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Parte 1

1

Contpaqi y los procesos correctos

GVA CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN, S.C.

www.gvamundial.com.mx

1

BienvenidosGVA Consultoría y Capacitación SC

CONTPAQi y los procesos correctos para cumplir ante el SAT

CP Víctor H Castañeda


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Dar a conocer a los participantes todos loselementos que necesitan para cumpliracertadamente con la nueva obligación de enviar laContabilidad en Medios Electrónicos al SATutilizando el sistema contable CONTPAQ-i

Objetivos:


Parte 1

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1.- Conformación de la Contabilidad para efectos fis calesLas disposiciones de LeyEl comportamiento actual al momento de contabilizar y los errores a corregirRetomando los principios de todo buen contadorEl fundamento fiscal a cuidarArmando el chek list

2.- Herramientas de homologación NIF / FISCAL

3.- El tratamiento fiscal correcto del CFDI¿ El UUID o el Folio interno de cada Comprobante Fiscal?¿ Es necesario escanear toda la documentación?¿ Y los comprobantes de operaciones con Residentes en el Extranjero?¿Que información no debe pasar por alto en un Comprobante?¿Como saber que tenemos todos?¿Es obligatorio validar cada CFDI?

4.- Catálogos con Código Agrupador¿Como se agrupan las cuentas con la clave del SAT?¿Que hacer en caso de duda?¿Debo agrupar todas mis cuentas?¿Como proceder en catálogos con muchos niveles de cuentas?¿Es necesario hacer cambios en el catálogo que tradicionalmente se ha utilizado?

CONTENIDO



4

5.- Contabilizando con CONTPAQ - iPreparación del Catálogo de cuentasPólizas y Registros contables cuidando la nueva regulación fiscalBalanza de Comprobación, estados financieros y sus notasAdministración de los Comprobantes Fiscales

6.- Generación de archivosNombre correcto para cada unoEl paso a seguir una vez que se generan los XMLCalendario de entregaCorrección de erroresRespaldos

7.- La vinculación con el buzón tributario¿Como se envía?Casos en los que no se usa Buzón TributarioComo demostrar que se ha cumplido

8.- Casos prácticos

CONTENIDO


Parte 1

3




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Registro de lasoperaciones que afectaneconómicamente a unaentidad y que producesistemática yestructuradamenteinformación financiera

CONTABILIDAD

Técnica


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esLas disposiciones de Ley


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Información Financiera

Usuarios



Parte 1

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Publicaciones oficiales en materia de

Contabilidad Fiscal

CFF09Dic2013

RMF201430Dic2013

RCFF02Abr2014

Anexo2411Jul2014

5MRMF201416Oct2014

DOF



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Disposiciones legales en materia

de Contabilidad Fiscal

CFFArts: 28, 30, 83, 84

RCFFArts: 33, 34, 35

RMF2014Art 43 Transitorio

Anexo24Apartados A, B, C, D

5MRMF2014Regla I.2.8.1.6;

I.2.8.1.7; I.2.8.1.8; I.2.8.1.9


Parte 1

5




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Entorno general de la Contabilidad

Contabilidad Electrónica

Buzón Electrónico

Revisiones Electrónicas

Acuerdos Conclusivos



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28 CFFDISPOSICIONES RELATIVAS A LA CONTABILIDAD



Parte 1

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1.Integración 2.Requisitos 3.Medios

4.Presentación




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La Contabilidad

se integra para efectos

fiscales

LibrosSistemasRegistros

Papeles de Trabajo

Estados de CuentaCuentas

EspecialesLibros y Registros

Sociales

Control de InventariosMétodos de valuación

Unidades de almacenamiento

* El RCFF dará cuenta respecto a la documentación e información necesarias



Parte 1

7




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Requisitos de asientos y registros contables

Los que establezca el

RCFF y el SAT en reglas

generales




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Parte 1

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Ingresarán de forma mensual suinformación contable a través de la páginade Internet del Servicio de AdministraciónTributaria, de conformidad con reglas decarácter general que se emitan para talefecto.

