> Notas Explicativas

  

República del Ecuador

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO DEL EJERCICIO FISCAL 2013. Mediante Oficio Circular No. MINFIN-SCG-2013-0007 del 23 de septiembre del 2013, se dispone a las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado GAD’s y Empresas Públicas a realizar las depuraciones de los saldos contables. La depuración para efectos contables está estrictamente relacionada con eliminar los posibles errores que puedan existir en la información financiera registrada. En este contexto, se presenta un resumen de las cuentas contables del Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2013, con mayor representatividad del saldo contable. Cuenta Contable 112.03 “Anticipos a Contratistas de Obra de Infraestructura”. Esta cuenta en relación al monto total representa un 20.83% que significa el valor entregado en calidad de anticipos para proyectos de inversión USD 901.712.138.56 durante el año fiscal 2013, la misma que se ha amortizado un 24% que representa USD 213.712.649.87. Estos saldos reflejan proyectos de inversión plurianuales, quedando un saldo final por amortizar de USD 687.999.488.69 para el 2014. Cuenta Contable 112.05 “Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios”. Esta cuenta en relación al monto total representa un 10.46% que significa el valor entregado en calidad de anticipos en bienes y/o servicios por USD 674.686.279.36 durante el año fiscal 2013, la misma que se ha amortizado en USD 329.293.130.78 lo que representa un 49% quedando un saldo para 2014 del 51%, lo que significa que en su mayoría los proyectos de inversión se encuentran programados para los siguientes años. Cuenta Contable 112.61 “Deudores por Conciliación Bancaria”. Cuenta Contable 212.61 “Acreedores por Conciliación Bancaria”. Estas cuentas están relacionadas directamente con las regulaciones y/o compensaciones provenientes de la conciliación bancaria de la cuenta de disponibilidades 111. Cuenta Contable 618.05 “Resultado de Traslados de Entidades en el Período”. La incorporación de esta cuenta contable al catálogo general de cuentas del Sector Público no Financiero, se debe a la ejecución del proceso de traslado de saldos, producto de la desconcentración administrativa y financiera de las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado.

448

  

República del Ecuador

El saldo de esta cuenta es el resultado de los movimientos de ingresos y gastos corrientes del periodo de las entidades que se cierran o se trasladan durante el ejercicio fiscal. Cuenta Contable 611.51 “(-) Regularización del Patrimonio”. Esta cuenta presenta un saldo acumulado de años anteriores por un valor de USD -783,881.92 que comprende los aportes, aumentos o disminuciones institucionales. Es importante señalar, que después de realizar el análisis y seguimiento de las entidades que mantienen estos saldos se comunicará oportunamente con el fin de efectuar la asistencia técnica respectiva y ajustes pertinentes. Cuenta Contable 151.92 “Acumulación de Costos de Inversión en Obras en Proceso”. Esta cuenta contable presenta un saldo final de USD 10,685,388,999.77, lo que significa que las entidades han ejecutado proyectos y/o programas de inversión y deben realizar el análisis del tiempo de vida de los proyectos para cumplir con la Norma Técnica 3.2.8.7 Liquidación de Proyectos y Programas. Cuenta Contable 152.92 “Acumulación de Costos de Inversión en Programas en Ejecución”. Esta cuenta contable presenta un saldo final de USD 3,726,825,415.77 lo que significa que las entidades han ejecutado proyectos y/o programas de inversión y deben realizar el análisis del tiempo de vida de los proyectos para cumplir con la Norma Técnica 3.2.8.7 Liquidación de Proyectos y Programas. Cuenta Contable 212.40 “Descuentos y Retenciones Generados en Gastos - Administración Pública Central”. Esta cuenta presenta un saldo por el valor de USD 244,301,426.81. El comportamiento del saldo de esta cuenta es transitoria, por lo tanto las entidades deben realizar el análisis que corresponda durante el proceso de la ejecución de gastos. 224.82.40 “Depósitos y Fondos de Terceros de Año Anterior – Descuentos y Retenciones Generados en Gastos”. El saldo de esta cuenta presenta un valor de USD 860,316,437.77 el mismo que deberá ser analizado por cada una de sus códigos de deducción (auxiliar tres) para sus respectivos ajustes por parte de las entidades. 

449