización y entrenamiento sean con personal femenino, este proceso se realizará a partir del mes de febrero del 2006.

Torneos de Talentos: Metas

• En año 2005 se inicio una actividad nueva a nivel nacional, el torneo de talentos. En el presente año se continuará con la misma actividad a nivel nacional asignando técnicos durante todo el año como apoyo a las cuatro regionales, con esta actividad se espera identificar el semillero de talentos que conformarán las futuras selecciones.

2) Programa: Proyectos

Proyecto GoaI I:

Metas

• Se continuará mejorando las instalaciones del proyecto ubicado en la UNAH, con la construcción de vestidores, bancas y vallas protectoras, se harán también las reparaciones en las canchas que hayan sido afectadas por las lluvias.

Proyecto Goal II Metas

• Se propuso a la FIFA para aprobación del proyecto Goal II para ser realizado en el año

2006, con fondos aprobados por la FIFA, proyecto que incluye 2 etapas: Engramillado artificial de una cancha en Tegucigalpa; y, El inicio de la construcción del hotel para selecciones. La aportación de la FIFA para este proyecto asciende a US$ 400,000.00

Proyecto Semillero del Futuro: Metas • El Proyecto esta listo para iniciar la construcción de las canchas a nivel nacional, se

realizaron todos los procedimientos legales que establece el Estado de Honduras y B.C.I.E.

Proyecto de Támara: Mentas • Se harán propuestas a diferentes organismos con el propósito de vender los terrenos y

recuperar la inversión realizada, inicialmente se buscarán las opciones para generar agua de los pozos construidos y ofrecerla a la venta para realizar los pagos de las deudas del proyecto.

3) Programa: Asistencia Financiera de la FIFA:

Metas • La Federación recibirá de la FIFA la cantidad de US$ 250,000.00 que utilizará en la

realización de las siguientes actividades: Pago del cuerpo técnico de las selecciones sub-17 y 21 US$ 60,000.00

Gastos de concentración de la selección mayor US$ 40,000.00 Pago del cuerpo técnico de la selección femenina US$ 25,000.00 Apoyo técnico de las regionales US$ 75.000.00 Establecimiento de red computacional a nivel nacional US$ 50,000.00

253

TOTAL US$ 250,000.00 Estas actividades se realizarán durante todo el año. 4) Programa: Administración/Contabilidad:

Metas

• Se terminará de valorar las propiedades de la Federación con el apoyo de regionales de fútbol, con el fin de presentar los estados financieros más sólidos;

• Se confirmará el nuevo plan de mercadeo para financiar el nuevo proceso de selecciones, este plan deberá iniciarse a partir del mes de marzo del 2006; y,

• Se continuarán las gestiones ante la Procuraduría General de la República y el Ministerio de Finanzas para desvanecer el reparo del impuesto sobre la renta presentado a la federación por deudas de años anteriores, la solicitud fue efectuada en el mes de diciembre del 2005.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado por el Congreso Nacional a través de la Secretaría de Cultura Artes y Deportes fue por 3,320.0 miles de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal, se presentaron modificaciones presupuestarias que incrementaron el presupuesto en un monto de 38,145.0 miles de lempiras, obteniendo un presupuesto definitivo de 41,465.0 miles de lempiras. Estas modificaciones corresponden a recursos generados por la institución y no a transferencias de gobierno.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO



EJECUCION

Servicios Personales 0.00 7,937,637.00 13,552,324.16 34.03% 170.73%

Servicios no Personales 0.00 8,416,618.00 21,835,217.20 54.82% 259.43%

Materiales y Suministros 0.00 4,633,805.00 3,035,606.60 7.62% 65.51%

Bienes Capitalizables 0.00 0.00 199,165.19 0.50% 0.00%

Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%


Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 1,882,940.00 0.00 0.00% 0.00%

Otros Gastos 0.00 0.00 1,204,902.90 3.03% 0.00%

Asignaciones Globales 0.00 18,594,000.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 3,320,000.00 41,465,000.00 39,827,216.05 100.00% 96.05%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO

Federacion Nacional Autonoma de Futbol de Honduras

(Valor en Lempiras)

La ejecución del presupuesto de gastos ascendió a 39,827.2 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y seis punto uno por ciento (96.1%) con respecto al presupuesto definitivo, que ascendió a 41,465.0 miles de Lempiras. Dentro de esta ejecución, los grupos más representativos fueron: servicios no personales, con gastos que representan el cincuenta y cuatro punto ocho por ciento (54.8%) del total ejecutado, es decir, 21,835.2 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los pasajes, viáticos y otros gastos de viaje con una ejecución de 8,129.9 miles de Lempiras, y las comisiones y gastos bancarios con una ejecución de 5,031.1 miles de Lempiras; posteriormente, servicios personales con 13,552.3 miles de Lempiras ejecutados, equivalente al treinta y cuatro punto cero por ciento (34.0%) del total ejecutado, donde destacan los sueldos y salarios permanentes y los sueldos y salarios básicos por contrato, con una ejecución de 4,439.6 miles de Lempiras y 5,996.3 miles de Lempiras respectivamente. La ejecución presupuestaria de los ingresos, que presenta la institución, fue por 39,336 miles de Lempiras, desglosados en: 38,414.6 miles de Lempiras en efectivo, más 921.4 miles de Lempiras por concepto de ingresos en especies.

254

Los montos en efectivo provienen principalmente del aporte de patrocinadores, derechos de transmisión, donaciones internacionales y aportaciones especiales del Gobierno, de los cuales, los de mayor ejecución son: los derechos de transmisión con una ejecución de 12,354.4 miles de Lempiras, seguido de la aportación especial del Gobierno por 6,000.0 miles de Lempiras, así como también el patrocinador Cervecería Hondureña y donaciones por parte de la FIFA por 5,328.4 miles de Lempiras y 4,723.8 miles de Lempiras respectivamente.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 41,465,000.00 L. 39,827,216.05 100.00%


Los gastos corrientes y de capital están distribuidos, dentro de su presupuesto ejecutado, con una participación de noventa y nueve punto cinco por ciento (99.5%) y el punto cinco por ciento (0.5%) respectivamente. Debido a que es una institución que organiza, dirige y promueve el deporte de fútbol a nivel nacional, sus gastos se inclinan más al gasto corriente. INFORMACION FINANCIERA Su estado de resultados muestra una pérdida de 292.1 miles de Lempiras, lo cual demuestra una deficiente relación entre los ingresos y los gastos de operación. El balance general presenta en activos, y, pasivos y patrimonio igual suma por 106,608.8 miles de Lempiras, lo que representa un decremento del nueve punto cuatro por ciento (9.4%), es decir 10,015.1 miles de Lempiras con respecto al ejercicio anterior en el que se obtuvieron 116,623.9 miles de Lempiras. El resultado de la evaluación financiera de la FENAFUTH, en aplicación de índices financieros básicos, no es favorable, basados en lo siguiente: 1. La institución no presenta la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto

plazo, debido a que solo cuenta con punto cuarenta y tres centavos de Lempira (L.0.43) por cada Lempira que adeuda; lo anterior debido a las deudas que ha contraído a corto plazo con entidades bancarias y proveedores de servicios y que ascienden a 7,861.3 miles de Lempiras y 13,745.9 miles de Lempiras respectivamente; el total del los pasivos corrientes, según balance general, es de 26,031.8 miles de Lempiras contra 11,135.1 miles de Lempiras de activos corrientes.

2. La institución tiene un índice de endeudamiento del treinta y siete punto uno por ciento (37.1

%), representado por deudas en préstamos y por los ingresos que deberán de devengarse por contratos realizados con patrocinadores, los cuales ascienden a 9,931.1 miles de Lempiras, sin embargo, se refleja un bajo porcentaje de endeudamiento (relativamente), debido al alto monto de 81,066.1 miles de Lempiras que se refleja en la cuenta de activos fijos.

3. La institución no refleja un equilibrio financiero. Esto se deriva porque la institución presenta

sus recursos totales por 39,335.9 miles de Lempiras, y los gastos totales reflejados en la liquidación presupuestaria ascienden a 39,827.2 miles de Lempiras.

4. La solvencia financiera es de un noventa y nueve punto tres por ciento (99.3%), en vista que

sus ingresos corrientes ascienden a 39,335.9 miles de Lempiras y sus gastos operativos fueron de 39,827.2 miles de Lempiras provocando una pérdida de 292,1 miles de Lempiras.

255

A continuación presentamos un cuadro resumen de lo antes expuesto:


INDICES FINANCIEROS

RELACION ENTRE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION, CON RESPECTO A SU PRESUPUESTO EJECUTADO El presupuesto de gastos de la FENAFUTH se ejecutó en 39,827.2 miles de Lempiras, que representa una ejecución del noventa y seis punto uno por ciento (96.1%) de un presupuesto definitivo de 41,465.0 miles de Lempiras. A continuación se presentan las metas del plan operativo anual de la institución con su respectivo porcentaje de ejecución:

PORCENTAJENº M E T A DE

EJECUCIÓN

1

La Selección Mayor realizará juegos amistosos fuera del país antes de ejecutarse el mundial de Alemania 2006; los jugos a realizar son: Honduras-Ecuador en enero 25-2006, Honduras-China en febrero 18-2006, Honduras-USA en marzo 2006, Honduras-Irán pendiente 75%

2

La Selección Sub-17 continuará el proceso de concentración con el fin de preparar a corto plazo jugadores que formen parte de la Selección mayor, esta selección participara en su proceso califica torio de UNCAF en el mes de octubre del 2006 para participa en el proceso final de CONCACAF en enero y febrero del 2007 100%

3

En la Selección Sub-17 se continuará con la conformación de la Selección utilizando la escogencia de jugadores provenientes de torneos nacionales de talentos, se participará en un proceso clasificatorio de UNCAF en el mes de diciembre 2006 100%

4Se iniciará la organización del fútbol femenino con la aportación de fondos del programa de asistencia financiera de la FIFA, se orientara a que los puestos de organización y entrenamiento sean con personal femenino. 100%

5

Se continuará a nivel nacional con el torneo de talentos, asignando técnicos durante todo el año como apoyo a las cuatro regionales, con esta actividad se espera identificar el semillero de talentos que conformaran las futuras selecciones 100%

6

Se continuará mejorando las instalaciones del Proyecto Gol I, ubicado en la UNAH con la construcción de vestidores, bancas y vallas protectoras, se harán también las reparaciones en las canchas que hayan sido afectadas por las lluvias 100%

7

Se propuso a la FIFA para su aprobación el Proyecto Gol II, para ser realizado en el 2006, con fondos aprobados por la FIFA, este Proyecto incluye 2 etapas que son: a) engramado artificial de una cancha en Tegucigalpa b) el inicio de la construcción del hotel para selecciones. La aportacion para este proyecto asciende ha US$ 400,000.00 100%

8El Proyecto Semilleros del Futuro esta listo para iniciar la construcción de canchas a nivel nacional, se realizaron todos los procedimientos legales que establece el Estado de Honduras y B.C.I.E. 100%

9

Con el Proyecto de Tamara se harán propuestas a diferentes organismos con el propósito de vender los terrenos y recuperar la inversión realizada, inicialmente se buscaran las opciones para generar agua de los pozos construidos y ofrecerla a la venta para 0%

10La Federación recibirá de la FIFA la cantidad de US$ 250,000 que utilizará en la realización de las siguientes actividades: 100%

11Se terminará de valorar las propiedades de la Federación con el apoyo de las regionales de fútbol, con el fin de presentar los Estados Financieros mas sólidos 100%

12Se confirmará el nuevo plan de mercadeo, para financiar el nuevo proceso de Selecciones, este plan deberá iniciarse a partir del mes del marzo 2006 100%

13

Se continuaran las gestiones ante la Procuraduría General de la Republica y el Ministerio de Finanzas para desvanecer el reparo del Impuesto Sobre la Renta presentado a la Federación por deudas de años anteriores, la solicitud fue efectuada en el mes de diciembre 2005 100%

90.4%Porcentaje de ejecución promedio

256

Las metas programadas por la institución fueron encaminadas al cumplimiento de los objetivos para los cuales fue creada. En base a los resultados obtenidos, se determina que la gestión de la institución fue eficaz en el uso de los recursos asignados, al haber alcanzado en promedio un noventa punto cuatro por ciento (90.4%) en el cumplimiento del plan operativo, y eficiente en la ejecución del presupuesto de gastos al haber alcanzado un noventa y seis punto uno por ciento (96.1%). CONCLUSIONES: 1. Se determina que la gestión de la institución fue eficaz, al haber alcanzado en promedio un

noventa punto cuatro por ciento (90.4%) en el cumplimiento del plan operativo anual y eficiente en el uso de los recursos asignados al haber ejecutado en noventa y seis punto uno por ciento (96.1%) su presupuesto con relación a los resultados producidos.

2. Las metas planteadas en el plan operativo anual son congruentes con los objetivos

institucionales, ya que en ambos se refleja la organización, la dirección y la promoción del deporte del fútbol en Honduras.

3. El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional a través de la Secretaría de Cultura Artes

y Deportes fue por 3,320.0 miles de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal se presentaron modificaciones presupuestarias que incrementaron el presupuesto a 41,465.0 miles de Lempiras, que corresponden a recursos generados por la institución y no a transferencias del gobierno.

4. El presupuesto de egresos ejecutado fue por 39,827.2 miles de Lempiras que equivale a un

noventa y seis punto uno por ciento (96.1%) con respecto al presupuesto definitivo. 5. La Federación Nacional de Fútbol de Honduras no presenta una estructura financiera

favorable, ya que los estados financieros muestran una pérdida de 292.1 miles de Lempiras y el índice financiero referente a la prueba de ácido da como resultado 0.43 centavos por cada Lempira que se adeuda, esto significa que la institución no posee la capacidad para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, lo anterior se refleja en las deudas que a contraído a corto plazo por un total de 26,031.8 miles de Lempiras, básicamente con entidades bancarias y proveedores en el orden de 7,861.3 miles de Lempiras y 13,745.9 miles de Lempiras respectivamente, lo cual es desfavorable si se considera que sus activos corrientes ascienden a 11,135.1 miles de Lempiras, siendo estos insuficientes para cubrir dichas exigencias, aunado a que 11,069.7 miles de Lempiras pertenecen a cuentas por cobrar y solo 65.4 miles de Lempiras se encuentran en caja y bancos.

6. La institución no refleja un equilibrio presupuestario entre sus ingresos y egresos, pues, sus

recursos totales fueron por 39,335.9 miles de Lempiras y los gastos totales reflejados en la liquidación presupuestaria ascendieron a 39,827.2 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES: 1. Revisar el sistema de control de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, para que

proporcione información acorde con lo establecido en los Artículos 11,12 y 13 en la Ley Orgánica del Presupuesto, que establece que el presupuesto anual de cada institución debe procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y egresos.

2. Realizar planes de acción que conlleven a la pronta recuperación de las cuentas por cobrar,

las cuales ayudarían a mejorar la situación financiera de la Institución, al efectuar una depuración en las deudas contraídas a corto plazo.

257

3. Establecer cláusulas de cumplimiento de pago con los patrocinadores, con el fin de poder

obtener los ingresos acordados antes del cierre del ejercicio fiscal, lo que incrementaría los ingresos, mejorando las cifras reflejadas tanto en los estados de resultados como en el balance general.

INSTITUTO HONDUREÑO DE MERCADEO AGRICOLA (IHMA)

MARCO LEGAL Institución de carácter permanente, autónoma con personería jurídica y patrimonio propio, entidad miembro del Consejo de Desarrollo Agrícola (CODA), tiene relación con las instituciones que integran el sector público agrícola, creada mediante el Decreto Nº 1 del 6 de diciembre de 1972 , sus objetivos se definen a continuación:

1. Mantener el sistema de banda de precios de importación de granos básicos con el fin de proteger la producción y el consumo nacional.

2. Constituir y manejar la reserva estratégica de granos básicos, a través de un inventario físico o un fondo financiero permanente.

3. Coordinar con los entes públicos y privados el ingreso, distribución y comercialización de las donaciones de granos básicos y sus derivados garantizando que tales donaciones se comercialicen a precios vigentes de mercado.

Como objetivos específicos o políticas de corto plazo se menciona las siguientes:

1. Secado, almacenamiento, pre-limpieza, pesaje y conservación de granos básicos de la reserva estratégica y de particulares.

2. Fondos propios provenientes de la prestación de servicios orientados a cubrir principalmente los costos relacionados con la prestación de servicios y gastos administrativos correspondientes.

3. Está orientada a dinamizar la prestación de servicios con el uso racional de los recursos financieros, materiales y humanos disponibles.

4. Continuar con el proceso de privatización de seis graneros rurales de que aun dispone el IHMA.

PLAN OPERATIVO ANUAL Para el ejercicio fiscal 2006 la institución presenta un plan operativo anual que consta de diez (10) metas institucionales, las cuales se describen a continuación:

1. Alquilar la capacidad instalada;

2. Establecer un inventario físico de los bienes muebles e inmuebles, y liquidar los bienes obsoletos;

3. Reparar y comprar los bienes muebles necesarios para incrementar la oferta de servicios;

4. Contratar personal capacitado para mejorar el funcionamiento;

5. Elaborar manual de puestos y salarios, que incluya el programa de capacitación;

6. Recuperar silo rural Danlí;

258

7. Recuperar silo rural Catacamas;

8. Recuperar silo rural del Negrito, Yoro;

9. Elaborar anteproyecto de reforma del régimen jurídico del IHMA; y,

10. Proponer políticas que se ajusten al manejo de la reserva estratégica de granos básicos. Las metas anteriormente planteadas corresponden básicamente a actividades o tareas, que son congruentes con algunos objetivos institucionales, y no metas institucionales que se enfoquen directamente al cumplimiento de su fin último. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado al IHMA para el ejercicio fiscal 2006 fue por 31,649.6 miles de Lempiras, mismo que tuvo un incremento de 21,000.0 miles de Lempiras, resultando un presupuesto definitivo de 52,649.6 miles de Lempiras. La ejecución del presupuesto de gastos ascendió a 16,547.7 miles de Lempiras, lo que representa un treinta y uno punto cuatro por ciento (31.4%) con respecto al presupuesto definitivo. Dentro de esta ejecución los grupos más representativos fueron: servicios personales, con gastos que representan el cuarenta y tres punto ocho por ciento (43.8%) del total ejecutado, es decir, 7,261.8 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los sueldos y salarios básicos con una ejecución de 4,205.5 miles de Lempiras; materiales y suministros, con 6,096.7 miles de Lempiras ejecutados, equivalente al treinta y seis punto ocho por ciento (36.8%), siendo la cuenta mas significativa productos agrícolas, correspondiente a la compra de granos básicos con una ejecución de 4,692.3 miles de Lempiras. La baja ejecución del presupuesto se debe sobretodo a la baja ejecución registrada en el grupo de materiales y suministros con un dieciséis punto cuatro por ciento (16.4%). El renglón que mayor incidencia tuvo fue el de productos agrícolas, en donde se presupuestaron 35,750.0 miles de Lempiras y solamente se ejecutaron 4,692.3 miles de Lempiras, siendo esto preocupante, ya que se deja de cumplir con unos de los objetivos fundamentales de la institución, que es el de constituir y manejar la reserva estratégica de granos básicos, a través de un inventario físico.

A continuación se presenta un cuadro detallando la ejecución presupuestaria por grupo del gasto:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 3,140,610.00 3,386,977.93 2,597,850.71 15.70% 76.70%Materiales y Suministros 17,253,250.00 37,253,250.00 6,096,739.67 36.84% 16.37%Bienes Capitalizables 4,267,000.00 4,267,000.00 485,197.23 2.93% 11.37%Transferencias 130,000.00 130,000.00 106,100.00 0.64% 81.62%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminucion de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 31,649,560.00 52,649,560.00 16,547,715.92 100.00% 31.43%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOINSTITUTO HONDUREÑO DE MERCADEO AGRICOLA

(Valor en Lempiras)

259

Gastos Corrientes y de Capital

Se puede observar que la desagregación entre gastos corrientes y de capital se ha realizado guardando los niveles que, de acuerdo al giro de la institución, deben prevalecer. Los gastos corrientes representan el noventa y siete punto uno por ciento (97.1%), del total ejecutado, siendo estos por el orden de los 16,062.5 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los servicios personales que representan el cuarenta y cinco punto dos por ciento (45.2%) de estos gastos; a ellos le siguen materiales y suministros con una ejecución de 6,096.7 miles de Lempiras, y que representan el treinta y siete punto nueve por ciento (37.9%) de estos gastos. Por otra parte, los gastos de capital representan el tres punto cero por ciento (3.0%) del total ejecutado, lo que significa 485.2 miles de Lempiras, y donde estos gastos fueron orientados en su totalidad al incremento de maquinaria y equipo.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 52,649,560.00 L. 16,547,715.92 100.00%


INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra una pérdida de 16,512.3 miles de Lempiras, lo cual demuestra una deficiente relación entre los ingresos y los gastos de operación. Es de puntualizar que los altos gastos generados se dan particularmente en: sueldos y salarios, electricidad, combustibles y lubricantes. Dentro del patrimonio se observa que su capital esta conformado por 93,753.5 miles de Lempiras, en tanto que existen pérdidas acumuladas y del ejercicio por un monto de 131,119.6 miles de Lempiras. La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 0.25. Esto significa que la institución posee solamente L. 0.25 por cada Lempira adeudado, lo cual es alarmante en cuanto a las exigibilidades de corto plazo, más aún, tomando en cuneta que estas deudas ascienden a 108,982.7 miles de Lempiras contra un activo circulante de 32,086.2 miles de Lempiras; misma situación se observa en el endeudamiento total, lo cual indica que los activos totales (58,792.5 miles de Lempiras) no son suficientes para cubrir sus deudas totales, las que ascienden a 112,670.9 miles de Lempiras. Otros índices financieros, pueden concluir la situación crítica de la institución:


INDICES FINANCIEROS

La institución presenta una solvencia financiera del cincuenta y dos punto nueve por ciento (52.9%), lo que indica que sus ingresos corrientes fueron por 18,540.7 miles de Lempiras y los

260

gastos corrientes por 35,052.9 miles de Lempiras, obteniendo un pérdida de operación de 16,512.3 miles de Lempiras. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar la situación crítica de la institución, puesto que mantiene altos índices de endeudamiento con respecto al total del patrimonio, y que además, los niveles de recaudación son muy bajos para poder lograr utilidades. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución presupuestaria fue de 16,547.7 miles de Lempiras equivalente al treinta y uno punto cuatro por ciento (31.4%) en relación al presupuesto definitivo. La institución estableció como plan operativo diez (10) metas que alcanzan un cien por ciento (100%) de cumplimiento, sin embargo, se considera que dichas metas son básicamente actividades o tareas que se plantean ambiguamente, y que no se enmarcan, ni llevan al cumplimiento del principal objetivo que persigue la institución, y por ende no se consideran como metas institucionales; a la vez, las mismas no se encuentran dentro del contexto exigido por este tribunal para su evaluación. Lo planteado anteriormente no nos permite establecer el grado de eficiencia y eficacia de la institución. CONCLUSIONES:

1. No fue posible establecer el grado de eficiencia y eficacia de la gestión realizada por el Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola durante el ejercicio fiscal 2006, debido a que lo presentado como plan operativo anual, mas que metas se considera que las mismas están expresadas a nivel de acciones operativas y/o tareas rutinarias que aunque llevan al cumplimiento de algunos objetivos que persigue la institución, no se consideran como metas institucionales, y a la vez no se encuentran dentro del contexto exigido por este tribunal para su evaluación.

2. El presupuesto de recursos y gastos aprobado al IHMA para el ejercicio fiscal 2006 fue

por la cantidad de 31,649.6 miles de Lempiras, mismo que sufrió un incremento de 21,000.0 miles de Lempiras, quedando un presupuesto definitivo de 52,649.6 miles de Lempiras. La ejecución del presupuesto de egresos ascendió a 16,547.7 miles de Lempiras, lo que representa un treinta y uno punto cuatro por ciento (31.4%) con respecto al presupuesto definitivo.

3. El rubro de servicios personales de la institución arroja un monto ejecutado al final del

período de 7,261.8 miles de Lempiras, equivalente al cuarenta y tres punto ocho por ciento (43.8%) del total del presupuesto ejecutado, siendo este el de mayor ejecución. Le sigue el grupo de materiales y suministros con 6,096.7 miles de Lempiras ejecutados, equivalente al treinta y seis punto ocho por ciento (36.8%).

4. Las bajas ejecuciones fueron dadas en el grupo de materiales y suministros, y bienes capitalizables con un dieciséis punto cuatro por ciento (16.4%) y once punto cuatro por ciento (11.4%) respectivamente. El renglón que mayor incidencia tuvo fue el de productos agrícolas en donde se presupuestaron 35,750.0 miles de Lempiras y solamente se ejecutaron 4,692.3 miles de Lempiras, lo cual es preocupante ya que se deja de cumplir con unos de los objetivos fundamentales de la institución, que es el de constituir y manejar la reserva estratégica de granos básicos a través de un inventario físico. Cabe mencionar que la baja ejecución del presupuesto se debió básicamente a dos razones, siendo estas las siguientes:

261

a. Las proyecciones de la venta de bienes varios (Granos de la Reserva Estratégica) no fueron proyectados conforme a los requisitos de calidad del producto para ser comercializados, logrando recuperar por la venta 7,870.6 miles de Lempiras de 17,500.0 miles de Lempiras que se tenían programado, debido a que fueron vendidos a un precio inferior al costo.

b. El Instituto desde el mes de agosto de 2006 inició gestiones para la captación de fondos orientados para la compra de la reserva estratégica, los cuales fueron recibidos en forma tardía (4 de diciembre de 2006).

5. La información presupuestaria remitida no presenta un equilibrio entre los ingresos y los egresos totales, pues, los recursos obtenidos fueron por 39,407.5 miles de Lempiras y la ejecución de los egresos por 16,547.7 miles de Lempiras, existiendo un desequilibrio del doscientos treinta y ocho punto uno por ciento (238.1%), dicho desequilibrio obedeció a que no se registraron cuentas de carácter contable que no figuran en el nuevo catalogo contable del SIAFI; una de ellas fue el incremento en caja y bancos con 20,000.0 miles de Lempiras a razón de la aprobación de un préstamo.

6. El Instituto Hondureño de Mercado Agrícola presenta una estructura financiera crítica, ya

que los estados financieros muestran una pérdida de 16,512.3 miles de Lempiras; la prueba de ácido indica que no se cuenta con la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo al tener solo 0.25 centavos por cada Lempira que se adeuda, siendo sus pasivos circulantes por el orden de 108,982.7 miles de Lempiras y sus activos circulantes por 32,086.2 miles de Lempiras; igual situación se refleja en el endeudamiento total, el cual asciende a ciento noventa y uno punto seis por ciento (191.6%) indicando que las deudas están muy por encima de los activos, los que no serían suficientes para cubrir dichas obligaciones. En lo que concierne a la solvencia financiera el índice indica que los ingresos representan el cincuenta y dos punto nueve por ciento (52.9%) de los egresos.

RECOMENDACIONES: 1. Formular las metas establecidas en el plan operativo anual teniendo presente que deben ser

consistentes con los objetivos institucionales, estratégicos y con la misión del Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola.

2. Efectuar una adecuada planificación de las metas ajustándolas a la realidad económica

financiera de la institución, con el fin de hacer un uso adecuado y racional de los recursos asignados y generados.

3. Tomar medidas de acción a corto plazo que conlleven a estabilizar y mejorar la situación

económica financiera de la institución. 4. Revisar el sistema de control de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, para que

se proporcione información acorde con lo establecido en los Artículos 11, 12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto, que establece que el presupuesto anual de cada institución debe procurar el más estricto equilibrio entre sus ingresos y egresos.

262

INSTITUTO HONDUREÑO DE LA NIÑEZ Y LA FAMILIA (IHNFA) MARCO LEGAL Es creado por el Poder Legislativo mediante el Decreto Nº 199-97, 186-97 de diciembre de1997, como un organismo de desarrollo social, autónomo, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propio, de duración indefinida, que tiene como objetivo fundamental la protección integral de la niñez y la plena integración de la familia, en el marco de lo dispuesto por la Constitución de la República, el código de la niñez, la convención de los derechos del niño y demás convenciones que sobre la materia el estado de Honduras suscriba o ha suscrito. Los objetivos institucionales son:

1. Formular y ejecutar las políticas del estado en las áreas de la niñez, de la adolescencia y la familia;

2. Promover el respeto de los derechos de la niñez por parte de la sociedad; 3. Coordinar la participación de las instituciones estatales y privadas en la programación y

ejecución de acciones para la protección integral de la niñez y la familia; 4. Establecer un sistema de medidas y servicios alternativos al internamiento de niños y

adolescentes por causas sociales; y, 5. Impulsar y apoyar la participación ciudadana y la organización de la comunidad para

construir un sistema de oportunidades para la niñez y la familia.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 del Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia se reformuló conforme a los recursos disponibles, con el objetivo de hacer un uso racional de los mismos, y organizados de tal manera que se pudieran lograr los beneficios sociales previstos. Se describen las metas más importantes en cada área de trabajo, las que se encuentran plenamente identificadas y comprometidas con los intereses y necesidades de los niños y niñas en riesgo social; además, para combatir la alta vulnerabilidad de las familias de Honduras. El POA reformulado describe las metas programadas para el año 2006 de acuerdo a la siguiente estructura programática:

1. Programa Protección Integral de la Niñez y la Familia: Es un órgano de la dirección a

nivel nacional, está integrado por las siguientes actividades:

1.1 Coordinación y Dirección Superior: Tiene como función dirigir y organizar a la institución para el cumplimiento de las atribuciones y objetivos establecidos en la ley de creación del IHNFA; está integrada por las siguientes unidades ejecutoras:

1.1.1 Dirección Ejecutiva: Algunas de las metas: • Coordinación interinstitucional; • Firma de convenios; • Promoción y divulgación de la propuesta de transformación institucional; • Informes de seguimiento a la sentencia de Habeas Corpus; • Consolidar las políticas de la niñez, dispersas en el país; • Jornadas de sensibilización y capacitación; y, • Diseño revisión e implementación de metodologías de atención.

263

1.1.2 Secretaría General: De ella se desprenden las unidades ejecutoras: Dirección y Coordinación; Departamento de Asesoría Legal; Adopciones; Archivo Institucional. Algunas de las metas;

• Autorizar registros, de conformidad con la ley de ONG`s que trabajan con la niñez y la

familia; • Contar con un banco de datos de bienes inmuebles, convenios y comisiones

interinstitucionales y otros documentos de carácter legal; • Desinstitucionalizar los niños y niñas que actualmente se encuentran en abandono; • Revisión de documentación (adopciones, archivo, dictámenes legales de recursos

humanos, personería jurídica, contratos de arrendamiento, transporte mantenimiento y otros;

• Elaborar y reformular convenios con instituciones; • Elaboración de dictámenes legales de solicitudes de personería jurídica, registros de

ONG`s, registros de proveedores, adopciones y recursos humanos; • Legalización de propiedades bienes e inmuebles de la institución a nivel

departamental; • Ejercer procuración ante los tribunales de la República; • Participación en comisiones interinstitucionales; • Adopciones concluidas; • Identificar y revisar la situación legal de niños y niñas candidatas por instituciones

públicas y privadas; • Seguimiento de niños y niñas en etapa pre y post-adopción; • Brindar asesoramiento legal y psico-social a padres adoptivos en un periodo trimestral; • Evaluación Psico-social a familias adoptantes, tanto nacionales, residentes,

extranjeras; • Realizar investigaciones sociales, a nivel nacional, de consentimiento de padres

biológicos a niños y niñas en proceso adoptivo; • Redactar estudios socio económicos e informes confidenciales a familiares,

adoptantes nacionales, residentes y extranjeros; • Organización de documentos, institucional; • Recepción, revisión y clasificación de documentos; y, • Reestructuración de planos de edificios de la institución.

1.1.3 Auditoria: • Evaluar el control interno administrativo; • Arqueos de caja sorpresivos; • Verificación de inventarios de activos fijos; y, • Verificación de pagos de familias solidarias y becas;

1.1.4 Comunicación Institucional: • Elaboración de trifolios, boletines, stickers y otro tipo de material impreso conteniendo

información general del IHNFA, de los programas de la niñez y adolescencia; • Divulgar las actividades de IHNFA en los medios de comunicación; • Cobertura de eventos en las diferentes regiones y nivel central; y, • Reportaje por diferentes medios de comunicación.

1.1.5 Recursos Humanos: • Levantar audiencias de descargos al personal; • Supervisiones a los diferentes centros de la institución; • Elaboración de planillas; • Coordinar eventos y cursos de capacitación, para la actualización de conocimiento del

recurso humano de la institución; y,

264

• Elaboración de contratos de trabajo en sus diversas modalidades. Servicios Administrativos y Financieros: Coordina a nivel central y regional las áreas administrativas, a fin de que la existencia y disponibilidad de los recursos: humanos, materiales, financieros y tecnológicos, sea la adecuada, para que las áreas técnicas que desarrollan la labor social de la institución la reciban oportunamente y que su uso sea el más eficiente. La integran las unidades ejecutoras: Dirección y Coordinación; Finanzas y Control; Presupuesto; Tesorería; Proveeduría; Contabilidad; enlace IHNFA-PMA; Informática; Servicios Generales. Algunas de las metas a realizar:

• Supervisión directa a Presupuesto, Servicios Generales, Proveeduría, Contabilidad,

Informática, oficial del PMA y Tesorería; • Control de las regionales en aspectos financieros y nacionalización del gasto; • Establecer control de la ejecución presupuestaria, por programa, actividad, y objeto

específico del gasto, centro de costo a nivel nacional; • Asignación trimestral del presupuesto a los centros del IHNFA; • Cálculo de viáticos nacionales y extranjeros; • Liquidación de fondos externos; • Control de la ejecución presupuestaria de los centros y ONG`s; • Preparación de la ejecución presupuestaria mensual y trimestral de recursos y gastos

para la Secretaría de Finanzas y la administración; • Informe de la gestión económica financiera anual para el Tribunal Superior de

Cuentas; • Informe anual de la liquidación del presupuesto de recursos y gastos para su envió al

Congreso Nacional y otros; • Elaboración de informes de ingresos; • Consolidación de saldos en libros por cuentas (6 cuentas); • Elaboración de cheques de las diferentes cuentas; • Depósitos de ingresos al B.C.H. y otras; • Abastecimiento de almacén para proveer necesidades prioritarias de todos los centros

y oficinas del IHNFA; • Abastecimientos de medicamentos en farmacias, para atender las necesidades de

centros y oficinas del IHNFA; • Levantamiento de inventario físico de almacén y farmacia, con auditoria; • Informe de inventario de almacén y farmacia a contabilidad y otras; • Elaborar partidas contables de ingresos(114 ítem), partidas contables de egresos

(4321 ítem), partidas por liquidaciones (438 ítem) y partidas por ajustes (847 ítem); • Conciliar 9 cuentas bancarias con movimientos trimestral; • Investigar saldos de cuentas por cobrar a particulares y empleados; • Elaboración de estados financieros y reportes de gastos ejecutados mensualmente y

trimestralmente, y otros; • Solicitud de alimento para distribuirlo en los centros regionales del IHNFA; • Actualización de listados de centros de las regiones; • Supervisión a bodegas de las regiones para verificar si cumplen con los requisitos

estipulados por el PMA y otros; • Asistencia técnica en el uso, instalación y configuración de utilería por distintos

departamentos de la institución; • Implementación del sistema administrativo financiero en la cede , capacitación,

instalación, cableado de red, reacondicionamiento del departamento de informática; • Administración de datos y de la red; • Integración de los sistemas de nominas, contabilidad y base de datos RINFA al

servidor y otros;

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• Análisis de combustibles y lubricantes, mantenimiento correctivo y preventivo a vehículos;

• Supervisión del personal de vigilancia y la sede y región centro oriente; • Coordinar la subasta de vehículos, mobiliario, y equipo de oficina; • Supervisión de obras de reparación de edificios de centros IHNFA; y, • Presentación y registro de armas a nivel nacional y otros.

Servicios de Apoyo Logístico: Tiene como función brindar asesoría y apoyo a las siguientes unidades ejecutoras: Dirección y Coordinación; Planificación; Proyectos y Gestión de Recursos; Supervisión y Control; Investigación e Información; RIINFA. Se da seguimiento a cada una de las unidades ejecutoras a través de reuniones para dar lineamientos de trabajo, mejorando los niveles de comunicación y coordinación entre las áreas:

• Apoyar a la instrumentalización e implementación de políticas y estrategias de infancia;

• Fortalecer los procesos de atención de los tres programas; • Revisión de la estructura programática del IHNFA; • Seguimiento a la aprobación y aplicación del anteproyecto de adopciones; • Apoyar el proceso de evaluación de resultados de la gestión institucional y otros; • Reprogramar el anteproyecto de POA 2006; • Elaborar el anteproyecto POA 2007; • Elaboración de documento presupuesto plurianual 2007-2010; • Realizar evaluaciones trimestrales al nivel institucional, y evaluaciones nacionales; • Elaborar y gestionar proyectos a nivel nacional e internacional; • Seguimiento y monitoreo de proyectos(25 proyectos); • Revisar y ajustar la cartera de proyectos; • Gestionar recursos con organismos nacionales e internacionales para apoyar a los

diferentes centros del IHNFA; • Actualizar las normas técnicas que regulan el funcionamiento de ONG`s; • Elaborar dictámenes técnicos; • Supervisiones a centros públicos y privados; • Organizar y mantener actualizada información sobre atención de niñez en centros

públicos y privados, y otros; • Adquisición de nuevo sistema de información para la infancia; • Instalación del nuevo sistema en las regionales; • Supervisar y evaluar el sistema; • Realizar un censo de los centros públicos y privados, actividades de investigación

(marco de lista, presupuesto y actividades); • Publicar anuario estadístico y otros; • Recopilar, procesar, sistematizar y divulgar los documentos hondureños sobre el tema

de niñez y familia en la base de datos; • Atención de usuarios en sala de lectura; • Escaneado de documentos e ingreso de los mismos a la biblioteca virtual (Dr. Luís

Morquio); • Atención de solicitudes internacionales de referencias bibliográficas y texto incluido; y, • Envió y actualización trimestral de base de datos OPD al Instituto Interamericano del

Niño (IIN), en Montevideo Uruguay, y otros. 1.4 Asistencia Integral de la Niñez: En esta actividad se integran los programas que se encuentran directamente ligados al bienestar de la niñez, de la adolescencia y la familia. A continuación se describe cada uno de ellos con sus metas;

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1.4.1. Programa Direcciones Regionales: Tiene como función ejercer la representación del IHNFA en los límites otorgados por la Dirección Ejecutiva. Coordina, ejecuta planes, programas y proyectos; actúa como una entidad organizativa desconcentrada de las oficinas centrales del instituto y ejerce funciones y atribuciones autorizadas por la Dirección Ejecutiva dentro del ámbito de su jurisdicción y competencia. Algunas de sus metas: • Coordinación interinstitucional para planificar acciones conjuntas, a favor de la niñez,

con organizaciones afines (alcaldías, juzgados, policía preventiva, empresas públicas y privadas, ONG`s, hospitales y otros),

• Elaborar una cartera de proyectos en función de las necesidades de la región; • Elaboración, coordinación y ejecución de proyectos; • Reactivación y apoyo al trabajo de consejos municipales de la niñez; • Promover la difusión de la convención de los derechos del niño y niña, y el código de

niñez y adolescencia; y, • Coordinar la elaboración del plan operativo de la región y otros. 1.4.2. Programa Bienestar Familiar: Contribuye a mejorar las condiciones de vida de los niños y niñas, sus familias y comunidad, tomando en cuenta la satisfacción de derechos traducidos en necesidades básicas (alimentación, salud, educación, afecto y seguridad) con la participación activa de gobiernos locales, instituciones públicas y privadas y sociedad civil organizada, los responsables son los directores regionales. Algunas de sus metas:

• Apoyo nacional a niños (as) menores de 6 años CAINES; • Atención niños (as), estimulación temprana CAINES; • Atención de niños (as) escolares en situación de riesgo CAINES; • Apoyo técnico a la creación de H.C.I.C; • Raciones alimenticias distribuidas en CAINES; • Escala de desarrollo aplicadas (trimestrales); • Apoyo técnico a ONG`s, atendiendo niñez de 0 a 6 años; • Elaboración de macroproyectos; • Capacitación y orientación a madres y asistentes educadoras en HCIC; • Promoción y organización de escuelas para padres y madres; • Capacitación y orientación a escuelas para padres; • Gestión de voluntarios para apoyo de actividades de IHNFA; • Visitas domiciliarias; • Desarrollo de actividades de difusión en promoción de derechos de la niñez y la

familia; • Consejos locales municipales de la niñez en funcionamiento; • Promoción a nuevos consejos locales; • Capacitación a consejos de la niñez; • Monitoreo y evaluación de consejos municipales de la niñez; • Apoyo técnico a defensores y líderes municipales de la niñez: • Capacitación a maestros líderes comunitarios organizaciones de jóvenes, ONG`s; y, • Evaluaciones realizadas con personal operativo y técnico de CAIN.

1.4.3. Intervención y Protección Social: Protege los derechos de los niños y niñas en riesgo social, promoviendo un cambio de comportamiento de los padres, las madres, niños y niñas, por medio del desarrollo de un modelo de atención integral, en el que participen todos los involucrados a fin de que la familia asuma el rol que le corresponde. Cuenta con los subprogramas de:

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1.4.3.1 Hogares de Protección: Son modalidades de atención temporales a cargo de personal especializado en la protección de niños y niñas en riesgo social; funciona a través de casitas temporales y hogares de protección. 1.4.3.2 Familias Solidarias: Participan familias de la comunidad que acogen a un niño o niña en su hogar de forma temporal y le brinda la satisfacción de sus necesidades básicas en forma individualizada. 1.4.3.3 Componente de becas: Apoya al proceso de reintegro familiar y social de niños y niñas sujetos de protección y de sus respectivas familias, a través de:

• Becas para estudios primarios, secundarios, técnicos o vacacionales. • Subsidio monetario familiar.

A continuación, algunas de las metas más importantes: • Capacitación de líderes comunitarios y técnicos de instituciones públicas y privadas; • Promoción del PROA, a través de los medios de comunicación; • Supervisión de hogares de protección IHNFA, e instituciones privadas (ONG`s); • Monitoreo y supervisión de familias solidarias; • Recepción y traslado de niños (as) en riesgo social; • Niños atendidos con discapacidad; • Población adulta atendida con discapacidad; • Capacitación de familias con niños discapacitados; ayudas sociales a personas; • Atención médica a niños y adolescentes; • Evaluaciones psicológicas, odontológicas; • Atención niños y niñas y adolescentes en peores formas de trabajo infantil; • Atención de niñas (os) y adolescentes en explotación sexual comercial; y, • Orientación a familias y, niños y niñas en riesgo social y otros;

1.4.4 Reeducación y Reinserción Social: Aquí se aplican las medidas en el o la adolescente, las cuales deberán se proporcionales a la infracción cometida y tendrán en cuenta las circunstancias agravantes, atenuantes o eximentes que concurran, así como necesidades de el o la adolescente y de la sociedad. Las medidas podrán ser suspendidas, revocadas o sustituidas por otras, previo estudio profesional y aplicarse en forma simultanea, sucesiva o alternativa por la autoridad competente, quien aplicará las medidas que el IHNFA ha creado para tales fines. Está integrado por los subprogramas siguientes: 1.4.4.1 Centros Cerrados: Complejos pedagógicos en donde se cumplen medidas cautelares y socio-educativas de internamiento para adolescentes con situaciones agravantes (asesinatos, homicidios, secuestros, violaciones); el tiempo de permanencia la determina el o la juez que remita los casos. 1.4.4.2 Semi Libertad: Esta modalidad consiste en el ingreso del adolescente a un centro semi abierto, en donde deberá cumplir la sanción que se le haya impuesto en la sentencia, sin perjuicio de realizar actividades fuera de dicho centro; se aplica a adolescentes con infracciones leves o graves sin antecedentes. 1.4.4.3 Libertad Asistida: Consiste en dejar en libertad al adolescente infractor (a), pero quedando obligado a cumplir con programas educativos y de seguimiento en centros específicos o bajo el cuidado de determinadas personas.

1.4.4.4 Prestación de Servicios a la Comunidad: El, o, la adolescente deberá realizar tareas de interés general y forma gratuita.

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1.4.4.5 Imposición de Reglas de Conducta: El, o, la juez, podrá aplicarle a el, o, la adolescente alguna de las obligaciones o prohibiciones establecidas en el artículo 192 del Código de la Niñez y la Familia. 1.4.4.6 Residencia Obligatoria: El, o, la adolescente deberá domiciliarse en determinado lugar o convivir con determinadas personas.

Algunas de las metas más importantes; • Jóvenes atendidos; • Ingreso de jóvenes; • Jóvenes atendidos en reinserción social y en el área educativa; • Remisión de jóvenes a los centros de internamiento; • Jóvenes a actividades vocacionales; • Remisión de jóvenes a programas de rehabilitación en drogas y fármacos; • Orientación individual y grupal a jóvenes; • Evaluaciones, atenciones medicas y odontológicas; • Raciones alimenticias distribuidas, a policías, a empleados, jóvenes beneficiados; • Elaboración de propuestas de proyectos; y, • Supervisión de centros y otros.

Las metas de los programas son compatibles con los objetivos de la institución. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia fue por un monto de 100,841.1 miles de Lempiras, proveniente de donaciones corrientes de la administración central y donaciones corrientes de instituciones descentralizadas; dicho presupuesto tuvo modificaciones presupuestarias, por ampliación y creación a lo largo del año, por 26,066.6 miles de Lempiras que representan un veinticinco punto ochenta y cinco por ciento (25.85%) del presupuesto aprobado, resultando al final del periodo un presupuesto modificado de 126,907.6 miles de Lempiras; los fondos que incrementaron el presupuesto provienen de donaciones de UNICEF, donaciones del Fondo Global y transferencias de la administración central. El ejecución presupuestaria ascendió a 171,211.9 miles de Lempiras, equivalente al ciento treinta y cuatro punto noventa y uno por ciento (134.91%) con relación al presupuesto definitivo. Dentro de esta ejecución se encuentran incluidas las cuentas de aplicaciones financieras con 13,332.7 miles de Lempiras que representan un siete punto setenta y nueve por ciento (7.79%) del presupuesto ejecutado; esta ejecución no será incluida para la evaluación, debido a que contiene montos que pertenecen a cuentas de balance, cuyo objetivo es el de mantener el equilibrio financiero de la institución, y que para este ejercicio no fueron contempladas en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI); además, no contribuyen a la ejecución de su plan operativo. De esta forma, resulta una ejecución real de 157,879.2 miles de Lempiras que representa un ciento veinticuatro punto cuarenta por ciento (124.40%), del presupuesto definitivo. A continuación el detalle de la ejecución presupuestaria por grupo del gasto:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 7,471,084.00 8,147,105.00 6,680,348.00 3.90% 82.00%Materiales y Suministros 6,333,135.00 8,371,392.00 10,370,824.00 6.06% 123.88%Bienes Capitalizables 300,000.00 1,122,522.00 230,497.00 0.13% 20.53%Transferencias 4,072,939.00 4,187,852.00 10,105,364.00 5.90% 241.30%Activos Financieros 11,532,268.00 6.74% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 1,642,915.00 0.96% 0.00%Otros Gastos 1,117,227.00 0.65% 0.00%Asignaciones Globales 0.00% 0.00%

TOTALES 100,841,070.00 126,907,578.00 171,211,917.00 100.00% 134.91%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST OIHNFA

Va lor en Lempiras

Se puede observar que el grupo con mayor ejecución relativa fue el de transferencias, con un doscientos cuarenta y uno punto treinta por ciento (241.30%) respecto a su presupuesto definitivo. Este resultado se debe a una sobre ejecución en las cuentas de ayuda social a personas, con una ejecución de 7,971.9 miles de Lempiras que representan un doscientos treinta y nueve por ciento (239.00%) de su presupuesto definitivo; seguido, la cuenta de donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro, con una ejecución 1,116.5 miles de Lempiras, que representan un doscientos cuarenta y nueve por ciento (249.00%) de su presupuesto definitivo; y, subsidios a otras instituciones culturales donde se ejecutaron 653.1 miles de Lempiras que no estaban contemplados dentro del presupuesto definitivo. El siguiente grupo con alta ejecución relativa es el de materiales y suministros, en el que se ejecutó un ciento veintitrés punto ochenta y ocho por ciento (123.88%) con relación a su presupuesto definitivo; este resultado se debe a que las asignaciones fueron insuficientes para cubrir las necesidades básicas y que están directamente relacionadas a las actividades del instituto, como ser: textiles y vestuarios, que sobre ejecutó 557.8 miles de Lempiras, es decir, un doscientos veintisiete punto cero cinco por ciento (227.05%); la cuenta productos de papel y cartón, que ejecutó 433.7 miles de Lempiras, un doscientos cinco punto setenta y ocho por ciento (205.78%); productos químicos, farmacéuticos, combustibles y lubricantes, ejecutó 2,418.3 miles de Lempiras, ciento setenta y nueve punto cincuenta por ciento (179.50%); alimentos y productos agropecuarios y forestales, ejecutó 5,956.7 miles de Lempiras, un ciento diez punto ochenta y ocho por ciento (110.88%) del presupuesto definitivo. El grupo de servicios personales, tuvo una ejecución de ciento veintitrés punto veintisiete por ciento (123.27%) de su presupuesto definitivo; esto se debió al pago de compromisos de personal que prestan servicios de salud, incrementos salariales (resultado de las negociaciones por el contrato colectivo), y pagos pendientes de personal contratado en los diferentes proyectos del instituto. El grupo de bienes capitalizables ejecutó un veinte punto cincuenta y tres por ciento (20.53%) de su presupuesto definitivo; debido a que en la cuenta “construcciones y mejoras de bienes en dominio privado” no se ejecutó el presupuesto de 869.4 miles de Lempiras, paralizando las mejoras en los centros donde operan los programas y proyectos que dan asistencia a los niños y niñas en riesgo social. Con respecto a los activos financieros, éstos están compuestos por las cuentas: incremento de disponibilidades en moneda nacional con 47.1 miles de Lempiras, incremento de cuentas por

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cobrar con 4,958.8 miles de Lempiras, e incremento de activo no corriente con 5,193.4 miles de Lempiras. Así mismo se efectuaron transferencias al Fondo Hondureño de Inversión Social (FHIS), por algunas obras que ejecutó en noviembre del 2005. Los grupos de disminución de otros pasivos y otros gastos están representados en 2,760.1 miles de Lempiras. Es importante mencionar que estas cuentas no se encuentran dentro del presupuesto inicial por considerarse cuentas de balance, y cuya finalidad es la de mantener el equilibrio financiero del instituto. Asimismo, es oportuno indicar que las sobre ejecuciones se originan por un déficit presupuestario que el instituto arrastra desde el inicio del periodo fiscal, ya que no fue aprobado el presupuesto necesario para la operatividad del mismo, situación que ha sido recurrente durante los últimos cinco (5) años.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 126,907,600.00 L. 171,211,917.00 100.00%


Los gastos corrientes representan un noventa y dos punto diecisiete por ciento (92.17%) del presupuesto ejecutado; en estos, sobresale el grupo de las transferencias, seguido por los materiales y servicios, y posteriormente los servicios personales. Se puede comprobar, que todos ejecutaron en más su presupuesto modificado; sin embargo, estos gastos están orientados al logro de los objetivos del instituto. Por otra parte, los gastos de capital representan un siete punto ochenta y tres por ciento (7.83%), donde el rubro más significativo fue el de los activos financieros con 11,532.6 miles de Lempiras. INFORMACIÓN FINANCIERA Los activos de IHNFA están conformados por 61,786.7 miles de Lempiras, sus pasivos por el orden de 36,138.2 miles de Lempiras, y el patrimonio asciende a 25,648.4 miles de Lempiras. Al final del ejercicio obtuvo una pérdida de 33,616.2 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos corrientes fueron de 124,640.9 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 158,257.1 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

El índice de la prueba de ácido muestra que el instituto, por cada Lempira que adeuda, solamente tiene la capacidad de hacerle frente con 0.10 centavos, lo que refleja la incapacidad de cumplir con los compromisos a corto plazo. La cuenta de bancos en moneda nacional presenta un valor negativo de 1,732.9 miles de Lempiras, donde el instituto respalda con notas explicativas, que se debe a que al momento del cierre no se habían recibido las trasferencias de la Secretaría de Finanzas, correspondientes a cuotas atrasadas por un valor de 11,782.6 miles de Lempiras.

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Las cuentas por cobrar ascienden a 1,354.5 miles de Lempiras, las que no representan una conversión inmediata de efectivo. Se observa que en el pasivo corriente la cuenta de beneficios y compensaciones a pagar alcanza un valor de 12,678.2 miles de Lempiras, afectando la disponibilidad del instituto para responder con sus obligaciones a corto plazo. El índice de endeudamiento es de un cincuenta y ocho punto cuarenta y nueve por ciento (58.49%); sin embargo, se puede observar que dentro de los pasivos la cuenta depreciación acumulada, con 17,185.8 miles de Lempiras, no representa una salida de efectivo, por lo que al restarla de los pasivos baja su nivel de endeudamiento y a la vez aumenta la capacidad de los activos para hacerle frente a sus pasivos a corto y a largo plazo, resultando un endeudamiento real de un treinta punto sesenta y siete por ciento (30.67%). Este endeudamiento es preocupante, debido a que es una institución con fines sociales que percibe ingresos a través de transferencias de la administración central y donaciones nacionales e internacionales. Mantiene su equilibrio financiero, resultado de que sus ingresos fueron aplicados totalmente. El instituto no presenta solvencia, ya los ingresos corrientes representan un setenta y ocho punto setenta y seis por ciento (78.76%) de los egresos corrientes, reflejando una pérdida en el ejercicio por 33,616.2 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron de 124,640.9 miles de Lempiras frente a sus gastos corrientes de 158,257.1 miles de Lempiras. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El IHNFA, de acuerdo a la estructura presentada, está conformado por un programa denominado: Programa Protección Integral de la Niñez y la Familia, de donde se desprenden cuatro (4) actividades que son: Coordinación y Dirección Superior, Gerencia Administrativa y Financiera, Servicios de Apoyo Logístico y Asistencia Integral de la Niñez y la Familia, siendo este último donde se concentran los programas que están involucrados con el logro de los objetivos institucionales del instituto. El plan operativo de la institución fue aceptable por haber ejecutado las metas en un setenta punto treinta y siete por ciento (70.37%), e ineficiente en el uso de los recursos asignados, por haber ejecutado su presupuesto en un ciento veinte cuatro punto cuarenta por ciento (124.40%) con respecto al presupuesto definitivo. La ejecución del plan operativo anual de la institución fue realizada de la siguiente manera:

No ACTIVIDADES % EJECUCION

1 Coordinación y Dirección Superior 56.41%

2 Gerencia Administrativa y Financiera 63.98%

3 Servicios de Apoyo Logístico 80.44%

4 Asistencia Integral de la Niñez 80.63%

4.1 Direcciones Regionales 86.62%

4.2 Bienestar Familiar 77.35%

4.3 Intervención y Protección Social 79.70%

4.4 Reeducación y Reinserción Social 78.86%

% de Ejecución Total 70.37 El programa con la más baja ejecución fue el de Coordinación y Dirección Superior con cincuenta y seis punto cuarenta y uno por ciento (56.41%), y la más alta ejecución se concentró en el programa de Asistencia Integral de la Niñez con un ochenta punto sesenta y tres por ciento

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(80.63%); dentro de este programa se encuentran los proyectos (Direcciones Regionales, Bienestar Familiar, Intervención y Protección Social, Reeducación y Reinserción Social), que están directamente ligados con el logro de los objetivos y metas de la institución. En la actividad Dirección y Coordinación Superior se observa una baja ejecución de las metas en los departamentos de Comunicación Institucional, ejecutando veintiuno punto ochenta por ciento (21.80%) de las metas programadas, lo que se debió principalmente a la rotación de la jefatura y acefalía de la misma durante el periodo 2006; le sigue el Departamento de Adopciones, el cual se considera de mucha importancia para esta institución, ejecutando un treinta y cuatro punto setenta y seis por ciento (34.76%) como promedio en todas sus metas, porcentaje que se vio influenciado por la racionalización de los recursos financieros, técnicos, de personal y equipamiento; aunado a esto, el efecto del proceso de transición por nuevas autoridades de la institución, y a los cambios de personal técnico a nivel nacional con funciones complementarias a las de dicho departamento. Posteriormente, el Departamento de Asesoría Legal, el cual se ejecutó en un treinta y seis por ciento (36.00%), debido a que no se realizaron las giras previstas por falta de fondos. En la actividad Gerencia Administrativa y Financiera se observan deficiencias en la ejecución de las metas establecidas para los departamentos de: Proveeduría, que ejecutó un diecinueve punto cincuenta y siete por ciento (19.57%) en las metas programadas, dejando de ejecutar las siguientes metas:

• Abastecimiento de medicamentos en farmacia para atender las necesidades de los centros y oficinas del IHNFA;

• Elaboración de las bases para licitación (seguro médico, prendas de vestir, papelería, medicamentos, maquinaria y equipo de oficina).

De igual forma, la oficina de enlace IHNFA—PMA, que se considera de mucha importancia para el apoyo a los proyectos, ejecutó un treinta y uno punto dieciséis por ciento (31.16%) en sus metas, quedando sin ejecutar algunas que se consideran de vital importancia como ser:

• Distribución de alimentos a los centros de IHNFA y ONG`s; • Solicitud de alimentos para distribuirlo en los centros regionales IHNFA; y, • Capacitación al personal de los centros encargados de elaborar el alimento.

Finalmente, el departamento de Servicios Generales ejecutó un cuarenta y siete punto veintisiete por ciento ( 47.27%) en sus metas. CONCLUSIONES: 1. La gestión de el IHNFA durante el ejercicio 2006 fue aceptable en el cumplimiento de las

metas por haberlas ejecutado en un setenta punto treinta y siete por ciento (70.37%), e ineficiente en el uso de los recursos asignados, ejecutando su presupuesto en un ciento veinte cuatro punto cuarenta por ciento (124.40%) del presupuesto definitivo.

2. Las metas del plan operativo anual son compatibles con los objetivos institucionales.

3. El plan operativo anual muestra una ejecución de un setenta punto treinta y siete por ciento

(70.37%). El subprograma de coordinación y dirección superior muestra la más baja ejecución con un cumplimiento de cincuenta y seis punto cuarenta y uno por ciento (56.41%), esta ejecución se ve afectada por los departamentos de comunicación institucional con un porcentaje de ejecución de sus metas de un veintiuno punto ochenta por ciento (21.80%), situación que se vio afectada por la rotación en la jefatura y acefalía de la misma; el departamento de adopciones, con una ejecución de un treinta y cuatro punto setenta y seis por ciento (34.76%), se vio influenciado por la transición de nuevas autoridades, por el cambio en el personal técnico y por los escasos recursos financieros; asesoria legal con un cumplimiento de un treinta y seis por ciento (36.00%) de las metas, resultado de la no realización de giras programadas, por la falta de fondos. Los proyectos que integran el

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subprograma de la asistencia integral de la niñez (bienestar familiar, intervención y protección social, reeducación y reinserción social), ejecutaron un ochenta punto sesenta y tres por ciento (80.63%) de sus metas, esta ejecución es de mucha importancia ya que están directamente ligados con los objetivos y metas del instituto.

4. El presupuesto de egresos ejecutado fue de, 171,211.9 miles de Lempiras de un presupuesto

definitivo de 126,907.5 miles de Lempiras, que equivale a un ciento treinta y cuatro punto noventa y un por ciento (134.91%). Dentro de esta ejecución se encuentran incluidas las cuentas de aplicaciones financieras con 13,332.7 miles de Lempiras que representan un siete punto setenta por ciento (7.70%) del presupuesto ejecutado; sin embargo para determinar la eficiencia en el uso de recursos se excluyó dicho valor, ya que su aplicación es para mantener el equilibrio financiero y no incide sobre la ejecución de su plan operativo anual, resultando una ejecución real de 157,879.2 miles de Lempiras que representan un ciento veinte cuatro punto cuarenta por ciento (124.40%) del presupuesto definitivo.

5. En la ejecución del presupuesto modificado, se pudo observar sobre ejecuciones en los

diferentes grupos del gasto, resultado del déficit presupuestario que el instituto ha presentado en los últimos 5 años, en cada ejercicio fiscal, donde sus presupuestos aprobados no han sido suficientes para cubrir los gastos reales para el funcionamiento del instituto.

6. Los activos de la institución están representados por 61,786.7 miles de Lempiras, sus pasivos

por 36,138.2 miles de Lempiras y el patrimonio asciende a 25,648.4 miles de lempiras. Al final del ejercicio obtuvo una pérdida de 33,616.2 miles de Lempiras, resultado de que sus gastos corrientes fueron mayores a sus ingresos corrientes.

7. Los índices financieros reflejan que el instituto presenta una delicada situación financiera,

expresado a través de los índices financieros. Estos indican una dificultad de hacerle frente a los compromisos a corto plazo, ya que solo está en la capacidad de pagar 0.10 centavos por cada Lempira que adeuda; este resultado se ve afectado por que el instituto en su pasivo corriente mantiene la cuenta de beneficios y compensaciones a pagar por la cantidad de 12,678.2 miles de Lempiras. Se muestra un endeudamiento de cincuenta y ocho punto cuarenta y nueve por ciento (58.49%) el cual se considera alto porque es una institución con fines sociales y sus ingresos provienen de trasferencias de la administración central y de donaciones de organismos internacionales; es importante mencionar que el instituto, dentro de sus pasivos, tiene la cuenta de depreciación acumulada con un valor de 17,185.8 miles de Lempiras, los cuales no representan una salida de efectivo ni una deuda, lo que viene a incrementar la capacidad de pago del instituto frente a sus compromisos a corto y a largo plazo, y al restarlo nos presenta un endeudamiento real de un treinta punto sesenta y siete por ciento (30.67%). Presenta una insolvencia de un setenta y ocho punto setenta y seis por ciento (78.76%), producto de la pérdida del ejercicio por 33,616.2 miles de Lempiras, resultado de que sus gastos corrientes fueron de 158,257.1 miles de Lempiras y sus ingresos corrientes de 124,640.9 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES: 1. Mejorar la ejecución de metas en aquellos programas en donde la ejecución no alcanzó el

porcentaje de eficacia deseado, logrando hacer eficientes los recursos asignados para el logro de los objetivos de la institución.

2. Ejecutar el presupuesto basado en los objetivos y metas plasmadas en el plan operativo

anual, de acuerdo a las reprogramaciones físicas y financieras que se den durante el período fiscal, atendidos con los recursos que perciba la institución.

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3. Mantener un equilibrio de los ingresos corrientes frente a sus gastos de operación, evitando que el instituto refleje pérdidas en el período fiscal.

4. Gestionar recursos con la administración central y organismos internacionales, para

incrementar los ingresos y lograr cubrir el déficit que el instituto presenta en la actualidad, para cumplir con los objetivos de la institución.

5. Reubicar las cuentas de depreciación acumulada propiedades planta y equipo por no

representar una deuda dentro de los pasivos, el cual debería ser incluida en el activo no corriente restándose de la cuenta propiedades, planta y equipo para obtener un dato real de los mismos.

INSTITUTO NACIONAL DE PREVISION DEL MAGISTERIO (INPREMA)

MARCO LEGAL Institución de previsión con una entidad de derecho publico autónoma, con personería jurídica, patrimonio propio y duración indefinida, fue creada el 10 de diciembre de 1970 mediante Decreto Legislativo Nº 84, reformado según Decreto Ley Nº 1026 de fecha 15 de julio de 1980 y vinculada con la Secretaría de Estado en los Despachos de Educación que preside su junta directiva. Los objetivos de la institución son: Administrar el sistema de jubilación y pensión para garantizar un retiro justo y digno del personal que dirige, administra, supervisa y orienta la educación en todos sus niveles. Garante de ejecutar la percepción administrativa e inversión de los recursos económicos y la prestación de los beneficios derivados del sistema de previsión del magisterio nacional. PLAN OPERATIVO ANUAL La institución presenta el plan operativo anual detallando las metas de acuerdo a su estructura programática, la cual incluye: Actividades Centrales, Programa 01: Prestaciones Sociales, y Programa 02: Inversión y Financiamiento. Actividades Centrales Corresponde a este grupo programático el realizar labores de soporte o apoyo para los programas que componen el giro principal de la institución, y está conformado por los departamentos de: Consultoría de Proyectos, Ingeniería, Relaciones Públicas, Asesoría Legal, Administrativo, Contabilidad, Informática, Planificación y Presupuesto, Recursos Humanos y Tesorería. Programa 01 Prestaciones Sociales El objetivo primordial del programa es prever de jubilaciones, pensiones y de todos los beneficios del sistema docente. Está compuesto por los siguientes departamentos: Prestaciones Sociales, Gerontología y Geriatría, Actuaría y Estadísticas. Programa 02 Financiamiento e Inversión Tiene como función la gestión de los recursos financieros del instituto, para asegurar la rentabilidad, seguridad y liquidez de los mismos, y así proporcionar con eficiencia los beneficios y servicios que de conformidad con la ley, les corresponde a los afiliados del sistema. Este programa se encuentra integrado por los departamentos de Cartera, Cobro, Inversiones, Préstamos y Gerencia Nor-Occidental.

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A continuación se detallan las metas que fueron establecidas para cada programa y sus respectivos departamentos:

DESCRIPCION UNIDAD DE PROGRAMADOMEDIDA

Actividades Centrales o ComunesConsultoría de ProyectosRafael Bardales Bueso (Rió Alto) Casas 29Rafael Bardales Bueso (Rió Alto) Lotes 7José Maria Andrade García (Las Vegas) Casas 47José Maria Andrade García (Las Vegas) Lotes 35Teodoro Rodas Valle (Danlí, El Paraíso) Lotes 35Miguel Angel Murillo (Catacamas) Lotes 35Isidro Pineda (Choluteca) Lotes 24Francisco Morazán Casas 18Francisco Morazán Lotes 10Residencial la Cañada Lotes 4Ocotepeque, Ocotepeque Casas 8Julio Romero (Gracias, Lempira) Casas 51Julio Romero (Gracias, Lempira) Lotes 44Departamento de IngenieríaFinalización primera etapa proy. Rió Blanco Proyecto 1Obras exteriores en 29 viviendas Global 1Pintura en 29 viviendas Viviendas 29Electrificación Proyecto Sistema 1Construcción muros de concreto armado Mts. Lineales 140Construcción muros de colindancia Mts. Lineales 66Continuación urbanización y habilitación proyto. Choluteca IISistema alcantarillado sanitario Sistema 1Sistema alcantarillado pluvial Sistema 1Sistema de agua potable Sistema 1Sistema de tendido eléctrico Sistema 1Conformación y valastrado de calles Mts.2 3150Habilitar viviendas Viviendas 25Avaluos ptmos. hipot. para adquisición, const., mejoras de bienes inmuebles Avaluos 400Supervisiones ptmos. hipot. para construcción y mejoras de bienes inmuebles Supervisión 200Construcción mejoras de edificio ActividadPintura interior edificio Mts2 1956Pintura exterior Mts2 4031Servicios de reparación instalaciones eléctricas Global 1Remodelación de departamentos (proytos., geriatría, ingeniería, R. H., cobros, archivo) Global 1Remodelación de departamentos (tesorería, cartera) Global 1Remodelación y acondicionamiento de baños Unidad 15Actividades Residencial Francisco MorazánReparación de viviendas Viviendas 22

Servicios Energía Eléctrica, vigilancia (en viviendas no adjudicadas) planta de tratmo. y tanque de agua Mensual 12Relaciones PublicasPublicación del boletín "INPREMA AL DIA" Boletín 12Memoria Anual de Labores Memoria 1Actividades Socioculturales Celebraciones 9Suscripciones de Libros , Revistas y Periódicos Publicaciones 26Publicación de beneficios y servicios que presta IMPREMA por Depto. Publicaciones 40Programa radial INPREMA AL DIA Programas 25Asesoría LegalElaboración de Dictámenes Dictamen 600Redacción de Contratos de las Diferentes Actividades Contratos 30Requerir Extrajudicialmente a los Institutos Privados Morosos Requerimientos 300Requerir Extrajudicial a los Docentes Morosos Tanto en Préstamos Personales como Hipotecarios Requerimientos 500Reconocimiento de la Deuda de los Institutos Privados Morosos Convenios 50Entablar Demandas Ejecutivas de Pago Contra los Docentes Morosos Demandas 20Participación en todos los procesos de licitación Licitaciones 4Realizar gestiones ante las diferentes instituciones Gubernamentales y municipales del Estado Gestiones 60Recepción de las designaciones de beneficiarios Designaciones 3500Solventar los aspectos legales de los diferentes proyectos habitacionales Proyectos 10Realizar todo el proceso de escrituración Escrituración 1000

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Planificación y Presupuesto

Elaborar el ante-proyecto plan operativo 2007 Ante-proyecto 1Elaborar las aperturas de asignaciones presupuestarias Aperturas 1Elaboración de la liquidación presupuestaria financiera de ingresos y egresos mensualmente Liquidación 12Evaluar el proceso de resultados del plan operativo presupuesto 2006, en forma trimestral Evaluación 4Preparar la reformulación del plan operativo Reformulado 1Seguimiento operacional del sistema integrado (SIAFI) Programas 1Seguimiento del banco de datos de proyectos Programas 1Informe anual de labores de gestión y evaluación fiscal Evaluación 1Elaboración del informe para emitir al Tribunal Superior de Cuentas Informe 1Elaborar planes presupuestarios plurianuales Planes 1Dictaminar solicitudes de disponibilidad presupuestaria Solicitudes variasElaborar diagnostico del plan estratégico del año fiscal Diagnostico 1ContabilidadAnálisis, depuración y conciliación de cuentas de pasivos a corto plazo prestamos educativos Registros 1Depuración de cuentas por cobrar Sistema 1Continuar con la mecanización de conciliaciones bancarios Sistema 1InformáticaMantenimiento de los sistemas Programas 330Adquisición e implementación del software Programas 160Registro y Control de Planillas sector privado planilla pre-elaborado Programas 13200Registro de beneficios y emisión de constancias Constancias 1000Atenciones técnica a usuarios Atenciones 1440AdministrativoLicitación de Contratación de Servicios de limpieza Licitación 1

Adquisición de seguro colectivo de vida y accidentes personales para funcionarios y empleadosContratación directa 1

Contratación directa seguro contra daños a edificio contenido, equipo de computo, bienes y valores de Tegucigalpa y San Pedro Sula (comte. Compra) Contratación 1Adquisición de sistema de informática (software hardware) Licitación 1Contratación directa de seguros contra daños a los vehículos de Teg. Y S. P. S. Contratación 1Compra de Papelería y Útiles de Oficina, toner, cartuchos, tinta y otros consumibles (trimestral) Compra variasAmpliación y remodelación del edificio principal del Instituto Contrato variasCompra de Mobiliario y Equipo de Ofina propiedad de INPREMA Compra variasAdquisición de microcomputadoras Compra variasCompra de Uniformes para guardias y motoristas Compra 2Recursos HumanosActualizar y Elaborar los Instrumentos administrativos existentes (manuales y reglamentos) Manuales 6Mantener actualizados los programas computacionales existentes Programas 6Desarrollar el plan de capacitación para funcionarios y empleados del instituto Seminarios 10Desarrollo de las actividades administrativas permanentes Actividades 100%Aplicar el reglamento interno de trabajo Reglamento 1Realizar las actividades de coordinación para el desarrollo de proyectos que promuevan el bienestar laboral Proyecto 1TesoreriaCheques emitidosAdministrativos Tegucigalpa Cheques 5000Administrativos San Pedro Sula Cheques 700Hipotecarios Tegucigalpa Cheques 2000Hipotecarios San Pedro Sula Cheques 600Prestamos Personales Cheques 2700Devoluciones Cheques 3500Jubilados Cheques 4500

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PROGRAMA 01 PRESTACIONES SOCIALESDepartamento de Prestaciones SocialesJubilaciones Voluntarias Jubilaciones 1279Jubilaciones Obligatorias Jubilaciones 150Habilitación de jubilación Habilitación 8Pensión por invalidez Pensiones 40Pensión por invalidez vitalicia Pensión 30Revocatorias de pensión Revocatoria 8Recursos de revisión Recursos 40Separación del sistema Separación 40Seguro de vida y separación Seguros 52Continuación de jubilación Continuación 206Continuación de pensión Continuación 20Departamento de Gerontología y Geriatría

Estudios socioeconómicos a docentes que solicitan beneficios de pensión por invalidez Investigacion socal 24

Estudios socioeconómicos a docentes que seran sometidos a reevaluacion conforme a la ley de INPREMA

Investigacion socal 12

Estudios socioeconómicos a maestros jubilados pensionados y en servicio que soliciten ayuda económica

Investigacion socal 40

Tramitar administrativamente ayudas económicas a maestros jubilados, pensionados y en servicioAyudas economicas 40

Estudio psicológico a docentes que solicitan el beneficio de pensión por invalidez Evaluacion 24Estudio psicológico a docentes que serán reevaluados conforme a la ley de Inprema Evaluacion 12Atención médica a maestros jubilados y pensionados Consultas 5000Proporcionar medicamentos a maestros jubilados y pensionados Medicamentos 1000Programa de terapia ocupacional a través de curso/taller de manualidades Taller/curso 20Programa científico educativo y psicológico Capacitacion 10

Programa de terapia individual / grupalVisitas domiciliarias 200

Otorgamiento de premios a maestros jubilados y pensionados Premios 2Gestionar el centro gerontológico de día para atender con calidad a maestros jubilados y pensionados Centro de dia 1Planificar y supervisar los servicios medico y odontológicos ofrecidos a los maestros jubilados y pens. Supervicion 4Sobrevivencia de jubilados y pensionados en Danlí Giras 1Departamento de Actuaría y EstadísticaActualización y depuración del censo poblacional magisterial Censo 6000Mecanizar información de beneficios otorgados a participantes del sistema Beneficios 1873Recepción y dictámen de aportaciones y cotizaciones Expedientes 15Mecanizar la información de la hoja de afiliación y entrega de carné a participante que lo solicite Carné 6000Información de la memoria estadística Documento 1PROGRAMA 02 FINANCIAMIENTO E INVERSIONCobroCobro préstamos personales sector público Lempiras 13,421,903Cobro préstamos personales sector privado Lempiras 7,359,820Cobro préstamos hipotecarios sector público Lempiras 9,626,320Cobro préstamos hipotecarios sector privado Lempiras 6,417,546Recuperación por aportación patronal, cotización y ajustes privados Lempiras 6,464,105Control y seguimiento de cumplimiento de convenios Lempiras 2,056,862Intereses moratorios Lempiras 4,605,687Convenios suscritos Lempiras 2,000,000Recuperación centros educativos privados Lempiras 5,869,880InversionesRealizar inversiones en instituciones con mayor solidez y rentabilidad financiera Inversiones 12 vecesRecibir rendimientos por inversiones realizadas títulos valores Lempiras 180,000,000Estudiar y analizar el comportamiento de las tasas de interés de las instituciones bancarias y Banco Central de Honduras Tasa de interes 48 vecesInversiones en títulos valores al final del año Titulos valor 1,600,000,000Otras alternativas de inversiones: fideicomiso, compra de acciones Titulos valor 500,000,000Efectuar redenciones en Banco Central y la banca privada (fondos que fueron trasladados para cubrir la demanda de préstamos) LempirasRecaudación de valores por aportación patronal, cotización docente, retorno de capital por préstamos y productos financieros Veces 12Consolidar información de recursos y gastos para la elaboración de los flujos de efectivo diario, semanal, mensual, anual y proyectados Flujo de caja 240

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Efectuar transferencias de fondos pago de planillas de jubilados y pensionados del sistema Veces 14Efectuar transferencias de fondos para pagos de planillas de empleados del Instituto Veces 26Realizar gestión de transferencias de fondos para compromisos del Instituto así mismo a la gerencia de San Pedro Sula Veces 400Prestamos 19459Concesión de préstamos personales TEG. Solicitudes 10450Concesión de préstamos personales S.P.S. Solicitudes 7920Concesión de préstamos de vivienda TEG. Solicitudes 594Concesión de préstamos de vivienda S.P.S. Solicitudes 495

Concesión de Préstamos hipotecarios para instituciones educativas privadas, gremios magisteriales y la asociación de maestros jubilados y pensionados de Honduras (AMAJUPENH) Solicitudes 11Concesión de Préstamos de vivienda en los proyectos Francisco Morazán SolicitudesCarteraContribuciones del sector privado al sistemaContribución patronal Lempiras 82,171,300Aportes personales Lempiras 51,400,000Otros ingresos por convenios de afiliación LempirasContribuciones del sector público al sistemaContribución patronal Lempiras 653,148,700Aportes personales Lempiras 440,480,000Ventas de títulos valoresRecuperación de préstamos de corto plazo Lempiras 1,089,816,700Recuperación de préstamos de largo plazo Lempiras 499,480,000Rentas de propiedadIntereses de prestamos:Préstamos personales Lempiras 427,900,000Préstamos hipotecarios Lempiras 277,860,000Gerencia Nor-OccidentalGestión de transferencias de recursos a las cuentas de la gerencia nor-occidental para gastos de funcionamiento y préstamo Transferencias 40Desarrollo de terapia ocupacional a jubilados y pensionados Jornadas 6Actividades Socioculturales a jubilados y pensionados Celebraciones 4Asistencia técnica y monitoreo a terrenos y proyectos habitacionales Informes 12Requerimiento y arreglo extrajudiciales a docentes de Instituciones educativas morosas Convenios 680Seguimiento al proceso de escrituración en el proyecto Miguel Angel Pavón Escrituras 500Ventas de lotes en la Col. Miguel Angel Pavón y Col. Alfonso Guillen Zelaya (Progreso) Lotes 400Suministro de materiales y útiles de oficina Suministro 12Actividades socioculturales a empleados Celebraciones 6 Los programas y sus actividades, incluidos en el plan operativo anual son compatibles con los objetivos como institución, basados en que ambos enuncian que la institución debe administrar el sistema de jubilación y pensión para garantizar, un retiro justo y digno del personal que dirige, administra, supervisa y orienta la educación en todos sus niveles. INFORMACION PRESUPUESTARIA A continuación se presenta un cuadro en el cual se describe la ejecución presupuestaria por grupo del gasto:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO



EJECUCION





Transferencias 1,878,500,000.00 1,878,500,000.00 1,260,351,700.00 16.20% 67.09%

Activos Financieros 1,790,300,000.00 1,790,300,000.00 6,208,256,300.00 79.80% 346.77%


Otros Gastos 0.00 0.00 106,789,300.00 1.37% 0.00%


TOTALES 3,785,971,700.00 3,785,971,700.00 7,779,984,500.00 100.00% 205.50%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOINSTITUTO NACIONAL DE PREVISION DEL MAGISTERIO

(Valor en Lempiras)

El presupuesto de recursos y gastos aprobado y definitivo para el INPREMA a ser ejecutado durante el ejercicio fiscal 2006, ascendió a 3,785,971.7 miles de Lempiras. La ejecución de los recursos fue por 7,779,984.5 miles de Lempiras, lo que representa un doscientos cinco punto cinco por ciento (205.5%) con respecto al presupuesto definitivo, observándose una sobre ejecución por 3,005,987.2 miles de Lempiras; este valor incluye aplicaciones financieras que tienen como objetivo principal, mantener el equilibrio financiero de la institución y que fueron excluidas del nuevo catálogo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI). El monto total correspondiente a las aplicaciones financieras fue de 2,373,684.5 miles de Lempiras, concluyendo que para efectos de determinar la eficiencia de la gestión, se estimó como ejecución para el cumplimiento de su plan operativo anual la suma de 5,406,300 miles de Lempiras, equivalentes a un ciento cuarenta y tres punto cero por ciento (143.0%) de un presupuesto definitivo de 3,785,971.7 miles de Lempiras. Los activos financieros tuvieron una ejecución del trescientos cuarenta y seis punto siete por ciento (346.7%), al ejecutarse 6,208,256.3 miles de Lempiras de 1,790,300.0 presupuestados; dentro de estos activos financieros destacan dos aspectos: la concesión de préstamos a corto plazo, en los que se ejecutaron 3,606,456.1 miles de Lempiras de 688,280.0 presupuestados, y, otra concesión de préstamos a largo plazo, como derivado de la inversión de recursos en exceso, en los que se ejecutaron 2,448,067.4 miles de Lempiras de 602,020.0 miles presupuestados. Los servicios personales tuvieron una sobre ejecución del treinta y ocho punto cinco por ciento (38.5%), en la cual destaca el pago de prestaciones laborales, cuya ejecución asciende a 9,316.8 miles de Lempiras de 0.5 miles de Lempiras presupuestados. Los materiales y suministros fueron sobre ejecutados, ya que de 2,758.5 miles de Lempiras presupuestados se ejecutaron 6,717.9 miles de Lempiras, debido a que se incrementó la compra de productos de papel, cartón e impresos, para fortalecer la unidad ejecutora de cobros, con el fin específico de recuperación de la mora. Cabe mencionar también la sobre ejecución en los bienes capitalizables, los cuales fueron presupuestados por un monto de 32,200 miles de Lempiras y se ejecutaron 96,332.9 miles de Lempiras, destacando dentro de esta ejecución el objeto del gasto “construcciones, adiciones y mejoras” con una ejecución de 84,419.5 miles de Lempiras, considerando dentro de este objeto la cuenta proyectos en ejecución, que incluye el pago de demanda ordinaria promovida contra Constructora Hasbun S.A. por la cantidad de 44,000 miles de Lempiras.