28-IV CFF



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43 Transitorio RMF2014

Lo dispuesto en elartículo 28, fracciones IIIy IV del CFF, secumplirá a partir del 1de julio de 2014.



Parte 1

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34 RCFFDisposiciones

relativas al Sistema Contable



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Para los efectos del artículo 28, fracción III del Código, elcontribuyente deberá conservar y almacenar como parteintegrante de su contabilidad toda la documentaciónrelativa al diseño del sistema electrónico donde almacenay procesa sus datos contables y los diagramas del mismo,poniendo a disposición de las Autoridades Fiscales elequipo y sus operadores para que las auxilien cuandoéstas ejerzan sus facultades de comprobación y, en sucaso, deberá cumplir con las normas oficiales mexicanascorrespondientes vinculadas con la generación yconservación de documentos electrónicos.


Parte 1

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El contribuyente que se encuentreen suspensión de actividadesdeberá conservar su contabilidad enel último domicilio que tengamanifestado en el registro federalde contribuyentes y, si conposterioridad desocupa el domicilioconsignado ante el referido registro,deberá presentar el aviso de cambiode domicilio fiscal, en el cual deberáconservar su contabilidad durante elplazo que establece el artículo 30del Código.

• Aviso

Los contribuyentes podrán optarpor respaldar y conservar suinformación contable en discosópticos o en cualquier otromedio electrónico quemediante reglas de caráctergeneral autorice el Servicio deAdministración Tributaria

• Respaldos



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Conforme RMF2014 el Sistema Contable

deberá ser electrónico y generar XML


Parte 1

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Quinta Resolución demodificaciones a la ResoluciónMiscelánea Fiscal para 2014

Anexo 24



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I.2.8.1.6CONTABILIDAD EN

MEDIOS ELECTRONICOS

I.2.8.1.7CUMPLIMIENTO MENSUAL DE LA

DISPOSICION

I.2.8.1.8CUMPLIMIENTO A

REQERIMIENTO DE LA DISPOSICION

I.2.8.1.9DE LOS PAPELES

DE TRABAJO Y REGISTRO DE

ASIENTOS CONTABLES


Parte 1

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Para los efectos del artículo 28, fracción IIIdel CFF y 34 de su Reglamento, loscontribuyentes, obligados a llevarcontabilidad, responsables solidarios oterceros con ellos relacionados, exceptoaquellos que registren sus operaciones enla herramienta electrónica “Mis cuentas”,deberán llevarla en sistemas electrónicoscon la capacidad de generar archivos enformato XML que contengan lo siguiente:



24


Catálogo de cuentasutilizado en el periodo; aéste se le agregará uncampo con el códigoagrupador de cuentas delSAT contenidos en elAnexo 24, apartados Ay B .

I


Parte 1

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El catálogo de cuentas esparte de la contabilidadsegún el RCFF Artículo 33Apartado A Fracción I

Deberá enviarse al SATvía electrónica segúnRMF2014 Regla I.2.8.7

Contendrá lasespecificaciones de laautoridad



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Lista ordenada ypormenorizada de losconceptos o partidasempleados en el registro delas operaciones contablesde una entidad económica

Catálogo de Cuentas

NIF B-6


Parte 1

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Estructura Básica

Rubro

Cuenta

Sub cuenta

División de loselementos del ESF

Elementos de cadarubro

Elementos de cadacuenta



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Recomendaciones• Instructivo• Autorización para nuevos renglones• Base lógica• Flexible para cambios futuros• En el envío relacionar sólo las activas

(depurar)• Si la empresa utiliza renglones no relacionados

podrá emplear “OTROS” conforme el rubro que le corresponda

• Las cuentas de orden sólo contemplan dos (hasta la fecha) por lo que si la empresa utiliza algunas otras no deberá enviarlas


