MANUAL DE VALIDACIN DE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS DEL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO

Elaborado

Revisado

Gerente General

Aprobado

Presidencia Ejecutiva

Sellos y Firmas

Sello y Firma

Sello y Firma

Fecha: 07/04/2017

Fecha:11/04/2017

Fecha

ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA

Gerencia General

Unidad del Programa Operador Econmico Autorizado

NDICE I.OBJETIVO3II.ALCANCE3III.RESPONSABILIDAD3IV.BASE LEGAL3V.DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO4A.ASPECTOS GENERALES41.CONSIDERACIONES GENERALES42.FACULTADES DE LA UNIDAD DEL PROGRAMA OEA73.DOCUMENTOS UTILIZADOS PARA LA VALIDACIN DE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS7B.ATENCIN DE SOLICITUD PARA CERTIFICACIN DE OEA81.DESIGNACIN DEL EQUIPO OEA82.VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS PREVIOS83.COMUNICACIN DE RESULTADOS DE LA VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS PREVIOS174.SEGUIMIENTO A REGULARIZACIN DE RESULTADOS DE VERIFICACIN DE CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS PREVIOS175.RECEPCIN DEL PERFIL DE SEGURIDAD Y DOCUMENTACIN DE RESPALDO186.ESTUDIO DOCUMENTAL DEL SOLICITANTE197.ESTUDIO DE CAMPO DEL SOLICITANTE217.1PROGRAMACIN Y PLANIFICACIN DE VISITA217.1.1PROGRAMA DE VISITA217.1.2PLAN DE VISITA227.1.3PAPELES DE TRABAJO247.2EJECUCIN DE LA VISITA248.ELABORACIN DEL INFORME DE RESULTADOS DE LA VISITA DE VALIDACIN279.VALIDACIN DEL CUMPLIMIENTO A RECOMENDACIONES2910.OTORGACIN O NEGACIN DE LA CERTIFICACIN DE OEA3010.1ELABORACIN DE INFORME TCNICO3010.2ELABORACIN DE INFORME LEGAL Y PROYECTO DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA3110.3EMISIN DE LA RESOLUCIN ADMINISTRATIVA Y CERTIFICADO DE OEA..31C.VISITAS DE CONTROL DEL OEA33D.RENOVACIN DE LA CERTIFICACIN DE OEA34E.SUSPENSIN O CANCELACIN DE CERTIFICACIN DE OEA351.EVALUACIN DE DESCARGOS352.ELABORACIN DE INFORME TCNICO363.ELABORACIN DE INFORME LEGAL Y PROYECTO DE RESOLUCIN364.EMISIN DE LA RESOLUCIN ADMINISTRATIVA37VI.REGISTROS38VII.FLUJOGRAMAS39OBTENCIN DE CERTIFICACIN DE OEA39VISITAS DE CONTROL44RENOVACIN DE LA CERTIFICACIN DE OEA45SUSPENSIN O CANCELACIN DE LA CERTIFICACIN DE OEA46VIII.DEFINICIONES Y TERMINOLOGA50IX.ANEXOS55ANEXO I PROGRAMA DE VISITA55ANEXO II PLAN DE VISITA56ANEXO III ACTA DE INICIO DE VISITA57ANEXO IV LISTA DE VALIDACIN58ANEXO V NOTAS PARA LA VALIDACIN59ANEXO VI ACTA DE CIERRE DE VISITA63ANEXO VII FORMULARIO DE SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES64ANEXO VIII RESUMEN DE PLAZOS65X.CONTROL DE CAMBIOS70

MANUAL DE VALIDACIN DE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS DEL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO

I. OBJETIVO

Establecer los lineamientos a seguir para la validacin de los Requisitos Previos y los Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional establecidos en el Manual para la certificacin de Operador Econmico Autorizado (OEA), que refleje que el solicitante cuenta con mecanismos de seguridad en su cadena logstica con lo cual se puede otorgar o negar la certificacin de Operador Econmico Autorizado (OEA). Asimismo, se establece la validacin que implica los procesos de control, renovacin, suspensin y cancelacin de la certificacin de OEA.