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La recaudación de ingresos se incrementó, sobre todo en lo que respecta a los ingresos por transacciones corrientes, puesto que de 2,164,900.0 miles de lempiras presupuestados se realizaron 3,099,540.1 miles de Lempiras para una diferencia en más, de 934,640.1 miles de Lempiras, que representan el ciento cuarenta y tres punto cero por ciento (143.0%) de lo sobre realizado, dentro de los cuales se destacan los ingresos no tributarios, que tuvo una ejecución de 259,801.4 miles de Lempiras equivalente al trescientos ochenta y siete punto cero por ciento (387.0%) del valor presupuesto, y las fuentes financieras en las que se ejecutaron 4,651,645.5 miles de Lempiras de 1,588,871.7 miles de Lempiras presupuestados. Gastos Corrientes y de Capital A continuación se presenta un cuadro en el cual se describe la ejecución presupuestaria del gasto corriente y de capital.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,785,971,700.00 L. 7,779,984,500.00 100.00%


De acuerdo al giro de la institución, observamos que los gastos de capital representan la mayor ejecución con un monto de 6,304,589.2 miles de Lempiras, equivalente al ochenta y uno punto cero por ciento (81.0%) del total ejecutado, y dentro de los cuales destacan los activos financieros con un monto de ejecución de 6,208,256.3 miles de Lempiras, equivalente al noventa y ocho punto cinco por ciento (98.5%) de estos gastos. Por otra parte, los gastos corrientes representan el diecinueve punto cero por ciento (19.0%) del total ejecutado, que equivale a 1,475,395.3 miles de lempiras. Estos gastos, están básicamente orientados al soporte de las operaciones de administración de las aportaciones de la institución. Lo más significativo se encuentra en las transferencias, puesto que reflejan los fondos ejecutados para los jubilados y pensionados del sistema, con una ejecución de 1,260,351.7 miles de Lempiras y que representan el ochenta y cinco punto cuatro por ciento (85.4 %) del total ejecutado en estos gastos. Le siguen los otros gastos con 106,789.3 miles de Lempiras. INFORMACION FINANCIERA Su estado de resultados muestra una utilidad de 1,624,144.7 miles de Lempiras, lo cual demuestra una buen relación entre los ingresos y los gastos de operación. Esta utilidad estuvo por encima de lo esperado en un setecientos seis punto tres por ciento (706.3%), siendo lo proyectado 201,428.3 miles de Lempiras. La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 14.32, esto significa que la institución posee L. 14.32 por cada lempira adeudado, lo cual deja una sensación de tranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto. Si bien es cierto este índice se percibe muy alto, hay que aclarar que por el giro de la institución se debe mantener en circulante una buena cantidad de inversiones, mismas que ascienden (a corto plazo) a 994,079.9 miles de Lempiras. Otros índices financieros que a continuación presentamos, pueden concluir la solidez financiera que se percibe en esta empresa pública:

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INDICES FINANCIEROS

Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera aceptable, puesto que mantiene bajos índices de endeudamiento, con respecto al total del patrimonio, (debido a que por el rol de la institución se deben mantener altos niveles de reservas), y que además se ha podido obtener utilidades aceptables durante el ejercicio. La Institución mantiene un índice de endeudamiento del uno punto uno por ciento (1.1%), el cual es bajo, con respecto al total de pasivos y que además se ha podido obtener utilidades aceptables durante el ejercicio. La institución presenta una solvencia financiera positiva debido a que sus ingresos corrientes fueron por 3,099,540.0 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 1,475,395.3 miles de Lempiras, obteniendo una ganancia de operación de 1,624,144.7 miles de Lempiras.

RELACIÓN DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas programadas por la institución fueron encaminadas al cumplimiento de los objetivos para los cuales fue creada. Para evaluar las metas, se ha tomado una a una y se ha establecido la relación porcentual entre la meta ejecutada y la programada; para aquellos casos en los que la meta fue sobre ejecutada, se le ha asignado como límite un cien por ciento (100.0%) de ejecución. La evaluación de las metas del plan operativo anual del INPREMA dio como resultado establecer una calificación de muy bueno en el cumplimiento de las mismas, puesto que de un cien punto cero por ciento (100.0%) de las metas establecidas se logró completar, en promedio, un ochenta y dos punto cuatro por ciento (82.4%) de ellas. A continuación se presenta un detalle que nos muestra el grado de ejecución por programa:

ESTRUCTURA PROGRAMATICAGRADO DE EJECUCION

AJUSTADOACTIVIDADES CENTRALES 89.10%PROGRAMA 01 PRESTACIONES SOCIALES 77.30%PROGRAMA 02 FINANCIAMIENTO E INVERSION 80.90%GRADO DE EJECUCION PLAN OPERATIVO INPREMA 82.40%

En el cuadro siguiente se establece en detalle el cumplimiento de las metas por área programática y por departamento:

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DESCRIPCION UNIDAD DE PROGRAMADO EJECUTADO % % EJECUCIONMEDIDA EJECUCION AJUSTADO

Actividades Centrales o Comunes 93.4% 89.1%Consultaría de Proyectos 64.8% 61.2%Rafael Bardales Bueso (Rió Alto) Casas 29 11 38 38Rafael Bardales Bueso (Rió Alto) Lotes 7 2 29 29José Maria Andrade García (Las Vegas) Casas 47 47 100 100José Maria Andrade García (Las Vegas) Lotes 35 21 60 60Teodoro Rodas Valle (Danlí, El Paraíso) Lotes 35 22 63 63Miguel Angel Murillo (Catacamas) Lotes 35 15 43 43Isidro Pineda (Choluteca) Lotes 24 3 13 13Francisco Morazán Casas 18 22 122 100Francisco Morazán Lotes 10 9 90 90Residencial la Cañada Lotes 4 4 100 100Ocotepeque, Ocotepeque Casas 8 10 125 100Julio Romero (Gracias, Lempira) Casas 51 29 57 57Julio Romero (Gracias, Lempira) Lotes 44 1 2 2Departamento de Ingeniería 106.1% 94.0%Finalización primera etapa proy. Rió Blanco Proyecto 1 0 0 0Obras exteriores en 29 viviendas Global 1 0 0 0Pintura en 29 viviendas Viviendas 29 29 100 100Electrificación Proyecto Sistema 1 1 100 100Construcción muros de concreto armado Mts. Lineales 140 160 114 100Construcción muros de colindancia Mts. Lineales 66 66 100 100Continuación urbanización y habilitación proyecto. Sistema alcantarillado sanitario Sistema 1 0.8 80 80Sistema alcantarillado pluvial Sistema 1 0 0 0Sistema de agua potable Sistema 1 1 100 100Sistema de tendido eléctrico Sistema 1 0.71 71 71Conformación y valastrado de calles Mts.2 3150 3150 100 100Habilitar viviendas Viviendas 25 18 72 72Avaluos ptmos. hipot. para adquisición, const., Avaluos 400 408 102 100Supervisiones ptmos. hipot. para construcción y mejoras de bienes inmuebles Supervisión 200 192 96 96Construcción mejoras de edificio ActividadPintura interior edificio Mts2 1956 1956 100 100Pintura exterior Mts2 4031 4031 100 100Servicios de reparación instalaciones eléctricas Global 1 1 100 100Remodelación de departamentos (proytos., geriatría, ingeniería, R. H., cobros, archivo) Global 1 1 100 100Remodelación de departamentos (tesorería, cartera) Global 1 1 100 100Remodelación y acondicionamiento de baños Unidad 15 10 67 67

Actividades Residencial Francisco MorazánReparación de viviendas Viviendas 22 69 314 100Servicios Energía Eléctrica, vigilancia (en viviendas no adjudicadas) planta de tratmo. y tanque de agua Mensual 12 12 100 100Relaciones Públicas 92.3% 92.3%Publicación del boletín "INPREMA AL DIA" Boletín 12 7 58 58Memoria Anual de Labores Memoria 1 1 100 100Actividades Socioculturales Celebraciones 9 9 100 100Suscripciones de Libros , Revistas y Periódicos Publicaciones 26 26 100 100Publicación de beneficios y servicios que presta Publicaciones 40 40 100 100Programa radial INPREMA AL DIA Programas 25 24 96 96Asesoria Legal 99.2% 91.9%Elaboración de Dictámenes Dictamen 600 733 122 100Redacción de Contratos de las Diferentes Actividades Contratos 30 60 200 100Requerir Extrajudicialmente a los institutos privados Requerimiento 300 170 57 57Requerir Extrajudicial a los Docentes Morosos Tanto en Requerimiento 500 245 49 49Reconocimiento de la deuda de los institutos privados Morosos Convenios 50 30 60 60Entablar Demandas Ejecutivas de Pago Contra los Docentes Morosos Demandas 20 15 75 75Participación en Todos los Procesos de Licitación Licitaciones 4 3 75 75Realizar gestiones ante las diferentes instituciones Gestiones 60 105 175 100Recepción de las designaciones de beneficiarios Designaciones 3500 4179 119 100Solventar los aspectos legales de los diferentes proyectos habitacionales Proyectos 10 15 150 100Realizar todo el proceso de escrituración Escrituración 1000 990 99 99

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DESCRIPCION UNIDAD DE PROGRAMADO % % EJECUCIONMEDIDA PROGRAMADOEJEC EJECUTADO EJECUCION AJUSTADO

Planificación y Presupuesto

Elaborar el ante-proyecto plan operativo 2007 ante-proyecto 1 1 100 100

Elaborar las aperturas de asignaciones presupuestarias aperturas 1 1 100 100Elaboración de la liquidación presupuestaria financiera de ingresos y egresos mensualmente liquidación 12 12 100 100Evaluar el proceso de resultados del plan operativo presupuesto 2006, en forma trimestral evaluación 4 4 100 100Preparar la reformulación del plan operativo reformulado 1 1 100 100Seguimiento operacional del sistema integrado (SIAFI) programas 1 1 100 100Seguimiento del banco de datos de proyectos programas 1 1 100 100

Informe anual de labores de gestión y evaluación fiscal evaluación 1 1 100 100Elaboración del informe para emitir al Tribunal Superior de Cuentas informe 1 1 100 100Elaborar planes presupuestarios plurianuales planes 1 1 100 100

Dictaminar solicitudes de disponibilidad presupuestaria solicitudes 118 118 100 100Elaborar diagnostico del plan estratégico del año fiscal diagnostico 1 1 100 100Contabilidad 100.0% 100.0%Análisis, depuración y conciliación de cuentas de pasivos registros 1 1 100 100Depuración de cuentas por cobrar sistema 1 1 100 100Continuar con la mecanización de conciliaciones bancarios sistema 1 1 100 100Informática 95.2% 79.2%Mantenimiento de los sistemas programas 330 437 132 100Adquisición e implementación del software programas 160 30 19 19Registro y Control de Planillas sector privado planilla pre-elaborado programas 13200 11122 84 84Registro de beneficios y emisión de constancias constancias 1000 931 93 93Atenciones técnica a usuarios atenciones 1440 2134 148 100Administrativo 100.0% 100.0%Licitación de Contratación de Servicios de limpieza Licitación 1 1 100 100Adquisición de seguro colectivo de vida y accidentes personales para funcionarios y empleados

contratación directa 1 1 100 100

Contratación directa seguro contra daños a edificio contenido, equipo de computo, bienes y valores de Tegucigalpa y San Pedro Sula (comte. Compra) contratación 1 1 100 100Adquisición de sistema de informática (software hardware) Licitación 1 1 100 100Contratación directa de seguros contra daños a los vehículos de Teg. Y S. P. S. contratación 1 1 100 100Compra de Papelería y Útiles de Oficina, toner, Compra 140 140 100 100Ampliación y remodelación del edificio principal del Instituto Contrato 20 20 100 100Compra de Mobiliario y Equipo de Ofina propiedad de Inprema Compra 90 90 100 100Adquisición de microcomputadoras Compra 67 67 100 100Compra de Uniformes para guardias y motoristas Compra 2 2 100 100Recursos Humanos 93.3% 93.3%Actualizar y Elaborar los Instrumentos administrativos existentes (manuales y reglamentos) Manuales 6 6 100 100Mantener actualizados los programas computacionales existentes Programas 6 6 100 100Desarrollar el plan de capacitación para funcionarios y empleados del instituto Seminarios 10 6 60 60Desarrollo de las actividades administrativas permanentes Actividades 100% 1 100 100Aplicar el reglamento interno de trabajo Reglamento 1 1 100 100desarrollo de proyectos que promuevan el bienestar laboral Proyecto 1 1 100 100Tesoreria 90.1% 90.1%Cheques emitidosAdministrativos Tegucigalpa cheques 5000 4790 96 96Administrativos San Pedro Sula cheques 700 634 91 91Hipotecarios Tegucigalpa cheques 2000 1720 86 86Hipotecarios San Pedro Sula cheques 600 435 73 73Prestamos Personales cheques 27000 26209 97 97Devoluciones cheques 3500 3345 96 96Jubilados cheques 4500 4160 92 92

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DESCRIPCION UNIDAD DE PROGRAMADO EJECUTADO % % EJECUCIONMEDIDA EJECUCION AJUSTADA

PROGRAMA 01 PRESTACIONES SOCIALES 95.9% 77.3%

Departamento de Prestaciones Sociales 67.5% 59.7%Jubilaciones Voluntarias Jubilaciones 1279 778 61 61Jubilaciones Obligatorias Jubilaciones 150 8 5 5Habilitación de jubilación Habilitación 8 4 50 50Pensión por inválidez Pensiones 40 15 38 38Pensión por invalidez vitalicia Pensión 30 10 33 33Revocatorias de pensión Revocatoria 8 4 50 50Recursos de revisión Recursos 40 30 75 75Separación del sistema Separación 40 41 103 100Seguro de vida y separación Seguros 52 95 183 100Continuación de jubilación Continuación 206 196 95 95Continuación de pensión Continuación 20 10 50 50Departamento de Gerontología y Geriatría 126.1% 88.8%Estudios socioeconómicos a docentes que solicitan beneficios de pensión por inválidez

Investigación social 24 15 63 63

Estudios socioeconómicos a docentes que serán sometidos a reevaluación conforme a la Ley de INPREMA (No hay sugerencias)


Estudios socioeconómicos a maestros jubilados pensionados y en servicio que soliciten ayuda económica


Tramitar administrativamente ayudas económicas a maestros jubilados, pensionados y en servicio

Ayudas económicas 40 75 188 100

Estudio psicológico a docentes que solicitan el beneficio de pensión por inválidez Evaluación 24 10 42 42Estudio psicológico a docentes que serán reevaluados conforme a la Ley de INPREMA Evaluación 12 14 117 100

Atención medica a maestros jubilados y pensionados Consultas 5000 8272 165 100Proporcionar medicamentos a maestros jubilados y Medicamentos 1000 1600 160 100Programa de terapia ocupacional a través de curso/taller de manualidades Taller/curso 20 40 200 100Programa científico educativo y psicológico Capacitación 10 8 80 80

Programa de terapia individual / grupalVisitas domiciliarias 200 93 47 47

Otorgamiento de premios a maestros jubilados y pensionados Premios 2 2 100 100Gestionar el centro gerontológico de día para atender con Centro de día 1 1 100 100Planificar y supervisar los servicios medico y Supervisión 4 7 175 100Sobrevivencia de jubilados y pensionados en Danlí Giras 1 1 100 100Departamento de Actuaría y Estadística 94.0% 83.4%Actualización y depuración del censo poblacional magisterial Censo 6000 5241 87 87Mecanizar información de beneficios otorgados a participantes del sistema Beneficios 1873 1191 64 64

Recepción y dictamen de aportaciones y cotizaciones Expedientes 15 23 153 100Mecanizar la información de la hoja de afiliación y entrega Carné 6000 3964 66 66Información de la memoria estadística Documento 1 1 100 100

PROGRAMA 02 FINANCIAMIENTO E INVERSIÓN 113.6% 80.9%Cobro 161.3% 83.6%Cobro préstamos personales sector público Lempiras 13,421,903 58,979,325 439 100Cobro préstamos personales sector privado Lempiras 7,359,820 6,502,298 88 88Cobro préstamos hipotecarios sector público Lempiras 9,626,320 34,446,572 358 100Cobro préstamos hipotecarios sector privado Lempiras 6,417,546 7,911,516 123 100Recuperación por aportación patronal, cotización y ajustes privados Lempiras 6,464,105 2,820,378 44 44

Control y seguimiento de cumplimiento de convenios Lempiras 2,056,862 2,154,855 105 100Intereses moratorios Lempiras 4,605,687 8,005,797 174 100Convenios suscritos Lempiras 2,000,000 1,872,142 94 94Recuperación centros educativos privados Lempiras 5,869,880 1,572,203 27 27Inversiones 88.4% 83.5%Realizar inversiones en instituciones con mayor solidez y rentabilidad financiera Inversiones 12 15 125 100Recibir rendimientos por inversiones realizadas títulos valores Lempiras 180,000,000 205,955,278 114 100Estudiar y analizar el comportamiento de las tasas de interés de las instituciones bancarias y Banco Central de Honduras

Tasa de interés 48 48 100 100

Inversiones en títulos valores al final del año Títulos valor 1,600,000,000 1,066,000,000 67 67Otras alternativas de inversiones: fideicomiso, compra de acciones Títulos valor 500,000,000 4,310,000 1 1

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DESCRIPCION UNIDAD DE PROGRAMADO EJECUTADO % % EJECUTADOMEDIDA EJECUCION AJUSTADA

Recaudación de valores por aportación patronal, cotización docente, retorno de capital por préstamos y productos financieros Veces 12 12 100 100Consolidar información recursos y gastos para la elaboración de los flujos de efectivo diario, semanal, mensual, anual y proyectados Flujo de caja 240 240 100 100Realizar gestión de transferencias de fondos para compromisos del Instituto así mismo a la gerencia de San Pedro Sula Veces 400 400 100 100Préstamos 90.2% 73.6%Concesión de préstamos personales TEG. Solicitudes 10450 16283 156 100Concesión de préstamos personales S.P.S. Solicitudes 7920 10032 127 100Concesión de préstamos de vivienda TEG. Solicitudes 594 469 79 79Concesión de préstamos de vivienda S.P.S. Solicitudes 495 307 62 62

Concesión de préstamos hipotecarios para instituciones educativas privadas, gremios magisteriales y la asociación de maestros jubilados y pensionados de Honduras (AMAJUPENH) Solicitudes 11 3 27 27Concesión de préstamos de vivienda en los proyectos Francisco Morazán SolicitudesCartera 116.9% 93.8%Contribuciones del sector privado al sistemaContribución patronal Lempiras 82,171,300 92,533,868.22 113 100Aportes personales Lempiras 51,400,000 58,071,951.98 113 100Otros ingresos por convenios de afiliación LempirasContribuciones del sector publico al sistemaContribución patronal Lempiras 653,148,700 766,016,520.35 117 100Aportes personales Lempiras 440,480,000 448,176,825.48 102 100Ventas de títulos valoresRecuperación de préstamos de corto plazo Lempiras 1,089,816,700 1,076,785,011.34 99 99Recuperación de préstamos de largo plazo Lempiras 499,055,000 255,005,945.33 51 51Rentas de propiedadIntereses de préstamos:Préstamos personales Lempiras 427,900,000 926,891,285.47 217 100Préstamos hipotecarios Lempiras 277,860,000 342,090,021.64 123 100Gerencia Nor-Occidental 11.1% 70.2%Gestión de transferencias de recursos a las cuentas de la gerencia nor-occidental para gastos de Transferencias 40 77 193 100Desarrollo de terapia ocupacional a jubilados y pensionaJornadas 6 11 183 100Actividades Socioculturales a jubilados y pensionados Celebraciones 4 9 225 100Asistencia técnica y monitoreo a terrenos y proyectos ha Informes 12 12 100 100Requerimiento y arreglo extrajudiciales a docentes de In Convenios 580 265 46 46Seguimiento al proceso de escrituración en el proyecto MEscrituras 500 98 20 20Ventas de lotes en la Col. Miguel Angel Pavón y Col. AlfoLotes 400 64 16 16Suministro de materiales y útiles de oficina Suministro 12 20 167 100Actividades socioculturales a empleados Celebraciones 6 3 50 50 Una vez establecidos los cumplimientos de las metas para este ejercicio fiscal, y examinada la liquidación presupuestaria, se ha logrado establecer los niveles de eficiencia y eficacia. Para esta institución en particular y para el ejercicio en examen, se determinó un dictamen de muy bueno en el cumplimiento de las metas e ineficiencia en el uso de los recursos, puesto que se obtuvo un grado de ejecución de metas, en promedio, del ochenta y dos punto cuatro por ciento (82.4%) y una ejecución de recursos (presupuesto de egresos) de ciento cuarenta y tres punto cero por ciento (143.0%). Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el uso de los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por un monto de 2,373,684.5 miles de Lempiras. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Nacional de Previsión del Magisterio en el período fiscal 2006 fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual al ejecutar en ochenta y dos punto cuatro por ciento (82.4%) las metas y fue ineficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de gastos en ciento cuarenta y tres punto cero por ciento (143.0%), con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el uso de los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por un monto de 2,373,684.5 miles de Lempiras.

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2. Las metas plasmadas en el plan operativo anual están acorde con los objetivos institucionales.

3. La ejecución del presupuesto de egresos fue por un monto total de 7,779.984.5 miles de

Lempiras, de los cuales, 1,475,395.3 miles de Lempiras se destinaron al gasto corriente y 6,304,589.2 miles de Lempiras a los gastos de capital, en los que se incluyen la concesión de préstamos y las inversiones financieras.

4. El presupuesto definitivo de la institución fue de 3,785,971.7 miles de Lempiras, y fue

ejecutado en un doscientos cinco punto cinco por ciento (205.5%), es decir, 7,779,984.5 miles de Lempiras. Esto representa una sobre ejecución de 3,005,987.2 miles de Lempiras que se dio básicamente en los grupos servicios personales, materiales y suministros y bienes capitalizables, lo anterior obedece a que la institución presenta techos establecidos por la Secretaría de Finanzas en todos los renglones. También observamos que algunos valores son de comportamiento puramente contable, tal es el caso de la cuenta inversiones exceso al límite, exigida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, siendo estos valores colocados para efectos de equilibrio presupuestario.

5. El Instituto Nacional de Previsión del Magisterio de acuerdo a sus indicadores

financieros muestra una situación financiera aceptable, obteniendo una utilidad al final del período de 1,624,144.7 miles de Lempiras. Dicha utilidad de debió específicamente por un incremento en los ingresos corrientes en los renglones de contribuciones patronales e intereses por prestamos al sector privado, lo cual conllevo a una ejecución mayor a lo programado por un monto de 934,640.0 miles de Lempiras. La prueba de ácido, da como resultado 14.32, esto significa que la institución posee catorce Lempiras con treinta y dos centavos (L.14.32) por cada Lempira adeudado, lo cual deja una sensación de tranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto plazo; en otro aspecto la institución presenta una solvencia financiera positiva, debido a que sus recursos corrientes fueron por 3,099,540.0 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 1,475,395.3 miles de Lempiras, sin embargo, hay que tomar en cuenta que como una entidad financiera, se requeriría de análisis mas especializados para poder dar un dictamen mas objetivo acerca de su solvencia.

RECOMENDACIÓN:

1. Solicitar y coordinar con la Secretaria de Finanzas, flexibilidad en la apertura y modificación de cuentas presupuestarias, que permitan a la institución efectuar la respectiva y adecuada reformulación de su plan operativo anual y su presupuesto, con el objetivo de evitar sobre ejecuciones presupuestarias, ya que existen partidas como la cuenta de “inversiones exceso al limite” recomendada y exigida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros para su aplicación.

INSTITUTO DE CREDITO EDUCATIVO (EDUCREDITO) MARCO LEGAL El Instituto de Crédito Educativo es un organismo autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio que tendrá duración indefinida. El Instituto y el Poder Ejecutivo se vincularán a través de la Secretaría de Finanzas.

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EDUCREDITO es creado considerando que la formación y capacitación de los recursos humanos en los campos de especialización técnica, profesional y docente constituye un factor indispensable para acelerar el desarrollo económico y social del país. El Instituto tiene como fines y objetivos los siguientes:

1. Financiar la realización de estudios dentro y fuera del territorio nacional con base en los programas educativos que garanticen una adecuada formación profesional, técnica o docente y la utilización racional de los recursos humanos del país para acelerar su desarrollo económico y social.

2. Promover y fomentar la capacitación técnica y profesional de los hondureños de recursos económicos insuficientes.

3. Contribuir al fortalecimiento de los programas educativos nacionales de diferentes niveles.

4. Cooperar en el estudio de las necesidades de capacitación profesional, técnica y de mano de obra que requiera el país, en coordinación con el sector público y privado.

5. Procurar la máxima utilización del personal formado o perfeccionado a través de EDUCREDITO.

6. Administrar dentro de sus fines los recursos naturales o jurídicos de carácter público o privado, nacionales o extranjeros.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo de la institución cuenta con los siguientes subprogramas: Subprograma Préstamos Este subprograma es presentado con dos divisiones, una, la división de Departamento de Orientación Académica, y la otra, la división de Desembolsos. La división del Departamento de Orientación Académica, es la encargada de:

- Coordinar la promoción de los servicios de EDUCREDITO entre la población estudiantil. - Orientar al aspirante a préstamos educativos a que tenga una información completa sobre

todos los requisitos preestablecidos y necesarios para el otorgamiento del mismo. - Estudiar las condiciones socioeconómicas y académicas del solicitante. - Seleccionar las solicitudes de los aspirantes que reúnan todos los requisitos. - Presentar las solicitudes de préstamos a la instancia para su aprobación. - Realizar el seguimiento académico de cada prestatario basado en el reglamento de

préstamos de fondos propios y el contrato de préstamos. La división de Desembolso es la encargada de:

- La planificación mensual de los desembolsos a los prestarios. - Cobro y cálculo de auto seguro tanto a nuevos como a los que ya se encuentran en

período de desembolsos. Subprograma Recuperaciones El subprograma de recuperaciones es el encargado de culminar el proceso de crédito educativo, elaborando la liquidación de los desembolsos efectuados en el período de estudio para el prestatario, y la ejecución del plan de pago establecido en el contrato de préstamo; además, gestiona cualquier modificación del plan de pago ante el comité de recuperaciones por vía de readecuación de la deuda y dar seguimiento constante a la cartera de préstamos, estableciendo la forma de gestión de cobro para cada prestatario. Las metas programadas para el año 2006 fueron:

1. Para el año 2006 se programó otorgar 160 nuevos préstamos educativos para realizar estudios superiores en Honduras y el exterior, distribuyendo 114 préstamos en Honduras y 46 en el exterior por un monto de 9,000.0 miles de Lempiras. En función de la equidad

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de género, estos préstamos serían distribuidos en un 42% para hombres y 58% a mujeres, lo que equivale a un monto de 3,780.0 y 5,220 miles de Lempiras respectivamente.

Programa Monto PresupuestadoPréstamos

Departamento de Orientación AcadémicaAdministración 1,970,000.00Agricultura 1,111,000.00Arquitectura 270,000.00Computación 203,000.00Educación 456,000.00Forestal 500,000.00Ingeniería 740,000.00Medio Ambiente 350,000.00Salud 2,140,000.00Sociales 190,000.00Técnica 100,000.00Turismo 680,000.00Cursos Cortos 290,000.00Otorgamiento de préstamos 9,000,000.00Sección DesembolsosDesembolsos de Préstamos 2006 6,090,200.00

RecuperacionesCapital 8,972,178.09Intereses Normales 3,200,098.12Intereses Moratorios 1,710,513.05Total Recuperaciones 13,882,789.26

El plan operativo anual del Instituto de Crédito Educativo se encuentra vinculado con los objetivos plasmados dentro del marco legal que da origen a esta institución. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para EDUCREDITO para el año 2006 fue de 13,536.3 miles de Lempiras; posteriormente este fue modificado a 14,536.3 miles de Lempiras. Al final del año la ejecución fue de 22,261.8 miles de Lempiras, lo cual representa una ejecución del ciento cincuenta y tres punto quince por ciento (153.15%) en relación a lo aprobado en definitiva. A continuación se presenta como dicho presupuesto fue ejecutado conforme a cada uno de los grupos del gasto:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 5,771,600.00 6,771,600.00 5,560,265.70 24.98% 82.11%Servicios no Personales 1,062,862.00 1,035,862.00 639,277.90 2.87% 61.71%Materiales y Suministros 251,600.00 278,600.00 214,791.40 0.96% 77.10%Bienes Capitalizables 200,000.00 200,000.00 86,104.80 0.39% 43.05%Transferencias 160,000.00 160,000.00 78,674.80 0.35% 49.17%Activos Financieros 6,090,200.00 6,090,200.00 11,004,094.50 49.43% 180.69%Otros Gastos 0.00 0.00 4,678,567.70 21.02% 0.00%TOTALES 13,536,262.00 14,536,262.00 22,261,776.80 100.00% 153.15%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOEDUCREDITO

Valor en Lempiras

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Como se puede observar el cuarenta y nueve punto cuarenta y tres por ciento (49.43%) se concentra en el grupo de activos financieros, mostrando una ejecución del ciento ochenta punto sesenta y nueve por ciento (180.69%). Esta situación se da específicamente por la incorporación de valores no presupuestados, correspondientes a cuentas que han sido excluidas del nuevo catálogo de SIAFI por ser de carácter contable y no presupuestario; dicho monto es por la cantidad de 7,235.1 miles de Lempiras. Por otra parte, en este grupo se concentran los valores correspondientes al rubro de concesiones de préstamos a corto plazo, lo cual es aceptable ya que es mediante este rubro del gasto donde se canaliza el objetivo principal de la institución, el de otorgar préstamos a las personas que lo soliciten en las diferentes áreas de estudio. En el grupo de otros gastos también se observa la ejecución de un valor no presupuestado por la cantidad de 4,678,.6 miles de Lempiras, situación que se da también por la exclusión de algunas cuentas del nuevo catálogo de SIAFI. Seguidamente se encuentra servicios personales con el veinticuatro punto noventa y ocho por ciento (24.98%) de los cuales 4,568.1 miles de Lempiras corresponden a personal permanente. Los grupos que tuvieron una baja ejecución fueron: bienes capitalizables, al solo haberse erogado un monto de 86,108.4 miles de Lempiras con relación a lo programado de 200.0 miles de Lempiras; y transferencias, ya que no se efectuaron transferencia por conceptos de becas y ayuda social a personas por un monto de aproximadamente 80.0 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 14,536,262.00 L. 22,261,776.80 100.00%

(Valor en Lempiras)

EJECUCION PRESUPUESTARIA GASTOS CORRIENTES Y GASTOS DE CAPITAL

Los gastos de capital representan el cincuenta por ciento (50.0%) del presupuesto, lo que se debe a las aplicaciones financieras que se incorporaron al presupuesto y que no fueron consideradas en el presupuesto inicial, tal como se mencionó al inicio de este acápite. Los gastos corrientes por otra parte, representan el otro cincuenta por ciento (50.00%) concentrándose mayormente en los servicios personales con 5,560.3 miles de Lempiras. INFORMACIÓN FINANCIERA El estado de resultados muestra una utilidad de 2,327.7 miles de Lempiras, lo cual demuestra una buen relación entre los ingresos y los gastos de operación. En lo que respecta a los ingresos corrientes estos ascendieron a 9,266.8 miles de Lempiras en su mayoría corresponden a intereses sobre préstamos de fondos propios por 5,632.7 miles de Lempiras; los gastos corrientes por otra parte fueron por el orden de 6,939.1 miles de Lempiras. El Balance General de la entidad está compuesto por activos con un monto de 67,232.3 miles de Lempiras, de los cuales 21,821.7 miles de Lempiras se concentran en bancos e inversiones, y 26,512.9 miles de Lempiras en los préstamos por cobrar; los pasivos son por el orden de 13,011.2 miles de Lempiras, y un patrimonio de 54,221.1 miles de Lempiras.

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INDICES FINANCIEROS

La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 6.49. Esto significa que la institución posee L. 6.49 por cada lempira adeudado, que resulta bastante alto y se ve influido principalmente por las disponibilidades en caja y banco que ascienden a 21,821.2 miles de Lempiras, de los cuales 13,000.0 miles de Lempiras se tiene invertidos en certificados y el restante en las distintas cuentas bancarias en moneda nacional y extranjera que posee la institución; dichos montos serían suficientes para cubrir sus deudas a corto plazo las que ascienden a 13,011.2 miles de Lempiras . Por otra parte, las cuentas o préstamos por cobrar ascienden a 26,512.9 miles de Lempiras, y de ellos, 24,232.2 miles de Lempiras corresponden préstamos vencidos y prescritos de difícil recuperación, situación que se viene dando desde años anteriores. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera aceptable, puesto que presenta una solvencia financiera muy buena en la cual los ingresos corrientes superaron en un treinta y tres punto cincuenta y cuatro por ciento (33.54%) a los gastos corrientes debido a los intereses que se perciben sobre los préstamos. El endeudamiento total asciende a diecinueve punto treinta y cinco por ciento (19.35%) , (este índice mide el porcentaje que representan el total de los pasivos entre los activos totales, y de esta manera ver en cuanto están comprometidos los activos para poder hacer frente a las obligaciones adquiridas a corto y largo plazo; las deudas obedecen en su totalidad a corto plazo por concepto de retenciones, provisiones e impuestos por pagar y que no comprometen la situación económica financiera de la institución. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución del plan operativo de EDUCREDITO fue de un sesenta y dos punto dieciséis por ciento (62.16%). La ejecución en cada uno de los programas tuvo los siguientes resultados:

Programa Monto Presupuestado Monto Ejecutado % de EjecuciónPréstamos

Departamento de Orientación AcadémicaAdministración 1,970,000.00 834,187.10 42.34%Agricultura 1,111,000.00 199,999.45 18.00%Arquitectura 270,000.00 142,528.85 52.79%Computación 203,000.00 49,900.00 24.58%Educación 456,000.00 195,000.00 42.76%Forestal 500,000.00 349,996.00 70.00%Ingeniería 740,000.00 394,533.45 53.32%Medio Ambiente 350,000.00 49,999.90 14.29%Salud 2,140,000.00 655,996.00 30.65%Sociales 190,000.00 -Técnica 100,000.00 -Turismo 680,000.00 148,415.00 21.83%Cursos Cortos 290,000.00 -Otorgamiento total de préstamos 9,000,000.00 3,020,555.75 33.56%Sección DesembolsosDesembolsos de Préstamos 2006 6,090,200.00 3,711,220.23 60.94%

RecuperacionesCapital 8,972,178.09 7,829,077.68 87.26%Intereses Normales 3,200,098.12 2,901,833.60 90.68%Intereses Moratorios 1,710,513.05 2,037,851.71 119.14%Total Recuperaciones 13,882,789.26 12,768,762.99 91.98%% de Ejecución de POA 62.16%

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El programa de orientación académica tuvo una ejecución de treinta y tres punto cincuenta y seis por ciento (33.56%) y según notas explicativas, este bajo porcentaje fue dado por las altas tasas de interés que brindaba la institución, la cual oscilaba entre un 21% y 23% , tasa que era muy alta con relación a la competencia. Para el año 2007 esta tasa ha sido modificada entre un 16% al 18%. El programa desembolso tuvo una ejecución del sesenta punto noventa y cuatro por ciento (60.94%); la disminución de los desembolsos fue dada por: índice académico bajo de los prestatarios, falta de documentación, ampliación de tiempo y financiamiento. En lo que respecta a recuperaciones el porcentaje fue de un noventa y uno punto noventa y ocho por ciento (91.98%) y si se establece una relación con el año anterior se observa una gran mejoría, ya que para el año 2005 solo se pudieron recuperar el cincuenta y dos punto dieciséis por ciento (52.16%) de lo programado, por lo que se denota la labor efectuada por esta división al haber emprendido varias acciones en la gestión de cobros. Sin embargo, a pesar de que se han efectuado estas recuperaciones la institución aun posee un capital vencido por un valor de 11,774.0 miles de Lempiras y vigente por 16,294.2 miles de Lempiras. Se concluye que no existe una relación adecuada entre POA – Presupuesto debido a que la ejecución del plan operativo fue del sesenta y dos punto dieciséis por ciento (62.16%) y la ejecución del presupuesto fue del setenta y uno punto veinte por ciento (71.20%). El bajo cumplimiento del POA se ve afectado básicamente por la baja ejecución efectuada en otorgamiento de préstamos, en donde solo se erogaron 3,020.6 miles de Lempiras de 9,000.0 miles de Lempiras que se tenían presupuestados que como ya se mencionó, obedece a las altas tasas manejadas por el Instituto en el año 2006. CONCLUSIONES:

1. El Instituto de Crédito Educativo en su gestión fue eficiente en el uso de los recursos asignados al haberlos ejecutado en un setenta y uno punto veinte por ciento (71.20%), pero ineficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual, el cual se ejecutó en un sesenta y dos punto dieciséis por ciento (62.16%).

2. Se ha verificado que los objetivos y metas plasmados en el plan operativo anual se

encuentran vinculados a los objetivos de la institución.

3. El Instituto de Crédito Educativo obtuvo una ejecución presupuestaria del ciento cincuenta y tres punto quince por ciento (153.15%), o sea, 22,261.8 miles de Lempiras con relación a su presupuesto definitivo el cual ascendió a 14,536.3 miles de Lempiras; sin embargo, para determinar el porcentaje de eficacia se excluyó el monto de 11,913.7 miles de Lempiras, ya que corresponde a aplicaciones financieras que no fueron incluidas en el presupuesto aprobado por el Congreso Nacional, estas no figuran dentro del nuevo catalogo de SIAFI por considerarse cuentas de balance, y por lo tanto, no inciden en la ejecución de su plan operativo anual. Al final del año el presupuesto real ejecutado fue por 10,348.1 miles de Lempiras.

4. Las bajas ejecuciones fueron dadas en los departamentos de préstamos y desembolsos

con un treinta y tres punto cincuenta y seis por ciento (33.56%) y sesenta punto noventa y cuatro por ciento (60.94%) respectivamente. El cual va aunado a la ejecución dada en el grupo de las transferencias que fueron ejecutadas en un sesenta y uno punto noventa por ciento (61.90%), la diferencia son fondos que quedan dentro de las disponibilidades de la institución. El bajo cumplimento en el departamento de préstamos se debe básicamente a las altas tasas que viene manejando la institución desde el año 2005 con relación a la competencia, mismas que ya han sido modificadas para el año 2007, sin embargo a pesar de que la tasas de interés han sido disminuidas sustancialmente , estas aun son altas con relación a la competencia y por lo tanto constituye una limitante para que los educandos

292

puedan acceder al crédito educativo, y para que el instituto pueda efectuar los prestamos y desembolsos plasmadas dentro de su plan operativo. En lo que respecta a la división de desembolsos, este fue dado por el bajo índice académico de los prestatarios, falta de documentación, y ampliación de financiamiento y tiempo.

5. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar una situación financiera

aceptable, puesto que la prueba de ácido da como resultado 6.49, esto significa que la institución posee L. 6.49 en activos por cada Lempira adeudado, este índice es bastante alto y se ve influido principalmente por las disponibilidades en caja y banco que ascienden a 21,821.2 miles de Lempiras. La solvencia financiera fue de un treinta y tres punto cincuenta y cuatro por ciento (33.54%), resultado de que los ingresos corrientes fueron mayores a los gastos corrientes debido a la buena recaudación de ingresos por concepto de intereses que se perciben sobre los préstamos, y generando una utilidad de 2,327.7 miles de Lempiras. El endeudamiento total asciende a diecinueve punto treinta y cinco por ciento (19.35%), donde se pudo observar que las obligaciones por pagar corresponden en su mayoría a retenciones provisiones e impuestos por pagar a corto plazo, y que perfectamente pueden ser cubiertas por las disponibilidades que se tienen en caja y bancos.

6. Con relación a años anteriores, se ha logrado establecer que EDUCREDITO ha mejorado

el proceso de planificación de metas dentro de su plan operativo – presupuesto, lo cual permite efectuar una mejor programación y seguimiento de los préstamos y desembolsos a efectuar por trimestre, por área de estudio , por nivel de grado y postgrado.

RECOMENDACIONES:

1. Seguir implementando procedimientos y medidas que conlleven a una pronta recuperación de los préstamos vencidos y prescritos.

2. Gestionar con los diferentes entes educativos a nivel de grado y postgrado programas que

conlleven a brindar mayores alternativas de estudio, conjuntamente con planes de financiamiento que sean acorde a la capacidad de pago de los educandos.

3. Efectuar campañas de mercadeo en las diferentes instituciones del sector público, con el

fin de promover el crédito educativo a tasas accesibles y competitivas.

INSTITUTO HONDUREÑO PARA LA PREVENCION DEL ALCOHOLISMO, DROGADICCIÓN Y FARMACODEPENDENCIA (IHADFA)

MARCO LEGAL El Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo, Drogadicción y Fármaco dependencia (IHADFA) fue creado mediante el Artículo 148 de la Constitución de la República, está regulado por: el Decreto Legislativo Nº 136-89; Ley del IHADFA, el Acuerdo Ejecutivo Nº 2213, el Reglamento de la Ley para el IHADFA y el Acuerdo Ejecutivo Nº 03-95 de Reglamento Especial sobre Publicidad de Bebidas Alcohólicas, Productos del Tabaco y otras Drogas. Para el cumplimiento de sus fines la institución es apoyada por todos los organismos y entidades de la administración pública en especial aquellas que integran la Junta Directiva la cual está formada por los titulares de las Secretarias de Salud, Educación, Trabajo y Seguridad Social, Gobernación y Justicia y de Finanzas. El objetivo institucional es la prevención, investigación, tratamiento de enfermedades de alcoholismo, drogadicción y fármaco dependencia; la rehabilitación de las personas afectadas.

293

Impulsar los procesos de tratamiento y rehabilitación del enfermo en la familia, contribuir al desarrollo de la educación preventiva integral en la población, con énfasis en áreas y sectores de mayor riesgo. Objetivos específicos son: a) Emitir los reglamentos que sean necesarios en el ejercicio de su independencia funcional y

administrativa, de acuerdo con la presente ley. b) Coordinar los programas gubernamentales y privados con relación a sus fines. c) Emitir reglamentos especiales que regulen y controlen la publicidad de bebidas alcohólicas,

productos del tabaco, drogas y fármacos que generan dependencia. d) Coordinar con las Secretarías de Salud y Educación, la Universidad Nacional Autónoma de

Honduras y grupos u organismos privados afines, los programas educativos para la investigación y prevención del alcoholismo, drogadicción y fármaco dependencia.

e) Revisar y proponer las normas de policía y tránsito que deben observarse para la investigación, seguridad y control en relación con las materias de su competencia.

f) Dictar previo a la autorización de otros organismos del Estado sobre la apertura y funcionamiento de toda clase de establecimientos donde se produzca, distribuyan y expendan bebidas alcohólicas, estupefacientes, psicotrópicas y cualesquiera otras sustancias que puedan producir dependencia o hábito; llevar un registro y ejercer control sobre los mismos de acuerdo con su ley orgánica y su reglamento.

g) Denunciar ante las autoridades correspondientes, los delitos y las violaciones de las leyes, con relación al cumplimiento del instituto, y ejercer las acciones legales e imponer a los infractores, las medidas correctivas y las sanciones que señala la Ley Orgánica y el Reglamento de la Institución.

h) Realizar el tratamiento y rehabilitación de las personas afectadas por el alcoholismo, drogadicción y fármaco dependencia, en los centros disponibles de la Secretaría de Salud Pública u otras instituciones del Estado, o en aquellas que establezca el IHADFA bajo su exclusiva dependencia y responsabilidad.

i) Suscribir convenios con organismos nacionales e internacionales, para el cumplimiento de los objetivos del IHADFA.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo de la institución esta integrado por tres (3) programas: Programa 01: Actividades Centrales: este programa comprende la actividad de servicios administrativos y financieros. Programa 11: Prevención Educativa: este programa está integrado por la actividad de sensibilización de riesgos por adicciones. Programa 12: Tratamiento y Rehabilitación: este programa lo constituye la actividad de atención de drogodependientes. Estos tres programas se unificaron para llevar a cabo cinco (5) metas, las cuales se describen a continuación:

Prevenir el consumo de drogas a través de procesos educativos formales, no formales e informales;

Realizar investigaciones en 12,000 mil personas de Tegucigalpa sobre el problema de droga;

Brindar tratamiento a drogodependientes (14,000 personas de Tegucigalpa); Establecer el liderazgo del IHADFA a través de la integración de 40 nuevas

organizaciones; e, Instaurar el sistema de autofinanciamiento del IHADFA.

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INFORMACION PRESUPUESTARIA El IHADFA inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 8,082.8 miles de Lempiras, el cual recibió un aumento de un treinta y nueve punto noventa y tres por ciento (39.93%) y equivalente a 3,227.3 miles de Lempiras del presupuesto aprobado, resultando al final del periodo 2006 un presupuesto definitivo de 11,310.2 miles de Lempiras. Las fuentes de recursos provienen de donaciones corrientes de la administración central, donaciones corrientes de instituciones descentralizadas y donaciones corrientes de instituciones de seguridad social. El incremento presupuestario más significativo fue de veintiuno punto treinta y siete por ciento (21.37%) del presupuesto aprobado, en el grupo de servicios personales, producto de un incremento en los sueldos y salarios permanentes, colaterales, beneficios y compensaciones.

La ejecución presupuestaria ascendió a la cantidad de 10,559.6 miles de Lempiras, representando un noventa y tres punto treinta y seis por ciento (93.36%) del presupuesto definitivo. El grupo con la más alta ejecución fue el de las transferencias, con un doscientos dieciocho por ciento (218.00%) de su presupuesto definitivo; esta sobre ejecución se dio en ayuda social a terceras personas por la cantidad de 5.4 miles de Lempiras. Le sigue el grupo de servicios no personales con un ciento cuarenta y uno punto cuarenta y cinco por ciento (141.45%) de su presupuesto definitivo; se pudo observar una sobre ejecución en la cuenta de publicidad y propaganda, donde no fueron suficientes los recursos asignados, considerando razonable el gasto ya que la institución realiza campañas de prevención de alcoholismo y drogadicción. Por último, el grupo de materiales y suministros ejecutó un ciento seis punto ochenta y cinco por ciento (106.85%) de su presupuesto definitivo, donde los recursos fueron insuficientes para cubrir sus necesidades respecto a productos de papel y cartón, productos químicos, farmacéuticos, combustibles y lubricantes, otros materiales y suministros.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO INSTITUTO HONDUREÑO PARA LA PREVENCION DEL ALCOHOLISMO,

DROGADICCIÓN Y FARMACODEPENDENCIA (Valor en Lempiras)

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 712,500.00 1,172,859.60 1,658,994.86 15.71% 141.45%Materiales y Suministros 217,100.00 312,041.14 333,423.20 3.16% 106.85%Bienes Capitalizables 234,000.00 495,661.72 493,524.72 4.67% 99.57%Transferencias 10,000.00 2,500.00 5,450.00 0.05% 218.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 8,082,820.00 11,310,202.94 10,559,608.10 100.00% 93.36%

Los gastos corrientes absorbieron el noventa y cinco punto treinta y tres por ciento (95.33%), lo cual se considera aceptable, ya que la parte operativa de la institución orienta sus recursos a las campañas de prevención y a brindar servicios de salud a la población. Los gastos de capital están representados en un cuatro punto sesenta y siete por ciento (4.67%), porcentaje que va acorde a las actividades de la institución.

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EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL

(Valor en Lempiras)

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 495,661.72 L. 493,524.72 4.67%TOTAL L. 11,310,202.94 L. 10,559,608.10 100.00%

INFORMACION FINANCIERA Los activos del IHADFA están representados por 4,158.9 miles de Lempiras, sus pasivos en 1,749.4 miles de Lempiras, y un patrimonio de 2,409.4 miles de Lempiras. Al final del periodo se obtuvo un superávit de operación de 221.1 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron de 10,287.1 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 10,066.0 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

La institución no tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada Lempira que adeuda posee únicamente 0.92 Lempiras, siendo insuficiente para cubrir sus compromisos a corto plazo; sin embargo, este resultado es hipotético, ya que su pasivo corriente está integrado por la cuenta: depreciación acumulada de propiedades, por la cantidad de 1,681.9 miles de Lempiras, lo que no representa una salida de efectivo, por lo que al restarlo disminuye su pasivo corriente, aumentando así, su capacidad para hacerle frente a sus compromisos a corto plazo. Posee un endeudamiento de cuarenta y dos punto cero siete por ciento (42.07%) el que se considera aceptable, ya que este porcentaje se ve altamente influenciado por la depreciación acumulada; al restar este valor, el endeudamiento real sería de 67.5 miles de Lempiras, que representa uno punto sesenta y tres por ciento (1.63%). Bajo este esquema, los activos si serían suficientes para hacerle frente a sus obligaciones a corto y largo plazo. El índice del equilibrio financiero muestra un noventa punto setenta y dos por ciento (90.72%), reflejándose un desequilibrio de nueve punto veinte ocho por ciento (9.28%), la diferencia se refleja en los ingresos percibidos por el instituto el cual es inferior a los gastos. La solvencia financiera es de, ciento dos punto veinte por ciento (102.20%), lo que refleja un superávit de operación de 221.1 miles de Lempiras. RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El grado de cumplimiento del plan operativo Anual 2006 fue de un cien por ciento (100%), el cual califica la gestión como eficaz en cuanto al cumplimiento de sus metas, y eficiente en el uso de los recursos, por haber ejecutado su presupuesto de egresos en 10,559.6 miles de Lempiras que representa un noventa y tres punto treinta y seis por ciento (93.36%) del presupuesto definitivo.

296

El instituto concentró su gestión en cinco (5) metas institucionales, las que se detallan a continuación:

Metas (2006-2009) Unidad de medidaProgramado

año 2006 Ejecutado% de

ejecución

Prevenir el consumo de drogas a través de procesos educativos formales, no formales e informales.

Número de personas participantes en los procesos educativos de la drogodependencia. 1,700 4,114 100%

Realizar investigaciones en 12,000 mil personas de Tegucigalpa sobre el problema de droga.

Número de personas sujetos de investigación sobre el problema 3,000 3,000 100%

Brindar tratamiento de drogodependientes (14,000 personas de teguciagalpa).

Número de drogodependientes atendidos en el centro de atención integral. 2000 3,213 100%

Establecer el liderazgo de IHADFA a través de la integración de 40 nuevas organizaciones.

Número de nuevas organizaciones integrando la red sobre adicciones del IHADFA. 6 6 100%

Instaurar el sistema de autofinanciamiento del IHADFA.

% de implementación de fondos recuperados y registro de productores de bebidas alcohólicas. 20% 20% 100%

% de ejecución 100.00%

CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo, Drogadicción y Fármacodependencia, fue eficaz en el cumplimiento de las metas por haber ejecutado en un cien por ciento (100%) su plan operativo anual y eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que ejecutó su presupuesto de egresos en noventa y tres punto treinta y seis por ciento (93.36%).

2. El instituto elaboró su plan operativo anual basado en cinco (5) metas institucionales, las

cuales se describen a continuación:

• Prevenir el consumo de drogas a través de procesos educativos formales, no formales e informales;

• Realizar investigaciones en 12,000 personas de Tegucigalpa sobre el problema de droga:

• Brindar tratamiento a drogodependientes (14,000 personas en Tegucigalpa); • Establecer el liderazgo del IHADFA a través de la integración de 40 nuevas

organizaciones, e; • Instaurar el sistema de autofinanciamiento del IHADFA.

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3. El IHADFA inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 8,082.2 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 11,310.2 miles de Lempiras, representando un treinta y nueve punto noventa y tres por ciento (39.93%) de incremento; lo anterior equivale a 3,227.3 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria al final del año fiscal ascendió a la cantidad de 10,559.6 miles de Lempiras, correspondiente a un noventa y tres punto treinta y seis por ciento (93.36%) del presupuesto modificado.

4. En la ejecución presupuestaria se observan improvisaciones, resultado de una mala

planificación, ya que realizaron muchos movimientos internos en los renglones presupuestarios, donde al final eran insuficientes los recursos después de haber realizado las modificaciones.

5. Los activos del instituto están representados en 4,158.9 miles de Lempiras, sus pasivos

en 1,749.4 miles de Lempiras y un patrimonio de 2,409.4 miles de Lempiras. Al final del período se obtuvo un superávit de operación de 221.1 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron de 10,287.1 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 10,066.0 miles de Lempiras.

6. Los índices financieros nos indican lo siguiente: El instituto no tiene la capacidad de

hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada Lempira que adeuda, está en la capacidad de responder solamente con 0.92 centavos; esto se debe a que sus pasivos corrientes son mayores a sus activos corrientes; sin embargo, se hace la salvedad de que el instituto incluyó dentro de los pasivos corrientes la cuenta de depreciación acumulada de propiedades por 1,681.9 miles de Lempiras, la cual no constituye una salida de efectivo, ni deuda y al restarla de la cuenta del pasivo corriente, disminuye el mismo y a la vez aumenta su capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; El índice de endeudamiento es de cuarenta y dos punto cero siete por ciento (42.07%), el cual se considera bueno, ya que sus activos están en la capacidad de hacerle frente a sus pasivos a corto y largo plazo; no muestra un equilibrio financiero ya que el índice está representado en un noventa punto setenta y dos por ciento (90.72%), producto de que sus egresos totales fueron mayores a sus ingresos totales; Muestra una solvencia financiera de ciento dos punto veinte por ciento (102.20%), reflejando una utilidad de operación generada en el período, de 221.1 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES: 1. Formular su plan operativo anual como lo manda la Ley Orgánica del Presupuesto. 2. Efectuar una adecuada programación de metas conforme a los recursos asignados.

3. Efectuar una depuración de las cuentas incobrables, sobre todo en aquellas instituciones

en las que la situación financiera les impide de forma definitiva cumplir con los compromisos de realizar las transferencias respectivas. Lo anterior deberá ser consensuado con las instituciones involucradas y con la aprobación de la Secretaría de Finanzas.

4. Establecer el equilibrio financiero entre los ingresos y egresos, conforme a lo establecido

en los Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto.

298

INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD SOCIAL (IHSS) MARCO LEGAL El Instituto Hondureño de Seguridad Social es una institución con personalidad jurídica, y patrimonio propio, distinto e independiente de la hacienda nacional, que tiene como objetivo básico proteger al trabajador y sus beneficiarios contra los riesgos que reducen o suprimen sus actividades profesionales, los que son atendidos a través de los regímenes de enfermedad y maternidad, e invalidez, vejez y muerte. Fue creado el 19 de mayo de 1959 por Decreto Legislativo Nº 140. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual contempla tres áreas para el desarrollo de sus objetivos, siendo estas: Régimen de Enfermedad y Maternidad (E.M), el cual consiste en prestar servicios de atención ambulatoria y hospitalaria para el diagnóstico, tratamiento y prevención del asegurado y sus beneficiarios en forma eficaz, eficiente y oportuna. Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (I.V.M), proporcionar las prestaciones económicas, relacionadas con la invalidez, vejez, y muerte en forma oportuna a la población asegurada. Régimen de Riesgo Profesional (R.P), proporcionar las prestaciones económicas, relacionadas al riesgo profesional en forma oportuna a la población asegurada. El plan operativo anual presentado por la institución detalla metas a ser ejecutadas por los regímenes I.V.M y E.M. conforme a la prestación de subsidios, pensiones y atenciones en diferentes partes del país, en lo que respecta al régimen de R.P. al igual que años anteriores no se realiza una programación de metas ya que estas son incorporadas dentro del plan reformulado. Las metas programadas se detallan a continuación:

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Localización Atenciones Subsidios PensionesHospital de Especialidades ( egreso) *** 81,123.00 - -Hospital de Especialidades( consulta especializada) 676,026.00 - -Hospital S.P.S. (egreso)*** 85,665.00Hospital S.P.S. (consulta especializada) 713,876.00 - -

Clinica Periférica ·1 Barrio Abajo 412,128.00 - -Clinica Periférica ·2 Santa Fé 129,804.00 - -Clinica Periférica ·3 Kennedy 94,964.00 - -SILLOS Danlí 76,100.00 1,950.00 120.00SILLOS Juticalpa 9,612.00 204.00 -SILLOS Choluteca 48,600.00 598.00 285.00SILLOS Villanueva 19,553.00 9,791.00 122.00SILLOS El Progreso 49,390.00 2,044.00 1,937.00SILLOS Choloma 57,352.00 5,596.00 66.00SILLOS Tepeaca 14,544.00 - -SILLOS de Calpules 14,544.00 - -SILLOS La Ceiba 20,454.00 1,244.00 -SILLOS Comayagua 20,184.00 168.00 -SILLOS Siguatepeque 13,680.00 - -Gerencia de Pensiones Teg. - 16,529.00 -Sub Gerencia de Pensiones S.P.S. - 17,353.00 -Sillos Puerto Cortés 20,008.00 307.00 -Sillos Santa Rosa 10,126.00 1,950.00Sillos Tela 7,814.00 1,950.00 -Sillos San Lorenzo 6,732.00 1,950.00 -TOTAL 2,582,279.00 61,634.00 2,530.00

Régimen de Enfermedad y maternidad ( número de personas)

*** Mas que una atención se considera un egreso hospitalario (Personas dadas de alta)

Localización Atenciones Subsidios PensionesGerencia de Pensiones Teg - 12,804.00 99,860.00Regional San Lorenzo - 87.00 2,245.00Regional Santa Rosa - 67.00 1,857.00Regional Puerto Cortés - 87.00 8,838.00Regional Tela - 15.00 7,041.00Regional La Ceiba - 177.00 34,971.00Admon. Regional S.P.S - 10,126.00 63,195.00Regional Juticalpa - 116.00 958.00Centro de atención adulto mayor 19,008.00 - -Regional Choluteca - 433.00 4,587.00Regional Progreso - 297.00 30,234.00Regional Choloma - 349.00 1,129.00Regional Villanueva - 198.00 2,108.00Regional Danlí - 90.00 1,969.00Regional Comayagua - - 1,969.00Regional Siguatepeque - - 1,969.00TOTAL 19,008.00 24,846.00 262,930.00

Régimen de Invalidéz, Vejez y Muerte

300

El presupuesto solicitado para la ejecución del plan operativo fue por un monto de 3,672,408.4 miles de Lempiras. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado y definitivo para el Instituto Hondureño de Seguridad Social fue de 3,672,408.4 miles de Lempiras; la ejecución al final del período fiscal fue de 3,409,559.3 miles de Lempiras, o sea un noventa y dos punto ochenta y cuatro por ciento (92.84%).

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 173,159,137.00 284,165,747.11 270,453,626.50 7.93% 95.17%Materiales y Suministros 346,678,726.00 274,769,893.74 252,441,042.60 7.40% 91.87%Bienes Capitalizables 367,506,616.00 72,957,534.26 60,074,801.75 1.76% 82.34%Transferencias 267,387,343.00 420,506,063.00 418,871,869.43 12.29% 99.61%Activos Financieros 1,592,554,852.00 1,644,260,210.00 1,161,250,618.61 34.06% 70.62%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 280,839,075.64 8.24% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 5,900,470.55 5,900,470.55 0.17% 100.00%TOTALES 3,672,408,394.00 3,672,408,394.00 3,409,559,292.08 100.00% 92.84%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOIHSS

Valor en Lempiras

ProgramaPresupuesto

AprobadoPresupuesto

DefinitivoPresupuesto

Ejecutado% de Participación

Régimen de Enfermedad y Maternidad

2,305,624,583.00 2,305,624,583.00 2,169,868,900.50 63.64%

Regimen de Invalidez, Vejez y Muerte

1,366,783,811.00 1,366,783,811.00 1,195,137,225.01 35.05%

Régimen de Riesgo Profesional

- - 44,553,166.50 1.31%

TOTAL 3,672,408,394.00 3,672,408,394.00 3,409,559,292.01 100.00%

Presupuesto por programa

Para una mejor comprensión del presupuesto ejecutado por el IHSS se consideró apropiado desglosar el presupuesto ejecutado por cada uno de los programas y de esta manera poder identificar en donde existe la mayor concentración del presupuesto; tal como se aprecia en el cuadro antepuesto, el mayor porcentaje está concentrado en el programa de Enfermedad- Maternidad ya que en este programa operan alrededor de 24 centros a nivel nacional entre ellos: clínicas, SILLOS y hospitales. Como se puede observar en el presupuesto, el treinta y cuatro punto cero seis por ciento (34.06%) esta compuesto por las activos financieros que en su totalidad corresponden a inversiones en compra de títulos valores a corto y largo plazo, la mayor parte de estas inversiones las realiza el Régimen de I.V.M. por un monto de 899,389.3 miles de Lempiras. Seguidamente se encuentra el grupo de servicios personales con un veintiocho punto quince por

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ciento (28.15%); el mayor gasto se concentra en el rubro de sueldos y salarios con una erogación de 514,085.8 miles de Lempiras de los que corresponden al Régimen de E.M 513, 636.2 miles de Lempiras. El grupo de transferencias representa el doce punto veintinueve por ciento (12.29%), de las cuales 273,089.5 miles de Lempiras son efectuadas por el Régimen de I.V.M, y de este valor 189,753.0 miles de Lempiras son por transferencias a jubilaciones. Por otro lado, 145,782.4 miles de Lempiras pertenecen al Régimen de E.M. y de estas, 115,423.0 miles de Lempiras son transferencias por subsidios tanto del Régimen de E.M. y R.P. El grupo servicios de la deuda presenta una ejecución no programada por un valor de 280,839.1 miles de Lempiras, que en su totalidad corresponden al Régimen de E.M, este gasto corresponde al pago de capital más intereses que el Régimen de E.M. debe hacer al Régimen de I.V.M, este gasto no es considerado como parte del presupuesto inicial ya que son gastos ocasionados entre regimenes y no afectan al presupuesto. Servicios no personales representa el siete punto noventa y tres por ciento (7.93%), centralizándose en el rubro de servicios profesionales con 179,891.0 miles de Lempiras que en su totalidad corresponden al Régimen de E.M, y de estos, 148,515.3 miles de Lempiras son erogados en los servicios médicos, sanitarios y sociales por atención médica. Materiales y suministros representa un siete punto cuarenta por ciento (7.40%), de los cuales 160,937.2 miles de Lempiras son erogaciones del Régimen de E.M; 123,561.1 miles de Lempiras pertenecen a rubro de productos farmacéuticos y medicinales. Gastos Corrientes y de Capital

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,672,408,392.00 L. 3,409,559,292.08 100.00%

(Valor en Lempiras)EJECUCION DE GASTOS CORRIENTES Y GASTOS DE CAPITAL

Los gastos corrientes representan el cincuenta y ocho por ciento (58.00%), en donde 959,727.8 miles de Lempiras pertenecen al grupo de servicios personales; por otra parte, los gastos de capital representan el cuarenta y dos por ciento (42.00%), mayormente concentrado en los activos financieros con 1,161,250.6 miles de Lempiras, los que en su totalidad fueron destinados para la compra de títulos y valores a corto y largo plazo.

PLAN DE INVERSION El plan de inversión inicialmente ascendía a 119,500.0 miles de Lempiras, en dicho plan se enumeraban las obras a ser ejecutadas en cada uno de los regímenes, correspondiendo 114,500.0 miles de Lempiras al Régimen de Enfermedad y Maternidad. Posteriormente este plan fue modificado a 59,154.4 miles de Lempiras con una ejecución de 49,413.1 miles de Lempiras o sea un ochenta y tres punto cincuenta y tres por ciento, (83.53%), sin embargo, no se pudo precisar en que proyectos de cada uno de los regímenes se hicieron las modificaciones y cuales fueron las ejecuciones, ya que ambos datos fueron presentados de manera consolidada y no disgregada. Por otra parte, se remitió un documento en que presentaba la desagregación de los proyectos pero no fue considerado ya que este reflejaba una ejecución de 61,898.5 miles de Lempiras, no concordando con lo reflejado en la ejecución presupuestaria y existiendo una diferencia de 12,485.4 miles de Lempiras. Conforme a las ejecuciones puntualizadas en el presupuesto de egresos, el Régimen de E.M. ejecutó sus construcciones y mejoras en un noventa punto sesenta y seis por ciento (90.66%) y el Régimen de I.V.M. en un seis punto treinta y ocho por ciento (6.38%).

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Programado Modificado Ejecutado % de Ejecución


Construcción de Centro Oncológico 60,000,000.00Construcción y reparación de oficinas administrativas a nivel nacional 16,000,000.00Hospital regional del norte, construcción de unidad de cuidados de adultos 20,000,000.00Remodelación Clínica Periferica · 2 Santa Fé 3,000,000.00Construcción edificios SILLOS Danlí 10,000,000.00Remodelación oficinas administrativas SILLOS Choluteca 500,000.00Remodelación oficinas administrativas SILLOS Tela 2,500,000.00Remodelación oficinas administrativas SILLOS Puerto Cortés 2,500,000.00Subtotal 114,500,000.00 54,154,349.88 49,094,258.46 90.66%

Régimen de Invalides, Vejez y Muerte

Remodelación oficinas administrativas SILLOS Danlí 3,000,000.00Remodelación oficinas administrativa SILLOS Tela 2,000,000.00Subtotal 5,000,000.00 5,000,000.00 318,852.69 6.38%TOTAL 119,500,000.00 59,154,349.88 49,413,111.15 83.53%

(Lempiras)

INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra un superávit de 935,927.3 miles de Lempiras, el cual se da básicamente por la recaudación, la que alcanzó 3, 150,852.5 miles de Lempiras, propiamente por la operaciones básicas como ser las cotizaciones de asegurados y patronos con 2,419,033.7 miles de Lempiras. Los gastos incurridos en el periodo fueron por 2,214,925.1 miles de Lempiras, lo que significa que los gastos representan el sesenta punto treinta por ciento (70.30%) de los ingresos. Como en años anteriores, los gastos observados en el estado de resultados no concuerdan con los gastos corrientes incluidos en la liquidación presupuestaria de los egresos, es decir: servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, transferencias y otros gastos. El total de los gastos corrientes (o de operación) ejecutados según el presupuesto ascendieron a 1,976,762.3 miles de Lempiras, y en el estado de resultado 2,214,925.1 miles de lempiras, o sea que se reflejan 238,162.8 miles de Lempiras más de los representados en la ejecución presupuestaria; misma situación reflejan los ingresos corrientes: lo ejecutado en el estado de resultados fue 3,150,852.5 miles de Lempiras y en la ejecución presupuestaria 3,010,831.4 miles de Lempiras, existiendo una diferencia de 140,021.1 miles de Lempiras. Estas diferencias son dadas porque no existe integración en la información de registros contables y la de ejecución presupuestaria, y a diferencias en la aplicación de determinados gastos por cada departamento.

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El balance general o de situación financiera del Instituto Hondureño de Seguridad Social presenta en activos 9,128,726.2 miles de Lempiras, pasivos por 2,123,696.7 miles de Lempiras y patrimonio por 7,005,029.5 miles de Lempiras. En el activo resaltan los circulantes con 6,811,705.1 miles de Lempiras y dentro de ellos destacan las inversiones en valores en bonos del Estado por un monto de 2,695,852.0 miles de Lempiras; estas inversiones son realizadas en su totalidad por el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte, con el propósito de obtener rendimientos sobre las aportaciones de los derechohabientes, y así al momento de gozar de los derechos adquiridos sea por jubilación o pensión, la compensación sea digna para el beneficiario. Otra cuenta que resalta son las cuentas y documentos por cobrar en mora obrero patronal que ascienden a 1,092,975.1 miles de Lempiras , en una gran parte esta mora corresponde a las cuotas del Estado con 691,621.0 miles de Lempiras. Por el lado de los pasivos, los de corto plazo totalizan 1,661,113.3 miles de Lempiras, concentrándose en la cuenta, control y cotizaciones por recibir con 888,637.5 miles de Lempiras, este monto obedece a cotizaciones por recibir tanto del sector público como privado (existiendo una distribución con corta diferencia entre el Régimen de E.M y I.V.M) que son registradas como ingreso hasta que se pagan, que son contabilizadas simultáneamente en cuentas por cobrar obrero patronal y se registran como órdenes pendientes de pago en el pasivo a corto plazo. El capital contable y reservas asciende a 7,005,029.5 miles de Lempiras, distinguiendo el patrimonio con 3,512,491.6 miles de Lempiras y correspondiendo en un noventa y uno por ciento (91.00%) al Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte con 3,198,419.9 miles de Lempiras. Índices Financieros


INDICES FINANCIEROS

La prueba de ácido que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, da un resultado de 3.90, esto significa que la institución posee L. 3.90 por cada lempira adeudado. Cabe resaltar que este índice resulta tan alto debido a que en los activos circulantes se reflejan 2, 695,852.0 miles de Lempiras que corresponden a inversiones en valores, suficiente para cubrir la exigibilidades a corto plazo, los que ascienden a 1,661,113.3 miles de Lempiras. El endeudamiento total indica que el total de deudas tanto a corto como a largo plazo representan el veintitrés punto veintiséis por ciento (23.26%) de los activos, en otro escenario esto indicaría que el instituto utiliza poco más de 0.23 centavos de la deuda por cada lempira que posee en activos, sin embargo, no se debe de perder la perspectiva que es una institución de previsión social por tanto no indica que la institución ha incurrido necesariamente en préstamos para financiar sus operaciones; los valores reflejados en los pasivos obedecen en su mayoría a retenciones pendientes de pagos , cotizaciones documentadas y no cobradas entre otras. La solvencia financiera muestra que los ingresos corrientes fueron mayores en un cuarenta punto veintiséis por ciento (42.26%) que los gastos corrientes, que como se mencionó al principio de este acápite fue por la buena recolección de ingresos por la cotización de los asegurados y patronos.