Parte 1

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Financieramente no hay un

formato oficial Fiscalmente si hay un formato oficial



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Según el SAT la información general del Catálogo de Cuentas debe indicar:• Versión del XML (1.0)• RFC del contribuyente al que

corresponda el catálogo• El total de cuentas que se están

enviando• Mes y año al que corresponda el

catálogo (Este dato conforme a la Balanza que se envíe por mes)


Parte 1

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Adicionalmente el catálogo debe detallar:

CódigoAgrupador

NúmeroDe

Cuenta

Descripción Subcuenta Nivel Naturaleza

Se extrae del catálogo del

SAT

El que usala empresa

El nombre de la cuenta asignado

por laempresa

La que utiliza la empresa

Conforme el diseño que la empresa hizo originalmente

D - A (Deudora o Acreedora)



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Ejemplo (sin datos de envío):Cuenta Sub cuenta sub sub

cuentaDescripción Saldo final

1110-000-000 FONDO FIJO DE CAJA 8,382.991110-001-000 CAJA CHICA 8,382.99

1120-000-000 BANCOS 349,545.691120-001-000 BBVA BANCOMER 1282 316,068.12

1120-002-000 BANCO AZTECA 4006 33,477.57

1150-000-000 CLIENTES 0.001150-001-000 ESPEKTRA DEL MILENIO SA DE CV 0.00

1150-002-000 ENKONOGICA LOS BAJOS S DE RL 0.00

1160-000-000 DEUDORES DIVERSOS 478,239.521160-001-000 SONI ALMECAC 0.00

1160-002-000 SAL'S CLUB 0.00

1160-003-000 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ 318,150.15

1160-004-000 JOSEMA LUIZ AQUIAHATL 160,089.37

1165-000-000 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 0.001180-000-000 IMPUESTOS A FAVOR 18,967.00

1180-001-000 IVA A FAVOR 18,967.00

1180-002-000 ISR A FAVOR 0.00

1190-000-000 INVENTARIOS 1,102,421.951190-001-000 ALMACEN 1,102,421.95

1200-000-000 IVA ACREDITABLE 2,873,500.861200-001-000 IVA POR ACREDITAR 6,160.07

1200-002-000 IVA ACREDITABLE 2,867,340.79


Parte 1

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Comentarios al catálogo anterior

A diez dígitos por así requerirlo la empresa

Estructura distinta a la exigida por la autoridad

En el requerimiento técnico no señala saldos



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La estructura también pudo haber sido:

Cuenta Sub cuenta sub sub cuenta

Descripción Saldo final

1110-000-000 FONDO FIJO DE CAJA 8,382.991110-001-000 CAJA CHICA 8,382.99

1120-000-000 BANCOS 349,545.691120-001-000 DEL PAIS 349,545.69

1120-001-001 BBVA BANCOMER 1282 316,068.12

1120-001-002 BANCO AZTECA 4006 33,477.571150-000-000 CLIENTES 0.00

1150-001-000 NACIONALES 0.001150-001-001 ESPEKTRA DEL MILENIO SA DE CV 0.001150-001-002 ENKONOGICA LOS BAJOS S DE RL 0.00

1160-000-000 DEUDORES DIVERSOS 478,239.521160-001-000 VARIOS 318,150.15

1160-001-001 SONI ALMECAC 0.001160-001-002 SAL'S CLUB 0.00 1160-001-003 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ 318,150.15

1160-002-000 ACCIONISTAS 160,089.37 1160-002-001 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ 160,089.37


Parte 1

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Comentarios

El catálogo se haría a trece dígitos por la

añadidura de un nivel más

Tendría la misma estructura a la exigida por

la autoridad

No se enviarían renglones que no se requieren



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1er Catálogo con Código Agrupador

Cuenta Sub cuenta sub sub cuenta Descripción Código Agrupador

1110-000-000 FONDO FIJO DE CAJA 11110-001-000 CAJA CHICA 1.1

1120-000-000 BANCOS 21120-001-000 BBVA BANCOMER 1282 2.11120-002-000 BANCO AZTECA 4006 2.1

1150-000-000 CLIENTES 41150-001-000 ESPEKTRA DEL MILENIO SA DE CV 4.11150-002-000 ENKONOGICA LOS BAJOS S DE RL 4.1

1160-000-000 DEUDORES DIVERSOS 81160-001-000 SONI ALMECAC 8.41160-002-000 SAL'S CLUB 8.41160-003-000 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ 8.4 1160-004-000 JOSEMA LUIZ AQUIAHATL 8.3

