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1 Guía básica: Manual de bolsillo para el control financiero
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ÍndiceManual de bolsillo para el control financieroTe damos las nociones básicas sobre el control financiero y cómo y por qué aplicarlo a tu empresa
¿Qué es y para qué sirve el control financiero? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Fases del control financiero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
FASE 1. Análisis de la situación y definición de objetivos . . . . 5
FASE 2. Establecimiento de los parámetros o estándares . . . 6
FASE 3. Medición y análisis de las desviaciones de los estados financieros básicos . . . . . . . . . . 6
3.1 Control del balance general . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
3.2 Control del estado de resultados . . . . . . . . . . . . . 7 3.3 Control de flujo de efectivos . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
FASE 4. Corrección de las desviaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Agradecimientos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
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¿Qué es y para qué sirve el control financiero?
En realidad el control financiero es un concepto muy genérico y general que puede ser utilizado en un contexto organizacional para evaluar el desempeño general frente a un plan estratégico. Centrándonos en un nivel administrativo se trataría, según definición de Stephen Robbins, de «un proceso consistente en vigilar las actividades para cerciorarse de que se desarrollan conforme se planearon y que se ajustan a las actividades proyec-tadas».
Por lo tanto, el control financiero hace referencia al estado de las finanzas empresa-riales, permitiendo a los directores de las finanzas, o a las mismas empresas, detectar y corregir las posibles desviaciones que estén repercutiendo sobre los presupuestos asignados.
Los objetivos principales de este control sobre las finanzas de la empresa serían:
• Diagnosticar problemas, desviaciones y alteraciones sobre las finanzas
• Comunicar estos problemas a las diferentes áreas de una forma com-prensible y gráfica, aportando los informes pertinentes. • Finalmente, trabajar conjuntamente con estas áreas para corregir las des-viaciones, consiguiendo así un control general y un encaje con los presupues-tos, objetivos y posibilidades de cada empresa, marca, negocio u organización.
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FASES DEL CONTROL FINANCIERO
El diseño de un sistema de control financiero, que permita a los administradores de las empresas establecer relaciones entre el volumen de ventas y la rentabilidad bajo diferen-tes escenarios operativos, consta de diferentes fases.
FASE 1. Análisis de la situación y definición de objetivosEl control financiero permite conocer la situación de la empresa en cada momento. Es como realizar una fotografía de alta definición que nos permita visualizar, de forma absolutamente fiable y detallada, la situación de la empresa a nivel de tesorería, rentabili-dad, flujo de caja, etc.
Pero las ventajas del control financiero van mucho más allá, ya que en base a este aná-lisis exhaustivo de la situación inicial, permite también realizar «pronósticos financieros» fiables y certeros.
Los pronósticos y simulaciones que se pueden obtener con el control empresarial per-miten la definición de objetivos en temas de inversiones, rentabilidad y cambios en la producción con una considerable reducción la incertidumbre, aumentando las posibi-lidades de acertar tanto en los resultados que finalmente se obtendrán en el futuro como en las decisiones a adoptar.
El pronóstico financiero puede definirse como la acción de emitir algún enun-ciado con respecto a aquello que es probable que ocurra en el futuro en el campo de las finanzas, basándose en el análisis y el control financiero. Esto es de gran ayuda a la hora de establecer objetivos empresariales, pues permite crear simulaciones con un alto grado de fiabilidad.
No obstante, conviene tener en cuenta que cualquier cambio que se pueda producir, tanto a nivel interno de la empresa como macroeconómico, puede alterar el pronóstico inicial.
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FASE 2. Establecimiento de los parámetros o estándaresPara ejercer el proceso de control financiero de una organización es necesario establecer una serie de estándares o parámetros, con el fin de delimitar qué se quiere controlar exactamente y poder establecer un circuito cíclico, repetitivo y, sobre todo, eficaz.
Estos son los parámetros que podemos considerar más habituales, ya que abarcan fun-ciones básicas y áreas clave de resultados:
• Rendimiento de beneficios.