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RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La presentación del plan operativo consiste básicamente en el número de atenciones, subsidios y pensiones por cada uno de los programas con que cuenta la institución. Este plan operativo solo pudo ser evaluado parcialmente, ya que solo se presentaron los resultados totales obtenidos en el Régimen de Enfermedad y Maternidad de manera consolidada, y en Régimen de Invalidez Vejez y Muerte solo se presentaron los datos concernientes a pensiones. Es preciso enfatizar que según notas explicativas dadas por la institución, cierta información que se dio sobre los resultados obtenidos se crearon en base a proyecciones debido a la falta de datos reales; por lo tanto no se tomaron como válidos los resultados referidos. Sin embargo se detallaran en este acápite la ejecución que según informe se obtuvo en las metas esbozadas en el plan operativo.

Meta Programado Ejecutado% de

EjecuciónAtenciones (consultas)*** 2,582,279.00 2,540,481.00 98.38%Subsidios 61,634.00 51,920.00 84.24%Pensiones 2,530.00 21,581.00 853.00%TOTAL 2,646,443.00 2,613,982.00 98.77%

Atenciones (consultas) 19,008.00 - -Subsidios 24,846.00 - -Pensiones 262,930.00 213,175.00 81.08%TOTAL 306,784.00 213,175.00 69.49%% de Ejecución Global 84.13%


Régimen de Invalidez Vejez y Muerte

*** incluye los egresos hospitalarios

De acuerdo a estos datos se podría concluir que la ejecución del plan operativo fue de un ochenta y cuatro punto trece por ciento (84.13%), sin embargo este porcentaje no será considerado debido a lo antes expuesto.

CONCLUSIONES:

1. No se pudo establecer el grado de eficacia y eficiencia de la gestión realizada por el Instituto Hondureño de Seguridad Social, en el cumplimiento del plan operativo anual y en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, debido a que la evaluación del plan operativo fue presentada de manera consolidada; además dicha información solo establecía el cumplimiento global de las metas del Régimen de Enfermedad y Maternidad en las distintas áreas, no obstante en lo concerniente al Régimen de Invalidez y Muerte solo se presentó el total ejecutado en el área de pensiones.

2. Las metas establecidas en el plan operativo anual está conforme a los objetivos de la

institución. 3. Se logró determinar que el instituto efectúa una estructura programática definida y

detallada en cada uno de los regímenes. En él se detallan las consultas, subsidios y pensiones a ser proporcionadas en cada uno de los hospitales, clínicas y SILLOS con que cuenta a nivel nacional, así como los gastos a generarse en cada una de ellas; sin embargo el contexto dentro del cual se le da seguimiento y es evaluado, no reúne las

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condiciones que permitan dar resultados fiables de la gestión, tanto en la ejecución de metas como en la planeación financiera, ya que como ellos mismos lo expresan en sus documentos, las cifras dadas en muchas áreas son en base a proyecciones por falta de datos reales.

4. El presupuesto aprobado y definitivo para el Instituto Hondureño de Seguridad Social fue

de 3,672,408.4 miles de Lempiras y la ejecución al final del período fiscal fue de 3,409,559.3 miles de Lempiras, o sea, un noventa y dos punto ochenta y cuatro por ciento (92.84%) con relación al presupuesto definitivo.

5. El mayor porcentaje de egresos, en un treinta y cuatro punto cero seis por ciento

(34.06%), esta compuesto por los activos financieros, o sea, 1,161,250.6 miles de Lempiras, que en su totalidad corresponden a inversiones en compra de títulos valores a corto y largo plazo, la mayor parte de estas inversiones las realiza el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte por un monto de 899,389.3 miles de Lempiras. Seguidamente se encuentra el grupo de servicios personales con un veintiocho punto quince por ciento ( 28.15%), es decir 959,727.8 miles de Lempiras; el mayor gasto se concentra en el rubro de sueldos y salarios con una erogación de 514,085.8 miles de Lempiras, de los cuales corresponden al Régimen de Enfermedad y Maternidad 513, 636.2 miles de Lempiras.

6. El grupo servicios de la deuda presenta una ejecución no programada por un valor de

280,839.1 miles de Lempiras, que en su totalidad corresponden al Régimen de Enfermedad y Maternidad. Este gasto corresponde al pago de capital mas intereses que el Régimen de Enfermedad y Maternidad hace al Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte y que no es considerado como parte del presupuesto inicial ya que son gastos ocasionados entre regímenes y no afectan la ejecución del presupuesto.

7. El estado de resultados muestra un superávit de 935,927.3 miles de Lempiras, el cual

se da básicamente por la recaudación en las operaciones básicas de la institución, la que alcanzó 3,150,852.5 miles de Lempiras, la mayor parte de esta recaudación se dio en las cotizaciones de asegurados y patronos con 2,419,033.7 miles de Lempiras. Los gastos incurridos en el período fueron por 2,214,925.1 miles de Lempiras, lo que significa que los gastos representan el setenta punto treinta por ciento (70.30%) de los ingresos.

8. La institución presenta una situación financiera buena, esto lo demuestran los índices

financieros en lo cuales la prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, da un resultado de 3.90, esto significa que la institución posee L. 3.90 por cada Lempira adeudado. Cabe resaltar que este índice resulta tan alto debido a que en los activos circulantes se reflejan 2,695,852.0 miles de Lempiras que corresponden a inversiones en valores, suficiente para cubrir la exigibilidades a corto plazo, las cuales asciende a 1,661,113.3 miles de Lempiras. El endeudamiento total indica que el total de deudas tanto a corto como a largo plazo representan el veintitrés punto veintiséis por ciento (23.26%) de los activos; en otro escenario, esto indicaría que el instituto utiliza poco mas de 0.23 centavos de la deuda por cada Lempira que posee en activos, sin embargo, no se debe perder la perspectiva que es un una institución de previsión social, lo cual nos indica que la institución no ha incurrido necesariamente en préstamos para financiar sus operaciones; los valores reflejados en los pasivos obedecen en su mayoría a retenciones pendientes de pagos, cotizaciones documentadas y no cobradas entre otras; sin embargo estas cuentas pueden ser exigibles en cualquier momento y en términos relativos representan grandes erogaciones de dinero para el instituto. Es importante acentuar que aunque estas cifras reflejan índices favorables, para un análisis mas profundo, se requeriría de los balances técnicos actuariales, los cuales reflejarían si la institución podría hacer frente a los compromisos de pensión con los actuales y futuros pensionados.

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9. Al igual que en años anteriores se sigue observando una separación entre la unidad de presupuesto y contabilidad ya que las cifras reflejadas tanto en los gastos como ingresos difieren considerablemente. Sin embargo se están efectuando los ajustes necesarios en el cual se utilizará un programa que integra la información de la unidad de contabilidad y de presupuesto.

10. El plan de inversión inicialmente ascendía a 119,500.0 miles de Lempiras, en dicho plan

se enumeraban las obras a ser ejecutadas en cada uno de los regímenes, correspondiendo 114,500.0 miles de Lempiras al Régimen de Enfermedad y Maternidad; posteriormente este último fue modificado a 59,154.4 miles de Lempiras con una ejecución de 49,413.1 miles de Lempiras, o sea, un ochenta y tres punto cincuenta por ciento (83.50%), no obstante, no se pudo precisar en que proyectos de cada uno de los regímenes se hicieron las modificaciones y cuales fueron las ejecuciones, ya que ambos datos fueron presentados de manera consolidada y no desagregada. Se remitió un documento en que presentaba la desagregación de los proyectos pero no fue considerado ya que este reflejaba una ejecución de 61,898.5 miles de Lempiras, no concordando con lo reflejado en la ejecución presupuestaria y existiendo una diferencia de 12,485.4 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES:

1. Llevar un control físico y financiero de cada una de las metas plasmadas en el plan operativo anual, lo que permitirá identificar en que hospitales, clínicas y SILLOS se concentran el mayor número de gastos acorde a las necesidades, no solo financieras sino instalaciones físicas y de equipo, logrando de esta forma un mayor aprovechamiento de los recursos asignados.

2. Planificar, administrar, controlar, monitorear y evaluar permanentemente la ejecución del

plan operativo anual y plan de inversión, para que la gestión se realice con estándares de eficacia y de eficiencia.

3. Establecer las diferencias que se dan en el presupuesto de egresos (gastos corrientes) y

el estado de resultados, con el fin de poder homogenizar criterios en la aplicación de las cuentas.

4. Solicitar a la unidad ejecutora de los planes de inversión un detalle minucioso y acertado

de la ejecución de cada uno de los proyectos que sea coherente con lo definido en el presupuesto egresos, como con cualquier otro documento que sirva de soporte al momento de efectuar cotejos con la información remitida.

INSTITUTO NACIONAL DE LA MUJER (INAM)

MARCO LEGAL El Instituto Nacional de la Mujer fue creado como una institución de desarrollo social, autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio. El INAM tiene como finalidad la incorporación plena de la mujer al proceso de desarrollo sostenible con equidad de género, tanto en lo social, económico, político y cultural. El INAM coordinará sus actividades con todas las instituciones gubernamentales y no gubernamentales que ejecuten programas y proyectos en las áreas de su competencia y supervisará su ejecución, para la cual dichas instituciones pondrán en su conocimiento los proyectos que realicen. Los objetivos generales serán:

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• Contribuir a la realización plena e integral de la mujer hondureña en el contexto de la armonización de los intereses de todos los sectores sociales y

• Promover el desarrollo integral de la sociedad en general, mediante un esquema de desarrollo participativo y democrático, para construir una sociedad capaz de cuidar el equilibrio del medio ambiente, la biodiversidad, la integridad de la familia y la responsabilidad de esta en la juventud y la niñez.

Los objetivos específicos son los siguientes:

• Garantizar a las mujeres y las niñas el goce de los derechos humanos para posibilitar

condiciones de igualdad, a fin de potenciar su papel sin distingos de edad, sexo, idioma, origen étnico, cultural y religioso.

• Promover la independencia económica de la mujer, tratando por todos los medios posibles de erradicar la carga persistente de la pobreza que recae sobre la misma.

• Despertar la conciencia de la población para estimular a la mujer a integrarse plenamente al crecimiento económico, político y social de Honduras, como vía para su propio desarrollo humano.

• Garantizar a las mujeres y las niñas la igualdad de oportunidades en relación con el género masculino procurando:

a. En el campo de la salud la protección integral de su condición física, mental, sexual y reproductiva.

b. En los procesos educativos su formación y capacitación plena tanto en el campo teórico como en el práctico, a fin de que las mujeres y niñas desarrollen las aptitudes necesarias que les permitan alcanzar niveles superiores de bienestar.

c. Para el desempeño eficiente del empleo permanente, el desarrollo de habilidades, destrezas y actitudes positivas hacia la producción y la productividad.

d. La derogación de leyes, políticas u otras disposiciones que prohíban, limiten o restrinjan de manera expresa o implícita los derechos de la mujer en el acceso a la tierra, la vivienda, el crédito y la asistencia técnica. Y promoviendo, la creación de otras oportunidades que permitan el disfrute de estos beneficios en igualdad de condiciones.

e. En cuanto al desarrollo de su autoestima, la promoción de estrategias, políticas y programas de formación espiritual, individual y colectiva, para que las mujeres fortalezcan desde temprana edad su confianza en sus propias potencialidades y capacidades.

f. La participación política de la mujer, garantizando el principio de igualdad de derechos y oportunidades que permitan acceder a puestos de dirección de los partidos políticos, a cargo de elección popular y funciones en el engranaje administrativo del Estado; y,

g. La organización de las mujeres como instrumento que viabilizará su participación en las organizaciones legalmente aceptadas.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual del INAM esta integrado por un programa y ocho actividades (8): Programa 01: Desarrollo Integral de la Mujer, Adolescente y la Niña: dentro de este programa se encuentran las siguientes actividades:

Actividad 01: Dirección y Administración Superior: bajo la dirección de la Presidencia Ejecutiva, representa la gerencia institucional del INAM a nivel político y técnico. Mediante esta actividad se articulan los procesos internos de la institución con los externos, en consecuencia, viabilizan el desempeño de roles institucionales como el mediador y canal de

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comunicación entre la sociedad civil y el Estado. Su objetivo consiste en garantizar el cumplimiento de los fines de la institución y su fortalecimiento. Entre sus metas se encuentran las siguientes: • Participación y proyección activa del Instituto Nacional de la Mujer con mecanismos de

coordinación y foros nacionales o internacionales; • Fortalecer las acciones de incidencia con las autoridades del sector público, para

consolidar los procesos de trasversalización de la temática de género; • Fortalecimiento de las alianzas estratégicas y oficialización de los procesos, para asegurar

la buena marcha de la incorporación del enfoque de la equidad de género mediante la firma de convenios, lo que contribuye a ampliar la cobertura institucional y el compromiso de las instituciones firmantes; y,

• Propiciar el trabajo en equipo, a través de la participación del personal técnico y administrativo en la formulación del proyecto de “Evaluación de la política nacional de la mujer, primer plan de igualdad de oportunidades 2002-2007”; formulación del segundo plan de oportunidades 2008-2015 y el plan institucional, cuyo fin es el de contribuir al fortalecimiento del rol rector y normativo del INAM en las políticas públicas con equidad de género.

Actividad 02: Servicios Administrativos y de Registro: esta actividad es ejecutada por las unidades de Administración, Finanzas y Recursos humanos, Gestión de Proyectos y Relaciones internacionales e Informática. Entre los objetivos más importantes están: • Asegurar el eficiente funcionamiento de la ejecución administrativa del INAM, optimizando

los recursos humanos, técnicos y financieros; • Gestionar la captación y canalización de cooperación técnica y financiera, complementaria

a los fondos nacionales; • Gestionar los recursos técnicos financieros no reembolsables de la cooperación externa,

para asegurar la implementación del plan estratégico institucional y los planes operativos anuales;

• Proveer al INAM, a través de sistemas computarizados, la información estadística para el monitoreo de la política nacional de la mujer y brindar asesoría sobre todo lo relacionado con los sistemas computarizados;

• Desarrollar un sistema de información estadístico, para propiciar datos desagregados por sexo ;

• Hardware y software del instituto registrado, actualizado y funcionando; y, • Sitio de Internet del instituto actualizado.

Actividad 03: Planeamiento y Evaluación de la Gestión (UPEG): esta actividad está bajo la coordinación de la Unidad de Planeación y Evaluación de la Gestión, en la que se propone desarrollar un proceso constante para dirigir, orientar y asegurar la planificación estratégica y operativa con una dinámica participativa, así como el seguimiento, monitoreo y evaluación de los planes de mediano y largo plazo. Sus objetivos más importante son: • Coordinar la elaboración, monitoreo y evaluación del sistema de planificación estratégica y

operativa de la institución; • Apoyar el proceso de de la reformulación de la propuesta para la evolución de la política

nacional de la mujer (primer plan de igualdad de oportunidades 2002-2007), la reformulación de la política nacional de la mujer ( segundo plan 2008-2015) y el plan estratégico institucional;

• Coordinar, con las unidades involucradas, la elaboración del plan estratégico 2007-2009 y el plan de acción 2007 del programa de seguridad alimentaria y nutricional en Honduras (PASAH); y,

• Presentar los informes que sirvan de apoyo para la toma de dediciones: plan operativo y presupuesto 2006, informes de gestión.

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Actividad 04: Promoción de la Participación Social y Política de las Mujeres: esta actividad esta bajo la dirección de la Unidad de Participación Social y Política de las Mujeres; se propone lograr la participación social y política de las mujeres en los procesos de toma de decisiones en los espacios públicos, el fortalecimiento del liderazgo y las prácticas asociativas de las mujeres, para potenciar sus capacidades de incidencia; las intervenciones se harán a través de las oficinas municipales de la mujer, donde el INAM apoya el proceso de descentralización en coordinación con los otros subprogramas, para la elaboración de propuestas a favor de las mujeres. Algunos de los objetivos más importantes son: • Coordinar acciones para la implementación de la política nacional de la mujer en los

niveles locales, con la Secretaría de Gobernación y Justicia, AHMON y ANAMM; • Desarrollar capacidades técnicas en los gobiernos locales que cuentan con oficinas

municipales de la mujer – OMM, para la implementación de la política nacional de la mujer en los niveles locales;

• Desarrollar capacidades técnicas en las mancomunidades seleccionadas para la implementación de la política nacional de la mujer en los niveles locales; e,

• Integrar los actores y actoras claves en los espacios locales y nacionales, para incorporar a las mujeres en los procesos de desarrollo local y toma de decisiones en los espacios públicos.

Actividad 05: Prevención y Reducción de la Violencia de Género: esta actividad está bajo el cargo de la Unidad de Prevención y Reducción de la Violencia de Género contra las mujeres, operativiza su actividad en dos ámbitos en coordinación con otras instituciones y organizaciones afines, que trabajan por la reducción de la violencia doméstica y otras formas de violencia de género ejercida contra las mujeres, y al interior del INAM, prestando asesoría en aspectos legales a la institución. Sus objetivos más importantes son: • Promover la prevención y reducción de la violencia de género contra las mujeres; • Elaborar, con las instancias correspondientes, propuestas encaminadas a facilitar la

identificación de nuevos marcos legales y/o ajustes a las leyes actuales a favor de la mujer; y,

• Velar por la correcta aplicación de las leyes y los convenios internacionales que garanticen la protección de los derechos de las mujeres.

Actividad 06: Promoción del Acceso a los Servicios de Salud: esta actividad se encuentra bajo la dirección de la Unidad de Salud y Equidad de Género, se propone contribuir al desarrollo de la capacidad institucional, a través de la incorporación e implementación del enfoque de equidad de género en los planes, programas y proyectos de las instituciones públicas del sector salud. Su objetivo más importante es: • Incorporar el enfoque de género en las instituciones públicas del sector salud, a fin de

promover un estado de salud óptimo en las mujeres hondureñas a lo largo de su ciclo de vida.

Actividad 07: Promoción al Acceso de la Mujer a la Actividad Económica: está bajo la dirección de la Unidad de Mujer y Economía; el mismo diseñará y desarrollará estudios e investigaciones para visualizar la desigualdad e inequidad de género con relación al eje de economía y pobreza. Asimismo, realizará acciones a fin de incorporar el enfoque de género en los planes, programas y proyectos que desarrollen las instituciones involucradas en el sector económico. Sus objetivos más importantes son: • Promover y potenciar la participación de las mujeres a nivel local, nacional e internacional

en los procesos productivos; • Promover la ampliación y el mejoramiento del acceso de las mujeres al mercado laboral,

garantizando el efectivo cumplimiento de los derechos laborales; • Promover la valoración del trabajo reproductivo de la mujer; y, • Dar a conocer y transferir a los actores principales del país el funcionamiento de la

economía regional y sus implicaciones de género.

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Actividad 08: Promoción del Acceso de la Mujer a la Educación: esta actividad está bajo la dirección de la Unidad de Educación y Equidad de Género con una visión estratégica, promoviendo la incorporación del enfoque de equidad de género en los diferentes niveles del sector educativo formal y no formal; y, acciones de capacitación y sensibilización con instituciones del sector público, responsable de implementar la PNM. Sus objetivos son: • Monitorear el enfoque de equidad de género en los centros de formación superior de la

policía nacional de honduras( ANAPO, ISEP Y ESO); • Incorporar el enfoque de equidad de género en los programas de prebásica, básica y

media en la Secretaría de Educación; • Incorporar el enfoque de equidad de género en los programas de la CONEANFO; • Incorporar el enfoque de equidad de género en los programas de orientación y

capacitación artesanal de INFOP; e, • Incorporar un módulo de EEG extracurricular en la carrera de periodismo de la UNAH, en

el programa de formación inicial docente en la UPNFM y en el programa de la carrera de desarrollo socioeconómico y Ambiente de la EAP.

Proyecto 01: Transversalización del Género para el Desarrollo de la Mujer: representa un mecanismo de transferencia de ingresos al INAM, para cumplir con el rol rector y normador de políticas públicas con enfoque de género. Los objetivos del proyecto son:

• Objetivo de desarrollo: ampliar las oportunidades de las mujeres en mantener relaciones equitativas de género en el contexto de la sociedad hondureña; y

• Objetivo inmediato del proyecto: que las instituciones del Estado estratégicamente vinculadas al INAM y los gobiernos locales adopten e implementen la política nacional de la mujer (Primer Plan Nacional de Igualdad de Oportunidades).

El proyecto brinda el apoyo a través de 3 componentes, los cuales se detallan a continuación:

A. Componente de Articulación de la Política Nacional: está integrado por: eje de salud, eje de educación y comunicación, eje de mujer y economía, eje de violencia contra la mujer. B. Componente de Participación Ciudadana y Gobernabilidad: está integrado por: eje de participación política y Presidencia Ejecutiva. C. Componente de Fortalecimiento Institucional: Lo integra el fortalecimiento institucional SINIMAN y Relaciones Públicas.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el año 2006 fue de 18,728.0 miles de Lempiras; los recursos provienen de donaciones de la administración central y donaciones de organismos internacionales (Agencia Sueca para el Desarrollo Internacional (ASDI)). Obtuvo un incremento de 6,004.3 miles de Lempiras que representan un treinta y dos punto cero seis por ciento (32.06%) del presupuesto aprobado, resultando al final del período un presupuesto definitivo de 24,732.3 miles de Lempiras. El presupuesto ejecutado fue de 23,022.6 miles de Lempiras que representan un noventa y tres punto cero ocho por ciento (93.08%) con relación al presupuesto definitivo. El grupo que tuvo la más alta ejecución fue el de transferencias con un cien por ciento (100.00%) de su presupuesto definitivo, seguido por el grupo de bienes capitalizables con un noventa y ocho punto cinco por ciento (98.05%); este último grupo no figuró en el presupuesto inicial de la institución, por lo que se crearon las cuentas de equipo de oficina; equipo de transporte, tracción y elevación; equipo de computación, y aplicaciones informáticas, en el transcurso del ejercicio del 2006. Los servicios personales ejecutaron un noventa y seis punto cero cuatro por ciento (96.04%); recibió un incremento de 3.395.0 miles de Lempiras que representa un treinta y dos punto diecisiete por ciento (32.17%) de su presupuesto aprobado, concentrando la ejecución en las

311

cuentas de beneficios y compensaciones varias, con 3,053.7 miles de Lempiras, y contratos especiales con 423.0 miles de Lempiras. El grupo de materiales y suministros ejecutó un noventa y tres punto treinta por ciento (93.30%) de su presupuesto definitivo; este grupo recibió un incremento de 1,829.8 miles de Lempiras que representan un ciento setenta y uno punto cero uno por ciento (171.01%) de su presupuesto aprobado; la más alta ejecución se dio en las cuentas de: alimentos y bebidas para personas; productos químicos; combustibles y lubricantes; productos de papel y cartón; útiles de escritorio, oficina, y enseñanza; y, otros repuestos y accesorios, todas estas cuentas están relacionadas con las actividades que realiza el instituto. Por último, el grupo de servicios no personales tuvo una ejecución de ochenta y siete punto treinta y nueve por ciento (87.39%) de su presupuesto definitivo; la ejecución más alta se dio en las cuentas de: alquiler de edificios y locales; servicio de imprenta; publicaciones; pasajes nacionales; pasajes al exterior; viáticos nacionales; viáticos al exterior; y, servicio de ceremonial y protocolo, todos estos gastos están orientados al cumplimiento de las metas del instituto.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 7,094,694.00 7,598,059.19 6,640,163.88 28.84% 87.39%Materiales y Suministros 1,070,000.00 2,899,828.76 2,705,444.31 11.75% 93.30%Bienes Capitalizables 0.00 276,000.00 270,618.98 1.18% 98.05%Transferencias 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.04% 100.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%

TOTALES 18,728,000.00 24,732,277.22 23,022,589.55 100.00% 93.09%

EJECUCION PRESUPUEST ARIA POR GRUPO DEL GAST OINAM

Va lor en Lempiras

Del presupuesto ejecutado, los gastos corrientes corresponden a 22,752.0 miles de Lempiras que representan un noventa y ocho punto ochenta dos por ciento (98.82%) del presupuesto ejecutado, lo que es congruente con las actividades que realiza el INAM. Los gastos de capital ascienden a uno punto dieciocho por ciento (1.18%) del presupuesto ejecutado.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 24,732,277.22 L. 23,022,589.55 100.00%


INFORMACION FINANCIERA Los activos de la institución están representados en 11,261.3 miles de Lempiras; sus pasivos en 2,998.9 miles de Lempiras y su patrimonio en 8,262.3 miles de Lempiras. Al final del periodo se obtuvo una pérdida del ejercicio por 400.6 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos

312

corrientes fueron de 22,389.0 miles de Lempiras y sus gastos corrientes de 22,789.7 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

El Instituto Nacional de la Mujer tiene la capacidad de cumplir con sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada Lempira que adeuda puede hacerle frente a sus obligaciones con 2.30 Lempiras. El instituto muestra un endeudamiento de veintiséis punto sesenta y tres por ciento (26.63%), el que se considera aceptable; sus cuentas por pagar están concentradas en deudas a corto plazo (no se pudo identificar el origen por falta de información detallada), no poseen deudas a largo plazo, y por lo tanto sus activos están en la capacidad de hacerle frente a sus pasivos. Muestra un equilibrio financiero, resultado de que sus ingresos totales fueron aplicados en su totalidad en partidas de egresos. No hubo solvencia financiera, ya que el índice denota un noventa y ocho punto veinticuatro por ciento (98.24%) entre la relación de ingresos y gastos corrientes. Los ingresos corrientes percibidos fueron menores a los gastos corrientes, lo que generó una pérdida del ejercicio de 400.6 miles de Lempiras. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO

La ejecución de plan operativo anual de la institución fue realizada de la siguiente manera:

MetaUnidad de

Medida Programado Ejecutado% de

EjecuciónInstituto Nacional de la mujerrepresentado oficialmente yposicionado a nivel nacional einternacional. Eventos 9 6 66.67%

Transversalización de género endocumentos de mesas sectoriales Documentos 6 0 0.00%% de Ejecución programa 33.33%

Coordinación y Dirección Superior

313

MetaUnidad de


Ejecución

Mesas de trabajo para implementaracciones de la política nacional dela mujera nivel local.

Comisión 3 6 100.00%

Oficinas municipales de la INAM,asesoradas técnicamente para sucreación.

Asesoría 10 13 100.00%

Redes regionales de oficinasmunicipales de la mujer creadas yfortalecidas.

Asociación 10 5 50.00%

Red nacional de oficinasmunicipales de la mujerestablecida.

Asociación 1 1 100.00%

Monitoreada la incorporación deenfoque de género en los planesestratégicos de desarrollomunicipal.

Evaluación 15 15 100.00%

Eventos regionales decapacitación coordinadoras ycomités de apoyo de oficinasmunicipales de la mujer.

Propuesta 9 11 100.00%

Propuesta técnica en comunidadespara implementación de la políticanacional de la mujer.

Documento 3 2 66.67%

Mujeres electas a cargos deelección popular capacitadas.

Evento 3 2 66.67%

Promovida la participaciónciudadana de las mujeres

Evento 5 2 40.00%

Actores claves de municipios deseis (6) regiones capacitados engénero.

Evento 2 6 100.00%

% de Ejecución 82%

Participación Social y Política de la Mujer

314

MetaUnidad de


EjecuciónInstituciones implementando plannacional de violencia


Agentes de policiales conociendoderechos de las mujeres

Evento 5 5 100.00%

Campañas de difusión de losderechos de las mujeres. campañas 2 2 100.00%

Mujeres conociendo sus derechoshumanos Propuesta 200 540 100.00%

Planes municipales incorporanacciones para prevenir laviolencia.


Propuesta técnica moduloestadístico de violencia. Documento 1 1 100.00%

Propuesta de instrumentoslegales con perspectiva degénero.


Propuesta técnica de enfoque degénero en violencia. Documento 8 7 87.50%

% de Ejecución 95.94%

Prevención y reducción de la violencia de género contra las mujeres

MetaUnidad de


EjecuciónMonitoreados centros deenfermería en aplicación degénero.


Proyectos ejecutados porestudiantes y docentes deenfermería.


Propuesta técnica de enfoquede género en programas desalud.


Manuales de enfoque deequidad de género utilizadospor docentes y estudiantes deenfermería.


Docentes de medicina enenfoque de género.

Docente 15 36 100.00%


Promoción del acceso a servicios de salud

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Meta Unidad de Medida Programado Ejecutado % EjecuciónPropuesta proyectos productivos apoyo mujeres empresarias.


Organizaciones de mujeresconociendo procesos accesomercados nacionales einternacionales

Evento 10 10 100.00%

Plan de incidencia para mejorarcondiciones de acceso demujeres al crédito.


Impulsada la formulación de lapolítica nacional de empleo.

Evento 7 7 100.00%

Propuesta habilitación laboralmujeres jefas de hogar.


Propuesta de encuesta sobreuso del tiempo.


Estrategía de difusión sobretemas de género y economía.


Instrumentos diseñados paraanálisis de género en laeconomía.



Promoción del acceso de la mujer a la actividad económica

Meta Unidad de Medida Programado Ejecutado % Ejecución

Docentes aplicando género acentros de formación policial.

Evaluación. 12 12 100.00%

Funcionarios y docentes deeducación formal y no formalcapacitados.

Evento 30 30 100.00%

Propuesta técnica deenfoque de equidad degénero educación prebásica,básica y media.


Propuesta técnica paraincorporar género enprogramas de CONEANFO.


Propuesta técnica deenfoque de equidad degénero en programas deINFOP.


Propuesta módulo de géneroUNPFM, EAP Y Carrera dePeridismo UNAH.

Documento 3 0 0.00%


Mejorar las condiciones y acceso de la educación de la mujer

Es de puntualizar que la evaluación final del POA se realizó tomando en cuenta solo las metas ejecutadas con fondos nacionales, quedando excluidas las metas del Proyecto de Transversalización del Enfoque de Género para el Desarrollo de la Mujer, que está financiado

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con fondos de donación por la Agencia Sueca para el Desarrollo Internacional (ASDI), ya que para dicho proyecto no se presentó la evaluación correspondiente. El grado de cumplimiento del plan operativo anual fue muy bueno, por haber cumplido en un ochenta y tres punto treinta y tres por ciento (83.33%) las metas, y eficiente en el uso de los recursos asignados, por haber ejecutado su presupuesto de egresos en un noventa y tres punto cero ocho por ciento (93.08%) con relación al presupuesto definitivo. CONCLUSIONES:

1. La gestión del INAM durante el ejercicio fiscal del 2006 fue muy buena en el cumplimiento de las metas, por haber ejecutado un ochenta y tres punto treinta tres por ciento (83.33%) de su plan operativo anual, y eficiente en el uso de los recursos asignados ejecutando su presupuesto en un noventa y tres punto cero ocho por ciento (93.08%) del presupuesto definitivo.

2. Las metas establecidas en el plan operativo anual están de acuerdo a los objetivos de la

institución.

3. El instituto maneja recursos de fuentes nacionales y donaciones externas, y al presentar por separado la información requerida para esta evaluación, dificultó la labor de análisis de la misma.

4. El proyecto de transversalización del enfoque de género para el desarrollo integral de la

mujer, no fue evaluable, ya que únicamente se presentó un resumen ejecutivo del período 2006, donde las metas no contemplan unidades de medidas verificables, lo que impidió realizar la evaluación final.

5. El instituto inició el período fiscal con un presupuesto aprobado de 18,728.0 miles de

Lempiras, posteriormente se recibió una ampliación presupuestaria de 2,653.2 miles de Lempiras para el pago de prestaciones laborales e incremento salarial para la ministra, los restantes 3,351.0 miles de Lempiras obedecen a transferencias de remanentes que la empresa dejó de ejecutar en el año 2005 tanto de fondos nacionales como externos. Con dichos movimientos el presupuesto modificado ascendió a 24,732.3 miles de Lempiras. El presupuesto ejecutado al final del año fue de un noventa y tres punto cero ocho ciento (93.08%) del presupuesto definitivo.

6. Los activos están representados por 11,261.3 miles de Lempiras, pasivos por 2,998.9

miles de Lempiras y patrimonio de 8,262.3 miles de Lempiras. La pérdida del ejercicio fue de 400.6 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos corrientes fueron menores frente a sus gastos corrientes. Los índices financieros nos muestran que el instituto presenta una situación financiera sana, con la capacidad de mantener 2.30 Lempiras por cada Lempira adeudado; así mismo, el instituto posee un endeudamiento de (26.63%), el cual no perjudica las finanzas de la institución, sus deudas se concentran en cuentas por pagar a corto plazo, no posee deudas a largo plazo. Mantiene el equilibrio financiero, resultado de que sus ingresos totales fueron iguales a sus gastos totales; y presenta solvencia financiera de noventa y ocho punto veinticuatro por ciento (98.24%), producto de la pérdida del ejercicio de 400.6 miles de Lempiras, resultado de un exceso en sus gastos corrientes frente a sus ingresos corrientes.

317

RECOMENDACIONES:

1. Elaborar su plan operativo anual de manera consolidada, integrando tanto los fondos nacionales como los externos, lo cual permitirá efectuar una evaluación más objetiva de la gestión de la institución.

2. Presentar a este órgano contralor el anteproyecto del plan operativo anual y su

evaluación, con sus respectivas reformulaciones al final de cada ejercicio, mostrando los avances de sus metas en unidades de medidas verificables del proyecto de transversalizacion del enfoque de género para el desarrollo integral de la mujer.

3. Llevar un registro del presupuesto aprobado, modificado, y ejecutado consolidado, con las

diferentes fuentes de financiamiento que lo integren; donde se pueda visualizar a la institución de forma global, cumpliendo con los artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto.

4. Para el ejercicio 2007, llevar un adecuado control de los gastos corrientes del instituto,

logrando un eficiente uso de los recursos asignados, ya que es importante mencionar que los mismos provienen de transferencias de la administración central y de fondos de donación, donde sus objetivos están orientados específicamente a fines sociales.

INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS

EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO (INJUPEMP) MARCO LEGAL El Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo (INJUPEMP), es una institución de previsión social, autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio, creada mediante Decreto Ley Nº 138 del 5 de febrero de 1971 y sus reformas contenidas en los Decretos Ley Nº 302 del 30 de diciembre de 1975, Nº 807 del 10 de septiembre de 1979, Nº 1044 de; 15 de julio de 1980 y Nº 11-85-86-E del 8 de enero de 1986, dando inicio a sus operaciones el 1 de mayo de 1976. Su fin primordial es el otorgamiento de los beneficios de jubilación, pensión por incapacidad, muerte en servicio activo y retiro del sistema, mejorando periódicamente su cuantía conforme lo permita el desenvolvimiento financiero del régimen. Dentro de los objetivos específicos de la institución están: • Proporcionar los beneficios previstos por la ley a los participantes del sistema, procurando su

mejoramiento permanente en valores monetarios y principalmente la dotación de condiciones favorables de vida, acorde a su estado de pensionados.

• Fortalecer el sistema financiero en forma permanente, para garantizar el pago de beneficios a sus afiliados, actualizando periódicamente su poder adquisitivo, conforme lo determine el estudio actuarial anual.

• Limitar los gastos corrientes y de capital a la demanda de un sistema de previsión sano y eficiente.

• Adecuar la estructura administrativa al incremento en la demanda de servicios para mantener y mejorar los niveles de eficiencia institucional.

• Gestionar para el personal de servicio, operativo, técnico y ejecutivo la capacitación necesaria que requiere la institución como entidad especializada de previsión social.

• Preparar tecnológica, física, legal organizacionalmente al sistema, sobre las vigencias del nuevo milenio.

318

• En cumplimiento a los compromisos adquiridos en la conferencia mundial de la mujer que permita el logro de la igualdad de derechos y oportunidades para hombres y mujeres.

PLAN OPERATIVO ANUAL Para el desarrollo de sus actividades el INJUPEMP cuenta con los siguientes programas: Programa 11 Administración de Servicios Sociales y Provisionales: El programa esta formado por las siguientes unidades ejecutoras: Control de Beneficios, Departamento de Servicios Sociales, Sección de Promoción Social, Sección de Bienestar Psicosocial y el Departamento de Servicios Sociales (Centro de Día). Programa 01 Actividades Centrales: Este programa tiene como función principal la administración de recursos financieros del instituto, de tal manera que asegura la rentabilidad de los ingresos para brindar eficientemente los beneficios y servicios que ofrece el sistema. El programa comprende las siguientes unidades ejecutoras: División de Finanzas, División de Recursos Humanos (Capacitación), Oficina Regional de San Pedro Sula Programa 12 Otorgamiento de Préstamos: Este programa permite a los participantes del sistema obtener servicios de préstamos, ya sea personal o hipotecario, solventando en alguna medida necesidades prioritarias y de vivienda a los afiliados. El programa comprende las siguientes unidades ejecutoras: División de Préstamos e Ingeniería. El de préstamos cuenta con los siguientes departamentos: Departamento de Préstamos Personales, Departamento de Préstamos Hipotecarios y Departamento de Cartera y Cobro.

319

MetaUnidad de

Medida ProgramadoUnidad de Control y

BeneficiosDar seguimiento a pensiones por jubilaciones Pensiones 7,100.00Dar seguimiento a pensionados por invalidez Pensiones 1,610.00Revalorización por vejez e invalidez Revalorización 7,400.00Conceder beneficios por muerte en servicio activo

Muerte en servicio activo 170.00

Seguimiento a transferencias de beneficios Transferencias 1,656.00Conceder auxilios fúnebres Ayudas 218.00Conceder separaciones del sistema Separaciones 6,000.00Registrar e identificar nuevos particpantes Participantes 5,000.00Conceder beneficios colaterales a pensionados

Décimo cuarto mes 7,049.00

Conceder beneficios colaterales a pensionados Aguinaldo 7,510.00

Unidad de Servicios SocialesRealizar reunión de trabajo para planificación de actividades Reuniones 1.00Realizar reunión de trabajo con junta directiva Reuniones 8.00Celebrar jornada de solidaridad Jornada 1.00

Unidad de Bienestar SocialRealizar conferencias gerontológicas a nivel local Conferencias 10.00Realizar conferencias gerontológicas a nivel nacional Conferencias 6.00Desarrollar talleres psicoterapéuticos a nivel local Talleres 10.00Desarrollar talleres psicoterapéuticos a nivel nacional Talleres 6.00Desarrollar sesiones de ejercicios de mantenimiento aerobicos de bajo impacto Programa 140.00Brindar atención personalizada mediante visitas domiciliarias Visitas 1,200.00Realizar visitas domiciliarias a nivel nacional para conocer la sitaución del jubilado Visitas 264.00Realizar giras de investigación para atender solicitudes de pensión por invalidez a nivel nacional Giras 12.00Celebrar semana de la salud Celebración 1.00Desarrollar talleres psicoterapeutas con personal de diferentes instituciones a nivel local Talleres 5.00Desarrollar talleres para prejubilados a nivel nacional Talleres 5.00Dar atención a los pensionados mediante consultas médicas Consultas 960.00Desarrollar un programa de consultas psicológicas y terapias grupales Consultas 240.00Dar asistencia mediante sesiones de masajes con ejercicios de estiramiento y relajación Sesión 240.00

PROGRAMA 11

º

320

MetaUnidad de

Medida Programado

Sección de Promoción SocialDesarrollar capacitaciones sobre beneficios y servicios del sistema Capacitaciones 8.00Desarrollar capacitaciones a participantes activos sobre beneficios y servicios del sistema Capacitaciones 15.00Desarrollar talleres ocupacionales a nivel local de cocina Talleres 20.00Desarrollar talleres ocupacionales móviles en diferentes barrios y colonias de Tegucigalpa Talleres 10.00Desarrollar talleres ocupacionales móviles a nivel nacional Talleres 5.00

Organizar clubes de lectura a nivel local Club 3.00Realizar tardes culturales a nivel nacional Tardes culturales 7.00

Realizar excursiones a lugares turísticos e históricos de Honduras con jubilados Excursiones 9.00Realizar paseos a diferentes lugares cientificos y culturales Paseos 20.00

Realizar excursiones con jubilados de las diferentes regiones a nivel local Excursiones 5.00

Celebración de 5 eventos especiales Celebración 5.00Atender a jubilados y pensionados a través de reuniones de terapia recreativa Reunión 60.00

Realizar un encuentro regional con jubilados y pensionados a nivel nacional Encuentro 2.00Celebración aniversario INJUPEMP Celebración 1.00Realizar giras con grupos artísticos a nivel nacional Giras 5.00Atención mediante reuniones de ensayo de grupo de teatro y coro Reunión 96.00Organizar microempresas con jubilados y pensionados Microempresa 2.00

Centro de Día

Desarrollar cursos ocupacionales de jardinería, Bonsai,abono orgánico, cultivo de hierbas medicinales, hortalizas, árboles frutales

Cursos Ocupacionales 7.00

Realizar giras de observación y aprendizaje a viveros,CEDA, El Zamorano Giras 10.00

321

PROGRAMA 01

MetaUnidad de

Medida ProgramadoDivisión Financiera

Obtener Rendimiento sobre inversiones en títulosBonos del Estado Miles de Lps. 529,897.30Valores Sector PúblicoBonos Estabilización Financiera II Miles de Lps. 6,636.30Bonos Estabilización Financiera III Miles de Lps. 49,812.90Bonos Presupuesto 2001-01 Miles de Lps. 7,469.60Bonos Presupuesto 2001-02 Miles de Lps. 11,120.20Bonos Presupuesto 2001-03 Miles de Lps. 3,094.00Bonos Presupuesto 2001-04 Miles de Lps. 5,414.50Bonos Presupuesto 2001-06 Miles de Lps. 6,768.10BDA Miles de Lps. 1,310.40Bonos Gubernamentales Miles de Lps. 33,532.80FONAPROVI Miles de Lps. 15,275.00Gobierno Central BAAIPS/96 Miles de Lps. 77.40ValoresSector Privado Miles de Lps. 57,289.60Obtener Rendimiento sobre Cuenta de Ahorro Miles de Lps. 31,631.20Cuentas en Dólares Miles de Lps. 0.00Int s/invresiones de dólares Miles de Lps. 0.00Obtener rendimiento sobre acciones del sector privadoDividendos acciones INCEHSA Miles de Lps. 493.00Dividendos acciones FICENSA Miles de Lps. 4,800.00Dividendos acciones CREFISA Miles de Lps. 937.60Dividendos acciones BANPAIS Miles de Lps. 562.50Valores de Capital conforme a:Bonos Estabilización Financiera II Miles de Lps. 9,000.00Bonos Estabilización Financiera III Miles de Lps. 35,666.70Bonos Presupuesto 2001-01 Miles de Lps. 10,000.00Bonos Presupuesto 2001-02 Miles de Lps. 15,000.00Bonos Presupuesto 2001-03 Miles de Lps. 4,000.00Bonos Presupuesto 2001-04 Miles de Lps. 6,000.00Bonos Presupuesto 2001-06 Miles de Lps. 7,500.00BDA Miles de Lps. 0.00FONAPROVI Miles de Lps. 279,470.00Gobierno Central BAAIPS/96 Miles de Lps. 1,031.90% de Ejecución 1,133,791.00

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MetaUnidad de

Medida ProgramadoRegional San Pedro Sula

Capacitar a participantes activos sobre beneficios y servicios del sistema mediante conferenecia en S.P.S,Sta Barbara,Sta Rosa de Copán, Ceiba y Tocoa Conferencia 5.00Capacitar participantes pensionados mediante cursos ocupacionales

Curso Ocupacional 8.00

Atender jubilados en tardes culurales Tarde Cultural 4.00

Realizar excursiones a diferentes zonas del país con jubilados y pensionados Excursiones 8.00Efectuar conferencias magistrales a participantes sobre diversos temas propios del adulto mayor Conferencia 4.00

Realizar giras de visitas domiciliarias a Copán, Lempira, Ceiba y alrededores

Visitas domiciliarias 5.00

Departamento de Capacitación

Capacitar a personal mediante seminario taller Seminario 2.00Capacitar personal operativo mediante seminarios y diplomados de calidad total Seminario 2.00Capacitar personal ejecutivo y operativo del instituto Curso 1.00Capacitar al personal secretarial mediante cursos de actualización Curso 1.00Capacitar al personal mediante cursos varios Curso 3.00

323

PROGRAMA 12

MetaUnidad de

Medida ProgramadoPréstamos Personales

Aprobar solicitudes de préstamos personales a participantes del sistema Solicitudes 70,000.00

Préstamos Hipotecarios

Aprobar solicitudes de préstamos hipotecarios a participantes del sistema Solicitudes 1,000.00

Departamento de Cartera y Cobro

Rendimiento de Préstamos Personales OtorgadosInterés Normal Miles de Lps. 116,778.20Interés Moratorio Miles de Lps. 1,770.70Rendimiento de Préstamos HipotecariosInterés Normal Miles de Lps. 125,971.90Interés Moratorio Miles de Lps. 3,823.30Recuperación de Préstamos Personales Miles de Lps. 971,913.10Recuperación de Préstamos Hipotecarios Miles de Lps. 249,806.20

División de IngenieríaResidencial Altos de Tapias Miles de Lps. 101.20Residencial Tapias I Miles de Lps. 101.20Residencial Tapias II Miles de Lps. 101.20Cercos Perimetrales/Terrenos INJUPEMP Miles de Lps. 2,170.00

Diseño Const. Sala de Velatorio II Etapa Miles de Lps. 3,486.00Construcción Centro de Jubilados Cortés Miles de Lps. 1,418.00Construcción Centro de Jubilados Copán Miles de Lps. 1,418.00Diseño Const. Edif. Archivo Central e Informática Miles de Lps. 12,100.00Cerro Grande V Etapa Zona I Miles de Lps. 5,500.00Diseño Const. Centro de Día S.P.S Miles de Lps. 0.00Centro de Día Germania Miles de Lps. 0.00

Para la ejecución del plan operativo 2006 el monto solicitado fue de 3,354.524.1 Miles de Lempiras. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos solicitado y aprobado de INJUPEMP para el período fiscal del año 2006 fue de 3,354,524.1 miles de Lempiras. Posteriormente se hicieron modificaciones por un monto de 30,000.0 miles de Lempiras, de los cuales 7,500.0 miles de Lempiras fueron para incrementar servicios personales, 8,200.0 miles de Lempiras servicios no personales, y 14,300.0 miles de Lempiras para bienes capitalizables. El presupuesto ejecutado al final del año fue de un ciento cincuenta y siete punto ochenta y uno por ciento (157.81% ), o sea 5,341,072.8 miles de Lempiras. La ejecución por cada uno de los grupos del gasto fue dada de la siguiente manera:

324

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 21,418,000.00 42,190,400.00 42,190,400.00 0.79% 100.00%Materiales y Suministros 5,394,600.00 6,768,600.00 6,768,600.00 0.13% 100.00%Bienes Capitalizables 32,941,500.00 47,241,500.00 66,582,700.00 1.25% 140.94%Transferencias 720,000,000.00 706,273,100.00 746,997,500.00 13.99% 105.77%Activos Financieros 2,500,000,000.00 2,500,000,000.00 2,848,760,500.00 53.34% 113.95%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 1,458,426,600.00 27.31% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 95,962,300.00 1.80% 0.00%TOTALES 3,354,524,100.00 3,384,524,100.00 5,341,072,800.00 100.00% 157.81%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOINJUPEMP

Valor en Lempiras

El mayor porcentaje del presupuesto ejecutado esta concentrado en el grupo de activos financieros con un cincuenta y tres punto treinta y cuatro por ciento (53.34%),o sea 2,848,760.5 miles de Lempiras, lo cual es aceptable ya que en este grupo se reflejan los desembolsos financieros que la institución proporciona en prestamos personales, hipotecarios, compra de títulos valores , siendo esto uno de lo principales objetivos de la institución, el de poder colocar los recursos financieros con el fin de asegurar la rentabilidad de los ingresos. Seguidamente se encuentra el grupo de servicio de la deuda con 1, 458,426.6 miles de Lempiras, que representan el veintisiete punto treinta y uno por ciento (27.31%), en el que 828,936.3 constituyen valores contables ejecutados y no presupuestados ya que corresponden a estimaciones futuras y no al período actual, y que corresponde a beneficios por otorgar a los jubilados y pensionados. Es importante acentuar que parte de la sobre ejecución dada en el grupo de activos financieros por 136,354.1 miles de Lempiras, así como el total ejecutado en el grupo de otros gastos por 95,962.3 miles de Lempiras, se debe a cuentas que no fueron programadas dentro del presupuesto aprobado ya que de acuerdo al nuevo catálogo de SIAFI estas cuentas son de aplicación financiera y no constituyen un gasto como tal, y por ende pertenecen a balance. La sobre ejecución que se da en el grupo de transferencias fue de 40,724.4 miles de Lempiras. Lo anterior fue dado específicamente en el pago de pensiones por vejez ya que las asignaciones dadas en el presupuesto no fueron suficientes para dichos pagos, esto sumado a que se dieron mas pensiones de lo que inicialmente se tenía programado y a los techos presupuestarios fijados por finanzas en este cuenta. El grupo de bienes capitalizables tuvo un gasto de 66,582.7 miles de Lempiras con relación a lo presupuestado que fue de 47,241.5 miles de Lempiras, esto se debió a que se reservaron provisiones contables para gastos de inversión cuyo desembolso se hará efectivo en el año 2007 y a la sobre ejecución del renglón maquinaria y equipo por 7,821.1 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,384,224,100.00 L. 5,340,821,800.00 100.00%

( Valor en Lempiras)EJECUCION DEL GASTO CORRIENTE Y GASTO DE CAPITAL

Los gastos de capital representan el ochenta y dos por ciento (82.00%) del total de gastos, donde dicho porcentaje se concentra en las aplicaciones financieras por un monto de 4,307,187.1 miles de Lempiras, y que obedecen particularmente a los desembolsos financieros tanto en préstamos como en inversiones, y a la disminución de deudas a corto plazo; esto es aceptable ya que uno

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de los principales objetivos de la institución es obtener rendimientos sobre las aportaciones de los participantes del sistema, para el otorgamiento de los beneficios y la mejora en la cuantía de estos, así como la de brindar préstamos a los contribuyentes. Los gastos corrientes representan el dieciocho por ciento (18%), concentrándose en las transferencias con 746,997.5 miles de Lempiras por los beneficios directos para jubilaciones y pensiones que el instituto otorga a los jubilados y pensionados del sistema. INFORMACIÓN FINANCIERA El balance general esta compuesto por activos de 12,225,053.4 miles de Lempiras, y en el que dichos activos están constituidos en un sesenta y siete por ciento (67%), o sea 8,369,000.1 miles de Lempiras por la inversiones que mantiene la institución con las diferentes entidades del sistema financiero, tanto privadas como públicas. Los pasivos ascienden a 1,523,075.7 miles de Lempiras, y el patrimonio y reservas a 10,876,132.9 miles de Lempiras. En lo que respecta al patrimonio el setenta y nueve por ciento (79%), o sea 8,614,732.3 miles de Lempiras lo conforman las reservas técnicas que se efectúan por pensiones de jubilación, invalidez, retiros del sistema, beneficio por muerte entre otras. Se logró establecer una diferencia de 750,624.7 miles de Lempiras en el estado de resultado presentado por la unidad de planificación y presupuesto, el cual refleja un excedente en el período de 1,509,883.0 miles de Lempiras, y a lo enunciado por el departamento de administración contable, en el cual el excedente asciende a 2,260,507.7 miles de Lempiras. Dicha diferencia obedece a lo siguiente:

El estado de resultados, conforme a lo ejecutado presupuestariamente, dentro de sus gastos corrientes incluyó el valor de 2,098.0 miles de Lempiras correspondiente a las reservas por valores de dudosa recuperación, cantidad no incluida por el departamento de contabilidad.

El departamento de contabilidad refleja como ingreso los egresos que se hacen con reservas, en lo concerniente a retiro de aportaciones, muerte de servicio activo, devolución de aportaciones y a la reserva del 10% sobre las utilidades por un monto de 748,527.0 miles de Lempiras, cantidad no incluida dentro de la ejecución presupuestaria de ingresos, en los ingresos corrientes.

Para efectos de análisis en este acápite se tomó como base el estado de resultado presentado por el departamento de administración contable, ya que estos son estados financieros certificados por el contador general y aprobados por el Director Ejecutivo. El estado de resultados tomando como base el emitido por el departamento de contabilidad, muestra un excedente del periodo por 1,511,980.7 miles de Lempiras y una reserva de 748,526.9 miles de Lempiras, lo que totaliza al final del año fiscal un excedente de 2,260,507.7 miles de Lempiras Dicho excedente fue dado por la recaudación de ingresos en las aportaciones patronales y cotizaciones individuales, que fueron de 1,203,931.5 miles de Lempiras y por la percepción de intereses sobre préstamos e inversiones por un monto de 1,273,254.6 miles de Lempiras. Otros índices que se analizan son los siguientes: Índices Financieros


INDICES FINANCIEROS

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La institución está en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo a razón de L.11.12 por cada lempira de deuda, siendo este bastante alto debido a que es una institución de previsión social sin fines de lucro que lo que busca es asegurar y mejorar los beneficios de los participantes, y es por ello que los activos en este caso pertenecen en un alto porcentaje a las inversiones y préstamos por cobrar. El porcentaje de endeudamiento total es del doce punto veintiocho por ciento (12.28%), este índice mide el porcentaje en que una empresa o institución ha incurrido en la obtención de préstamos en fondos externos; en este caso no significa que INJUPEMP obtenga préstamos, ya que sus cuentas por pagar se conforman por las retenciones que se efectúan para el pago de proyectos que no han sido concluidos, las cuentas por pagar a participantes del sistema, reservas de aguinaldo y décimo cuarto, entre otras. La solvencia financiera muestra que la institución tuvo una recaudación mucho mayor en los ingresos con relación a los egresos en un doscientos treinta y cuatro por ciento (234%), dicho de otra forma, los egresos representan apenas el treinta por ciento (30.00%) de los ingresos, dando como resultado la ganancia antes descrita. Existe un equilibrio financiero entre gastos e ingresos. RELACIÓN DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO EL plan operativo anual esta constituido básicamente por tres programas, y cada uno de ellos contienen varias unidades ejecutoras dentro de la cuales se establecen las metas a ser ejecutadas dentro del periodo fiscal. Dichas metas fueron detalladas al inicio del informe, pero debido a lo extenso del plan operativo en este acápite se consideró establecer el porcentaje de ejecución de cada unidad. Los porcentajes de ejecución fueron los siguientes: Programa 11 Administración de Servicios Sociales y Provisionales

Unidad Ejecutora% de

EjecuciónControl de Beneficios 85.58%Servicios Sociales 100.00%Promoción Social 81.81%Bienestar Psicosocial 60.95%Centro de Día 12.14%% de Ejecución 68.10%

% de Ejecución sin la unidad de centro de día 82.09%

Este programa esta orientado a la población jubilada y pensionada en el cual se efectúan diversas actividades tales como conferencias, visitas, sesiones, celebraciones, talleres, paseos excursiones, etc. Por otro lado, se da seguimiento a los beneficios que otorga el sistema a participantes pensionados y activos. Como se puede observar el cumplimiento del programa fue de sesenta y ocho punto diez por ciento (68.10%), sin embargo, el bajo cumplimiento se ve afectado por la unidad de centro de día la cual no se considera relevante en vista de que solo se programaron dos metas, estas consistían en desarrollar actividades en un ambiente natural y seguro, en cursos ocupacionales para la población mayor consistentes en cursos de jardinería y siembra de árboles frutales . Es por ello que al excluir esta unidad la ejecución a considerarse es la del ochenta y dos punto cero nueve por ciento (82.09%).

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Programa 01 Actividades Centrales


EjecuciónDivisión de Finanzas 89.00%Regional San Pedro Sula 100.00%Capacitación 86.67%% de Ejecución 91.89%

División de Finanzas Las metas programadas por esta división están orientadas básicamente a obtener rendimientos sobre los recursos de la institución, con el fin de asegurar y obtener una mayor rentabilidad de los recursos a fin de garantizar el pago de los beneficios de los participantes, para lo cual se realizan inversiones en el sistema financiero nacional. El buen resultado obedece a que se lograron mantener o mejorar las tasas de rendimiento esperadas, pese a la tendencia decreciente de estas especialmente en los valores invertidos en el sector privado. Por otra parte, las inversiones en títulos valores se vio afectada debido a que las tasas de interés fueron menores a las estimadas en los títulos con vencimiento a 90 y 180 días. Oficina Regional de San Pedro Sula Tiene como finalidad capacitar a la población afiliada al sistema (activo y pasivo) sobre los beneficios que presta el instituto mediante giras y visitas domiciliarias en esa zona, logrando un cumplimiento del 100%. Capacitación Logró un porcentaje alto, lo que demuestra que la institución cumplió con el fin de capacitar al recurso humano del instituto en todos sus niveles, de acuerdo a las necesidades del puesto, mediante los diferentes cursos y seminarios impartidos. Programa 12 Otorgamiento de Préstamos


EjecuciónPréstamos Personales 59.05%Préstamos Hipotecarios 27.60%Departamento de cartera y cobro 85.80%División de Ingenieria 104.36%% de Ejecución 69.20%

Préstamos Personales De acuerdo a lo programado fueron atendidas en un cincuenta y nueve punto cero cinco por ciento (59.05%) las solicitudes, y un desembolso de 1,217,235.2 miles de Lempiras, mayor a lo presupuestado que fue 1,200,000.0 miles de Lempiras, indicando una deficiente programación de fondos al haber erogado mas fondos por un porcentaje de solicitudes menor a lo programado. Préstamos Hipotecarios Al igual que el anterior este es un servicio colateral, el cual esta destinado a operaciones de construcción, adquisición, mejoras, ampliación de vivienda y liberación hipotecaria. El veintisiete punto sesenta por ciento (27.60%) de la solicitudes fueron atendidas, y que representaron desembolsos de 168,734.9 miles de Lempiras. Como en años anteriores este bajo porcentaje se debe a la poca capacidad de endeudamiento del personal que labora en el sector público.

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Departamento de Cartera y Cobro Su función es la recuperación de créditos concedidos a los participantes del sistema tanto personales como hipotecarios, su porcentaje de ejecución fue de ochenta y cicno punto ochenta por ciento (85.80%) donde se lograron mas de cien por ciento (100%) de las recuperaciones en préstamos personales, así como los rendimientos de préstamos personales e hipotecarios, tanto intereses normales como moratorios. División de Ingeniería Tiene a su cargo el control administrativo y financiero de los proyectos que se desarrollan con fondos del instituto, así como avaluó de proyectos individuales, por lo tanto las metas plasmadas por esta división constituyen el Plan de Inversión de la institución. El presupuesto aprobado fue de 26,395.6 miles de Lempiras. Posteriormente se efectuaron modificaciones entre los proyectos sin afectar el monto presupuestado. El desglose de los proyectos se esquematiza en el siguiente cuadro:

División de IngenieríaUnidad de Medida Programado Modificado Ejecutado % de Ejecución

Residencial Altos de Tapias Miles de Lps. 101.20 101.20 101.20 100.00%Residencial Tapias I Miles de Lps. 101.20 101.20 101.20 100.00%Residencial Tapias II Miles de Lps. 101.20 101.20 101.20 100.00%Cercos Perimetrales/Terrenos INJUPEMP Miles de Lps. 2,170.00 2,170.00 2,170.00 100.00%

Diseño Const. Sala de Velatorio II Etapa Miles de Lps. 3,486.00 7,435.00 7,605.20 102.29%Obras Exteriores Edificio Principal Miles de Lps. 500.00 599.90 119.98%Construcción Centro de Jubilados Cortés Miles de Lps. 1,418.00 0.00 0.00 -Construcción Centro de Jubilados Copán Miles de Lps. 1,418.00 0.00 0.00 -Diseño Const. Edif. Archivo Central e Informática Miles de Lps. 12,100.00 6,576.00 6,797.70 103.37%Cerro Grande V Etapa Zona I Miles de Lps. 5,500.00 5,000.00 5,006.50 100.13%Diseño Const. Centro de Día S.P.S Miles de Lps. 0.00 2,836.00 2,870.40 101.21%Centro de Día Germania Miles de Lps. 0.00 1,575.00 1,575.00 100.00%Construcción Centro Gerontológico Choluteca Miles de Lps. - - 465.60 -

Construcción Centro de jubilados Yoro Miles de Lps. - - 152.50 -% de Ejecución 26,395.60 26,395.60 27,546.40 104.36%

PLAN DE INVERSION(Valor en miles de Lempiras)

Como se puede observar la ejecución fue de ciento cuatro punto treinta y seis por ciento (104.36%). En lo que respecta a la no construcción de centro de jubilados de Cortés y Copán, según notas explicativas, actualmente se encuentra en proceso de formulación la construcción de muros perimetrales. Por otra parte, se muestran ejecuciones no programadas en los centro de Choluteca y Yoro por 465.6 y 152.5 miles de Lempiras respectivamente. Se concluye que no existe una relación adecuada entre POA- Presupuesto por lo siguiente: el porcentaje de cumplimiento de todo el plan operativo fue de ochenta y uno punto cero seis por ciento (81.06%) el que se califica como muy bueno. En términos generales, el cumplimiento en cada uno de los programas es bastante bueno a excepción del programa 12 en el cual su bajo cumplimiento se vio influenciado por el porcentaje de ejecución de préstamos personales e hipotecarios con un cincuenta y nueve punto cero cinco por ciento (59.05%) y veintisiete punto sesenta por ciento ( 27.60% ) respectivamente; no obstante las gestiones efectuadas en el departamento de cobro, y la ejecución de los proyectos por la división de ingeniería, dejan notar una buena planificación de metas. Por otra parte el porcentaje de ejecución real del presupuesto fue del ciento siete por ciento (107%), la ejecución obedece a valores sobre ejecutados en el

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grupo de transferencias en el rubro de pago de pensiones por vejez el que fue superior conforme a lo programado, es importante puntualizar que a pesar de que de este porcentaje no incluye las aplicaciones financieras, por ser cuentas de carácter contable y no presupuestario, la diferencia sobre pasa el rango permitido entre ambos documentos el cual es del diez por ciento (10%), en este caso la diferencia entre dichos documentos fue de un veinticinco punto nueve por ciento (25.9%).

Programa % de EjecuciónPrograma 11 82.09%Programa 01 91.89%Programa 12 69.20%% de Cumplimiento Global 81.06%

Consolidación de POA

CONCLUSIONES:

1. La institución obtuvo una gestión muy buena en el cumplimiento del plan operativo anual al ejecutar las metas en un ochenta y uno punto uno por ciento (81.1%), pero fue ineficiente en el uso de los recursos asignados al haber ejecutado su presupuesto de egresos en ciento siete punto cero por ciento (107.0%) con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que el porcentaje de ejecución aquí referido no incluye algunos valores de las aplicaciones financieras por un monto de 1,690.7 miles de Lempiras; dichos valores obedecen a cuentas que no figuran dentro del nuevo catalogo de SIAFI por ser de carácter contable y no presupuestario y por lo tanto, no se consideraron en la programación de recursos para la ejecución de su plan operativo anual.

2. Las metas plasmadas en el plan operativo anual están acorde con los objetivos

institucionales.

3. El presupuesto definitivo para el año 2006 ascendió a 3,384,524.1 miles de Lempiras, y el total ejecutado por la institución fue de 5,341,072.8 miles de Lempiras, que representa el ciento cincuenta y siete punto ochenta y uno por ciento (157.81%) con respecto a su presupuesto definitivo. El mayor porcentaje del presupuesto ejecutado está concentrado en el grupo de activos financieros con un cincuenta y tres punto treinta y tres por ciento (53.33%), o sea, 2,848,760.5 miles de Lempiras, lo cual es aceptable ya que en este grupo se reflejan los desembolsos financieros que la institución proporciona en préstamos personales, hipotecarios, y compra de títulos valores; estas operaciones permiten colocar los recursos a fin de obtener rentabilidad sobre los ingresos. Seguidamente se encuentra el grupo de servicio de la deuda con 1,458,426.6 miles de Lempiras que representa el veintisiete punto treinta y uno por ciento (27.31%), de los cuales, 828,936.3 miles de Lempiras constituyen valores contables ejecutados y no presupuestados ya que corresponden a provisiones y no al período actual, correspondiente a beneficios por otorgar a los jubilados y pensionados. Sin embargo una vez deducidas las aplicaciones financieras por un monto de L. 1,690.7 miles de Lempiras el presupuesto real ejecutado fue de 3,650. 3 miles de Lempiras, ya que dichas aplicaciones obedecen a cuentas de carácter contable y no presupuestario

4. La sobre ejecución del siete por ciento (7%) en el presupuesto obedeció a los valores

sobre ejecutados en el grupo de transferencias, debido al aumento de personas (con relación a lo programado) en el pago de pensiones por vejez por 40,724.4 miles de

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Lempiras ; lo reflejado en el renglón de inversiones en el grupo de activos financieros con una sobre ejecución de 212,406.4 miles de Lempiras; y por último, en bienes capitalizables con una sobre ejecución de 19,341.2 miles de Lempiras, específicamente en los renglones de terrenos y edificios con 10,369.3 miles de Lempiras.

5. El plan de inversión aprobado y modificado fue de 26,395.6 miles de Lempiras, al final del

período tuvo una ejecución del 104.23%, es decir, 27,546.40 miles de Lempiras, existiendo sobre ejecuciones en el proyecto de construcción de archivo central e informática por 221.7 miles de Lempiras y, en los Diseños y Construcción de los Centros de Choluteca y Yoro por 618.1 miles de Lempiras.

6. Se logró establecer una diferencia de 750,624.7 miles de Lempiras entre el estado de

resultados presentado por la unidad de planificación y presupuesto, el cual refleja un excedente en el período de 1,509,883.0 miles de Lempiras, y lo formulado por el departamento de administración contable, en el cual el excedente asciende a 2,260,507.7 miles de Lempiras. La diferencia obedece a lo siguiente:

• El estado de resultados conforme a lo ejecutado presupuestariamente, dentro de sus

gastos corrientes incluyó el valor de 2,098.0 miles de Lempiras correspondiente a las reservas por valores de dudosa recuperación, cantidad no incluida por el departamento de contabilidad.

• El departamento de contabilidad refleja como ingreso las reservas concerniente a retiro de aportaciones, muerte de servicio activo, devolución de aportaciones, cantidades que en la ejecución presupuestaria se presenta como egreso; y la reserva del 10% sobre las utilidades por un monto de 748,527.0 miles de Lempiras, cantidad no incluida dentro de la ejecución presupuestaria de ingresos, en los ingresos corrientes.

7. La situación financiera de la institución es buena. Al hacer un análisis de los índices

financieros se pudo determinar que la institución está en la capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, a razón de L.11.96 por cada Lempira de deuda, siendo este bastante alto debido a que es una institución de previsión social, sin fines de lucro, que lo que busca es asegurar y mejorar los beneficios de los participantes. Por ello que los activos en este caso pertenecen en un alto porcentaje a sus activos circulantes, especialmente en las inversiones y préstamos por cobrar. El porcentaje de endeudamiento total es del doce punto veintiocho por ciento (12.28%), en este caso las cuentas por pagar se conforman por las retenciones que se efectúan para el pago de proyectos que no han sido concluidos, las cuentas por pagar a participantes del sistema, reservas de aguinaldo y décimo cuarto, entre otras. Existe un equilibrio financiero entre gastos e ingresos y la solvencia financiera muestra que la institución tuvo una recaudación mucho mayor en los ingresos con relación a los egresos, dicho de otra forma los egresos representan el treinta por ciento (30.00%) de los ingresos. En su totalidad los ingresos corrientes fueron de 2,477,186.0 miles de Lempiras y los gastos de operación por 965,205.3 miles de Lempiras. Es importante acentuar que para un análisis mas profundo y objetivo se deben analizar los balances actuariales anuales.

8. EL plan operativo anual tuvo un cumplimiento global del 81.1% y está constituido

básicamente por tres programas, conformados por varias unidades ejecutoras dentro de las cuales se establecen las metas a ser ejecutadas dentro del período fiscal. Los cumplimientos de los programas 11 y 01 fueron de un ochenta y dos punto cero nueve por ciento (82.09%) y noventa y uno punto ochenta y nueve por ciento (91.89%) respectivamente, sin embargo, el programa 12 se ejecutó en un sesenta y nueve punto veinte por ciento (69.20%). El bajo porcentaje en este programa se vio influenciado por el porcentaje de ejecución de préstamos personales e hipotecarios con un cincuenta y nueve punto cero cinco por ciento ( 59.05% ) y veintisiete punto sesenta por ciento ( 27.60%) respectivamente; dichos porcentajes fueron dados por una subestimación y

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sobre estimación de prestamos; no obstante las gestiones efectuadas en el departamento de cobro y la división de ingeniería fueron de ochenta y cinco punto ochenta por ciento (85.80%) y ciento cuatro punto treinta y seis por ciento (104.36%) respectivamente; se considera que la planificación de las metas en general fue buena .

9. El rendimiento obtenido en las inversiones realizadas por la división financiera cumple con

el objetivo de asegurar la mayor rentabilidad en los ingresos y contribuciones que dan los aportantes del sistema, su porcentaje de ejecución fue de ochenta y nueve por ciento (89%) es decir 1,006.5 miles de Lempiras con relación a lo programado de 1,133.8 miles de Lempiras.

10. Se encontraron diferencias en las metas evaluadas en el plan operativo por la División de

Finanzas siendo esta: • La División de Finanzas exterioriza que se obtuvieron rendimientos en bonos del

Estado por 521,317.7 miles de Lempiras, rendimiento en valores del sector público y privado por 140,006.0 y 127,882.8 miles de Lempiras respectivamente. Al efectuar un comparativo con la ejecución presupuestaria de ingresos se observó que los valores antes dichos ascendieron a 17,337.0, 16.8 y 254,410.9 miles de Lempiras respectivamente. Según notas explicativas esto fue dado por diferentes registros que elabora la SEFIN y el departamento de contabilidad.

RECOMENDACIONES:

1. Efectuar una adecuada programación de los recursos, para cumplir con las metas formuladas en el plan operativo anual a nivel de cada una de las unidades ejecutoras de cada programa.

2. Solicitar a la Secretaría de Finanzas ampliar el techo presupuestario para el pago de

pensiones por vejez, ya que según estimaciones ésta partida del gasto aumentó considerablemente con relación a lo programado.

3. Incrementar la cuantía para aprobación de préstamos personales, asignando mayores

recursos con relación a lo programado en los últimos años, ya que de acuerdo a las nuevas políticas adoptadas por las autoridades, en las cuales los techos han aumentado tanto para los pensionados como para los participantes activos, es en este tipo de préstamos donde se recibe el mayor porcentaje de solicitudes con relación a los préstamos hipotecarios.

4. Efectuar un seguimiento a los balances actuariales conforme a las normativas y

recomendaciones establecidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

5. Uniformar criterios en el uso y aplicación de cuentas utilizadas por el departamento de presupuesto y contabilidad, a fin de que no exista discrepancia de resultados.

6. Solicitar a cada unidad ejecutora la evaluación del plan operativo de manera minuciosa y

acertada, con el propósito que lo expresado por cada una sea coherente con lo definido en los presupuestos de ingresos y egresos, como con cualquier otro documento que sirva de soporte al momento de efectuar cotejos con la información remitida.

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INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS (IHDECOOP) MARCO LEGAL Con el Decreto Nº 65 87, de fecha 30 de Abril de 1997, nace el Instituto Hondureño de Cooperativas, como un a institución descentralizada del Estado, autónoma y con patrimonio propio; que tendrá a su cargo, en forma exclusiva, la organización del sector cooperativista de la economía en el marco de los principios del cooperativismo y por ende, la formulación, dirección, planificación, coordinación y ejecución de la política del Estado en materia cooperativa. Las relaciones del IHDECOOP se realizarán por medio de la Secretaría de Industria y Comercio. Su domicilio será la ciudad de Tegucigalpa, y establecerá sus oficinas regionales en otras zonas del país para el cabal cumplimiento de sus objetivos y atribuciones. OBJETIVOS:

1. Fomentar el desarrollo, consolidación e integración del cooperativismo y defender sus instituciones.

2. Desarrollar programas para el fomento del cooperativismo y coordinar los proyectos de la misma naturaleza, o similares, que se establezcan con instituciones públicas o privadas, nacionales, extranjeras o internacionales; y

3. Velar porque los planes nacionales de desarrollo se ejecuten sobre bases cooperativistas. ATRIBUCIONES:

1. Promover la constitución y organización de cooperativas y capacitar sus recursos humanos.

2. Aprobar la constitución, disolución y liquidación de cooperativas. 3. Asesorar en coordinación con organismos del Movimiento Cooperativo, a las cooperativas

en materia de coordinación técnico-administrativa, contable, legal y de desarrollo. 4. Llevar el Registro Nacional de Cooperativas. 5. Representar al Estado en reuniones nacionales e internacionales sobre cooperativas. 6. Identificar, contratar y desarrollar programas y proyectos de asistencia técnica y

económica tanto con entidades nacionales, como extranjeras o internacionales, públicas o privadas, que beneficien al sector cooperativista, por su propia iniciativa o excitativa del Movimiento Cooperativo.

7. Apoyar a los organismos del Movimiento Cooperativo en la captación de los planes y recursos y desarrollo de programas.

8. Llevar y mantener actualizada la información estadística del Movimiento Cooperativo. 9. Fiscalizar el movimiento contable legal y económico de las cooperativas para la eficacia

de su control y administración. 10. Coordinar la asistencia técnica que deban prestar los organismos del Estado, las

instituciones de derecho público, las agencias internacionales o regionales y las personas de derecho privado en materia de organización de cooperativas; funcionamiento técnico y administrativo, contable, legal y de desarrollo.

11. Imponer las sanciones por infracciones cometidas contra la ley de Cooperativas de Honduras y su Reglamento.

12. Realizar cualquiera otros actos y operaciones compatibles con su naturaleza y finalidad, y con los objetivos de la Ley de Cooperativas de Honduras.

PLAN OPERATIVO ANUAL El Instituto Hondureño de Cooperativas (IHDECOOP) está organizado en cuatro (4) áreas denominadas: (1) Dirección Ejecutiva, (2) Administración y Contabilidad, (3) Servicios Técnicos, y (4) Registro Nacional de Cooperativas.