1165-000-000 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 81180-000-000 IMPUESTOS A FAVOR 11

1180-001-000 IVA A FAVOR 11.11180-002-000 ISR A FAVOR 11.2

1190-000-000 INVENTARIOS 131190-001-000 ALMACEN 13.1

1200-000-000 IVA ACREDITABLE ???1200-001-000 IVA POR ACREDITAR 16.11200-002-000 IVA ACREDITABLE 15.1


Parte 1

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Cuenta Sub cuenta sub sub cuenta

Descripción Código Agrupador

1110-000-000 FONDO FIJO DE CAJA 11110-001-000 CAJA CHICA 1.1

1120-000-000 BANCOS 21120-001-000 DEL PAIS 2.1

1120-001-001 BBVA BANCOMER 1282

1120-001-002 BANCO AZTECA 40061150-000-000 CLIENTES 4

1150-001-000 NACIONALES 4.11150-001-001 ESPEKTRA DEL MILENIO SA DE CV1150-001-002 ENKONOGICA LOS BAJOS S DE RL

1160-000-000 DEUDORES DIVERSOS 81160-001-000 VARIOS 8.4

1160-001-001 SONI ALMECAC1160-001-002 SAL'S CLUB1160-001-003 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ

1160-002-000 ACCIONISTAS 8.2 1160-002-001 JUANJO CARMONAS JIBEMEZ

2do Catálogo con Código Agrupador



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CATALOGO

- Punto de partidapara las revisioneselectrónicas delSAT

- Analizar paraevitar implicaciónen omisionesfiscales

- Soportardocumentalmente

- Depuración desaldos


Parte 1

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Deudor Accionista

Dividendo Ficto



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Acreedor (Préstamo) Ingreso


Parte 1

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C o n c i l i a c i ó nSituación Catálogo de

EmpresaCatálogo del

SATAcción

Cuenta de rubro financiero SI NO Relacionar en OTROSconforme a RUBRO ySUSTANCIA siempre ycuando no sea CUENTA DEORDEN

Cuenta de rubro financiero NO SI Ninguna

Cuenta de rubro financiero SI SI Cuidar una agrupacióncorrecta

Cuenta de Orden SI NO Ninguna



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El código agrupadordel SAT incluye 75cuentas con susrespectivassubcuentas. No debeagregar ni eliminarninguna

El código agrupadores único por lo queaplica por igual paratodo tipo decontribuyentes

No aplica a EntidadesFinancieras reguladaspor CNBV, CONSAR,CONSyF

Otras recomendaciones

Si hace modificaciónposterior al envío deberáenviar en 3DH posteriores ala modificación

Si envíainformación queno correspondadeberá corregirde inmediato


Parte 1

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Quienes podrán evitar el envío y

quienes no?



44


… los contribuyentes,obligados a llevarcontabilidad, responsablessolidarios o terceros conellos relacionados, exceptoaquellos que registren susoperaciones en laherramienta electrónica“Mis cuentas” …

I . 2 . 8 . 1.65MRMF2014


Parte 1

23




45


Los contribuyentes queobtengan ingresos de losseñalados en este Título,además de las obligacionesestablecidas en otrosartículos de esta Ley,tendrán las siguientes :

• 76 LISR

Llevar la contabilidad deconformidad con el CódigoFiscal de la Federación, suReglamento y el Reglamentode esta Ley, y efectuar losregistros en la misma

• Fracc I

Personas Morales Título II



46


Las personas morales a que se refiereeste Título, además de lasobligaciones establecidas en otrosartículos de esta Ley, tendrán lassiguientes:I. Llevar los sistemas contables deconformidad con el Código Fiscal dela Federación, su Reglamento y elReglamento de esta Ley y efectuarregistros en los mismos respecto desus operaciones.