• Posición en el mercado • Productividad
• Situación fiscal
• Situación del activo, el pasivo y el patrimonio neto.
• Pérdidas
• Ganancias
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FASE 3. Medición y análisis de las desviaciones de los estados financieros básicosLos estados financieros básicos son los documentos que debe crear la empresa al preparar el ejercicio contable, siendo de gran utilidad para conocer los resultados obte-nidos por la organización a lo largo de un período.
Los estados financieros básicos son: el balance general, el estado de resultados (o de ganancias y pérdidas) y el flujo de efectivo.
3.1 Control del balance generalEl balance general es el documento contable que informa, en una fecha determi-nada, de la situación financiera de la empresa según los principios de contabi-lidad generalmente aceptados: activo, que se divide en circundante y fijo, pasivo circundante a largo plazo y capital.
Para realizar un control del balance general y detectar posibles desviaciones sobre los objetivos previstos o la situación considerada como óptima, se debe calcular, como mínimo:
El capital de trabajo neto La operación de cálculo es la siguiente:
Mide la reserva potencial ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE de la caja de negocio.
Índice de solvencia La operación de cálculo es la siguiente:
Mide la capacidad de la empresa para poder hacer frente al pago de todas sus deudas y obligaciones a largo plazo.
ACTIVO TOTAL / PASIVO TOTAL
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Índice de liquidez La operación de cálculo es la siguiente: Mide la capacidad de la empresa para poder hacer frente al pago de todas sus deudas y obligaciones a corto plazo.
3.2 Control del estado de resultadosEs un documento complementario compuesto principalmente por las cuentas de ingresos, gastos y costos. Por este motivo, se le conoce también como esta-do de ganancia y pérdidas.
El análisis de las siguientes operaciones sirve para establecer un control sobre este estado en un momento determinado, así como la realización de pronósticos y simulaciones sobre cómo puede influir en este estado un determinado cambio de escenario o la implantación de procesos de mejora en la empresa:
Razones de actividad La operación de cálculo es la siguiente: Medición de la eficiencia de las VENTAS NETAS/INVENTARIO PROMEDIOventas mediante el análisis del comportamiento de los inventarios.
Rotación de cuentas por cobrar La operación de cálculo es la siguiente: Grado de eficiencia en el cobro VENTAS NETAS/CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO de las cuentas.
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
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Permite conocer el grado de COMPRAS ANUALES DE MATERIAS eficiencia con que se gestionan PRIMAS E INSUMOS / CUENTAS las cuentas por pagar de la POR COBRAR PROMEDIO empresa y se mide la frecuencia con que se pagan dicha cuentas
3.3 Control de flujo de efectivosProporciona una visión dentro de los flujos de inversión y financieros de la empre-sa.
Razón de endeudamiento y La operación de cálculo es la siguiente apalancamiento
El principal análisis lo constituye la DEUDA TOTAL X 100/PATRIMONIO medición del apalancamiento del negocio en función del patrimonio.
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FASE 4. Corrección de las desviacionesLa utilidad concreta y tangible del control del control financiero se encuentra en la toma de acciones correctivas con el fin de integrar las desviaciones detectadas en relación con los estándares. Es importante determinar la causa o causas concretas del proble-ma para no poner en marcha acciones correctivas ineficaces o erróneas. Por ejemplo, un descenso de las ventas puede no ser un problema de la fuerza de ventas, sino de la mala calidad del producto. En este caso, los esfuerzos para enderezar la situación deben dirigir-se al departamento de producción, más que al de ventas o marketing.
Los administradores financieros deben considerar los sistemas de control desde un punto devista integral y bajo diferentes condiciones operativas, considerando la relación que existe entre volumen de ventas y la rentabilidad en distintos contextos. Esto permite pronosticar el nivel de operaciones y las necesidades de la empresa en: financiación, rentabilidad, fondos o presupuesto efectivo.
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Agradecimientos
Oriol GrimaResponsable de marketing en Saima Solutions, consultora tecnológica especia-lizada en Business Intelligence y Performance Management.
[email protected] | Tel. +34 900 10 19 86
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