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El plan operativo anual 2006 contiene un único programa llamado 01/Actividades Centrales, el cual tiene unidades a cargo del desarrollo de las actividades programadas. Estas unidades ejecutoras plantean sus objetivos y metas a desarrollar, con sus respectivas unidades de medida, establecidas para el debido cumplimiento del plan operativo del ejercicio fiscal. Las unidades ejecutoras del IHDECOOP se describen a continuación: Auditoria Interna: Es la unidad responsable de la fiscalización de las operaciones de la institución, para garantizar el buen uso y funcionamiento de los bienes. Entre sus metas están las siguientes:

• Realizar cuatro (4) inspecciones físicas de activo; • Realizar doce (12) arqueos de fondo reintegrable y caja chica; • Aplicar mecanismo de control presupuestario y financiero; • Elaborar y presentar cuatro (4) informes de análisis financiero contables del IHDECOOP;

y, • Levantar un (1) inventario anual de todos los bienes de la institución.

Asesoría Legal: Esta unidad asesora todo lo relacionado con el aspecto jurídico y legal de las cooperativas y de la institución. Planifica, coordina y dirige actividades del movimiento cooperativo y asegura la aplicación de la legislación cooperativa. Sus metas son:

• Brindar apoyo en asesoría legal a la Junta Directiva; • Brindar apoyo legal en asesoría legal al Director Ejecutivo; y, • Brindar asesoría al IHDECOOP en sus relaciones con otros organismos.

Registro Nacional de Cooperativas: se encarga del registro ordenado y sistemático de todas las cooperativas, de los hechos y relaciones jurídicas que se establezcan. Entre sus metas están:

• Inscribir los acuerdos de personalidad jurídica de las cooperativas, conforme al subsector a que pertenecen;

• Registrar los cuerpos directivos de las cooperativas; • Elaborar acuerdos para apertura de filiales y su debido registro; • Preparar los libros legales de las cooperativas para su autorización; y, • Generar ingresos en el período comprendido de enero a diciembre del 2006.

Servicios Técnicos (Oficina Tegucigalpa): se encarga de realizar auditorias externas a cooperativas. Sus dos metas son:

• Realizar auditorias a cooperativas; y, • Generar recursos por servicios de auditoria.

Servicios Técnicos (Oficina Regional San Pedro Sula): en lo referente al área de auditoria externa, se dedica a controlar las operaciones contable-administrativas de las cooperativas, a través de auditorias financieras administrativas. Cumple además, con las atribuciones que la Ley de Cooperativas le confiere, en lo referente a la inspección y vigilancia. Entre sus metas están:

• Realizar auditorias a cooperativas; y, • Generar ingresos por servicios de auditorias;

En cuanto al área de Asesoría Técnica, contribuye al desarrollo cuantitativo y cualitativo del sistema cooperativo hondureño, mediante la constitución de cooperativas. Sus metas son:

• Supervisar el funcionamiento de las cooperativas; • Asesorar en aspectos administrativos contables, legales y financieros a cooperativas; • Constituir cooperativas en la zona noroccidental; e, • Impartir cursos básicos de cooperativismo, legislación, normas parlamentarias,

administración y contabilidad.

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Servicios Técnicos (Asesoría Técnica): está orientado a fortalecer las áreas específicas en el orden organizativo, administrativo, contable, financiero y de gestión empresarial del movimiento cooperativo hondureño, a través de un proceso de supervisión con los organismos auxiliares y de integración, responsable en materia de formación, capacitación y asistencia técnica. Sus metas son:

• Supervisar cooperativas de diferentes subsectores en la zona central, sur y oriental del país, y verificar que están trabajando dentro de la ley;

• Darle seguimiento a auditoria elaborada por el IHDECOOP; • Atender a cooperativistas y no cooperativistas en los aspectos legales; • Brindar apoyo en asistencia técnica a cooperativistas integrados a federaciones e

instituciones nacionales e internacionales; • Construir 25 cooperativas de diferentes subsectores; • Elaborar 11 reglamentos varios, tales como crédito interno, comercialización y otros; • Realizar investigaciones especiales a cooperativas de diferentes subsectores; • Elaborar 7 dictámenes de apertura de filiales; y, • Elaborar 3 manuales de capacitación.

Servicios Administrativos: Es la unidad encargada de dirigir, organizar y controlar todas las funciones del instituto para su correcto funcionamiento. Entre sus metas están:

• Venta de 500,000 timbres y 1,000 leyes; • Supervisar la oficina regional de S.P.S., trimestralmente; • Mantener los departamentos abastecidos con material y equipo de oficina; • Arqueos de ingresos diarios y realizar depósitos por ingresos por lo menos cuatro veces a

la semana; y, • Generar ingresos por alquiler.

Contabilidad: Está encargada del control administrativo y contable de las actividades relacionadas con la situación financiera de la institución. Sus metas son:

• Elaboración de 12 estados de resultados y 12 balances generales; • Análisis y elaboración de presupuestos anuales y plurianuales; y, • Presentación de informes a distintos entes del Estado.

No se determina el costo presupuestario asignado a cada unidad ejecutora.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El monto del presupuesto de recursos y gastos aprobado para el periodo fiscal 2006 al IHDECOOP ascendió a 6,943.4 miles de Lempiras, el cual se incrementó posteriormente en 368.0 miles de Lempiras para establecer un presupuesto modificado de 7,311.4 miles de Lempiras. Los ingresos recaudados durante el período fueron de 8,793.2 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria del gasto ascendió a 6,650.5 miles de Lempiras, correspondientes a un noventa punto noventa y seis por ciento (90.96%) del presupuesto modificado. El grupo de gasto que tuvo mayor porcentaje de participación dentro del presupuesto fue servicios personales con el setenta y dos punto ochenta y nueve por ciento (72.89%), el que a su vez fue ejecutado en noventa y seis punto veinte por ciento (96.20%); seguido del grupo servicios no personales, con una participación del veintiuno punto sesenta y tres por ciento (21.63%) y su ejecución fue del noventa y seis punto veinte por ciento (96.20%). El resto de los grupos conforman el cinco punto cuarenta y ocho por ciento (5.48%) de participación dentro del presupuesto, de los cuales, el grupo de las transferencias tuvo una ejecución de doscientos por

335

ciento (200.00%), específicamente, en el renglón de donaciones a instituciones descentralizadas. A continuación se presenta el detalle de la ejecución:


INSTITUTO HONDUREÑO DE COOPERATIVAS (Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE

EJECUCION Servicios Personales 4,671,023.00 5,039,023.00 4,847,306.18 72.89% 96.20% Servicios no Personales 1,812,207.00 1,812,207.00 1,438,241.59 21.63% 79.36% Materiales y Suministros 300,150.00 300,150.00 243,312.57 3.66% 81.06% Bienes Capitalizables 150,000.00 150,000.00 101,600.88 1.53% 67.73%

Transferencias 10,000.00 10,000.00 20,000.00 0.30% 200.00%

TOTALES 6,943,380.00 7,311,380.00 6,650,461.22 100.00% 90.96%

Del total de gastos ejecutados, corresponde a gastos corrientes la cantidad de 6,548.9 miles de Lempiras, los que en relación al total del presupuesto ejecutado, corresponden al noventa punto dieciséis por ciento (90.16%). El gasto más significativo ocurrió en los servicios personales. Los gastos de capital ejecutados fueron de 101.6 miles de Lempiras, los que en relación al total del presupuesto ejecutado forman un nueve punto ochenta y cuatro por ciento (9.84%); su ejecución ocurrió exclusivamente en el grupo de bienes capitalizables. A continuación, la clasificación del gasto ejecutado:

EJECUCIÓN DELGASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras)

INFORMACION FINANCIERA El balance general 2006 refleja un activo total por 8.4 miles de Lempiras; un pasivo total por 1.2 miles de Lempiras, concentrado mayormente en deudas a largo plazo; y un patrimonio de 7.2 miles de Lempiras en la cuenta capital fiscal. El resultado de la evaluación financiera muestra que el instituto, durante el período 2006, tuvo una utilidad de operación de 2,090.9 miles de Lempiras, producto de que sus ingresos corrientes fueron generados en gran parte por la venta de bienes y servicios. Dicha utilidad se refleja en el índice de solvencia financiera, razón por la que se muestra por arriba del cien por ciento, es decir que sus ingresos fueron superiores en un treinta y uno punto veinte por ciento (31.20%) con relación a los gastos corrientes. Por otra parte, la institución presenta la suficiente liquidez para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, pues su capacidad de pago es de 33.74 Lempiras, por cada Lempira que adeuda; es importante mencionar que el activo circulante se encuentra mayormente concentrado en las cuentas por cobrar a corto plazo.

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO

EJECUTADO

% DEL TOTAL

EJECUTADO



TOTAL L. 7,311,380.00 L. 7,262,980.88 100.00%

336

El endeudamiento total es del catorce punto treinta y uno por ciento (14.31%), debido a que se tiene una deuda pública interna con otras instituciones del Estado, lo cual indica que la institución no tuvo que recurrir a préstamos externos para el cumplimiento de sus actividades. El margen neto es de treinta y tres punto sesenta y ocho por ciento (33.68%), significa que sus ingresos por venta y servicios fueron altos durante el período. Finalmente, se observa que los ingresos totales fueron superiores a los gastos totales, determinando que no existió equilibrio financiero, pues este se encuentra por arriba del cien por ciento (100.00%).


INDICES FINANCIEROS

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas trazadas en el plan operativo anual son congruentes a los objetivos institucionales contenidos en su marco legal. Para efectos de establecer la eficacia y eficiencia institucional se requiere de dos componentes fundamentales: La calificación obtenida del plan operativo y la ejecución global del presupuesto. En vista de que el IHDECOOP no realizó la evaluación del plan operativo durante el período de examen, no fue posible determinar la eficacia de la gestión al momento de efectuar el análisis comparativo entre las metas contenidas del plan operativo anual aprobado y su respectiva evaluación. Sin embargo, aunque se logró conocer el detalle de ejecución presupuestaria del gasto, (misma que ascendió a un total de 6,650.4 miles de Lempiras, correspondientes a un noventa punto noventa y seis por ciento (90.96%), de un presupuesto modificado de 7,311.3 miles de Lempiras), no se consiguió establecer la relación POA-Presupuesto.

LIMITACIONES: • Al no contar con la evaluación del plan operativo, no se pudo establecer el grado de

cumplimiento de metas del mismo.

CONCLUSIONES:

1. No fue posible evaluar la gestión de la institución en términos de eficacia en el cumplimiento del plan operativo anual y de eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, debido a que no se presentó la evaluación del plan operativo anual.

2. El monto del presupuesto de recursos y egresos fue de 6,943.3 miles de Lempiras, recibió

un incremento de 368.0 miles de Lempiras, estableciendo un presupuesto definitivo de 7,311.3 miles de Lempiras. Su ejecución fue de 6,650.4 miles de Lempiras, lo que representa un noventa punto noventa y seis por ciento (90.96%) del presupuesto definitivo.

337

3. La institución posee una situación financiera aceptable en la cual se logró establecer que

sus activos corrientes tienen la capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo; por otra parte, sus ingresos corrientes fueron superiores a sus egresos corrientes lo que generó una utilidad de operación por 2,090.9 miles de Lempiras, obtenidos en gran parte por la venta de bienes y servicios, resultado que se comprueba con el índice de solvencia financiera que fue de ciento treinta y uno punto veinte por ciento (131.20%). Se logró establecer que no existió equilibrio financiero entre la totalidad de sus ingresos y egresos.

RECOMENDACIONES:

1. Evaluar periódicamente el accionar de la institución, principalmente en el cumplimiento de metas de su plan operativo anual, con el fin de monitorear sus avances o logros; y al encontrar bajas ejecuciones y/o desviaciones proceder a tomar las medidas correctivas.

2. Efectuar la reformulación de su plan operativo anual para adaptarlo a la situación

económica - financiera de la institución, con el fin de lograr un mayor aprovechamiento de los recursos asignados y eficacia en el cumplimiento de las metas.

3. Establecer el equilibrio financiero entre sus ingresos y egresos conforme a lo establecido

en los Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del presupuesto.

INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA (INE) MARCO LEGAL El Instituto Nacional de Estadística fue creado mediante Decreto ley Nº 86-2000 del 19 de junio de 2000 como un órgano técnico, autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio. El instituto tiene como finalidad la de coordinar el Sistema Estadístico Nacional (SEN), asegurando que las actividades estadísticas oficiales se efectúen en forma integrada, coordinada y bajo una normativa común. El SEN se entiende como el complejo orgánico de todas las dependencias del Estado, entidades desconcentradas, descentralizadas, autónomas y semi autónomas y municipalidades que tengan dentro de sus funciones cualquier actividad que se refiere a la colaboración, recolección, análisis y publicación de información estadística. Los objetivos generales del INE son los siguientes: • Asegurar la producción, utilización apropiada y difusión sistematizada de estadísticas

confiables y oportunas, necesarias para el permanente conocimiento de la realidad nacional, la planificación del desarrollo y la eficiente gestión en la toma de decisiones del sector público y privado del país.

• Establecer la normativa necesaria para integrar y racionalizar las actividades estadísticas oficiales, coordinando acciones entre productores y usuarios de las estadísticas y de actividades conexas a fin de optimizar el uso de los recursos.

• Establecer la programación para las actividades de diseño, recopilación, procesamiento, análisis, difusión y publicación de la información estadística oficial del país obtenida mediante levantamientos censales, encuestas por muestreo y el uso de los recursos administrativos.

• Promover el interés por las actividades estadísticas en todos los sectores de la población y sus autoridades, para crear una cultura estadística a fin de lograr una activa participación y permanente colaboración fortaleciendo al SEN.

338

• Promover la capacitación, investigación y desarrollo de actividades estadísticas dentro y fuera del SEN.

A fin de dar cumplimiento a los objetivos, la estructura organizativa con que operará el INE es la siguiente: PLAN OPERATIVO ANUAL El INE, para dar cumplimiento a los objetivos de la institución, para el año 2006 operó con un solo programa denominado: Producciones Estadísticas, de donde se desprenden dos actividades: Administración del Sistema Estadístico y Operaciones Estadísticas. A continuación se describen las funciones y metas propuestas para cada una de ellas: Programa 11: Producciones Estadísticas: su cometido básico es desarrollar, organizar, captar, procesar, analizar, producir, difundir, y publicar la información estadística especializada y oficial del país, obtenida mediante levantamientos censales, encuestas por muestreo; y el uso de los registros administrativos, sobre temas económicos, sociales, demográficos y de medio ambiente, que servirán para actualizar los indicadores de la Estrategia de Reducción de la Pobreza.

Actividad 01: Administración del Sistema de Estadística: está integrada por las siguientes unidades ejecutoras: Dirección Ejecutiva, Auditoria Interna, Asesoría Legal, Planificación, Relaciones Públicas y Difusión, Administración y Presupuesto. Algunas de las metas más relevantes son: • Dictar directrices administrativas, técnicas y metodológicas para la realización y

actualización de las investigaciones estadísticas, a través de encuestas, registros administrativos de los entes del sector público gubernamental y privado; explotación de la información de los censos y venta de servicios. Adicional, están el procesamiento de los reportes de hechos vitales y elaboración de distintas publicaciones de las investigaciones de los sectores económicos y financieros;

• Coordinar con el SEN (Sistema Estadístico Nacional) la producción de estadísticas oficiales, mediante la aceptación de parte del INE de métodos, procedimientos y las fuentes cooperantes (PNUD, BID, FNUAP, BM y otros);

• Gestionar, negociar, firmar y cumplir términos de convenios nacionales e internacionales: BID/SEN USS 7.0 millones, BM/MECOVI USS 0.4 FNUAP USS 0.5 y convenios de cooperación internacional del SEN-DEI, RNP, Educación, Salud, Gobernación, AFE-COHDEFOR-Turismo, INAM y otros;

• Definir políticas presupuestarias anuales; así como coordinar dirigir y supervisar la formulación de los ante proyectos de POA- presupuesto y sus modificaciones;

• Realizar auditorias trimestrales y una anual sobre los procedimientos administrativos y contables internos del INE;

• Elaborar, en coordinación con la Subdirección y la Administración, los documentos del plan plurianual , el ante proyecto de ley , el proyecto de ley POA- presupuesto y sus modificaciones; y,

• Organizar y ejecutar las acciones para difundir, a través de los medios de comunicación social, las diferentes actividades que realiza el INE, tales como: notas periodísticas en diarios, revistas, entrevistas; confección y administración de la página Web, conferencia de prensa, especialmente organizadas, y darle seguimiento a las noticias de la prensa nacional.

Actividad 02: Operaciones Estadísticas: en esta actividad se planean, diseñan y ejecutan los aspectos técnicos, metodológicos, y de capacitación del recurso humano que cubre las etapas de pre levantamiento, levantamiento y ejecución de los censos; y las encuestas económicas, sociales y demográficas.

339

Así mismo, la captación de las estadísticas originadas en los registros administrativos de los entes públicos y privados, que constituyen los objetivos fundamentales del INE y del SEN, para así poder atender posprocedimientos que debe tener información que luego debe de pasar a ser procesada, tabulada, digitada, difundida y publicada. La integran las siguientes unidades ejecutoras: Censos y Encuestas, Estadísticas Sociales y Demográficas, Estadísticas Económicas, Tecnología de la Información y Centro de Negocios.

Algunas de las metas más relevantes son: • Participar en la planificación de actividades para el levantamiento de investigaciones

estadísticas, por medio de censos y encuestas; total de encuestas, total de boletas impresas en el ámbito social y económico;

• Planear, ejecutar y coordinar las operaciones de gabinete y campo de las encuestas; elaboración de rutas para el relevantamiento de encuestas( reclutamiento y selección de personal, capacitación del personal, segmentación, codificación y consistencia de información);

• Vigilar por la armonización y aplicación correcta de los conceptos y definiciones estadísticas básicas, con normas y procedimientos internacionales ( Proyecto I Fortalecimiento del INE/BID);

• Elaborar, en coordinación con las gerencias, los procedimientos metodológicos de las encuestas, manuales técnicos para la recopilación, análisis, crítica, codificación, digitación, procesamiento y publicación de los resultados;

• Coordinar acciones técnicas y administrativas con la Dirección Superior y las gerencias de Censos y Encuestas, Tecnología de Información, para el logro de la realización de las investigaciones inherentes a la gerencia (encuesta de desarrollo humano 2007, en etapa de planificación; XXXIII encuesta permanente de hogares y de propósitos múltiples; encuesta de migración y de remesas; encuesta de valores, proyectó de Nahuaterique II y otras);

• Realizar la capacitación, clasificación y producción de la información estadística, sobre variables, e indicadores sociales considerados en la estrategia de la reducción de la pobreza –ERP- y metas de desarrollo del milenio –MDM-;

• Coordinar la actualización de los indicadores de la Estrategia de Reducción de la Pobreza y las metas del milenio (2006:2EPHPM y una encuesta piloto continua de hogares y 3 módulos);

• Coordinar la elaboración de estudios en demografía 2006 a determinarse; captación y clasificación de información mensual de estadísticas, hechos vitales (nacimientos, defunciones, matrimonios y divorcios); distribución de formularios de hechos vitales en los 298 municipios; y,

• Difusión y actualización de documentos a ser publicados en la pagina web, en el área social: Encuestas Permanentes de Propósitos Múltiples-EPHPM, Encuesta Condiciones de Vida, Encuesta Nacional de Demografía y Salud-ENDESA. En el área económica: Encuesta Agropecuaria Básica –EAB-mayo y noviembre 2005, Encuesta de Opinión Empresarial-EOE-, Índice de Costo de la Construcción –ICC-,Encuesta Básica de Alimentos, documentos institucionales; Anuario de Comercio Exterior, Anuario Estadístico Nacional, del SEN, memoria institucional y Estrategia Nacional de Desarrollo Estadístico (ENDE).

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para la institución ascendió a 67,080.0 miles de Lempiras. Referente a los ingresos, los recursos más significativos que obtiene la institución son por la vía de donaciones corrientes de la administración central y organismos internacionales como el BID, ENDESA, FNUAP, BM y UNICEF, destinados para financiar, en su mayoría, el recurso humano calificado de los diferentes proyectos de investigación. El instituto recibió un incremento presupuestario de 21,908,7 miles de Lempiras, lo que representa un treinta y dos

340

punto sesenta y seis por ciento (32.66%) del presupuesto aprobado, resultando al final del ejercicio 2006 un presupuesto definitivo de 88,988.8 miles de Lempiras. El incremento más alto fue en el grupo de los servicios no personales, en el que inicialmente se presupuestaron 41,298.9 miles de lempiras y posteriormente se modificó a 57,760.3 miles de Lempiras, lo que representa un sesenta y cuatro punto noventa por ciento (64.90%) del incremento general del presupuesto. La ejecución presupuestaria ascendió a 84,042.0 miles de Lempiras que equivale a un noventa y cuatro punto cuarenta y cuatro por ciento (94.44%) del presupuesto definitivo. Es importante mencionar que de la ejecución, 3,698.6 miles de Lempiras pertenecen al grupo de activos financieros (incremento de caja y bancos). Esta cuenta no se encuentra registrada dentro del presupuesto, debido a que son cuentas de balance y tienen como función mantener el equilibrio financiero de la institución y no son orientados a la ejecución del plan operativo anual; por lo tanto, esta cantidad no será considerada para la evaluación final. Al excluir este valor, la ejecución orientada al cumplimiento del plan operativo fue de 80,343.3 miles de Lempiras que representa un noventa punto veintiocho por ciento (90.28%) del presupuesto definitivo. El grupo de bienes capitalizables se ejecutó en un ciento trece punto treinta y uno por ciento (113.31%); este se concentra en la cuenta: compra de equipo para computación. Le sigue el grupo de las trasferencias, con un cien por ciento (100.00 %). El grupo de servicios no personales presenta una ejecución de noventa y dos punto veintiséis por ciento (92.26%); dentro de este grupo las cuentas con mayor participación fueron: alquileres, que ejecutó un ciento cuarenta y seis punto setenta y ocho por ciento (146.78%), otros servicios no personales, que ejecutó un ciento seis punto ochenta y tres por ciento (106.83%), y, mantenimiento, reparaciones y limpieza, el cual ejecutó un ciento cuatro punto ocho por ciento (104.08%); estos rubros son necesarios para las actividades del instituto, pero las asignaciones fueron insuficientes para cubrir los gastos. El grupo de materiales y suministros, y servicios personales, presentan las ejecuciones más bajas con un ochenta y cinco punto setenta y dos por ciento (85.72%) y un setenta y siete punto sesenta y nueve por ciento (77.69%) respectivamente. A continuación el detalle:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 41,298,912.00 57,760,307.33 53,291,257.62 63.41% 92.26%Materiales y Suministros 4,865,088.00 6,108,519.50 4,745,455.87 5.65% 77.69%Bienes Capitalizables 1,926,000.00 2,800,946.00 3,173,812.00 3.78% 113.31%Transferencias 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.01% 100.00%Activos Financieros 0.00 0.00 3,698,654.34 4.40% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 67,080,000.00 88,988,772.83 84,042,019.80 100.00% 94.44%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOINE

(Valor en Lempiras)

Del presupuesto total, los gastos corrientes representan un noventa y uno punto ochenta y dos por ciento (91.82%), o sea 77,169.5 miles de Lempiras. Los gastos de capital fueron por 6,872.4 miles de Lempiras que representan un ocho punto dieciocho por ciento (8.18%) del presupuesto total ejecutado.

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DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 2,800,946.00 L. 6,872,466.34 8.18%TOTAL L. 88,988,772.83 L. 84,042,019.80 100.00%

(Va lor en Le mpiras)EJECUCION DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL

Los gastos corrientes representan el porcentaje más alto del instituto, ya que estos son de vital importancia para el desarrollo de las actividades, como ser: sueldos y salarios del personal permanente, personal de contrato, consultorías nacionales e internacionales, alquiler de edificios, servicios básicos, dotación de materiales y suministros. Los gastos de capital no son significativos, considerando que no van relacionados con el logro de las metas del INE; están conformados por el grupo de bienes capitalizables y la cuenta aumento / disminución de caja y bancos por 3,698.6 miles de Lempiras (resultado del ejercicio 2006). Esta cuenta no se refleja dentro del presupuesto de egresos debido a que fue eliminada del grupo de los activos financieros de la actual clasificación del gasto del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI). INFORMACION FINANCIERA Los activos de la institución ascienden a 53,832.9 miles de Lempiras, sus pasivos en 5,302.0 miles de Lempiras y su patrimonio en 48,530.8 miles de Lempiras. Al final del periodo obtuvo una utilidad de 3,698.5 miles de Lempiras, resultado de que sus ingresos fueron de 80,868.2 miles de Lempiras y sus gastos de 77,169.5 miles de Lempiras. Tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, por cada Lempira que adeuda posee 5.65 Lempiras. El índice de endeudamiento es de nueve punto ochenta y cinco por ciento (9.85%); ya que este porcentaje se concentra en cuentas por pagar a corto plazo, totalizando un monto por 5,302.0 miles de Lempiras.


INDICES FINANCIEROS

La institución mantiene el equilibrio financiero, resultado de que sus ingresos percibidos fueron aplicados en su totalidad dentro de las correspondientes partidas de egresos. Posee además una solvencia financiera de ciento cuatro punto setenta y nueve por ciento (104.79%), ya que sus recursos corrientes fueron de 80,868.2 miles de Lempiras y sus gastos corrientes totales fueron de 77,169.5 miles de Lempiras, con un resultado del periodo favorable de 3,698.6 miles de Lempiras. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual del Instituto Nacional de Estadística están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. La institución está integrada conforme a la siguiente estructura organizativa: Programa 11/ Producciones Estadísticas, que lo conforman dos subprogramas:110001/Administración del

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Sistema Estadístico, el que a su vez lo conforman seis (6) actividades que están relacionadas con los procesos administrativos de la institución; y, 110002 Operaciones Estadísticas, compuesto por cinco (5) actividades, tanto técnicas, de metodología, y logísticas, que contribuyen al logro de los objetivos institucionales. El plan operativo presenta una ejecución total de metas de un ochenta por ciento (80.00%). Sesenta y siete por ciento (67.00%) fue el grado de ejecución del subprograma de Administración del Sistema de Estadísticas, en el que se presenta como más alta ejecución la actividad 04, Planificación, con un cien por ciento (100.00%), y la más baja en la actividad 03, Asesoría Legal, con cero por ciento (0.00%). El subprograma: Operaciones Estadísticas, ejecutó un noventa y dos por ciento (92.00%) las metas; la ejecución más alta fue de un cien por ciento (100.00%) en la actividad 04, Tecnología de la Información, y la más baja fue de ochenta y seis por ciento (86.00%) en la actividad 03, Estadísticas Económicas.

EJECUCION DE LAS METAS FISICAS DEL INSTITUTO NACIONAL DE

ESTADISTICA Actividad / Descripción % de Unidad Ejecutora Programadas Ejecutadas ejecución

Producciones Estadísticas00 01 Administración del Sistema Estadístico 67%00 01 01 Dirección ejecutiva 10 10 84%00 01 02 Auditoría interna 1 1 50%00 01 03 Asesoría legal 1 0 0%00 01 04 Planificación 3 3 100%00 01 05 Relaciones públicas y difusión 8 5 72%00 01 06 Administración y presupuesto 25 25 92%

00 02 Operaciones Estadísticas 92%00 02 01 Cesos y encuestas 18 18 90%00 02 02 Estadísticas sociales y demógraficas 28 28 96%00 02 03 Estadísticas económicas 16 16 86%00 02 04 Tecnología de la información 28 28 100%00 02 05 Centro de negocios 23 23 88%

Total Institucional 80%

Número de metas

El plan operativo del Instituto Nacional de Estadísticas, para el período 2006, tuvo un cumplimiento muy bueno, ya que ejecutó sus metas en un ochenta por ciento (80.0%), y eficiente en el uso de los recursos, por haber ejecutado su presupuesto de egresos en un noventa punto veintiocho por ciento (90.28%). CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Nacional de Estadística fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues, ejecutó las metas en un ochenta por ciento (80.00%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, ya que, ejecutó su presupuesto de egresos en un noventa punto veintiocho por ciento (90.28%); para efectos de la evaluación final se consideró este porcentaje, después de haber restado la cuenta de incremento de caja y bancos con un valor de 3,698.6 miles de Lempiras, que representa un cuatro punto cuarenta por ciento (4.40%) del presupuesto ejecutado, por considerarse cuenta de balance y cuya función es mantener el equilibrio financiero de la institución y no incide en la ejecución de su plan operativo.

343

2. Las metas contempladas en el plan operativo anual son congruentes con los objetivos de

la institución.

3. Algunas de las actividades que conllevan al logro de las metas no reflejan asignaciones cuantitativas en lo proyectado, debido a que resulta incierto asignar el valor exacto específicamente en las actividades relacionadas con la contratación de personal temporal para el levantamiento de investigaciones, por efectos de carácter técnico metodológico y rotación de personal

4. El plan operativo evaluado al final del período muestra ejecuciones de metas extra

presupuestarias, en algunas de sus actividades que son consideradas de mucha importancia para el logro de los objetivos de la institución, las cuales fueron consideradas para la evaluación final de este informe.

5. El Instituto Nacional de Estadística inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado

de 67,080.0 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 88,988.7 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 84,042.0 miles de Lempiras que representa el noventa y cuatro punto cuarenta y cuatro por ciento (94.44%) del presupuesto definitivo.

6. Los activos están conformados por 53,832.9 miles de Lempiras, sus pasivos en 5,302.9

miles de Lempiras y su patrimonio en 48,530.8 miles de Lempiras. El resultado de la evaluación financiera del Instituto Nacional de Estadísticas, permite calificarla como una institución financieramente sana, ya que por cada Lempira que adeuda está en la capacidad de responder con 5.65 Lempiras lo que nos indica que cuenta con disponibilidades inmediatas para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo; el índice de endeudamiento es bueno representado por un nueve punto ochenta y cinco por ciento (9.85%), sus activos están en la capacidad de hacerle frente a sus pasivos y no posee deudas a largo plazo; además presenta una solvencia financiera positiva, producto de que sus ingresos corrientes fueron mayores con respecto a sus gastos corrientes, con un resultado favorable de 3,698.6 miles de Lempiras.

RECOMENDACIÓNES:

1. Reformular su plan operativo anual en las distintas unidades ejecutoras que integran los subprogramas de la institución, manteniendo la relación plan operativo-presupuesto.

2. Mantener la disciplina financiera en los siguientes ejercicios fiscales, para que el instituto

continué manteniendo recursos necesarios para el cumplimiento de los objetivos por los que fue creada.

INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL (INFOP) MARCO LEGAL Es creado mediante Decreto Ley Nº 10, de fecha 28 de diciembre de 1972. El Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP) nace como institución autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio; con domicilio en la capital de la República. La Secretaria de Trabajo y Seguridad Social es el órgano de comunicación entre el Poder Ejecutivo y el INFOP.

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El objetivo de la institución es contribuir al aumento de la productividad nacional y al desarrollo económico y social del país, mediante el establecimiento de un sistema racional de formación profesional para todos los sectores de la economía y para todos los niveles de empleo, de acuerdo a los planes nacionales de desarrollo económico y social y las necesidades reales del país. En consecuencia, al INFOP le corresponde dirigir, controlar, supervisar y evaluar las actividades encaminadas a la formación profesional a nivel nacional. Para los efectos de la Ley Orgánica del INFOP se entiende como formación profesional la acción destinada a preparar o readaptar a una persona para que ejerza un empleo, sea o no por primera vez, o para que sea promovida en cualquier rama de la actividad económica, incluida la enseñanza general, profesional y técnica que sea necesario para alcanzar el mencionado fin. Sus atribuciones son:

a. Realizar investigaciones sobre los recursos humanos existentes, determinar las necesidades de su formación profesional y planificar esta.

b. Organizar y ejecutar programas de formación profesional para todos los sectores de la economía nacional y para todos los niveles de empleo.

c. Organizar y ejecutar programas de formación profesional para trabajadores empleados, desempleados y sub empleados.

d. Prestar asistencia técnica a los empresarios aportantes para la creación, estructuración y funcionamiento de sus propios servicios de formación profesional incluyendo el aprendizaje.

e. Colaborar en el desarrollo de programas de alfabetización de adultos en cuanto estén relacionados los planes y programas del instituto.

f. Colaborar con los servicios nacionales de colocación y empleo; y, g. Las demás que sean necesarias para alcanzar sus objetivos.

PLAN OPERATIVO ANUAL Para el año 2006 la estructura programática del Instituto Nacional de Formación Profesional constó de un único programa, el que se detalla a continuación: Programa 13 Formación Profesional: está desagregado en nueve (9) unidades ejecutoras, encargadas del desarrollo de todas las actividades correspondientes que conllevan al logro de la única meta institucional. Dichas actividades están relacionadas con las estrategias para la reducción de la pobreza, políticas de generación de empleo, dinamización de los sectores productivos en la micro, pequeña y mediana empresa, desarrollo agroalimentario del medio rural y desarrollo del sector turismo; por tal razón, se manifiesta que el plan operativo anual de la institución es congruente con los objetivos institucionales establecidos en su marco legal. El plan operativo 2006 tiene como meta primordial: “Capacitar a 100,000 participantes, distribuidos en los tres sectores económicos a nivel nacional”, estos son:

1. Sector agrícola; 2. Sector industrial; y, 3. Sector comercio y servicios.

Las acciones formativas se llevan a cabo en cuatro regiones del país, estas son: 1. Oficina Regional del Centro; ubicada en Tegucigalpa; 2. Oficina Regional Noroccidental, en San Pedro Sula; 3. Oficina Regional del Litoral Atlántico, en La Ceiba; y, 4. Oficina Regional del Sur, en San Lorenzo.

345

La programación por sectores económicos y oficinas regionales en todo el país está definida de la siguiente manera:

RESUMEN PLAN OPERATIVO 2006 POR SECTOR Y REGION INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL

El costo total del plan operativo establecido para las nueve (9) unidades ejecutoras fue de 344,363.7 miles de Lempiras. La mayor concentración de los recursos fue para las acciones formativas, seguido de la Dirección Superior, y en tercer lugar, para la Región Noroccidental. El detalle de asignación para cada unidad es el siguiente: COSTO ASIGNADO POR UNIDAD EJECUTORA

(LEMPIRAS)

UNIDAD EJECUTORA TOTAL 1. Dirección Superior 54,959,060.00 2. Administración Financiera 40,027,086.00 3. Recursos Humanos 25,109,871.00 4. Técnico Docente 13,388,546.00 5. Planeación 5,608,034.00 6. Acciones Formativas 98,519,094.00 7. Región Noroccidental 52,337,263.00 8. Región Litoral Atlántico 36,440,742.00 9. Oficina Sur 17,974,032.00

TOTAL 344,363,728.00 INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado fue de 354,363.7 miles de Lempiras; mismo que pasa a constituir el presupuesto definitivo, al no realizarse ningún incremento. Los ingresos recaudados durante todo el ejercicio fiscal fueron por 371,274.0 miles de Lempiras, procedentes principalmente del aumento al salario mínimo en el sector laboral, reactivación al sistema de pagos de empresas morosas y mejoramiento en la gestión de cobros en las direcciones regionales. Los gastos totales fueron de 305,981.8 miles de Lempiras, es decir, un ochenta y seis punto treinta y cinco por ciento (86.35%) de un presupuesto definitivo de 354,363.7 miles de Lempiras. El grupo de servicios personales, dentro del presupuesto ejecutado, tiene un porcentaje de participación del sesenta y nueve punto diez por ciento (69.10%), el que tuvo una ejecución del noventa y dos punto doce por ciento (92.12%) del total de estos gastos. El gasto se concentró principalmente en los renglones sueldos básicos, y décimo tercer mes. El grupo de los servicios no personales, representan el veintidós punto doce por ciento (22.12%) y su ejecución fue de ochenta y nueve punto setenta y uno por ciento (89.71%). El gasto más significativo ocurrió en los renglones: servicios profesionales, y otros servicios técnicos y profesionales.

SECTORES

REGIÓN AGRICOLA INDUSTRIA

COMERCIO Y

SERVICIOS

TOTAL PARTICIPANTES PROGRAMADOS

CENTRAL 13,441 7,937 16,325 37,703 NOROCCIDENTAL 5,934 3,256 36,190 45,380 LITORAL ATLÁNTICO 5,894 1,352 4,655 11,901 SUR 2,764 810 1,442 5,016

TOTAL 28,033 13,355 58,612 100,000

346

Los restantes grupos del gasto representan el ocho punto setenta y ocho por ciento (8.78%), de los cuales, el grupo de más baja ejecución fue el de bienes capitalizables con veinte punto sesenta y cinco por ciento (20.65%), al ejecutar únicamente los renglones: equipos varios de oficina, y, equipo de transporte, tracción y elevación.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE

EJECUCION Servicios Personales 229,484,300.80 229,510,029.71 211,421,634.76 69.10% 92.12%




Transferencias 2,963,439.00 3,526,449.17 2,764,747.56 0.90% 78.40%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 4,334,000.00 4,334,000.00 4,334,000.00 1.42% 100.00%

TOTALES 354,363,724.13 354,363,723.97 305,981,849.91 100.00% 86.35%

Los gastos corrientes se ejecutaron en 298,630.4 miles de Lempiras, los que en relación al total del presupuesto ejecutado representan el noventa y siete punto sesenta por ciento (97.60%); el mayor impacto ocurrió tanto en los servicios personales, como en los no personales. Los gastos de capital se ejecutaron en 7,351.4 miles de Lempiras, equivalentes al dos punto cuarenta por ciento (2.40%) del total de gastos ejecutado, derivados de los bienes capitalizables y del servicio de la deuda.

EJECUCIÓN DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras)

PLAN DE INVERSION El Programa de Inversión 2006 tuvo un costo total de 7,600.0 miles de Lempiras, el cual detalla los proyectos de obras físicas para las regiones: Central, Noroccidental, Litoral Atlántico y Sur; de la siguiente manera: PLAN DE INVERSION 2006

REGIONES COSTO

Central 4,140,000.00 Noroccidental 500,000.00 Litoral Atlántico 1,960,000.00 Sur 1,000,000.00

TOTAL 7,600,000.00

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL 354,363,723.97 305,981,849.91 100.00%

347

De este total aprobado, solamente se ejecutaron durante el período 2006 la cantidad de 403.0 miles de Lempiras, específicamente en el proyecto: “Sistema Eléctrico INFOP Santa Rosa de Copán”. La baja ejecución en los proyectos de inversión obedeció a que el presupuesto se reformuló, trasladando un monto de 7,197.0 miles de Lempiras a la cuenta equipo de transporte, tracción y elevación, para la adquisición de vehículos, además, se presentaron problemas en el proceso de licitación, la cual fue declarada desierta; por lo tanto, ese valor no fue ejecutado. INFORMACIÓN FINANCIERA El INFOP posee un activo total de 476,157.9 miles de Lempiras, concentrado mayormente en la cuenta “inversiones” con un monto de 186,399.7 miles de Lempiras. Asimismo, posee un pasivo total de 255,493.0 miles de Lempiras, integrado en gran parte por la cuenta depreciación acumulada de planta y equipo; y posteriormente, refleja un patrimonio de 220,664.9 miles de Lempiras. Con relación al análisis efectuado a los estados financieros, se determina que se da una situación errada en los mismos, particularmente en el estado de resultados, ya que aparecen reflejados como gastos corrientes las cuentas: amortizaciones de la deuda pública externa a corto plazo, intereses de la deuda pública externa a corto plazo y erogaciones de capital, incrementando así el gasto corriente por un monto total de 22,671.6 miles de Lempiras. Esta situación, por ende, afecta el balance general de la institución debiendo reflejar una utilidad del ejercicio mayor a la que aparece actualmente, la cual sería por lo tanto, de 73,843,5 miles de Lempiras. Según el estado de resultados, la utilidad del ejercicio corresponde a 51,171.9 miles de Lempiras. La situación errónea que se aprecia en los estados financieros y la cual se menciona al inicio de este acápite, fue explicada en mesa de trabajo por parte de las autoridades del instituto, argumentando que dicha apreciación se debió a que al momento de elaborar el presupuesto se incluyó la cuenta: “amortización de la deuda pública externa a corto plazo” por 3,134.0 miles de Lempiras, la cual fue destinada para el pago de intereses de la misma deuda, y por tal razón fueron incluidas de la misma manera en el estado de resultados, debido a que todo fue aplicado a intereses representados como gastos, ya que en el presupuesto deberían ser reflejados para realizar los pagos por préstamos contraídos por el INFOP. Para ese momento no se tenía definida la forma de pago en el período 2006 y por esta razón se aplicó todo al pago a intereses, definiéndose hasta el año 2007 la forma de pago correspondiente a capital e intereses para un plazo de 40 años, llegando a un convenio con la Secretaría de Finanzas. Asimismo, indican que para los siguientes ejercicios fiscales aparecerá el pago de capital e intereses en su respectiva ubicación en los estados financieros. Por otra parte, se estableció que la cuenta denominada “para erogaciones de capital”, corresponde a las depreciaciones anuales y no a gastos de capital. Debido a lo anterior, no se pudo realizar las evaluaciones a los estados financieros de esta institución. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas contenidas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos institucionales establecidos en su marco legal. El grado de cumplimiento de la meta fundamental del plan operativo 2006 del INFOP, fue de ciento veintiocho punto treinta por ciento (128.30%); es decir, que lo programado para este año fue: “capacitar a 100,000 participantes en las cuatro regionales”, y fue superada al capacitar 28,281 personas más, lo que califica la gestión institucional como eficaz en cuanto al cumplimento de su plan operativo. Por otra parte, el presupuesto de egresos ejecutado ascendió a 305,981.8 miles de Lempiras, correspondiente a un ochenta y seis punto treinta y cinco por ciento (86.35%) de un presupuesto definitivo de 354,363.7 miles de Lempiras, calificando la gestión como eficiente en el manejo de los recursos asignados.

348

La sobre ejecución de la meta se originó en las cuatro regiones del país, desglosándose así: En la región Central, la capacitación se logró en un ciento veinticinco punto cincuenta por ciento (125.50%); en la región Noroccidental, se logró un ciento treinta y dos punto noventa por ciento (132.90%); en el Litoral Atlántico se alcanzó un ciento ocho punto cincuenta por ciento (108.50%); y en la Región Sur, se alcanzó un ciento cincuenta y cuatro por ciento (154.00%). Es oportuno mencionar, que el sector que muestra mayor ejecución fue el de Comercio y Servicios con la capacitación de 69,669 participantes más de lo programado, y el cual atiende al sector empresarial a través de cursos para el desarrollo y gestión empresarial. El resumen comparativo se observa en los cuadros siguientes: El primero muestra los participantes programados para capacitación, y el segundo los capacitados al final del periodo:

PLAN OPERATIVO ANUAL 2006 (POR SECTOR Y REGION)

EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO 2006 (POR SECTOR Y REGION)

De las nueve (9) unidades ejecutoras del INFOP, la mayor concentración de los recursos asignados para la ejecución del plan operativo fue para la unidad de Acciones Formativas con un veintiocho punto sesenta por ciento (28.60%) del total del presupuesto de recursos y gastos aprobado. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Nacional de Formación Profesional durante el período fiscal 2006, fue eficaz en el cumplimiento del plan operativo anual, al lograr una ejecución de ciento veintiocho punto treinta por ciento (128.30%), y fue eficiente en el uso de los recursos

SECTORES


COMERCIO Y

SERVICIOS

TOTAL PARTICIPANTES PROGRAMADOS

CENTRAL 13,441 7,937 16,325 37,703 NOROCCIDENTAL 5,934 3,256 36,190 45,380 LITORAL ATLÁNTICO 5,894 1,352 4,655 11,901 SUR 2,764 810 1,442 5,016

TOTAL 28,033 13,355 58,612 100,000

SECTORES EJECUTADO


COMERCIO Y

SERVICIOS

TOTAL PARTICIPANTES CAPACITADOS

% DE CUMPLIMIENTO

CENTRAL 12,386 8,121 26,810 47,317 125.5NOROCCIDENTAL 7,024 12,861 40,442 60,327 132.9LITORAL ATLÁNTICO 5,128 2,159 5,623 12,910 108.5SUR 2,877 1,196 3,654 7,727 154.0

TOTAL 27,415 24,337 76,529 128,281 128.3

349

asignados, al ejecutar su presupuesto de egresos en ochenta y seis punto treinta y cinco por ciento (86.35%) con relación a los resultados producidos.

2. Existe congruencia entre el plan operativo anual de la institución y los objetivos

institucionales establecidos en su marco legal.

3. El Programa de Inversión 2006 tuvo un costo aprobado de 7,600.0 miles de Lempiras, de los cuales sólo se ejecutaron 403.5 miles de Lempiras en el proyecto: “Sistema Eléctrico INFOP Santa Rosa de Copán”. La baja ejecución en los proyectos de inversión obedeció a que el presupuesto se reformuló trasladando el monto a la cuenta equipo de transporte, tracción y elevación para la adquisición de vehículos; presentando problemas en el proceso de la licitación, la cual fue declarada desierta; por lo tanto, ese valor no fue ejecutado.

4. El presupuesto de gastos ejecutado ascendió a 305,981.8 miles de Lempiras,

correspondiente a un ochenta y seis punto treinta y cinco por ciento (86.35%) de un presupuesto definitivo de 354,363.7 miles de Lempiras.

5. El grupo del gasto que tuvo mayor participación dentro del presupuesto modificado fue el

de servicios personales, con sesenta y nueve punto diez por ciento (69.10%), reportando una ejecución del noventa y dos punto doce por ciento (92.12%); seguido de los servicios no personales, que representan el veintidós punto doce por ciento (22.12%) del presupuesto y su ejecución fue de ochenta y nueve punto setenta y uno por ciento (89.71%). Los restantes grupos del gasto representan el ocho punto setenta y ocho por ciento (8.78%), de los cuales el grupo de más baja ejecución fue el de bienes capitalizables, con veinte punto sesenta y cinco por ciento (20.65%), al ejecutar únicamente los renglones: equipos varios de oficina, y, equipo de transporte, tracción y elevación.

6. Se determinó que existe una situación errada en los estados financieros, particularmente

en el estado de resultados, ya que aparecen reflejados como gastos corrientes las cuentas: amortizaciones de la deuda pública externa a corto plazo y para erogaciones de capital, incrementando así el gasto corriente por un monto total de 22,671.6 miles de Lempiras, y alterando consecuentemente el resultado del ejercicio y el balance general. Posteriormente, las autoridades del instituto explicaron en mesa de trabajo que tal situación fue producto de la asignación presupuestaria de las cuentas antes mencionadas, ya que al momento de elaborar el presupuesto se incluyó la cuenta: “amortización de la deuda pública externa a corto plazo” por 3,134.0 miles de Lempiras, la cual fue destinada para el pago de intereses de la misma deuda y por tal razón fueron fijadas de la misma manera en el estado de resultados ya que todo fue aplicado a intereses representados como gastos, puesto que en el presupuesto deberían ser reflejados para realizar los pagos por préstamos contraídos por el INFOP. En ese momento no se tenía definida la forma de pago en el periodo 2006, por esta razón se aplicó todo al pago de intereses, definiéndose hasta el año 2007 el plazo de pago correspondiente a capital e intereses en un periodo de 40 años, llegando a un convenio con la Secretaría de Finanzas. Asimismo, indican que para los siguientes ejercicios fiscales aparecerá el pago de capital e intereses en su respectiva ubicación en los estados financieros. Por otra parte, se estableció que la cuenta denominada “para erogaciones de capital”, corresponde a las depreciaciones anuales y no a gastos de capital.

RECOMENDACIONES:

1. Programar el plan de inversiones conforme a las obras que serán ejecutables en el año, con el fin de lograr un mejor aprovechamiento de los recursos asignados y generados.

350

2. Elaborar los estados financieros de tal manera que se eliminen de los gastos corrientes

las cuentas que corresponden a gastos de capital, con el fin de no afectar el resultado del ejercicio y el balance general.

3. Establecer el equilibrio financiero entre sus ingresos y egresos de acuerdo a lo

establecido en los Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto.

INSTITUTO HONDUREÑO DE TURISMO (IHT) MARCO LEGAL El Instituto Hondureño de Turismo es una entidad descentralizada que actúa como organismo ejecutor de la Secretaría de Turismo, fue creado mediante Decreto del Congreso Nacional Nº 103-93, como una entidad de derecho público, de carácter permanente, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía administrativa y financiera.

El Instituto Hondureño de Turismo tendrá como finalidad estimular y promover el turismo como una actividad económica que impulse el desarrollo del país, por medio de la conservación, protección y aprovechamiento racional de los recursos turísticos nacionales.

Objetivos Específicos Institucionales: a) Elaborar, formular y ejecutar la política nacional de turismo, ajustándola a la política de

desarrollo del Estado; b) Preparar, formular y ejecutar los planes de desarrollo turístico; c) Negociar y contratar la cooperación técnica y financiera con los organismos nacionales e

internacionales de conformidad con las disposiciones legales vigentes; d) Asesorar y asistir técnicamente a las entidades públicas y privadas que se dediquen a

prestar servicios turísticos y aquellas cuyas actividades lucrativas o no, estén directamente relacionadas, con proyectos turísticos que promueva el mismo;

e) Fomentar el desarrollo de la oferta turística y promover la demanda nacional y extranjera; f) Regular y supervisar la prestación de servicios turísticos en el país; g) Supervisar y controlar todo lo relacionado con las operaciones que se deriven de las

actividades del Fondo de Desarrollo Turístico; h) Estimular y desarrollar la identidad nacional de los hondureños en su espacio territorial, sus

tradiciones y herencia cultural; i) Fomentar el establecimiento y modernización de hoteles, urbanizaciones, albergues posadas,

restaurantes, sistemas de transportes, vías de comunicación, preservación del medio ambiente y demás obras que propendan el incremento y desarrollo turístico;

j) Crear, conservar, mejorar, proteger, y aprovechar los recursos turísticos de la nación; k) Establecer y regular la protección y auxilio de los turistas; y, l) En general, desarrollar toda clase de actividades que dentro de su competencia tiendan a

favorecer y acrecentar las corrientes turísticas nacionales y del exterior. PLAN OPERATIVO ANUAL La estructura organizacional del IHT está integrada por (8) gerencias que están dedicadas al desarrollo de todas sus actividades institucionales, tales son: Presidencia Ejecutiva, Secretaría General, Planeamiento y Desarrollo, Mercadeo, Desarrollo de Producto, Finanzas y Administración, Auditoria Interna, y Cooperación Externa.

351

El plan operativo anual 2006 contempla metas para las cinco (5) primeras gerencias, ya que son las que entregan productos terminados; las demás gerencias brindan el apoyo necesario para el logro de las metas institucionales. Los objetivos y metas principales de las gerencias se detallan a continuación: Presidencia Ejecutiva Su objetivo, en coordinación con el Consejo Nacional de Turismo, es la administración y dirección del instituto; así como aquellas actividades tendientes al fortalecimiento institucional, y la dirección de proyectos especiales considerados prioritarios. Entre sus metas están:

• Dirección y supervisión de proyectos; • Participación como miembro activo de la autoridad del parque Jeannette Kawas; • Reuniones en el Comité Ejecutivo Centroamericano de Turismo; • Participación en Comité Regional Plan Puebla Panamá; • Participación en reuniones del Consejo Directivo de la organización Mundo Maya; • Participación en ferias internacionales de turismo; y, • Servicios de consultoría Proyecto JEJEN.

Secretaría General

Su objetivo es brindar asistencia al secretario y subsecretario de estado en los asuntos que designen, autorizar firmas, elaborar acuerdos, resoluciones, providencias y dictámenes. Entre sus metas están:

• Resoluciones emitidas; • Aprobación de proyectos; • Realizar viajes de inspección; • Procedimientos implementados; • Atender solicitudes de beneficios; y, • Firmar dictámenes; entre otras.

Planeamiento y Desarrollo Entre sus objetivos está obtener información precisa sobre los visitantes que ingresan al país, para determinar el perfil del turista, así como el gasto que realizarán en el país; además, orientar a los empresarios en la importancia de brindar información de orden estadístico para la realización de la Cuenta Satélite de Turismo; entre otros. Algunas de sus metas son:

• Evaluación ambiental de proyectos turísticos (SINEIA); • Jornadas de capacitación a prestadores de servicios turísticos sobre Cuenta Satélite de

Turismo, en las principales ciudades; • Control y seguimiento ambiental; • Impresión del manual de los procesos administrativos de gestión ambiental para las

municipalidades; • Supervisar que el proceso se realice conforme a lo establecido en los términos de

referencia del proyecto; • Estrategia Nacional de Turismo Sostenible; • Clasificación hotelera; y, • Medición de perspectiva y flujo de Feria Agostina.

352

Mercadeo Sus objetivos se centran en promover el país a través de publicaciones en las principales revistas de interés específico, Internet; además de participar en las principales ferias de turismo, y de hacer alianzas con tour operadores y líneas aéreas. Entre sus metas están:

• Instalación del stand en la Feria Dema Show, en Las Vegas, Nevada, USA; • Participación conjunta de la región centroamericana en la feria FITUR, en Madrid, España; • Certificación de atractivos naturales (Programa S.A.V.E.); • Participación en ferias USA, Canadá, Europa, Centroamérica y Mercado Nacional; • Campañas de promoción, esquema corporativo; • Desarrollo de material creativo; y, • Fortalecimiento del portal electrónico www.letsgohonduras.com ; • Relaciones públicas; y, • Seguridad turística y ciudadana.

Desarrollo de Producto Sus objetivos están orientados al fortalecimiento y mejora de la calidad de servicio de los guías turísticos; al apoyo del proyecto de mejoramiento del aeropuerto de Guanaja; al fortalecimiento de la oferta turística, con el desarrollo de pequeños proyectos de infraestructura turística; entre otros. Entre sus metas están:

• Taller de calidad en el servicio de taxistas del aeropuerto de Roatan; • Taller de calidad en el servicio y animación turística en Omoa, Tela; • Asesoría técnica a instalación de centros de visitantes en Cuero y Salado. Realizar

diseño de marca con REDHES; • Realización de talleres de capacitación en manipulación higiénica en Cedeño; • Elaboración de mapas turísticos de Comayagua; • Reuniones con Comité de Turismo de San Antonio de Oriente. Taller sobre Desarrollo de

Turismo; • Becarios en Hotel Escuela Madrid de diferentes zonas del país; y, • Mejoramiento ambiental Laguna de Santa Lucía.

Se establecen también, como parte de la estructura del IHT, tres (3) importantes proyectos, los cuales están orientados al desarrollo del turismo como elemento dinamizador de la economía nacional y al desarrollo local-regional; generador de empleos y divisas. Estos son: Programa de Manejo Ambiental de las Islas de la Bahía (PMAIB): su objetivo general es consolidar el manejo ambiental creado durante la primera etapa, mediante la creación de un marco institucional descentralizado que apoye un turismo social y ambientalmente sostenible. Programa Nacional de Turismo Sostenible (PNTS): su objetivo es contribuir al modelo de desarrollo del turismo sostenible, responsable y equilibrado, basándose en los lineamientos establecidos dentro de la Estrategia para la Reducción de la Pobreza, con un enfoque dirigido hacia la participación ciudadana con inclusión social. Programa Regional de Desarrollo de Valle de Copán; su objetivo es el desarrollo turístico sostenible del valle de Copán y sus alrededores, mediante la ejecución de sus tres (3) componentes:

a) Desarrollo de un circuito integrado de parques arqueológicos; b) Creación de capacidad y generación de ingresos; y, c) Fortalecimiento institucional.

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353

Las metas descritas en el plan operativo anual están diseñadas conforme a los objetivos institucionales de su marco legal. Con el propósito de ejecutar las actividades de cada una de las gerencias, se asignó un presupuesto de 118,482.6 miles de Lempiras, distribuido de la siguiente manera:

Gerencia Monto asignado (L.)1. Presidencia Ejecutiva 24,166,297.74 2. Mercadeo 64,296,787.06 3. Planeamiento y Desarrollo del Producto

7,050,912.69

4. Desarrollo de Producto 5,941,542.17 5. Finanzas y Administración 13,163,066.12 6. Secretaría General 1,867,733.50 7. Auditoria Interna 1,649,010.34 8. Cooperación Externa 347,304.25

Total 118,482,653,90 El costo de sus tres (3) grandes proyectos fue de 226,016.4 miles de Lempiras, y se asignaron de la forma siguiente:

Proyecto Costo Asignado (L.)1. Programa Nacional de Turismo Sostenible 84,808,484.942. Manejo Ambiental de las Islas de la Bahía 61,000,000.003. Desarrollo Regional del Valle de Copán 80,207,933.17

Total 226,016,418.10 INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto general de recursos y gastos aprobado para el IHT durante el período 2006 fue de 217,956.4 miles de Lempiras, el que posteriormente fue modificado a 344,499.0 miles de Lempiras, dichas modificaciones fueron por 126,542.6 miles de Lempiras. Los recursos recaudados durante el período 2006 fueron 213,180.7 miles de Lempiras, equivalentes al sesenta y dos por ciento (62.00%) de un presupuesto modificado de 344,499.0 miles de Lempiras. La ejecución total del gasto, incluyendo la ejecución de los proyectos, alcanzó un monto de 196,714.8 miles de Lempiras, el que representa un cincuenta y siete punto diez por ciento (57.10%) del presupuesto definitivo. El grupo de gasto que tuvo mayor participación dentro del presupuesto definitivo fue el de bienes capitalizables con un cincuenta punto cero nueve por ciento (50.09%); sin embargo, su grado de ejecución fue el más bajo de todos los grupos, con cuarenta y dos punto ochenta y siete por ciento (42.87%), esto debido en gran parte a que no se ejecutó todo lo asignado para la realización de los proyectos, quedando un saldo disponible de 147,784.1 miles de Lempiras. El grupo de servicios no personales representó un veintiocho punto veintitrés por ciento (28.23%) de participación y su ejecución fue de setenta y nueve punto setenta y siete por ciento (79.77%), siendo de mayor impacto el renglón de servicios comerciales y financieros, debido al alto valor del transporte en la remisión del material turístico a distintos países y embajadas de Honduras.

354

Finalmente, los activos financieros, que tuvieron una participación del cuatro punto ochenta por ciento (4.80%), y las transferencias, con un tres punto setenta y uno por ciento (3.71%); en ambos grupos, los recursos se ejecutaron en su totalidad. El detalle se presenta a continuación:

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO I HT (INCLUYENDO LOS PROYECTOS)

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE





Transferencias 4,759,600.00 7,303,984.18 7,303,983.26 3.71% 100.00%

Activos Financieros 0.00 9,449,100.00 9,449,100.00 4.80% 100.00%

TOTALES 217,956,432.00 344,499,071.97 196,714,872.88 100.00% 57.10% Para efectos de establecer la eficacia en el cumplimiento del plan operativo y la eficiencia en el uso de los recursos, se tomó como base el costo del plan operativo asignado a las distintas gerencias, cuyo monto ascendió a 118,482.6 miles de Lempiras y su ejecución fue del setenta y ocho por ciento (78.00%), es decir, 89,480.8 miles de Lempiras. Dicha aclaración se efectúa debido a que no se consideraron las ejecuciones realizadas por los proyectos (Programa de Manejo Ambiental de las Islas de la Bahía (PMAIB), Programa Nacional de Turismo Sostenible (PNTS), y, Programa Regional de Desarrollo de Valle de Copán) ya que estos manejan su administración de manera independiente. Es preciso indicar que del porcentaje indicado con anterioridad, se excluyeron las aplicaciones financieras por un monto de 9,449.1 miles de Lempiras, ya que estas son cuentas de carácter contable y no presupuestario, y por lo tanto, no incidieron en la ejecución del plan operativo anual. El cuadro subsiguiente muestra el desglose de la ejecución presupuestaria, correspondiente exclusivamente a las gerencias del instituto:

355


I HT (SOLO LAS GERENCIAS) (Valor en Lempiras)

En orden descendente, el grupo de servicios no personales representó un cincuenta y seis punto trece por ciento (56.13%) de participación y su ejecución fue de setenta y nueve punto setenta y siete por ciento (79.77%); seguidamente, está el grupo de servicios personales con una participación del veintiuno punto ochenta y tres por ciento (21.83%) y con una ejecución de noventa punto veintisiete por ciento (90.27%); las transferencias, con un siete punto treinta y ocho por ciento (7.38%), que fueron ejecutadas en su totalidad; y por último, los materiales y suministros, con una participación de cuatro punto treinta y cinco por ciento (4.35%), y su ejecución fue de noventa y ocho punto setenta y tres por ciento (98.73%). De conformidad a este presupuesto ejecutado, los gastos corrientes fueron de 87,124.3 miles de Lempiras, los que representan el noventa y siete punto treinta y siete por ciento (97.37%) del total; teniendo mayor incidencia el grupo de servicios no personales, con un grado de ejecución de setenta y nueve punto setenta y siete por ciento (79.77%) respecto del presupuesto vigente. Los gastos de capital fueron por 2,356.6 miles de Lempiras, representando el dos punto sesenta y tres por ciento (2.63%), y originado principalmente por las transferencias efectuadas.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL

(Valor en Lempiras)

La baja ejecución del presupuesto global obedeció principalmente a la no realización de los proyectos que forman parte de la inversión turística, quedando un saldo disponible de 128,231.4 miles de Lempiras del total asignado a los proyectos; y de 19,552.7 miles de Lempiras, que fueron fijados para las actividades propiamente de la institución. Algunas razones por las que los proyectos tuvieron bajas ejecuciones en el 2006 fueron:

DETALLE PRESUPUESTO VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 115,395,795.87 L. 89,480,823.01 100.00%

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE




Bienes Capitalizables 867,400.00 742,435.55 742,435.55 0.75% 100.00%

Transferencias 4,759,600.00 7,303,984.18 7,303,984.18 7.38% 100.00%

Activos Financieros 0 9,449,100.00 0 9.56% 0%

TOTALES 89,452,932.00 115,395,795.87 89,480,823.01 100.00% 78.00%

356

• Al Programa Nacional de Turismo Sostenible se le asignaron los fondos hasta el mes de agosto, por lo que solo tuvieron un grado de ejecución de veinte por ciento (20.00%).

• Con respecto al Proyecto Manejo Ambiental de las Islas de la Bahía, lo que sucedió fue que entraron en un proceso largo de licitaciones, concursos y estudios para poderlo ejecutar; por lo tanto, solo tuvo un cumplimiento del treinta y dos por ciento (32.00%).

• El proyecto Desarrollo Regional del Valle de Copán fue el único que tuvo mayor continuidad en su ejecución, por lo que alcanzó un setenta y siete por ciento (77.00%) de cumplimiento.

INFORMACIÓN FINANCIERA Los activos totales ascendieron a 554,586.5 miles de Lempiras, su pasivo total era de 7,586.6 miles de Lempiras y su patrimonio de 546,999.9 miles de Lempiras. La prueba de ácido determina que el instituto tiene para pagar L.4.46 por cada Lempira que adeuda; lo cual es muy bueno, debido a que sus activos circulantes cubren sus pasivos a corto plazo. Asimismo, su índice de endeudamiento es mínimo, pues está en uno punto treinta y siete por ciento (1.37%), esto debido a compromisos contraídos con proveedores y acreedores, además de que en sus pasivos figuran las depreciaciones acumuladas. Es solvente financieramente, ya que se reporta una utilidad al final del período por 15,892.5 miles de Lempiras, generada en gran parte por la recaudación de la tasa impuesta a los servicios turísticos. De igual forma, se observa que el margen neto por ventas fue positivo, alcanzando el treinta y cuatro punto sesenta y seis por ciento (34.66%). Durante este período, no existió equilibrio financiero entre los ingresos y los gastos totales, por lo que su índice refleja un ciento ocho punto treinta y siete por ciento (108.37%).


INDICES FINANCIEROS

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas programadas en el plan operativo 2006, por el Instituto Hondureño de Turismo, se encuentran diseñadas conforme a los objetivos institucionales contenidos en su marco legal. El informe de actividades evaluadas durante el año, por cada gerencia, presentó las metas ejecutadas con su respectiva programación, resultando así un cumplimiento de metas del plan operativo por un setenta punto veinte por ciento (70.20%), distribuido de la siguiente manera:

Gerencia % de

Cumplimiento 1. Presidencia Ejecutiva 74% 2. Mercadeo 82% 3. Planeamiento y Desarrollo del Producto 40% 4. Desarrollo de Producto 69% 5. Secretaría General 86%

Total 70.2%

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La Gerencia que tuvo más bajo porcentaje, en cuanto al cumplimiento de metas, fue: Planeamiento y Desarrollo del Producto con cuarenta por ciento (40.00%). Esta baja ejecución se debió a las siguientes razones:

• Solamente se atendieron aquellas actividades relacionadas a los proyectos turísticos; • Los proyectos Aeródromo Río Amarillo y Bahía de Tela no se ejecutaron para este año; • Retiro del personal de la Unidad de Gestión Ambiental; entre otras.

El resto de las gerencias tuvieron ejecuciones entre sesenta y nueve, y, ochenta y seis por ciento (69.00% - 86.00%). Por lo tanto, se determinó que la gestión del IHT fue aceptable en el cumplimiento de sus metas. En vista de que los proyectos turísticos son ejecutados mediante administración propia, y, de que el IHT no lleva un seguimiento de las ejecuciones físicas (solamente realiza control de los desembolsos efectuados), se procedió a determinar que, del presupuesto asignado al plan operativo por gerencias, se ejecutó un setenta y ocho por ciento (78%), siendo eficientes en el uso de los recursos, con relación al setenta punto veinte por ciento (70.20%) de cumplimento de metas del plan operativo. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Hondureño de Turismo para el período 2006, fue aceptable en cuanto al cumplimento de metas del plan operativo anual, al lograr un setenta punto veinte por ciento (70.20%), de ejecución, siendo eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de gastos en setenta y ocho por ciento (78%) con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que para establecer la eficiencia en los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por 9,444.1 miles de Lempiras, ya que estas son cuentas de carácter contable y no presupuestario; por lo tanto, no inciden en el presupuesto.

2. Las metas trazadas en el plan operativo anual presentan vinculación con los objetivos

institucionales contenidos en su marco legal

3. Para establecer el porcentaje de ejecución del plan operativo anual, se consideraron sólo las ejecuciones de las metas físicas concernientes a las diferentes unidades que operan dentro del instituto; sin embargo, no se consideraron los fondos asignados a los proyectos turísticos debido a que cada proyecto ejecuta los fondos bajo su propia administración.

4. La Gerencia que tuvo más bajo porcentaje en cuanto al cumplimiento de metas fue la

Gerencia de Planeamiento y Desarrollo del Producto, con cuarenta por ciento (40.00%), esta baja ejecución se debió, entre otras, a las siguientes razones:

• Solamente se atendieron aquellas actividades relacionadas a los proyectos turísticos;

• Los proyectos Aeródromo Río Amarillo y Bahía de Tela no se ejecutaron para este año;

• Retiro del personal de la Unidad de Gestión Ambiental. El resto de las gerencias tuvieron ejecuciones entre un sesenta y nueve, y, un ochenta y seis por ciento (69.00% y 86.00%).

5. La ejecución global de los egresos alcanzó un monto de 196,714.8 miles de Lempiras,

de un presupuesto modificado de 344,499.0 miles de Lempiras, o sea, un cincuenta y siete punto diez por ciento de ejecución (57.10%). La ejecución real del gasto concerniente únicamente al plan operativo (por gerencias) fue de 89,480.8 miles de Lempiras, equivalente al setenta y ocho por ciento (78.00%) y a los proyectos

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correspondió un monto ejecutado de 97,784.9 miles de Lempiras, es decir un cuarenta y tres por ciento (43.00%).

6. El grupo de gasto que tuvo mayor participación dentro del presupuesto definitivo fue el de bienes capitalizables, con un cincuenta punto cero nueve por ciento (50.09%); sin embargo, su grado de ejecución fue el más bajo de todos los grupos, al haberse ejecutado el cuarenta y dos punto ochenta y siete por ciento (42.87%); esto obedeció principalmente a la no ejecución de los proyectos que forman parte de la inversión turística, quedando un saldo disponible de 128,231.4 miles de Lempiras del total asignado a los proyectos; y de 19,552.7 miles de Lempiras, que fueron fijados para las actividades propiamente de la institución.

7. Financieramente, se establece que la situación del instituto es aceptable por los

resultados reflejados a través de los índices financieros aplicados, siendo estos los resultados: La prueba de ácido reveló que el instituto tiene capacidad de pago a corto plazo, lo cual es bueno porque sus activos circulantes cubren los pasivos a corto plazo a razón de L.4.46 por cada Lempira adeudado; el índice de endeudamiento es del uno punto treinta y siete por ciento (1.37%) ya que obedece específicamente a los compromisos contraídos con proveedores y acreedores, y, a que dentro de sus pasivos figuran las depreciaciones acumuladas. La solvencia financiera está por arriba del cien por ciento, indicando que se generó un excedente en el período por 15,892.5 miles de Lempiras, producido en gran parte por la recaudación de la tasa impuesta a los servicios turísticos. No existió equilibrio financiero entre sus ingresos y egresos, por lo que su índice refleja un ciento ocho punto treinta y siete por ciento (108.37%); esto debido a la no incorporación de la utilidad del periodo por 15,892.6 miles de Lempiras y a una diferencia de 573.3 miles de Lempiras, producto de la diferencia entre los bienes capitalizables y a la depreciación del ejercicio.

RECOMENDACIONES:

1. Utilizar apropiadamente la técnica del plan operativo anual - presupuesto para la ejecución de sus programas y proyectos, teniendo presente que estos instrumentos son integrados y que los resultados presupuestarios traducidos en cumplimiento de metas deben ser homogéneos, evitando así bajas ejecuciones, tanto de metas físicas como presupuestarias, al final del período.

2. Efectuar una adecuada programación y planificación de metas en cada uno de los

proyectos turísticos, ya que la baja ejecución observada en cada uno de ellos podría comprometer los desembolsos

INSTITUTO HONDUREÑO DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA (IHAH)

MARCO LEGAL Fue creado mediante Acuerdo Nº 245 el 22 de julio de 1952 con el nombre de Instituto Nacional de Antropología e Historia; el 16 de Octubre de 1968 el Congreso Nacional por Decreto Legislativo Nº 118, emite una nueva ley orgánica que lo convierte en el Instituto Hondureño de Antropología e Historia como un organismo autónomo con personería jurídica y patrimonio propio. Es una institución eminentemente cultural, tiene como propósito orientar, planear y ejecutar los trabajos que requieran la defensa y estudio del tesoro cultural de la nación. Entre otros fines, la

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exploración, restauración, conservación y vigilancia de los monumentos arqueológicos, el mejoramiento en la organización y administración de los museos, el estudio de la historia, etc. Su objetivo es la defensa, exploración, conservación, restauración, reparación, recuperación y acrecentamiento e investigación científica de los tesoros arqueológicos, antropológicos, artísticos e históricos de la nación, así como de los lugares típicos y de belleza cultural. Tiene las siguientes atribuciones: a) Estudiará los medios y medidas más eficaces que requieran la defensa, exploración,

restauración, conservación, recuperación, acrecentamiento, presentación y custodia de los monumentos arqueológicos, antropológicos, históricos y demás tesoros artísticos y culturales de la nación.

b) Emprenderá las obras de Investigación y de restauración que contribuyan a la interpretación y comprensión del pasado arqueológico, antropológico e histórico de Honduras, y a la mejor presentación de sus monumentos y zonas arqueológicas.

c) Creación y organización del museo nacional. d) Crear, organizar e instalar museos regionales que sean representativos de la riqueza cultural

y natural de las diferentes zonas del país. e) Organizar y administrar una biblioteca especializada sobre antropología e historia. f) Emitirá dictámenes técnicos sobre la materia de su competencia y pedirá la cooperación de

otros organismos gubernamentales, autónomos, semi-autónomos y otros organismos internacionales e instituciones científicas extranjeras, siempre que se considere necesario y que no afecte la soberanía nacional.

g) Tiene facultad para contratar préstamos a través de los organismos del Estado, sin comprometer los tesoros bajo su custodia; estos préstamos deben someterse a la consideración del Congreso Nacional, para su aprobación o no aprobación.

h) Representará al gobierno en conclaves internacionales sobre materias de su competencia. i) Contribuirá a la construcción de las instalaciones necesarias de la infraestructura para el

desarrollo del turismo cultural en los sitios arqueológicos, antropológicos, de interés histórico y de belleza natural.

j) Realizará cualquier otra actividad acorde con los fines de la presente ley. k) Llevará los libros de registro que sean necesarios para el manejo del patrimonio bajo su

custodia y responsabilidad; l) Recibirá y resolverá todas las solicitudes relacionadas con la investigación arqueológica,

terrestre y acuática, antropológica, histórica y paleontológica. Organizará brigadas de estudio y exploración tendientes a descubrir tesoros históricos arqueológicos, antropológicos e históricos.

PLAN OPERATIVO ANUAL El Instituto Hondureño de Antropología e Historia, para el período fiscal 2006, y con el fin de obtener mejores resultados en cuanto a la investigación, la restauración y el mejoramiento de las instalaciones físicas de los parques y museos, que son fuentes de generación de ingresos, planteó los siguientes objetivos estratégicos:

• Evitar el saqueo de piezas arqueológicas; • Evitar el tráfico ilícito de bienes culturales; • Actualizar el inventario de bienes muebles e inmuebles; • Modernizar y actualizar nuestros museos; y, • Conservar y restaurar bienes muebles e inmuebles declarados monumentos nacionales.

Para poder cumplir con los objetivos antes expuestos, la institución programó para el 2006 las siguientes metas:

• Atender 20 denuncias sobre robo y saqueo de bienes culturales; • Llevar a cabo 5 talleres de concientización de la población a través de talleres;

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• Contar con un documento que contenga la recopilación de información científica en la investigación arqueológica y etnológica;

• Finalizar el documento del inventario de bienes inmuebles; • Crear el museo de Ojojona; • Montar el Museo Nacional; • Restaurar 2 iglesias en el departamento de Lempira; • Restaurar la casa de Pablo Zelaya Sierra en la ciudad de Comayagua; • Restaurar 2 pinturas coloniales y 3 contemporáneas; • Restaurar 4 dibujos de la colección Pablo Zelaya Sierra y 3 mapas; y, • Restaurar 50 objetos de cerámica; entre otras.