86 LISR Fracc I

Personas Morales Título III


Parte 1

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Personas Físicas Título IV

110 Fracc IV

Conservar la contabilidad y loscomprobantes de los asientosrespectivos, así como aquéllosnecesarios para acreditar que seha cumplido con las obligacionesfiscales, de conformidad con loprevisto por el Código Fiscal dela Federación.



48


tratándose de personas físicas cuyos ingresos del ejercicio de que se trate noexcedan de dos millones de pesos , llevarán su contabilidad y expedirán suscomprobantes en los términos de las fracciones III y IV del artículo 112 de estaLey (LISR 110 – II)



Parte 1

25




49


112 Fracc III

Registrar en los medios o sistemas electrónicos a que serefiere el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación,los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejerciciocorrespondiente.




50


118 LISRII. Llevarcontabilidad deconformidad con elCódigo Fiscal de laFederación y suReglamento (Exceptolos que apliquen 35%directo)

Arrendamiento



Parte 1

26




51


Resumen de los obligados

Contribuyente FundamentoLISR

Morales Título II 76 - I

Morales Título III (Excepto sindicatos obreros y los organismos que los agrupen. Federación, estados, municipios)Asociaciones Religiosas hasta Enero de 2015

86 - I

Régimen Coordinados 72 - IV

AGAPES 75 - II

Físicas Actividad Empresarial y Profesional 110 - II

Físicas arrendamiento (excepto que apliquen 35% directo) 118 - II



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Resumen de los liberados

Contribuyente FundamentoLISR

Físicas Actividad Empresarial y Profesional hasta dos millones de pesos 110 - II

Físicas arrendamiento 35% directo 118 - II

RIF I.2.8.6 RMF

Todas las personas físicas obligadas a llevar contabilidad que opten por usar MIS CUENTAS

I.2.8.2 RMF


Parte 1

27




53


I.2.8.2. Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF, loscontribuyentes del RIF, deberán ingresar a la aplicaciónelectrónica “Sistema de Registro Fiscal” “Mis cuentas”,disponible a través de la página de Internet del SAT, para lo cualdeberán utilizar su RFC y Contraseña. El resto de laspersonas físicas podrán optar por utilizar el sistema dereferencia .



54


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esEl comportamiento actual al momento de contabilizar

Primero se determinan

los impuestos

Después se contabiliza

Parte 1

28




55


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esEl comportamiento actual al momento de contabilizar

El registro contable es primero

Allegarse de la documentación soporte (presupuestos,

procesos operativos internos, contratos, pagos,

comprobantes, entre otros)

Emitir estados financieros, determinar impuestos, elaborar papeles de trabajo, verificar los

pagos


56


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esRetomando los principios de todo buen contador

• Para los efectos de esta regla se entenderácomo balanza de comprobación aquella que sedetermine de acuerdo con el marco contable queaplique ordinariamente el contribuyente en lapreparación de su información financiera, o bien,el marco que esté obligado aplicar por algunadisposición legal o normativa, entre otras, lasNormas de Información Financiera (NIF), losprincipios estadounidenses de contabilidad“United States Generally Accepted AccountingPrinciples” (USGAAP) o las NormasInternacionales de Información Financiera (IFRSpor sus siglas en inglés) y en general cualquierotro marco contable que aplique elcontribuyente.

I.2.8.1.6

Parte 1

29




57


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esRetomando los principios de todo buen contador

I.2.8.1.6

El marco contable aplicable deberá ser emitido por el organismoprofesional competente en esta materia y encontrarse vigente en elmomento en que se deba cumplir con la obligación de llevar lacontabilidad.


58


LISR

Artículo 27

Las deducciones autorizadas en este Títulodeberán reunir los siguientes requisitos:

Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esEl fundamento fiscal a cuidar

Parte 1

30




59


IV. Estar debidamenteregistradas encontabilidad y quesean restadas una solavez.



60


Debidamente registrado en contabilidad

CFF-RCFF, LISR-RLISR, RMF, NIF

Debidamente •0

Deber •.