II. ALCANCE

El presente documento es de aplicacin de los funcionarios de la Unidad del Programa OEA y de los servidores pblicos aduaneros que participen en el proceso de certificacin.

III. RESPONSABILIDAD

La aplicacin y cumplimiento de este Manual es responsabilidad de:

Coordinador OEA de la Unidad del Programa OEA.

Especialistas OEA de la Unidad del Programa OEA.

Contactos OEA de las Gerencias Regionales y/o Administraciones de Aduana (cuando corresponda).

Asimismo, es responsabilidad de todos los funcionarios de la Aduana Nacional comunicar la identificacin de alguna causal de suspensin o cancelacin establecidas en el Reglamento del Programa del Operador Econmico Autorizado por parte de las empresas certificadas.

IV. BASE LEGAL

Ley N 1990 de 28 de julio de 1999 - Ley General de Aduanas.

Ley N 2341 de 23 de abril de 2002 - Ley de Procedimiento Administrativo.

Decreto Supremo N 25870 de 11 de agosto de 2000 Reglamento a la Ley General de Aduanas.

Decreto Supremo N 27113 de 23 de julio de 2003 Reglamento a la Ley N 2341 de Procedimiento Administrativo.

Decreto Supremo N 1443 de 19 de diciembre de 2012 Introduccin de modificaciones e incorporaciones en el Reglamento a la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 25870.

Resolucin de Directorio N 02-006-13 de fecha 19 de septiembre de 2013 Creacin de la Unidad del Programa del OEA.

Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global (SAFE) de la Organizacin Mundial de Aduanas (OMA).

Directrices de los Operadores Econmicos Autorizados de la Organizacin Mundial de Aduanas (OMA).

Guas Prcticas para el diseo e implementacin de un Programa OEA en Amrica Latina.

Reglamento del Programa del Operador Econmico Autorizado.

Manual para la Certificacin del Operador Econmico Autorizado.

V. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

A. ASPECTOS GENERALES

1. CONSIDERACIONES GENERALES

a) La Organizacin Mundial de Aduanas (OMA) emiti el Marco de Normas para la Seguridad y Facilitacin del Comercio, conocido como Marco SAFE, que contiene un conjunto de directrices para mejorar la gestin aduanera internacional creando un balance entre seguridad y facilitacin del comercio exterior, contemplando la implementacin de programas para certificacin de Operadores Econmicos Autorizados.

b) El Programa del Operador Econmico Autorizado (Programa OEA) establece un conjunto de requisitos que son la base fundamental para que el solicitante de la certificacin de OEA establezca procesos y procedimientos que reduzcan los riesgos ante actividades ilcitas y conductas delictivas (narcotrfico, contrabando, terrorismo, legitimacin de ganancias ilcitas, robo, fraude y otros).

c) La facultad que posee la Aduana Nacional de otorgar o negar la certificacin de OEA y sus beneficios no podr delegarse a un tercero, debiendo precautelar la objetividad e independencia que debe guardar el proceso de certificacin.

d) Eventualmente y cuando amerite el caso, la Unidad del Programa OEA podr solicitar la colaboracin de expertos en temas tcnicos especficos para formar parte del proceso de validacin en las instalaciones del solicitante.

e) La Unidad del Programa OEA podr solicitar la participacin de funcionarios de la Fuerza de Lucha Contra el Narcotrfico, SENASAG, UNIMED u otros organismos de control pblico vinculados con el comercio exterior, para realizar validaciones conjuntas en las instalaciones del solicitante.

f) La Unidad del Programa OEA podr requerir informacin de organismos de control pblico vinculados con el comercio exterior que considere necesarios, a efectos de validar los requisitos establecidos en el Programa OEA.

g) La validacin del cumplimiento de los Requisitos Previos implica una revisin de la existencia legal del solicitante, aos de antigedad, solvencia financiera, comportamiento satisfactorio aduanero, tributario, social y judicial, control de la gestin contable, comercial y logstica, etc., a efectos que la Unidad del Programa OEA admita la solicitud de certificacin de OEA, para continuar con la validacin de los Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional.

h) La validacin del cumplimento de Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional implica una revisin documental y presencial del conjunto de procesos y procedimientos inherentes al funcionamiento de su cadena logstica internacional a partir de un examen completo y transparente del solicitante por parte de funcionarios de la Unidad del Programa OEA.