Las metas anteriormente expuestas se encuentran implícitas y desagregadas en dos (2) grupos de proyectos; los que se mencionan a continuación y que por ende constituyen el plan operativo para el presente ejercicio. Los proyectos son: A: Proyectos de Arqueología, que totalizan diez (10) y son: 1. Producción artesanal (PROPAITH); 2. Investigación de antropología física en el ramo de de la osteología; 3. Proyecto arte rupestre; 4. Proyecto levantamiento topográfico y rectificado del sitio arqueológico de la Sierra; 5. Proyecto arqueológico de Copán (PROARCO); 6. Proyecto sitios claves; 7. Proyecto puesta en valor del sitio arqueológico de Yarumela; 8, Proyecto de reconocimiento de superficie en dos quebradas y Pisijire; 9. Investigación Arqueológica Caxa Real de Comayagua; y, 10. Plan de desarrollo del sitio arqueológico Curruste (San Pedro Sula, Cortés) B: Proyectos de Protección y Conservación del Patrimonio Cultural, que son nueve (9). 1. Proyecto inventario de bienes inmuebles; 2. Restauración de la Catedral Metropolitana, II etapa; 3. Restauración Museo Pablo Zelaya Sierra; 4. Proyecto restauración casa José Trinidad Cabañas; 5. Construcción dormitorio para vigilantes en Copán Ruinas; 6. Proyecto de arqueología histórica en el predio del señor W. Steed Scott; 7. Construcción de bodega en Fortaleza San Fernando de Omoa; 8. Proyecto Colosuca, desarrollo del Centro Histórico de Gracias; y, 9. Restauración antigua Casa Presidencial. El costo total del plan operativo fue un presupuesto aprobado de 7,705.0 miles de Lempiras, el que posteriormente fue modificado a 22,695.0 miles de Lempiras. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de ingresos y egresos aprobado para el período 2006 fue de 37,630.3 miles de Lempiras, el que posteriormente fue modificado en 14,993.3 miles de Lempiras, para constituir un presupuesto definitivo de 52,623.6 miles de Lempiras. Los ingresos recaudados durante este período fueron de 47,961.2 miles de Lempiras, que corresponden a ingresos generados por la venta de servicios varios, donaciones corrientes de la administración central, donaciones de capital del sector externo y transferencias de capital de la administración central.

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La ejecución de egresos ascendió a 41,397.1 miles de Lempiras, correspondiente a un setenta y ocho punto sesenta y siete por ciento (78.67%) de un presupuesto modificado de 52,623.6 miles de Lempiras. El grupo del gasto con mayor participación dentro del presupuesto fue bienes capitalizables con cuarenta y cuatro por ciento (44.00%), presentando una ejecución del cuarenta y siete punto cero tres por ciento (47.03%). Las bajas ejecuciones se concentraron en los renglones: equipos varios de oficina, otros elementos coleccionables, y equipo de comunicación y señalamiento. El segundo lugar, en cuanto a participación es el grupo de los servicios personales, con treinta y seis punto diecinueve por ciento (36.19%), y fueron ejecutados en un ciento doce punto setenta y cuatro por ciento (112.74%); esta sobre ejecución se produjo básicamente en los renglones: otras asistencias sociales al personal, y complementos. Seguidamente, se encuentran los servicios no personales, con una participación del trece punto veinticuatro por ciento (13.24%) y su ejecución fue del noventa y uno punto diez por ciento (91.10%); el mayor gasto se concentró en los renglones: limpieza, aseo y fumigación; servicios de vigilancia, y viáticos nacionales. El grupo de materiales y suministros participa con un seis punto once por ciento (6.11%) y su ejecución fue de setenta y ocho punto noventa y ocho por ciento (78.98%), indicando que todos sus renglones, sin excepción alguna, presentaron ejecuciones inferiores a lo proyectado. Finalmente, las transferencias representan solo el cero punto cuarenta y tres por ciento (0.43%) y su ejecución fue del sesenta y dos punto diecisiete por ciento (62.17%), debido al bajo cumplimiento en los renglones: becas, y donaciones a organismos internacionales.

LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO INSTITUTO HONDUREÑO DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE

EJECUCION





Transferencias 227,000.00 227,000.00 141,128.51 0.43% 62.17%

TOTALES 37,630,291.00 52,623,629.04 41,397,112.61 100 78.67%

Los gastos corrientes se ejecutaron en 30,496.0 miles de Lempiras, y los gastos de capital en 10,901.0 miles de Lempiras, los que corresponden en un setenta y tres punto sesenta y siete por ciento (73.67%) y veintiséis punto treinta y tres por ciento (26.33%) del total ejecutado, respectivamente.

EJECUCIÓN DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (Valor en lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 52,623,629.04 L. 41,397,112.61 100.00%

362

Los gastos corrientes se generaron principalmente en el grupo de los servicios personales con 21,472.2 miles de Lempiras, y los gastos de capital en el grupo de bienes capitalizables, con 10,901.0 miles de Lempiras.

INFORMACION FINANCIERA Según el balance general 2006, los activos totales de la institución ascendieron a 101,120.7 miles de Lempiras, constituidos principalmente por el activo no corriente, en la cuenta consolidación y mejoras en bienes culturales con 50,527.5 miles de Lempiras. El pasivo total es de 1,998.7 miles de Lempiras, concentrado sobre todo en la cuenta depreciaciones acumuladas de propiedades, planta y equipos. De igual forma, se refleja el patrimonio con un monto de 99,121.9 miles de Lempiras, significativamente procedente de la cuenta donaciones de capital recibidas del sector externo. La evaluación financiera muestra que el IHAH tiene capacidad para pagar sus obligaciones a corto plazo, puesto que posee diez (10) Lempiras por cada Lempira que adeuda; esto significa que posee suficiente activo circulante y muy poco pasivo corriente. Además, el índice de endeudamiento total no resulta preocupante, ya que es tan sólo de uno punto noventa y ocho por ciento (1.98%), mismo que se considera bajo, en relación a sus activos, puesto que tiene únicamente 1,998.7 miles de Lempiras en las cuentas: remuneraciones y en otras cuentas a pagar. Sin embargo, la solvencia financiera está por abajo del cien por ciento, en noventa y cinco punto cero uno por ciento (95.01%), lo que significa que sus gastos corrientes, por 34,030.1 miles de Lempiras, fueron mayores a sus ingresos corrientes que fueron por 32,331.7 miles de Lempiras, lo cual refleja la pérdida ocasionada en el periodo por -1,698.4 miles de Lempiras. Vale la pena mencionar que las depreciaciones acumuladas durante el período corresponden a 3,449.2 miles de Lempiras, mismas que forman parte de los gastos corrientes, por lo que es necesario suponer, que sin el monto correspondiente a dichas depreciaciones el flujo de efectivo es positivo. Finalmente, su margen neto es negativo, o sea de siete punto ochenta y siete por ciento (7.87%), esto indica que se han perdido poco más de siete centavos por cada Lempira de venta, al haber existido una pérdida en el período. Los ingresos totales recaudados durante el período fueron superiores a los gastos totales, por lo que su equilibrio se encuentra por arriba del cien por ciento. Con base al análisis anterior, y conforme a lo reflejado en los índices, se concluye que la situación financiera del instituto es aceptable.

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas y las actividades contempladas en el plan operativo anual del IHAH están vinculadas con los objetivos institucionales contenidos en su marco legal.

INDICES FINANCIEROS INDICE RESULTADO

Prueba del Acido 10.00Endeudamiento Total 1.98%Equilibrio Financiero 115.86%Solvencia Financiera 95.01%Margen Neto -7.87%

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La institución utiliza como estructura de plan operativo, un formato que describe los proyectos a ejecutar con sus montos aprobados, sus modificaciones y ejecuciones de metas, tanto físicas como financieras, programadas para el dicho período fiscal. Al respecto, se determina que: Se usa un diseño de plan operativo, que a pesar de no ser el apropiado; es decir, que no define las metas adecuadamente, a la vez estas carecen de las respectivas unidades de medida, pues están plasmadas sencillamente como actividades a realizar, y finalmente, no hace mención de las unidades ejecutoras responsables del cumplimiento de estas actividades. No obstante lo anterior, fue susceptible de evaluación. Para la ejecución del plan operativo 2006, la institución concentró su gasto en el grupo de bienes capitalizables, el que mostró un grado de cumplimiento del cuarenta y siete por ciento (47.00%), mismo que se ve reflejado por el bajo cumplimiento del plan operativo, el cual fue de cincuenta y siete por ciento (57.00%). La ejecución total del presupuesto de egresos ascendió a un setenta y ocho punto sesenta y siete por ciento (78.67%), por lo que para efectos de evaluación de este Tribunal, al emplear la técnica plan operativo – presupuesto, la relación corresponde así: Calificación del plan operativo anual: Cincuenta y siete por ciento (57.00%): “Ineficaz en el cumplimiento de sus metas”; y, calificación del presupuesto de egresos: setenta y ocho punto sesenta y siete por ciento (78.67%): “Ineficiente en el manejo de los recursos”.

INVERSIÓN POR PROYECTO A DICIEMBRE 2006 INSTITUTO HONDUREÑO DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA

POA

PROGRAMA APROBADO MODIFICADO TOTAL MODIFICADO EJECUTADO % EJECUTADO % AVANCE

FISICO

A. Proyectos de Arqueología 555,000.00 12,306,652.92 12,861,652.92 7,210,066.19 56,12% 49%1. Producción Artesanal (PROPAITH) 200,000.00 1,104,633.77 1,304,633.77 1,217,422.62 93% 100%2. Investigación de Antropología Física en el ramo de de la Osteología 80,000.00 73,330.00 6,670,00 6,670,00 5% 20%3. Proyecto Arte Rupestre 100,000.00 519,626.20 619,626.20 611,087.29 99% 100%4. Proyecto Levantamiento topográfico y rectificado del sitio arqueológico de la Sierra. 25,000.00 24,250.00 750.00 750.00 0% 0%5. PROARCO 0,00 10,155,374.23 10,155,374.23 5,158,256.67 51% 40%6. Proyecto Sitios Claves 150,000.00 116,357.00 33,643.00 40,461.55 120% 25%

7. Proyecto Puesta en valor del Sitio Arqueológico de Yarumela 0,00 189,750.00 189,750.00 146,947.22 77% 100%8, Proyecto de Reconocimiento de superficie en dos quebradas y Pisijire. 0,00 24,187.00 24,187.00 25,725.84 106% 100%9. Investigación Arqueológica Caxa Real de Comayagua. 0,00 242,768.72 242,768.72 0% 0%10. Plan de Desarrollo del Sitio Arqueológico Curruste (San Pedro Sula, Cortés) 0,00 284,250.00 284,250.00 2,745.00 1% 0%

B. Proyectos de Protección y Conservación del Patrimonio Cultural 7,150,000.00 2,683,388.96 9,833,388.96 3,413,469.61 #¡VALOR! 66%

11. Proyecto Inventario de Bienes Inmuebles 270,000.00 - 270,000.00 266,538.6 99% 100%12.Restauración de la Catedral Metropolitana II Etapa 100,000.00 0 100,000.00 42,637.56 43% 45%13.Restauración Museo Pablo Zelaya Sierra 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100% 10%14. Proyecto Restauración Casa José Trinidad Cabañas 3,500,000.00 3,500,000.00 0,00 0% 0%

15. Construcción dormitorio para vigilantes en Copán Ruinas 30,000.00 30,000.00 25,000.00 83% 100%16, Proyecto de Arqueología Histórica en el predio del señor W. Steed Scott - 67,077.96 67,077.96 62,136.26 93% 100%17. Construcción de Bodega en Fortaleza San Fernando de Omoa. 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100% 100%18, Proyecto Colosuca, Desarrollo del Centro Histórico de Gracias. 1,500,000.00 2,616,311.00 4,116,311.00 1,267,157.19 31% 35%19, Restauración Antigua Casa Presidencial 500,000.00 500,000.00 500,000.00 100% 100%Total Proyectos 2006 7,705,000.00 14,990,041.88 22,695,041.88 10,623,535.80 47% 57%

PRESUPUESTO

El monto total aprobado para la realización de estos proyectos fue de 7,705.0 miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por 14,990.0 miles de Lempiras, para hacer un presupuesto modificado de 22,695.0 miles de Lempiras. El total ejecutado al final del período fue de 10,623.5 miles de Lempiras, es decir, un cuarenta y siete por ciento (47.00%), mostrando un saldo disponible de 12,071.5 miles de Lempiras.

364

Los proyectos de Arqueología fueron los que tuvieron mayor asignación presupuestaria, dentro de los cuales, el que tuvo mayor cuantía fue el Proyecto de Arqueología de Copán (PROARCO) con 10,155.3 miles de Lempiras y su porcentaje de ejecución fue de cincuenta y uno por ciento (51.00%), correspondiente al último semestre; este porcentaje se vio afectado en vista de que los fondos fueron incorporados al presupuesto en el mes de junio, comenzando hasta entonces su ejecución, seguido del proyecto Producción Artesanal (PROPAITH), con 1,304.6 miles de Lempiras y su ejecución fue de noventa y tres por ciento (93.00%). De los proyectos correspondientes a la Protección y Conservación del Patrimonio Cultural, el que tuvo mayor asignación presupuestaria fue el Proyecto Colosuca - Desarrollo del Centro Histórico de Gracias con 4,116.3 miles de Lempiras, el cual se ejecutó en un treinta y cinco por ciento (35.00%), seguido del Proyecto Restauración Casa José Trinidad Cabañas con 3,500.0 miles de Lempiras, el cual no tuvo ejecución alguna por inconvenientes presentados con los propietarios en la compra del inmueble, principalmente de tipo legal. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Hondureño de Antropología e Historia en el período fiscal 2006, fue ineficaz en el cumplimiento de metas del plan operativo anual, ya que logró un cincuenta y siete por ciento (57.00%) de ejecución, siendo ineficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar el presupuesto de egresos en un setenta y ocho punto sesenta y siete por ciento (78.67%), con relación a los resultados producidos.

2. Las metas definidas en el plan operativo anual se encuentran vinculadas con los objetivos

institucionales contenidos en su marco legal.

3. La evaluación del plan operativo anual se realizó tomando la información del formato: “Inversión por Proyecto a Diciembre 2006”, donde se detalla cada programa con su presupuesto asignado y ejecutado, tanto de sus metas físicas, como de sus metas financieras. El porcentaje de presupuesto ejecutado de los proyectos fue de cuarenta y siete por ciento (47.00%), y el porcentaje de avance físico de obras fue de cincuenta y siete por ciento (57.00%).

4. El Instituto maneja un formato de plan operativo en el cual se describen los programas y

proyectos a cumplir durante el período, con sus respectivos montos aprobados, modificados y el correspondiente porcentaje de ejecución, tanto físico, como financiero. Sin embargo, este formato carece de las metas específicas por cada uno de los programas, y sus respectivas unidades de medida, lo cual es fundamental conocer a manera de detalle, para efectos de cotejación de las metas que fueron formuladas y las que fueron evaluadas, al final del período fiscal.

5. Los programas que tuvieron mayor asignación presupuestaria fueron: Proyectos de

Arqueología de Copán (PROARCO), con 10,155.3 miles de Lempiras y su porcentaje de ejecución fue de cincuenta y uno por ciento (51.00%), correspondiente al último semestre, este porcentaje se vio afectado en vista de que los fondos fueron incorporados al presupuesto en el mes de junio comenzando hasta entonces su ejecución. Seguidamente está Producción Artesanal (PROPAITH), con 1,304.6 miles de Lempiras y su ejecución fue de noventa y tres por ciento (93.00%). De los proyectos de Protección y Conservación del Patrimonio Cultural, el que tuvo mayor asignación presupuestaria fue el Proyecto Colosuca, Desarrollo del Centro Histórico de Gracias, con 4,116.3 miles de Lempiras, el cual se ejecutó en un treinta y cinco por ciento (35.00%), seguido del Proyecto Restauración Casa José Trinidad Cabañas, con 3,500.0 miles de Lempiras, el cual no tuvo ejecución por inconvenientes presentados con los propietarios en la compra del inmueble, principalmente de tipo legal.

365

6. El presupuesto de recursos y egresos global aprobado para el Instituto fue de 37,630.2

miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por 14,993.3 miles de Lempiras, para hacer un presupuesto modificado de 52,623.6 miles de Lempiras. La ejecución total del presupuesto de egresos ascendió a un setenta y ocho punto sesenta y siete por ciento (78.67%).

7. La evaluación financiera muestra que el Instituto tiene capacidad para pagar sus

obligaciones a corto plazo a razón de L.10.00 por cada Lempira adeudado; su índice de endeudamiento total no resulta preocupante, ya que es de uno punto noventa y ocho por ciento (1.98%), que se considera bajo, en relación a sus activos. La solvencia financiera está en noventa y cinco punto cero uno por ciento (95.01%), lo que significa que sus gastos corrientes fueron mayores a sus ingresos, lo cual refleja la pérdida ocasionada en el período por 1.698.4 miles de Lempiras. Vale la pena mencionar que las depreciaciones acumuladas durante el período corresponden a 3,449.2 miles de Lempiras, que forman parte de los gastos corrientes, por lo que suponemos que sin el monto de dichas depreciaciones tendría un flujo de caja positivo. El equilibrio entre ingresos y gastos totales está por arriba del cien por ciento, es decir que se recaudaron más ingresos, que los gastos generados. En vista de lo anterior, se concluye que la situación financiera del instituto es aceptable.

RECOMENDACIONES: 1. Utilizar adecuadamente para la ejecución de sus programas y proyectos la técnica plan

operativo anual - presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal los resultados presupuestarios traducidos en cumplimiento de metas del plan operativo anual, sean iguales.

2. Evaluar y controlar periódicamente las acciones encaminadas al cumplimiento de las

metas fijadas en el plan operativo anual de la institución, con el fin de optimizar el grado de cumplimiento de sus proyectos.

3. Diseñar un plan operativo en el que se describan los programas y proyectos a ejecutar,

con metas físicas y/o financieras y sus respectivas unidades de medida, así como las unidades ejecutoras responsables de cada programa. Las metas deben ser expresadas en unidades susceptibles de cuantificación y medición.

4. Establecer medidas financieras que contribuyan a mejorar los índices financieros de la

institución, de tal manera que permitan controlar el gasto y a fomentar mayores ingresos.

5. Establecer el equilibrio financiero entre sus ingresos y egresos conforme a lo establecido en los Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del presupuesto.

INSTITUTO NACIONAL AGRARIO (INA) MARCO LEGAL El Instituto Nacional Agrario fue creado mediante Decreto Número 66 de marzo de 1971, como una entidad autónoma, con personalidad jurídica, el que en sus inicios se rige por su decreto de creación y los reglamentos que apruebe; posteriormente el INA se regula

366

por la Ley de Reforma Agraria que se emite en fecha 30 de diciembre de 1974 y que entra en vigencia el 14 de enero de 1975, derogando el Decreto Legislativo Número 2 del 29 de septiembre de 1962. Los objetivos plasmados en la Ley de Reforma Agraria a ser cumplidos por el INA son los siguientes:

1. Dotar de tierra al campesino de acuerdo a lo establecido en la Ley de Reforma Agraria; 2. Organizar a los beneficiarios en formas asociativas u otras modalidades empresariales

que permitan la adaptación de tecnologías convenientes; 3. El aumento de la producción y la productividad, y la elevación sustancial de la ocupación y

del ingreso agrícola; 4. Destinar recursos apropiados para proveer a los beneficiarios de la asistencia técnica y

crediticia que requiera para la adecuada explotación de la tierra; 5. Asegurar la efectiva participación de aquellos en los procesos de producción y consumo.

La reforma agraria se ejecutará de manera que se asegure la eficaz participación de los campesinos, en condiciones de igualdad con los demás sectores de la población, en el proceso de desarrollo económico, social y político del Estado. PLAN OPERATIVO ANUAL El Instituto Nacional Agrario en su plan operativo anual 2006 creó una estructura programática que concentró el quehacer fundamental de la institución en tres (3) programas básicos:

Dos (2) que son de tipo operativo: • Titulación de Tierras; y, • Reconversión Empresarial Campesina.

Un (1) programa administrativo: • Dirección Superior.

Este último tiene la función principal de brindarle el apoyo necesario a los dos programas anteriores, donde se concentra la operatividad del instituto. Además, se consideran parte del plan operativo dos programas importantes: Programa de Acceso a la Tierra (PACTA), y, Previsión y Recuperación de Recursos. A continuación se definen cada uno de los programas con sus respectivas metas: 01 Dirección Superior: está constituida por la Dirección y Subdirección Ejecutiva y cuatro actividades centrales de apoyo directo, dependientes de las mismas, estas son: Departamento de Auditoria Interna, Secretaría General, Asesoría Técnica, y Departamento de Procuraduría Agraria. 02 Titulación de Tierras: contribuye al desarrollo socioeconómico rural, mediante la titulación de tierras a las empresas campesinas, comunidades étnicas y a los pequeños y medianos productores, para darles seguridad en las investigaciones del campo. Este programa tiene tres actividades productivas: 1) Servicios Legales, 2) Catastro Agrario, y, 3) Titulación y Adquisición de Tierras (Títulos y hectáreas). Las metas están propuestas para cada uno de los tres sectores que componen el programa:

a) Sector Reformado; b) Sector Independiente; y, c) Sector Étnico.

• Emisión de títulos de propiedad de los predios rústicos en posesión de los beneficiarios agrupados, a fin de brindar seguridad en la tenencia de la tierra.

03 Reconversión Empresarial Campesina: su objetivo es propiciar la transformación de sus unidades productivas, de los sectores reformado y étnico, en empresas eficientes, rentables,

367

capaces de incursionar con sus productos en los mercados locales, regionales, nacionales e internacionales, con una visión exportadora, generando ingresos y empleos para el área rural. Este programa incluye para su desarrollo cuatro (4) actividades:

1) Capacitación Empresarial; entre sus metas están: • Reconversión empresarial para técnicos (seminarios-taller); • Funcionamiento de cajas rurales; y, • Formulación de proyectos para el personal técnico; entre otras.

2) Organización y Gestión Empresarial; entre sus metas están: • Ejecutar diagnósticos participativos; • Elaborar planes de producción a empresas campesinas; y, • Planes estratégicos de desarrollo empresarial; entre otras.

3) Constitución de Empresas Campesinas; algunas de sus metas son:

• Constituir cajas rurales de base; • Constituir cajas rurales regionales; y, • Empresas asociativas campesinas; entre otras.

4) Formulación y Ejecución de Proyectos; para los cuales se propone alcanzar las siguientes metas:

• Formulación y ejecución de proyectos agrícolas y pecuarios; • Proyectos de micro riego; e, • Inversión agroindustrial.

Programa de Acceso a la Tierra (PACTA): este programa busca desarrollar y validar un modelo que facilite al acceso a la tierra por parte de los campesinos pobres, a través de mecanismos de mercado, mediante el establecimiento de fondo de tierra, el cual se basa en el principio de que el acceso a la tierra se obtiene por medio de transacciones de compra venta, es decir por medio del mercado. Entre sus metas están:

• Formulación de sub-proyectos productivos; • Constitución de empresas campesinas; • Familias a atender; y, • Apoyo en la ejecución de proyectos productivos.

Previsión y Recuperación de Recursos: este programa pretende recuperar por gastos administrativos de titulación de tierras, y por venta de tierras, recursos que vendrán a fortalecer la gestión del instituto. Sus metas son:

• Recuperar gastos administrativos de titulación; y, • Recuperar valores por venta de tierras.

Las metas plasmadas en el plan operativo anual son congruentes con los objetivos institucionales contemplados en su marco legal. No se determina el costo del plan operativo a desarrollar, a nivel de programas. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado para el Instituto Nacional Agrario fue de 128,118.7 miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por 44,590.6 miles de Lempiras, para establecer un presupuesto modificado de 172,709.3 miles de Lempiras.

368

La ejecución total ascendió a 232,762.7 miles de Lempiras, correspondiente a un porcentaje de ciento treinta y cuatro punto setenta y siete por ciento (134.77%) con respecto al modificado. Se observó que la sobre ejecución presupuestaria total fue propiciada por todos los grupos del gasto, sin excepción alguna. El hecho más significativo aconteció en el grupo de los bienes capitalizables, en el programa Titulación de Tierras, que presentó una ejecución de ciento sesenta y ocho punto cero siete por ciento (168.07%), originado en el renglón: tierras, predios y solares, para el que se asignó un monto de 25,650.0 miles de Lempiras y se ejecutaron 43,111.2 miles de Lempiras. Asimismo, el grupo de los servicios no personales muestra una sobre ejecución de ciento treinta y tres punto setenta y cuatro por ciento (133.74%), generada en el renglón viáticos nacionales, para el cual su asignación fue de 490.0 miles de Lempiras y se ejecutaron 3,525.1 miles de Lempiras.

LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO INSTITUTO NACIONAL AGRARIO

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE





Transferencias 7,801,200.00 10,601,200.00 11,631,432.00 5.00% 109.72%

TOTALES 128,118,720.00 172,709,320.00 232,762,720.03 100.00% 134.77%

Los gastos corrientes, en relación al total del presupuesto ejecutado, fueron de 189,651.5 miles de Lempiras, es decir, un ochenta y uno punto cuarenta y ocho por ciento (81.48%), correspondientes en su mayoría a los servicios personales. De igual manera, los gastos de capital se ejecutaron en un dieciocho punto cincuenta y dos por ciento (18.52%), siendo su única ejecución en los bienes capitalizables.

GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL

(Valor en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 172,709,320.00 L. 232,762,720.03 100.00%

Cabe aclarar que la institución presentó un reporte de liquidación presupuestaria con ciertos errores de suma, principalmente en la columna del presupuesto acumulado a diciembre; es decir, que el instituto presenta un gasto total por 235,780.5 miles de Lempiras, pero probar cada uno de los valores, se pudo determinar que el presupuesto realmente ejecutado fue de 232,762.7 miles de Lempiras, resultando una diferencia de 3,017.8 miles de Lempiras. INFORMACION FINANCIERA La institución no tiene capacidad para responder a sus obligaciones de corto plazo, pues sólo posee veinticinco centavos (0.25) de Lempira por cada Lempira que adeuda, debido a que sus obligaciones a corto plazo corresponden a 58,679.2 miles de Lempiras, mismos que exceden su capacidad de cumplimiento.

369

Su endeudamiento total se considera en un nivel aceptable, ya que este índice refleja un veintiséis punto setenta y seis por ciento (26.76%). Este índice incluye un monto de 70,811.1 miles de Lempiras correspondiente a la cuenta depreciaciones acumuladas de propiedades, planta y equipo, por un monto de 70,811.1 miles de Lempiras, que no representan un gasto para el instituto, por lo que al restar dichas depreciaciones el endeudamiento real sería de dieciséis punto sesenta y uno por ciento (16.61%). Por otra parte, el índice de solvencia financiera es de ciento cinco punto cuarenta y tres por ciento (105.43%), esto denota que los ingresos corrientes del período fueron superiores a los gastos corrientes, por lo que se obtuvo una utilidad de operación de 10,536.4 miles de Lempiras. Debido a que los ingresos totales percibidos fueron menores a los gastos, no se logra cumplir el principio del equilibrio financiero, pues su índice sólo alcanza el ochenta y tres punto veinticuatro por ciento (83.24%).


INDICES FINANCIEROS

Es conveniente mencionar que en el estado de resultados 2006 se muestran ciertas incongruencias en su estructura, debido a que en la cuenta “previsión para cuentas incobrables” se refleja un valor de 9.5 miles de Lempiras, importe que figura además en los balances de años anteriores. También, la cuenta “gastos pagados por anticipado” aparece con 33.3 miles de Lempiras con valor negativo. Y finalmente, no se suman en el pasivo total los valores correspondientes a las depreciaciones acumuladas, pero si se suman para cuadrar la suma de pasivo y capital. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas contenidas en el plan operativo anual 2006 están vinculadas con los objetivos institucionales contenidos en su marco legal. Al establecer la comparación entre las metas formuladas y las evaluadas en cada programa, se logra comprobar el grado de cumplimiento total del plan operativo, el cual fue de ochenta y dos por ciento (82.00%), porcentaje que califica la gestión institucional como muy buena en el cumplimiento de metas del plan operativo. A este grado de cumplimiento obtenido, correspondió una ejecución presupuestaria de egresos de 232,762.7 miles de Lempiras, es decir, ciento treinta y cuatro punto setenta y siete por ciento (134.77%) con respecto al presupuesto modificado, concluyendo de esta manera que el INA fue ineficiente en el manejo de los recursos asignados. A continuación, se muestran los resultados obtenidos por cada una de las unidades ejecutoras del plan operativo:

370

Se puede observar, que el programa que tuvo más baja ejecución de metas fue “Adquisición de Tierras para la Reforma Agraria” con cincuenta y dos por ciento (52.00%), esto se debió a que en ese año no fue posible la compra de tierras destinadas al proceso de titulación del sector reformado, a fin de dar solución a los conflictos agrarios (mora agraria y demanda nueva). Por otra parte, la Ley de Modernización para el Desarrollo del Sector Agrícola abolió la mayoría de las causales de afectación de tierras, factor que ha impedido recuperar las tierras que están ociosas, situación que requiere de una mayor asignación de recursos para el desarrollo de todo lo que implica esta acción. CONCLUSIONES:

1. La gestión del Instituto Nacional Agrario para el período fiscal 2006, fue muy buena al cumplir las metas de su plan operativo anual en un ochenta y dos por ciento (82.00%), e ineficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar el presupuesto de gastos en un ciento treinta y cuatro punto setenta y siete por ciento (134.77%) con relación a los resultados producidos.

2. Las metas trazadas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos

institucionales contenidos en su marco legal.

3. De los tres (3) programas con que cuenta la institución, el de menor ejecución de metas fue el programa Adquisición de Tierras para la Reforma Agraria, con un cincuenta y dos por ciento (52.00%), esto se debió principalmente a la insuficiencia de recursos financieros, por lo que no fue posible la compra de tierras destinadas al proceso de titulación del sector reformado; además de atender los conflictos agrarios (mora agraria y demanda nueva).

4. La institución presentó un reporte de liquidación presupuestaria con ciertos errores de

suma, principalmente en la columna del presupuesto acumulado a diciembre; es decir, que el instituto presenta un gasto total anual por 235,780.5 miles de Lempiras, los que al ser comprobados, se pudo determinar que el presupuesto realmente ejecutado fue de 232,762.7 miles de Lempiras, resultando una diferencia de 3,017.8 miles de Lempiras. Por lo tanto, se procedió a hacer el respectivo análisis con este último valor.

5. La ejecución total de los egresos ascendió a 232,762.7 miles de Lempiras,

correspondiente a un porcentaje de ciento treinta y cuatro punto setenta y siete por ciento (134.77%) de un presupuesto modificado de 172,709.3 miles de Lempiras.

6. La sobre ejecución del presupuesto de egresos fue originada por la sobre ejecución de

todos los grupos del gasto, sin excepción alguna. Siendo más significativo el egreso en el

PROGRAMA % DE

CUMPLIMIENTO Titulación de Tierras 94% Catastro de Tierras 82%

Adquisición de Tierras para la Reforma Agraria 52% Reconversión Empresarial Campesina 65%

Funcionamiento del Programa de Acceso a La Tierra (PACTA) 100% Previsión y Recuperación de Recursos 100%

TOTAL 82%

371

grupo de bienes capitalizables, ya que alcanzó un porcentaje de cumplimiento de ciento sesenta y ocho punto cero siete por ciento (168.07%).

7. En cuanto a la situación financiera, la institución no tiene capacidad para cumplir con sus

obligaciones a corto plazo, ya que únicamente posee veinticinco centavos (0.25) de Lempira, por cada Lempira que adeuda. Su endeudamiento total se considera en un nivel aceptable, ya que este índice refleja un veintiséis punto setenta y seis por ciento (26.76%). Este índice incluye un monto de 70,811.1 miles de Lempiras, correspondiente a la cuenta depreciaciones acumuladas de propiedades, planta y equipo; por un monto de 70,811.1 miles de Lempiras, que no representan un gasto para el instituto; por lo que al restar dichas depreciaciones, el endeudamiento real, sería de dieciséis punto sesenta y uno por ciento (16.61%). El índice de solvencia financiera es de ciento cinco punto cuarenta y tres por ciento (105.43%), esto denota que los ingresos corrientes del período fueron superiores a los gastos corrientes, por lo que se obtuvo una utilidad de operación de 10,536.4 miles de Lempiras. Debido a que los ingresos totales percibidos fueron menores a los gastos, no se logra cumplir el principio del equilibrio financiero, pues su índice sólo alcanza el ochenta y tres punto veinticuatro por ciento (83.24%).

RECOMENDACIONES:

1. Utilizar adecuadamente para la ejecución de sus programas y proyectos la técnica del plan operativo anual - presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal los resultados presupuestarios traducidos en cumplimiento de metas del plan operativo anual sean iguales.

2. Gestionar con organismos externos los fondos adicionales necesarios para la realización de

las actividades programadas. 3. Formular el plan operativo anual conforme a la realidad y capacidad económica – financiera

de la institución, reorientando los recursos y priorizando las actividades que se estimen emergentes para atender a los beneficiarios de la reforma agraria.

4. Establecer el equilibrio financiero entre ingresos y egresos conforme a lo establecido en los

Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del presupuesto.

PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI) MARCO LEGAL El Patronato Nacional de la Infancia (PANI), es una institución de carácter permanente, con personería jurídica y patrimonio propio, tiene por objeto coadyuvar con la ejecución de la política del Estado, relacionada con el bienestar físico, mental y social de la población materna infantil, de acuerdo con los planes de desarrollo económico y social. Fue creada a través de su Ley Orgánica el 18 de octubre de 1957 según Acuerdo Nº 438. Su objetivo general es el de optimizar la recaudación de los recursos financieros a través de los diferentes fuentes de ingresos especialmente la venta de lotería mayor y menor a fin de obtener los recursos necesarios para financiar los gastos de producción y administración de la institución y dar cumplimiento al programa de transferencias de recursos a los diferentes organismos del Estado, encargados de ejecutar obras de beneficio social dirigidas a la juventud hondureña.

372

PLAN OPERATIVO ANUAL En el plan operativo del PANI contiene metas de varias dependencias o unidades administrativas, muchas de estas metas son de carácter administrativo y operativo y por lo tanto no inciden de manera significativa en el logro de los objetivos institucionales en si. Esta observación se plasma ya que en este acápite solo se detallaran aquellas metas que están directamente relacionadas con los objetivos institucionales y que si tienen impacto sobre las mismas. Para el año 2006 las metas programadas fueron las siguientes:

373

Unidad Ejecutora Meta

Unidad de Medida Programado

Dirección SuperiorPromover e impulsar la publicidad institucional No. de contratos 150Participar en el desarrollo de los sorteos de las loterías mayor y menor No. de sorteos 65

Contrarrestar la lotería clandestina Operativos 4Gerencia Administrativa

Coordinar los procesos de licitaciónNo. de licitaciones 5

Gerencia FinancieraIncrementar los ingresos por ventas de lotería menor Series 500Incrementar los ingresos por lotería mayor mediante la disminución de las devoluciones Porcentaje 50%Mejorar la comisión bancaria por venta de lotería mayor Comisión 2%

Recursos HumanosCapacitar al recurso humano en nuevas herramientas de trabajo Capacitaciones 10

Asesoría Legal

Recuperación de mora de créditos otorgados a los vendedores Lempiras 120,000.00Recortar todas las demandas laborales que se presenten en la institución Demandas 20

Informática

Instalación y conexión del sistema de información LOTHELSA - PANI Sistema 1

Actualizar y modificar los sistemas informáticos de la institución Aplicaciones 4Fortalecimiento de oficinas regionales Asesorías 4

Auditoría Interna

Establecer controles internos en la producción de lotería mayor y menor Sorteos 65Supervisar y evaluar los recursos provenientes de la licencia otorgada a LOTEHLSA Auditoria 1

Realizar la gestión administrativa del Proyecto Calzando y Uniformando los niños de edad escolar Proyecto 1

Gerencia de ImprentaProducción de 12 sorteos de lotería mayor Billete 1,200,000.00Producción de 53 sorteos de lotería menor Series 503,000.00

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Unidad de Medida Programado

Compra de nuevas numeradoras Numeradoras 25Incrementar la oferta de series de lotería menor Serie 500Producción de listas de premios de lotería mayor Listas 15,000.00Producción mensual de hojas volantes y afiches de las loterías

Hojas volantes y afiches 36,000.00

Compra de papel para la producción de las loterías Resmas 3275Compra de bolsas para el empaque de las loterías Libras 17000

Gerencia de LoteríaLlevar un control semanal de las ventas de lotería menor serie 503,000.00

Registrar número de bolsas por sorteo asignadas a cada vendedor Series 9,500.00Llevar un control de las ventas de lotería mayor Series 600,000.00Determinar el número de billetes por sorteo Billetes 100,000.00Incentivar la venta de lotería mayor y menor en instituciones públicas y privadas Visitas 5.00Incentivar las ventas a través de acciones promocionales Eventos 8.00Disminuir la venta de lotería clandestina Operativos 4.00Realización de sorteos móviles Sorteos 4.00

Las metas programadas por esta institución para el ejercicio fiscal 2006 son congruentes con lo enunciado en el objetivo estratégico institucional. El costo estimado para llevar a cabo el plan operativo fue por 288,942.3 miles de Lempiras. INFORMACION PRESUPUESTARIA La institución en al año 2006 tuvo un presupuesto aprobado y definitivo por un monto de 288,942.3 miles de Lempiras, existiendo un aumento del ciento cuarenta y uno punto cincuenta y uno por ciento (141.51%), o sea 169,304.2 miles de Lempiras con relación al año anterior el cual ascendió a 119,638.1 miles de Lempiras. La ejecución al final del año 2006 fue de 289,210.6 miles de Lempiras, lo cual representa un cien punto cero nueve por ciento de ejecución (100.09%). El incremento del presupuesto de egresos obedece a que la Secretaría de Finanzas determinó como nueva política presupuestaria incluir los gastos de publicidad, costos de producción, comisiones bancarias y los descuentos que se le otorgan a los vendedores, valores que en años anteriores no se habían incluido. La institución efectuó una modificación al presupuesto previa autorización de la SEFIN entre dos rubros del gasto, pero que no afectó el monto total del presupuesto. La ejecución en cada grupo del gasto fue de la siguiente manera:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 71,243,416.00 71,743,416.00 69,190,603.72 23.92% 96.44%Servicios no Personales 173,829,138.00 173,329,138.00 162,482,195.81 56.18% 93.74%Materiales y Suministros 6,840,449.00 6,840,449.00 5,369,428.23 1.86% 78.50%Bienes Capitalizables 2,321,950.00 2,321,950.00 933,515.59 0.32% 40.20%Transferencias 34,707,300.00 34,707,300.00 34,209,291.35 11.83% 98.57%Activos Financieros 0.00 0.00 17,025,568.37 5.89% 0.00%TOTALES 288,942,253.00 288,942,253.00 289,210,603.07 100.00% 100.09%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOPANI

(Valor en Lempiras)

375

Dentro de la ejecución del presupuesto de egresos, el grupo de servicios no personales representa el cincuenta y seis punto dieciocho por ciento (56.18%), siendo este bastante representativo si se considera que para el año 2005 este grupo apenas representaba el cuatro punto treinta por ciento (4.30%), dicho de otra manera el presupuesto para el año 2005 ascendía a 6,086.0 miles de Lempiras y para el año 2006 el monto fue de 162,482.2 miles de Lempiras. Se pudo identificar que dentro de este grupo, el subgrupo de servicios comerciales y financieros asciende a 159,786.9 miles de Lempiras concentrado en el rubro de comisiones y gastos bancarios por un monto de 147,260.7 miles de Lempiras, monto que es pagado al Banco del País por concepto de comisión bancaria y que el PANI otorga al banco para promover y mejorar la venta de lotería. A pesar de que este pago implica considerable erogaciones de dinero, se pudo lograr un ahorro de 8,708.8 miles de Lempiras. Para el año 2007 se estima que dicha comisión será aumentada de cero punto seis por ciento ( 0.6%) a dos por ciento ( 2% , y por tanto este gasto seguirá siendo significativo en la ejecución del presupuesto de egresos. El grupo servicios personales representa el veintitrés punto noventa y dos por ciento (23.92%), de lo cuales 62,640.8 miles de Lempiras pertenecen a personal permanente. Por último se observa al grupo de transferencias con un once punto ochenta y tres por ciento (11.83%), con 34,209.3 miles de Lempiras, transfiriendo mayormente al Gobierno Central e IHNFA las cantidades de 20,000.0 y 12,012.3 miles de Lempiras respectivamente. La baja ejecución dada en el grupo de bienes capitalizables, la cual fue del cuarenta punto veinte por ciento (40.20%), según notas explicativas estuvo, influenciada por la problemática interna que se presentó en el PANI en ese período, suspendiendo la ejecución del presupuesto por autorización del Consejo Directivo del PANI. La ejecución que se observa en los activos financieros obedece a incremento en las disponibilidades, monto no incluido en el presupuesto inicial debido a que por tratarse de una cuenta de carácter contable y no presupuestaria fue excluida del nuevo catálogo de SIAFI.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 288,942,253.00 L. 289,210,603.07 100.00%

( Valor en Lempiras)EJECUCION DE GASTOS CORRIENTES Y GASTOS DE CAPITAL

Los gastos corrientes representan el noventa y tres punto setenta y nueve por ciento (93.79%) del presupuesto ejecutado, de los cuales 162,482.2 miles de Lempiras corresponden a servicios no personales. Los gastos de capital son apenas del seis punto veintiuno por ciento (6.21%), conformados propiamente por los activos financieros con 17,025.6 miles de Lempiras y el resto por los bienes capitalizables. En lo que respecta a los ingresos de la institución estos fueron superior a lo presupuestado en un punto cero nueve por ciento (0.9%), o sea 268.4 miles de Lempiras, tal como lo detalla el siguiente cuadro:

376

Tipo de Ingreso Programado Ejecutado% de Ejecución

Ingresos CorrientesLotería Mayor 41,912,000.00 24,478,739.81 58.41%Lotería Menor 243,992,399.00 254,221,200.00 104.19%

Otros ingresos corrientes 156,000.00 7,405,295.31 4746.98%Intereses por depósito 2,881,854.00 3,105,367.95 107.76%TOTAL 288,942,253.00 289,210,603.07 100.09%

Tal como se observa, los ingresos por lotería mayor no fueron lo esperado alcanzando únicamente el 58.41% de ejecución, según notas explicativas esta baja se ha venido experimentando en los últimos años debido a varios factores externos como ser: la venta de loterías electrónicas, combinaciones de premios no atractivos, precio alto para el público entre otros. No obstante, otras fuentes de ingresos han contribuido a los resultados obtenidos, como ser: la venta de lotería menor producto del incremento de 500 series de lotería, y el incremento en otros ingresos de operación donde la mayoría provienen de premios no acumulados y caducados. INFORMACIÓN FINANCIERA El estado de resultado de la institución presenta un superávit de 2,017.5 miles de Lempiras, no obstante es importante efectuar las siguientes rectificaciones:

• La ejecución presupuestaria de ingresos refleja ingresos corrientes de 289,210.6 miles de Lempiras, distinto a lo reflejado en el estado de resultado en el cual ascienden a 900,925.2 miles de Lempiras; dicha diferencia asciende a 611,714.6 miles de Lempiras que corresponde a pago de premios de los sorteos. La incorporación de este valor no se realiza en el presupuesto del PANI ya que según sugerencias de la SEFIN esta cifra no constituye un ingreso de operación.

• Al efectuar la diferencia de ingresos y egresos corrientes conforme a lo detallado en las ejecuciones presupuestarias, muestra un superávit de 17,025.6 miles de Lempiras (este resultado se da esencialmente por el incremento de disponibilidades), distinto a lo reflejado en el estado de resultados el cual asciende a 2,017.5 miles de Lempiras, sin embargo, dicha diferencia se debe a que la institución utilizó 15,005.1 miles de Lempiras en la capitalización del pasivo laboral para pago de prestaciones, así como reservas para restitución de activos (no se conoce específicamente el detalle que se empleó en cada una de estas cuentas).

Efectuadas estas observaciones el análisis de la situación financiera se hará conforme a lo reflejado en el estado de resultados con un superávit de 2,017.5 miles de Lempiras. El activo de la institución asciende a 180,603.9 miles de Lempiras, donde 155,039.3 miles de Lempiras corresponden a los activos corrientes; mayormente concentrados en los títulos valores a corto plazo con 61,107.1 miles de Lempiras; así mismo se observó un incremento del dieciséis por ciento (16%) con relación al año 2005, especialmente por un incremento en la cuentas por cobrar a corto plazo. El pasivo, por otro lado, asciende a 102,427.5 miles del Lempiras, y que en su totalidad corresponde al pasivo circulante; de este pasivo 69,619.4 miles de Lempiras corresponden a las previsiones de los sorteos y reservas técnicas para restitución de activos y pasivo laboral.

377



INDICES FINANCIEROS

Los índices financieros muestran que la institución puede hacer frente a sus obligaciones a corto plazo a una razón de 1.37 Lempiras por cada Lempira que adeuda; el endeudamiento total indica que los pasivos representan en un cincuenta y seis punto setenta y uno por ciento (56.71%) el total de activos, es decir, que la institución adeuda poco mas de 0.56 centavos por cada lempira que posee en activos, lo cual es aceptable ya que el pasivo esta constituido en su totalidad por pasivos a corto plazo: cuentas por pagar a proveedores, remuneraciones, cargas fiscales, pero que no ponen en riesgo la situación financiera de la empresa. La solvencia financiera indica que los ingresos corrientes fueron superiores en un cero punto veintidós por ciento ( 0.22%), con relación a sus egresos corrientes, influenciado por la recaudación lograda en un mayor porcentaje en la lotería menor y por los premios no acumulados y caducados. El margen, por otro lado, muestra que se generaron 0.23 centavos de utilidad por cada lempira que se vendió, siendo esto muy importante ya que su objetivo principal es poder recaudar ingresos que sean suficientes para cubrir sus gastos de funcionamiento, y transferencias para promover los programas y políticas sociales del Estado, al final del año existió un equilibrio financiero entre sus gastos e ingresos. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución del plan operativo de la institución fue de un noventa punto trece por ciento (90.13%). Es preciso señalar que para establecer la eficiencia y eficacia en el POA -Presupuesto se excluyó el rubro de incremento en las disponibilidades, ya que este valor no formó parte del presupuesto inicial y no incide en la ejecución del plan operativo debido a los cambios efectuados en el nuevo catálogo de SIAFI en algunas cuentas de los activos financieros, lo cual impide la incorporación de los mismos; dicho monto asciende a 17,025.6 miles de Lempiras. El presupuesto global y total fue de 289,210.6 miles de Lempiras, pero dados los argumentos anteriores se tomaría como presupuesto ejecutado para la conclusión de las metas el monto de 272,185.0 miles de Lempiras dando como resultado una ejecución del noventa y cuatro punto veinte por ciento (94.20%).

Las metas tuvieron el siguiente porcentaje de ejecución:

378


Unidad de Medida Programado Ejecutado

% de Ejecución

Dirección SuperiorPromover e impulsar la publicidad institucional No. de contratos 150 168 112.00%Participar en el desarrollo de los sorteos de las loterías mayor y menor No. de sorteos 65 65 100.00%

Contrarrestar la lotería clandestina Operativos 4 2 50.00%Gerencia Administrativa

Coordinar los procesos de licitaciónNo. de licitaciones 5 7 140.00%

Gerencia FinancieraIncrementar los ingresos por ventas de lotería menor Series 500 500 100.00%Incrementar los ingresos por lotería mayor mediante la disminución de las devoluciones Porcentaje 50% 57.60% 115.20%Mejorar la comisión bancaria por venta de lotería mayor Comisión 2% 0.60% 30.00%

Recursos HumanosCapacitar al recurso humano en nuevas herramientas de trabajo Capacitaciones 10 7 70.00%

Asesoría Legal

Recuperación de mora de créditos otorgados a los vendedores Lempiras 120,000.00 138,402.00 115.34%Recortar todas las demandas laborales que se presenten en la institución Demandas 20 23 115.00%

Informática

Instalación y conexión del sistema de información LOTHELSA - PANI Sistema 1 1 100.00%

Actualizar y modificar los sistemas informáticos de la institución Aplicaciones 4 4 100.00%Fortalecimiento de oficinas regionales Asesorías 4 3 75.00%

Auditoría Interna

Establecer controles internos en la producción de lotería mayor y menor Sorteos 65 65 100.00%Supervisar y evaluar los recursos provenientes de la licencia otorgada a LOTHELSA Auditoría 1 1 100.00%

Realizar la gestión administrativa del Proyecto Calzando y Uniformando los niños de edad escolar Proyecto 1 1 100.00%

Gerencia de ImprentaProducción de 12 sorteos de lotería mayor Billete 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00%Producción de 53 sorteos de lotería menor Series 503,000.00 530,000.00 105.37%

379



% de Ejecución

Compra de nuevas numeradoras Numeradoras 25 25 100.00%Incrementar la oferta de series de lotería menor Serie 500 500 100.00%Producción de listas de premios de lotería mayor Listas 15,000.00 20,000.00 133.33%Producción mensual de hojas volantes y afiches de las loterías

Hojas volantes y afiches 36,000.00 42,000.00 116.67%

Compra de papel para la producción de las loterías Resmas 3275 3275 100.00%Compra de bolsas para el empaque de las loterías Libras 17000 17000 100.00%

Gerencia de LoteríaLlevar un control semanal de la ventas de lotería menor serie 503,000.00 524,300.00 104.23%

Registrar número de bolsas por sorteo asignadas a cada vendedor Series 9,500.00 10,000.00 105.26%Llevar un control de las ventas de lotería mayor Series 600,000.00 505,377.00 84.23%Determinar el número de billetes por sorteo Billetes 100,000.00 100,000.00 100.00%Incentivar la venta de lotería mayor y menor en instituciones públicas y privadas Visitas 5.00 6.00 120.00%Incentivar las ventas a través de acciones promocionales Eventos 8.00 6.00 75.00%Disminuir la venta de lotería clandestina Operativos 4.00 2.00 50.00%Realización de sorteos móviles Sorteos 4.00 2.00 50.00%

TOTAL 90.13% Como se puede observar, muchas de las metas sobre - pasaron más del cien por ciento (100 %) esto va aunado con las distintas políticas que ha establecido la institución para el desarrollo de las diferentes actividades como ser políticas de inversión, salariales, gastos, recursos, comercialización y financiamiento, lo cual permite una mejor planificación y programación, no solo de metas sino de recursos. Se concluye que existió una relación apropiada entre POA- Presupuesto, ya que el cumplimiento de su plan operativo fue del noventa punto trece por ciento (90.13%), lo que se califica como eficaz su gestión , y eficiente en el uso de recursos al haberse ejecutado su presupuesto de egresos en un noventa y cuatro punto veinte por ciento (94.20%). CONCLUSIONES: 1. El Patronato Nacional de la Infancia tuvo una gestión eficaz en el cumplimiento de sus metas

al haber logrado un porcentaje de ejecución en su plan operativo del noventa punto trece por ciento (90.13%) y fue eficiente en el uso de sus recursos al haber ejecutado su presupuesto de gastos en un noventa y cuatro punto veinte por ciento (94.20%) con relación a los resultados producidos.

2. Para la determinación del porcentaje de ejecución de los egresos se excluyó el valor de

17,025.6 miles de Lempiras, ya que este valor corresponde al incremento de disponibilidades, dicha cuenta ya no figura en el nuevo catalogo de SIAFI por ser considerada una cuenta de carácter contable y no presupuestaria. Bajo este contexto el presupuesto ejecutado ascendió a 272,185.0 miles de Lempiras con relación al total ejecutado de 289,210.6 miles de Lempiras.

3. Las metas programadas por esta institución para el período 2006, guardan relación con los

objetivos de la institución.

380

4. El presupuesto aprobado para el año 2006 fue de 288,942.3 miles de Lempiras y el total

ejecutado fue de cien punto cero nueve por ciento (100.09%), es decir, 289,210.6 miles de Lempiras. Se pudo establecer un incremento del ciento cuarenta y uno punto cincuenta y uno por ciento (141.51%), o sea, 169,304.2 miles de Lempiras con relación al año anterior, el cual ascendió a 119,638.1 miles de Lempiras. El incremento del presupuesto de egresos obedece a que la Secretaría de Finanzas determinó como nueva política presupuestaria incluir los gastos de publicidad, costos de producción, comisiones bancarias y los descuentos que se le otorgan a los vendedores , valor que no era incluido en años anteriores y el cual asciende a 147,260.7 miles de Lempiras.

5. En lo que respecta a los ingresos de la institución, estos fueron de 289,210.6 miles de

Lempiras, superior a lo presupuestado de 288,942.3 miles de lempiras; la menor recaudación fue dada en los ingresos por lotería mayor debido a varios factores externos como ser: la venta de loterías electrónicas, combinaciones de premios no atractivas, precio alto para el público entre otros. No obstante, otras fuentes de ingresos contribuyeron a los resultados obtenidos como ser la venta de lotería menor producto del incremento de 500 series de lotería y el incremento en otros ingresos de operación donde la mayoría provienen de premios no acumulados y caducados.

6. Los índices financieros muestran una situación financiera aceptable. Lo anterior se manifiesta

al haber obtenido una utilidad de 2,017.5 miles de Lempiras; el endeudamiento total indica que los pasivos representan en un cincuenta y seis punto setenta y uno por ciento (56.71%) el total de activos, es decir, que la institución adeuda poco mas de 0.56 centavos por cada Lempira que posee en activos, lo cual es aceptable, ya que el pasivo está constituido en su totalidad por pasivos a corto plazo: cuentas por pagar a proveedores, remuneraciones, cargas fiscales, pero que en ningún momento indican que la empresa ha incurrido en préstamos para financiar sus operaciones ya que lo hace por medio de sus propias fuentes internas. El margen neto muestra que se generaron 0.23 centavos de utilidad por cada Lempira que se vendió, siendo esto muy importante ya que su objetivo principal es poder recaudar ingresos que sean suficientes para promover los programas y políticas sociales del Estado, ejecutados a través de diferentes instituciones del Gobierno.

RECOMENDACION: 1. Fortalecer el manejo de los canales de distribución, que permitan generar los suficientes

recursos para el apoyo de los diferentes programas y proyectos promovidos por el Gobierno de la República.

EMPRESA HONDUREÑA DE TELECOMUNICACIONES (HONDUTEL) MARCO LEGAL La Empresa Hondureña de Telecomunicaciones (HONDUTEL) fue creada como entidad descentralizada, con personalidad jurídica y patrimonio propio, de duración indefinida, teniendo a su cargo el servicio de las telecomunicaciones nacionales e internacionales tales como: Teléfono, telégrafos, telex, telefoto, teleproceso, facsímile, radiodifusión, televisión y demás medios de comunicación. Son atribuciones y facultades de la Empresa las siguientes:

1. Dirigir, administrar, explotar, mantener ampliar y modernizar los servicios de telecomunicaciones del país.

381

2. Reglamentar y autorizar la instalación y funcionamiento de las estaciones radioeléctricas de radioaficionados o radio experimentadores, científicas, culturales de televisión y demás vinculadas a los servicios indicados en el literal anterior.

3. Autorizar la modificación de los trazos de las instalaciones radioeléctricas o el cambio de lugar, así como de los equipos y de las frecuencias asignadas, la enajenación de permisos, los derechos derivados de estos y la suspensión de los servicios por causas justificadas cuando exceda de sesenta días.

4. Realizar todos los actos de riguroso dominio en cuanto a sus bienes muebles e inmuebles con los requisitos establecidos en la ley.

5. Establecer y modificar tarifas. 6. Cobrar las tasas y derechos por los servicios y facilidades que preste.

PLAN OPERATIVO ANUAL Para la consecución de sus metas, HONDUTEL en al año 2006 elaboró un plan estratégico que contiene 10 metas empresariales, las cuales detallan las actividades que se efectuaran para el logro de las mismas y que convergen con los objetivos estratégicos. El plan fue preparado de acuerdo a las condiciones de la empresa y al entorno de mercado en la actualidad, considerando aspectos que incluyen: el desarrollo y modernización de su infraestructura, atención de la demanda telefónica, mantenimiento de la red y por último su gestión administrativa, tanto financiera como operacional. Las metas plasmadas fueron las siguientes:

382

MetaUnidad de

Medida ProgramadoLicitar materiales para la construcción de redes externas e instalación de líneas de abonado

Número de ofertas válidas 1.00

Construir redes externas para telefonía fija alámbrica

Número de redes

construidas 37,755.00

Vender líneas teléfonicas alámbricas

Líneas telefónicas alámbricas vendidas 69,392.00

Instalar líneas telefónicas alámbricas

Líneas telefónicas alámbricas instaladas 75,000.00

Licitar construcción y equipamiento de torres para brindar servicio de telefonía inalámbrica

Número de ofertas válidas 1.00

Construir bases y torres e instalar equipos BTS

Número de torres instaladas 39.00

Vender líneas telefónicas inalámbricas

Líneas telefónicas

inalámbricas vendidas 15,000.00

Suscribir contrato de arrendamiento de plataforma prepago con mayor capacidad

Contrato suscrito 1.00

Implementar servicio de mantenimiento a clientes del servicio telemático 7x4

Número de clientes 3,000.00

Elaborar estudio de mercado de banda ancha para residencias y PYME

Documento de estudio 1.00

Suscribir contratos con empresas privadas para la prestación de servicios de venta e instalación de internet en banda ancha

Número de contratos suscritos 1.00

Venta e instalaciones ADSL

Número de clientes con

ADSL 125.00

Preparar bases de licitación para el servicio de telefonía móvil a través de un socio estratégico

Documentos de licitación 1.00

Contratar instaladores externos

Número de contratos suscritos 68.00

Contratar instaladores internos propios

Número de personas

contratadas 50.00

Aumentar reparadores internos propios

Número de personas

contratadas 50.00

383

MetaUnidad de

Medida Programado

Incrementar la facturación de nuevas líneas telefónicas fijas alámbricas e inalámbricas Millones de Lps. 206,224,223.00

Mantener o disminuir el porcentaje de la mora telefónica promedio respecto a facturación

% de la mora telefónica 6.50

Convertir oficinas con servicio de cabinas públicas deficitarias a Centros comunitarios

Número de oficinas 100.00

Mantener o disminuir la planilla promedio pagada

Promedio mensual por

pago de planilla 45.00 INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado y definitivo para el año 2006 fue de 3,382,292.4 miles de Lempiras, menor en un treinta y seis por ciento (36%) con relación al año 2005 en el que ascendió a 5,255.467.3 miles de Lempiras. El presupuesto tuvo cuatro modificaciones presupuestarias en el año sin afectar el monto total del presupuesto, las modificaciones mas relevantes fueron dadas en el grupo de servicios personales y no personales, lo cual se detallará mas adelante. Al final de año la ejecución fue del ochenta y nueve punto treinta y tres por ciento (89.33%), o sea 3,021,258.7 miles de lempiras. La ejecución del gasto por cada uno de los grupos se detalla así:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 311,570,100.00 327,062,400.00 284,116,954.60 9.40% 86.87%Materiales y Suministros 144,979,600.00 113,884,600.00 81,173,235.90 2.69% 71.28%Bienes Capitalizables 455,746,900.00 455,746,900.00 226,978,691.25 7.51% 49.80%Transferencias 1,277,577,400.00 1,277,223,900.00 1,273,145,804.63 42.14% 99.68%

Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 216,664,351.00 216,664,351.00 169,420,800.38 5.61% 78.20%TOTALES 3,382,292,351.00 3,382,292,351.00 3,021,258,727.58 100.00% 89.33%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOHONDUTEL

Valor en Lempiras

El grupo transferencias representa el cuarenta y dos punto catorce por ciento del presupuesto (42.14%), donde 1,243,770.9 miles de Lempiras corresponden a donaciones a unidades del Gobierno Central; luego se encuentran los servicios personales con un treinta y dos punto sesenta y cinco por ciento (32.65%), y de estos 606,610.2 miles de Lempiras pertenecen a sueldos y salarios básicos. Este grupo tuvo modificaciones con relación a lo programado, específicamente en el renglón de personal temporal, por contrataciones que se efectuaron en el último mes del año para fortalecimiento de las áreas técnica y de operaciones tanto en telefonía nacional como internacional; y en personal permanente para cubrir el incremento de la planilla de sueldos en un once punto catorce por ciento (11.14%) de el incremento salarial del X Contrato Colectivo.

384

El grupo de servicios no personales representa el nueve punto cuarenta por ciento (9.40%), donde las mayores erogaciones se dieron en los renglones de: servicios básicos con 62,549.7 miles de Lempiras, en su mayoría corresponden a pagos de energía eléctrica con 61,582.4 miles de Lempiras; y el renglón de servicios comerciales y financieros con un 59,747.6 miles de Lempiras. Cabe resaltar que en este grupo también se realizaron modificaciones presupuestarias, básicamente en los renglones de energía eléctrica y servicio de vigilancia por un total de 19,600.0 miles de Lempiras El grupo que tuvo la ejecución mas baja fue bienes capitalizables con un cincuenta por ciento (50%), esencialmente en el renglón de supervisión de construcción y mejoras de bienes en dominio público, en los que se habían presupuestado 393,605.7 miles de Lempiras y solo se erogaron 181,054.2 miles de Lempiras.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 3,382,292,351.00 L. 3,021,258,727.58 100.00%


Los gastos corrientes representan el ochenta y siete punto ochenta y tres por ciento del presupuesto (87.33%), mayormente concentrado en las transferencias y servicios personales por un monto de 2,259,569.0 miles de Lempiras. Los gastos de capital constituyen el doce por ciento (12%) correspondiendo en su totalidad a bienes capitalizables. Los ingresos corrientes mostraban una programación de 3,382,292.4 miles de lempiras y la captación al final del año fue de 3,536,717.4 miles de lempiras, resultando una diferencia favorable de 154,425.1 miles de Lempiras, o sea en un cinco por ciento (5%) mas de lo programado, el cual fue ejecutado de la siguiente manera:

Fuente de Ingreso Programado Ejecutado% de Ejecución

Telefonía Nacional L. 1,778,107.5 L. 1,972,963.3 110.96%Telefonía Internacional L. 1,452,094.5 L. 1,206,764.9 83.11%Otros servicios de operación L. 149,367.0 L. 196,675.8 131.67%Ingresos Financieros L. 2,723.4 L. 160,313.4 5886.52%TOTAL L. 3,382,292.4 L. 3,536,717.4 104.57%

Presupuesto de Ingresos (Valor en miles de Lempiras)

De acuerdo a su fuente ingresos, lo ingresado en cada uno de ellos sobre pasó lo programado a excepción de la telefonía internacional con un desfase del diecisiete por ciento (17%), según notas explicativas, es debido a la agresiva competencia de los operadores móviles con tarifas más atractivas y la merma de tráfico telefónico entrante y saliente con una disminución del quince punto siete por ciento ( 15.7% )y nueve punto tres por ciento (9.3%) respectivamente, principal factor de disminución de ingresos. Por otra parte, los ingresos financieros sobrepasaron lo esperado, debido a los intereses obtenidos sobre títulos y valores internos por la cantidad de 119,053.8 miles de Lempiras, los cuales no se tenían programados, y por las variaciones cambiarias que ascendieron a 17,336.9 miles de Lempiras.

385

PLAN DE INVERSION El plan de inversión de la empresa consta de seis (6) proyectos básicos, para lo cual se aprobaron 393,605.7 miles de Lempiras, no obstante, en la segunda modificación presupuestaria se determinó priorizar obras a ejecutar en el año 2006 dejando como principales el Proyecto de Obras Civiles y Plan de Expansión, y en menor grado el Proyecto Enlace Fibra Óptica. Al final de año, el presupuesto fue ejecutado en un cuarenta y seis por ciento (46%), que según notas explicativas se debió a factores externos que han intervenido en el cumplimiento de los cronogramas de trabajo de instalaciones, tales como la aprobación de algunas obras, entre ellas los contratos de ampliación de líneas, troncales y otros.

No Proyecto Aprobado Definitivo Ejecutado % de Ejecución28 Obras civiles 20,967,500.00 21,900,000.00 8,894,215.79 40.61%55 Redes Rurales 12,832,100.00 - - -

61Ampliación redes de datos 69,142,400.00 - - -

69 Plan de Expansión 256,026,000.00 370,205,700.00 171,476,470.81 46.32%74 Cables submarinos 1,090,300.00 900,000.00 683,504.57 75.94%83 Enlace fibra optica 33,547,400.00 600,000.00 - -

TOTAL 393,605,700.00 393,605,700.00 181,054,191.17 46.00%

Proyectos de Inversión(Valor en Lempiras)

INFORMACION FINANCIERA El estado de resultados muestra una utilidad neta de 1,142,807.0 miles de Lempiras dado por las buenas recaudaciones dadas en los ingresos por un monto de 3,536,717.4 miles de Lempiras y gastos por la suma de 2,006,563.4 miles de Lempiras. El balance general muestra activos por 10,289,818.7 miles de lempiras, pasivos por 3,942,173.5 miles de lempiras y un patrimonio de 6,348,645.2 miles de lempiras. Los activos están conformados en cincuenta y tres por ciento (53.00%) por los activos fijos que ascienden a 5, 461,177.9 miles de Lempiras, el cuarenta y siete por ciento ( 47%) lo conforman los activos circulantes con 4,819,544.8 miles de lempiras, representado por las disponibilidades y cuentas por cobrar, que ascienden a 2,802,887.1 y 1,460,560.2 miles de Lempiras respectivamente. En lo que concierne a las cuentas por cobrar 1,247,402.8 miles de Lempiras pertenecen a cuentas por cobrar a compañías celulares. Los pasivos están representados en un sesenta y seis por ciento (66.00%) por las deudas a corto plazo que ascienden a 2,605,004.4 miles de Lempiras, que en su mayoría pertenecen a las reservas de prestaciones laborales adquiridas por un monto de 1,085,014.4 miles de Lempiras. El patrimonio por otro lado, está conformado en un cincuenta y nueve por ciento (59.00%) por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, mismas que ascienden a 3,721,714.4 miles de Lempiras. Índices Financieros


INDICES FINANCIEROS

386

Al efectuar un análisis de los índices de rentabilidad, podemos determinar que el rendimiento sobre activos fue de catorce por ciento (14.00%), esto indica que la empresa genera 0.14 centavos de utilidades por cada Lempira que se tiene invertido en activos. El rendimiento sobre capital fue de veintidós por ciento (22%) ,o sea que se generan 0.22 centavos de utilidad por cada Lempira que existe en el capital contable de la empresa. Con relación al margen de utilidad este fue de treinta y tres punto ochenta y cinco por ciento (33.85%), el cual es relativamente alto ya que se generan poco mas de 0.33 centavos de utilidad por cada Lempira de venta que se realiza, esto indica que la empresa año con año ha tenido la capacidad de generar suficientes fondos internamente, lo que hace una empresa auto sostenible. Bajo esta estructura se puede decir que la empresa esta recibiendo y obteniendo ingresos corrientes superiores en un setenta y seis punto veintiséis por ciento (76.26%) mas, a los gastos corrientes, porcentaje que se refleja a través del índice de solvencia financiera. Otras razones que se reflejan son: el índice de liquidez (prueba de ácido) la cual indica que la empresa tiene 1.82 lempiras por cada Lempira que adeuda, lo suficiente para cubrir sus pasivos a corto plazo, los cuales ascienden a 2, 605,004.4 miles de Lempiras, y esto se ve reflejado al observar que estos pueden ser cubiertos con lo que dispone la empresa en bancos por 2,802,887.1 miles de Lempiras. Por último se puede mencionar que la razón de deuda (endeudamiento total) es del treinta y ocho punto treinta por ciento (38.30%), lo que indica que la empresa posee 0.38 centavos de deuda por cada Lempira en activos o dicho de otra manera, es el porcentaje en el que ha incurrido para financiarse con fondos externos; estas deudas externas totalizan 1, 659,682.6 miles de Lempiras. No existe un equilibrio financiero entre los ingresos y egresos totales debido a que el nuevo catálogo de SIAFI excluyó del grupo aplicaciones financieras cuentas de carácter contable, que impiden a las instituciones realizar los registros pertinentes en la liquidación de egresos y que se hacen necesarias para lograr dicho equilibrio. Se puede concluir que, una vez efectuado el análisis de cada uno de los componentes del balance y estado de resultados, la empresa tiene una situación financiera sana. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas plasmadas en el plan operativo tuvieron los siguientes porcentajes de ejecución:

387

MetaUnidad de


EjecuciónLicitar materiales para la construcción de redes externas e instalación de líneas de abonado

Número de ofertas válidas 1.00 1.00 100.00%

Construir redes externas para telefonía fija alámbrica

Número de redes

construidas 37,755.00 54,980.00 145.62%

Vender líneas teléfonicas alámbricas

Líneas telefónicas alámbricas vendidas 69,392.00 84,149.00 121.27%

Instalar líneas telefónicas alámbricas

Líneas telefónicas alámbricas instaladas 75,000.00 88,699.00 118.27%

Licitar construcción y equipamiento de torres para brindar servicio de telefonía inalámbrica

Número de ofertas válidas 1.00 1.00 100.00%

Construir bases y torres e instalar equipos BTS

Número de torres instaladas 39.00 25.00 64.10%

Vender líneas telefónicas inalámbricas

Líneas telefónicas

inalámbricas vendidas 15,000.00 9,107.00 60.71%

Suscribir contrato de arrendamiento de plataforma prepago con mayor capacidad

Contrato suscrito 1.00 1.00 100.00%

Implementar servicio de mantenimiento a clientes del servicio telemático 7x4

Número de clientes 3,000.00 2,920.00 97.33%

Elaborar estudio de mercado de banda ancha para residencias y PYME

Documento de estudio 1.00 0.60 60.00%

Suscribir contratos con empresas privadas para la prestación de servicios de venta e instalación de internet en banda ancha

Número de contratos suscritos 1.00 0.00 0.00%

Venta e instalaciones ADSL

Número de clientes con

ADSL 125.00 0.00 0.00%

Preparar bases de licitación para el servicio de telefonía móvil a través de un socio estratégico

Documentos de licitación 1.00 0.00 0.00%

Contratar instaladores externos

Número de contratos suscritos 68.00 68.00 100.00%

Contratar instaladores internos propios

Número de personas

contratadas 50.00 50.00 100.00%

Aumentar reparadores internos propios

Número de personas

contratadas 50.00 50.00 100.00%

388

MetaUnidad de


Ejecución

Incrementar la facturación de nuevas líneas telefónicas fijas alámbricas e inalámbricas Millones de Lps. 206,224,223.00 260,302,778.00 126.22%

Mantener o disminuir el porcentaje de la mora telefónica promedio respecto a facturación

% de la mora telefónica 6.50 4.90 75.38%

Convertir oficinas con servicio de cabinas públicas deficitarias a Centros comunitarios

Número de oficinas 100.00 0.00 0.00%

Mantener o disminuir la planilla promedio pagada

Promedio mensual por

pago de planilla 45.00 46.30 102.89%TOTAL EJECUTADO 79.00%

Los avances logrados en el año 2006 reflejados en las metas referidas merecen las siguientes consideraciones:

• En lo que respecta al desfase dado en la venta de líneas inalámbricas, según notas explicativas, se debió principalmente a dificultades de venta ocasionada por el alto precio del aparato, por lo que se están tomando la medidas pertinentes.

• El crecimiento de las instalaciones telefónicas se ha realizado en 249 localidades en los 18 departamentos, por otra parte, se han beneficiado15 nuevas localidades que anteriormente no contaban con el servicio de telefonía.

• Se realizaron 9 ampliaciones de centrales para atender 5,496 clientes. • El contrato de arrendamiento de plataforma prepago se efectuó con el hecho de potenciar

el uso de tarjetas de prepago a todos los teléfonos de la empresa, e implementar políticas de retención de clientes en cartera, de esa manera, los clientes de pospago en condición de moroso inactivo se le ofrece el cambio de modalidad prepago.

• La adquisición de equipo para ofrecer mayores capacidades de fibra óptica a clientes corporativos se encuentra en negociación.

• El tiempo promedio de instalación telefónica ha disminuido a 72.3 días, en relación al año 2005 que fue de 119.1 días.

• El tiempo promedio de reparación se ha reducido de 7.9 a 6.4 días con relación al año anterior.

• El servicio de mantenimiento 7 x 24 para clientes corporativos cubre 2,920 clientes. • Se contrató mayor personal para que efectúen labores de instalación y reparación

disponiendo de 50 personas en comparación con 36 del año anterior. • La instalación de líneas telefónicas generó en facturación 260,301.6 miles de Lempiras • Se ha logrado disminuir la mora privada en 51,600.0 miles de Lempiras, ya que se han

implementado nuevas políticas de supresiones telefónicas y se han intensificado las gestiones de cobro.

Al efectuar una relación entre POA – Presupuesto, se logro determinar que existe una relación entre ambos documentos, en el cumplimiento de su plan operativo se determina que fue aceptable con un setenta y nueve por ciento (79%) de ejecución ,en relación a lo programado, en donde dicho porcentaje se vio afectado por la no ejecución y bajo cumplimiento de algunas de sus metas como ser: ventas e instalaciones ADSL, Conversión de oficinas con servicio de cabinas publicas deficitarias a centros comunitarios, suscripción de contratos con empresas privadas para la prestación de servicios de banda ancha, disminución de la mora telefónica, entre otras. Por otra parte la ejecución de su presupuesto se califica como eficiente ya que este

389

fue del ochenta y nueve por ciento (89%), lo cual permite apreciar la diferencia mínima aceptada entre ambos documentos de un diez por ciento (10%). CONCLUSIONES:

1. La Empresa Hondureña de Telecomunicaciones tuvo una gestión eficiente en el uso de los recursos asignados al haber ejecutado su presupuesto de egresos en un ochenta y nueve por ciento (89%), y fue aceptable en el cumplimiento del plan operativo anual al ejecutarlo en setenta y nueve por ciento (79%) con relación a lo programado.

2. Las metas estratégicas que constituyeron el plan operativo anual están conforme a los

objetivos institucionales.

3. El presupuesto aprobado y definitivo fue de 3,382,292.4 miles de Lempiras, al final del ejercicio la ejecución fue del ochenta y nueve por ciento (89%), o sea, de 3,021,258.7 miles de Lempiras de lo presupuestado.

4. En el presupuesto de gastos, el grupo transferencias representa el cuarenta y dos punto

catorce por ciento del presupuesto (42.14%), es decir, 1,273,145.8 miles de Lempiras, de los cuales 1,243,770.9 miles de Lempiras corresponden a transferencias a unidades del Gobierno Central. Luego se encuentran los servicios personales con un treinta y dos punto sesenta y cinco por ciento (32.65%), o sea, 986,423.2 miles de Lempiras, y de estos, 606,610.2 miles de Lempiras pertenecen a sueldos y salarios básicos. Este grupo fue uno de los que mayor modificaciones obtuvo con relación a lo programado, esto se dio específicamente en el renglón de personal no permanente, por la contratación de personal para fortalecer las áreas técnicas y de operaciones tanto en telefonía nacional como internacional, lo cual aumentó la planilla de personal por contrato y en personal permanente para cubrir el incremento salarial del “X Contrato Colectivo” con un promedio del once punto catorce por ciento (11.14%), y por nombramientos y contratación de personal realizados en el ultimo mes del año que no fueron estimados en la programación inicial.