Carga de ley • .


Parte 1

31




61


Conformación de la Contabilidad para efectos fiscal esArmando el Chek list

RCFF 33 A

Catálogo de cuentas

Pólizas

Avisos al RFC

Declaraciones


62



RCFF 33 A

Estados de cuenta

Conciliaciones

Acciones en participación

Expediente de trabajadores

BancariosT de débitoT de créditoT de ServiciosM.E. CombustibleM.E. Vales de despensa

Contratos de trabajoDocumentos personalesProceso de ingresoAvisos al IMSSConstancias de pagoCuadro de prestaciones

Parte 1

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RCFF 33 A

Documentos de importación / exportación en su caso

Documentación comprobatoria de las operaciones registradas en contabilidad

Otros documentos relacionados

ContratosCFDIPagosPapeles de trabajoSubsidios y estímulosActas


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Herramientas de homologación NIF / FISCAL

Las NIF requieren la elaboración de los siguientes estados financieros

• B-6 Estado de situación financiera• B-3 Estado de Resultados Integral• B-4 Estado de cambios en el capital contable

• B-2 Estado de flujo de efectivo

Parte 1

33




65



El RCFF requiere la formulación de los siguientes estados financieros (33B/VI)

• Estado de posición financiera• Estado de Resultados• Estado de variaciones en el capital

contable• Estado de origen y aplicación de

recursos


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El RCFF amerita corrección

Contpaqi permite la emisión de los reportes conforme lo exigido por la normatividad contable

Parte 1

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67


El tratamiento fiscal correcto del CFDIEl UUID o el Folio interno de cada Comprobante Fiscal?

I. Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos oactividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a larealización de la operación, acto o actividad

III. Permitir la identificación de cada operación , acto o actividad y sus características,relacionándolas con los folios asignados a los comprobante s fiscales o con ladocumentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, lasdistintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos oactividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto oactividad de que se trate

Artículo 33.- Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a lo siguiente:

B. Los registros o asientos contables deberán:


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I.2.8.1.6 5taMRMF2014

• Para los efectos delartículo 28, fracciones III yIV del CFF y 33, apartadoB, fracciones I, III, IV y V y34 de su Reglamento, loscontribuyentes, obligadosa llevar contabilidad,responsables solidarios oterceros con ellosrelacionados, exceptoaquéllos que registren susoperaciones en laherramienta electrónica“Mis cuentas”, deberánllevarla en sistemaselectrónicos con lacapacidad de generararchivos en formato XMLque contengan losiguiente:

Parte 1

35




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III. Información de las pólizas generadas incluyendo eldetalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida,así como sus auxiliares. En cada póliza debe serposible distinguir los CFDI que soporten laoperación, asimismo debe ser posible identificar losimpuestos con las distintas tasas, cuotas y actividadespor las que no deba pagar el impuesto. En lasoperaciones relacionadas con un tercero deberáincluirse el RFC de éste, conforme al Anexo 24,apartado D. En caso de que no se logre identificar elfolio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentrode las pólizas contables, el contribuyente podrá, através de un reporte auxiliar relacionar todos los foliosfiscales, el RFC y el monto contenido en loscomprobantes que amparen dicha póliza.


70


El tratamiento fiscal correcto del CFDIEs necesario escanear toda la documentación?

Catálogo de cuentas

Balanza de comprobación

Pólizas

La contabilidad en medios

electrónicos conlleva, en

formato XML:

Regla I.2.8.1.6

Parte 1

36




71


El tratamiento fiscal correcto del CFDIEs necesario escanear toda la documentación?

Es más bien un asunto interno de la compañía

Conforme la normatividad fiscal no hay tal obligación


72


El tratamiento fiscal correcto del CFDIY los comprobantes de operaciones con residentes en el extranjero?