i) Las visitas de validacin deben realizarse de manera continua en un plazo no mayor a tres (3) das hbiles administrativos por cada instalacin del solicitante. Cuando por razones justificadas se requiera un plazo mayor, el Especialista responsable solicitar su ampliacin al Coordinador OEA por medio de correo electrnico, comunicacin interna u otro medio explicando los motivos de la solicitud, aspecto que deber constar posteriormente en el Informe de resultados de la visita de validacin.

j) En el caso de requerir la validacin de Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional en varias instalaciones de un mismo solicitante, se podr elaborar un Plan de visita independiente por cada instalacin a visitar.

k) Si la cantidad de instalaciones del solicitante es mayor a tres (3), el Especialista responsable determinar una muestra seleccionando las instalaciones ms representativas relacionadas a la actividad de comercio exterior que se est certificando, previa autorizacin del Coordinador OEA.

l) Los funcionarios de la Unidad del Programa OEA designados deben mantener una comunicacin fluida con el contacto OEA (titular y/o suplente) del solicitante a efectos de coordinar los aspectos inherentes al proceso de certificacin.

m) La reunin de inicio, visita de validacin y conclusin de la visita deben realizarse de manera cordial, donde el Equipo OEA demuestre destreza en sus conocimientos a travs de la objetividad en la bsqueda de la informacin requerida.

n) Cuando las circunstancias impidan la presencia del Representante Legal en la apertura y/o cierre de la visita de validacin, el Equipo OEA debe requerir la presencia mnimamente de los Responsables de los procesos y/o reas involucradas (o personal designado) y el contacto OEA (titular y/o suplente).

o) La validacin de Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional, se realizar independientemente a que el solicitante cuente con certificaciones relativas a estndares de calidad o seguridad en relacin con el ejercicio de sus actividades (tipo ISO, BASC y otros). Estas certificaciones sern consideradas como buen precedente evidenciando un grado importante de desarrollo y compromiso en los programas de estndares internacionales de seguridad y gestin.

p) Considerando la complejidad de las cadenas logsticas existentes y las mejores prcticas de seguridad, las medidas de seguridad implementadas por el solicitante deben responder al riesgo propio del modelo de negocio de la empresa (la realidad de la empresa), brindando flexibilidad en el cumplimiento de los Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional.

q) De manera aleatoria, el Coordinador OEA deber presenciar el estudio de campo realizado por el Equipo OEA a las instalaciones del solicitante o del OEA, as como la aplicacin de criterios homlogos en cada visita de validacin.

r) En caso de otorgacin de la certificacin OEA, a partir del da hbil administrativo de la notificacin de la Resolucin Administrativa, se harn efectivos los beneficios establecidos en el Manual para certificacin de OEA.

s) A partir de la notificacin de la Resolucin Administrativa correspondiente, quedar suspendida o cancelada la certificacin de OEA y los consiguientes beneficios.

t) Contra el documento que establezca el rechazo, negacin, suspensin o cancelacin de la certificacin de OEA, el afectado podr hacer uso de los recursos de impugnacin establecidos en la Ley de Procedimiento Administrativo.

u) Los funcionarios de la Unidad del Programa OEA accedern al Sistema del Programa OEA (SIPOEA), en adelante denominado como sistema informtico, utilizando el usuario y contrasea proporcionados por la Aduana Nacional.

v) La documentacin fsica que se genere en el proceso de certificacin y se considere pertinente por la Aduana Nacional ser remitida formalmente al solicitante.

2. FACULTADES DE LA UNIDAD DEL PROGRAMA OEA

La Unidad del Programa del OEA desarrollar y cumplir sus funciones de acuerdo a los siguientes puntos:

a) Recepcionar y gestionar las solicitudes de certificacin de OEA y de renovacin.

b) Verificar el cumplimiento de requisitos.

c) Aceptar o rechazar la solicitud para certificacin de OEA.

d) Anlisis y estudio del perfil de seguridad del solicitante.

e) Programar, planificar y ejecutar visitas de validacin de Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional.

f) Elaboracin y presentacin del informe recomendando otorgar o negar la certificacin de OEA.

g) Realizar visitas de control del cumplimiento de requisitos y obligaciones.

h) Gestionar la suspensin o cancelacin de la certificacin de OEA.

i) Mantener y custodiar la informacin y documentacin remitida por los solicitantes, bajo estricta confidencialidad.