5. Se logró establecer que el grupo de servicios personales se incrementó en 133,002.5

miles de Lempiras con relación al año 2005, donde se ejecutaron 853,420.7 miles de Lempiras, y en el año 2006 su ejecución ascendió a 986,423.2 miles de Lempiras, gasto que fue comparable con la creación de 135 plazas en el año 2006, infringiendo lo establecido en la Ley de Racionalización de las Finanzas Públicas, Articulo 1, inciso 1). Esto denota que la empresa no pronostica que de seguir esta tendencia del gasto excesivo en este grupo, así como los ajustes salariales que se efectúan por medio del contrato colectivo, aunado a la agresiva competencia a la que esta expuesta hoy en día, son factores que indudablemente a mediano plazo pueden comprometer financieramente a la empresa, y que ya se puede apreciar en sus estados financieros donde los márgenes de utilidad se han visto disminuidos.

6. Los ingresos corrientes mostraban una programación de 3,382,292.4 miles de Lempiras y

la captación al final del año fue de 3,536,717.4 miles de Lempiras, resultando una diferencia favorable de 154,425.1 miles de Lempiras, o sea, un cinco por ciento (5%) mas de lo programado. De acuerdo a la fuente de ingresos, lo ingresado en cada uno de ellos sobrepaso lo programado a excepción de la telefonía internacional con un desfase de diecisiete por ciento (17%), que según notas explicativas, es debido a la perdida de exclusividad en las llamadas internacionales y a la agresiva competencia de los operadores móviles con tarifas mas atractivas y la merma de tráfico telefónico entrante y saliente con una disminución del quince punto siete por ciento (15.7%) y nueve punto tres por ciento (9.3%) respectivamente, siendo así los principales factores de disminución de

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ingresos, esto aunado a que solo cuatro (4) carrier de prepago de diecisiete (17) están cumpliendo con lo contratos suscritos.

7. El plan de inversión de la empresa consta de seis (6) proyectos básicos, para lo cual se

aprobaron 393,605.7 miles de Lempiras; no obstante, en la segunda modificación presupuestaria se determinó priorizar obras a ejecutar en el año 2006 dejando como principales el Proyecto de Obras Civiles y Plan de Expansión, y en menor grado el Proyecto Enlace Fibra Óptica. Al final del año el presupuesto fue ejecutado en un cuarenta y seis por ciento (46%), es decir, 181,054.2 miles de Lempiras que, según notas explicativas, se debió a factores externos que han intervenido en el cumplimiento de los cronogramas de trabajo de instalaciones tales como atrasos en los procesos de licitación, la aprobación de algunas obras como ser los contratos de ampliación de líneas, troncales y otros.

8. El estado de resultados muestra una utilidad neta de 1,142,807.0 miles de Lempiras, dado

por las buenas recaudaciones por un monto de 3,536,717.4 miles de Lempiras y gastos por la suma de 2,006,563.4 miles de Lempiras. Bajo esta estructura se puede decir que la empresa está recibiendo y obteniendo ingresos corrientes superiores en un setenta y seis punto veintiséis por ciento (76.26%) mas, con respecto a los gastos corrientes.

9. Una vez efectuado el análisis de cada uno de los componentes del balance y estado de

resultados, se pudo establecer que la empresa tiene una situación financiera sana. Al efectuar un análisis de los índices de rentabilidad podemos determinar que el rendimiento sobre activos fue de catorce punto cero por ciento (14.0%), esto indica que la empresa genera 0.14 centavos de utilidades por cada Lempira que se tiene invertido en activos. El rendimiento sobre capital fue de veintidós punto cero por ciento (22.0%), o sea, que se generan 0.22 centavos de utilidad por cada Lempira que existe en el capital contable de la empresa. Con relación al margen de utilidad este fue de 33.85%, el cual es relativamente alto ya que se generan poco mas de 0.33 centavos de utilidad por cada Lempira de venta que se realiza, esto indica que la empresa año con año ha tenido la capacidad de generar suficientes fondos internamente, lo cual la hace una empresa auto sostenible.

10. No existió un equilibrio financiero entre los ingresos y egresos totales, debido a que el

nuevo catalogo de SIAFI exceptúo del grupo aplicaciones financieras las cuentas de carácter contable, lo que impide a las instituciones realizar los registros pertinentes en la liquidación de egresos y que se hacen necesarias para lograr dicho equilibrio.

11. En términos generales el cumplimiento de las metas estratégicas plasmadas en el plan

operativo anual fue aceptable, con un cumplimiento de setenta y nueve por ciento (79%), siendo las siguientes metas las que no permitieron un mayor cumplimiento:

• Suscripción de contratos con empresas privadas para la prestación de servicios de venta

e instalación de Internet banda ancha. • Venta de instalaciones ADSL. • Conversión de oficinas con el servicio de cabinas públicas deficitarias a centros

comunitarios. RECOMENDACIONES:

1. Idear estrategias y planes de acción que coloquen a la empresa en una situación más competitiva con relación a los operadores de telefonía móvil, teniendo presente que la Ley de la Liberalización de las Telecomunicaciones abre puertas y da oportunidades para que nuevas compañías se establezcan en el país, lo cual viene a exigir a la empresa ser mas agresiva y competitiva y por ende demanda una mejor y mayor calidad en los servicios y tarifas que ofrece a los usuarios.

391

2. Programar metas que sean factibles de cumplir al final del año fiscal y reformular aquellas

cuya ejecución se vea comprometida por factores externos, es decir, fuera del alcance de la empresa y que por lo tanto afectan la eficacia en la programación y cumplimiento del plan operativo anual – presupuesto.

3. Efectuar una reestructuración de personal, en donde la institución cuente con personal

capacitado y estrictamente necesario para el desarrollo de las funciones institucionales, lo que contribuiría substancialmente a disminuir el gasto.

4. Establecer sanciones a los carrier que han dado incumplimiento a los contratos suscritos

con la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones, conforme a la Ley Marco de Telecomunicaciones que rige en la empresa, con el fin de recaudar los ingresos conforme a lo programado.

5. Establecer el equilibrio financiero de acuerdo a lo establecido en los Artículos 11,12 y 13

de la Ley Orgánica del Presupuesto.

SERVICIO AUTÓNOMO NACIONAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (SANAA) MARCO LEGAL Es creado mediante Decreto Legislativo Nº 91 del 26 de abril de 1961, para administrar los servicios de agua potable y alcantarillados en todo el país. En fecha 16 de Noviembre de 1974 con el Decreto Ley Nº 155 se hace una modificación a esta ley referente a sus atribuciones. El SANAA, nace como una institución autónoma, con capacidad jurídica y patrimonio propio, de duración indefinida, sin fines de lucro, que tiene como funciones indispensables el suministro de agua potable y abundante para el servicio doméstico, público, comercial e industrial; así como la evacuación y tratamiento de las aguas negras y pluviales. Objetivos Institucionales:

1. El estudio, construcción, operación, mantenimiento y administración de todo proyecto y obra de esta índole que sea de pertenencia del Distrito Central, municipios, juntas de agua, juntas de fomento o de cualquier dependencia gubernamental, que de acuerdo con esta ley pase a formar parte del patrimonio del servicio.

2. El planteamiento, diseño, construcción, operación, mantenimiento y administración de obras de la misma clase emprendidas por la propia iniciativa del servicio.

3. La representación de los intereses del Estado en lo que atañe a abastecimientos de agua y alcantarillados en las empresas particulares, que presten servicios públicos; y

4. La aprobación de diseños, planos y vigilancia durante el periodo de construcción de las obras de este genero que con carácter particular se construyan. Entiéndase por sistemas públicos de abastecimientos de agua y alcantarillados, aquellos que prestan servicios a más de cien personas.

PLAN OPERATIVO ANUAL El SANAA para el cumplimiento de los objetivos y metas programadas en el plan operativo cuenta con seis regionales para la administración de 31 acueductos, siendo estas: Región Centro Sur Oriente, Región de Occidente, Región Centro Occidente, Región Atlántida, Región Norte y Región Metropolitana; cada región cuenta con su estructura administrativa a cargo de un gerente de división, que genera sus propios ingresos y realiza sus erogaciones. A pesar de que cada región presenta un detalle de todos los clientes que se tienen por categoría, cartera de morosidad

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e indicadores de gestión, que les permite medir el porcentaje de agua comercializada, cobertura por servicios y el número de empleados por 1,000 conexiones, estos indicadores no serán considerados como parte del plan operativo. A su efecto, la institución realiza un plan operativo en el cual se detallan las metas institucionales a ser ejecutadas en el 2006; la cuales se detallan a continuación:

MetasUnidad Medida Programado

Incrementar la cobertura de agua en barrios y colonias de Tegucigalpa Colonias 336.00Aumentar la capacidad de producción y suministro del sistema de agua potable en Tegucigalpa Proyectos 2.00Superar el sistema técnico y social del sistema de agua potable de La Flecha Sta. Bárbara

Habitantes abastecidos 3,492.00

Construir plantas potabilizadoras en 14 localidades

Plantas potabilizadoras 18.00

Construir pozos manuales de acceso mas difícil en las zonas rurales Pozos 612.00

Construir sistemas de agua potable en las zonas rurales Sistemas 687.00Instalar plantas cloradoras Plantas 28.00Construir y equipar laboratorios regionales en 4 ciudades intermedias Laboratorios 7.00Instalar letrinas en zonas rurales Letrinas 76,371.00

Construir colectores de agua residuales en Tegucigalpa

Colectores de agua 88.00

Traspasar acueductos a municipios Traspasos 14.00Incrementar la eficiencia del cobro de la factura mensual a un 80%

% de incremento en la facturación 80.00

Depurar y recuperar la cartera morosa

% de disminución de cartera morosa 30.00

Instalar medidores de consumo de agua Medidores 52,842.00

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INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el ejercicio fiscal del 2006 fue de 645,022.9 miles de Lempiras. Este presupuesto tuvo modificaciones por 132,129.1 miles de Lempiras; dicha modificación fue dada en el grupo de bienes capitalizables, lo que dio un presupuesto definitivo de 777,152.0 miles de Lempiras.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 74,870,910.00 83,181,903.00 92,494,800.87 11.73% 111.20%Materiales y Suministros 65,694,350.00 58,285,659.00 56,331,256.42 7.14% 96.65%Bienes Capitalizables 228,900,000.00 360,126,798.00 331,842,673.79 42.07% 92.15%Transferencias 250,000.00 250,000.00 200,000.00 0.03% 80.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 6,000,000.00 6,000,000.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 645,022,890.00 777,151,990.00 788,715,626.57 100.00% 101.49%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOServicio Autonomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados

Valor en Lempiras

El presupuesto de gastos ejecutado al final del año 2006 ascendió a los 788,715.6 miles de Lempiras, lo que representa una ejecución del ciento uno punto cuarenta y nueve por ciento (101.49%), o sea 11,563.6 miles de Lempiras respecto al presupuesto definitivo. Dentro de esta ejecución los grupos más representativos fueron los bienes capitalizables con el cuarenta y dos punto cero siete por ciento (42.07%), del total del presupuesto ejecutado, concentrado en casi su totalidad en la construcción, adiciones y mejoras de edificios con un monto de 329,934.3 miles de Lempiras, lo cual es aceptable ya que es en este rubro donde se centralizan los gastos para la ejecución de proyecto. Seguidamente se encuentran los servicios personales con un treinta y nueve punto cero tres por ciento (39.03%), representado por el rubro sueldos y salarios con 237,768.6 miles de Lempiras, en este mismo grupo se observa una sobre ejecución del ciento catorce punto treinta y uno por ciento (114.31%), o sea 38,539.3 miles de Lempiras, identificando que la mayoría de los rubros que componen este grupo presentaron una sobre ejecución, especialmente los rubros de sueldos y salarios, y beneficios y compensaciones varias, que suman un total de 29,125.8 miles de Lempiras de erogaciones no presupuestadas. El grupo de servicios no personales presenta una sobre ejecución de 9,312.9 miles de Lempiras, básicamente se dio en el rubro de energía eléctrica con 11,870.5 miles de Lempiras, sin embargo en otros rubros se logró un ahorro en el gasto. En el grupo de servicios de la deuda la empresa no efectuó el pago de 6,000.0 miles de Lempiras, el cual correspondía a cuentas pendientes con el Gobierno, lo que en cierta forma ayudó a compensar las sobre ejecuciones dadas en los otros grupos. Gastos Corrientes y de Capital

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 777,151,990.00 L. 788,715,626.57 100.00%


Los gastos corrientes representan el cincuenta y siete punto noventa y tres por ciento (57.93%) del total del presupuesto, tal como ya se mencionó y como se pudo observar en el cuadro

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anterior, estos se concentran en el grupo de servicios personales; los gastos de capital representan el cuarenta y dos punto cero siete por ciento (42.07%), correspondiendo en su totalidad al grupo de bienes capitalizables. Plan de Inversión El plan de inversión consta de 17 proyectos: cinco (5) proyectos en el Distrito Metropolitano, cinco (5) para zonas urbanas, y siete (7) para zonas rurales; el monto aprobado para estos proyectos fue de 225,900.0 miles de Lempiras, posteriormente hubieron modificaciones de 132,129.1 miles de Lempiras, lo que dio un presupuesto definitivo de 358,029.1 miles de Lempiras. El financiamiento de estos proyectos se programó de la siguiente manera: 74,900.0 miles de Lempiras de fondos nacionales, 233,129.10 miles de Lempiras por préstamos, y 50,000.0 miles de Lempiras por donación. Al final del año 2006 la ejecución fue del noventa y dos punto quince por ciento (92.15%), o sea 329,934.3 miles de Lempiras con relación al presupuesto definitivo. El cumplimiento en cada uno de los proyectos se detalla en el cuadro siguiente, de acuerdo a la zona geográfica: Como se puede observar, el menor porcentaje de ejecución fue dado en los proyectos dirigidos a las zonas urbanas con un setenta y seis punto ochenta y cuatro por ciento (76.84%), influenciado especialmente por el último proyecto enunciado en esa zona, esto se debió a que el proyecto en gran parte se iba a financiar con 10,000.0 miles de Lempiras a través de préstamos, y estos no fueron ejecutados. Dichos resultados se cotejan al ver la ejecución en las fuentes de financiamiento según el siguiente cuadro:

Fuente de Financiamiento Programado Ejecutado

% de Ejecución

Fondos Nacionales 74,900.00 74,900.00 100.00%Préstamos 233,129.10 205,034.33 87.95%Donaciones 50,000.00 50,000.00 100.00%TOTAL 358,029.10 329,934.33 92.15%

Para el año 2006 se ha visto que la empresa ha reformado substancialmente la estructura programática – financiera del plan de inversión, ya que detalla y permite dar un seguimiento más descriptivo de los proyectos según la fuente de financiamiento con su respectiva ejecución, así mismo, se efectúa una breve descripción del proyecto, sus objetivos generales y específicos, y la población beneficiada, permitiendo tener un enfoque mas amplio de todos estos proyectos que vienen a aumentar la cobertura de los servicios de agua potable y alcantarillado en diferentes partes del país.

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INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra una pérdida de 81,687.9 miles de Lempiras, esto se debió a que los ingresos corrientes ascendieron a 409,868.7 miles de Lempiras, siendo estos insuficientes para cubrir los gastos corrientes por un monto de 491,556.6 miles de Lempiras. Para el año 2006 la pérdida acumulada asciende a 301,046.5 miles de Lempiras. El balance general presenta en activos la suma de 5,950,664.6 miles de Lempiras. El ochenta y siete punto cincuenta y dos por ciento (87.52%) de los activos está representado por las activos fijos, los cuales ascienden a 5,207,664.6 miles de Lempiras, específicamente en la cuenta de bienes preexistentes con 3,302,193.7 miles de Lempiras. El pasivo asciende a 349,664.5 miles de Lempiras conformado casi en su totalidad por las cuentas a pagar a corto plazo con 347,628.2 miles de Lempiras. El patrimonio asciende 5,901,820.2 miles de Lempiras constituido en un setenta y seis punto veintisiete (76.27%) por el capital fiscal, que asciende a 4,501,446.1 miles de Lempiras. Utilizando algunas medidas de rentabilidad, las cuales tiene como propósito medir la eficiencia de la empresa en el uso de sus activos y administración de sus operaciones, se pudo obtener los

N o m b re d e l p ro ye c to

P ro g ra m a d o ( M ile s d e L e m p ira s )

E je c u ta d o (M ile s d e L e m p ira s ) % d e E je c u c ió n

D is trito M e tro p o litan o

B arrios en D es arro llo S A N N A - U N IC E F , agua pa ra todos y coope rac ión es paño la 7 ,000 .00 7 ,000 .00 100 .00%R ehab ilitac ión y m e jo ras de l s is tem a de agua po tab le y a lcan ta rillado san ita rio , T eguc iga lpa - Ita lia 19 ,922 .80 19 ,922 .80 100 .00%A lcan ta rillado san ita rio , acueduc tos en ba rrios m arg ina les en T eguc iga lpa 32 ,000 .00 32 ,000 .00 100 .00%P royec to sum in is tro po tab le T eguc iga lpa , conven io B C IE N o 1650 65 ,321 .70 65 ,321 .67 100 .00%S u b to ta l 124 ,244 .50 124 ,244 .47 100 .00%Z o n as U rb an asP rogram a conse rvac ión cuencas 8 ,000 .00 8 ,000 .00 100 .00%A s is tenc ia T écn ica aguas sub te rráneas 14 ,000 .00 14 ,000 .00 100 .00%P royec to p lan tas po tab ilizado ras de agua conven io G ob ie rno de H ondu ras - E spaña III e tapa 57 ,000 .00 38 ,905 .25 68 .25%P royec to p lan tas po tab ilizado ras de agua conven io G ob ie rno de H ondu ras - E spaña II e tapa 30 ,621 .20 30 ,621 .20 100 .00%P royec to op tim izac ión opera tiva de l s is tem a de T eguc iga lp la C onven io H onduras - E spaña 11 ,700 .00 1 ,700 .00 14 .53%S u b to ta l 121 ,321 .20 93 ,226 .45 76 .84%Z o n as R u ra lesS A N A A -U S A ID ,conven io 522 -0103 17 ,000 .00 17 ,000 .00 100 .00%P royec to S A N A A -C A R E - C om un idad 2 ,500 .00 2 ,500 .00 100 .00%P royec to de rehab ilitac ión de ac ueduc tos , pozos y saneam ien to bás ico a n ive l ru ra l S A N A A -P R R A C II 16 ,000 .00 16 ,000 .00 100 .00%P royec to de desa rro llo ru ra l agua po tab le y saneam ien to O P E C N o 917 -P 52 ,861 .80 52 ,861 .80 100 .00%D esa rro llo agua po tab le A m apa la , p rés tam o N o ,1666 13 ,101 .60 13 ,101 .60 100 .00%

D esa rro llo de agua po tab le y saneam ien to en la zona de A guán , Y o ro 1 ,000 .00 1 ,000 .00 100 .00%C ons trucc ión de acueduc tos y /o a lcan ta rillados a n ive l nac iona l zona ru ra l y u rbana 10 ,000 .00 10 ,000 .00 100 .00%S u b to ta l 112 ,463 .40 112 ,463 .40 100 .00%T O T A L 358 ,029 .10 329 ,934 .32 92 .15%

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siguientes resultados: Desde el punto de vista contable el SANAA no obtuvo un margen de utilidad, el diecinueve punto noventa y tres por ciento (-19.93%) (-81,687,885/ 409,868,668) lo cual indica que al existir una pérdida, las ventas no están siendo lo suficiente para generar utilidades, obteniendo poco mas de 19 centavos de pérdida por cada Lempiras de venta. Misma situación se denota en el rendimiento sobre activos ( -81,687,885/5,950,438,185) que fue de uno punto treinta y siete por ciento (-1.37%), esto indica que no existe un aprovechamiento en los activos, al contrario, se están desaprovechando un poco mas de 0.01 centavos por cada lempira que se tiene invertido en activos, lo que impacta en la situación de la empresa si se considera que los activos en su mayoría están compuestos por los activos fijos que son de 5,207,664.6 miles de Lempiras. En lo que concierne al rendimiento sobre capital ,que fue de uno punto cuarenta y seis por ciento (-1.46%) (-81687,885 /5, 950, 438,185), indica que se están perdiendo poco mas de 0.01 centavos por cada lempira que hay en el capital contable de la empresa. Otro índices financieros, como la prueba de ácido, indican que la institución posee L. 1.52 por cada lempira adeudado, o sea la disponibilidad que tendría la empresa de hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, el cual no es favorable considerando que en los activos circulantes el cuarenta y uno punto ochenta por ciento (41.80%) esta representado por sus cuentas por cobrar, o sea 310,494.7 miles de Lempiras, dicho monto no sería suficiente para cubrir su deudas a corto plazo puesto que estas ascienden a 349,664.5 miles de Lempiras, aunado a que 183,294.8 miles de Lempiras pertenecen a cuentas por cobrar al Gobierno Central e instituciones descentralizadas. El endeudamiento total determina en que porcentaje los pasivos totales están comprometidos con relación a los activos totales, de tal forma que no afecten la disponibilidad de la empresa al momento de hacer frente a las obligaciones contraídas, este índice indica un porcentaje bajo de cinco punto ochenta y ocho por ciento ( 5.88%), sin embargo, estas cifras son efímeras y se relaciona con el índice anterior, puesto que todos sus pasivos son a corto plazo y ya se mencionó que no se podrían cubrir con los activos circulantes, mucho menos lo harían con sus activos fijos por ser activos poco líquidos y al mismo tiempo forman parte primordial de las operaciones de la empresa. Preocupa la idea que estas cuentas y documentos por pagar en un noventa y cuatro por ciento (94%) son compromisos con la ENEE por un monto de 292,834.1 miles de Lempiras, ya que ambas empresas se encuentran en inestable situación financiera; en el caso del SANNA no tendría la capacidad para hacerle frente a este compromiso, y por el lado de la ENEE es una deuda que compromete su activo a corto plazo.


INDICE RESULTADO

Prueba del Acido 1.52Endeudamiento Total 5.88%Equilibrio Financiero 0.00%Solvencia Financiera 83.38%Margen Neto -19.93%

INDICES FINANCIEROS

Observamos problemas de carácter financiero en esta institución, al determinar rentabilidades o márgenes negativos, así como un bajo nivel de ingresos corrientes con respecto a los gastos corrientes, siendo esta relación de un ochenta y tres punto treinta y ocho por ciento (83.38%). Estos índices demuestran que la empresa se encuentra en una frágil situación financiera, ya que los ingresos no son suficientes para cubrir sus gastos. Lo anterior hace necesario que la institución establezca estrategias financieras y administrativas que le permitan, ya sea, contraer el gasto o incrementar los ingresos para alcanzar como mínimo un equilibrio para poder autofinanciar sin ningún problema sus operaciones.

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RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas institucionales que conforma el plan operativo tuvieron los siguientes porcentajes de ejecución:

Metas


% de Ejecución

Incrementar la cobertura de agua en barrios y colonias de Tegucigalpa Colonias 336.00 319.00 94.94%Aumentar la capacidad de producción y suministro del sistema de agua potable en Tegucigalpa Proyectos 2.00 1.00 50.00%Superar el sistema técnico y social del sistema de agua potable de La Flecha ,Sta. Bárbara

Habitantes abastecidos 3,492.00 3,492.00 100.00%

Construir plantas potabilizadoras en 14 localidades

Plantas potabilizadoras 18.00 14.00 77.78%

Construir pozos manuales de acceso más dif ícil en las zonas rurales Pozos 612.00 676.00 110.46%Construir sistemas de agua potable en las zonas rurales Sistemas 687.00 680.00 98.98%Instalar plantas cloradoras Plantas 28.00 28.00 100.00%Construir y equipar laboratorios regionales en 4 ciudades intermedias Laboratorios 7.00 6.00 85.71%Instalar letrinas en zonas rurales Letrinas 76,371.00 79,444.00 104.02%Construir colectores de agua residuales en Tegucigalpa

Colectores de agua 88.00 98.00 111.36%

Traspasar acueductos a municipios Traspasos 14.00 6.00 42.86%Incrementar la ef iciencia del cobro de la factura mensual a un 80%

% de incremento en la facturación 80.00 86.00 107.50%

Depurar y recuperar la cartera morosa

% de disminución de cartera morosa 30.00 31.00 103.33%

Instalar medidores de consumo de agua Medidores 52,842.00 51,628.00 97.70%% de Cumplimiento 91.76%

Tal como se puede observar, la ejecución del plan operativo fue del noventa y uno punto setenta y seis por ciento (91.76%), indicando eficacia en el cumplimiento de las metas. Se pudo cotejar que estas metas están relacionadas e implícitas en los proyectos, y por lo tanto, hay aproximación con el porcentaje de ejecución del plan de inversión que fue de noventa y dos punto quince (92.15%). Se concluye que existe un relación eficaz y eficiente entre POA – Presupuesto ya que dichos documentos tuvieron una ejecución del noventa y uno punto setenta y seis por ciento (91.76%) y ciento uno punto cuarenta y nueve por ciento (101.49%) respectivamente, pese a que el presupuesto se sobre ejecuto en, uno punto cuarenta y nueve por ciento (1.49%)

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específicamente por las ejecuciones en los grupos de servicios personales y no personales; se mantiene el margen máximo permito entre ambos documentos el cual es de un diez por ciento (10%). CONCLUSIONES:

1. El SANAA tuvo una gestión eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual al haberlo ejecutado en un noventa y uno punto setenta y seis por ciento (91.76%), y eficiente en el uso de los recursos asignados al haber ejecutado su presupuesto de egresos en ciento uno punto cuarenta y nueve por ciento (101.49%) con relación a los resultados producidos.

2. Las metas contempladas en el plan operativo anual son congruentes con los objetivos

institucionales. 3. El presupuesto aprobado para el ejercicio fiscal de 2006 fue de 645,022.9 miles de

Lempiras, posteriormente tuvo una ampliación presupuestaria por 132,129.1 miles de Lempiras que en su totalidad fue para el grupo de bienes capitalizables, lo que dio un presupuesto definitivo de 777,152.0 miles de Lempiras. Al final del año 2006 la ejecución fue de ciento uno punto cuarenta y nueve por ciento (101.49%), o sea, 788,715.6 miles de Lempiras.

4. El grupo de bienes capitalizables representa el cuarenta y dos punto cero siete por ciento

(42.07%) del total del presupuesto, o sea, 331,842.7 miles de Lempiras, concentrando casi su totalidad en la construcción, adiciones y mejoras de edificios con un monto de 329,934.3 miles de Lempiras. Los servicios personales con 307,846.9 miles de Lempiras, es decir, un treinta y nueve punto cero tres por ciento (39.03%) del presupuesto, de los cuales 237,768.6 miles de Lempiras corresponden al rubro de sueldos y salarios.

5. Las sobre ejecuciones fueron dadas en los grupos de servicios personales y no

personales por un monto de 38,539.3 y 9,312.9 miles de Lempiras respectivamente. Pese a que la sobre ejecución total del presupuesto ascendió a 11,563.6 miles de Lempiras, esta se vio financiada por los ahorros efectuados en los demás grupos del gasto, especialmente por la no erogación de 6,000.0 miles de Lempiras en el grupo de servicios de la deuda correspondiente a la amortización de préstamos que la empresa tiene con el Gobierno Central.

6. El plan de inversión consta de 17 proyectos: cinco (5) proyectos en el Distrito

Metropolitano, cinco (5) para zonas urbanas y siete (7) para zonas rurales; el monto aprobado para estos proyectos fue de 225,900 miles de Lempiras, posteriormente hubo modificaciones de 132,129.1 miles de Lempiras, lo que dio un presupuesto definitivo de 358,029.1 miles de Lempiras; el financiamiento de estos proyectos se programó de la siguiente manera: 74,900.0 miles de Lempiras de fondos nacionales, 233,129.10 miles de Lempiras por préstamos y 50,000.0 miles de Lempiras por donación. Al final del año 2006 la ejecución fue del noventa y dos punto quince por ciento (92.15%), o sea, a 329,934.3 miles de Lempiras con relación al presupuesto definitivo.

7. Para el año 2006 se ha visto que la empresa ha reformado substancialmente la estructura

programática – financiera del plan de inversión, ya que detalla y permite dar un seguimiento más descriptivo de los proyectos según la fuente de financiamiento con su respectiva ejecución, también se efectúa una breve descripción del proyecto, sus objetivos generales y específicos y la población beneficiada, permitiendo tener un enfoque mas

399

amplio de todos estos proyectos que vienen a aumentar la cobertura de los servicios de agua potable y alcantarillado en diferentes partes del país.

8. Se pudo cotejar que las metas plasmadas en el plan operativo anual están relacionadas e

implícitas en los proyectos y por lo tanto hay aproximación con el porcentaje de ejecución del plan de inversión, el cual fue de noventa y dos punto quince por ciento (92.15%) y el del plan operativo que fue de noventa y uno punto setenta y cinco por ciento (91.75%).

9. La situación financiera del Servicio Autónomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados es

delicada, debido a que está presentando pérdidas en sus operaciones. El estado de resultados muestra una pérdida de 81,687.9 miles de Lempiras, esto se debió a que los ingresos corrientes ascendieron a 409,868.7 miles de Lempiras, siendo estos insuficientes para cubrir los gastos por un monto de 491,556.6 miles de Lempiras; Dicha perdida también se ve afectada por la depreciación del periodo la cual asciende a 334,683.6 miles de Lempiras. Lo anterior conlleva a que la empresa no produzca rentabilidad en el uso de activos, capital y margen de utilidades para el año 2006, la pérdida acumulada asciende a 301,046.5 miles de Lempiras.

10. El índice de liquidez indica que la institución posee L.1.52 por cada Lempira adeudado, o

sea, la disponibilidad que tendría la empresa de hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, el cual no es favorable considerando que en los activos circulantes el cuarenta y uno punto ochenta por ciento (41.80%) está representado por cuentas por cobrar, o sea, 310,494.7 miles de Lempiras. Sus activos circulantes no serían suficientes para cubrir las deudas a corto plazo puesto que estas ascienden a 349,664.5 miles de Lempiras, aunado a que 183,294.8 miles de Lempiras pertenecen a cuentas por cobrar al Gobierno Central e instituciones descentralizadas. El endeudamiento total determina en que porcentaje los pasivos totales están comprometiendo con relación a los activos totales, de tal forma que no afecten la disponibilidad de la empresa al momento de hacer frente a las obligaciones contraídas, este índice indica un porcentaje bajo de cinco punto ochenta y ocho por ciento (5.88%), aun y cuando esta cifra resulta efímera, se relaciona con el índice anterior, puesto que todos sus pasivos son a corto plazo y ya se mencionó que no se podrían cubrir con los activos circulantes, mucho menos lo harían con sus activos fijos por ser activos poco líquidos y al mismo tiempo forman parte primordial de las operaciones de la empresa. Preocupa que estas cuentas y documentos por pagar, en un noventa y cuatro por ciento (94%), son compromisos con la ENEE por un monto de 292,834.1 miles de Lempiras, ya que ambas empresas se encuentran en inestable situación financiera, en el caso del SANAA no tendría la capacidad para hacerle frente a este compromiso y por el lado de la ENEE, es una deuda que compromete su activo a corto plazo.

RECOMENDACIONES:

1. Efectuar un análisis de las condiciones internas y externas de la empresa para conocer su condición actual y así establecer los mecanismos de acción que permitan mejorar la perspectiva económica – financiera, mediante la implementación de estrategias que se ajusten a la situación real de la empresa.

2. Considerar una reorganización y reestructuración de personal, con el fin de poder reducir

gastos, especialmente por concepto de sueldos y salarios, ya que constituyen una parte muy significativa del presupuesto de egresos.

3. Elaborar una estrategia política – administrativa, que busque alternativas y soluciones

para la recuperación a corto plazo de las cuentas por cobrar, así como la depuración de las cuentas y documentos por pagar, lo que ayudaría a sanear en gran medida la situación financiera de la empresa.

400

SUPLIDORA NACIONAL DE PRODUCTOS BASICOS (BANASUPRO)

MARCO LEGAL Es una institución de carácter permanente, creada mediante Decreto Nº 329-74 del 23 de julio de 1974 como Banco Nacional de Suministros y Productos; en diciembre de 1997 por Decreto Nº 212-97 se modifica su nombre como Suplidora Nacional de Productos Básicos, manteniendo sus fines y objetivos iniciales. Su objetivo institucional es de contribuir al bienestar económico y social de la población en general y en forma especial a los sectores populares y rurales del país mediante la organización y operación de un sistema adecuado de comercialización que proporciona a la población artículos de consumo en cantidades suficientes y a precios razonables. Este sistema de comercialización comprende la regulación de los precios en el mercado interno de productos básicos de consumo popular y en particular aquellos consumidores de escasos recursos. PLAN OPERATIVO ANUAL Para el ejercicio fiscal 2006 la institución presenta un plan operativo anual en el que se pueden establecer seis metas que la institución persigue, a fin de lograr una administración eficaz y eficiente, las cuales se detallan a continuación:

• A fin de mantener precios razonables de los productos básicos, se estima un volumen de ventas para el periodo 2006 por 51,659.0 miles de lempiras;

• Compra de 33 productos que conforman la canasta básica de BANASUPRO, programadas hasta el cuarto trimestre por un monto de 42,239.5 miles de lempiras;

• Abastecer de 33 productos a los centros de venta y unidades móviles; • Establecer un adecuado sistema de comercialización en toda su gama de productos, y

crear un sistema efectivo de distribución para beneficiar a la mayoría de las clases desposeídas, a través del sistema de compras y venta de productos de consumo popular a mejores precios, con una amplia proyección social;

• Que los gastos en personal programados asciendan a un monto de 12,032.5 miles de lempiras hasta el cuarto trimestre; y,

• Coordinar de manera constante la función institucional, sin perder de vista el logro de los objetivos y metas de los programas, con la finalidad de hacer uso racional del gasto y buscar la prestación del servicio al consumidor.

Se puede decir que las metas establecidas son compatibles con sus objetivos como institución, basados en que enuncian la necesidad de desarrollar una organización y operación de un sistema, cada vez más adecuado, de comercialización, que proporcionará a la población los productos que conforman la canasta básica, en cantidades suficientes y a precios razonables. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA A continuación se presenta la ejecución presupuestaria por grupo del gasto:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 2,435,600.00 2,435,600.00 2,470,691.91 3.21% 101.44%Materiales y Suministros 43,426,187.00 43,426,187.00 56,940,723.19 73.88% 131.12%Bienes Capitalizables 120,000.00 120,000.00 372,034.72 0.48% 310.03%Transferencias 145,000.00 145,000.00 121,570.00 0.16% 83.84%Activos Financieros 0.00 0.00 1,724,037.66 2.24% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 37,602.98 0.05% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 2,162,160.55 2.81% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 58,159,290.00 58,159,290.00 77,076,026.96 100.00% 132.53%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSuplidora Nacional de Productos Basicos

(Valor en Lempiras)

El presupuesto de recursos y gastos aprobado a BANASUPRO para el ejercicio fiscal 2006 fue de 58,159.3 miles de Lempiras. La ejecución del presupuesto de gastos ascendió a 77,076.0 miles de Lempiras, lo que representa un ciento treinta y dos punto cinco por ciento (132.5%) con respecto al presupuesto definitivo, el cual ascendió a 58,159.3 miles de Lempiras. Como se puede observar, existe una sobre ejecución de gastos en un treinta y dos punto cinco por ciento (32.5%), que se da básicamente en los grupos bienes capitalizables por la compra de equipo de oficina con un monto de 372.0 miles de Lempiras; seguido, los materiales y suministros, específicamente por compra de canasta básica, en el orden de 55,481.0 miles de Lempiras; y, el grupo servicios personales con un total de 13,247.2 miles de Lempiras, dentro del cual inciden los sueldos y salarios básicos (personal permanente) con 7,396.2 miles de Lempiras. Cabe mencionar que el presupuesto total ejecutado fue de 77,076.0 miles de Lempiras, el cual incluye aplicaciones financieras y que tienen como objetivo principal mantener el equilibrio financiero de la institución, pero que a su vez fueron excluidas del nuevo catálogo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI), y por tanto también se excluyen a fin de determinar lo ejecutado para el cumplimiento de su plan operativo anual. El monto total correspondiente a estas aplicaciones financieras asciende a 3,923.8 miles de Lempiras, concluyendo que la ejecución real del gasto corresponde a 73,152.2 miles de Lempiras, equivalentes a un ciento veinticinco punto siete por ciento (125.7%) de un presupuesto definitivo de 58,159.2 miles de Lempiras. Gastos Corrientes y de Capital

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 120,000.00 L. 3,830,459.68 4.97%

TOTAL L. 58,159,290.00 L. 77,076,026.96 100.00%


Se puede observar que la desagregación entre gastos corrientes y de capital se ha realizado guardando los niveles que, de acuerdo al giro de la institución, deben imperar. Los gastos corrientes representan el noventa y cinco punto cero por ciento (95.0%) del total ejecutado, siendo estos por el orden de los 73,245.6 miles de Lempiras, y dentro de los cuales destacan los

402

materiales y suministros, puesto que es en este grupo donde se establecen las compras de los productos de la canasta básica con 55,481.0 miles de Lempiras, y que representan el setenta y cinco punto siete por ciento (75.7%) de dichos gastos; a ellos le siguen los servicios personales con una ejecución de 10,069.8 miles de Lempiras. Por otra parte, los gastos de capital representan el cinco punto cero por ciento (5.0%) del total ejecutado, lo que significa 3,830.5 miles de Lempiras. Estos gastos están básicamente orientados al incremento de disponibilidades con una erogación de 1,673.5 miles de Lempiras.

INFORMACIÓN FINANCIERA Su estado de resultados muestra una pérdida de 734.4 miles de Lempiras, lo cual demuestra una deficiente relación entre los ingresos y los gastos de operación. Esto debido a los altos gastos generados no solo en la compra de productos, sino en los gastos de personal. El balance general presenta tanto en activos como en pasivos y patrimonio igual suma por 18,531.1 miles de Lempiras. En este balance general, llama la atención el hecho de que la institución presenta claramente lo que es una pérdida en libros, ya que el patrimonio de la misma ha pasado a ser prácticamente parte de los acreedores. Dentro de su patrimonio se observa que su capital esta conformado por 28,632.0 miles de Lempiras, en tanto que existen pérdidas acumuladas y del ejercicio por un monto de 39,820.7 miles de Lempiras, hecho que sirve de argumento para lo anteriormente expresado. Estos aspectos dejan a la institución en una posición totalmente desfavorable para sus operaciones en el futuro. La prueba de ácido, que es igual a los activos circulantes menos los inventarios, entre las obligaciones a corto plazo, da como resultado 0.17. Esto significa que la institución posee solamente L. 0.17 por cada Lempira adeudado, lo cual deja una sensación de intranquilidad en cuanto a las exigibilidades de corto plazo. Otros índices financieros pueden concluir la situación crítica de la institución:


INDICES FINANCIEROS

La Institución mantiene un índice de endeudamiento del ciento sesenta y cuatro punto tres por ciento (164.3%), debido a los altos montos que adeuda a proveedores con 17,040.4 miles de Lempiras, y préstamos por pagar con 13,079.9 miles de Lempiras. La institución no presenta solvencia financiera, debido a que sus ingresos corrientes fueron por 72,511.1 miles de Lempiras y los gastos corrientes ascienden a 73,245.5 miles de Lempiras, obteniendo una pérdida de operación de 734.4 miles de Lempiras. Sobre la base de los índices obtenidos, se puede remarcar la situación crítica de la institución, puesto que mantiene altos índices de endeudamiento, con respecto al total del patrimonio, y que además los niveles de recaudación son muy bajos para poder lograr utilidades. Hay que tomar en cuenta que, como una entidad estatal, se concibe que la misma actúe pensando en el factor social; sin embargo, si no es capaz de ser autosuficiente, al menos

403

generando ingresos que le permitan operar sin depender del Gobierno, se torna más en una carga estatal que en un ente que pueda cumplir con sus objetivos. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO La ejecución del plan operativo de la institución fue realizada de la siguiente manera:

PORCENTAJEM E T A DE

EJECUCION

1A fin de mantener precios razonables de los productos básicos se estima un volumen de ventas para el periodo 2006 por valor de 51,659 miles de Lempiras. 100%

2Compra de 33 productos que conforman la canasta básica de BANASUPRO, programadas hasta el cuarto trimestre por un monto de 42,239.5 miles de Lempiras. 100%

3 Abastecer de 33 productos a los centros de venta y unidades móviles. 100%

4

Establecer un adecuado sistema de comercialización en toda su gama de productos, crear un sistema efectivo de distribución para beneficiar la mayoría de las clases desposeídas, con el sistema de compras y venta de productos de consumo popular a mejores precios. 100%

5Los gastos en personal programados ascienden a un monto de 12,032.5 miles de Lempiras hasta el cuarto trimestre. 100%

6

Coordinar de manera constante la función institucional, sin perder de vista el logro de los objetivos y metas de los programas, con la finalidad de hacer uso racional del gasto y buscar la prestación del servicio al consumidor. 100%

100%Porcentaje de ejecución

En base a los resultados obtenidos, se determina que la gestión de la institución fue eficaz en el uso de los recursos asignados, al haber alcanzado en un cien por ciento (100%) el cumplimiento del plan operativo; e ineficiente en la ejecución del presupuesto de gastos, al haber ejecutado en un ciento veinticinco punto siete por ciento (125.7%) el presupuesto de egresos dirigido al cumplimiento de dichas metas por un monto de 73,152.2 miles de Lempiras; este valor excluye aplicaciones financieras, que tienen como objetivo principal mantener el equilibrio financiero de la institución y que fueron eliminadas del nuevo catálogo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAFI). El monto total correspondiente a estas aplicaciones financieras asciende a 3,923.8 miles de Lempiras. CONCLUSIONES:

1. Se determinó que la gestión de la institución fue eficaz, ya que alcanzó un cien punto cero por ciento (100.0%) en el cumplimiento del plan operativo anual, pero fue ineficiente en el uso de los recursos asignados, pues, ejecutó su presupuesto de gastos en ciento veinticinco punto siete por ciento (125.7%) con relación a los resultados producidos. Es importante resaltar que para determinar la eficiencia en el uso de los recursos se excluyeron aplicaciones financieras por un monto de 3,923.8 miles de Lempiras.

2. El plan operativo anual de la institución está conformado por seis (6) metas, las cuales

fueron evaluadas, sin embargo, estas se presentan en forma generalizada, en las cuales no se puede determinar los programas y proyectos a desarrollar durante el período fiscal

404

examinado, pues, no cuenta con una estructura programática que incluya la cantidad y la unidad de medida necesaria para su evaluación física y financiera.

3. Las metas establecidas son compatibles con los objetivos de la institución, basados en

que enuncian la necesidad de desarrollar una organización y operación de un sistema cada vez más adecuado de comercialización, que proporcionará a la población los productos que conforman la canasta básica, en cantidades suficientes y a precios razonables.

4. El presupuesto de egresos, fue ejecutado en ciento veinticinco punto siete por ciento

(125.7%), de un presupuesto definitivo de 58,159.3 miles de Lempiras, siendo la sobre ejecución en términos absolutos de 73,152.2 miles de Lempiras. Sus principales gastos fueron las compras de productos de la canasta básica (reflejados en el grupo de materiales y suministros) para realizar sus funciones institucionales, dicho monto fue de 55,481.0 miles de Lempiras, que representa una sobre ejecución del treinta y uno punto tres por ciento (31.3%) del presupuesto programado, que ascendió a 42,239.5 miles de Lempiras.

5. La Suplidora Nacional de Productos Básicos no presenta una estructura financiera muy

favorable, ya que los estados financieros muestran una pérdida de 734,4 miles de Lempiras, y el índice financiero referente a la prueba de ácido da como resultado 0.17, esto significa que la institución posee L. 0.17 centavos por cada Lempira adeudado, lo que deja una sensación de preocupación en cuanto a las exigibilidades de corto plazo. El índice de endeudamiento de la institución arroja un resultado de ciento sesenta y cuatro punto tres por ciento (164.3%) el cual es alto, debido a que el monto a favor de los proveedores asciende a 17,040.4 miles de Lempiras y los préstamos por pagar a 13,079.9 miles de Lempiras.

6. La ejecución presupuestaria refleja una sobre ejecución, la cual obedece básicamente al

incremento en la compra de granos básicos con un monto de 55,481.0 miles de Lempiras siendo lo presupuestado 42,239.5 miles de Lempiras. De igual forma, hubo incremento en los servicios personales, ya que se presupuestó un monto de 12,032.5 miles de Lempiras y se ejecutó 13,247.2 miles de Lempiras.

RECOMENDACIONES:

1. Elaborar el plan operativo anual de la institución en una forma estructurada, de tal manera que se puedan identificar las metas de los programas y proyectos a ejecutar durante el período fiscal.

2. Establecer estrategias de negociación con proveedores que le permitan tomar medidas

que faciliten cancelar los valores pendientes de pago.

3. Organizar y operar un sistema adecuado de comercialización de productos de la canasta básica familiar que propenda al autofinanciamiento de la empresa, contribuyendo de esta manera al bienestar económico y social de la población, así como al mejoramiento del aspecto financiero de la institución.

405

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL FRANCISCO MORAZÁN (UPNFM)

MARCO LEGAL Fue creada el 14 de diciembre de 1989 en cumplimiento del artículo 17 de la Ley de Educación Superior, mediante acuerdo Nº 2 contenido en el Acta Nº 6 del Consejo de Educación Superior. La Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán, se rige por la Ley de Educación y su Reglamento, por las Normas Académicas del Consejo de Educación Superior, por su estatuto y demás reglamentos que emanen del mismo. La UPNFM para todos los efectos legales, sustituye a la Escuela Superior del Profesorado Francisco Morazán, creada mediante Decreto Ley Nº 24 del 15 de diciembre de 1956. La UPNFM es una Institución estatal con personalidad jurídica, sin fines de lucro, con patrimonio propio y dedicada a la formación y perfeccionamiento en el ámbito superior de los cuadros docentes, técnicos y administrativos que requiera la educación nacional. El objetivo institucional es formar a nivel superior, docentes para los niveles medio, primario y preescolar del sistema educativo nacional, de conformidad con las exigencias del Estado Hondureño y dentro del marco legal que le corresponde. Los objetivos específicos son:

1. Formar y perfeccionar a nivel superior los cuadros docentes, técnicos administrativos que la educación nacional requiere.

2. Profesionalizar los maestros sin título docente que laboran en el sistema educativo

nacional.

3. Contribuir al desarrollo de la investigación científica en todos los campos del conocimiento y en particular investigar la realidad educativa nacional, aplicar y difundir los resultados.

4. Contribuir a la conservación e incremento del patrimonio cultural y natural de la nación y

divulgar toda forma de cultura.

5. Vincular sus actividades con entidades nacionales y extranjeras que persigan los mismos objetivos.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual de la UNPFM está compuesto por veintisiete (27) unidades ejecutoras, responsables del cumplimiento de las metas físicas y de las actividades programadas para el año 2006. Las unidades ejecutoras son:

1. Rectoría: entre sus metas están: • Dar seguimiento a la ejecución y evaluación del Plan de Desarrollo Institucional 2001-

2012; y el desarrollo del cronograma de ejecución física y financiera del Plan de Desarrollo Físico de la UPNFM;

• Mantener y consolidar el liderazgo de la UPNFM en la transformación de la educación en Honduras; y,

• Dar seguimiento a los procesos de evaluación y acreditación, y de evaluación institucional.

2. Secretaría General: entre sus metas están:

• Desarrollar cursos de capacitación y actualización para el personal de Registro (Tegucigalpa y CURSPS) en diferentes campos; y,

• Elaborar y ejecutar el proyecto de automatización del departamento de Archivo CURSPS y Tegucigalpa.

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3. Dirección de Planificación: entre sus metas están: • Monitoreo y actualización del Plan Estratégico 2006-2010; • Visita a los centros universitarios regionales; y, • Elaboración de estudios técnicos solicitados para la toma de decisiones de las

diferentes unidades de la institución.

4. Vicerectoría Administrativa: entre sus metas están: • Asignar presupuesto según parámetros de cada unidad de la UNPNFM; • Ampliar convenios con la Banca para el pago de matrícula; • Elaborar Manual de Puestos y Salarios; y, • Revisar los procedimientos de reclutamiento de personal y del sistema de Escalafón

del personal administrativo.

5. Auditoria Interna: algunas de sus metas son: • Participar en las sesiones del Consejo Superior Universitario, Consejo de Servicios

Administrativos y Comité de Evaluación; • Revisar bases de licitaciones; y, • Emitir opiniones legales y administrativas solicitadas por las autoridades de la

UPNFM.

6. Asesoría Legal: algunas de sus metas son: • Llevar la representación legal en los asuntos judiciales administrativos de la UPNFM;

y, • Redactar y elaborar las bases de las licitaciones para ser aprobadas por la comisión

de evaluación de la UPNFM.

7. Dirección de Tecnología de la Información: algunas de sus metas son: • Implantación de servicios de comunicación vía Internet en las diferentes sedes y

centros de la UPNFM; • Desarrollar el Plan de Migración del Software Libre; • Definir una estrategia para la legalización de productos de software utilizados; y, • Desarrollar un plan para respaldo de datos.

8. Dirección de Cooperación Externa: algunas de sus metas son:

• Elaborar cartera de proyectos de la institución para un período de tres años; • Gestionar y firmar por lo menos cinco convenios: cartas de intención o convenios de

cooperación e intercambio; y, • Desarrollar un sistema de monitoreo de proyectos.

9. Dirección de Extensión: algunas de sus metas son:

• Realizar un taller intensivo de teatro dirigido a estudiantes de la UPNFM; • Realizar el Festival Universitario de la Canción con estudiantes de la UPNFM; y, • Dotar a los diferentes grupos artísticos de los equipos, instrumentos, materiales y

accesorios necesarios para su funcionamiento.

10. Dirección de Evaluación y Acreditación: algunas de sus metas son: • Apoyar técnicamente el proceso de evaluación del Centro de Investigación e

Innovación en el marco de la evaluación institucional; y, • Realizar estudios de seguimiento a graduados de dos carreras.

11. Dirección de Desarrollo Curricular: algunas de sus metas son:

• Brindar asesoría en el rediseño de los planes de estudio de las carreras de la UPNFM; y,

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• Asesorar técnicamente en materia curricular a los programas especiales de la UPNFM.

12. Vicerectoría Académica: entre sus metas están:

• Gestionar la compra y donación de textos actualizados para la biblioteca central; • Promover la capacitación y actualización de docentes a través de cursos y pasantías; • Coordinar la planificación del examen de admisión; y, • Supervisar la eficiencia de la práctica docente en todas las carreras de la universidad.

13. Facultad de Ciencia y Tecnología: entre sus metas están:

• Atender los estudiantes matriculados, a los cuales la FACYT les brinde servicio en el I, II y III período;

• Graduar a 187 alumnos de las carreras de la FACYT; • Formar a 9 profesores en postgrados relacionados con las carreras de la FACYT; y, • Editar al menos dos números de una revista de Ciencia y Tecnología.

14. Facultad de Humanidades: entre sus metas están:

• Atender los estudiantes matriculados, a los cuales la FAHU les brinde servicio en el I, II y III período;

• Graduar a 300 alumnos de las carreras de la FACYT; • Desarrollar 6 eventos de la cátedra de Humanidades; y, • Continuar con el desarrollo y sistematización del proyecto de Asesoría Académica.

15. Dirección de Servicios Estudiantiles: entre sus metas están:

• Ejecutar con el departamento de Ciencias de la Educación, específicamente con el área de Educación Especial, un proyecto de Atención a la Diversidad;

• Desarrollar un proyecto de Recreación Estudiantil en coordinación con el Trabajo Educativo Social;

• Desarrollar 100 estudios vocacionales a los estudiantes que lo solicitan; y, • Realizar 12 ferias de salud en las diferentes sedes del CUED.

16. Dirección de Formación Inicial de Docentes –FID: entre sus metas están:

• Graduar 48 estudiantes de la Licenciatura en Educación Básica de los centros FID; Danlí y La Esperanza;

• Crear y ejecutar el Programa de Asesoría Académica en los CRU; • Desarrollar el Diplomado de Formación Pedagógica; y, • Evaluar la implementación del Plan de Estudios de la Licenciatura en Educación

Básica.

17. Centro Universitario Regional de San Pedro Sula – CURSPS: entre sus metas están: • Ejecutar 10 proyectos de investigación por las secciones académicas; • Realizar un estudio sobre rendimiento académico en el centro; • Construir un edificio para biblioteca; y, • Ampliar los servicios odontológicos que se brindan al estudiantado del centro.

18. Centro Universitario de Educación a Distancia – CUED: entre sus metas están:

• Realizar un diagnóstico de necesidades académicas en las sedes; • Supervisar 500 alumnos en TESU; • Elaborar el plan de gestión de la Comunicación; • Realizar diplomados en 5 temáticas; e, • Implementar el Plan Estratégico de Bibliotecas en 3 sedes.

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19. Programa Especial Universitario de Formación Docente – PREUFOD: algunas de sus metas son: • Graduar 496 alumnos en las 4 carreras que PREUFOD está sirviendo en sus cuatros

sedes en el grado asociado; • Capacitar docentes contratados por hora clase en las diferentes temáticas que

abarcan los planes de estudio; y, • Desarrollar el proceso de acompañamiento a docentes en las diferentes sedes.

20. Programa de Formación Continua: algunas de sus metas son:

• Atender la matrícula de 4,060 maestros de educación básica en servicio de profesorado en educación básica en el grado de licenciatura promedio de los tres períodos académicos;

• Capacitar por período académico a los catedráticos que asesoren y supervisen la práctica docente; y,

• Graduar maestros en el técnico universitario en el grado de licenciatura.

21. Vice Rectoría de Investigación y Postgrado: algunas de sus metas son: • Autoevaluar cuatro maestrías de la Dirección de Postgrado; • Realizar 12 visitas de monitores y seguimiento al Centro Regional de San Pedro Sula;

y, • Fortalecer el marco legal del fondo de Apoyo a la Investigación.

22. Dirección de Investigación: algunas de sus metas son:

• Ejecución de la segunda promoción de la Maestría en Investigación Educativa; • Diálogo abierto con la comunidad a través de charlas, foros, conversatorios con

docentes nacionales y extranjeros; y, • Organizar el concurso “Premio Nacional de Investigación Educativa”.

23. Dirección de Postgrado: algunas de sus metas son:

• Atender una matrícula en promedio de 400 estudiantes; • Graduar 75 alumnos de los programas de maestrías; • Consolidar el Centro de Información e Investigación de Postgrado.

24. Centro de Investigación e Innovación Educativa: algunas de sus metas son:

• Graduar un total de 85 estudiantes distribuidos así: 35 Bachilleres en ciencias técnicas, 15 peritos mercantiles y 35 bachilleres en ciencias de orientación educación;

• Sistematizar 4 proyectos de investigación – innovación; • Desarrollar 4 jornadas de capacitación a docentes de otras instituciones; y, • Establecer relaciones para posibilitar la enseñanza de 2 lenguas extranjeras y/o

criollas.

25. Fondo Editorial: algunas de sus metas son: • Imprimir textos para presencial, CUED y de otros programas de la UPNFM; • Imprimir revistas de la UPNFM “Paradigmas” y otros; y, • Diseñar, diagramar y corregir prueba de los libros del CUED.

26. Librería: algunas de sus metas son:

• Recaudar 12,000.000.00 por ventas en librería; • Recaudar 2,000.000.00 por ventas en comisariato; y • Establecer convenios de venta con editoriales, centros educativos y otros.

27. Fundación Universidad Pedagógica Nacional – FUNDAUPN: algunas de sus metas son: • Procurar el alquiler del aula magna para eventos educativos, culturales y deportivos;

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• Elaborar y revisar cuatro planes de mercadeo para la promoción de ventas de servicio en el aula magna; y,

• Abrir la farmacia universitaria en la sede de Tegucigalpa. Las metas programadas en el plan operativo para el año 2006 son congruentes con los objetivos institucionales contemplados en su marco legal.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos 2006 aprobado para la Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán ascendió a 277,600.0 miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por la cantidad de 16,500.0 miles de Lempiras para hacer un presupuesto definitivo de 294,100.0 miles de Lempiras. Las modificaciones se efectuaron dadas las siguientes justificaciones:

• Para el funcionamiento de la subsede de Nacaome, Valle: 2.8 miles de Lempiras, • Para cubrir el déficit presupuestario de la institución: 10,0 miles de Lempiras; y, • Según acuerdo Nº 31-CSU, del Consejo Superior Universitario: 3.7 miles de Lempiras.

La ejecución del gasto ascendió a un total de 293,893.5 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto noventa y tres por ciento (99.93%) del presupuesto definitivo. El mayor porcentaje de participación presupuestaria dentro del gasto, correspondió al grupo de servicios personales con un setenta y seis punto cuarenta y dos por ciento (76.42%), que a su vez se ejecutó en un cien por ciento (100.00%); el gasto más significativo se generó principalmente en el renglón de sueldos y salarios básicos con 157,635.8 miles de Lempiras, y en el de aguinaldo y decimocuarto mes con 27,008.6 miles de Lempiras. El segundo lugar en participación, fue el grupo de servicios no personales con diez punto cincuenta y seis por ciento (10.56%), también tuvo una ejecución de cien por ciento (100.00%); el renglón de mayor impacto del gasto fue energía eléctrica con 5,982.6 miles de Lempiras. Los restantes grupos del gasto conforman el trece punto cero dos por ciento (13.02%) de participación; estableciendo que en el grupo de materiales y suministros, el gasto más significativo ocurrió en el renglón “otros repuestos y accesorios menores” con 1,101.1 miles de Lempiras; de igual forma, dentro de los bienes capitalizables, se originó en el renglón de construcciones y mejoras de bienes en dominio público con un valor de 13,631.8 miles de Lempiras. Finalmente, dentro de las transferencias, la mayor ejecución se dio en el renglón de becas con un monto de 3,450.0 miles de Lempiras.

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL FRANCISCO MORAZÁN

(Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE





Transferencias 4,180,000.00 4,180,000.00 4,175,000.00 1.42% 99.88%

TOTALES 277,600,000.00 294,100,000.00 293,893,500.00 100.00% 99.93%

La ejecución tanto del gasto corriente, como de capital se efectuó de la siguiente manera:

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EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL (Valor en Lempiras)

La ejecución de gastos corrientes ascendió a 264,905.0 miles de Lempiras, los que en términos porcentuales corresponden a un noventa punto catorce por ciento (90.14%), siendo el gasto más significativo el grupo de servicios personales, seguido de los servicios no personales. Se determina que todos los grupos tuvieron ejecuciones del cien por ciento (100.00%). De los gastos de capital, se ejecutaron 28,988.5 miles de Lempiras, los que en relación al total del presupuesto gastado representan un nueve punto ochenta y seis por ciento (9.86%), estos fueron efectuados por transferencias y bienes capitalizables, con ejecuciones inferiores al cien por ciento (100.00%).

INFORMACION FINANCIERA

Como resultado de la aplicación de los índices financieros, se determinó que la UPNFM, presenta una situación financiera aceptable.

Su activo total es de 308,041.5 miles de Lempiras, concentrado en gran parte en propiedades, planta y equipo, con un monto de 293,771.5 miles de Lempiras; su pasivo asciende a 66.1 miles de Lempiras, y que obedece estrictamente a las depreciaciones, las cuales no se consideran una salida real de efectivo; y, un patrimonio total por 241,902.7 miles de Lempiras.

Muestra un índice de endeudamiento total de veintiuno punto cuarenta y siete por ciento (21.47%), dicho porcentaje obedece a que la universidad registra dentro sus pasivos totales las depreciaciones acumuladas. Asimismo, se produjo una pérdida de operación por 3,471.0 miles de Lempiras, que se refleja en el índice de solvencia financiera, en el que los ingresos corrientes representan el noventa y ocho punto setenta y tres por ciento (98.73%) de los egresos corrientes.

Los ingresos totales ascendieron a 294,100.0 miles de Lempiras, los que fueron superiores a sus gastos totales de 293,893.5 miles de Lempiras, en un 0.07%, no logrando por mínima diferencia el equilibrio financiero, pues su índice es de cien punto cero siete por ciento (100.07%). Índices Financieros

INDICE RESULTADOEndeudamiento Total 21.47Equilibrio Financiero 100.07%Solvencia Financiera 98.73%

INDICES FINANCIEROS

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas programadas en el plan operativo son afines a los objetivos institucionales contemplados en el marco legal.

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 294,100,000.00 L. 293,893,500.00 100.00%

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El análisis efectuado para establecer el grado de cumplimento de metas del plan operativo anual se basó en la comparación entre las metas programadas y las metas evaluadas al final del año, por cada una de las veintisiete (27) unidades responsables que desarrollan todo el quehacer de la universidad. La UPNFM, tuvo un cumplimiento de metas del plan operativo anual 2006 de noventa y uno por ciento (91.00%), lo que califica a la universidad como eficaz en su gestión. Para poder dar cumplimiento a las metas del plan operativo, el presupuesto de gastos se ejecutó en 293,893.5 miles de Lempiras; estos representan el noventa y nueve punto noventa y tres por ciento (99.93%) del presupuesto definitivo, que fue de 294,100.0 miles de Lempiras. Por lo tanto, se establece que la gestión de la UPNFM fue eficiente en el uso los recursos asignados.

RESUMEN DE METAS PROGRAMADAS Y EVALUADAS 2006

Unidad EjecutoraNo. Metas

ProgramadasNo. Metas Evaluadas

% de Ejecución

1, Rectoría 10 10 100%2, Secretaría General 13 13 71%3, Dirección de Planificación 13 13 100%4, Vice Rectoría Administrativa 17 17 96%5, Auditoría Interna 8 8 97%6, Asesoría Legal 5 5 96%7, Dirección de Tecnología de la Información 28 28 82%8, Dirección de Cooperación Externa 8 8 91%9, Dirección de Extensión 23 23 96%10, Dirección de Evaluación y Acreditación 5 5 85%11, Dirección de Desarrollo Curricular 5 5 100%12, Vice Rectoría Académica 18 18 100%13, Facultad de Ciencia y Tecnología 20 20 83%14, Facultad de Humanidades 31 31 92%15, Dirección de Servicios Estudiantiles 29 29 85%16, Formación Inicial de Docentes 24 24 91%17, Centro Universitario Regional de San Pedro Sula 16 16 89%18, Centro Universitario de Educación a Distancia 39 39 97%19, Programa Esp. Universitario de Formación Docente 11 11 90%20, Programa de Formación Continúa 9 9 93%21, Vice Rectoría de Investigación y Postgrado 15 15 80%22, Dirección de Investigación 12 12 100%23, Dirección de Postgrado 12 12 78%24, Centro de Investigación e Innovación Educativa 25 25 91%25, Fondo Editorial 6 6 94%26, Librería 9 9 97%27, Fundación Universidad Pedagógica Nacional 16 16 81%

TOTAL PLAN OPERATIVO ANUAL 91% Se observa que los programas que atienden la población estudiantil, es decir, que desempeñan el quehacer fundamental de la institución (lo concerniente a Docencia, PREUFOD y FID), obtuvieron en promedio una ejecución de metas de noventa y uno por ciento (91.00%). Como parte complementaria al cuadro anterior, se consideró pertinente efectuar un detalle de la programación efectuada por la universidad con relación a la cantidad de alumnos que se estimaba se matricularan y graduaran en las distintas modalidades en el año 2006.

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ALUMNOS MATRICULADOS EN EL 2006

Unidad Académica o ProgramaPromedio Matrícula

Programada Promedio Matrícula

EjecutadaPorcentaje de

EjecuciónModalidad: Presencial Univ. 7,562 8,205 108.5%FACYT 2,045 2,135 104%FAHU 2,100 2,457 117%CURSPS 1,750 2,014 115%Programa de Postgrado 400 275 69%FID 1,267 1,324 105%Modalidad: No Presencial Univ. 19,000 17920 94.32%CUED 7,500 7,456 99%PREUFOD 3,000 3,031 101%PFC 8,500 7,433 87%Total Universitaria 26,562 26,125 98.36%Matricula CIIE 725 648 89%TOTAL MATRICULA 27,287 26,773 98.11% En lo que respecta a la cantidad de alumnos matriculados, en la Modalidad Presencial Universitaria, fue de 7,562 alumnos, sobre pasando la meta, al haberse matriculado un total de 8,205 alumnos, y logrando una ejecución de ciento ocho punto cincuenta por ciento (108.50%). Sin embargo, en la Modalidad No Presencial Universitaria, la programación fue de 19,000 y su ejecución fue de 17,920 alumnos, correspondiente a un noventa y cuatro punto treinta y dos por ciento (94.32%). El porcentaje de ejecución total de matriculados se cumplió en un noventa y ocho punto once por ciento (98.11%).

ALUMNOS GRADUADOS EN EL 2006

Unidad Académica o ProgramaPromedio Graduados

Programada Promedio Graduados

EjecutadaPorcentaje de

EjecuciónModalidad Presencial Univ. 764 725 95%FACYT 187 169 90%FAHU 300 294 98%CURSPS 117 159 136%Programa de Postgrado 75 33 44%FID 85 70 82%Modalidad No Presencial Univ. 3,031 3,569 118%CUED 600 795 133%PREUFOD 496 462 93%PFC 1,935 2,312 119%Total Universitaria 3,795 4,294 113%Graduados CIIE 85 70 82%TOTAL GRADUADOS 3,880 4,364 112%

Por otra parte, en lo concerniente al número de alumnos graduados se puede observar que la modalidad que graduó un mayor porcentaje de alumnos fue la No Presencial, con un ciento dieciocho por ciento (118.00%), es decir, que de 3,031 estudiantes se graduaron 3,569; y la Presencial, tuvo un porcentaje de ejecución de noventa y cinco por ciento (95.00%), de una programación de 764 estudiantes se graduaron 725. Por lo tanto, se determina que la meta total de graduados para el período 2006 se sobre ejecutó en un doce por ciento (12.00%).

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CONCLUSIONES:

1. La gestión de la Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán correspondiente al período fiscal 2006, fue eficaz en el cumplimiento de las metas de su plan operativo anual al lograr una ejecución de noventa y uno por ciento (91.00%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar el presupuesto de egresos en un noventa y nueve punto noventa y tres por ciento (99.93%) con relación a los resultados producidos.

2. Las metas definidas en el plan operativo anual 2006 son afines a los objetivos

institucionales de su marco legal.

3. Se estableció que el porcentaje de ejecución total de alumnos matriculados se cumplió en un noventa y ocho punto once por ciento (98.11%), con respecto a lo programado. La meta total de graduados para el período 2006 se sobre ejecutó en un doce por ciento (12.00%), conforme a lo programado.

4. La ejecución de los egresos ascendió a un total de 293,893.5 miles de Lempiras, lo que

representa un noventa y nueve punto noventa y tres por ciento (99.93%), de un presupuesto definitivo de 294,100.0 miles de Lempiras. Cabe mencionar, que este valor no incluye las aplicaciones financieras, sino estrictamente el gasto realizado durante el período.

5. La Universidad presenta una pérdida del 3,471.00 miles de Lempiras, dado que sus

gastos corrientes fueron superiores a sus ingresos corrientes, y por lo tanto existe una insolvencia financiera del uno punto veintisiete por ciento (1.27%). En lo que respecta a su endeudamiento, se pudo establecer que dentro de sus pasivos el monto reflejado obedece en su totalidad a las depreciaciones acumuladas, mismas que no representan endeudamiento. La pérdida se ve básicamente afectada por la depreciación del período la que ha sido recurrente en años anteriores, valor que asciende a 7,176.0 miles de Lempiras; sin embargo, la misma representa un “costo” para la realización de sus operaciones y ello afecta los niveles de eficacia con que se están aprovechando los activos de la institución.

RECOMENDACIONES: 1. Fortalecer aquellas unidades o programas que no alcanzaron un nivel de cumplimiento de

metas aceptable con el fin de optimizar la gestión mediante el uso eficiente y eficaz de recursos y el cumplimiento de planes estratégicos.

2. Recordar que la depreciación, aunque no implica una salida de efectivo, constituye un

gasto operativo necesario para la utilización y conservación de la capacidad operativa y productiva del ente, lo cual va aunado a lograr una rentabilidad óptima en el uso de sus activos, y por ende, se deben generar los recursos necesarios para cubrir este tipo de gasto y para sus futuras sustituciones o mejoras.

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) MARCO LEGAL Es una institución autónoma que nace en 1847 según lo contemplan sus estatutos originales; su ley orgánica se crea mediante Decreto Nº 170 de fecha 31 de mayo de 1973 se establece que la UNAH es autónoma en su triple aspecto docente, administrativo y económico, con personalidad jurídica, goza de la exclusividad de organizar, dirigir y desarrollar la educación superior y profesional. Contribuye a la investigación científica, humanística y tecnológica, a la difusión general de la cultura y al estudio de los problemas nacionales. Debe programar su participación en la transformación de la sociedad hondureña. Su asiento es la ciudad de Tegucigalpa, capital de la República, constituye su objeto de estudio los problemas universales de orden científico y cultural, de estos especialmente, los que atañen a Centro América; y de modo particular, los que conciernen a Honduras. El objetivo de creación de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras es el cultivo de la ciencia, la tecnología, las artes, por medio de las facultades, escuelas, institutos y laboratorios de investigación para la capacitación y el adiestramiento de profesionales y especialistas; así mismo, se dedicará a la difusión de la cultura a través de revistas, libros y por cualquier otro medio que corresponda a la realización de sus fines. La Universidad Nacional Autónoma de Honduras goza de personería jurídica y el Estado contribuirá al sostenimiento, desarrollo y engrandecimiento de la institución con una asignación anual no menor al 6% del presupuesto de ingresos netos de la República, excluyendo los préstamos y donaciones. A nivel interno, la institución ha establecido los siguientes objetivos en base a su misión:

1. Contribuir a la investigación científica, humanística y tecnológica, a la difusión general de la cultura y al estudio de los problemas nacionales;

2. Contribuir a la formación y dignificación del hombre de modo que se desarrollen las potencialidades creadoras de cada ser humano, se fortalezca la sociedad hondureña y se genere un espíritu de solidaridad;

3. Formar profesionales, científicos y técnicos que respondan a las necesidades y problemas del país, y con capacidad para desarrollar y afianzar los valores de nuestra cultura;

4. Difundir los aportes de la UNAH, en los campos de la ciencia, la tecnología y la cultura como contribución a la transformación y bienestar de la sociedad;

5. Contribuir a la integración de la educación nacional en un sistema armónico y coherente; 6. Fomentar la paz y el respeto a los derechos humanos; y, 7. Preservar el patrimonio de los conocimientos humanos.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual 2006 de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras está compuesto por seis (6) programas a desarrollar y sus respectivas unidades ejecutoras. Estos programas son: Desarrollo Académico, Dirección Superior, Administración Financiera, Fiscalización Universitaria, Desarrollo de la Infraestructura y Dirección Universitaria; éstos a su vez están divididos en subprogramas y actividades, los que se describen a continuación con sus correspondientes metas: 1. Programa Desarrollo Académico: su objetivo es desarrollar el quehacer fundamental de la universidad a nivel docente, investigativo y de extensión, estableciendo y organizando las estrategias de desarrollo académico de la institución. Este programa consta de diecisiete (17) subprogramas a nivel de facultades, centros universitarios, postgrados, carreras adscritas a la rectoría y al sistema de educación a distancia, para los que corresponden cuarenta y dos (42) actividades con sus respectivas metas y objetivos. Cabe mencionar, que este es el programa más importante de la institución.

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Entre sus metas se enuncian las siguientes: • Realizar evaluaciones periódicas a los postgrados: Derechos Humanos, Derecho

Mercantil y Derecho Procesal Penal; • Digitalizar la base de datos para elaborar el índice de La Gaceta; • Realizar seis investigaciones en el departamento de Medicina Interna; • Dar servicio a la comunidad a través de los centros de salud del gobierno central, en el

área de ginecología y obstetricia, con docentes y alumnos del departamento; • Elaborar y ejecutar un proyecto de auto evaluación de la Unidad de Investigación

Científica; • Diseñar, construir e instalar nuevas prácticas de laboratorios; • Promocionar la carrera de Banca y Finanzas a través de visitas a institutos de educación

secundaria; • Realizar actividades para la compra de materia prima específica y elaboración de

medicamentos; • Realizar el reacondicionamiento y mejoramiento de las instalaciones físicas y técnicas del

Teatro Padre Trino; • Capacitar y actualizar el personal docente y administrativo de Historia; • Incrementar al menos 10 plazas para contratar personal especializado de la carrera de

lenguas extranjeras; • Adquirir material y herramientas de trabajo; • Crear un centro de investigación y experimentación pedagógica; • Formar la Comisión Curricular y Acreditación en tres de las carreras del centro; • Gestionar ante la Dirección del CUROC, la Cámara de Comercio e Industrias de Copán y

alumnos, la creación de un fondo para: construcción de una piscina semi-olímpica; • Completar la cancha de baloncesto con estructuras metálicas; • Construir un edificio con 24 aulas para impartir clases en el CURNO; • Visitar 20 colegios para promover el centro Universitario Regional del Valle de Aguan; • Programar y desarrollar 2 cursos propedéuticos de matemática; • Realizar al menos 2 seminarios-taller sobre arqueo astronomía Maya, uno en Tegucigalpa

y otro en Copán; • Implementar la maestría en Comunicación y Desarrollo para la puesta en marcha de la

Facultad de Ciencias de la Comunicación y Desarrollo; y, • Crear la carrera corta de Terapia del Lenguaje y contratación de 8 profesores por hora.

2. Programa Dirección Superior: es responsable de la dirección, ejecución, evaluación y control de toda la actividad universitaria. Comprende las actividades que deciden el funcionamiento y las relaciones de la institución, fundamentadas en el marco legal y en los planes de desarrollo. El programa consta de dos (2) subprogramas y nueve (9) actividades. Entre sus metas están:

• Atender la matrícula de 85,605 estudiantes hombres y mujeres, en las diferentes carreras que ofrece la universidad;

• Graduar 3,375 profesionales, hombres y mujeres, en las diversas carreras y modalidades que se ofrecen;

• Desarrollar dos talleres de capacitación en diseño e implementación de planes de mejora continua de la calidad;

• Desarrollar 12 campañas de fluorización infantil y 12 ferias escolares en Tegucigalpa y Comayagüela; y,

• Contratar al personal técnico especializado para la creación del Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior (SINAESH);

3. Programa Administración Financiera: su compromiso institucional es la captación, asignación, control y evaluación de los recursos financieros como medio indispensable para el

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funcionamiento eficiente de la Universidad. Contiene solo un subprograma (1) y dos (2) actividades a desarrollar. Algunas de sus metas son:

• Instalar un sistema de red; • Implementar un programa de cuentas por cobrar para agilizar los procesos de cobro de

los diferentes rubros que lleva a cado el Departamento de Cobranzas; y, • Adquirir un vehículo tipo camión.