I.2.7.1.16. Para los efectos de los artículos 29, antepenúltimo párrafo y 29-A último párrafo delCFF, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantesemitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, podránutilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos:

I. Nombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal,o su equivalente, de quien lo expide.

II. Lugar y fecha de expedición.

III. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida o, en su defecto, nombre,denominación o razón social de dicha persona.

Parte 1

37




73


El tratamiento fiscal correcto del CFDIY los comprobantes de operaciones con residentes en el extranjero?

IV. Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracciónV, primer párrafo del CFF.

V. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.

VI. Tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, elmonto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada unade las tasas del impuesto correspondiente.

Lo dispuesto en la presente regla, tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento desu uso o goce temporal, sólo será aplicable cuando dichos actos o actividades sean efectuados enterritorio nacional de conformidad con la Ley del IVA.


74


El tratamiento fiscal correcto del CFDIQue información no se debe pasar por alto en un comprobante?

29 A del CFF

- RFC emisor- Régimen fiscal- Domicilio del emisor (en su caso)- Folio y sello digital del SAT- Sello digital del emisor- Lugar y fecha de expedición- RFC receptor- Cantidad, unidad de medida, clase de bienes, descripción del servicio o del uso o goce- Valor unitario en número- Importe total en número o letra- En importación número y fecha de documento aduanero

Parte 1

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75


El tratamiento fiscal correcto del CFDIComo saber que tenemos todos?

Revisar en el

depósito del SAT

Sugerencia


76


El tratamiento fiscal correcto del CFDIComo saber que tenemos todos?

Parte 1

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77


El tratamiento fiscal correcto del CFDIEs obligatorio validar cada CFDI?

CFF 29 Antepenúltimo

párrafo

Los contribuyentes podrán comprobar laautenticidad de los comprobantes fiscalesdigitales por Internet que reciban consultandoen la página de Internet del Servicio deAdministración Tributaria si el número defolio que ampara el comprobante fiscaldigital fue autorizado al emisor y si almomento de la emisión del comprobantefiscal digital, el certificado que ampare elsello digital se encontraba vigente yregistrado en dicho órgano desconcentrado.


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Catálogos con Código AgrupadorComo se agrupan las cuentas con la Clave del SAT?

I.2.8.1.6. “… loscontribuyentes, obligados allevar contabilidad …excepto aquéllos queregistren sus operaciones …en “Mis cuentas”, deberánllevarla en sistemaselectrónicos … quecontengan lo siguiente:

I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con elcódigo agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B.

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Catálogos con Código AgrupadorQue hacer en caso de duda?

Los contribuyentes proporcionarán su catálogode cuentas, clasificando sus cuentas deconformidad con el código agrupador delcatálogo establecido en el Anexo 24,asociando para estos efectos, el código quesea más apropiado de acuerdo con lanaturaleza de la cuenta. (Regla I.2.8.1.6 Ultimo párrafo)


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Catálogos con Código AgrupadorDebo agrupar todas mis cuentas?

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3. ¿A qué nivel debe enviarse la información en el catálogo de cuentas y en la balanza de comprobación?• R. Como mínimo, deberá ser a

dos niveles (cuenta y subcuenta). Fundamento: Reglas I.2.8.6 y I.2.8.7 de la Segunda Resolución de modificaciones a la RMF para 2014, y su anexo 24.

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Catálogos con Código AgrupadorComo proceder en catálogos con muchos niveles de cuentas?

23. Si cada mes se agregauna subcuenta o una sub-subcuenta, ¿se debe enviarnuevamente el catálogo decuentas?R. Sí, cada vez que seamodificado.


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Catálogos con Código AgrupadorEs necesario hacer cambios en el catálogo que tradicionalmente se ha

utilizado?

1. ¿Es necesario llevar una contabilidaddiferente a la financiera?R. No, la contabilidad es única y es laque se lleva actualmente en lasempresas conforme a las normas deinformación financiera que hayanadoptado (NIF –normas de informaciónfinanciera–, IFRS –normasinternacionales de informaciónfinanciera–, US GAAP –principios decontabilidad generalmente aceptadosen Estados Unidos–, etc.).

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