3. DOCUMENTOS UTILIZADOS PARA LA VALIDACIN DE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS

a) Programa de visita: Es el documento mediante el cual se planifica una o varias visitas de validacin a una o varias empresas por un tiempo determinado.

b) Plan de visita: Es el documento que contempla las tareas a ser realizadas por el Equipo OEA durante la visita de validacin.

c) Acta de inicio de visita: Es el documento que apertura la visita de validacin a las instalaciones del solicitante.

d) Lista de validacin: Es el documento que posibilita verificar el cumplimiento de los Requisitos para la Seguridad de la Cadena Logstica Internacional.

e) Acta de cierre de visita: Es el documento que da por finalizada la visita de validacin y contiene una descripcin general de los incumplimientos encontrados.

f) Informe de resultados: Es el documento en el cual se plasmarn los resultados por:

i. Estudio documental del solicitante.

ii. Visitas de validacin.

iii. Validacin de cumplimiento a recomendaciones.

iv. Visitas de control.

v. Evaluacin de descargos por suspensin o cancelacin.

B. ATENCIN DE SOLICITUD PARA CERTIFICACIN DE OEA

1. DESIGNACIN DEL EQUIPO OEA

Cuando el solicitante formalice su solicitud para certificacin de OEA a travs del sistema informtico, el Coordinador OEA asignar al Equipo OEA responsable de la evaluacin del cumplimiento de los Requisitos del Programa OEA.

Coordinador OEA

a) A travs del sistema informtico, identifica aquellos trmites generados por los solicitantes interesados en obtener la certificacin OEA, que se encuentran pendientes de asignacin.

b) Formalmente designar al Equipo OEA responsable para atender el trmite desde el inicio hasta la conclusin del mismo, estableciendo la condicin que tendrn los funcionarios del Equipo OEA, fecha de postulacin, as como el plazo que contempla el proceso para certificacin de OEA.

c) En casos de fuerza mayor (salud, comisiones, retiro, etc.), reasignar el trmite de solicitud de certificacin OEA, no obstante la instancia en el que se encuentre el mismo.

d) Podr publicar a travs del portal web de la Aduana Nacional (www.aduana.gob.bo), enlace Operador Econmico Autorizado, el nombre o razn social del solicitante para demostrar la transparencia del proceso de las solicitudes de certificacin.

2. VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS PREVIOS

A partir del da hbil administrativo siguiente de la asignacin del trmite al Equipo OEA tendr un plazo mximo de diez (10) das hbiles administrativos para realizar el proceso de verificacin del cumplimiento de los Requisitos Previos.

Especialista responsable

a) A partir del nmero de trmite debe obtener el Formulario de solicitud para certificacin de OEA y los documentos de respaldo presentados por el solicitante.

b) Posteriormente revisar que el Formulario de solicitud para certificacin de OEA cuente con toda la informacin consignada de manera correcta, clara y precisa.

c) Para el cotejo documental, proceder a revisar la existencia de todos los documentos establecidos en el Anexo III del Manual para certificacin de OEA.

d) Para comprobar que la informacin proporcionada en el Formulario de solicitud para certificacin de OEA sea veraz y evidencie el cumplimiento de los Requisitos Previos, debe efectuar las siguientes tareas:

Requisito 1: Estar debidamente registrado en el Padrn de Operadores de Comercio Exterior de la Aduana Nacional.

Ingresar al Padrn de Operadores de Comercio Exterior de la Aduana Nacional y a partir del NIT del solicitante verificar si la informacin registrada en sistema est actualizada y refleja la realidad del solicitante, asimismo debe verificar si el registro se encuentra vigente.

A su vez debe verificar la documentacin presentada a momento de registrarse en el Padrn de Operadores de Comercio Exterior de la Aduana Nacional.

Requisito 2: Estar legalmente constituido conforme a la normativa vigente.