4. Programa Fiscalización Universitaria: su rol es la fiscalización a posteriori de la gestión administrativa, financiera y operativa de la universidad. Contiene sólo una actividad. Algunas de sus metas son:

• Realizar seis (6) auditorias en las diferentes facultades, dependencias y centros regionales de la UNAH (Facultad de Química y Farmacia, Tesorería, Recursos Humanos, CURLA, CURVA y CUROC), así como atender disposiciones y acuerdos emitidos por los Consejos Universitario y de Administración; otras actividades rutinarias encomendadas a la Unidad de Auditoria Interna para mejor control de los recursos de la UNAH;

• Supervisar y dar cumplimiento a las obligaciones laborales del personal docente de la UNAH (ciudad universitaria y 7 centros regionales); y,

• Capacitar al personal de auditoria en los diferentes campos de la auditoria. 5. Programa Desarrollo de la Infraestructura: se encarga de coordinar, supervisar y evaluar las actividades tendientes a facilitar el ambiente físico, equipo y materiales que requiere el desarrollo de la labor académica y administrativa. Consta de una sola actividad. Algunas de sus metas son:

• Mejoramiento de los sistemas de servicios sanitarios en todas las instalaciones de la UNAH;

• Ampliar el sistema de dotación de agua; • Fortalecer el sistema de estacionamiento y regular su administración; y, • Evaluar y promover el mejoramiento de la planta física de los centros regionales.

6. Programa Dirección Universitaria: contiene exclusivamente una actividad: La Comisión de Transición. Algunas de sus metas son:

• Desarrollar la reforma universitaria de conformidad con principios, lineamientos y normativa contenida en el Decreto 209-2004, con sus grandes componentes: calidad y eficiencia de la educación, organización y modernización administrativa y atención especial al fortalecimiento tecnológico, mejoramiento de la planta física, servicios bibliotecarios y la vinculación con la sociedad hondureña;

• Implementar un modelo de gestión financiera que imprima agilidad, eficiencia, versatilidad, transparencia y mención de cuentas en el marco del desempeño académico;

• Establecer un sistema integral de control de información y acciones financieras, contables y de resultados; y,

• Establecer el sistema de evaluación y análisis del costo, desempeño y eficiencia de la gestión universitaria.

Las metas de cada uno de los programas del plan operativo son afines a los objetivos institucionales.

417

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto de recursos y gastos aprobado para la Universidad Nacional de Honduras ascendió a 1,933,067.3 miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por la cantidad de 9,788.9 miles de Lempiras, producto de algunas cuentas de ingresos que fueron superiores a lo estimado, para establecer un presupuesto modificado de 1,942,856.2 miles de Lempiras. La recaudación total de los ingresos fue de 1,836,192.4 miles de Lempiras, es decir un noventa y cuatro punto cincuenta y uno por ciento (94.51%) del total modificado, siendo las transferencias del Gobierno Central, la mayor fuente de sus ingresos. La ejecución total del gasto fue de 1,746,931.3 miles de Lempiras, lo que representa un ochenta y nueve punto noventa y dos por ciento (89.92%) en relación al presupuesto modificado. El grupo de los servicios personales ocupa el mayor porcentaje de participación, con setenta y dos punto ochenta y seis por ciento (72.86%); asimismo, presentó una sobre ejecución en el gasto del doce por ciento (12.00%) del presupuesto modificado. El mayor impacto ocurrió, tanto en los renglones sueldos y salarios permanentes, como en el de aguinaldo y décimo cuarto mes. Cabe mencionar, que en este grupo se ejecutaron valores que estaban programados en el grupo servicio de la deuda, los cuales respondían a deudas con los empleados y que al obtener los recursos se ejecutaron como remuneraciones. El segundo grupo en cuanto a participación se refiere, fue el de servicio de la deuda, con ocho punto dieciséis por ciento (8.16%) destinado únicamente al renglón intereses de la deuda pública interna a largo plazo, el cual fue ejecutado en tan sólo quince punto trece por ciento (15.13%) respecto a lo programado. En tercer lugar están los bienes capitalizables con una participación de siete punto cuarenta y siete por ciento (7.47%), su ejecución fue únicamente de un siete punto diecinueve por ciento (7.19%) registrando el gasto más significativo en el renglón equipo para computación; asimismo, se verificó que los renglones de más baja ejecución fueron: muebles y equipos educacionales; y el de tierras y terrenos. En el grupo de materiales y suministros, con una participación del dos punto noventa y dos por ciento (2.92%) y una ejecución del treinta y siete punto trece por ciento (37.13%). Esta baja ejecución fue influenciada por aspectos legales pendientes de solucionar con respecto a construcciones anteriores que no permitieron efectuar las licitaciones planificadas para las construcciones presupuestadas al 2006. Además, se adjudicó la compra de equipo de cómputo y de laboratorio; sin embargo, el compromiso no fue establecido como ejecución presupuestaria. Otro aspecto importante es que la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) aplica para cada compra que se efectúa la exención respectiva, lo que causa atrasos en las compras, provocando así la baja ejecución. Finalmente, el grupo de las transferencias presentó una sobre ejecución de treinta y cuatro punto cuarenta y seis por ciento (34.46%), específicamente en el renglón de prestaciones por asistencia social (becas), esto debido a una ampliación de los becarios por parte de la Secretaría de Salud.

418

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTO UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS

(Miles de Lempiras)

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE

EJECUCIONServicios Personales 1,410,887,399.11 1,415,582,289.10 1,585,040,099.76 90.73% 111.97%

Servicios no Personales 123,829,946.60 125,380,501.29 50,583,395.36 2.90% 40.34%Materiales y Suministros 54,032,558.23 56,684,878.07 21,044,504.69 1.20% 37.13%Bienes Capitalizables 144,550,556.06 145,093,766.41 10,435,278.31 0.60% 7,19%Transferencias 41,205,440.00 41,521,630.00 55,829,094.21 3.20% 134.46%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 158,561,400.00 158,593,176.09 23,999,000.00 1.37% 15.13%TOTALES 1,933,017,300.00 1,942,856,240,96 1,746,931,372.33 100.00% 89,92% Del total ejecutado, corresponde a gastos corrientes 1,727,726.7 miles de Lempiras, es decir un noventa y ocho punto noventa por ciento (98.90%), y a gastos de capital 19,204.7 miles de Lempiras, ó sea, el uno punto diez por ciento (1.10%).

EJECUCION DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente 1,623,355,121.71 1,727,726,658.66 98.90%

Gasto de Capital 319,501,119.25 19,204,713.67 1.10%TOTAL 1,942,856,240,96 1,746,931,372,33 100.00%

El gasto corriente lo componen principalmente los servicios personales, las transferencias y los servicios no personales. Al gasto de capital se adjudican los bienes capitalizables y las transferencias. INFORMACION FINANCIERA Los índices financieros que se presentan a continuación reflejan que la universidad cuenta con disponibilidad inmediata para hacerle frente a sus compromisos de corto plazo, ya que tiene dos punto cincuenta y un centavos (2.51) por cada Lempira adeudado; esto se pudo comprobar al ver que tan sólo con las disponibilidades que se tienen en bancos, las cuales ascienden a 65,106.8 miles de Lempiras, se puede cumplir con los compromisos a corto plazo que son por el orden de 54,718.0 miles de Lempiras. El índice de endeudamiento es del ocho punto noventa y siete por ciento (8.97%), el cual es bajo, puesto que va relacionado con el índice anterior ya que sus deudas totales están conformadas por los pasivos corrientes, que como ya se explicó, pueden ser cubiertas sin ninguna dificultad. La solvencia financiera fue de ciento cinco punto cero cinco por ciento (105.05%), indicando que los ingresos corrientes fueron superiores a los gastos corrientes, por lo que el resultado de operación fue un superávit de 88,163.4 miles de Lempiras, mismo que se refleja en el margen neto por ventas, el que fue de diez punto cincuenta y dos por ciento (10.52%). Los egresos totales fueron menores que los ingresos, por lo que no existió equilibrio financiero, al ser este índice del ciento cinco punto once por ciento (105.11%). Por lo tanto, se concluye que la situación financiera de la UNAH es aceptable.

419


INDICES FINANCIEROS

RELACION DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas contempladas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos institucionales contenidos en su marco legal. Dichos objetivos están enfocados a contribuir a la investigación científica, humanística y tecnológica, a la difusión general de la cultura y al estudio de los problemas nacionales. No fue posible determinar el grado de cumplimiento de metas del plan operativo anual, debido a las siguientes situaciones:

• El plan operativo contiene actividades y tareas operativas, pero que no se consideran como metas para el cumplimento de los principales objetivos institucionales.

• No todas las metas tienen una unidad de medida, denotando la carencia de una estructura programática definida y detallada que permita dar un adecuado seguimiento de la gestión.

• Algunas metas presentan el porcentaje ejecutado con respecto a lo programado, pero en otros casos, solamente los logros alcanzados, sin efectuar programación alguna.

Es importante mencionar, que de los seis (6) programas definidos en el plan operativo, solo se evaluaron de manera parcial tres (3) al final del año, ya que al cotejar el anteproyecto del plan operativo con la evaluación remitida se pudo establecer que varias de las metas no fueron incorporadas, por lo que se consideró la información como incompleta. Sin embargo, se estimó conveniente detallar en este acápite el cumplimiento de las metas evaluadas en el documento “Evaluación del Plan Operativo de la UNAH 2006”, sin obviar las observaciones antes expuestas.

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PLAN OPERATIVO EVALUADO CON RESPECTO AL PROGRAMADO PARA EL AÑO 2006

PROGRAMA Programadas EvaluadasEmergentes/

extra POA DESARROLLO ACADEMICO

Facultad de Ciencias Jurídicas Direccion y Admón. 15 15 1 Inst. de Invest. Jurídica 13 13 3 Facultad de Ciencias Médicas Dep. Medicina Interna 4 4 Dep. Pediatría 2 2 2 Estrat. Metod. Estud. y Trab (EMET) 3 3 2 Unid. Téc. Educ. en salud (UTES) 11 11 4 Dep. Ginecología y Obstetricia 5 5 Facultad de Ciencias Económicas Dep. Banca y Finanzas 4 4 2 Dep. Comercio Internacional 5 5 Facultad de Ingeniería Dirección y Administración 7 7 Dep. Eléctrica Industrial 6 6 Facultad de Ciencias Quím. y Farmacia Dep. Tecnol. Farmacéutica 2 2 2 Dep. Control Quím. Farmacéutico 3 3 3 Facultad de Odontología Dirección y Administración 9 9 Centro Univ. De Est.Generales (CUEG) Dep. de Arte 4 4 De. de Cultura Física y Deportes 7 7 5 Dep. de Filosofía 6 6 Dep. de Pedagogía 18 14 Carreras Adscritas a la Rectoría Dep. de Microbiología 28 27 3 Dep. Arquitectura 32 32 Dep. de Periodismo 29 29 1 Carreras Tecnológicas Cortas 7 7 Postgrados Postgrado Latinoam. en Trabajo Social 7 6 8 Postgrado en Econ, Maestría en Ec. Y Des. 12 12 3 Maestría en Salud Pública 9 9

DIRECCION SUPERIOR Dirección Ejecutiva Rectoría 12 10 Asesoría Legal 3 3 Dirección de Desarrollo Institucional 29 29 Dirección de Educación Superior 13 13 13

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Administración y Presupuesto Registro Contable 1 1 2 Oficina de Cobranzas 4 4 2

Metas

Los programas que no se evaluaron son: Fiscalización Universitaria, Desarrollo de la Infraestructura y Dirección Universitaria.

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Algunos problemas que plantean las unidades académicas y que limitaron la ejecución de metas son:

• La falta de presupuesto asignado; • La falta de personal docente; • Por motivos de huelgas; • Falta de espacio físico; • Trámites lentos dentro de la UNAH; y, • Apatía entre el personal de algunas oficinas, entre otras.

Es oportuno comentar, que al no poder determinar el porcentaje de cumplimento del plan operativo, no es posible establecer la relación plan operativo – presupuesto, herramienta necesaria para determinar la eficacia y eficiencia de la gestión institucional. CONCLUSIONES: 1. No fue posible determinar la gestión realizada por la Universidad Nacional Autónoma de

Honduras durante el período fiscal 2006 en términos de eficacia en el cumplimiento del plan operativo anual, y de eficiencia en cuanto al uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, debido a que la evaluación del plan operativo anual fue presentada de forma incompleta. El documento “Evaluación Plan Operativo Anual, UNAH 2006” presentado a este Tribunal, contiene la evaluación de tres (3) programas con relación a seis (6) que fueron formulados en el Plan Operativo Anual 2006. Los programas evaluados son: Desarrollo Académico, Dirección Superior y Administración Financiera; siendo el primero el que concentra el quehacer fundamental de la UNAH. Sin embargo la evaluación de estos tres programas se realizó de forma parcial, ya que al cotejar ambos documentos se logró identificar que varias metas programadas en el anteproyecto del plan operativo no fueron descritas en la evaluación remitida, por lo tanto se considera que la información remitida no es precisa.

2. Las metas contempladas en el plan operativo anual están vinculadas con los objetivos institucionales contenidos en su marco legal.

El presupuesto de recursos y gastos aprobado ascendió a 1,933,067.3 miles de Lempiras, el cual tuvo modificaciones por la cantidad de 9,788.9 miles de Lempiras, para establecer un presupuesto modificado de 1,942,856.2 miles de Lempiras.

3. El grupo de los Servicios personales es el que ocupa el mayor porcentaje de participación

dentro del presupuesto modificado con setenta y dos punto ochenta y seis por ciento (72.86%), el que a su vez presentó una sobre ejecución del gasto en doce por ciento (12.00%). Cabe mencionar, que en este grupo se ejecutaron valores que estaban programados en el grupo Servicio de la deuda, los cuales respondían a deudas con los empleados y que al obtener los recursos, se ejecutaron como remuneraciones. Por otra parte, el grupo de las transferencias presentó una sobre ejecución de treinta y cuatro punto cuarenta y seis por ciento (34.46%) debido a una ampliación de los becarios por parte de la Secretaría de Salud. Se observó que el grupo que presenta más baja ejecución fue el de bienes capitalizables ejecutando únicamente un siete punto diecinueve por ciento (7.19%), siendo influenciado este resultado porque en los renglones: muebles y equipos educacionales, y, tierras y terrenos, fue mínimo el gasto. Otro factor que influyó a la baja ejecución fueron aspectos legales pendientes de solucionar con respecto a construcciones anteriores que no permitieron efectuar las licitaciones planificadas para las construcciones presupuestadas al 2006. Además, se adjudicó la compra de equipo de cómputo y de laboratorio, sin embargo, el compromiso no fue establecido como ejecución presupuestaria.

422

4. Se lograron establecer limitantes en la elaboración y evaluación del plan operativo anual, siendo estas:

• El plan operativo contiene actividades y tareas de carácter operativo y administrativo,

y por lo tanto no son consideradas como metas para el cumplimento de los principales objetivos institucionales.

• No todas las metas tienen unidad de medida, denotando la carencia de una estructura programática definida y detallada que permita dar un adecuado seguimiento de la gestión, tanto física como financiera.

5. Se pudo identificar que durante el 2006 se programó una matrícula de 85,605 estudiantes, de

los cuales se atendió a 80,476 en las diferentes carreras en sus tres niveles: Presencial, A Distancia y Postgrados. Además, se programó graduar 3,375 profesionales, hombres y mujeres, de los cuales se graduaron 3,448 nuevos profesionales en todos los centros regionales de la UNAH.

6. La situación financiera de la universidad es aceptable, según los resultados obtenidos en los

siguientes índices financieros: La prueba de ácido, revela que la UNAH cuenta con disponibilidad inmediata para hacerle frente a sus compromisos de corto plazo; asimismo, muestra un bajo nivel de endeudamiento, estableciendo que no incurrió en préstamos para el desarrollo de sus actividades; la solvencia financiera muestra que los ingresos corrientes fueron superiores a los gastos, por lo que el resultado de operación fue un superávit de 88,163.4 miles de Lempiras; y consecuentemente, el margen neto por ventas resultó positivo. Los egresos totales fueron menores que los ingresos, por lo que el equilibrio financiero fue superior al cien por ciento (100.00%).

RECOMENDACIONES:

1. Utilizar para la ejecución de su presupuesto la técnica del plan operativo anual-presupuesto, para que al final del ejercicio fiscal los resultados presupuestarios traducidos en cumplimiento de metas formuladas en el plan operativo anual sean iguales.

2. Elaborar el plan operativo anual con una estructura programática bien definida,

estableciendo metas que conlleven específicamente al cumplimiento de los objetivos institucionales y que permitan su medición física y financiera, para que al final del ejercicio fiscal se pueda evaluar la gestión realizada en base a la ejecución del plan operativo anual – presupuesto.

3. Establecer y reformular las metas establecidas en el plan operativo anual, de acuerdo a la

realidad económica y financiera de la universidad, lo cual permitirá optimizar el uso de los recursos asignados.

4. Solicitar a cada uno de los centros regionales de la UNAH la evaluación de los planes

operativos anuales, con el fin de monitorear los avances de las metas periódicamente y en forma consolidada al término del periodo fiscal, con el fin de optimizar el grado de cumplimiento de sus programas, ya que si no se hace la debida evaluación, no se podrá conocer el resultado final de la gestión institucional.

423

UNIVERSIDAD NACIONAL DE AGRICULTURA (UNA)

MARCO LEGAL La Universidad Nacional de Agricultura es un ente descentralizado del Estado, fue creada mediante Decreto Nº 35 en el año de 1948, y su última reforma se realiza en 1993 mediante Decreto Nº 222-93; su finalidad es la de producir profesionales del más alto nivel de las ciencias agrícolas, con el propósito de capacitar, investigar, procurar la transferencia de tecnología y tecnificar la producción en los diferentes rubros del agro y agroindustria. La UNA está vinculada a la Secretaría de Agricultura y Ganadería.

El objetivo institucional es contribuir con el desarrollo científico, tecnológico y socioeconómico de la sociedad hondureña, con énfasis en el sector rural, mediante:

1. Formar y perfeccionar a nivel de educación superior los profesionales de las ciencias

agropecuarias y afines, capaces de contribuir al desarrollo sustentable del país; mediante metodología que facilite el aprender- haciendo.

2. Contribuir al desarrollo de la investigación científica en el campo de las ciencias agrícolas y en particular investigar la realidad agrícola nacional, aplicar y difundir los resultados.

3. Desarrollar programas de extensión y capacitación dirigidos al sector agrícola. 4. Contribuir a la conservación e incremento del patrimonio cultural y natural de la nación y

divulgar toda forma de cultura. 5. Vincular sus actividades con entidades nacionales y extranjeras que perciban los mismos

objetivos.

PLAN OPERATIVO ANUAL La Universidad Nacional de Agricultura no definió un plan operativo para el ejercicio fiscal 2006, por tal razón no se pudo conocer el detalle de la programación de sus metas. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

El presupuesto de recursos y gastos 2006 aprobado por el Congreso Nacional para la Universidad Nacional de Agricultura fue por 44,632.8 miles de Lempiras, el que fue incrementado a 46,632.8 miles de Lempiras. Posteriormente, se hicieron ampliaciones por un monto de 9,121.2 miles de Lempiras, constituyendo un presupuesto definitivo por 55,754.0 miles de Lempiras, representando un diecinueve punto sesenta por ciento (19.60%) de incremento.

Los ingresos necesarios para el desarrollo de su quehacer institucional provienen de los fondos asignados por el Gobierno Central y los generados por la propia universidad. Los ingresos captados correspondientes a este período fueron por 52,733.9 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos ascendió a 49,915.5 miles de Lempiras, correspondiente a un ochenta y nueve punto cincuenta y tres por ciento (89.53%) del presupuesto modificado, siendo los servicios personales, el grupo de mayor participación dentro del presupuesto con cincuenta y ocho punto cero siete por ciento (58.07%), y presentando a la vez una ejecución de noventa y seis punto cero siete por ciento (96.07%); los renglones que muestran mayor impacto son: sueldos y salarios, y, beneficios y compensaciones. Seguidamente se encuentra el grupo de materiales y suministros con una participación de veintidós punto noventa y dos por ciento (22.92%) y su ejecución fue de noventa y dos punto cincuenta y nueve por ciento (92.59%); el gasto se concentró en los renglones: alimentos para animales, alimentos y bebidas; y, diesel.

Por otra parte, bienes capitalizables tuvo una participación del ocho punto cero uno por ciento (8.01%); fue el grupo que mostró la más baja ejecución, con sesenta y tres punto setenta y cinco por ciento (63.75%), este bajo cumplimiento se pudo comprobar en los renglones: edificios y locales; adquisición de equipos; y, construcciones y mejoras de bienes.

424

Cabe mencionar, que en toda la liquidación de egresos solamente se sobre ejecutó un

renglón, fue el de beneficios y compensaciones; esto indica que la universidad mantuvo un adecuado control de sus gastos.


UNIVERSIDAD NACIONAL DE AGRICULTURA (Valor en Lempiras)

GRUPO PRESUPUESTO



EJECUTADO % DE

PARTICIPACION % DE

EJECUCIONServicios Personales 22,431,913.00 30,170,831.46 28,984,052.00 58.07% 96.07%Servicios no Personales 6,150,230.00 6,939,451.03 5,478,776.11 10.98% 78.95%Materiales y Suministros 9,893,783.00 12,358,470.30 11,442,474.55 22.92% 92.59%


Transferencias 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.02% 100.00%

TOTALES 46,632,842.00 55,754,044.35 49,915,489.12 100.00% 89.53%

Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los primeros absorbieron el

noventa y uno punto noventa y nueve por ciento (91.99%), y los segundos, el ocho punto cero uno por ciento (8.01%) del total ejecutado.

Dentro de los gastos corrientes, el grupo de las transferencias fue el único que tuvo una ejecución del cien por ciento (100.00%); y entre los gastos de capital, bienes capitalizables tuvo una ejecución del sesenta y tres punto setenta y cinco por ciento (63.75%).

EJECUCIÓN DE GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL

(Valor en Lempiras)

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 55,754,044.35 L. 49,915,489.12 100.00%

PLAN DE INVERSIONES El plan de inversiones en el año 2006 fue orientado exclusivamente para la apertura y funcionamiento de nuevas carreras de la universidad, destinando un costo estimado de 4,000.0 miles de Lempiras, los cuales fueron ejecutados, a diciembre de 2006, por un monto de 1,706.5 miles de Lempiras, quedando un saldo disponible de 2,293.4 miles de Lempiras. INFORMACIÓN FINANCIERA La UNA posee un activo total de 59,343.3 miles de Lempiras, concentrado mayormente en la cuenta propiedad, planta y equipo, con un monto de 42,456.4 miles de Lempiras; asimismo, mantiene un pasivo total por 3,443.2 miles de Lempiras, concentrado principalmente en el pasivo circulante con 3,309.9 miles de Lempiras; y además, un patrimonio por 52,218.3 miles de Lempiras. En aplicación a los índices financieros, se determina que la institución se posiciona en un buen nivel de eficiencia en cuanto al manejo de los recursos asignados. Los resultados revelan que la institución tiene para pagar L.2.84 por cada Lempira que adeuda a corto plazo; lo cual es beneficioso porque presenta disponibilidad inmediata de aproximadamente 4,937.8

425

miles de Lempiras en caja y bancos (monto que es superior al total de sus pasivos); además, posee un inventario de 7,495.4 miles de Lempiras. El grado de endeudamiento no resulta preocupante; tiene capacidad para hacerle frente a sus obligaciones a corto y largo plazo, ya que su indicador está en cinco punto ochenta por ciento (5.80%); además es solvente, pues sus ingresos son superiores a sus gastos, lo cual demuestra que se obtuvieron ganancias de operación por 6,757.0 miles de Lempiras. Finalmente, sus ingresos de producción generaron un margen neto de ventas de cien por ciento (100.00%), es decir que la utilidad generada se dio fundamentalmente por cada Lempira que se generó en ventas. Sin embargo, no logró el equilibrio financiero entre la totalidad de sus ingresos y egresos.


INDICES FINANCIEROS

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO

Debido a que la Universidad Nacional de Agricultura no formuló su plan operativo anual 2006, y únicamente presentó el documento “Compendio General de Informes de Metas 2006”, no fue posible determinar la eficacia del plan operativo anual. Para efectos de establecer la eficacia en el cumplimiento de las metas, este Tribunal requiere tanto de su programación, como evaluación, al final del período.

Se pudo observar que el “Compendio General de Informes de Metas 2006” es un informe que

contiene los logros alcanzados por cada una de los departamentos académicos y unidades técnicas, como ser: Vicerrectoría Académica, Secretaría General, Departamento de Producción Vegetal, Departamento de Economía Agrícola, Departamento de Estudios Generales, Departamento de Producción Animal, Departamento de Estudios Generales, Departamento Académico de Manejo de Recursos Naturales y Ambiente, Departamento Académico de Investigación y Extensión Agrícola, Departamento de Ingeniería Agrícola, Docencia, Producción y Generación de Ingresos, Centro de Desarrollo de Producción Porcina, Departamento de Recursos Humanos y Unidad de Auditoria Interna.

LIMITACIONES:

La UNA no remitió el Plan Operativo Anual 2006, por lo que no se pudo aplicar la técnica de comparación entre las metas programadas al inicio del período y las ejecutadas al final del mismo.

CONCLUSIONES:

1. No fue posible determinar la gestión realizada por la Universidad Nacional de Agricultura durante el período fiscal 2006 en términos de eficacia en el cumplimiento de su plan operativo anual y de eficiencia en el uso de los recursos asignados con relación a los resultados producidos, debido a que no se presentó a éste Tribunal el plan operativo anual aprobado.

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2. Las metas indicadas en el plan operativo anual evaluado son congruentes con los objetivos institucionales contenidos en su marco legal.

3. Se verificó mediante el documento “Compendio General de Informes de Metas”, que la

Universidad Nacional de Agricultura realizó la evaluación de sus metas durante los tres (3) períodos académicos del año por cada uno de sus departamentos; sin embargo, no remitió el anteproyecto del plan operativo anual en el cual se detallan dichas metas con sus respectivas unidades de medida.

4. El presupuesto aprobado para la Universidad Nacional de Agricultura, fue de 44,424.4

miles de Lempiras, el que posteriormente fue modificado a 55,754.0 miles de Lempiras. La ejecución presupuestaria de egresos al final del año fue de 49,915.4 miles de Lempiras, equivalentes a un ochenta y nueve punto cincuenta y tres por ciento (89.53%) de ejecución.

5. Financieramente, la institución presenta un buen escenario económico financiero,

según lo reflejan sus índices financieros. Poseen recursos para cubrir sus deudas a corto plazo a razón de 2.34; esto significa que poseen L. 2.34 por cada Lempira adeudado; su nivel de endeudamiento es del cinco punto ochenta y cuatro por ciento (5.84%); y su solvencia financiera fue de ciento catorce por ciento (114.00%), lo que indica que obtuvo utilidades de operación por 6,757.0 miles de Lempiras, y desde luego, se refleja que su margen neto por ventas anda muy bien, éste es del cien punto ochenta por ciento (100.80%). Al final del año la institución no logró el equilibrio financiero entre la totalidad de sus ingresos y egresos.

RECOMENDACIONES:

1. Hacer uso del plan operativo anual, ya que es una herramienta fundamental en la cual se definen los objetivos y metas a alcanzar durante un período fiscal determinado teniendo así una directriz por la cual se van a guiar cada uno de los departamentos que integran la institución, con el fin de establecer cada uno de ellos el propósito de cumplir con lo planificado y así alcanzar la eficacia de la gestión.

2. Diseñar el plan operativo anual en un formato donde se especifiquen los programas y proyectos a ejecutar puntualizando los objetivos y metas a alcanzar, con sus respectivas unidades de medida, el tiempo en que serán ejecutadas y las unidades ejecutoras responsables de los programas.

3. Establecer el equilibrio financiero entre sus ingresos y egresos conforme a lo establecido

en los Artículos 11,12 y 13 de la Ley Orgánica del Presupuesto.

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SECTOR PODER JUDICIAL Y OTROS ENTES ESTATALES

Este sector está formado por ocho (8) instituciones, sin embargo, solo siete (7) fueron examinadas, pues, el Tribunal Supremo Electoral, no rindió cuentas de su gestión 2006. El detalle se presenta a continuación:

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA (CSJ) MARCO LEGAL La creación de la Corte Suprema de Justicia se basa en el Artículo 4 de la Constitución de la República donde se establece que en Honduras se ejercerán tres poderes: El Legislativo, Ejecutivo y Judicial, completamente independientes y sin relación de subordinación. En forma sucinta se puede decir que el objetivo fundamental de la Corte Suprema de Justicia es el impartir justicia por medio de los tribunales y juzgados de todo el país con el personal más idóneo posible. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo de la Corte Suprema de Justicia, para la consecución de sus metas, cuenta con 23 programas divididos en unidades jurisdiccionales y administrativas; a continuación el detalle de cada programa con sus principales metas: Programa: Corte Suprema de Justicia: Es el tribunal supremo responsable de administrar e impartir justicia según lo establecido en la Constitución de la República y demás leyes del país, garantizando a la población el acceso a la justicia en igualdad y con respeto a sus derechos, brindándole una satisfactoria administración de justicia fundamentada en los principios de independencia, imparcialidad, celeridad, responsabilidad y gratuidad. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Velar porque la actuación de administración e impartición de la justicia sea de manera independiente, oportuna y eficaz;

• Hacer uso del derecho de iniciativa de ley; • Contar con la nueva Ley Orgánica del Poder Judicial; • Actualizar y unificar el proceso Laboral; • Mejorar la administración de justicia mediante la unificación de criterios; optimizar la

gestión informativa y procesal a lo interno y externo de la sala de lo constitucional y sus secretarías.

Programa: Secretaría de la Corte Suprema de Justicia: La unidad ejecutora es la Secretaría General, su objetivo es brindar un servicio expedito y confiable de los asuntos y tramites jurídicos o administrativos que deben ser trasladados a los magistrados, en consonancia a lo establecido, y de esta forma cumplir con los requerimientos de seguridad y paz social, para una mejor administración pública. Entre sus principales meta se encuentran las siguientes:

• Elaborar en un cien por ciento las actas por cada sesión celebrada por el pleno de la Corte Suprema de Justicia;

• Incorporar a las actas el cien por ciento de las providencias emitidas por salas en el trámite de expedientes;

• Autenticar el 100% de documentos en forma expedita;

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• Tramitar el 100% de las solicitudes económicas aprobadas por la presidencia o el pleno de la Corte Suprema de Justicia.

Programa: Corte de Apelaciones: Es responsable de garantizar la seguridad jurídica en la segunda instancia de los recursos ordinarios, y resolver sobre las demandas interpuestas contra los jueces de letras. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Celebrar, dentro de los plazos que la ley señala, las audiencias de todos los recursos de apelación;

• Tramitar el 100% de los recursos y demás escritos presentados; • Elaborar 144 informes estadísticos de la labor realizada por la corte de apelaciones; • Conocer y resolver el 100% de los recursos de exhibición personal a la mayor

brevedad posible; • Celebrar un 100%, dentro de los plazos que la ley señala, las audiencias de todos los

recursos de apelación. Programa: Tribunales de Sentencias: Es el tribunal responsable de la celebración de los juicios penales. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Resolver el 100% de los juicios orales dentro de los plazos establecidos por la ley; • Resolver el 100% de la querellas por delitos de acción privada en los plazos

establecidos por la ley; • Elaborar 180 reportes estadísticos anualmente para reflejar la labor realizada por los

tribunales de sentencia, según la información recopilada en los registros existentes. Programa: Juzgados de Ejecución: Es la unidad responsable de velar por el respeto de los derechos y deberes de los privados de libertad, ejecutando las penas y medidas de seguridad, y logrando el cumplimiento efectivo de la finalidad de la pena, a través de la prevención y orientación, y brindando un procedimiento pronto y efectivo. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Contar con un diagnóstico de necesidad de materiales, equipo mobiliario, suministros, personal y otros elementos necesarios para el fin de los juzgados de ejecución;

• Tramitar el 100% de las demandas para deducir la responsabilidad civil proveniente de un delito;

• Gestionar la aprobación de la propuesta de contar por lo menos con un equipo multidisciplinario mínimo por juzgado;

• Revisar trimestralmente, a petición de estos juzgados, el 100% de las medidas de prisión preventiva;

• Resolver el 100% de reclamos que han interpuesto los imputados sometidos a prisión preventiva;

• Realizar el mayor número de orientaciones a los familiares sobre el tratamiento que recibirá el interno dentro del centro penitenciario.

Programa: Juzgados de Letras: Es la unidad judicial responsable de conocer los casos contenciosos y de jurisdicción voluntaria que sean de su competencia. Los subprogramas responsables de la ejecución de este programa son: el juzgado de letras de lo civil, juzgado de Letras de lo contencioso administrativo, juzgados de letras de inquilinato, juzgado de letras de la familia, juzgado de Letras de familia en la especialización de violencia doméstica, juzgado de letras mixtos, juzgado de letras de la niñez y la adolescencia, juzgado de letras de lo penal y juzgado de letras del trabajo.

429

Entre sus Principales metas se encuentran las siguientes: • Tramitar en un 100% de celeridad y cumplimiento los términos judiciales, los asuntos

civiles contenciosos, y civiles no contenciosos, sometidos a conocimiento de los juzgados; • Solucionar en un 100% los conflictos sometidos a conocimiento de los juzgados mediante

conciliación; • Resolver en un 100% los asuntos que se han presentados para conocimiento del juzgado; • Tramitar el 100% de los asuntos que se han presentado para conocimiento del juzgado; • Registrar el 100% de los inquilinos declarados morosos, para aplicar la ley cuando

corresponda; • Atender, dentro de los plazos legales, las solicitudes y trámites que se presentan; • Elaborar mensualmente los informes de la labor realizada en el juzgado; • Celebrar el 100% de las audiencias en los plazos establecidos por la ley.

Programa: Juzgados de Paz: Sirve de instrumento de acceso a la justicia a nivel nacional, conociendo y resolviendo los asuntos que las leyes colocan bajo el ámbito de su competencia. Los subprogramas responsables de la ejecución de este programa son el Juzgado de Paz Penal, Juzgado de Paz Civil y Juzgado de Paz Mixtos.

Entre sus principales metas se encuentran las siguientes: • Tramitar y resolver dentro del termino legal las denuncias por violencia doméstica; • Solucionar conflictos sometidos al conocimiento del juzgado mediante la conciliación; • Continuar depurando los expedientes del proceso anterior; • Tramitar y resolver dentro del término legal las denuncias por violencia doméstica.

Programa: Pagaduría Especial de Justicia: Gestionar, ante las autoridades de la Secretaría de Finanzas, la Transferencia de los recursos económicos del Presupuesto General de Ingresos y Egresos, con el propósito de mantener las disponibilidades de fondos para el cumplimiento de compromisos adquiridos en las actividades propias de impartir justicia a nivel nacional. Entre sus Principales metas se encuentran:

• Tramitar 15 desembolsos que el gobierno central transfiere a favor de la institución, de acuerdo a la normativa establecida en la cuenta general del Banco Central de Honduras;

• Elaborar un informe semestral de los ingresos percibidos por servicios varios; • Gestionar la aprobación de la propuesta de pagar los sueldos y salarios por medio del

sistema bancario privado; Programa: Auditoria Interna: tiene como objetivo prever, prevenir y vigilar, en forma sistemática y objetiva , el efectivo cumplimiento de las leyes y reglamentos, políticas y normas, procedimientos y directrices en la gestión administrativa financiera de los fondos del poder judicial, de manera transparente y racional. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Atender al menos 5 de las solicitudes de auditoria presentadas; • Diseñar y ejecutar un programa de depuración de auditorias de la gestión financiera del

poder judicial; • Realizar dos talleres en el año para que las unidades apliquen sus mecanismos de

previsión y control; • Realizar 25 revisiones a los informes finales de licitaciones adjudicadas para que sean

aprobadas por el pleno de la Corte Suprema de Justicia;

Programa: Consejo de la Carrera Judicial: Contribuye en la recta aplicación de la Ley de la Carrera Judicial, sus reglamentos y demás marcos conexos, auxiliando a la Corte Suprema de Justicia.

430

Entre sus principales metas se encuentran las siguientes: • Tramitar el 100% de las reclamaciones planteadas por quienes consideran haber sido

perjudicadas en sus derechos laborales con las resoluciones dictadas por la Corte Suprema de Justicia;

• Emitir por lo menos 100 sentencias sobre reclamos interpuestos en años anteriores; • Resolver, por medio de resoluciones, el 100% de los permisos solicitados por el personal

de esta institución. Programa: Dirección de Administración de Personal: Velar por la institucionalización de la carrera judicial y de la carrera administrativa, mediante el diseño e implementación de sistemas manuales y procedimientos adecuados. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Actualizar el manual de clasificación y renumeraciones del Poder judicial; • Revisar y actualizar la escala de sueldos y salarios existentes, para verificar si su

estructura aun es correcta; • Efectuar un promedio de 50 investigaciones y remitirlas para su respectiva resolución; • Evacuar por lo menos 10 trámites administrativos anualmente, de las solicitudes de

jubilación, y pensión por invalidez; • Emitir 12 reportes de valores a liquidar al INJUPEMP, enviándolos al Departamento de

Pagaduría Especial de Justicia, a más tardar el 10 de cada mes.

Programa: Escuela Judicial: Su misión es contribuir a la eficiencia de la administración de justicia, atendiendo de manera permanente necesidades reales de capacitación de los operadores de justicia. Algunas de las metas establecidas fueron las siguientes:

• Lograr la formación inicial de 30 jueces de sentencia; • Lograr la formación inicial de 14 jueces de ejecución; • Lograr la formación inicial de 25 defensores públicos; • Lograr la formación de 20 jueces de letras; • Lograr la formación de 30 jueces de paz; • Capacitar a 30 secretarios de juzgado de lo civil, departamentales y seccionales en el

tema; • Capacitar 358 jueces de paz en principios del anteproyecto.

Programa: Dirección Administrativa: Norma, coordina, y controla la adquisición y distribución de bienes, la contratación de servicios, así como todo el proceso referente a los servicios generales y de apoyo logístico. Los subprogramas responsables de la ejecución de este programa son: la Dirección, Departamento de Bienes, Departamento de Proveeduría, Departamentos de Obras Físicas, Departamento de Servicios Administrativos, Departamentos de Servicios Generales, y Oficinas Administrativas Regionales. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Elaborar un plan de compras general, que comprenda las necesidades de las unidades jurisdiccionales y administrativas, de conformidad con el plan operativo anual y el presupuesto institucional aprobado;

• Evacuar un promedio de 2500 requisiciones de materiales y suministros en el año, solicitadas por las diferentes unidades;

• Realizar 3 inventarios de materiales y suministros en el año; • Elaborar un diagnóstico y propuesta para el control de sistemas de suministros; • Desconcentrar las 3 oficinas administrativas regionales existentes; • Solicitar un informe trimestral al departamento de obras físicas, sobre el avance de sus

tareas;

431

• Elaborar en el año 3 actas de baja definitiva de los bienes muebles y vehículos del poder Judicial, en cuanto a su ubicación, estado y asignación;

• Actualizar en un 100% el catálogo de precios de materiales y suministros del Poder Judicial;

• Llevar en un 100% el registro actualizado de proveedores en el sistema automatizado existente.

Programa: Dirección de Planificación, Presupuesto y Financiamiento: Coordina la elaboración de los planes y presupuestos de las diferentes unidades jurisdiccionales y administrativas del Poder Judicial. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Coordinar la elaboración de los 40 planes operativos anuales y el presupuesto 2007, de todas las unidades jurisdiccionales y administrativas;

• Actualizar el organigrama de por lo menos 5 unidades jurisdiccionales y administrativas que forman este poder;

• Formular y emitir semestralmente el balance General del poder judicial; • Formular los ajustes de reserva de crédito que se cancelan en el año fiscal siguiente; • Elaborar y emitir el informe de rendición anual de cuentas solicitado por el Tribunal

Superior de Cuentas. Programa: Dirección Nacional de la Defensa Pública: El programa garantiza el derecho de defensa consagrado en la Constitución de la República, los tratados y convenios internacionales vigentes en Honduras para la protección de lo derechos humanos, brindado gratuitamente asistencia legal a toda persona adulta o menor, desde el momento que solicite los servicios de la defensa pública hasta que cesen los efectos del proceso judicial o lo decida la persona afectada. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Tramitar en un 100% la defensa técnica de todos los requerimientos orientados a obtener una resolución que más favorezca a los procesados adultos y menores infractores;

• Tramitar el 100% de las solicitudes de los beneficios legales que otorga la ley; • Tramitar el 100% de las solicitudes de medidas cautelares que otorga la ley; • Realizar 2,532 visitas carcelarias al año a los centros penales y centros de menores

infractores a nivel nacional; • Tramitar e 100% de las solicitudes de medidas desjudicializadoras que sean aplicadas a

las personas imputadas; • Presentar la propuesta ante-proyecto de la ley para la creación del Instituto Nacional de la

Defensa.

Programa: Inspectoría General de Juzgados y Tribunales: Su objetivo es realizar auditorias judiciales de manera ágil y oportuna, que incluya la previsión, prevención y control sobre las actuaciones de los funcionarios y empleados del área jurisdiccional del Poder Judicial. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Investigar el 100% de las quejas y denuncias presentadas en forma escrita; • Investigar el 100% de las denuncias presentadas en forma preventiva; • Realizar 100 giras de evacuación de denuncias a nivel nacional; • Elaborar mensualmente informes estadísticos de la labor realizada; • Implementar 4 modelos de inspectoría (1 central y 3 regionales) •

Programa: Departamento de Relaciones Públicas y Protocolo: Planifica organiza y coordina todos los actos protocolarios y ceremoniales del Poder Judicial. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

432

• Emitir y distribuir 100 boletines informativos en el año, acerca de las actividades realizadas por las dependencias jurisdiccionales y administrativas;

• Informar, a través de 70 espacios radiales, televisivos y escritos, sobre los hechos relevantes del Poder Judicial;

• Organizar la preparación de 7 murales permanentes en el año; • Organizar un taller informativo y de capacitación a los medios de comunicación.

Programa: Centro Electrónico de Documentación e Información Judicial: Es la unidad administrativa responsable de sistematizar y divulgar, en forma continua y actualizada, la jurisprudencia de la Corte de Justicia. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Elaborar un manual de procedimientos para el CEDIJ; • Diseñar un sistema estadístico para los procesos y procedimientos de recopilación,

procesamiento y análisis de datos estadísticos; • Recolectar el 100% de los reportes estadísticos judiciales sobre la labor jurisdiccional; • Elaborar el informe estadístico anual del Poder Judicial, conteniendo los datos de trámite y

resoluciones del mismo; • Realizar 6 giras para capacitar a operadores de la justicia en la elaboración de informes

estadísticos; • Actualizar en un 100% el archivo automatizado de todas las leyes, reglamentos y códigos

de ordenamiento jurídico nacional vigente; •

Programa: Técnica de Reformas: Proveer asistencia técnica para la ejecución de políticas y lineamientos de la Corte Suprema de Justicia, para la modernización de los despachos judiciales y de sus servicios administrativos y de control. Algunas de las metas establecidas fueron las siguientes:

• Elaborar un estudio de redistribución de recursos humanos y materiales de los juzgados civiles y existentes;

• Monitorear los 39 juzgados en los que se instaló el archivo de las causas penales; • Elaborar el periódico judicial; • Participar en 10 talleres para darle sostenibilidad a los programas y actividades de la

Unidad Técnica de Reforma; • Proveer el 100% de asistencia técnica y logística, en forma oportuna y eficiente, a

programas y proyectos de la Unidad Técnica de Reforma y otras unidades de poder judicial;

• Elaborar un informe semestral sobre las participaciones en las diferentes comisiones que requieren representación en la unidad.

Programa: Apoyo Técnico a la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal: tiene como objetivo servir de soporte técnico a los miembros de la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal, y de enlace de ésta con organismos de la sociedad civil. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Actualizar en un 100% el archivo electrónico y físico de la nomina de los miembros integrantes de la Subcomisión y Comisión Interinstitucional y miembros de organismos, según convenios suscritos en el archivo electrónico;

• Elaborar la agenda de 4 sesiones de la Subcomisión y Comisión Interinstitucional; • Realizar por lo menos 20 eventos para lograr el cumplimiento de acuerdos

interinstitucionales adoptados por la comisión; • Editar un compendio anual sobre logros de la Comisión Interinstitucional a nivel nacional,

previo acuerdo de miembros.

433

Programa: Nacional de Depuración de Casos: Su misión es reducir la mora procesal acumulada en los juzgados. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Depurar 66,012 expedientes de la materia penal (causas inactivas) para continuar con la reducción de la mora;

• Gestionar la aprobación del manual de procedimientos para la depuración de causas penales;

• Depurar en un 100% las causas activas del sistema penal (Código viejo) remitidas por los juzgados penales;

• Realizar 2 visitas a los Juzgados de Paz del área penal que estén pendientes de ser depurados, para recopilar expedientes activos e inactivos.

Programa: Sub Programa de Apoyo a las Comisiones Regionales y Locales de Justicia Penal: tiene como objetivo coordinar apoyar y evaluar a las comisiones regionales y locales de justicia penal en forma eficaz y eficiente, para promover la coordinación interinstitucional y la creación de nuevas comisiones a nivel nacional, preparando documentos técnicos e informando a la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal de las actividades realizadas por las comisiones regionales y locales. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Mantener actualizado en un 100% el archivo de los acuerdos adoptados por la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal;

• Remitir el 100% de los acuerdos y resoluciones adoptados por la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal;

• Capacitar por medio de 4 talleres a miembros de las comisiones regionales locales; • Capacitar por medio de 4 talleres a miembros de las comisiones regionales y locales,

sobre temas específicos en materia penal, con fondos nacionales; • Constituir una comisión local adicional a las existentes.

Programa: Dirección de Infotecnología: Brinda una adecuada plataforma de tecnología de información y comunicación, garantizando la seguridad y acceso permanente a los recursos informáticos. Entre sus principales metas se encuentran las siguientes:

• Continuar implementando el plan de capacitación para el personal de la dirección; • Continuar implementando el plan de mercado de servicio; • Conectar a la red del Poder Judicial las dependencias ubicadas en los centros judiciales

de Olancho , Santa Rosa de Copán y El Progreso; • Elaborar un informe semestral de los sistemas judiciales a ser implementados al Poder

Judicial.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional fue de 1,069,274.8 miles de Lempiras, incluyendo fondos de contraparte y fondos externos por un monto de 139,359.8 miles de Lempiras, para cumplir compromisos establecidos en el convenio BID-Corte Suprema de Justicia para el programa de apoyo a la administración de justicia etapa II, y 16,500.0 miles de Lempiras para el programa de modernización del Poder Judicial, convenio con el Banco Mundial; los cuales son transferidos por la Secretaría de Finanzas directamente a la Unidad Coordinadora del Programa, quien legaliza los gastos conforme se van ejecutando. Deduciendo del presupuesto aprobado los fondos para los proyectos descritos anteriormente, se tuvo un presupuesto a ejecutar, para gastos de funcionamiento, por parte de la Corte Suprema de Justicia de 919,565.0 miles de lempiras. El Poder Judicial recibe una ampliación en su presupuesto, mediante los fondos generados por la venta de papel sellado, por 7,277.0 miles de

434

Lempiras al finalizar el año, sin embargo, al finalizar el año solamente recibieron 4,296.0, siendo el Poder Ejecutivo quien realiza las respectivas transferencias al Poder Judicial dentro de los quince días siguientes a su recaudación, por lo que el total de sus gastos de funcionamiento es de 923,861.1 miles de Lempiras. El Congreso Nacional aprobó al Poder Judicial un presupuesto de 1,069,274.8 miles de Lempiras, de los cuales 923,861.1 miles de Lempiras fueron utilizados para gastos de funcionamiento, y de ellos se ejecutó 824,091.3 miles de Lempiras, representando un ochenta y nueve punto veinte por ciento (89.20%) de ejecución. El grupo de gasto con mayor participación del presupuesto fue servicios personales, con una ejecución de 669,055.7 miles de Lempiras representando el ochenta y uno punto diecinueve por ciento (81.19%) del presupuesto ejecutado, y dentro de éste la cuenta sueldos y salarios es la que ejecuta la mayor cantidad, correspondiendo a 432,929.7 miles de Lempiras para una participación del sesenta y cinco por ciento (65%) en el presupuesto. En segundo lugar, el grupo de servicios no personales tuvo una participación del once punto noventa y dos por ciento (11.92%), que en términos porcentuales es bajo, sin embargo, en este grupo se observan erogaciones bastantes altas en los rubros de servicios básicos, alquileres y derechos sobre bienes intangibles, servicios comerciales y financieros, pasajes y viáticos, los cuales ascienden en total a 82,852.5 miles de Lempiras. En cuanto la ejecución del presupuesto, se observa que el grupo de servicios personales presenta la mayor ejecución con noventa y ocho punto ochenta por ciento (98.80%), seguido de los servicios no personales con noventa y cinco punto cincuenta y ocho por ciento (95.58%); el grupo de transferencias realizó una ejecución del ochenta punto diez por ciento (80.10%). Los grupos de menor ejecución fueron materiales y suministros, y bienes capitalizables, con cincuenta y tres punto ochenta y dos por ciento (53.82%) y once punto cero nueve por ciento (11.09%) respectivamente. A continuación el detalle:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 107,978,809.00 102,770,559.14 98,228,546.95 11.92% 95.58%Materiales y Suministros 36,366,730.73 44,298,618.45 23,842,620.56 2.89% 53.82%Bienes Capitalizables 42,441,952.96 67,873,860.10 7,517,601.12 0.91% 11.08%Transferencias 183,929,800.00 31,767,191.44 25,446,825.04 3.09% 80.10%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 1,069,274,800.00 923,861,150.00 824,091,343.33 100.00% 89.20% Al observar los gastos corrientes y de capital se distingue que los gastos corrientes absorbieron el noventa y nueve punto cero nueve por ciento (99.09%) del presupuesto, con una ejecución de 816,573.7 miles de Lempiras, y los gastos de capital fueron del cero punto noventa y uno por ciento (0.91%) de ejecución, los cuales se utilizaron para sufragar gastos del grupo de bienes capitalizables; el detalle a continuación:

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 923,861,150.00 L. 824,091,343.33 100.00%

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INFORMACION FINANCIERA El resultado de la evaluación financiera de la Corte Suprema de Justicia, en aplicación de índices financieros básicos, permite calificarla como una institución financieramente sana. Lo anterior en base a lo siguiente. La institución tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, la cual se confirma al aplicar la prueba acida; no presenta equilibrio financiero; las cuentas y documentos por pagar reflejan pasivos por 65,006.2 miles de lempiras, los cuales son representados por reservas de crédito; así mismo presenta una solvencia financiera positiva, debido a que sus ingresos corrientes fueron mayores que los gastos corrientes totales, con un resultado favorable de 15,677.1 miles de Lempiras


INDICES FINANCIEROS

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual de la Corte Suprema de Justicia están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales para el periodo fiscal 2006. Esta institución presentó la programación y evaluación de su plan operativo anual, en la cual se observa que se establecieron veinte y tres (23) programas, y donde las metas fueron cumplidas en un ochenta y cuatro por ciento (84%), siendo los programas Inspectoría General de Juzgados y Tribunales, Escuela Judicial y Centro Electrónico de Documentación de Información Judicial los que tuvieron niveles de ejecución bajos con cincuenta y siete por ciento (57%), sesenta y dos por ciento (62%) y sesenta y siete por ciento (67%) respectivamente, os demás programas mantienen niveles superiores al setenta por ciento (70%). A continuación el detalle:

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PROGRAMAS % DE EJECUCION Corte Suprema de Justicia 93%Secretaría de la Corte Suprema de Justicia 100%Corte de Apelaciones 87%Tribunales de Sentencias 93%Juzgados de Ejecución 91%Juzgados de Letras 94%Juzgados de Paz 96%Audoría Interna 70%Pagaduría Especial de Justicia 71%Consejo de Carrera Judicial 100%Dirección de Administración de Personal de la Carrera Judicial 83%Escuela Judicial 62%Dirección Administrativa 81%Dirección de Planificación, Presupuesto y Financiamiento 100%Dirección Nacional de la Defensa Pública 84%Inspectoría General de Juzgados y Tribunales 57%Departamento de Relaciones Públicas y Protocolo 86%Centro Electrónico de Documentación e Información Judicial 67%Unidad Técnica de Reforma 86%Programa de Apoyo Técnico a la Comisión Interinstitucional de Justicia Penal 78%Sub-Programa de apoyo a las Comisiones Regionales y Locales de Justicia Penal 88%Programa Nacional de Depuración de Causas 75%Dirección de Infotecnología 100%

TOTAL 84% Cabe resaltar que para medir la eficiencia y eficacia correspondiente al periodo 2006 del Poder Judicial, se evaluó únicamente con los gastos de funcionamiento de la institución, por lo que su presupuesto ejecutado fue de 824,091.3 miles de Lempiras. El presupuesto de gastos se ejecutó en 824,091.3 miles de Lempiras, que representa el ochenta y nueve punto veinte por ciento (89.20%) de ejecución del presupuesto definitivo que fue de 923,861.1 miles de Lempiras. Por lo que el dictamen generado, y basado en la gestión realizada por la Corte Suprema de Justicia en el periodo 2006, es que fue muy bueno en los cumplimientos de las metas del plan operativo y eficiente en el manejo de sus recursos. CONCLUSIONES:

1. El Poder Judicial realizó durante el período fiscal 2006 una gestión muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual, al ejecutarlo en un ochenta y cuatro por ciento (84%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados, al ejecutar su presupuesto de egresos en ochenta y nueve punto veinte por ciento (89.20%) con relación a los resultados producidos.


operativo anual, por lo que se determina que el Poder Judicial, actúa en base a las competencias establecidas en la Constitución de la República.

3. El plan operativo anual del Poder Judicial presenta en la mayoría de sus programas

niveles de ejecución superiores al setenta por ciento (70%), a excepción de los programas: Inspectoría General de Juzgados y Tribunales con un cincuenta y siete por ciento (57%), Escuela Judicial con sesenta y dos por ciento (62%), y Centro Electrónico

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de Documentación e Información Judicial con un sesenta y siete por ciento (67%) de realización. A continuación el detalle:

PROGRAMAS % DE EJECUCION

Corte Suprema de Justicia 93%Secretaria de la Corte Suprema de Justicia 100%Corte de Apelaciones 87%Tribunales de Sentencias 93%Juzgados de Ejecucion 91%Juzgados de Letras 94%Juzgados de Paz 96%Audoria Interna 70%Pagaduría Especial de Justicia 71%Consejo de Carrera judicial 100%Direccion de Administracion de Personal de la Carrera Judicial 83%Escuela Judicial 62%Direccion Administrativa 81%Direccion de Planificacion, Presupuesto y Financiamiento 100%Direccion Nacional de la Defensa Publica 84%Inspectoría General de Juzgados y Tribunales 57%Departamento de Relaciones Publicas y Protocolo 86%Centro Electronico de Documentacion e Informacion Judicial 67%Unidad Tecnica de Reforma 86%Programa de Apoyo Tecnico a la Comicsion Interinstitucional de Justicia Penal 78%Sub-Programa de Apoyo a las Comisiones Regionales y Locales de Justicia Penal 88%Programa Nacional de Depuracion de Causas 75%Direccion de Infotecnología 100%

TOTAL 84%

4. El resultado de la evaluación financiera del Poder Judicial en aplicación de índices financieros básicos permite calificarla como una institución financieramente sana basado en lo siguiente: La institución tiene la suficiente capacidad de hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo, la cual se confirma al aplicar la prueba acida, presentando también equilibrio financiero. Las cuentas y documentos por pagar reflejan los pasivos de 65,006.2 miles de lempiras los cuales son representadas por reservas de crédito. Así mismo presenta una solvencia financiera positiva debido a que sus ingresos corrientes fueron mayores que los gastos corrientes totales, con un resultado del periodo favorable de 15,677.1 miles de Lempiras

5. De cinco (2) medidas del gasto público evaluadas la institución cumplió con ellas, lo que

representa un cien por ciento (100%) de cumplimiento. RECOMENDACIONES:

1. Realizar una adecuada planificación de metas, específicamente en los programas: Escuela Judicial, Inspectoría General de Juzgados y Tribunales y Centro Electrónico de Documentación e Información judicial.

2. Evaluar la totalidad de las metas formuladas en el plan operativo anual al final de cada

ejercicio fiscal.

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COMISIONADO NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS (CONADEH) MARCO LEGAL Fue creado mediante Decreto Ejecutivo Nº 26-92 del 8 de junio de 1992 y reformado por Decreto Ejecutivo Nº 51-92 del 8 de septiembre del mismo año. Mediante Decreto Nº 191-94 del 15 de diciembre de 1994 es ratificado constitucionalmente y por Decreto 2-95 del 7 de febrero de 1995 se le da rango constitucional, asimismo mediante Decreto Nº 153-95 del 21 de noviembre de 1995, el Congreso Nacional de la República aprueba su Ley Orgánica. De acuerdo a su Ley Orgánica, el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos es una institución nacional, establecida para garantizar la vigencia de los derechos y libertades reconocidas en la Constitución de la República y los tratados y convenios internacionales ratificados por Honduras. Misión Institucional: Velar por el respeto de los derechos humanos y fortalecer el funcionamiento del estado de derecho. Visión Institucional: Ser inspiradora permanente del respeto integral a la dignidad de la persona humana con total credibilidad para su alto espíritu de servicio y entrega a su misión.

Objetivos Institucionales: 1. Velar por el cumplimiento de los derechos y garantías establecidas en la Constitución de la

República. 2. Prestar atención inmediata y dar seguimiento a cualquier denuncia sobre violación a los

derechos humanos. 3. Presentar ante las autoridades nacionales que fuere necesario, las observaciones,

recomendaciones y sugerencias que estime del caso para el cumplimiento del orden jurídico. 4. Elaborar y desarrollar programas de prevención y difusión en materia de derechos humanos,

en los ámbitos político, jurídico, económico, educativo y cultural. 5. Crear oficinas regionales y nombrar su personal. Durante el ejercicio fiscal 2006 el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos no sufrió modificaciones a su marco legal. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo esta formado por un programa único llamado Programa Nacional para la Promoción Defensa y Garantía de los Derechos Humanos, cuya unidad ejecutora es el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos; y el detalle del programa se enuncia a continuación: Programa 14 Programa Nacional para la Promoción, Defensa y Garantía de los Derechos Humanos: la unidad ejecutora es el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos, cuyo objetivo es garantizar la vigencia de los derechos humanos y libertades reconocidas en la Constitución de la República y, los Tratados y Convenios internacionales ratificados por Honduras. A continuación el detalle de las metas, y el enunciado de algunas tareas asignadas: • Generando un proceso de capacitación y divulgación que, basado en principios y valores,

fortalece la institucionalidad del Estado, a los aliados estratégicos y a la población en general, para lograr que se legitime la vigencia de los derechos humanos en Honduras, y se ejerza la autodefensa de los mismos cuando estos son vulnerados.

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Jornadas educativas realizadas sobre temas de derecho humano, dirigidas a

diferentes autoridades, grupos organizados ( instancias de autogestión, Comisionados Municipales, etc.), y población en general;

Difusión de la temática de derechos humanos, realizada a través de entrevistas, conferencias de prensa, programas y cuñas radiales, spot radiales, divulgación en prensa y TV, etc.;

Promoción social sobre temas de derechos humanos, realizada a través de stands publicitarios, boletines informativos, trifolios, sticker, mantas, etc.;

• Fortalecido el funcionamiento del Estado de Derecho en Honduras:

Servicios de quejas prestados a la población a través de la activación del sistema de reacción inmediata y acceso al servicio de atención telefónica las 24 horas del día;

Unidades móviles instaladas a nivel nacional (implementación sistema itinerante de atención de quejas), para la recepción y prevención de quejas;

Casos atendidos a nivel nacional sobre presuntas violaciones a los derechos humanos (quejas contra la autoridad, quejas contra particulares, mujeres y niños), y orientaciones;

Inspecciones diurnas y nocturnas realizadas en los centros de detención y prisión, para atender los problemas de derechos humanos de las personas privadas de libertad;

Giras municipales realizadas para investigaciones de quejas, coordinación de eventos educativos y presencia institucional;

Mecanismos de coordinación interinstitucional realizados, a través de visitas a autoridades e instituciones, para la investigación de quejas y la ejecución de actividades de promoción y educación;

Diligencias de investigación realizadas, para la conclusión de quejas recibidas contra la autoridad;

• Fortalecida la participación ciudadana, mediante la elección y la capacitación de

comisionados municipales y comisiones ciudadanas de transparencia y rendición de cuentas en diversos municipios previamente seleccionados:

11 comisionados municipales electos en 175 municipios del país atendidos por el CONADEH, para el establecimiento de mecanismos de control ciudadano y rendición de cuentas;

97 Comisiones ciudadanas de transparencias organizadas en 175 municipios del país atendidos por el CONADEH, para evaluar, auditar, fiscalizar y darle seguimiento al uso transparente de los recursos públicos municipales;

A nivel de la oficina principal del Comisionado Nacional se programaron las siguientes tareas/trabajos para el año 2006:

Actualizados los sistemas informáticos del CONADEH; Sistematizada y creada una guía de criterios administrativos, para dar un mayor

soporte y apoyo logístico a los programas institucionales; Realizadas jornadas internas de capacitación sobre auditoría social, usuarios y

consumidores, y ERP en temas de derechos humanos; Atención de grupos especiales; Abordaje de temáticas específicas; Reuniones de monitoreo y evaluación realizadas a nivel central, regional y

departamental, para identificar avances y desfases técnico-administrativos y financieros.

440

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos para el ejercicio fiscal 2006 fue de 28,500.0 miles de Lempiras, pero mediante solicitud presentada en el mes de marzo del 2006 se aprobó, por parte de la Secretaría de Finanzas, una ampliación del mismo por el orden de los 3.000.0 miles de Lempiras, resultando un presupuesto definitivo de 31,500.0 miles de Lempiras. El presupuesto se ejecutó en 31,500.0 miles de Lempiras, para un cien por ciento (100%) de ejecución. Los gastos se concentran en dos (2) grupos principalmente: el de servicios personales, que absorbe el setenta y dos punto cero siete por ciento (72.07%) del gasto ejecutado, y el grupo de servicios no personales, con un veinticuatro punto cincuenta y cinco por ciento (24.55%) generado principalmente por el pago de alquiler de edificio; estos grupos en conjunto participan con un noventa y seis punto sesenta y dos por ciento (96.62%) del total ejecutado. En relación al alquiler de edificios y locales, eroga anualmente la cantidad de 2,128.0 miles de Lempiras, valor que representa el veintisiete punto cincuenta y dos por ciento (27.52%) del gasto ocasionado en el grupo de servicios no personales, y el seis punto setenta y seis por ciento (6.76%) del gasto total. La distribución del gasto, por grupo, se presenta a continuación:

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 5,618,425.00 7,731,679.00 7,731,675.62 24.55% 100.00%Materiales y Suministros 180,000.00 946,746.00 946,746.00 3.01% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Transferencias 0.00 120,000.00 120,000.00 0.38% 100.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 28,500,000.00 31,500,000.00 31,499,996.62 100.00% 100.00%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOCONADEH

Valor en Lempiras

En la ejecución del gasto se observa que todo el presupuesto es dirigido al gasto corriente, ejecutando en este tipo de gastos el cien por ciento (100%) de su presupuesto.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 31.500.000,00 L. 31.499.996,62 100,00%

Gasto de Capital L. 0,00 L. 0,00 0,00%

TOTAL L. 31.500.000,00 L. 31.499.996,62 100,00% INFORMACION FINANCIERA El Comisionado Nacional de los Derechos Humanos, sobre la base del análisis realizado en la aplicación de los indicadores financieros y en la composición de sus estados financieros, muestra una muy buena administración de los bienes y recursos institucionales, ya que en el endeudamiento a corto plazo la participación de los acreedores en los bienes institucionales es

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baja, y han podido cubrir con los recursos asignados todos sus compromisos y obligaciones; asimismo presenta unas finanzas equilibradas. Por tanto, el resultado financiero a partir de la aplicación de los correspondientes indicadores, permiten opinar que la institución cuenta con una administración financiera sana. RELACION DE LA EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCION CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El Comisionado Nacional de los Derechos Humanos alcanzó el cien por ciento (100%) de cumplimiento de su plan operativo anual, calificándose como eficaz. La ejecución presupuestaria fue de 31,500.0 miles de Lempiras que equivale a un cien por ciento (100%) de realización, siendo eficiente en el uso de los recursos asignados. El plan operativo se presenta como un programa único, del cual se desprenden cuatro (4) componentes básicos que se encuentran íntimamente ligados al marco legal institucional. CONCLUSIONES:

1. El Comisionado Nacional de los Derechos Humanos durante el período fiscal 2006, realizó una gestión eficaz y eficiente en el cumplimiento del plan operativo anual y en el uso de los recursos asignados, pues, cumplió en un cien por ciento (100%) las metas programadas, y ejecutó su presupuesto de gastos en un cien por ciento (100%) con relación a los resultados producidos;

2. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contexto general del plan

operativo anual, por lo que se determina que el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos, actúa en base a las competencias establecidas en el Decreto Legislativo Nº 153-95;

3. La institución cuenta con una administración financiera sana; ya que su

endeudamiento es bajo, el cual es de cuatro punto cuarenta y uno por ciento (4.41%), asimismo cuenta con la disponibilidad para cumplir con sus compromisos de corto plazo y presentan equilibrio financiero.

4. El seis punto setenta y seis por ciento (6.76%) del gasto total ejecutado por el

Comisionado Nacional de los Derechos Humanos se destina al pago de alquiler de edificio, ya que se erogan anualmente por dicho concepto 2,128.0 miles de Lempiras de un presupuesto ejecutado de 31,499.9 miles de Lempiras.

RECOMENDACION:

1. Evaluar las posibilidades de sustitución de los alquileres de edificios y locales, por la adquisición de un edificio propio, ello conlleva a apreciar las opciones de mercado y efectuar el análisis financiero requerido para la toma acertada de la decisión.

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MINISTERIO PÚBLICO (MP) MARCO LEGAL El Ministerio Público fue creado mediante Decreto Nº 228-93 en diciembre de 1993, iniciando sus actividades en marzo de 1994, es de carácter permanente y nace con el objeto de impartir justicia, con independencia, imparcialidad y legalidad, de modo práctico y eficaz; organismo que asumió la obligación ineludible de la investigación de los delitos y el ejercicio de la acción penal pública, la vigilancia en el cumplimiento exacto de las condenas, así como la sujeción estricta del órgano jurisdiccional a la Constitución de la República y las leyes; con la potestad de iniciar los procedimientos para el enjuiciamiento de funcionarios infractores del orden jurídico. Su objetivo general es el de representar, defender y proteger los intereses generales de la sociedad hondureña. Los objetivos específicos son: 1. Velar por la pronta, recta y eficaz administración de la justicia, especialmente en el ámbito

penal, llevando a cabo la investigación de los delitos hasta descubrir a los responsables y requerir ante los tribunales competentes la aplicación de la Ley, mediante el ejercicio de la acción penal.

2. Velar por el respeto y cumplimiento de los derechos y garantías constitucionales y por el imperio de la Constitución y de las Leyes.

3. Combatir el narcotráfico y la corrupción en cualquiera de sus formas. 4. Investigar, verificar y determinar la titularidad del dominio y la integridad de los bienes

nacionales de uso público, así como el uso legal, racional y apropiado de los bienes patrimoniales del Estado, cedidos a particulares.

5. Hacer que se cumplan las leyes para la protección del medio ambiente, ecosistema, de las minorías étnicas, preservación del patrimonio arqueológico, cultural y demás de interés colectivo.

6. Proteger y defender al consumidor aplicando las leyes generales del país y las especiales que le favorezcan.

7. Velar, proteger y defender los derechos de los menores, minusválidos, incapacitados y de la mujer, a fin de garantizar su seguridad mediante la aplicación de las leyes.

8. Velar por el respeto y la vigencia de los derechos humanos en Honduras e investigar hasta descubrir a los responsables y referirlos ante los tribunales competentes, con el propósito de ejercer la acción penal.

PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual reprogramado para el período fiscal 2006 está formado por cinco (5) programas, los cuales se presentan a continuación:

1. Programa 101 Coordinación Superior: Su unidad ejecutora es la Administración Superior. Este programa cuenta con autoridad plena, y está representada por el Fiscal General de la República; de esta instancia emanan todas las políticas para el cumplimiento eficaz y eficiente de los objetivos del Ministerio Público.

Está integrada por cincuenta y cuatro (54) metas, de las cuales se describen las siguientes: • Prensa informada mensualmente sobre las actividades realizadas por las diferentes

fiscalias, Dirección de Medicina Forense y Dirección de Lucha Contra el Narcotráfico, incluyendo datos estadísticos;

• Ciudadanía informada mediante la publicación de páginas informativas sobre logros y avances institucionales, a través de dos periódicos de circulación nacional;

• Realizar los cursos de atención al público y cumplimiento de metas en todo el país;

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• Realizar un curso sobre el uso racional de los recursos, a través de la fiscalización de los fondos de caja chica y reintegrable, conforme al reglamento de fondos;

• Aplicado el Estatuto de la carrera del empleado del Ministerio Público, a través de la imposición de medidas disciplinarias;

• Obras y remodelación realizadas por la unidad de desarrollo físico de las diferentes oficinas a nivel nacional;

• Apoyada la gestión del Ministerio Público, mediante la organización de los comités de apoyo;

• Ciudadanía informada sobre las funciones que corresponden al consejo ciudadano y al Ministerio Público, a través de la realización de seminarios;

• Aprobadas y ejecutadas las actividades del proyecto Ministerio Público-UNICEF: “apoyo a la fiscalia de la niñez”;

• Aprobadas y ejecutadas las actividades del proyecto Ministerio Público-fondo de la población de las naciones unidas: “apoyo a la fiscalia especial de la mujer”;

• Aprobado y ejecutado el proyecto “Fortalecimiento de la función técnica y de investigación de la fiscalia especial del medio ambiente”, con fondos de la Fundación Democracia sin Fronteras;

• Garantizada la custodia de las evidencias que se reciben de cada uno de los casos, mediante el registro, embalaje y control de las mismas; y,

• Diseñados los cursos para la formación de fiscales, peritos forenses (etapa I), peritos forenses en balística, documentología, marcas y patrones, y, en toxicología.

2. Programa 102 Servicios Administrativos, Financieros y Registros: Su unidad

ejecutora es la Dirección de Administración, y es responsable de los bienes e intereses de la institución; está a cargo de la planificación, organización y control de los recursos del Ministerio Público; se proyecta a todos los niveles, detectando las necesidades y coadyuvando a la solución de los problemas administrativos, a fin de contribuir en forma eficaz y eficiente al logro de los objetivos institucionales. Por tal razón, el plan contiene los gastos de personal, incluyendo su capacitación, los viáticos, combustibles, reactivos, equipos de oficina, material forense, papelería y útiles, etc. Asimismo, se incluye la reparación y el mantenimiento de unidades de transporte, equipo de oficina, equipo de cómputo y mobiliario. También los gastos que conllevan la renta de los edificios que albergan las oficinas del Ministerio Público en el territorio nacional, su respectivo mantenimiento y remodelaciones.

Está integrado por dieciséis (16) metas, de las cuales se describen las siguientes: Elaborado y presentado el plan operativo anual - presupuesto ante la Secretaría de

Finanzas, para su inclusión en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República;

Autoridades del Ministerio Público informadas en forma mensual, trimestral y anual, sobre la ejecución presupuestaria, para facilitar la toma de decisiones;

Realizadas las actualizaciones de inventario de bienes y materiales en las oficinas centrales, regionales y locales;

Vehículos asignados a las diferentes dependencias de la institución funcionando en óptimas condiciones, mediante el mantenimiento preventivo y correctivo, a fin de realizar eficientemente las actividades asignadas; y,

Actualizado el sistema de registro y control de bienes propiedad de la institución.

3. Programa 104 Servicios Forenses: Este programa actúa con autonomía de criterio pericial; es la que aporta al sistema de investigación criminal y de justicia, los dictámenes periciales, ejecuta acciones de planificación, organización, coordinación y supervisión de todas las actividades periciales.

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Está integrado por veintitrés (23) metas, de las cuales se mencionan las siguientes: Dictámenes de clínica forense realizados y remitidos a las diferentes autoridades

judiciales (Fiscalía, Juzgados y Dirección de Investigación Criminal); Apoyando el esclarecimiento de los hechos mediante la agilización de la remisión de

dictámenes a las diferentes fiscalias, juzgados y Secretaría de Seguridad; Inspecciones ejecutadas a osamentas, fetos, cadáveres y piezas anatómicas; y, Evaluaciones odontológicas realizadas a cadáveres, para su reconocimiento.

4. Programa 105 Investigación y Acciones Contra el Narcotráfico: Es el encargado de

orientar, coordinar y ejecutar en forma inmediata las iniciativas y acciones legales encaminadas a luchar contra todas las formas y modalidades del narcotráfico y sus operaciones conexas, enmarcándose en las políticas que, para tal efecto, establece el Fiscal General y el Consejo Nacional Contra el Narcotráfico.

Entre las principales actividades que realiza este órgano están las investigaciones, ya sea por denuncia o por oficio, allanamiento, diferentes operativos, sean estos de interdicción, registros en carrera, terrestres, marítimos y combinados, detención de personas in fraganti, ejecución de órdenes de captura, localización y erradicación de cultivos de marihuana, decomisos de cocaína, marihuana, crack, inhalantes, precursores y sustancias químicas, controladas y no autorizadas.

Esta integrado por doce (12) metas, de las cuales se mencionan las siguientes:

Personal idóneo contratado para el eficaz desarrollo de las distintas actividades antinarcóticos;

Realizados los operativos de interdicción y registros en carreteras, centros de diversión, puertos marítimos y aéreos; y,

Ampliada la cobertura de investigación en el área de narcotráfico y otros delitos conexos, mediante la asignación de agentes especiales en las oficinas fiscales de la Ceiba y San Pedro Sula.

5. Programa 106 Ejercicio de la Acción Penal Pública: Esta dirección tiene a su cargo la administración, coordinación y supervisión inmediata de las actuaciones de los agentes de tribunales (fiscales). A través de las acciones que ejecuta la dirección, se cumple con la misión institucional, que es la de representar, defender y proteger los intereses generales de la sociedad; asimismo, contribuye a mejorar el sistema de administración de justicia, auxiliando a los tribunales.

Está integrado por veintinueve (29) metas, de las cuales se describen las siguientes:

Denuncias investigadas bajo la dirección técnico-jurídica del fiscal; Recursos interpuestos; Intervenciones del Ministerio Público en procesos iniciados de oficio o a instancia de

particulares; Investigada la calidad y cantidad de los combustibles; Investigada la distribución de productos alimenticios; y, Dictámenes emitidos ante la Corte Suprema de Justicia en materia de: amparo,

habeas corpus, inconstitucionalidad, revisión, antejuicios, autopariatis, indulto, etc. INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado para el Ministerio Público fue de 400,000.0 miles de Lempiras. Hubo modificaciones que incrementaron el presupuesto en 72,647.0 miles de Lempiras. El presupuesto definitivo ascendió a 472,647.0 miles de Lempiras y se ejecutó por 472,237.1 miles de Lempiras, lo que representa un noventa y nueve punto noventa y uno por ciento (99.91%) de ejecución.

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Los servicios personales concentran una participación del ochenta y dos punto dieciocho por ciento (82.18%), que representa 388,069.7 miles de lempiras del presupuesto ejecutado, y los servicios no personales el once punto cincuenta y uno por ciento (11.51%), que representa 54,364.7 miles de lempiras, siendo los grupos de gasto de mayor impacto económico. El grupo que presenta una menor participación es el servicio de la deuda y disminución de otros pasivos, con uno punto veintiséis por ciento (1.26%), es decir, 5,951.8 miles de lempiras sobre lo presupuestado por objeto del gasto.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 54,468,977.00 54,489,489.08 54,364,748.79 11.51% 99.77%Materiales y Suministros 17,264,263.00 21,641,532.10 21,416,567.09 4.54% 98.96%Bienes Capitalizables 5,209,992.00 2,226,951.13 2,208,040.19 0.47% 99.15%Transferencias 42,000.00 227,534.40 226,289.40 0.05% 99.45%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 3,063,000.00 5,951,786.82 5,951,786.82 1.26% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 400,000,000.00 472,647,014.63 472,237,104.03 100.00% 99.91%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOMINISTERIO PUBLICO

Valor en Lempiras

La ejecución presupuestaria denota que los grupos servicios personales, servicios no personales, materiales y suministros, bienes capitalizables, transferencias, servicio de la deuda y disminución de otros pasivos, se ejecutaron en un porcentaje arriba de los noventa y ocho por ciento (98%), demostrando el uso de los recursos programados.

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO



Gasto de Capital L. 2,226,951.13 L. 2,208,040.19 0.47%TOTAL L. 472,647,014.63 L. 472,237,104.03 100.00%

La incidencia de los gastos corrientes es de noventa y nueve punto cincuenta y tres por ciento (99.53%) en la ejecución total del presupuesto, y que está compuesto por servicios personales y no personales, materiales y suministros, y las transferencias; en contraste, con el punto cuarenta y siete por ciento (0.47%), se encuentran representados los gastos de capital. INFORMACION FINANCIERA La situación financiera del Ministerio Publico presenta equilibrio financiero, ya que sus gastos se igualan a sus ingresos; así mismo, el nivel de endeudamiento es bajo, el cual es únicamente del siete punto cuarenta por ciento (7.40%). En relación a la disponibilidad para cumplir con sus compromisos de corto plazo, y tomando en consideración el accionar de esta institución, se

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establece que el Ministerio Público cuenta con los recursos para atender dichos compromisos, por lo que la situación financiera de esta institución se considera favorable RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO El Ministerio Público en su gestión realizada durante el período fiscal 2006, fue eficaz en el cumplimiento del plan operativo anual, ya que presenta una realización de metas del noventa y tres por ciento (93.00%), y en el manejo de los recursos asignados se califica de eficiente, ya que para lograr las metas ejecutó su presupuesto de egresos en un noventa y nueve punto noventa y uno por ciento (99.91%).

Detalle Programa % de CumplimientoCoordinador Superior 97.00Servicios Administrativos, Financieros y Registros 96.00Servicios Forenses 90.00Investigación y Acciones contra el Narcotráfico 91.00Ejercicio de la Acción Penal Pública 91.00TOTAL 93.00

Cabe señalar que el Ministerio Público en la evaluación del plan operativo anual 2006 ejecutó diecisiete (17) metas extra POA, es decir, que no reflejan una programación de las mismas en el plan operativo formulado: quince (15) metas se encuentran en el Programa de Coordinador Superior, y dos (2) metas en el Programa de Servicios Administrativos, Financieros y Registros. CONCLUSIONES:

1. El Ministerio Público durante el período fiscal 2006, obtuvo una gestión de eficaz en el cumplimiento del plan operativo anual, ya que logró un cumplimiento de metas de noventa y tres por ciento (93.00%) y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutar su presupuesto de egresos en un noventa y nueve punto noventa y uno por ciento (99.91%).

2. Las metas del plan operativo anual reformulado del Ministerio Publico, se encuentran relacionadas con los objetivos institucionales y con su marco legal.

3. De la revisión del plan operativo anual y su evaluación se determinó que el Ministerio

Público ejecutó diecisiete (17) metas que no estaban programadas en el plan operativo, quince (15) metas se encuentra en el Programa Coordinador Superior y dos (2) metas en el Programa de Servicio Administrativos, Financieros y Registros

4. El presupuesto aprobado para esta institución fue de 400,000.0 miles de Lempiras,

siendo modificado en 72,647.0 miles de Lempiras, para un presupuesto definitivo de 472,647.0 miles de Lempiras, ejecutándolo en 472,237.1 miles de Lempiras, que representa el noventa y nueve punto noventa y uno por ciento (99.91%).

5. La situación financiera del Ministerio Publico presenta equilibrio financiero ya que sus

gastos se igualan a sus ingresos, así mismo el nivel de endeudamiento es bajo el cual es únicamente siete punto cuarenta por ciento (7.40%), en relación a la disponibilidad para cumplir con sus compromisos de corto plazo y tomando en consideración el accionar de esta institución se establece que el Ministerio Publico cuenta con los recursos para atender dichos compromisos, por lo que la situación financiera de esta institución se considera favorable

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RECOMENDACION:

1. Realizar una adecuada programación de las metas del plan operativo anual, ya que como en años anteriores se realizan metas que no estaban debidamente planificadas.

PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA (PGR)

MARCO LEGAL La Procuraduría General de la República tiene las siguientes funciones:

a) Representar los intereses del Estado; su organización y atribuciones se determinan en la Ley.

b) La Sección de Procuraduría tendrá a su cargo la personería jurídica del Estado y será ejercida por el Procurador General.

c) Velar por la recta aplicación de las leyes en los procesos penales y en todos aquellos juicios que interesan al Estado, o afecten el orden o al interés público, o las buenas costumbres y en general por la buena marcha de la administración de justicia.

d) Asesorar a las Secretarías de Estado y las dependencias del Poder Ejecutivo en todos aquellos asuntos en que sin tener intervención obligatoria se le mande a oír.

PLAN OPERATIVO ANUAL La institución ejecuta sus metas con un solo programa, denominado Representación de los Intereses del Estado, mediante el cual la Procuraduría General de la República ejerce la representación legal del Estado y de los órganos que lo integran, y no tengan personalidad jurídica propia; interviene ante los tribunales de justicia en cualquier tipo de procesos judiciales, en asuntos de interés para el Estado, además, interviene de conformidad con la ley en la defensa del ambiente y del ecosistema, también extrajudicialmente en asuntos que puedan llegar a tener trascendencia judicial en defensa de los intereses del Estado. Programa Representación de los Intereses del Estado: Su unidad ejecutora es la Procuraduría General de la República, y su plan operativo anual consta de 20 metas, entre las cuales se detallan las siguientes:

• Ejecución administrativa o judicial para la recuperación y pago al fisco de responsabilidades civiles;

• Ejecución administrativa o judicial para lograr el cumplimiento y pago de las acciones imputadas por responsabilidad penal;

• Ejecución de acciones civiles, penales, administrativas y judiciales, tendientes a la recuperación y legalización del Estado;

• Representar y defender en juicios por demandas presentadas contra dependencias del gobierno;

• Recepción, revisión, recomendaciones y aceptación de condiciones contractuales que regirán los contratos que firmara el Estado;

• Recepción, análisis y emisión de dictamen conforme a derecho, sobre acciones solicitadas por las diferentes dependencias del Estado;

• Integrar comisiones de licitaciones, concursos, subastas, precalificaciones y otros; • Representar las diferentes demandas en los juicios competentes; y, • Representar civilmente al ciudadano de escasos recursos económicos y que así lo

requieran.

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INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para la Procuraduría General de la República fue de 28,490.3 miles de lempiras, el cual no fue presentado por objeto del gasto, razón por la cual no es presentado dentro del cuadro de la liquidación presupuestaria. Posteriormente, se hicieron ampliaciones por un monto total de 8,841.0 miles de lempiras, que representa un incremento de treinta y uno punto tres por ciento (31.03%), estableciendo un presupuesto definitivo de 37,331.4 miles de Lempiras; la ejecución presupuestaria ascendió a 35,131.3 miles de lempiras, equivalente a un noventa y cuatro punto once por ciento (94.11%) de ejecución.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 0.00 8,212,956.77 7,448,210.81 21.20% 90.69%Materiales y Suministros 0.00 974,766.02 1,046,630.68 2.98% 107.37%Bienes Capitalizables 0.00 719,034.67 540,351.01 1.54% 75.15%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 545,405.64 569,245.59 1.62% 104.37%TOTALES 0.00 37,331,350.10 35,131,250.33 100.00% 94.11%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOPROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Valor en Lempiras

Como se observa en el cuadro de ejecución presupuestaria hay una sobre ejecución en el grupo de materiales y suministros, específicamente en la cuenta de combustibles y lubricantes, que aumentó en 59.2 miles de lempiras y siendo ésta una sobre ejecución del siete punto treinta y siete por ciento (7.37%). Esta sobre ejecución se debe a la necesidad de movilizar personal a nivel nacional, para realizar las investigaciones, así como monitoreo de casos entre otros, en atención a los múltiples casos que lleva esta Procuraduría en defensa de los intereses del Estado. Los bienes capitalizables, servicios no personales y servicios personales, se ejecutaron en un porcentaje mayor de setenta y cinco por ciento (75.00%), siendo la cuenta “sueldos y salarios permanentes” la que obtuvo mayor erogación, con un cincuenta y cinco punto noventa y tres por ciento (55.93%) del grupo de servicios personales, y del presupuesto. El grupo que tuvo mayor participación en el presupuesto es servicios personales, con un setenta y dos punto sesenta y seis por ciento (72.66%), y el grupo que obtuvo una menor participación es bienes capitalizables, con un uno punto cincuenta y cuatro por ciento (1.54%) del presupuesto. Igual comportamiento se refleja en la ejecución del gasto, en donde los gastos corrientes absorben el noventa y ocho por ciento (98.00%), y los de capital el dos por ciento (2.00%).

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO


Gasto Corriente L. 36,612,315.43 L. 34,590,899.32 98%Gasto de Capital L. 719,034.67 L. 540,351.01 2%TOTAL L. 37,331,350.10 L. 35,131,250.33 100%

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INFORMACION FINANCIERA El estado de situación financiera, de enero a diciembre, que presenta la institución, refleja que su situación financiera es sana, ya que su solvencia financiera se encuentra en un ciento diez punto cuarenta y uno por ciento (110.41%), este saldo disponible es para cubrir compromisos no pagados al 31 de diciembre 2006. Se observa, a su vez, que se tiene capacidad de hacerle frente a las obligaciones a corto plazo, o sea por cada lempira adeudado hay una cobertura de dos punto cincuenta y uno lempiras, el cual se confirma al aplicar la prueba ácida. El porcentaje de endeudamiento total es del nueve punto treinta por ciento (9.30%), lo que indica que es muy poca la participación de fuentes externas dentro de su estructura de capital. No hubo equilibrio financiero, puesto que los ingresos totales reflejados son mayores a los egresos totales, lo cual no indica (en primera instancia) que los recursos no se hayan aplicado dentro de la institución, mas bien indica que no son reflejados dentro de los documentos respectivos.

INDICE RESULTADOPrueba del Acido 3.51Endeudamiento Total 9.30%Equilibrio Finaciero 110.41%Solvencia Financiera 110.41%

INDICES FINANCIEROS

RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las autoridades de la institución no presentaron la evaluación del plan operativo anual, lo que imposibilitó medir la eficiencia y eficacia de la institución. Lo que presentó fue un documento denominado “Objetivos y Resultados en el 2006”, el cual no se pudo tomar como base para la evaluación de las metas plasmadas en el anteproyecto, ya que en dicho documento solamente se detallan de manera general las diferentes actividades que se realizaron en el año. LIMITANTES

• No se presentó la evaluación del plan operativo anual, por lo tanto no se puede determinar el grado de eficacia y eficiencia.

• No se remitió el presupuesto aprobado. CONCLUSIONES:

1. La no presentación del plan operativo anual evaluado imposibilitó determinar la gestión realizada por la institución durante el periodo fiscal 2006.

2. El presupuesto aprobado para el año 2006 a la Procuraduría General de la República fue

de 28,490.3 miles de Lempiras, al final del año se obtuvo un presupuesto definitivo de 37,331.4, y cual se ejecutó en un monto de 35,131.3 miles de Lempiras.

3. En el grupo asignaciones globales se da una sobre ejecución del presupuesto

específicamente en la cuenta “asignaciones para las erogaciones corrientes”, cuyo incremento es de 23.8 miles de Lempiras equivalente al cuatro punto treinta y siete por ciento (4.37%) de sobre ejecución en el presupuesto; igualmente se pudo observar en el grupo de materiales y suministros, específicamente en la cuenta de combustibles y

450

lubricantes, que aumentó en 59.2 miles de Lempiras teniendo una sobre ejecución de siete punto treinta y siete por ciento (7.37%) en el presupuesto.

4. Los bienes capitalizables, servicios no personales y servicios personales, se ejecutaron en

un porcentaje mayor del setenta y cinco por ciento (75.00%), siendo la cuenta “sueldos y salarios permanentes” la que obtuvo mayor erogación con un cincuenta y cinco punto noventa y tres por ciento (55.93%), específicamente en el grupo de servicios personales.

5. El grupo de gastos que tuvo mayor participación en el presupuesto fue el de servicios

personales con un setenta y dos punto sesenta y seis por ciento (72.66%); y el grupo que obtuvo una menor participación fue el de bienes capitalizables, con un uno punto cincuenta y cuatro por ciento (1.54%) del presupuesto.

6. La situación financiera de la institución es favorable, ya que su solvencia financiera se

encuentra en un ciento diez punto cuarenta y uno por ciento (110.41%), reportando un superávit de 3,640.5 miles de Lempiras, este saldo disponible es para cubrir compromisos no pagados al 31 de diciembre de 2006; tiene capacidad de hacerle frente a las obligaciones a corto plazo y el porcentaje de endeudamiento total es bajo.

RECOMENDACIONES:

1. Evaluar el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal para conocer los resultados de la gestión.

2. Cumplir con la remisión de la información solicitada por este Tribunal.

PROCURADURIA DEL AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES (PARN)

MARCO LEGAL La Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales surge con la Ley General del Ambiente, en junio de 1993 como órgano dependiente de la Procuraduría General de la República; pero mediante Decreto Legislativo Nº 134-99 del 31 de agosto, y publicado en la Gaceta el 29 de Septiembre de 1999 se crea la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales, como institución desconcentrada del Estado, dependiente del Poder Legislativo. La procuraduría tiene la representación legal y exclusiva de los intereses del Estado en materia de Medio Ambiente y Recursos Naturales , goza de plena autonomía , pero trabaja en forma coordinada con las Secretarias de Estado en los Despachos de Recursos Naturales y Ambiente, de Agricultura y Ganadería, y de Seguridad, y lo mismo con la Procuraduría General de la Republica y demás entes centralizados y descentralizados afines al manejo del ambiente y recursos naturales. Su objetivo principal es representar los intereses del Estado en materia de medio ambiente y recursos naturales y encargado de ejercer las acciones administrativas y judiciales actuando en estos casos como apoderado general del Estado. Objetivos Específicos: Los cuatro ejes estratégicos que constituyen la base política que propone la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales para el ordenamiento de su trabajo institucional y así dar cumplimiento al rol que como representante legal del Estado debe ejercer en materia ambiental son los siguientes:

1. Fortalecer institucionalmente el PARN. 2. Estimular y vigilar el cumplimiento de la legislación ambiental.

451

3. descentralización de la gestión ambiental y de recursos naturales fortaleciendo la capacidad de gestión de los gobiernos locales.

4. propiciar nuevos esquema de corresponsabilidad social, mejorando la información a la sociedad y fortaleciendo las actuales formas de participación ciudadana y comunitaria en esta materia.

PLAN OPERATIVO ANUAL La Procuraduría General del Ambiente y Recursos Naturales formula y ejecuta sus metas a través de un solo programa, formado por objetivos, metas y actividades, sin embargo, en ciertas metas no se estableció la unidad de medida, como tampoco el costo de las mismas. Los objetivos, metas y actividades se detallan a continuación: Objetivos:

Reordenar, reforzar y actualizar la normativa vigente, y redefinir la corresponsabilidad interinstitucional, de acuerdo a las exigencias de una mayor efectividad, eficiencia y una mayor cobertura;

Sistematizar, dinamizar y fortalecer de manera integral las acciones y procedimientos de procuración, en la persecución de los contraventores de la ley de la materia;

Impulsar la eficiencia jurídica de los sistemas nacionales ambientales, diseñando un marco de políticas, estrategias y principios, que orienten la persecución a los depredadores del ambiente y recursos naturales;

Impulsar la participación comunitaria en la prevención, protección, conservación, restauración y uso racional de la riqueza natural del país y del ambiente en general;

Establecer, con otros entes del Estado, un sistema formal oficial de inspección y vigilancia ambiental;

Actualizar la estructura organizativa y funcional de la Procuraduría General del Ambiente y Recursos Naturales, y su marco legal; y,

Garantizar el comportamiento ético de los entes corresponsales de la tutela jurídica y administrativa de los recursos naturales y el ambiente.

Metas:

Preparar anteproyecto de ley para la emisión del código para la protección de los recursos naturales y el ambiente;

Suscripción del marco de corresponsabilidad interinstitucional en la protección de los recursos naturales y ambiente;

Diseñar manual de estrategias para diligencias de investigación; Diseñar manual para el sustento de procedimientos para persecución de oficio; Implementar registro de antecedentes por ilícitos y crímenes contra los recursos naturales

y ambiente; Emitir manual para la administración del registro de antecedentes por ilícitos y crímenes

contra los recursos naturales y ambiente; Marco de principios, políticas y estrategias ambientales que contribuyan a la eficiencia de

las acciones de persecución; Revisar y actualizar el sistema nacional de información ambiental; Revisar y actualizar el sistema nacional de evaluación de impacto ambiental; Levantar o actualizar el inventario del sistema nacional de las áreas protegidas; Concertar un sistema de auditoria social, que coadyuve en la tutela de los recursos

naturales y ambiente; Celebrar convenios para fortalecer las tareas de inspección y vigilancia ambiental; Diseñar las herramientas necesarias, cada una de estas representa una actividad en este

cronograma; Implementar el sistema de evaluación continua y un sistema de incentivos e idoneidad

laboral; y, Emitir código de ética ambiental.

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Actividades: Revisión de la normativa sustantiva, adjetiva civil, penal y administrativa, dispersas en

jornadas con todos los entes corresponsables; Presentación del anteproyecto al Congreso Nacional para su aprobación; Definir figuras e instituciones, fijar conceptos terminológicos en armonía con los convenios

internacionales y con los aspectos técnicos propios de la materia; Mesa entre entes corresponsables, para estudio y discusión sobre el tema y redacción del

marco de corresponsabilidad interinstitucional; Mesa para validar el marco de corresponsabilidad interinstitucional; Suscripción y vigencia del marco de corresponsabilidad interinstitucional; Jornadas de trabajo con agentes titulares e investigadores, para generar los insumos que

faciliten el diseño del manual; Emisión del manual, en armonía con la ley en materia, y normas conexas vigentes; Diseño del manual en armonía con la normativa del procedimiento administrativo vigente; Revisión y aprobación del manual por las autoridades titulares de la procuraduría; Diseñar base de datos para abrir fichas a los infractores, personas naturales y jurídicas; Preparar borrador del manual; Preparación de un borrador del marco de principios, políticas y estrategias ambientales

por cada institución corresponsable; Convocatoria a organizaciones no gubernamentales, sociedad civil, etnias, etc, para la

socialización del marco de principios, políticas y estrategias ambientales; Propuesta para la actualización del sistema nacional de información ambiental y

aprobación; Divulgación del acuerdo de aprobación y del texto del sistema actualizado; Aplicación y uso del sistema como herramienta; Aprobación del acuerdo de aprobación, y del texto del sistema actualizado o nuevo

sistema nacional de evaluación de impacto ambiental; Actualización o levantamiento de inventario, clasificado según naturaleza de áreas

protegidas; Actualización de ubicaciones geográficas de las áreas protegidas, diseño de mapas, con

descripción de las características ecológicas, económicas y de extensión superficial; Suscribir convenios con los alcaldes municipales; Suscribir convenios con la policía y el ejército; Suscribir convenios con otras dependencias del Estado; Actualizar el manual de clasificación de puestos y salarios, y diseñar perfiles de los

puestos; Actualización de toda la normativa legal que enmarca las funciones de la Procuraduría

General del Ambiente y Recursos Naturales; Diseñar herramienta para la evaluación objetiva del personal en su desempeño; Sistema de selección de personal, con evaluación curricular, conocimiento y antecedentes

laborales y otros; y, Emitir acuerdo de aprobación del código.

INFORMACION PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso fue de 11,036.7 miles de Lempiras, y que posteriormente fue modificado a 12,761.2 miles de Lempiras. Al final del año, se ejecutó un presupuesto de 8,463.9 miles de Lempiras, que equivale a un sesenta y seis punto treinta y tres por ciento (66.33%) con respecto al presupuesto definitivo. La ejecución del gasto, en cada uno de los grupos, fue de la siguiente manera:

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GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 3,715,460.00 3,715,460.00 2,294,619.61 27.11% 61.76%Materiales y Suministros 369,000.00 369,000.00 181,472.37 2.14% 49.18%Bienes Capitalizables 175,100.00 175,100.00 48,223.66 0.57% 27.54%Transferencias 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 11,036,660.00 12,761,172.97 8,463,889.23 100.00% 66.33%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOPROCURADURIA GENERAL DEL AMBIENTE

Valor en Lempiras

El cuadro refleja que el setenta punto dieciocho por ciento (70.18%) del presupuesto es ejecutado en el grupo de servicios personales, en donde el mayor gasto fue realizado en el rubro de “sueldos y salarios básicos” con un monto de 4,570.3 miles de Lempiras; el veinte y siete punto once por ciento (27.11% ) se concentra en el grupo de servicios no personales, en el cual el rubro con mayor erogación fue el de “otros servicios técnicos y profesionales” por un monto de 1,724.0 miles de Lempiras, y alquiler de edificios y locales con un gasto de 675.0 miles de Lempiras.

DETALLE PRESUPUESTO

VIGENTE PRESUPUESTO




TOTAL L. 12,761,172.97 L. 8,463,889.23 100.00%

El cuadro anterior indica que el noventa y nueve punto cuarenta y tres por ciento (99.43%) de los egresos corresponden a gastos corrientes, los cuales se dan en el grupo de servicios personales, y el punto cincuenta y siete por ciento (0.57%) en gastos de capital. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las autoridades de la institución no presentaron la evaluación del plan operativo anual 2006, por lo que no se pudo establecer su grado de eficiencia y eficacia con relación a la ejecución presupuestaria y el cumplimiento de metas. LIMITANTES

• Algunas de la metas establecidas en el plan operativo no tienen unidad de medida. • No se presentó el plan operativo evaluado, por lo que no se pudo establecer el grado de

eficiencia y eficacia con relación a la ejecución presupuestaria y el plan operativo anual.

CONCLUSIONES:

1. La falta del plan operativo anual evaluado no permitió determinar la gestión realizada por la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales, durante el periodo fiscal 2006.

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2. Algunas metas formuladas en el plan operativo anual no tienen una unidad de medida cuantificable.

3. Las metas establecidas en el plan operativo anual están conforme al objetivo principal de la

institución. 4. El presupuesto ejecutado por la institución fue de 8,463.9 miles de Lempiras, o sea,

sesenta y seis punto treinta y tres por ciento (66.33%) con relación al presupuesto definitivo de 12,761.2 miles de Lempiras.

5. El noventa y nueve punto cuarenta y tres por ciento (99.43%) del presupuesto se

concentra en los gastos corrientes, principalmente en el grupo de servicios personales, en donde el cincuenta y cuatro punto cero ocho por ciento (54.08%) del total de estos gastos pertenecen al rubro de sueldos y salarios.

RECOMENDACIONES:

1. Evaluar el plan operativo anual al final de cada ejercicio fiscal para determinar la gestión realizada.

2. Indicar unidades de medida en las metas al momento de formular el plan operativo anual,

de tal manera que permitan ser medidas física y financieramente.

REGISTRO NACIONAL DE LAS PERSONAS (RNP)

MARCO LEGAL Es una institución creada por el Poder Legislativo mediante Decreto Nº 150 del 24 de noviembre de 1982, funciona además de la oficina central, a través de oficinas regionales y municipales. El Registro Nacional de las Personas (RNP) se crea como un organismo dependiente del Tribunal Nacional de Elecciones, pero se convierte en una institución autónoma, con personalidad jurídica, técnica e independiente con la creación del Decreto número 62-2004 publicado en el Diario Oficial la Gaceta en fecha 15 de Mayo del 2004 y su vigencia es a partir de esta fecha. Tiene su asiento en la Capital de la República y autoridad en todo el territorio nacional, pudiendo establecer oficinas regístrales en los lugares que sean necesarios. FINALIDAD Planificar, dirigir organizar, desarrollar y administrar exclusivamente el sistema integrado del registro civil e identificación de las personas naturales y proporcionará permanentemente al Tribunal Supremo Electoral, sin costo, toda la información necesaria, para que este elabore el Censo Nacional Electoral.

OBJETIVOS

1. Garantizar la veracidad de la inscripción de los hechos y actos relacionados con la existencia y el estado civil de las personas naturales.

2. Velar por el respeto y el ejercicio pleno de los derechos inherentes a la persona natural, mediante su correcta inscripción e identificación.

3. Coadyuvar al fortalecimiento de la democracia. 4. Promover la disciplina y cultura registral.

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FUNCIONES a. Planificar, organizar y reglamentar los procedimientos, para la inscripción de los hechos y actos

relativos al estado civil de las personas naturales hondureñas y extranjeras en su caso. b. Registrar los hechos y actos relativos al estado civil de las personas naturales; así como las

resoluciones judiciales o administrativas que sean susceptibles de inscripción. c. Registrar los actos jurídicos que modifiquen, complementen o cancelen las inscripciones de

nacimiento o naturalización y efectuar las anotaciones correspondientes. d. Emitir los documentos que identifiquen a las personas naturales; emitirlos o reponerlos según

sea el caso. e. Mantener en forma permanente y actualizada, toda la información sobre el estado civil de las

personas naturales. f. Crear y poner en práctica, sistemas técnicos, seguros y confiables, para la recolección,

procesamiento, conservación, protección y divulgación de datos e información de las personas naturales.

g. Suministrar al Tribunal Supremo Electoral (TSE) en forma oportuna, actualizada y permanente, la información necesaria para elaborar el Censo Nacional Electoral, en la forma y procedimientos, que establece la Ley Electoral y de las Organizaciones Políticas, la ley del Registro Nacional de las Personas y sus reglamentos.

h. Asesorar e informar a todas las instancias del gobierno, en materia de registro civil y de identificación de personas naturales.

i. Formar técnica y profesionalmente el personal requerido por el Registro Nacional de las Personas (RNP) y administrar la Carrera Registral.

j. Aplicar tecnología avanzada, biométrica, forense, genética y de cualquier otra naturaleza, relacionada con la inscripción de los hechos y actos del estado civil, de las personas naturales y su identificación.

k. Elaborar y proporcionar a las instituciones públicas y privadas y a las personas naturales que lo soliciten la información y estadísticas relacionadas con el Registro Nacional de las Personas (RNP).

l. La emisión de los documentos oficiales de identificación personal. m. Las demás que sean necesarias para alcanzar su finalidad y objetivos. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual para el ejercicio fiscal 2006 esta compuesto por cuatro áreas: Dirección Ejecutiva, Administrativa, Técnica Operativa y Apoyo Funcional. A continuación el detalle de cada una de ellas, con sus principales metas. Dirección Ejecutiva: esta compuesta por la Secretaría General, la cual tiene como objetivo servir como órgano de comunicación interna y externa de la institución, y como apoyo directo para la Dirección del Registro Nacional de las Personas, para resolver dentro de los plazos previstos en la Ley, las solicitudes que se presentan a ese despacho, y actuar como ministro fedatario. Entre sus principales metas se encuentran:

• Llevar el registro de las resoluciones y acuerdos adoptados por el directorio del RNP; • Incorporar al registro civil, de oficio o petición de la parte interesada, todos los hechos y

actos de hondureños ocurridos en el extranjero. • Recibir las solicitudes y peticiones referentes a la legalización de documentos y

resolverlos en el plazo máximo de 24 horas siguientes a las fechas de presentación; • Evacuar las comunicaciones oficiales provenientes de las diferentes instituciones del

Estado, así como los reclamos administrativos y los recursos de la apelación. Área Administrativa: tiene como objetivos: la administración del talento humano; y, mantener registros contables actualizados, a fin de mantener la información debida para efectos de control

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de gastos y proyecciones futuras. Esta compuesto por cuatro áreas: Administración General, Pagaduría, Personal y Contabilidad. Entre sus principales metas se encuentran:

• Implementar control de procedimientos mecanizados para viáticos y combustibles; • Diseñar formatos y procedimientos de control para la implementación del arancel del RNP; • Elaboración del plan de mantenimiento preventivo y correctivo en las instalaciones físicas

a nivel nacional; • Diseñar e implementar sistema de recepción y distribución de correspondencia a nivel

nacional; • Diseñar e implementar un sistema de abastecimiento de materiales, en coordinación con

los RCM a nivel nacional; • Asegurar las instalaciones físicas en Tegucigalpa; • Practicar inventario general de bienes inmuebles a nivel nacional; • Revisión de 406 solicitudes de viáticos; • Elaboración del presupuesto para el 2007.

Área Técnica: Tiene como objetivo coordinar de manera eficiente los procesos de solicitud, fabricación y, distribución y entrega del documento de identidad, así como custodiar, manejar y, conservar y restaurar los libros copiadores de las inscripciones de los hechos y actos a nivel nacional. Esta compuesta por cuatro áreas: Identificación e Informática, Registro y Oficialía Civil, Archivo General y Oficialía General. Entre sus principales metas se encuentran:

• Atención eficiente y rápida del 100% de las solicitudes del público; • Resolución de los problemas de rechazo de identidades; • Verificar 250 expedientes diarios por cada operador; • Análisis de 387 libros copiadores de defunciones; • Efectuar supervisiones y cubrir todos los registros civiles municipales del país; • Mejorar la comunicación con los 298 Registros Civiles Municipales y Oficialías Civiles; • Elaborar un manual de procedimientos de Registro Civil; • Actualización de inventario de libros copiadores de los libros de diferentes hechos actos y

reestructuración; • Mejoramiento físico de las instalaciones del archivo central; • Capacitación integral del 100% del personal de esta dependencia; • Automatización de tareas manuales; • Resolver 4,000 solicitudes durante el año 2006; • Supervisar el funcionamiento técnico de los registros civiles de nuestra jurisdicción.

Área de Apoyo Funcional: Tiene como objetivo proponer al directorio del RNP proyectos de normas legales regístrales, reglamentos y disposiciones, que involucran el funcionamiento, desarrollo y accionar de la institución; está compuesto por seis (6) áreas: Asesoría Técnica Planificación y Desarrollo Institucional, Auditoría Interna, Inspectoría General, Gestión de Calidad, Capacitación, y, Prensa y Protocolo. Entre sus principales metas se encuentran:

• Elaborar 11 instrumentos técnicos, regístrales y legales, que permitan agilizar y mejorar los procesos de reestructuración y modernización del Registro Nacional de las Personas;

• Elaborar y actualizar por lo menos 10 convenios de cooperación interinstitucional; • Evaluar trimestralmente el plan operativo anual por departamento o unidades; • Gestionar recursos económicos para 5 proyectos de desarrollo institucional; • Planificación puesta en marcha de un sistema de comunicación integral entre la oficina

central y las oficinas municipales y departamentales;

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• Practicar auditoria de control previo de la ejecución financiera de la institución; • Verificar los procedimientos establecidos por la institución, referente a la selección y

contratación del personal. NFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El Registro Nacional de las Personas inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado de 170,450.2 miles de Lempiras, el cual fue modificado a 208,862.7 miles de Lempiras, representando un veintidós punto cincuenta y cuatro por ciento (22.54%) de incremento. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 208,862.7 miles de lempiras, que equivale a un cien por ciento (100.00%) de ejecución.

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 15,636,944.00 18,191,843.35 18,191,843.35 8.71% 100.00%Materiales y Suministros 9,417,167.00 7,688,841.14 7,688,841.14 3.68% 100.00%Bienes Capitalizables 0.00 2,316,312.03 2,316,312.03 1.11% 100.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda Y Disminución de Otros Pasivos 0.00 8,786.58 8,786.58 0.00% 100.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 170,450,209.00 208,862,663.10 208,862,663.10 100.00% 100.00% El incremento en el presupuesto fue de 38,412.5 miles de Lempiras, distribuidos de la siguiente forma: el grupo de servicios personales absorbió el mayor incremento al pasar de 145,396.7 miles de lempiras a 180,656.8 miles de Lempiras, lo que representó un incremento del veinticuatro punto veinticinco por ciento (24.25%) en su presupuesto; seguido, el grupo de servicios no personales, que pasó de 15,636.9 miles de Lempiras a 18,191.8 miles de Lempiras, significando un incremento del dieciséis punto treinta y cuatro por ciento (16.34%). Cabe señalar que el grupo de materiales y suministros presentó una reducción presupuestaria del dieciocho punto treinta y cinco por ciento (18.35%), al pasar de 9,417.1 miles de Lempiras a 7,688.8 miles de Lempiras. A nivel de participación del gasto, se observa que el grupo de servicios personales absorbe el ochenta y seis punto cincuenta por ciento (86.5%) del presupuesto, y que los demás grupos conforman el trece punto cinco por ciento (13.5%). Debido al impacto que produce este grupo del gasto, es importante observar los objetos incrementados en mayor cuantía: Al observar los gastos corrientes y de capital, se distingue que los gastos corrientes absorbieron el noventa y ocho punto ochenta y nueve por ciento por ciento (98.89%) del presupuesto, con una ejecución de 206,546.3 miles de Lempiras, y los gastos de capital el uno punto once por ciento (1.11%) del presupuesto, para una erogación de 2,316.3 miles de lempiras, y que se utilizó para sufragar los bienes capitalizables.

OBJETO DESCRIPCIONPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO

DEFINITIVO11100 Sueldos y Salarios Básicos 103,816,154.00 128,181,342.0216000 Beneficios Compensaciones Varias 0.00 4,445,865.73

TOTAL 103,816,154.00 132,627,207.75

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DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 208,862,663.10 L. 208,862,663.10 100.00% INFORMACIÓN FINANCIERA La Institución no presentó su balance general, por lo que no se pudo realizar un informe financiero completo, sin embargo, se pudo observar que la institución mantiene solvencia y equilibrio presupuestario, entre los ingresos y sus egresos. Cabe señalar que la institución presenta problemas de manera reincidente en la elaboración y entrega a tiempo de su balance general al Tribunal Superior de Cuentas, impidiendo realizar una evaluación objetiva sobre la situación financiera de la misma. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas del plan operativo anual del Registro Nacional de las Personas están estrechamente ligadas con sus objetivos institucionales. El plan operativo anual para el ejercicio fiscal 2006 esta compuesto por cuatro áreas: Dirección Ejecutiva, Administrativa, Técnica Operativa y Apoyo Funcional El plan operativo anual del Registro Nacional de las Personas fue cumplido en un ochenta por ciento (80%), siendo el Área Administrativa la unidad que presentó menor cumplimiento en sus metas con setenta y tres por ciento (73%). Las demás unidades tuvieron niveles de ejecución mayor al setenta por ciento (70%). A continuación el detalle:

UNIDADES %CUMPLIMIENTO

Direccion Ejecutiva 100%

Area Administrativa 70%

Area Tecnica Operativa 73%Area de Apoyo Funcional 78%

TOTAL 80.25% El presupuesto de gastos se ejecutó en 208,862.7 miles de Lempiras, que representa el cien por ciento (100%) del presupuesto definitivo. El dictamen generado, y basado en la gestión realizada por el Registro Nacional de las Personas, es de un cumplimiento muy bueno en la ejecución del plan operativo anual, obteniendo un ochenta por ciento (80%), y demostró ineficiencia en el uso de recursos, ya que obtuvo un porcentaje de ejecución del cien por ciento (100%) LIMITANTES:

• La institución no presentó el balance general correspondiente al periodo 2006, por lo que no se pudo determinar la situación financiera.

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CONCLUSIONES:

1. La gestión del Registro Nacional de las Personas fue muy buena en el cumplimiento de su plan operativo anual, pues ejecuto las metas en un ochenta por ciento (80%) y fue ineficiente en el uso de los recursos asignados, pues ejecuto su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100%) con relación a los resultados producidos.

2. El plan operativo anual para el ejercicio fiscal 2006 está compuesto por cuatro (4) Áreas o

Unidades: Dirección Ejecutiva, Área Administrativa, Área Técnica Operativa, y Área de Apoyo Funcional. Los objetivos institucionales se encuentran presentes en el contenido general del plan operativo anual, por lo que se determina que el Registro Nacional de las Personas actúa en base a las competencias establecidas en su ley de creación

3. El Registro Nacional de las Personas inició el ejercicio fiscal con un presupuesto aprobado

de 170,450.2 miles de Lempiras, el cual fue incrementado a 208,862.6 miles de Lempiras, modificación que representa el veintidós punto cincuenta y cuatro por ciento (22.54%) con respecto al presupuesto aprobado. La ejecución presupuestaria asciende a la cantidad de 208,862.6 miles de Lempiras, que equivale al cien por ciento (100%) de ejecución

4. Las autoridades de la institución no presentaron el Balance General, lo que imposibilitó

aplicar los indicadores de prueba de ácido y endeudamiento total, que sirven entre otros, para determinar la salud financiera de las instituciones. Su liquidación presupuestaria, demuestra un equilibrio financiero de cien por ciento (100%), y su solvencia financiera, calculada a partir de su estado de resultado es del cien por ciento (100%), que indican que la institución contó con los recursos monetarios para efectuar sus operaciones.

RECOMENDACIONES: 1. Evaluar al final del ejercicio fiscal el cien por ciento (100%) de los programas, unidades y/o

direcciones formulados en el plan operativo anual a fin de conocer los resultados de la gestión realizada.

2. Reformular el plan operativo anual previamente con cada modificación que se haga al

presupuesto de la institución, teniendo presente que el presupuesto es la expresión financiera del plan operativo anual.

3. Remitir la información de los estados financieros de la institución en forma completa y de

conformidad a los requerimientos de este Tribunal.

SUPERINTENDENCIA DE CONCESIONES Y LICENCIAS (SCL) MARCO LEGAL Mediante Decreto Legislativo Nº 283-98 de fecha 20 de noviembre de 1998, el Congreso Nacional de la Republica creo la Ley de Promoción y Desarrollo de Obras y de la Infraestructura Nacional, normativa en la que se estipulan los mecanismos de funcionamiento, operación, vigilancia y control de la concesión de servicios públicos, formación profesional e infraestructura, para lo cual fue creada la Superintendencia de Concesiones y Licencias, como una entidad con independencia técnica, administrativa y financiera, adscrita a la Contraloría General de la Republica, actualmente Tribunal Superior de Cuentas, con independencia técnica, administrativa y financiera.

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Objetivo General: 1) Conforme a la Ley de Promoción y Desarrollo de Obras Publicas y de la Infraestructura Nacional,

corresponde a esta institución, la regulación, control y supervisión de la prestación y gestión indirecta de los servicios públicos, formación profesional e infraestructura. Así mismo velará por el cumplimiento de las obligaciones fijadas en los contratos de concesión, supervisará la aplicación de normas y el control de las tarifas.

PLAN OPERATIVO ANUAL Esta institución cuenta con un programa único, el cual se divide en ocho unidades en las que se realizan las diferentes actividades para el logro de sus objetivos, siendo estas las siguientes: Administración y Finanzas, Asesoría Legal, Secretaría General, Unidad Fiscalizadora, Unidad Técnica, Unidad de Auditoria Interna, Unidad de Recursos Humanos y la Unidad de Comunicación Interinstitucional y Registro. Para la consecución de sus principales objetivos, la institución centraliza sus actividades en dos unidades, en las cuales se desarrollan los principales objetivos para los cuales fue creado este ente. A continuación se describe la estructura de cada unidad ejecutora y las metas planificadas en cada una de ellas: Unidad Ejecutora: Administración y Finanzas Objetivo: Planear, ejecutar y controlar la administración de los recursos financieros y físicos de la institución. Las metas establecidas fueron las siguientes:

• Elaborar el presupuesto anual de recursos, en coordinación con las diferentes unidades, de acuerdo con las necesidades y políticas de la institución;

• Llevar los controles de la institución de acuerdo a los principios y normas establecidas; • Elaborar y suministrar información financiera para uso interno en la toma de decisiones; • Preparar informes externos para entes controlares y fiscalizadores; • Elaborar adecuados controles internos para la protección de activos; • Ejecutar autoridad funcional recibida por el Superintendente; • Evaluar proyectos de inversión; y, • Presentar, a favor del Estado, las respectivas fianzas para el cumplimiento de sus funciones; Unidad Ejecutora: Asesoría Legal Objetivo: Orientar y asesorar las labores, que en materia jurídica, desarrollen las diferentes unidades y dependencias de la institución. Las metas establecidas fueron las siguientes:

• Emitir dictámenes legales, antes de dictar resolución, cuando esta haya de afectar derechos subjetivos o intereses legítimos de los interesados;

• Gestionar se promuevan, ante la Procuraduría General de la República, las acciones civiles o penales, incluyendo medidas precautorias, para asegurar el cumplimiento de las funciones del ente regulador y de los fines de ley;

• Proponer normas y procedimientos para la aplicación de las sanciones que corresponden por la violación de disposiciones legales, reglamentarias o contractuales; y,

• Opinar sobre la imposición de sanciones y multas al concesionario, al aplicar las sanciones previstas en los contratos o en las normas aplicables a los servicios en régimen de concesión o licencia.

Unidad Ejecutora: Secretaría General Objetivo: Velar porque las peticiones y solicitudes presentadas ante la institución se tramiten en los plazos o términos legales. Las metas establecidas fueron las siguientes:

• Notificar, en legal y debida forma, las resoluciones y providencias emitidas por el ente regulador;

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• Extender las certificaciones, documentos y ejecutar actos inherentes a su cargo, previa solicitud de las partes interesadas;

• Llevar el archivo general de la institución; y, • Registro de la correspondencia oficial de la institución.

Unidad Ejecutora: Fiscalización Objetivo: Inspección y aplicación de las normas a las cuales deberán ajustarse los gestores y prestadores indirectos de los servicios públicos, en materia de seguridad, procedimientos técnicos de medición, facturación y control, así como de la calidad de los mismos. Algunas de sus metas fueron:

• Realizar cuatro supervisiones periódicas a las instalaciones aeroportuarias del país y sus respectivas subconcesionarias;

• Verificar trimestralmente que los ingresos brutos de los servicios aeroportuarios, tarifas de embarque, rentas de cada aeropuerto, sean de conformidad a lo establecido;

• Verificar que el canon de concesión sea pagado según lo establecido; y, • Realizar trimestralmente las inspecciones periódicas, verificando el cumplimiento o no de las

recomendaciones efectuadas por la institución al concesionario, mediante respectivas actas. Unidad Ejecutora: Técnica. Objetivo: La unidad técnica cumple con los siguientes objetivos:

• Establecimiento de métodos y procedimientos para el desarrollo de las supervisiones técnicas de los proyectos concesionados;

• Implementación y seguimiento del programa de supervisión a los proyectos concesionados;

• Emitir dictámenes y opiniones técnicas derivados de la regulación, control y supervisión de la prestación y gestión indirecta de los servicios públicos, formación profesional e infraestructura; y,

• Recopilación, selección y análisis de las estadísticas relacionadas con los servicios públicos otorgados en concesión.

Metas:

• Supervisión diaria de las obras en construcción que se realizan en el aeropuerto de Toncontin, incluyendo el mantenimiento de todo el complejo aeroportuario;

• Supervisión diaria del mantenimiento del aeropuerto Ramón Villeda Morales; • Supervisión mensual del aeropuerto Golosón en La Ceiba; y, • Supervisión mensual del aeropuerto Juan Manuel Gálvez, en Roatán.

Unidad Ejecutora: Auditoria Interna Objetivo:

• Procurar la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios; • Proteger los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,

irregularidades o acto ilegal; y, • Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad.

Metas:

• Examinar y evaluar la planificación, organización, dirección y control interno, administrativo y financiero;

• Revisar y evaluar la eficiencia y economía con que se han utilizado los recursos humanos, materiales y financieros; y,

• Revisar y evaluar los recursos de las operaciones programadas, a fin de determinar si se han alcanzado los objetivos y las metas propuestas.

462

Unidad Ejecutora: Recursos Humanos Objetivo:

• Diseñar un programa completo para cuando se incorpore el recurso humano a la Superintendencia de Concesiones y Licencias;

• Identificar las necesidades de capacitación del recurso humano de la institución, para hacer un plan del mismo; y,

• Diseñar un formato de evaluación del desempeño.

Metas: • Sistematizar un plan de reclutamiento y selección que nos permita obtener el recurso humano

óptimo; • Formular un procedimiento de inducción, que proporcione a los empleados nuevos la

información básica y antecedentes de la Superintendencia de Concesiones y Licencias; • Elaborar encuestas y aplicarlas como instrumentos que reflejen el interés del personal; y, • Aplicar la evaluación del desempeño mínimo, una vez al año, o preferiblemente cada seis

meses.

Unidad Ejecutora: Comunicación Interinstitucional y Registro Objetivo:

• Promover la imagen reguladora de control y supervisión de la Superintendencia de Concesiones y Licencias;

• Despertar el interés de la prensa nacional; y, • Modernizar el equipo técnico de apoyo.

Metas: • Una campaña publicitaria masiva, usando nuestros propios recursos y los medios de

comunicación existente; • Reducir el negativismo de cierta prensa, por ahora, a la concesión aeroportuaria; y, • Mejorar la calidad de los productos noticiosos, para mantener vigente la imagen de la

superintendencia.

Las unidades y sus respectivas metas, incluidas en el plan operativo anual de la institución, son compatibles con los objetivos de la institución, basados en que ambos enuncian la regulación, control y supervisión de la prestación y gestión indirecta de los servicios públicos, formación profesional e infraestructura.

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional fue de 7,000.0 miles de lempiras para el periodo fiscal 2006. Además, al finalizar el ejercicio fiscal 2005 hubo un remanente de 1,200.0 miles de lempiras, mismo que se dejó para cubrir los gastos de operación de los dos primeros meses del siguiente año, hasta que se le proporcionara el nuevo presupuesto. Sumando los valores del presupuesto aprobado por el Congreso Nacional y el remanente de la institución, se obtiene un total de 8,200.0 miles de lempiras, que fue el presupuesto total aprobado para el periodo fiscal 2006. Posteriormente, la institución realizó modificaciones que disminuyeron su presupuesto en 778.4 miles de lempiras, y que dieron como resultado un presupuesto definitivo de 7,421.6 miles de lempiras. Al final del año fiscal 2006, la institución ejecutó la totalidad del presupuesto definitivo, es decir, los 7,421.6 miles de lempiras. La ejecución presupuestaria del gasto por cada uno de los grupos se detallan a continuación:

463

GRUPOPRESUPUESTO

APROBADOPRESUPUESTO


EJECUTADO% DE

PARTICIPACION% DE


Servicios no Personales 1,531,244.00 2,044,260.79 2,044,260.79 27.54% 100.00%Materiales y Suministros 135,600.00 86,007.03 86,007.03 1.16% 100.00%Bienes Capitalizables 143,060.00 104,985.35 104,985.35 1.41% 100.00%Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Activos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%Asignaciones Globales 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00%TOTALES 8,200,000.00 7,421,559.08 7,421,559.08 100.00% 100.00%

EJECUCION PRESUPUESTARIA POR GRUPO DEL GASTOSUPERINTENDENCIA DE CONCESIONES Y LICENCIAS

Valor en Lempiras

Se observa que los servicios personales absorbieron la mayor parte del presupuesto ejecutado con un nivel de participación de sesenta y nueve punto ochenta y ocho por ciento (69.88%), o sea 5,186.3 miles de lempiras; el cincuenta y cuatro punto cincuenta y ocho por ciento (54.58%) de estos gastos se ejecutó en el rubro de “sueldos y salarios”, que representan 2,830.5 miles de lempiras. Los servicios no personales tuvieron una participación de veinte y siete punto cincuenta y cuatro por ciento (27.54%), o sea 2,044.3 miles de lempiras; la mayor incidencia en cuanto a su ejecución presupuestaria la obtiene el alquiler de local con el veinte y tres punto cincuenta y nueve por ciento (23.59%), e impuestos, derechos y tasas con un veintiuno punto sesenta por ciento (21.60%).

DETALLEPRESUPUESTO

VIGENTEPRESUPUESTO




TOTAL L. 7,421,559.08 L. 7,421,559.08 100.00%

En lo que respecta a los gastos corrientes, estos representan el noventa y ocho punto cincuenta y nueve por ciento (98.59%) del total de la ejecución del presupuesto de gastos, y donde el mayor porcentaje fue destinado a pagar los servicios personales y servicios no personales. Los gastos de capital fueron de uno punto cuarenta y uno por ciento (1.41%). Se concluye que la institución utiliza casi la totalidad de sus fondos en los gastos corrientes, y que la ejecución presupuestaria en los gastos de capital fue mínima, por lo que los fondos asignados son propiamente para los gastos de operación y funcionamiento administrativo. INFORMACION FINANCIERA La institución utiliza un sistema a base de efectivo y no causación, realizando el respectivo análisis se demuestra que la institución es financieramente sana, ya que sus ingresos son mayores a sus egresos, estas salidas son para cubrir gastos de operación y funcionamiento administrativo de dicha institución, lo que refleja es que no tiene ninguna obligación pendiente para el próximo año ya que todos sus gastos son cubiertos en el periodo fiscal correspondiente. RELACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA INSTITUCIÓN CON SU PRESUPUESTO EJECUTADO Las metas establecidas en el plan operativo corresponden a las acciones que la Superintendencia de Concesiones y Licencias realiza en el control y supervisión a la prestación y

464

gestión indirecta de los servicios públicos. El informe presentado por la institución detalla cada una de las actividades que se realizaron para el cumplimiento de las metas establecidas por cada unidad, y que están conforme al objetivo principal de la institución, no obstante, no hubo un costo relacionado para cada una de dichas metas. Unidad Técnica: Entre las funciones de esta unidad están los análisis y dictámenes técnicos, derivados de la regulación, control y supervisión de los servicios públicos concesionados. En el caso específico del concesionamiento de los cuatro aeropuertos internacionales, se vela porque el mantenimiento de los aeropuertos sea el adecuado y que se le ofrezca a todos sus usuarios la mejor comodidad y seguridad posible en el cumplimiento a los convenios internacionales que ha suscrito el país.

Unidad de Fiscalización Esta dependencia realizó fiscalizaciones a los aeropuertos internacionales del país, formando equipos de trabajo para su realización y a su vez elaborando el informe trimestral de auditoria. En la evaluación del plan operativo anual correspondiente al período fiscal 2006, obtuvo una calificación de noventa y cinco por ciento (95%), lo que permitió efectuar la relación con la ejecución presupuestaria y se determino que la institución fue eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual y eficiente en el uso de los recursos asignados al ejecutarlo en un cien por ciento (100%). En el cuadro siguiente se refleja el porcentaje de cumplimiento del plan operativo anual, en el cual se obtuvo una calificación del noventa y cinco por ciento (95%):

Unidades Ejecutoras % De Cumplimiento Administración y Finanzas 100.00 Asesoría Legal 93.00 Secretaría General 93.00 Fiscalización 100.00 Unidad Técnica 93.00 Auditoria Interna 91.00 Recursos Humanos 95.00 Comunicación Interinstitucional y Registro 95.00 TOTAL 95.00

CONCLUSIONES:

1. La gestión realizada por la Superintendencia de Concesiones y Licencias durante el periodo fiscal 2006, fue de eficaz en el cumplimiento de su plan operativo anual al ejecutarlo en un noventa y cinco por ciento (95.00%) y fue eficiente en el uso de los recursos al ejecutar su presupuesto de egresos en un cien por ciento (100.00%).

2. Las metas establecidas en el plan operativo anual están conforme al objetivo principal de la

institución. 3. El presupuesto aprobado por el Congreso Nacional fue de 7,000.0 miles de lempiras para el

periodo fiscal 2006, habiendo un remante de 1,200.0 miles de lempiras del año fiscal 2005, hacen un total de 8,200.0 miles de lempiras que es el presupuesto total aprobado.

4. La institución ejecutó un presupuesto de 7,421.6 miles de Lempiras que equivale a un cien por

ciento (100%), del presupuesto definitivo.

465

5. Los gastos de la institución en su totalidad son gastos corrientes, en donde el grupo de

servicios personales absorbe el sesenta y nueve punto ochenta y ocho por ciento (69.88%) del presupuesto ejecutado, siendo el rubro de sueldos y salarios el de mayor erogación.

6. En el análisis de la situación financiera al 31-12-2006 de la Superintendencia de Concesiones y

Licencias, demuestran que sus finanzas son sanas, ya que la institución utiliza un sistema a base de efectivo y no causación, realizando el respectivo análisis se demuestra que la institución es financieramente sana, ya que sus ingresos son mayores a sus egresos, estas salidas son para cubrir gastos de operación y funcionamiento administrativo de dicha institución, lo que refleja que no tiene ninguna obligación pendiente para el próximo año ya que todos sus gastos son cubiertos en el periodo fiscal correspondiente.

RECOMENDACION:

1. Formular las metas del plan operativo anual de tal manera que sean susceptibles de

medición tanto física como financieramente.

466

CAPITULO IV

CONCLUSIONES

El Tribunal Superior de Cuentas al presentar a consideración del Congreso Nacional el presente informe de rendición de cuentas y evaluación de las liquidaciones presupuestarias de setenta y una (71) instituciones del sector público – una vez realizadas las conferencias finales con los titulares de estos entes estatales para discutir las conclusiones y recomendaciones del examen y efectuados los descargos pertinentes (Ver Anexos 7 y 8) - resume su visión sobre la eficiencia y eficacia de la gestión del sector público, la que incluirá la evaluación del gasto, organización, desempeño, de gestión, cumplimiento de planes operativos, fiabilidad del control de las auditorias internas, el plan contable y su aplicación, en la forma siguiente:

1. El país no cuenta con un Plan Nacional de Desarrollo, ni con un Plan de Gobierno desde el año 2006, sin embargo, de conformidad a lo estipulado en el Artículo 245 numeral 22 de la Constitución de la República y Artículo 9 de la Ley Orgánica del Presupuesto, le corresponde como atribución al Presidente de la República, formular el Plan Nacional de Desarrollo durante un período mínimo de cinco (5) años, discutirlo en Consejo de Ministros, someterlo a la aprobación del Congreso Nacional, dirigirlo y ejecutarlo, el cual debe estar interrelacionado y formar parte del programa financiero de mediano plazo y el presupuesto plurianual, del marco macroeconómico, de los planes operativos anuales y de los presupuestos anuales de cada período fiscal, donde se reflejen los objetivos estratégicos, las metas del gobierno y los planes de acción para la administración general del sector público. En vista de lo anterior, al no existir un Plan Nacional de Desarrollo, no fue posible evaluar las metas del gobierno del periodo fiscal examinado de 2006.

2. De setenta y una (71) instituciones públicas evaluadas, solamente en cincuenta y cuatro

(54) se pudo establecer el grado de eficacia por el cumplimiento de las metas formuladas en los planes operativos anuales y la eficiencia por el uso de los recursos asignados para ejecutar dichas metas, es decir, se obtuvo el grado de ejecución de ambas variables. Lo anterior significa que de las instituciones examinadas, solamente a un setenta punto uno por ciento (70.1%) se le pudo determinar la gestión realizada durante el ejercicio fiscal 2006.

3. De las cincuenta y cuatro (54) instituciones estatales que presentaron planes operativos

anuales con sus respectivas evaluaciones, y su liquidación presupuestaria, se determina por parte del Tribunal Superior de Cuentas, que el Sector Público realizó durante el ejercicio fiscal 2006 una gestión muy buena en el cumplimiento de los planes operativos anuales al lograr una ejecución del ochenta y cinco punto cuatro por ciento (85.4%), y fue eficiente en el uso de los recursos asignados al haber utilizado el noventa y tres punto ocho por ciento (93.8%) del presupuesto de egresos con relación a los resultados producidos.

4. El resultado final de la evaluación de la gestión del Sector Público durante el período fiscal

2006, es el siguiente:

a) Las Secretarías de Estado en los Despachos de Seguridad, de Cultura, Artes y Deportes, de Defensa Nacional, de Industria y Comercio, de la Presidencia, y de Relaciones Exteriores; la Dirección General de la Marina Mercante, el Centro Nacional de Educación para el Trabajo, el Banco Central de Honduras, la Comisión Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte, la Confederación Deportiva Autónoma de Honduras, la Escuela Nacional de Ciencias Forestales, la Federación Nacional Autónoma de Fútbol de Honduras, el Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo, Drogadicción y Fármacodependencia, el

467

Instituto Nacional de Formación Profesional, el Patronato Nacional de la Infancia, el Servicio Autónomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados, la Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazán, el Comisionado Nacional de los Derechos Humanos, la Superintendencia de Concesiones y Licencias, y el Ministerio Público, realizaron una gestión eficaz y eficiente en el cumplimiento de los planes operativos anuales y en el uso de los recursos asignados.

b) Las Secretarías de Estado en los Despachos de Finanzas, de Gobernación y

Justicia, de Salud y de Obras Públicas, Transporte y Vivienda; el Cuerpo de Bomberos de Honduras, el Programa de Asignación Familiar, la Corporación Hondureña de Desarrollo Forestal, el Instituto Nacional de Estadística, el Instituto Nacional de la Mujer, y el Poder Judicial, realizaron una gestión muy buena y eficiente en el cumplimiento del plan operativo anual y en el uso de los recursos asignados.

c) Las Secretarías de Estado en los Despachos de Agricultura y Ganadería y de

Trabajo y Seguridad Social; la Empresa Nacional de Telecomunicaciones, la Empresa Nacional Portuaria, y, el Instituto Hondureño de Turismo, tuvieron un nivel aceptable en el cumplimiento de sus planes operativos anuales y eficientes en el uso de los recursos asignados.

d) El Banco Nacional de Desarrollo Agrícola y la Suplidora Nacional de

Productos Básicos, en cuanto al cumplimiento de su plan operativo anual fueron eficaces, pero ineficientes en el uso de los recursos asignados.

e) La Empresa Nacional de Artes Gráficas, la Dirección de Ciencia y Tecnología

Agropecuaria, la Secretaría Técnica y de Cooperación Internacional, la Dirección Ejecutiva de Fomento a la Minería, el Instituto Nacional Agrario, el Instituto Nacional de Previsión del Magisterio, el Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo, y, el Registro Nacional de las Personas, en cuanto al cumplimiento de su plan operativo anual tuvieron un nivel de eficacia muy bueno, pero ineficientes en el uso de los recursos asignados.

f) El Instituto de la Propiedad y el Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia,

en cuanto al cumplimiento de su plan operativo anual tuvieron un nivel aceptable de eficacia, pero ineficientes en el uso de los recursos asignados.

g) El Instituto de Crédito Educativo, fue ineficaz en el cumplimiento del plan

operativo anual, pero eficiente en el uso de los recursos.

h) La Secretaría de Estado en el Despacho de Recursos Naturales y Ambiente, el Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda, la Comisión Nacional de Telecomunicaciones, el Ferrocarril Nacional de Honduras, y, el Instituto Hondureño de Antropología e Historia, fueron ineficaces en el cumplimiento de los planes operativos anuales e ineficientes en el uso de los recursos asignados. (Ver Anexos 5 y 6)

5. De las instituciones del sector público obligadas a presentar su rendición de cuentas ante

este Tribunal, seis (6) de ellas no cumplieron con lo solicitado, siendo éstas: La Secretaría de Estado en el Despacho de Educación, la Comisión Ejecutiva para el Desarrollo Integral del Valle de Sula, el Fondo Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, la Dirección Nacional de Desarrollo Rural Sostenible, el Consejo Hondureño de Ciencia y Tecnología, y el Tribunal Supremo Electoral.

468

6. El plan operativo anual de la Secretaría de Turismo es ejecutado y, por ende, evaluado

por el Instituto Hondureño de Turismo. 7. A las instituciones del sector público no se les dictaminó su gestión porque no remitieron

sus planes operativos anuales: El Instituto Hondureño de Cooperativas, y, la Universidad Nacional de Agricultura.

8. A las instituciones del sector público no se les dictaminó su gestión porque no remitieron

la evaluación de sus planes operativos anuales: El Comité Permanente de Contingencias, el Fondo Hondureño de Inversión Social, el Fondo Social para la Vivienda, el Comité Olímpico Hondureño, la Procuraduría General de la República, y, la Procuraduría del Ambiente y Recursos Naturales.

9. El Fondo Vial, la Empresa de Correos de Honduras, y, el Instituto Hondureño de

Mercadeo Agrícola, presentaron planes operativos anuales cuyas metas no fueron susceptibles de evaluación.

10. No remitieron la evaluación de sus planes operativos anuales de forma completa: La

Comisión Nacional de Bancos y Seguros, el Instituto Hondureño de Seguridad Social, y, la Universidad Nacional Autónoma de Honduras.

11. La Comisión Nacional de Energía, no remitió información sobre el cumplimiento en forma

individual de las metas.

12. El sistema de evaluación utilizado por la Empresa Nacional de Energía Eléctrica, no permite obtener una evaluación clara e imparcial acerca de la gestión institucional en términos de eficacia y eficiencia.

13. Los objetivos contemplados en los planes operativos anuales de trece (13) Secretarías de

Estado, se encuentran vinculados con sus objetivos institucionales. 14. En ninguna de las trece (13) Secretarías de Estado examinadas, se pudo establecer el

costo de sus planes operativos anuales, ya que no remitieron la información pertinente.

15. En el sector centralizado los gastos corrientes fueron de ochenta punto tres por ciento (80.3%) y los gastos de capital de diecinueve punto siete por ciento (19.7%) del presupuesto ejecutado, lo que significa una baja asignación de recursos para la ejecución de programas y proyectos de inversión en el país.

16. El sistema contable del sector centralizado no permite elaborar estados financieros de

cada Secretaría de Estado, limitando la posibilidad de efectuar un análisis completo de estas instituciones.

17. Al analizar los planes operativos anuales de las instituciones examinadas que pertenecen

al sector desconcentrado, se pudo comprobar que en su totalidad los objetivos y metas de sus planes operativos se encuentran íntimamente relacionados con los objetivos de cada institución.

18. La Empresa Nacional de Artes Gráficas, es una institución que pertenece al sector

desconcentrado, adscrita a la Secretaría de Estado en el Despacho de Gobernación y Justicia, no obstante, todo su accionar refleja una completa autonomía administrativa y financiera, ejerciendo el rol de un ente descentralizado.

469

19. Se ha podido establecer sobre la base de los respectivos análisis, que de las treinta y tres (33) instituciones descentralizadas examinadas, treinta y una (31) vincularon sus planes operativos con los objetivos institucionales. El Instituto Hondureño de Cooperativas, y, la Universidad Nacional de Agricultura, no presentaron planes operativos anuales, por lo que no se pudo establecer su vinculación con los objetivos institucionales.

20. De acuerdo a la información consolidada de las instituciones descentralizadas, el presupuesto aprobado asciende a 35, 752,356.2 miles de Lempiras; incrementándose en 1, 432,885.3 miles de Lempiras para un presupuesto definitivo de 37, 185,241.6 miles de Lempiras. La ejecución del presupuesto fue de 43, 115,991.4 miles de Lempiras, que representa el ciento quince punto nueve por ciento (115.9%) del total de fondos presupuestados, es decir, 5, 930,749.9 miles de Lempiras de sobre ejecución, lo que equivale a un quince punto nueve por ciento (15.9%) del total del presupuesto definitivo.

21. El sector descentralizado en su conjunto presenta un escenario financiero sano,

fundamentado en los resultados económicos de los siguientes entes: El Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo obtuvo utilidades por 2,260,507.7 miles de Lempiras, el Instituto Nacional de Previsión del Magisterio con 1,624,144.7 miles de Lempiras, la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones con 1,142,807.0 miles de Lempiras, y, el Instituto Hondureño de Seguridad Social con 935,927.3 miles de Lempiras. Los resultados financieros de las instituciones señaladas posibilitó que el sector cerrara el ejercicio fiscal 2006 sin pérdidas.

22. Los índices financieros del sector descentralizado permiten señalar que presentan

adecuados resultados:

a) Los índices de rentabilidad económica y financiera son de tres punto cinco por ciento (3.5%) y cinco por ciento (5.0%) respectivamente.

b) El sector por cada Lempira adeudado en el corto plazo, dispone de dos Lempiras con

sesenta y seis centavos (L. 2.66). c) El índice de endeudamiento es de cincuenta y nueve punto cinco por ciento (59.5%),

que refleja un endeudamiento moderado, tomando en cuenta que se han obtenido utilidades y que si lo contrastamos con lo que pagamos por dicha deuda se encontraría en un buen nivel, más si se siguen manteniendo índices positivos de eficacia en el uso de los activos para lograr mayores utilidades.

El Banco Central de Honduras presenta cero utilidades, catorce (14) instituciones obtuvieron pérdidas y dieciocho (18) obtuvieron ganancias, siendo éstas: El Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo, el Instituto Nacional de Previsión del Magisterio, la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones, el Instituto Hondureño de Seguridad Social, la Universidad Nacional Autónoma de Honduras, el Instituto Nacional de Formación Profesional, el Instituto Hondureño de Turismo, el Instituto Nacional Agrario, la Universidad Nacional de Agricultura, la Comisión Nacional Pro Instalaciones Deportivas y Mejoramiento del Deporte, el Instituto Nacional de Estadística, el Instituto de Crédito Educativo, el Instituto Hondureño de Cooperativas, el Patronato Nacional de la Infancia, el Comité Olímpico Hondureño, la Empresa de Correos de Honduras, el Instituto Hondureño para la Prevención del Alcoholismo, Drogadicción y Fármacodependencia, y, la Confederación Deportiva Autónoma de Honduras. (Ver Anexo 2)

23. La Empresa Hondureña de Telecomunicaciones, resulta ser la más rentable de las empresas del Estado, tal como podemos observarlo al analizar los resultados financieros

470

del ejercicio 2006, en el que obtuvo una utilidad de 1,142,807.0 miles de Lempiras, aun después de haber realizado transferencias durante el ejercicio.

24. El Comisionado Nacional de los Derechos Humanos, el Ministerio Público, el Poder

Judicial, la Procuraduría General de la República, la Procuraduría General del Ambiente y Recursos Naturales, el Registro Nacional de las Personas, y, la Superintendencia de Concesiones y Licencias, mantienen vinculados los objetivos planteados en sus planes operativos anuales con sus objetivos institucionales.

25. En el sector Poder Judicial y Otros Entes Estatales, de las siete (7) instituciones

evaluadas, todas elaboraron su liquidación presupuestaria, pero solo cinco (5) efectuaron la evaluación de su plan operativo anual de forma completa, con los resultados de ejecución de los planes operativos anuales y de los presupuestos de egresos, por tanto no se pudo determinar el grado de eficiencia y eficacia de la gestión del sector Poder Judicial y Otros Entes Estatales, al no contar con las evaluaciones de los planes operativos anuales del total de las instituciones.. No obstante lo anterior, se pudo obtener un nivel de eficacia y eficiencia, sobre la base de las instituciones cuya información permitió evaluar su gestión. Es así que se obtuvo un cumplimiento del plan operativo anual del noventa punto cuatro por ciento (90.4%), y una ejecución presupuestaria del noventa y siete punto ocho por ciento (97.8%), reflejando eficacia en el cumplimiento de sus metas y eficiencia en el manejo de los recursos para obtenerlas.

471

CAPITULO V

RECOMENDACIONES

Recomendación Nº 1 Al Señor Presidente de la República

a) Ordenar la formulación, discusión, aprobación y ejecución

del Plan Nacional de Desarrollo, de conformidad a lo estipulado en el Artículo 245 numeral 22 de la Constitución de la República y Artículo 9 de la Ley Orgánica del Presupuesto, el cual debe estar interrelacionado y formar parte del programa financiero de mediano plazo y el presupuesto plurianual, del marco macroeconómico, de los planes operativos anuales y de los presupuestos anuales de cada período fiscal, donde se reflejen los objetivos estratégicos, las metas del gobierno y los planes de acción para la administración general del sector público. Se deberá incorporar en el proceso de planificación del Plan Nacional de Desarrollo, al Poder Judicial y a los Otros Entes Estatales sin adscripción alguna, a fin de consensuar las metas que se incorporarán de estas instituciones.

b) Girar instrucciones a los Secretarios de Estado en el

Despacho Presidencial y en el de Finanzas, para que coordinen de manera específica la vinculación del Plan Nacional de Desarrollo con los planes operativos anuales de cada institución y con el Presupuesto General del Estado, en donde se plasmen y se ejecuten los programas, proyectos y metas de este Plan, para que los resultados presupuestarios sean afines a lo planificado en cada ejercicio fiscal, logrando de esta manera mayores niveles de eficiencia y eficacia en la gestión pública.

c) Girar instrucciones al Secretario de Estado en el Despacho

de Finanzas, para que instruya a las instituciones del sector público en el uso obligatorio de la técnica del plan operativo anual – presupuesto, para la ejecución de los programas, proyectos y especialmente para las metas contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo. Los planes operativos anuales deberán formularse de tal manera que permitan la medición física y financiera para cada una de las metas y actividades. Lo anterior de conformidad al Artículo 6 de la Ley General de la Administración Pública. Además la Secretaría de Finanzas deberá efectuar en forma periódica una evaluación integral de los planes operativos anuales de cada ente estatal y su presupuesto con el fin de verificar que se ejecuten de acuerdo a lo programado, tanto en el alcance de metas como en los recursos utilizados, y en caso de desviaciones aplicar las correcciones necesarias para una eficiente y eficaz ejecución de los programas y proyectos

472

contemplados en los planes operativos anuales de cada institución.

d) Buscar mecanismos que permitan que las instituciones

descentralizadas que se señalan, que en el ejercicio económico 2006 obtuvieron resultados negativos, mejoren su rentabilidad:

o Banco Nacional de Desarrollo Agrícola o Empresa Nacional Portuaria o Instituto Hondureño de la Niñez y la Familia o Escuela Nacional de Ciencias Forestales o Instituto Hondureño de Antropología e Historia o Instituto Nacional de la Mujer o Federación Nacional Autónoma de Honduras o Suplidora Nacional de Productos Básicos o Instituto Hondureño de Mercadeo Agrícola o Ferrocarril Nacional de Honduras o Universidad Pedagógica Nacional FM o Corporación Hondureña de Desarrollo Forestal o Servicio Autónomo Nacional de Acueductos y

Alcantarillados o Empresa Nacional de Energía Eléctrica

e) Establecer a mediano plazo un plan de inversión para

modernizar la Empresa Hondureña de Telecomunicaciones, contando con sus resultados acumulados y un porcentaje bien definido de las utilidades brutas de cada ejercicio económico. Deberá revisarse su ley de creación, la toma de decisiones y un plan completo de reingeniería, que le permita competir en igualdad de oportunidades con las empresas del sector privado, de acuerdo a la Ley Marco de Telecomunicaciones.

f) Girar instrucciones al Secretario de Estado en el Despacho

de Finanzas para que a través de la Dirección de Instituciones Descentralizadas verifiquen, controlen y evalúen el uso adecuado de los recursos monetarios utilizados en las instituciones descentralizadas con el objetivo de evitar que los resultados presupuestarios sean deficitarios, además de orientarlos a mejorar su estructura administrativa, presupuestaria y financiera.

g) Girar instrucciones a los Secretarios de Estado, titulares de

entes descentralizados y desconcentrados para que establezcan en cada institución un programa de monitoreo, seguimiento y evaluación de la ejecución del plan operativo anual y del Plan Nacional de Desarrollo.

h) Estructurar el presupuesto del sector público reorientando el

destino del gasto, priorizando en el desarrollo integral del país a través de proyectos de inversión que permitan mejorar la calidad de vida de la ciudadanía en las áreas de salud, educación y servicios públicos.

473

i) Revisar el marco legal de la Empresa Nacional de Artes

Gráficas, así como las operaciones económicas, financieras y presupuestarias que esta institución lleva a cabo con el fin de establecer si la identidad como organismo desconcentrado es la figura jurídica que en el ámbito del sector público le corresponde; pues, todo el desarrollo de su actividad la identifica como un organismo descentralizado. Además y dado que esta empresa, compite con empresas privadas, debe realizarse una reingeniería completa en sus procesos de toma de decisiones que le permita actuar con oportunidad.

j) Revisar y reformular el sistema contable del sector

centralizado y desconcentrado de la administración pública, a fin de que cada Secretaría de Estado pueda emitir información contable y financiera; mejorando el sistema gerencial para la toma de decisiones.

k) Instruir a los Secretarios de Estado, Gerentes, Directores

Ejecutivos o Presidentes de los entes desconcentrados y descentralizados, de su obligación de aplicar bajo su responsabilidad, las Normas Generales de Control Interno, las Normas de Auditoria Gubernamental, las Normas Sobre las Auditorias Internas y las Normas de Seguimiento de Recomendaciones emitidas por el Tribunal Superior de Cuentas.

Recomendación Nº 2 A la Señora Presidenta de la Corte Suprema de Justicia

a) Solicitar a las instituciones del Poder Judicial que previo a

la autorización de sus presupuestos, deberán presentar obligatoriamente su plan operativo anual con metas cuantificadas.

b) Aprobar las modificaciones presupuestarias teniendo

presente que lo que se modifican son los planes operativos anuales de cada institución y que el presupuesto es un mero instrumento para ejecutar dichos planes. En vista de lo anterior, previo a la aprobación de la modificación presupuestaria, toda dependencia deberá efectuar las modificaciones correspondientes a sus planes operativos anuales.

c) Revisar y reformular el sistema contable del Poder Judicial, a fin de que pueda emitir información contable y financiera en base a la aplicación de los principios contables generalmente aceptados; mejorando así el sistema gerencial para la toma de decisiones.

474

Recomendación Nº 3 A la Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas

a) Solicitar a los entes estatales que previo a la autorización del techo financiero en la aprobación de sus presupuestos, deberán presentar a esa Secretaría de Estado obligatoriamente su plan operativo anual cuantificado.

b) Aprobar las modificaciones presupuestarias teniendo

presente que lo que se modifican son los planes operativos anuales de cada institución y que el presupuesto es un mero instrumento para ejecutar dichos planes. En vista de lo anterior, previo a la aprobación de la modificación presupuestaria, todo ente estatal deberá justificar ante esa Secretaría de Estado las modificaciones de sus planes operativos anuales.

c) Supervisar y controlar que la ejecución de los objetivos y

metas programados en los planes operativos anuales de las instituciones del sector público, estén en concordancia con los resultados presupuestarios de cada ejercicio fiscal.

d) Evaluar el contenido, alcances y grado de avance del

Sistema de Administración Financiera Integrada, para determinar su sostenibilidad, aplicabilidad y vigencia dentro del sector público.

1. secretaria de finanzas (sefin) 2. … rendición de cuentas 2006.pdf · del congreso nacional,...

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