Ingresar al registro de comercio de FUNDEMPRESA y a partir del nmero de matrcula de comercio, verificar la constitucin legal de la empresa y la coherencia de los datos proporcionados en el Formulario de solicitud para certificacin de OEA, asimismo debe verificar la vigencia del registro.

En caso que al solicitante no le corresponda registrarse en FUNDEMPRESA, debe requerirse al mismo la presentacin de la documentacin que avale su constitucin.

Requisito 3: Estar debidamente inscrito y con el estado "Activo" en el Padrn de contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales, en la actividad econmica para la cual solicita la certificacin de Operador Econmico Autorizado.

Ingresar a la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales y a partir del NIT del solicitante, verificar el estado del NIT y la actividad econmica, debiendo comprobar que el estado corresponda a Activo y la actividad econmica (principal o secundaria) corresponda a aquella por la cual solicita la certificacin de OEA.

Requisito 4: Realizar habitualmente la actividad econmica para la cual solicita la certificacin, durante los tres (3) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado.

Ingresar a consulta de sistema de la Aduana Nacional para obtener informacin relacionada a sus operaciones aduaneras (exportaciones, importaciones, trnsitos, etc.) y verificar que por ao el solicitante hubiese realizado como mnimo tres (3) operaciones, considerando como referencia la fecha de inicio de la actividad econmica en la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales.

En caso que no se encuentre automatizada la informacin, debe requerir formalmente a la instancia correspondiente.

Requisito 5: No contar con obligaciones aduaneras y tributarias lquidas y exigibles pendientes de pago durante los ltimos tres (3) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado, o tener un plan de pagos vigente sobre las mismas.

Obligaciones tributarias

Ingresar a la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales y a partir del NIT del solicitante y rango de fechas (tres aos anteriores a la presentacin de la solicitud), verificar la existencia de obligaciones tributarias lquidas y exigibles y/o procesos administrativos con resolucin ejecutoriada.

En caso que no se encuentre automatizada la informacin, debe requerir formalmente a la instancia correspondiente.

Obligaciones aduaneras

Ingresar a consulta de sistema de la Aduana Nacional y verificar la existencia de obligaciones tributarias lquidas y exigibles y/o procesos administrativos con resolucin ejecutoriada.

En caso que no se encuentre automatizada la informacin, debe requerir formalmente a la instancia correspondiente (Gerencia Nacional Jurdica o Unidades Legales) informacin si el solicitante tiene alguna obligacin aduanera y tributaria lquida y exigible con la Aduana Nacional, dentro de los tres (3) aos anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud de certificacin de OEA, debiendo obtener respuesta en un plazo mximo de cinco (5) das hbiles administrativos.

Requisito 6: No contar con procesos por contrabando contravencional ejecutoriados, durante los ltimos dos (2) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado.

Ingresar a consulta de sistema de la Aduana Nacional y verificar la existencia de procesos por contrabando contravencional ejecutoriados.

En caso que no se encuentre automatizada la informacin, debe requerir formalmente a la instancia correspondiente (Gerencia Nacional Jurdica o Unidades Legales) informacin si el solicitante tiene algn proceso por contrabando contravencional ejecutoriado, dentro de los dos (2) aos anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud de certificacin de OEA, debiendo obtener respuesta en un plazo mximo de cinco (5) das hbiles administrativos.

Requisito 7: No contar con declaraciones juradas pendientes de presentacin o de pago ante el Servicio de Impuestos Nacionales (o tener un plan de pagos vigente sobre las mismas), durante los ltimos tres (3) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado.

Ingresar a la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales y a partir del NIT del solicitante verificar la existencia de declaraciones juradas pendientes de presentacin o de pago.

Requisito 8: No estar identificado con la marca de control por domicilio inexistente en el padrn de contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales.

Ingresar a la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales y a partir del NIT del solicitante verificar la existencia o no de la marca de domicilio inexistente.

Requisito 9: Contar con un historial de comportamiento aduanero favorable, de acuerdo a los criterios establecidos por la Aduana Nacional.

Ingresar a consulta de sistema de la Aduana Nacional y verificar que el solicitante tenga la calificacin de riesgo bajo durante los ltimos tres (3) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado.

En caso que no se encuentre automatizada la informacin, debe requerir formalmente a la instancia correspondiente.

Requisito 10: No contar con deudas ejecutoriadas con el Estado.

Revisar que la informacin contenida en la solvencia fiscal presentada por el solicitante y la existencia de deudas ejecutoriadas con el Estado.

Requisito 11: No contar con adeudos por contribuciones al seguro social obligatorio de largo plazo (SSO).

Revisar la vigencia del documento y la informacin contenida en el certificado de no adeudos emitido por autoridad competente y la existencia de adeudos.

Requisito 12: Que representante legal, socios, accionistas (con participacin mayoritaria), miembros del directorio (titulares y suplentes) y/o la persona que cuente con poder de decisin sobre la gestin de la empresa, as como las personas responsables de los asuntos contables, tributarios y aduaneros: a) No tenga(n) antecedentes penales por terrorismo, narcotrfico, legitimacin de ganancias ilcitas, quiebra, delitos tributarios y/aduaneros tipificados en el Art. 175 y siguientes del Cdigo Tributario Boliviano aprobado por la Ley N 2492 de 02/08/2003.b) No tenga(n) antecedentes policiales en la Fuerza Especial de Lucha Contra el Narcotrfico de la Polica Boliviana

c) No estar o haber estado implicado en incidentes que afecten la seguridad en la cadena logstica internacional, salvo que como consecuencia de la investigacin, se haya demostrado la absolucin de responsabilidad.

Debe validar la vigencia del documento y la inexistencia de antecedentes penales, policiales e incidentes que afecten la seguridad en la cadena logstica internacional, as como la coherencia de la informacin contenida en los certificados de las personas que fungen como representante legal, socios, accionistas, miembros del directorio y/o persona con poder de decisin sobre la gestin de la empresa y la persona que se encarga de los asuntos tributarios, aduaneros y contables, considerando la informacin proporcionada por el solicitante en el Formulario de solicitud para certificacin de OEA.

Debe verificar la correspondencia del documento que avale el poder de decisin sobre la gestin de la empresa (estatuto, testimonio poder, manual de funciones, etc.), confirmando lo consignado en el Formulario de solicitud para certificacin de OEA.

Requisito 13: No encontrarse en la central de riesgos de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI).

Revisar la informacin contenida en el documento de acreditacin y verificar que las deudas asumidas por el solicitante no se encuentren en ejecucin o sean incobrables.

Requisito 14: Demostrar solvencia financiera de los ltimos tres (3) aos anteriores a la presentacin de la solicitud para certificacin de Operador Econmico Autorizado a partir de los Estados Financieros presentados de acuerdo a normativa vigente emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales.

Ingresar a la consulta del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y a partir del NIT del solicitante verificar que la informacin contenida en el Balance General presentado sea congruente con la informacin consignada en el Formulario 605 Presentacin de Estados Financieros, cuando exista la disponibilidad del mismo en el sistema del SIN.

Revisar la informacin contenida en el documento que avale la solvencia financiera e ingresar a la consulta del SIN y a partir del NIT del emisor del documento, validar su existencia y su actividad econmica.

Asimismo, a efectos de confirmar la informacin contenida en el documento mencionado, a partir de los Estados Financieros y aplicar los siguientes indicadores financieros:

i. ndice de solvencia a corto plazo o liquidez (ISCP): determina la capacidad que tiene la empresa para atender sus pagos a corto plazo.

ISCP= Activo corriente/Pasivo corriente

Valor ptimo: mayor o igual a 1.

ii. ndice de solvencia a largo plazo o liquidez (ISLP): determina la capacidad de la empresa para generar liquidez futura.

ISLP= Total Activo /Total Pasivo

Valor ptimo: mayor o igual a 1.

iii. Prueba cida (PA): determina la capacidad de pago.

PA= (Activo corriente Inventarios)/Pasivo corriente

Valor ptimo: mayor o igual a 1.

iv. ndice de endeudamiento (IE): determinar el nivel de autonoma financiera.

IE = (Total pasivo/Total activo) x 100

Valor ptimo: (